財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程一、會(huì)計(jì)憑證處理流程1、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證處理流程：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人取得或填制原始憑證T經(jīng)辦人審核原始憑證，辦理相關(guān)手續(xù)，并簽章T驗(yàn)收人、批準(zhǔn)人審核簽章T制證人員審核原始憑證，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制現(xiàn)金付款憑證并在付款憑證上蓋名章，同時(shí)在記帳憑證所附原始憑證上加蓋審核章T稽核人員審核付款憑證并蓋名章，同時(shí)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的憑證進(jìn)行審核T財(cái)務(wù)主管人員審證會(huì)計(jì)憑證并蓋章T出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的付款憑證辦理付款并在付款憑證及所附原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，在付款憑證上蓋名章，同時(shí)收款人在付款憑證上簽收T出納人員登記日記帳T記帳人員登記會(huì)記帳簿。2、現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證處理流程：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填寫繳款章T制證人員根據(jù)審核無(wú)誤的繳款單填寫收款收據(jù)并加蓋審核章T財(cái)務(wù)主管人員審核收款收據(jù)并加蓋公章及名章T出納人員根據(jù)收款收據(jù)辦理現(xiàn)金收款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章和名章-制證人員根據(jù)已辦妥收款的收款收據(jù)編制收款憑證并加蓋名章T稽核人員審核收款憑證并簽章，同時(shí)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的憑證進(jìn)行審核一財(cái)務(wù)主管人員審核收款憑證并簽章T出納人員在收款憑證上蓋名章及“現(xiàn)金收訖”章一出納人員登記日記帳一記帳人員登記會(huì)計(jì)帳簿。3、銀行付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證處理流程：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人取得或填制原始憑證-經(jīng)辦人審核原始憑證，辦理相關(guān)手續(xù)，并簽章-驗(yàn)收人、批準(zhǔn)人審核簽章T制證人員審核原始憑證，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制銀行付款憑證并在付款憑證上蓋名章，同時(shí)在記帳憑證所附原始憑證上加蓋審核章T稽核人員審核付款憑證并蓋名章，同時(shí)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的憑證進(jìn)行審核T財(cái)務(wù)主管人員審核付款憑證并蓋名章T出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的付款憑證填寫銀行結(jié)算憑證并在憑證上加蓋名章,辦理支票及匯票結(jié)算，收款人在付款憑證及銀行結(jié)算單存根聯(lián)簽章-財(cái)務(wù)主管人員審核銀行結(jié)算單并加蓋銀行預(yù)留印鑒章T出納人員辦理銀行付款，并在付款憑證及所附原始憑證上加蓋“銀行付訖”章-出納人員登記日記帳T記帳人員登記會(huì)計(jì)帳簿。4、銀行由款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證處理流程：出納人員從銀行取回銀行收款憑據(jù)-制證人員審核收款憑據(jù)，根據(jù)審核無(wú)誤的收款憑據(jù)編制現(xiàn)金收款憑證并在收款憑證上蓋名章，同時(shí)在記帳憑證所附原始憑證上加蓋審核章一稽核人員審核收款憑證并蓋名章，同時(shí)在記帳憑證所附原始憑證上加蓋審核章一財(cái)務(wù)主管人員審核收款憑證并蓋章一出納人員在收款憑證及所附原始憑證上加蓋“銀行付訖”章及在收款憑證上加蓋名章-出納人員登記日記帳-記帳人員登記會(huì)計(jì)帳簿。5、轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證處理流程：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人取得或填制原始憑證-經(jīng)辦人審核原始憑證，辦理相關(guān)手續(xù)，并簽章-驗(yàn)收人、批準(zhǔn)人審核簽章-制證人員審核原始憑證，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制轉(zhuǎn)帳憑證并在轉(zhuǎn)帳憑證上蓋名章，同時(shí)在記帳憑證所附原始憑證上加蓋審核章和“轉(zhuǎn)訖”章一稽核人員審核轉(zhuǎn)帳憑證并蓋名章，同時(shí)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的憑證進(jìn)行審核一財(cái)務(wù)主管人員審核轉(zhuǎn)帳憑證并蓋名章-修建議計(jì)劃和各項(xiàng)成材一費(fèi)用預(yù)測(cè)，并提供建議計(jì)劃依據(jù)和有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)T計(jì)劃人員編制建議計(jì)劃T財(cái)務(wù)主管人員審核建議計(jì)劃T單位負(fù)責(zé)人審核建議計(jì)劃T計(jì)劃人員上報(bào)建議計(jì)劃T計(jì)劃人員根據(jù)路局下達(dá)的成本計(jì)劃編制校成本計(jì)劃，并根據(jù)有關(guān)部門提供的各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，分劈成本計(jì)劃T財(cái)務(wù)主管人員審核成本計(jì)劃T財(cái)務(wù)室將成本計(jì)劃交校黨政聯(lián)席會(huì)議討論通過(guò)T計(jì)劃人員上報(bào)校成本計(jì)劃，同時(shí)分劈下達(dá)校成本計(jì)劃。五、會(huì)計(jì)檔案管理流程會(huì)計(jì)檔案管理流程：會(huì)計(jì)人員將已合帳的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)告及相關(guān)會(huì)計(jì)資料及時(shí)交會(huì)計(jì)檔案管理人員-會(huì)計(jì)檔案管理人員將會(huì)計(jì)檔案加裝封面裝盒，并編制會(huì)計(jì)檔案盒內(nèi)目錄-財(cái)務(wù)主管人員檢查會(huì)計(jì)檔案，并簽章-會(huì)計(jì)檔案管理人員登記會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，并妥善保管會(huì)計(jì)檔案-保管期限在五年以上的會(huì)計(jì)檔案，會(huì)計(jì)檔案管理人員保管一年后，編制移交清冊(cè)，向校檔案室辦理移交-會(huì)計(jì)檔案管理期滿，檔案管理人員提出銷毀意見(jiàn)，會(huì)同會(huì)計(jì)檔案管理人員及財(cái)務(wù)主管人員共同鑒定-檔案管理人員對(duì)準(zhǔn)備銷毀的會(huì)計(jì)檔案中需要繼續(xù)保存的檔案應(yīng)重新組卷，對(duì)需要銷毀的會(huì)計(jì)檔案編制銷毀清冊(cè)-單位負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)-會(huì)計(jì)檔案管理人員與校檔案管理人員共同將會(huì)計(jì)檔案銷毀。六、日常會(huì)計(jì)核算流程1、工資核算流程：工資核算人員將人勞科的職工工資變動(dòng)及人員變動(dòng)命令輸入工資核算程序-工資核算人員根據(jù)職工考勤表及獎(jiǎng)金審批表、各項(xiàng)扣款清單輸入工資核算程序^工資核算人員審核職工工資支付單，并打印職工工資支付單和工資支付匯總表T稽核人員審核工資支付單及工資支付匯總表T財(cái)務(wù)主管人員審核工資支付單及工資支付匯總表^工資核算人員辦理工資核算T稽核人員、財(cái)務(wù)主管人員審核會(huì)計(jì)憑證T出納人員辦理工資付款手續(xù)。2、定額備用金報(bào)銷核算流程：財(cái)務(wù)室核定備用金額定-計(jì)工員及定額備用金使用人填制借款單，經(jīng)校主要領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)主管人員批準(zhǔn)后，交財(cái)力室定額備用金報(bào)銷核算人員，辦理定額備用金預(yù)支手續(xù)T計(jì)工員及定額備用金使用部門建立備用金登記簿，及時(shí)登記備用金的收、支、余一計(jì)工員及定額備用金使用部門審核并辦理零星報(bào)銷-計(jì)工員及定額備用金使用部門將原始憑證分類粘貼，填制定額備用金報(bào)銷單-財(cái)務(wù)室定額備用金報(bào)銷核算人員審核定額備用金報(bào)銷清單及原始憑證，審核無(wú)誤在定額備用金報(bào)銷清單簽字并注明報(bào)銷金額、原始單據(jù)張數(shù)-定額備用金報(bào)銷核算人員辦理定額備用金的報(bào)銷及補(bǔ)充核算。3、大修、更新、基建工程核算流程：行辦根據(jù)路局下達(dá)的大修、更新、基建工程計(jì)劃編制上報(bào)工程預(yù)算，根據(jù)路局批準(zhǔn)的預(yù)算辦理委外工程合同的簽訂-財(cái)務(wù)室大修、更新、基建工程核算人員根據(jù)合同及有關(guān)資料辦理工程預(yù)付款-行辦監(jiān)督工程進(jìn)度，組織工程驗(yàn)收，根據(jù)工程進(jìn)度辦理工程估價(jià)及計(jì)價(jià)-大修、更新、基建工程核算人員審核工程計(jì)價(jià)，辦理工程核算-行辦根據(jù)工程計(jì)價(jià)辦理工程決算-更新、基建工程完工驗(yàn)收后，行辦填制新建（購(gòu)置）固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接記錄，辦理有關(guān)進(jìn)固手續(xù)T財(cái)務(wù)室大修、更新、基建工程核算人員在路局批準(zhǔn)的工程決算內(nèi)按實(shí)際發(fā)生數(shù)辦理工程清單。4、固定資產(chǎn)核算流程：更新、基建及自籌資金工程完工驗(yàn)收后，行辦填制新建（購(gòu)置）固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接記錄，辦理有關(guān)進(jìn)固手續(xù)T財(cái)務(wù)室固定資產(chǎn)核算人員根據(jù)交接記錄及路局財(cái)務(wù)處列轉(zhuǎn)的調(diào)入固定資產(chǎn)交接記錄，填制固定資產(chǎn)卡片，辦理固定資產(chǎn)增加核算-行辦根據(jù)固定資產(chǎn)使用狀態(tài)變更情況，填制固定資產(chǎn)使用狀態(tài)變更表T財(cái)務(wù)