2018年初級經(jīng)濟(jì)法-講義user-administrator

第六章其他法律制俺老也！本章考生將受到“花果山十三太?！钡臒崆榭畲诳荚囍?，所占分值基本與稅種數(shù)持平。2018了“減按4%征收稅政策”及“土地與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金的扣除”等。本章“小猴子”較多，之分為“房地產(chǎn)相關(guān)稅種”、“車輛、環(huán)境相關(guān)稅種”和“與增第一部分知識點：稅稅，是以為征稅對象，按照的計稅價值或收入向所有人或經(jīng)出典的，“承典人”為房屋出典受典期限制，典期屆滿前出典人并不喪失房屋所，承典人只能取得房屋典權(quán)（用承租人雖取得對房屋的占有、使用權(quán)，但并不能任意進(jìn)行處分。典期屆滿的一般法律是，出典人如不返還典價款即喪失房屋所，承典人則因此而取得房屋所?；诔龅涞奶攸c，房屋出典的，應(yīng)該由承典人交稅。房屋，甲是出典人，乙是承典人。） 納稅單位和個人“無租使用”管理部門、免稅單位及納稅單位的，由使用人代為【提示】受益人納稅圍的是（）?！纠}·判斷題】（20152016）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，出售前已使用或出租、出借的，不繳納稅。（）法據(jù)征余值征租金房房繳稅。（真投資，被投資方計稅）對以投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，實際上是以聯(lián)營名義取得房屋，應(yīng)以出租方取得的收入為計稅依據(jù)計繳稅。（假投資，出租方計稅）情況一：個人擁有該項，前半年為自用不計算稅，后半年出租，不區(qū)分承租對象，以收入為計稅依據(jù)，按照4%計算稅，因為是半年的稅，注意要再乘以50%。企業(yè)，按照12%計算稅。同時注意乘以50%。年底擴(kuò)建完工并辦理驗收手續(xù)，增加原值500萬元，已知稅的原值扣除比例為30%，稅比例稅率為1.2%，計算甲企業(yè)2016年應(yīng)繳納稅稅額的下列算式中，正確的是（）。【例題·單選題】（2017年）甲公司廠房原值500萬元，已提折舊200萬元，已知原值減確的是（）。，【例題·單選題】（2017年）2016年7月1日，甲公司出租商鋪，租期半年，收取含增值稅126000元。已知征收率為5%稅從租計征的稅率為12%。計算甲公司出租商鋪應(yīng)繳納稅稅額的下列算式中，正確的是（）。， 的為12%，當(dāng)?shù)厥∫?guī)定計算余值的減除比例為30%。2014年甲企業(yè)上述應(yīng)繳納稅稅額的下列計算中，正確的是（）。某上述應(yīng)繳納稅稅額的下列計算中，正確的是（）。應(yīng)計入原值計繳稅的有（）。D.空【例題·判斷題】（2016年）對個人按市場價格出租的居民住房，暫免征收稅。（，元利潤；第七層給朋友作為住宅無償使用，已知該樓原值為7000萬，假設(shè)每層分?jǐn)偟?%，則下列說法中正確的有（）。，（五 稅公共高校產(chǎn)減半（）次月繳納稅。資租賃屋由承人自融租賃合約開始日的月起繳稅合同未定開日的，由租人自同簽訂次月起繳稅。）（9因的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納的計））（2不在同一地方的應(yīng)按的坐點分別向所在地的申報納稅）【例題·單選題】（2010年）甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2009年12月完工，2010年1月辦妥（竣工）驗收手續(xù)，4月付清全部價款。甲公司此幢辦公樓稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.200912B.20101C.20102D.20104知識點：城鎮(zhèn)土地使用稅地使用稅的表述中，正確的有（）。土地使用稅的征收范圍有（）?！纠}·單選題】（2017）12000240002（A.18000平方米B.24000平方米C.36000平方米D.12000【例題·多選題】（2015）1500于甲、乙企業(yè)共有該土地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，下列處理正確的有（）。 ——免繳納了耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日起“滿1年后”征收城鎮(zhèn)土地使用外土地使用稅的有（）。鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。土地使用稅的是（）?！纠}·單選題】（2015）2014（位于某縣城）30000其中辦公樓占地500平方米廠房倉庫占地面積22000平方米廠區(qū)內(nèi)鐵路線公路等用地7500使用稅稅額的下列計算中，正確的是（）。0.8（）。【例題·單選題】（2015年）某林場占地面積100萬平方米，其林公園占地58萬平方米交納城鎮(zhèn)土地使用稅的面積是（）萬平方米。（）D.80×1.5＝120（萬元【例題·判斷題】（2014年）對門無償使用鐵路、等單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（） 權(quán)屬之次月起（3）出租、出借，為自交付出租、出借之次月起（5）新征用的耕地，為自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時【總結(jié)】一般情況自……之“次月”起；新征用耕地的，為自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時征收方式及納稅地點產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。知識點：耕地占用稅稅的是（）?！纠}·判斷題】（2014）某農(nóng)場占用苗圃修建水渠用于灌溉，不繳納耕地占用稅。（經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū)，加征“不超過50%”占用“基本農(nóng)田”的，加征“50%”【例題·單選題】（2017）20167150000甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.150000×30＝4500000C.（1500000－5000）×30＝4350000D.（150000－800）×30＝4476000的有（）。【例題·單選題】（2015年）甲企業(yè)2015年2批準(zhǔn)新占用一塊耕地建造辦公樓，另占用是（）。稅知識點：契稅（二）契稅的與征稅范A.甲公司出租停車B.丁公司辦公（）C.商品房土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征稅機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋的“市場價格” ”均于行為【例題·單選題】（2017年）2016年2月以150萬元價格出售自有住房一套，購進(jìn)價格200萬元住房一套。已知契稅適用稅率為5%，計算上述行為應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 稅10.67萬元。已知契稅適用稅率為3%，計算應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）【例題·單選題】（2011年）向借款80萬元，后因急需，以一套價值90萬元的抵償所欠，取得該的同時支付差價款10萬元。已知契稅3%。關(guān)于此次房屋交易繳納契稅的下列表述中，正確的是（）?！纠}·單選題】（2010年）原有兩套住房，2009年8月，出售其中一套，成交價為70住房，已知契稅的稅率為3%。計算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的有（）。依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、、駐華機(jī)構(gòu)及其代表、領(lǐng)事和其他承受土地、房屋權(quán)屬的，經(jīng)部確認(rèn)，可以免征契稅?！纠}·多選題】（2015）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征契稅的有（）自納稅義務(wù)發(fā)生之日起“10日”內(nèi)【例題·單選題】（2014年）應(yīng)當(dāng)自契稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）日內(nèi)，向土地、房知識點：土地（一）土地的概土地是對“轉(zhuǎn)讓”國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物“并取得收入”的單位和個（二）土地的征稅范土地征★★★★制營抵債等★★★稅的是（）。征稅范圍的是（）。業(yè)將開發(fā)的商業(yè)樓對外投資，應(yīng)繳納的有（）。C.得不含收入20000萬元，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項目金額12000萬元。已知土列式中，正確的是（）。拿地利息銷售稅（2018年新增優(yōu)惠拿地同同建房同同銷售【提示】請按照企業(yè)建房的費(fèi)用發(fā)生順序，同時注意房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與非房地費(fèi)附加495萬元；印花稅4.5萬元。已知：該企業(yè)所在省人民規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計算扣除比例為10%，房地產(chǎn)開發(fā)加計扣除比率為20%。則該企業(yè)應(yīng)繳納的土地為多少萬元。房率地銷售地銷售60002000900構(gòu)利息證明。已知，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計算扣除比例為10%。甲公司計算繳納土地時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的下列計算中，正確的是（）時已在用中扣除，而不再單獨扣除的是（）。B.城 【例題多選題下列各項中屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地時可以扣除的項目（計算土地時，準(zhǔn)予扣除的項目有（）。（四）土地超過扣除項目金額20%的，免征土地?！熬用駛€人”“轉(zhuǎn)讓住房”免征土地的是（）。值稅的有（）。C.建造高級公寓出售，增值額未超過扣除項目金額20%的（五）土地的納“85%85【例題·單選題】（2014年）根據(jù)土地法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地的是（）。知識點：印花稅該合同印花稅的下列表述中，正確的是（）。A.甲和乙為D.合同類類據(jù)2】具有合同性質(zhì)的憑證視同合同貼花（僅有憑證而無合同），既有合同又有憑證，僅【例題（2017（D.租賃合征稅范圍的有（）。（）A.正確的有（）。①賬位（2）貼印花稅的是（）。A.轉(zhuǎn)移書D.合法，不正確的有（）。B.貨 載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿，按賬簿計稅貼花。（）【例題·單選題】（2014）某企業(yè)本月簽訂兩份合同：（1）加工承攬合同，合同載明材料金額30萬，加工費(fèi)10萬；（2）保險合同，合同載明被保險價值1000萬，保險費(fèi)1萬。0.51‰。則應(yīng)繳納的印花稅為（）萬元。 50萬元（運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)并未分別記載）；第二份合同中注明運(yùn)費(fèi)30萬元、保管費(fèi)10萬元。已知：中，正確的是（）。A.300 B.500000×1‰＝500（元C.500 D.（500 √√√√√√√√資。2006年將其中一套公寓以100萬元的價格轉(zhuǎn)讓給，從中獲利20萬元，根據(jù)我收法律制度的規(guī)定，出售公寓的行為應(yīng)繳納的稅種有（）。（按現(xiàn)有政策解答）D.有（）?！纠}（2015（（）的有（）。，同一種類應(yīng)納印花稅憑證若需要頻繁貼花的可向當(dāng)?shù)厣暾埥趨R總繳，（①印一售出，家即取了印花，但不等行了納義務(wù)，有在納稅人按規(guī)將印花足粘貼應(yīng)稅憑的當(dāng)位置后經(jīng)蓋銷劃銷后算完成稅手續(xù)。（一份憑證應(yīng)納稅額“超過500元”的,應(yīng)當(dāng)采用匯貼方式納稅【例題·判斷題】（2015）印花稅應(yīng)自憑證生效日貼花。（法的是（）?！保≒281～286）。第二部分車輛、環(huán)境相關(guān)稅種知識點：車船稅車船稅的，是指在中民境內(nèi)屬于稅定的車輛、船舶的“所有人或者管理【例題·多選題】（2009年）下列納稅主體中，屬于車船稅的有（）＞1.6≤1.6括拖拉機(jī)額購入當(dāng)年不足1年的自納稅義務(wù)發(fā)生“當(dāng)?shù)挠校ǎ?。的有（）。所行駛的機(jī)動車輛，屬于車船稅的征稅范圍。（）有（）。C.貨D.客納車船稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（10×150＋5×80）×3＝5700B.10×150×3×50%＋5×80×3＝3450D.10×150×3＋5×80×3×50%＝5100稅額的下列計算中，正確的是（）。依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)的【注意】免征車船稅的“新能源汽車”是指純電動車、插電式混合動力汽車、電池商【例題（2017（【例題（2016（（）扣繳義人應(yīng)當(dāng)在取保費(fèi)時依代車船稅并出代收憑證扣義務(wù)人代收代繳船稅的再向車登記地主管報繳納船稅。例】老侯在2017年4月份將自己的一輛車轉(zhuǎn)讓給，轉(zhuǎn)讓過程中將當(dāng)年剩余年份應(yīng)當(dāng)繳納的車船稅一并轉(zhuǎn)讓給，此時不必退稅給老侯，也不必單獨繳納車船稅。度終了期間的。（不正確的是（）。B.沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)向主管自行申報繳納車船稅D.車船稅按年申報，分月計算，繳納【例題·單選題】（2015年）某企業(yè)2014年初擁有小轎車2輛；當(dāng)年4月，1輛小轎車，已按照規(guī)定辦理退稅。通過機(jī)關(guān)的，9月份車輛失而復(fù)得，并取得機(jī)關(guān)的相關(guān)證5002014正確的是（）。B.500＋500×3÷12＝625（元）C.500＋500×7÷12＝792（元知識點：車輛購置稅“購置”行為：、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈、獲獎、其他（拍賣、抵債、、罰沒等）方式取輛購置稅的有（）。C.獲得應(yīng)稅轎車并自用的稅征稅范圍的是（）。C.【注意1】自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，由主管參照國家稅務(wù)規(guī)定的“最低計稅價格”核定?！纠}·單選題】某汽車企業(yè)2016年6月進(jìn)口2輛小轎車自用，審定的關(guān)稅完稅價格為輛購置稅的下列計算中正確的是（）。中正確的是（）。自“、進(jìn)口、取得”之日起60日內(nèi)【例題·判斷題】2016年4月1日購入一輛小汽車自用，5月30日申報并繳納車輛購置9（））（2應(yīng)當(dāng)持主管出具的完稅證明或者免稅證明，向機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)辦理車輛登記手續(xù)；沒有完稅證明或者免稅證明的，機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不得辦理車輛登記）），；（3發(fā)現(xiàn)未按照規(guī)定繳納車輛購置稅的責(zé)令其補(bǔ)繳繳納的，可以“通知機(jī)關(guān)”車輛管理機(jī)構(gòu)暫扣的車輛“牌照”。），；知識點：環(huán)境保護(hù)稅（★★）（2018年新增（一【例題·多選題】下列企業(yè)直接排放的污染物中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的有（）【注其中氣污染水污物執(zhí)行度稅率體適用額的確和調(diào)整“省、、轄人民在規(guī)定稅額幅提出，“同級”決定，并“人大”和“”“備案”。有（）。長度超過100米有兩個以上噪聲，按照“兩個單位”計算應(yīng)納稅額。夜間頻突發(fā)和間偶然發(fā)廠界噪按等效級和峰噪聲兩指標(biāo)中分貝值高的一項計算（六依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國）（1排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)）30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅）（2排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)）50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅（3）工業(yè)噪聲聲源一個月內(nèi)“不足15天”的，減半計算應(yīng)納稅額【例題·單選題】甲建筑公司，2017年因施工作業(yè)導(dǎo)致產(chǎn)生的工業(yè)噪聲16分貝以上，其元，則下列關(guān)于甲公司應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅的計算列式正確的是（）。A.11200×2÷60×（12＋22）＝12693.33（元B.11200×2＝22400（元C.11200×50%＋11200＝16800（元D.11200÷30×22＝8213.33（元【例題·判斷題】規(guī)?；B(yǎng)雞場排放固體污染物免征環(huán)境保護(hù)稅。（按季申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起十五日內(nèi)，向辦理納稅申報并繳納稅款。按次申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起十五日內(nèi)，向辦理納稅申報并繳納?！纠}·單選題】下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征收管理，說法錯誤的是（）”（P295～296）；第三部分與聯(lián)系較為密切的稅種知識點：關(guān)稅【注意】接受委托辦理貨物報關(guān)等有關(guān)手續(xù)的“人”，可以納稅手續(xù)，但不是 的有（）B.進(jìn)口貨物的人【注意】對從采購進(jìn)口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，也應(yīng)按規(guī)定征收進(jìn)口關(guān)稅（執(zhí)行最惠國定征收進(jìn)口關(guān)稅。（）中國的一家企業(yè)準(zhǔn)備從的一家企業(yè)進(jìn)口一批貨物雙方達(dá)成一致擬定的價格為成交價（包含采購人的傭金等費(fèi)用），從的企業(yè)運(yùn)到的口岸會發(fā)生一定的費(fèi)用，從口岸離境①向采購人支付的“買方”傭金 ，賣方在貨價中沖減時，稅價格的有（）?？谪浳锿甓悆r格時不得從成交價格中扣除。（）原產(chǎn)未與我共同適或訂立惠率惠稅率或定稅率國家或地區(qū)最惠關(guān)稅率款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物征收關(guān)稅時，適用的稅率形式是（）。【例題·判斷題】（2015）進(jìn)口貨物適用的關(guān)稅稅率是以進(jìn)口貨物原產(chǎn)地為標(biāo)準(zhǔn)的。（啤酒、原油廣播用機(jī)、放像機(jī)、稅復(fù)合計征進(jìn)口關(guān)稅的有（）?！纠}·單選題】（2016年）某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，核定貨價為90萬元。貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費(fèi)2萬元，運(yùn)費(fèi)5萬元，保險費(fèi)0.3萬元，關(guān)稅稅率為10%，以下應(yīng)納關(guān)稅的列式中正確的是（）。，【例題·單選題】甲公司為一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，8月從進(jìn)口一批高檔化妝品，已知高檔1732化妝品的關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為15%稅率為17%，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅合計的下列計算中正確的是（）。，算公式中，正確的是（）。一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)或者消費(fèi)稅稅額在50元以下的的是（）。無的品及貨【例題·單選題】（2013年）下列各項中，經(jīng)無誤，可以免征關(guān)稅的是（）關(guān)稅稅額為200元的一票貨的品超出用合理量按規(guī)定當(dāng)辦理貨報關(guān)手或者其他手未辦理的；知識點：城市建設(shè)稅與教育費(fèi)附加【注意1】由受托方代征、代扣、消費(fèi)稅的單位和個人，其代征、代扣的城市建設(shè)2】流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，在經(jīng)營地繳納“兩稅”的，其城市（1）城市建設(shè)稅的計稅依據(jù)，是“實繳”的“兩稅”稅額【注意】因“兩稅”的有關(guān)規(guī)定而加收的“滯和罰款”，城市建設(shè)征的城市建設(shè)稅，一律不予退（返）還。【例題·單選題】（2017年）2016年10月甲公司向?qū)嶋H繳納70000元、消費(fèi)稅50000元；向繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)40000元、消費(fèi)稅30000元。已知城市建設(shè)稅適用稅率為7%，計算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市建設(shè)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。的表述中，不正確的是（）。征收的城市建設(shè)稅。（）的材料成本為12萬元，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)2萬元，乙企業(yè)沒有同類高檔化妝品的。已知，高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%；所在地位于市區(qū)的，城建稅稅率為7%，位于縣城的5%3%。則下列關(guān)于乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消