財務(wù)管理基本概念-課件

財務(wù)管理

11.1

財務(wù)管理基本概念11.2

財務(wù)管理業(yè)務(wù)概述11.3財務(wù)管理數(shù)據(jù)流圖與功能模塊11.4標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)電算化的實現(xiàn)財務(wù)管理11.1財務(wù)管理基本概念111.1財務(wù)管理基本概念

11.1.1財務(wù)管理概念11.1.2ERP中的財務(wù)管理11.1.3

ERP中的財務(wù)管理模塊11.1財務(wù)管理基本概念

11.1.1財務(wù)管理概211.1.1財務(wù)管理基本概念1．什么是財務(wù)管理財務(wù)管理是對企業(yè)財務(wù)活動實施決策與控制，并對其所體現(xiàn)的財務(wù)關(guān)系進行的一種管理。2．什么是財務(wù)活動財務(wù)活動是指資金的籌集、運用、收回及分配等一系列行為。財務(wù)活動包括以下幾個過程：籌資活動、投資活動、日常資金營運活動、分配活動等。3．什么是財務(wù)關(guān)系（1）企業(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系（2）企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財務(wù)關(guān)系（3）企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的關(guān)系（4）企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系（5）企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系11.1.1財務(wù)管理基本概念1．什么是財務(wù)管理311.1.2ERP中的財務(wù)管理

1．ERP中財務(wù)管理內(nèi)容ERP系統(tǒng)涉及的會計事務(wù)既有財務(wù)會計又有管理會計，一般ERP系統(tǒng)的財務(wù)管理分為以下三個部分。（1）財務(wù)管理。財務(wù)管理是傳統(tǒng)的財務(wù)管理，包括賬務(wù)管理、應(yīng)收、應(yīng)付、工資核算、現(xiàn)金管理、材料、銷售成本核算等業(yè)務(wù)。（2）成本管理。成本管理是描述成本核算、成本控制等業(yè)務(wù)的有關(guān)理論與實現(xiàn)。成本是一項綜合經(jīng)濟指標(biāo)，企業(yè)經(jīng)營中各方面工作的業(yè)績都可以直接或間接地在成本中反映。（3）固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)管理描述ERP系統(tǒng)對企業(yè)固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)是企業(yè)的重要資源，它包括生產(chǎn)與非生產(chǎn)的資產(chǎn)，企業(yè)的固定資產(chǎn)占用企業(yè)的大量資金，固定資產(chǎn)管理是企業(yè)的一項重要基礎(chǔ)工作。

11.1.2ERP中的財務(wù)管理

1．ERP中財務(wù)管理內(nèi)容411.1.2ERP中的財務(wù)管理2．ERP財務(wù)管理的特點（1）吸收并內(nèi)嵌了國際先進企業(yè)的財務(wù)管理實踐，改善了企業(yè)會計核算和財務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程，如支持憑證的集中式審核，加快了期末關(guān)封賬的速度，使得財務(wù)管理的效率得到提高。（2）財務(wù)系統(tǒng)不僅在內(nèi)部的各模塊充分集成，與供應(yīng)鏈和生產(chǎn)制造等系統(tǒng)也達到了無縫集成。（3）強調(diào)面向業(yè)務(wù)流程的財務(wù)信息的收集、分析和控制，使財務(wù)系統(tǒng)能支持重組后

的業(yè)務(wù)流程，并做到對業(yè)務(wù)活動的成本控制。（4）更全面地提供財務(wù)管理信息，為包括戰(zhàn)略決策和業(yè)務(wù)操作等各層次的管理需要服務(wù)。（5）支持企業(yè)的全球化經(jīng)營（6）為支持企業(yè)發(fā)展電子商務(wù)和基于Internet的應(yīng)用系統(tǒng)（如銷售訂單處理等），部分財務(wù)信息可以通過Web

方式收集和發(fā)布，例如Oracle提出的應(yīng)用系統(tǒng)的ICA結(jié)構(gòu)（網(wǎng)絡(luò)計算體系），就是這方面的應(yīng)用。11.1.2ERP中的財務(wù)管理2．ERP財務(wù)管理的特點511.1.3ERP中的財務(wù)管理模塊

1．會計核算（1）總賬模塊。它的功能是處理記賬憑證輸入、登記，輸出日記賬、一般明細賬及總分類賬，編制主要會計報表。（2）應(yīng)收賬模塊。應(yīng)收賬是指企業(yè)應(yīng)收的由于商品賒欠而產(chǎn)生的正?？蛻羟房钯~。（3）應(yīng)付賬模塊。會計里的應(yīng)付賬是企業(yè)應(yīng)付購貨款等賬，它包括了發(fā)票管理、供應(yīng)商管理、支票管理、賬齡分析等。（4）現(xiàn)金管理模塊?，F(xiàn)金管理主要是對現(xiàn)金流入流出的控制以及零用現(xiàn)金及銀行存款的核算。（5）固定資產(chǎn)核算模塊。固定資產(chǎn)核算可完成對固定資產(chǎn)的增減變動以及折舊有關(guān)基金計提和分配的核算工作。11.1.3ERP中的財務(wù)管理模塊

1．會計核算611.1.3ERP中的財務(wù)管理模塊（6）多幣制模塊。多幣制是為了適應(yīng)當(dāng)今企業(yè)的國際化經(jīng)營，對外幣結(jié)算業(yè)務(wù)的要求增多而產(chǎn)生的。（7）工資核算模塊。自動進行企業(yè)員工的工資結(jié)算、分配、核算以及各項相關(guān)經(jīng)費的計提。（8）成本模塊。它將依據(jù)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、工作中心、工序、采購等信息進行產(chǎn)品的各種成本的計算，以便進行成本分析和規(guī)劃。還能用標(biāo)準(zhǔn)成本或平均成本法按地點維護成本。

2．財務(wù)管理財務(wù)管理的功能主要是基于會計核算的數(shù)據(jù)，再加以分析，從而進行相應(yīng)的預(yù)測，管理和控制活動。它側(cè)重于財務(wù)計劃、控制、分析和預(yù)測。（1）財務(wù)計劃。根據(jù)前期財務(wù)分析做出下期的財務(wù)計劃、預(yù)算等。（2）財務(wù)分析。提供查詢功能和通過用戶定義的差異數(shù)據(jù)的圖形顯示進行財務(wù)績效評估，賬戶分析等。（3）財務(wù)決策。財務(wù)管理的核心部分，中心內(nèi)容是作出有關(guān)資金的決策，包括資金籌集、投放及資金管理。11.1.3ERP中的財務(wù)管理模塊（6）多幣制模塊。多幣制711.2財務(wù)管理業(yè)務(wù)概述

11.2.1會計科目的編碼11.2.2會計核算11.2.3會計憑證11.2.4財務(wù)處理

11.2財務(wù)管理業(yè)務(wù)概述811.2.1會計科目的編碼新會計制度中規(guī)定，一級科目不允許任意改變，也不可以打亂重編，但可根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些科目，企業(yè)也可根據(jù)經(jīng)濟情況自行編制二級、三級、甚至四級科目代碼，例如，某單位會計科目代碼級別分為4級，分別為：第一級3位、第二級2位、第三級3位、第四級3位，如圖11.1所示。

11.2.1會計科目的編碼新會計制度中規(guī)定，一級科目不911.2.2會計核算

1．什么是會計核算形式會計核算形式是指從填制會計憑證、生成各種賬簿到提供會計數(shù)據(jù)整個過程的步驟和方法，其中心內(nèi)容是通過賬務(wù)處理程序登記總賬，編制會計報表。新會計制度中的核算形式?jīng)]有變化，其基本處理流程仍然是從填制憑證、登記賬簿、生成日記賬、明細賬和總賬，期末結(jié)算后生成會計報表，因此，對已經(jīng)開發(fā)的會計電算化軟件和商品軟件不必作很大的改變，一般仍可使用。2．會計的記賬方法新會計制度要求統(tǒng)一使用借貸記賬法，按復(fù)式記賬原理進行賬務(wù)處理。所謂復(fù)式記賬法就是：對于任何一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都用相等的金額在兩個或兩個以上的有關(guān)賬戶中相互聯(lián)系地進行登記。11.2.2會計核算

1．什么是會計核算形式1011.2.2會計核算3．會計核算方法根據(jù)新會計制度的要求，企業(yè)應(yīng)建立資本金制度，企業(yè)的資金按照所有權(quán)不同進行，同時還規(guī)定了借款核算和流動資產(chǎn)的核算內(nèi)容。生產(chǎn)企業(yè)成本核算由完全成本法改變?yōu)橹圃斐杀痉?，固定資產(chǎn)的核算可采用專用基金和流動資金捆在一起進行考慮，不再按資金來源進行核算，固定資產(chǎn)的折舊可采用年限平均法或者工作量法計算，符合特殊行業(yè)的，可采用加速折舊法的規(guī)定。新會計制度規(guī)定將商品的銷售收入和銷售成本分開，按兩個科目進行核算。改革后的會計制度，對利潤分配核算變動較大，利潤的計算作了一些新的規(guī)定。此外，準(zhǔn)備金的提取、資產(chǎn)的評估，費用的攤銷也有新的規(guī)定。

11.2.2會計核算3．會計核算方法1111.2.3會計憑證

會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，明確經(jīng)濟責(zé)任，作為記賬依據(jù)并具有法律效力的書面證明。會計憑證按照編制和填寫的要求，可以分為原始憑證和記賬憑證兩大類。（1）原始憑證。原始憑證又稱為單據(jù)，取得的發(fā)票、收據(jù)等稱為外來原始憑證；企業(yè)內(nèi)部的收料單、領(lǐng)料單等稱為自制原始憑證。（2）記賬憑證。記賬憑證是根據(jù)原始憑證進行編制，是確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的一種會計憑證。記賬憑證通常有收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三種。收款憑證和付款憑證主要用于現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)，而轉(zhuǎn)賬憑證主要用于不涉及到現(xiàn)金收付和銀行存款的其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

11.2.3會計憑證

會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，1211.2.4財務(wù)處理

1．會計賬簿的設(shè)置新會計制度中的賬簿要求分為日記賬、明細賬和總賬。日記賬是根據(jù)記賬憑證順序地逐個記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的記賬形式，通常分為現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和專項存款日記賬。他即反映了貨幣資金的運動，又是生成明細賬和總賬的依據(jù)，他作為審計線索具有法律依據(jù)，為有關(guān)人員方便地提供書面核對資料，會計電算化系統(tǒng)必須有設(shè)置日記賬的功能，而且可以將日記賬全部打印出來。明細賬是以二級或三級明細科目類別匯總經(jīng)濟業(yè)務(wù)而生成的記賬形式，他與日記賬一樣都來自同一個數(shù)據(jù)源：記賬憑證。他與日記賬之間的互相核對作用已經(jīng)消失，其正確與否只取決于記賬憑證數(shù)據(jù)輸入是否正確。但為了明細分類和為會計報表提供數(shù)據(jù)的需要，會計電算化系統(tǒng)中仍需要設(shè)置明細賬。

11.2.4財務(wù)處理1．會計賬簿的設(shè)置1311.2.4財務(wù)處理2．賬務(wù)處理程序賬務(wù)處理程序是指記賬和產(chǎn)生會計信息的步驟和方法。具體地說，就是首先填制會計憑證，然后根據(jù)憑證登記各種賬簿，最后根據(jù)賬簿記錄提供會計信息的整個過程與方法。在手工操作的情況下，由于各企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)、管理方法、規(guī)模大小、會計人員的習(xí)慣等各不相同，就產(chǎn)生了適應(yīng)名企業(yè)特點的賬務(wù)處理程序。而會計電算化賬務(wù)處理程序基于以下三個原則，一是遵守基本的會計理論與會計方法，二是符合大多數(shù)會計人員的習(xí)慣和接受程度，三是適合計算機技術(shù)的發(fā)展水平。

11.2.4財務(wù)處理2．賬務(wù)處理程序1411.3財務(wù)管理數(shù)據(jù)流圖與功能模塊11.3.1財務(wù)管理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流圖

11.3.2財務(wù)管理模塊11.3.3總賬管理分析

11.3財務(wù)管理數(shù)據(jù)流圖與功能模塊1511.3.1財務(wù)管理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流圖ERP系統(tǒng)的財務(wù)管理與單一化的財務(wù)軟件最大的區(qū)別就是ERP系統(tǒng)的財務(wù)管理的數(shù)據(jù)集成度要高于單一化的財務(wù)軟件；ERP處理的業(yè)務(wù)基本涵蓋企業(yè)所有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，其中經(jīng)濟活動過程的數(shù)據(jù)來自各個業(yè)務(wù)子系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)的財務(wù)管理可以傳遞到財務(wù)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)主要有采購數(shù)據(jù)、銷售數(shù)據(jù)、庫存數(shù)據(jù)、生產(chǎn)數(shù)據(jù)、計劃數(shù)據(jù)、設(shè)備數(shù)據(jù)、人力資源數(shù)據(jù)等。

企業(yè)財務(wù)管理業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)流圖見圖11.4所示。圖中將財務(wù)管理業(yè)務(wù)分成固定資產(chǎn)管理、應(yīng)付賬管理、成本管理、總賬管理、銀行對賬管理、工資管理、應(yīng)收賬管理、賬簿報表等子系統(tǒng)。

11.3.1財務(wù)管理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流圖ERP系統(tǒng)的財務(wù)管理與單1611.3.1財務(wù)管理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流圖11.3.1財務(wù)管理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流圖1711.3.2財務(wù)管理模塊1．財務(wù)管理總控模塊財務(wù)管理總控模塊共有8個子系統(tǒng)，它們是：總賬管理、應(yīng)收賬管理、應(yīng)付賬管理、銀行對賬管理、工資管理、固定資產(chǎn)管理、成本管理、賬簿報表管理等，如圖11.5所示。

11.3.2財務(wù)管理模塊1．財務(wù)管理總控模塊1811.3.2財務(wù)管理模塊2．總賬管理總賬管理共分為：科目級別設(shè)置、科目代碼設(shè)置、憑證類型設(shè)置、貨幣設(shè)置、匯率維護、科目初始化、往來單位設(shè)置、部門余額初始、個人余額初始、平衡檢查、憑證處理等11個功能，如圖11.6所示。

11.3.2財務(wù)管理模塊2．總賬管理1911.3.2財務(wù)管理模塊3．應(yīng)收賬管理應(yīng)收賬管理共分為：收款計劃維護、銷售發(fā)票過賬、應(yīng)收款維護、應(yīng)收款過賬、收款處理等5個功能，如圖11.7所示。

11.3.2財務(wù)管理模塊3．應(yīng)收賬管理2011.3.2財務(wù)管理模塊4．應(yīng)付賬管理應(yīng)付賬管理共分為：付款計劃維護、采購發(fā)票過賬、應(yīng)付款維護、應(yīng)付款過賬、付款處理等5個功能，如圖11.8所示。

11.3.2財務(wù)管理模塊4．應(yīng)付賬管理2111.3.2財務(wù)管理模塊5．銀行對賬管理銀行對賬管理共分為：企業(yè)初始未達賬維護、銀行初始未達賬維護、初始余額確認(rèn)、銀行對賬單錄入、對賬處理、余額調(diào)節(jié)表等6個功能，如圖11.9所示。

11.3.2財務(wù)管理模塊5．銀行對賬管理2211.3.2財務(wù)管理模塊6．固定資產(chǎn)管理工資管理共分為：固定資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)跟蹤、條形碼標(biāo)簽生成、報表生成、統(tǒng)計查詢等6個功能，如圖11.10所示。

11.3.2財務(wù)管理模塊6．固定資產(chǎn)管理2311.3.3總賬管理分析

1．科目級別設(shè)置科目級別指的是定義該核算單位所使用的會計科目共分幾級明細，每級明細需多長的代碼。財務(wù)管理軟件允許用戶定義適用于自己的科目分級和每級科目代碼的長度，極大地提高了軟件的適應(yīng)性和靈活性。

2．科目代碼設(shè)置科目代碼與科目一一對應(yīng)，科目代碼的每一位可以是字母或數(shù)字，采用分段編碼方式。分段的個數(shù)及每段的長度在設(shè)置核算單位時確定。例如：

科目代碼“1020102”，其中第一段“102”表示一級科目代碼，第二段“01”表示二級科目代碼，第三段“02”表示三級科目代碼。

輸入各級科目代碼的長度必須符合所定義的科目代碼長度，科目代碼不能重復(fù)；輸入明細科目時，其上級科目必須已輸入過。

11.3.3總賬管理分析1．科目級別設(shè)置2411.3.3總賬管理分析3．憑證類型設(shè)置通常的記賬憑證類型分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等三種，但ERP財務(wù)管理系統(tǒng)中的憑證類型是可以進行任意設(shè)置，因此，在設(shè)計憑證格式時需要考慮到通用性，實用性。

4．外幣設(shè)置外幣設(shè)置主要為那些有外匯業(yè)務(wù)的企業(yè)而設(shè)定的，其處理外幣的思路與手工模式基本一樣，為清楚管理每一筆外幣業(yè)務(wù)，也開設(shè)了相應(yīng)的外幣賬。登記外幣的信息例如，匯率、外幣發(fā)生數(shù)等，需要在制單時錄入。查詢賬簿時，同時顯示外幣金額和本位幣金額。

11.3.3總賬管理分析3．憑證類型設(shè)置2511.3.3總賬管理分析5．匯率設(shè)置匯率設(shè)置分為“直接匯率”和“間接匯率”兩種，ERP財務(wù)管理系統(tǒng)對匯率的處理較為靈活。對于“直接匯率”可以理解為：一個單位的外幣金額可以折合成本幣數(shù)，其匯率的公式為：本幣金額/外幣金額；同樣，“間接匯率”可以理解為：一個單位的本幣金額可以折合成的外幣數(shù)，其匯率的公式為：外幣金額/本幣金額。

6．科目初始化科目初始化是指企業(yè)選擇會計行業(yè)、科目數(shù)量、科目內(nèi)容等的操作。

11.3.3總賬管理分析5．匯率設(shè)置2611.3.3總賬管理分析7．賬務(wù)初始化賬務(wù)初始化包括：科目初始化、核算單位設(shè)置、往來單位設(shè)置、部門余額初始化、個人余額初始化、平衡檢查等。8．憑證處理（1）憑證處理的功能。①記賬憑證是收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等的總稱。②用于輸入登記明細賬、日記賬等賬簿的各種記賬憑證。③正式輸入憑證前應(yīng)確信有關(guān)科目及相應(yīng)的初始余額已存入計算機，憑證類型亦已正確劃分。④憑證輸入格式分為兩種，“標(biāo)準(zhǔn)輸入格式”和“復(fù)幣憑證輸入格式”，后者為外幣業(yè)務(wù)較多單位提供方便。⑤憑證輸入是使用最頻繁的功能，財務(wù)會計軟件提供了全屏幕憑證編輯功能，每張憑證包括的行數(shù)不受限制。在輸入過程中，還提供各種聯(lián)機幫助、輔助計算器等功能。

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為保證憑證輸入的正確性，財務(wù)會計軟件采用了大量的正確性檢驗控制措施，會自動發(fā)現(xiàn)輸入中的某些錯誤。11.3.3總賬管理分析7．賬務(wù)初始化2711.3.3總賬管理分析（2）憑證處理中的概念①年份概念②憑證號概念③憑證日期④附件張數(shù)⑤摘要⑥會計科目代碼⑦銀行科目的輸入⑧外幣科目的輸入⑨往來科目的輸入記賬憑證錄入的界面如圖11.15所示。

11.3.3總賬管理分析（2）憑證處理中的概念2811.3.3總賬管理分析11.3.3總賬管理分析2911.4標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)電算化的實現(xiàn)11.4.1賬務(wù)處理業(yè)務(wù)內(nèi)容

11.4.2報表處理業(yè)務(wù)內(nèi)容11.4.3集成化賬務(wù)的實現(xiàn)11.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)11.4標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)電算化的實現(xiàn)3011.4.1賬務(wù)處理業(yè)務(wù)內(nèi)容賬務(wù)處理業(yè)務(wù)內(nèi)容如圖11.16所示。

11.4.1賬務(wù)處理業(yè)務(wù)內(nèi)容賬務(wù)處理業(yè)務(wù)內(nèi)容如圖11.13111.4.1賬務(wù)處理業(yè)務(wù)內(nèi)容（1）初始化規(guī)劃功能模塊，該功能模塊主要用來設(shè)置會計核算中最基本的設(shè)置，主要包括，憑證類型設(shè)置、部門核算設(shè)置、外幣設(shè)置以及匯率設(shè)置等。其次進行項目設(shè)置、小數(shù)位數(shù)設(shè)置等。（2）初始科目設(shè)置功能模塊，該功能模塊主要用來設(shè)置用戶核算單位中所有總科目、明細科目、初始余額裝入、數(shù)量類外幣類科目的年初數(shù)及發(fā)生額數(shù)、往來科目中各往來單位的當(dāng)前余額、各部門的當(dāng)前余額等。（3）記賬憑證錄入功能模塊，該功能模塊主要用來讓用戶輸入當(dāng)月的所有記賬憑證，當(dāng)發(fā)現(xiàn)有錯誤時，可以通過編輯來達到修改的目的。（4）系統(tǒng)間轉(zhuǎn)賬功能模塊，該功能模塊主要用于工資管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、庫存管理系統(tǒng)等模塊之間的轉(zhuǎn)賬及賬務(wù)軟件和外部數(shù)據(jù)間的轉(zhuǎn)賬。11.4.1賬務(wù)處理業(yè)務(wù)內(nèi)容（1）初始化規(guī)劃功能模塊，該3211.4.1賬務(wù)處理業(yè)務(wù)內(nèi)容（5）憑證審核功能模塊，該功能模塊主要用來對當(dāng)月憑證的審核，審核是新會計制度中不可缺少的一個步驟，若發(fā)現(xiàn)問題，可以重新對該憑證進行修改，若無問題，則經(jīng)過簽章后成為有效憑證，并可通過記賬的方法將其記入總賬、明細賬及各種賬簿。（6）數(shù)據(jù)備份功能模塊，該功能模塊主要用來備份會計數(shù)據(jù)的，例如，原始憑證、報表函數(shù)等內(nèi)容。這些數(shù)據(jù)可以備份到軟磁盤中，也可備份到硬盤中。（7）記賬功能模塊，該功能模塊主要用來對經(jīng)審核過的憑證進行記賬，記入賬后的憑證是不允許進行修改的。若確實發(fā)現(xiàn)有憑證錯誤，則可通過沖紅法或補償法進行修改。修改后的憑證還須進行重新記賬。（8）打印憑證、賬本、輔助賬功能模塊，該功能模塊主要用來打印各種憑證、賬簿（包括總賬、明細賬、日記賬、日報單、余額表等）、輔助賬等。

11.4.1賬務(wù)處理業(yè)務(wù)內(nèi)容（5）憑證審核功能模塊，該功3311.4.2報表處理業(yè)務(wù)內(nèi)容

1．報表編制流程憑證編制完畢后，經(jīng)過審核和記賬，即可進行報表的編制工作了。賬務(wù)報表處理系統(tǒng)可以很輕松地讓用戶完成會計中所有報表的編制工作。編制一張會計報表的工作流程如圖11.17所示。

11.4.2報表處理業(yè)務(wù)內(nèi)容1．報表編制流程3411.4.2報表處理業(yè)務(wù)內(nèi)容2．報表編制中的幾個概念賬務(wù)軟件中的報表系統(tǒng)是基于Windows平臺開發(fā)并運行的軟件產(chǎn)品，利用Excel電子表格的特點完成對各行業(yè)會計年度的各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)資料進行分析、統(tǒng)計、匯總，并輸出各種各樣的財經(jīng)報表和其他專業(yè)報表。因此，報表系統(tǒng)中的基本概念都是相似的。（1）單元。報表中有若干個行和若干個列，我們將行與列的每一個交叉(即格子)稱為“單元”或稱為“單元格”，例如，某報表共有38行8列，那么該報表一共有304個單元，報表制作的大部分工作都是圍繞“單元”進行的，單元是組成報表的最小單位。（2）單元名。單元名就是單元的名稱，單元名是由所在行、列標(biāo)識。在報表處理系統(tǒng)中，行標(biāo)用數(shù)字1、2、3……表示，列標(biāo)用字母A、B、C…AA、AV…VV表示。這樣報表中每個單元都有一個唯一的“單元名”，例如，A1、C2、DD15分別表示第一列第一行單元、第三列第二行單元、第三十列第十五行單元。單元名在以后的公式定義中是很重要的。某行或某列連續(xù)單元的表示方法為：A1：A10或B1：B5等。11.4.2報表處理業(yè)務(wù)內(nèi)容2．報表編制中的幾個概念3511.4.2報表處理業(yè)務(wù)內(nèi)容（3）邊界。盡管報表中每一個單元有上、下、左、右四個邊界線，但是本軟件規(guī)定，每單元只擁有上、左2條邊界，其它2條邊界線分別屬于下方和右側(cè)的單元，所以在菜單中能夠修改上、左邊界線的寬度、顏色。（4）單元組合。組合單元由相鄰的兩個或更多的單元組成，這些組合后的單元將視為一個單元?？梢越M合同一行相鄰的幾個單元，可以組合同一列相鄰的幾個單元，也可以把一個多行多列的平面區(qū)域設(shè)為一個組合單元。組合單元組成的短陣為區(qū)域，區(qū)域是二維的，最大的區(qū)域是一個二維表的所有單元。圖11.18所示的是合并單元。

11.4.2報表處理業(yè)務(wù)內(nèi)容（3）邊界。盡管報表中每一個3611.4.2報表處理業(yè)務(wù)內(nèi)容11.4.2報表處理業(yè)務(wù)內(nèi)容3711.4.3集成化賬務(wù)的實現(xiàn)

1．采購數(shù)據(jù)現(xiàn)代企業(yè)面臨著需求多樣化和個性化的雙重挑戰(zhàn)，需要物料的采購和供應(yīng)環(huán)節(jié)能夠滿足生產(chǎn)過程對物料柔性（多樣化）和剛性（質(zhì)量）的需求。從物流角度看，最初的采購流程運行的成功與否將直接影響到企業(yè)生產(chǎn)、銷售的最終產(chǎn)品的定價情況和整個供應(yīng)鏈的最終獲利情況。企業(yè)的采購流程的“龍頭”作用不容忽視。ERP中的采購數(shù)據(jù)有：采購定單（其中包括采購數(shù)量、價格）、采購發(fā)票、采購收貨單、采購費用等，在采購發(fā)票、采購收貨單錄入后可以自動形成應(yīng)付款賬、材料采購賬、原材料賬，并自動計算材料價格、材料成本等。

11.4.3集成化賬務(wù)的實現(xiàn)1．采購數(shù)據(jù)3811.4.3集成化賬務(wù)的實現(xiàn)2．銷售數(shù)據(jù)ERP中的銷售數(shù)據(jù)有：銷售合同（數(shù)量、價格）、銷售發(fā)票、合同出貨、銷售費用等。這些數(shù)據(jù)都可以形成應(yīng)收款（憑證）賬、銷售收入賬和銷售成本賬等。3．庫存數(shù)據(jù)ERP中的庫存數(shù)據(jù)有：出入庫單據(jù)、盤點數(shù)據(jù)、這些數(shù)據(jù)都可以形成材料、半成品、成品的數(shù)量賬、金額賬等。4．工程數(shù)據(jù)ERP中的工程數(shù)據(jù)有：標(biāo)準(zhǔn)工時、固定設(shè)備工時、設(shè)備定額成本，這些數(shù)據(jù)都可以形成成本核算、賬務(wù)分析等。5．生產(chǎn)數(shù)據(jù)ERP中的生產(chǎn)數(shù)據(jù)有：在制品、加工工時、臺時與生產(chǎn)量記錄，這些數(shù)據(jù)都可以形成成本核算和分析、同時可用于人工工資的計算等。11.4.3集成化賬務(wù)的實現(xiàn)2．銷售數(shù)據(jù)3911.4.3集成化賬務(wù)的實現(xiàn)6．質(zhì)量數(shù)據(jù)ERP中的質(zhì)量數(shù)據(jù)有：廢品數(shù)、質(zhì)量檢驗工時、臺時等，這些數(shù)據(jù)都可以形成質(zhì)量成本核算與分析，同時可用于人工工資的計算等。7．計劃數(shù)據(jù)ERP中的質(zhì)量數(shù)據(jù)有：物品的投入產(chǎn)出計劃（數(shù)量、時間），這些數(shù)據(jù)都可以形成賬務(wù)預(yù)算管理。8．設(shè)備數(shù)據(jù)ERP中的設(shè)備數(shù)據(jù)有：設(shè)備維修、保養(yǎng)（計劃、備件、工時、臺時）等，這些數(shù)據(jù)都可以形成相關(guān)費用（有的計入生產(chǎn)成本）。9．人力資源數(shù)據(jù)ERP中的人力資源數(shù)據(jù)有：工資級別、工資計算方法、獎勵等，這些數(shù)據(jù)都可以形成計算員工工資。10．賬務(wù)各子系統(tǒng)間的關(guān)系根據(jù)集成賬務(wù)系統(tǒng)的特點，通常又把賬務(wù)管理系統(tǒng)分為賬務(wù)管理模塊、應(yīng)收賬款模塊、銀行賬管理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資核算模塊和成本管理模塊，各模塊之間的關(guān)系如圖11.22所示。

11.4.3集成化賬務(wù)的實現(xiàn)6．質(zhì)量數(shù)據(jù)4011.4.3集成化賬務(wù)的實現(xiàn)11.4.3集成化賬務(wù)的實現(xiàn)4111.4.3集成化賬務(wù)的實現(xiàn)11．賬務(wù)子系統(tǒng)與ERP的關(guān)系ERP系統(tǒng)中的賬務(wù)子系統(tǒng)與ERP其他各相關(guān)子系統(tǒng)之間的關(guān)系如圖11.23所示。11.4.3集成化賬務(wù)的實現(xiàn)11．賬務(wù)子系統(tǒng)與ERP的關(guān)4211.4.3集成化賬務(wù)的實現(xiàn)從圖11.23中可知，ERP各相關(guān)的子系統(tǒng)，如庫存子系統(tǒng)、設(shè)備子系統(tǒng)、工程子系統(tǒng)、采購子系統(tǒng)、銷售子系統(tǒng)、生產(chǎn)子系統(tǒng)、計劃系統(tǒng)核算、質(zhì)量系統(tǒng)核算等的各種數(shù)據(jù)都流入財務(wù)系統(tǒng)。賬務(wù)系統(tǒng)根據(jù)流入的各種數(shù)據(jù)進行分析、整理后得到的信息傳遞到相關(guān)的模塊，或上報、或打印、或決策等。11.4.3集成化賬務(wù)的實現(xiàn)從圖11.23中可知，ERP4311.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)

1．系統(tǒng)的觀點一個管理信息系統(tǒng)具有一個系統(tǒng)目標(biāo)，整個系統(tǒng)的功能是為了達到這個系統(tǒng)的總目標(biāo)。系統(tǒng)與外界之間的界限，我們稱之為系統(tǒng)的邊界，系統(tǒng)從外界環(huán)境獲取信息，這就是系統(tǒng)的輸入，系統(tǒng)對環(huán)境送出信息，這就是系統(tǒng)的輸出，系統(tǒng)的基本功能就是把輸入信息轉(zhuǎn)換成為輸出信息。會計電算化信息系統(tǒng)的系統(tǒng)總目標(biāo)是對會計業(yè)務(wù)進行自動化處理，會計電算化信息系統(tǒng)從外界環(huán)境中獲取的會計原始憑證數(shù)據(jù)經(jīng)會計電算化系統(tǒng)處理后，對外送出各種會計報表、會計數(shù)據(jù)提供企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者進行經(jīng)濟決策以獲得更好更高的經(jīng)濟效益。11.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)1．系統(tǒng)的觀點4411.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)2．系統(tǒng)研究對象會計電算化信息系統(tǒng)的主要研究對象如下所示：（1）會計信息的需求研究。一個會計電算化信息系統(tǒng)是為企業(yè)管理者作經(jīng)濟決策服務(wù)的，而對于不同層次的管理者需要不同的會計信息，因此，開發(fā)會計電算化信息系統(tǒng)首先要與用戶一起共同進行系統(tǒng)分析與設(shè)計。一則，系統(tǒng)的信息需求以及信息處理的要求用戶是最熟悉的；二則，系統(tǒng)開發(fā)后最直接受益者是用戶。只有系統(tǒng)開發(fā)人員與用戶真誠地合作，才是系統(tǒng)成功的關(guān)鍵。（2）信息流程和信息量的研究。信息流程指的是在經(jīng)濟活動中會計信息的來龍去脈，即信息從什么地方來流到什么地方去，通常是以操作時序為基準(zhǔn)，并將它用流量圖表示出來。信息包括所需信息的種類、內(nèi)容、格式、出現(xiàn)的頻率、存儲信息量等，可用信息調(diào)查表加以描述。（3）系統(tǒng)結(jié)構(gòu)和計算機作業(yè)方法的研究。根據(jù)FMIS的技術(shù)和方法，用模塊圖將其結(jié)構(gòu)描述出來。使用計算機作業(yè)的方法，即操作程序、操作方法以及界面設(shè)計等。

11.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)2．系統(tǒng)研究對象4511.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)3.系統(tǒng)的功能會計電算化信息系統(tǒng)必須具備以下幾個功能：（1）數(shù)據(jù)錄入功能。具有數(shù)據(jù)輸入能力，例如，單機憑證數(shù)據(jù)的錄入、聯(lián)機憑證數(shù)據(jù)的錄入、其他機器憑證數(shù)據(jù)的錄入等，以提供數(shù)據(jù)處理之用。（2）處理功能。具有數(shù)據(jù)處理能力，例如，將用戶錄入憑證的會計數(shù)據(jù)進行分類、排序、存儲、計算等，以提供統(tǒng)計、報表、查詢之用。（3）計劃功能。具有計劃安排能力，例如，進行財務(wù)計劃，以提高經(jīng)濟效益。（4）預(yù)測功能。具有各種分析和預(yù)測的能力，例如，按照各種現(xiàn)有的會計數(shù)據(jù)，進行分析和預(yù)測未來的財務(wù)狀況，以提供決策者第一手材料之用。（5）控制功能。具有控制各種正常情況和非正常情況的能力，例如，對財務(wù)計劃執(zhí)行情況的分析、比較，并根據(jù)執(zhí)行結(jié)果與計工的偏差自動加以校正，對非正常情況需有提醒用戶并幫助用戶按照預(yù)期的計劃執(zhí)行。（6）決策功能。具有決策的能力，例如，利用數(shù)學(xué)方法，求得最優(yōu)解或優(yōu)解，以合理地利用有效資金，達到最佳投資效果。

11.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)3.系統(tǒng)的功能4611.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)4．系統(tǒng)的開法方法（生命周期法）（1）生命周期法思想。研制和建立任何一個信息系統(tǒng)都有發(fā)生、發(fā)展與消亡的過程。新系統(tǒng)在舊系統(tǒng)的基礎(chǔ)上產(chǎn)生、發(fā)展、老化，最后又被更新的系統(tǒng)所取代，這種系統(tǒng)的發(fā)展更新過程稱為“生命周期”。會計電算化信息系統(tǒng)的生命周期，指的是從系統(tǒng)開發(fā)任務(wù)的提出開始，經(jīng)過系統(tǒng)定義、系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設(shè)計、系統(tǒng)實施、系統(tǒng)運行等幾個階段，又經(jīng)過系統(tǒng)更新，重新提出新系統(tǒng)開發(fā)任務(wù)的全過程，如圖11.24所示。

11.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)4．系統(tǒng)的開法方法（生命4711.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)11.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)4811.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)（2）生命周期法分析。從圖11.24中可知，一個新系統(tǒng)的開發(fā)是經(jīng)過系統(tǒng)定認(rèn)、系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設(shè)計、系統(tǒng)實施、系統(tǒng)運行等五個階段周而復(fù)始、新老更迭的循環(huán)過程，每一個階段都有各自的目的，四個階段必須依次進行，每個階段都要有一個批準(zhǔn)、確認(rèn)的內(nèi)容作為下一階段工作的依據(jù)。第一階段：系統(tǒng)定義。系統(tǒng)定義階段的任務(wù)是，根據(jù)用戶的系統(tǒng)開發(fā)請求，初步調(diào)查，明確問題，然后進行可行性研究。如果不滿意，則要反饋修正這一過程；如果不可行，則取消項目；如果可行并滿意，則進入下一階段工作。第二階段：系統(tǒng)分析階段。系統(tǒng)分析階段的任務(wù)是，分析業(yè)務(wù)流程；分析數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)流程；分析功能與數(shù)據(jù)之間的關(guān)系；最后提出新系統(tǒng)邏輯方案。若方案不可行則停止項目；若方案不滿意，則修改這個過程；若可行并滿意，則進入下一階段的工作。11.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)（2）生命周期法分析。從4911.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)第三階段：系統(tǒng)設(shè)計階段。系統(tǒng)設(shè)計階段的任務(wù)是，總體結(jié)構(gòu)設(shè)計；代碼設(shè)計；數(shù)據(jù)庫／文件設(shè)計；輸入／輸出設(shè)計；模塊結(jié)構(gòu)與功能設(shè)計。與此同時根據(jù)總體設(shè)計的要求購置與安裝設(shè)備，最終給出設(shè)計方案。如不滿意，則反饋修改這個過程；如可行，則進入下一階段工作。第四階段：系統(tǒng)實施階段。系統(tǒng)實施階段的任務(wù)是，同時進行編程（由程序員執(zhí)行）、人員培訓(xùn)（由系統(tǒng)分析設(shè)計人員培訓(xùn)業(yè)務(wù)人員和操作員）以及數(shù)據(jù)準(zhǔn)備（由業(yè)務(wù)人員完成），然后投入試運行。如果有問題，則修改程序；如果滿意，則進入下一階段工作。11.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)第三階段：5011.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)第五階段：系統(tǒng)運行階段。系統(tǒng)運行階段的任務(wù)是，同時進行系統(tǒng)的日常運行管理、評價、監(jiān)理審計三部分工作。然后分析運行結(jié)果，如果運行結(jié)果良好，則送管理部門，指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營活動；如果有點問題，則要對系統(tǒng)進行修改、維護,或者是局部調(diào)整；如果出現(xiàn)了不可調(diào)和的大問題（這種情況一般是系統(tǒng)運行若干年之后，系統(tǒng)運行的環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了根本的變化時才可能出現(xiàn)），則用戶將會進一步提出開發(fā)新系統(tǒng)的要求，這標(biāo)志著老系統(tǒng)生命的結(jié)束，新系統(tǒng)的誕生。這全過程就是系統(tǒng)開發(fā)生命周期。

11.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)第五階段：系統(tǒng)運行階段。5111.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)5．系統(tǒng)設(shè)計（1）系統(tǒng)設(shè)計的任務(wù)①系統(tǒng)配置。根據(jù)系統(tǒng)分析所描述的新系統(tǒng)的目標(biāo)、功能、環(huán)境與制約條件，確定合適的系統(tǒng)處理方式和結(jié)構(gòu)，確定合適的計算機系統(tǒng)與配置。②各種模式設(shè)置。根據(jù)系統(tǒng)分析說明書與系統(tǒng)配置設(shè)計，完成代碼設(shè)計、輸入輸出設(shè)計、正確性設(shè)計、可靠性設(shè)計、保密性設(shè)計、對話模式設(shè)計等。③系統(tǒng)模塊結(jié)構(gòu)設(shè)計。根據(jù)系統(tǒng)分析說明書與新系統(tǒng)邏輯模型和以上各項設(shè)計結(jié)果，設(shè)計新系統(tǒng)的軟件結(jié)構(gòu)，確定各個模塊的功能，以及模塊之間的調(diào)用關(guān)系與數(shù)據(jù)傳輸接口，編寫模塊說明書等。④數(shù)據(jù)庫設(shè)計。根據(jù)系統(tǒng)分析說明書與系統(tǒng)配置設(shè)計，確定新系統(tǒng)數(shù)據(jù)的存儲結(jié)構(gòu)與存取方式，一般使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)來實現(xiàn)。11.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)5．系統(tǒng)設(shè)計5211.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)⑤編寫系統(tǒng)設(shè)計說明書。確定設(shè)計方案的實施計劃，編寫系統(tǒng)設(shè)計說明書，以便設(shè)計方案全面實施。（2）系統(tǒng)設(shè)計的原則對于某一個新系統(tǒng)的設(shè)計可以有多種實施方案，但不管是哪一種方案，都將遵守以下原則。①系統(tǒng)可靠性。系統(tǒng)可靠性原則指的是系統(tǒng)由于受外界的干擾而產(chǎn)生的抵卸能力和恢復(fù)能力。例如，自動校錯、容錯和糾錯能力，系統(tǒng)的保密性和安全性等。系統(tǒng)的可靠性一般包括硬件和軟件的以上各種抵卸能力和恢復(fù)能力。②系統(tǒng)實用性。系統(tǒng)實用性原則指的是系統(tǒng)是否按會計電算化的要求實現(xiàn)會計的一般工作，人機對話是否方便，傳遞會計數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確快捷等。③系統(tǒng)的運行效率。系統(tǒng)的運行效率指的是系統(tǒng)在時間上的處理速度和在空間上的存儲效率這兩個方面，即系統(tǒng)處理會計數(shù)據(jù)的能力和效率。11.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)⑤編寫系統(tǒng)設(shè)計說明5311.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)④系統(tǒng)的適應(yīng)性。系統(tǒng)的適應(yīng)性指的是系統(tǒng)適應(yīng)外界環(huán)境的能力和維護能力。

⑤

系統(tǒng)的經(jīng)濟效益。系統(tǒng)的經(jīng)濟效益指的是系統(tǒng)收益大于系統(tǒng)支出的比例，即多干事而少化錢。

11.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)④系統(tǒng)的適應(yīng)性。系54復(fù)習(xí)思考題

1．簡述財務(wù)管理中的財務(wù)關(guān)系？2．簡述ERP系統(tǒng)中的財務(wù)管理內(nèi)容？3．簡述ERP財務(wù)管理的特點？4．簡述會計編碼的功能和特點？5．簡述會計級別的含義和設(shè)置？6．簡述憑證類型的種類和特點？7．畫出賬務(wù)處理系統(tǒng)流程圖？8．畫出報表處理系統(tǒng)流程圖？9．簡述會計電算化系統(tǒng)的研究對象？10．簡述會計電算化系統(tǒng)開發(fā)方法（生命周期法）的具體內(nèi)容？復(fù)習(xí)思考題1．簡述財務(wù)管理中的財務(wù)關(guān)系？55財務(wù)管理基本概念-課件56財務(wù)管理基本概念-課件57財務(wù)管理

11.1

財務(wù)管理基本概念11.2

財務(wù)管理業(yè)務(wù)概述11.3財務(wù)管理數(shù)據(jù)流圖與功能模塊11.4標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)電算化的實現(xiàn)財務(wù)管理11.1財務(wù)管理基本概念5811.1財務(wù)管理基本概念

11.1.1財務(wù)管理概念11.1.2ERP中的財務(wù)管理11.1.3

ERP中的財務(wù)管理模塊11.1財務(wù)管理基本概念

11.1.1財務(wù)管理概5911.1.1財務(wù)管理基本概念1．什么是財務(wù)管理財務(wù)管理是對企業(yè)財務(wù)活動實施決策與控制，并對其所體現(xiàn)的財務(wù)關(guān)系進行的一種管理。2．什么是財務(wù)活動財務(wù)活動是指資金的籌集、運用、收回及分配等一系列行為。財務(wù)活動包括以下幾個過程：籌資活動、投資活動、日常資金營運活動、分配活動等。3．什么是財務(wù)關(guān)系（1）企業(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系（2）企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財務(wù)關(guān)系（3）企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的關(guān)系（4）企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系（5）企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系11.1.1財務(wù)管理基本概念1．什么是財務(wù)管理6011.1.2ERP中的財務(wù)管理

1．ERP中財務(wù)管理內(nèi)容ERP系統(tǒng)涉及的會計事務(wù)既有財務(wù)會計又有管理會計，一般ERP系統(tǒng)的財務(wù)管理分為以下三個部分。（1）財務(wù)管理。財務(wù)管理是傳統(tǒng)的財務(wù)管理，包括賬務(wù)管理、應(yīng)收、應(yīng)付、工資核算、現(xiàn)金管理、材料、銷售成本核算等業(yè)務(wù)。（2）成本管理。成本管理是描述成本核算、成本控制等業(yè)務(wù)的有關(guān)理論與實現(xiàn)。成本是一項綜合經(jīng)濟指標(biāo)，企業(yè)經(jīng)營中各方面工作的業(yè)績都可以直接或間接地在成本中反映。（3）固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)管理描述ERP系統(tǒng)對企業(yè)固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)是企業(yè)的重要資源，它包括生產(chǎn)與非生產(chǎn)的資產(chǎn)，企業(yè)的固定資產(chǎn)占用企業(yè)的大量資金，固定資產(chǎn)管理是企業(yè)的一項重要基礎(chǔ)工作。

11.1.2ERP中的財務(wù)管理

1．ERP中財務(wù)管理內(nèi)容6111.1.2ERP中的財務(wù)管理2．ERP財務(wù)管理的特點（1）吸收并內(nèi)嵌了國際先進企業(yè)的財務(wù)管理實踐，改善了企業(yè)會計核算和財務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程，如支持憑證的集中式審核，加快了期末關(guān)封賬的速度，使得財務(wù)管理的效率得到提高。（2）財務(wù)系統(tǒng)不僅在內(nèi)部的各模塊充分集成，與供應(yīng)鏈和生產(chǎn)制造等系統(tǒng)也達到了無縫集成。（3）強調(diào)面向業(yè)務(wù)流程的財務(wù)信息的收集、分析和控制，使財務(wù)系統(tǒng)能支持重組后

的業(yè)務(wù)流程，并做到對業(yè)務(wù)活動的成本控制。（4）更全面地提供財務(wù)管理信息，為包括戰(zhàn)略決策和業(yè)務(wù)操作等各層次的管理需要服務(wù)。（5）支持企業(yè)的全球化經(jīng)營（6）為支持企業(yè)發(fā)展電子商務(wù)和基于Internet的應(yīng)用系統(tǒng)（如銷售訂單處理等），部分財務(wù)信息可以通過Web

方式收集和發(fā)布，例如Oracle提出的應(yīng)用系統(tǒng)的ICA結(jié)構(gòu)（網(wǎng)絡(luò)計算體系），就是這方面的應(yīng)用。11.1.2ERP中的財務(wù)管理2．ERP財務(wù)管理的特點6211.1.3ERP中的財務(wù)管理模塊

1．會計核算（1）總賬模塊。它的功能是處理記賬憑證輸入、登記，輸出日記賬、一般明細賬及總分類賬，編制主要會計報表。（2）應(yīng)收賬模塊。應(yīng)收賬是指企業(yè)應(yīng)收的由于商品賒欠而產(chǎn)生的正?？蛻羟房钯~。（3）應(yīng)付賬模塊。會計里的應(yīng)付賬是企業(yè)應(yīng)付購貨款等賬，它包括了發(fā)票管理、供應(yīng)商管理、支票管理、賬齡分析等。（4）現(xiàn)金管理模塊?，F(xiàn)金管理主要是對現(xiàn)金流入流出的控制以及零用現(xiàn)金及銀行存款的核算。（5）固定資產(chǎn)核算模塊。固定資產(chǎn)核算可完成對固定資產(chǎn)的增減變動以及折舊有關(guān)基金計提和分配的核算工作。11.1.3ERP中的財務(wù)管理模塊

1．會計核算6311.1.3ERP中的財務(wù)管理模塊（6）多幣制模塊。多幣制是為了適應(yīng)當(dāng)今企業(yè)的國際化經(jīng)營，對外幣結(jié)算業(yè)務(wù)的要求增多而產(chǎn)生的。（7）工資核算模塊。自動進行企業(yè)員工的工資結(jié)算、分配、核算以及各項相關(guān)經(jīng)費的計提。（8）成本模塊。它將依據(jù)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、工作中心、工序、采購等信息進行產(chǎn)品的各種成本的計算，以便進行成本分析和規(guī)劃。還能用標(biāo)準(zhǔn)成本或平均成本法按地點維護成本。

2．財務(wù)管理財務(wù)管理的功能主要是基于會計核算的數(shù)據(jù)，再加以分析，從而進行相應(yīng)的預(yù)測，管理和控制活動。它側(cè)重于財務(wù)計劃、控制、分析和預(yù)測。（1）財務(wù)計劃。根據(jù)前期財務(wù)分析做出下期的財務(wù)計劃、預(yù)算等。（2）財務(wù)分析。提供查詢功能和通過用戶定義的差異數(shù)據(jù)的圖形顯示進行財務(wù)績效評估，賬戶分析等。（3）財務(wù)決策。財務(wù)管理的核心部分，中心內(nèi)容是作出有關(guān)資金的決策，包括資金籌集、投放及資金管理。11.1.3ERP中的財務(wù)管理模塊（6）多幣制模塊。多幣制6411.2財務(wù)管理業(yè)務(wù)概述

11.2.1會計科目的編碼11.2.2會計核算11.2.3會計憑證11.2.4財務(wù)處理

11.2財務(wù)管理業(yè)務(wù)概述6511.2.1會計科目的編碼新會計制度中規(guī)定，一級科目不允許任意改變，也不可以打亂重編，但可根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些科目，企業(yè)也可根據(jù)經(jīng)濟情況自行編制二級、三級、甚至四級科目代碼，例如，某單位會計科目代碼級別分為4級，分別為：第一級3位、第二級2位、第三級3位、第四級3位，如圖11.1所示。

11.2.1會計科目的編碼新會計制度中規(guī)定，一級科目不6611.2.2會計核算

1．什么是會計核算形式會計核算形式是指從填制會計憑證、生成各種賬簿到提供會計數(shù)據(jù)整個過程的步驟和方法，其中心內(nèi)容是通過賬務(wù)處理程序登記總賬，編制會計報表。新會計制度中的核算形式?jīng)]有變化，其基本處理流程仍然是從填制憑證、登記賬簿、生成日記賬、明細賬和總賬，期末結(jié)算后生成會計報表，因此，對已經(jīng)開發(fā)的會計電算化軟件和商品軟件不必作很大的改變，一般仍可使用。2．會計的記賬方法新會計制度要求統(tǒng)一使用借貸記賬法，按復(fù)式記賬原理進行賬務(wù)處理。所謂復(fù)式記賬法就是：對于任何一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都用相等的金額在兩個或兩個以上的有關(guān)賬戶中相互聯(lián)系地進行登記。11.2.2會計核算

1．什么是會計核算形式6711.2.2會計核算3．會計核算方法根據(jù)新會計制度的要求，企業(yè)應(yīng)建立資本金制度，企業(yè)的資金按照所有權(quán)不同進行，同時還規(guī)定了借款核算和流動資產(chǎn)的核算內(nèi)容。生產(chǎn)企業(yè)成本核算由完全成本法改變?yōu)橹圃斐杀痉?，固定資產(chǎn)的核算可采用專用基金和流動資金捆在一起進行考慮，不再按資金來源進行核算，固定資產(chǎn)的折舊可采用年限平均法或者工作量法計算，符合特殊行業(yè)的，可采用加速折舊法的規(guī)定。新會計制度規(guī)定將商品的銷售收入和銷售成本分開，按兩個科目進行核算。改革后的會計制度，對利潤分配核算變動較大，利潤的計算作了一些新的規(guī)定。此外，準(zhǔn)備金的提取、資產(chǎn)的評估，費用的攤銷也有新的規(guī)定。

11.2.2會計核算3．會計核算方法6811.2.3會計憑證

會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，明確經(jīng)濟責(zé)任，作為記賬依據(jù)并具有法律效力的書面證明。會計憑證按照編制和填寫的要求，可以分為原始憑證和記賬憑證兩大類。（1）原始憑證。原始憑證又稱為單據(jù)，取得的發(fā)票、收據(jù)等稱為外來原始憑證；企業(yè)內(nèi)部的收料單、領(lǐng)料單等稱為自制原始憑證。（2）記賬憑證。記賬憑證是根據(jù)原始憑證進行編制，是確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的一種會計憑證。記賬憑證通常有收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三種。收款憑證和付款憑證主要用于現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)，而轉(zhuǎn)賬憑證主要用于不涉及到現(xiàn)金收付和銀行存款的其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

11.2.3會計憑證

會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，6911.2.4財務(wù)處理

1．會計賬簿的設(shè)置新會計制度中的賬簿要求分為日記賬、明細賬和總賬。日記賬是根據(jù)記賬憑證順序地逐個記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的記賬形式，通常分為現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和專項存款日記賬。他即反映了貨幣資金的運動，又是生成明細賬和總賬的依據(jù)，他作為審計線索具有法律依據(jù)，為有關(guān)人員方便地提供書面核對資料，會計電算化系統(tǒng)必須有設(shè)置日記賬的功能，而且可以將日記賬全部打印出來。明細賬是以二級或三級明細科目類別匯總經(jīng)濟業(yè)務(wù)而生成的記賬形式，他與日記賬一樣都來自同一個數(shù)據(jù)源：記賬憑證。他與日記賬之間的互相核對作用已經(jīng)消失，其正確與否只取決于記賬憑證數(shù)據(jù)輸入是否正確。但為了明細分類和為會計報表提供數(shù)據(jù)的需要，會計電算化系統(tǒng)中仍需要設(shè)置明細賬。

11.2.4財務(wù)處理1．會計賬簿的設(shè)置7011.2.4財務(wù)處理2．賬務(wù)處理程序賬務(wù)處理程序是指記賬和產(chǎn)生會計信息的步驟和方法。具體地說，就是首先填制會計憑證，然后根據(jù)憑證登記各種賬簿，最后根據(jù)賬簿記錄提供會計信息的整個過程與方法。在手工操作的情況下，由于各企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)、管理方法、規(guī)模大小、會計人員的習(xí)慣等各不相同，就產(chǎn)生了適應(yīng)名企業(yè)特點的賬務(wù)處理程序。而會計電算化賬務(wù)處理程序基于以下三個原則，一是遵守基本的會計理論與會計方法，二是符合大多數(shù)會計人員的習(xí)慣和接受程度，三是適合計算機技術(shù)的發(fā)展水平。

11.2.4財務(wù)處理2．賬務(wù)處理程序7111.3財務(wù)管理數(shù)據(jù)流圖與功能模塊11.3.1財務(wù)管理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流圖

11.3.2財務(wù)管理模塊11.3.3總賬管理分析

11.3財務(wù)管理數(shù)據(jù)流圖與功能模塊7211.3.1財務(wù)管理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流圖ERP系統(tǒng)的財務(wù)管理與單一化的財務(wù)軟件最大的區(qū)別就是ERP系統(tǒng)的財務(wù)管理的數(shù)據(jù)集成度要高于單一化的財務(wù)軟件；ERP處理的業(yè)務(wù)基本涵蓋企業(yè)所有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，其中經(jīng)濟活動過程的數(shù)據(jù)來自各個業(yè)務(wù)子系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)的財務(wù)管理可以傳遞到財務(wù)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)主要有采購數(shù)據(jù)、銷售數(shù)據(jù)、庫存數(shù)據(jù)、生產(chǎn)數(shù)據(jù)、計劃數(shù)據(jù)、設(shè)備數(shù)據(jù)、人力資源數(shù)據(jù)等。

企業(yè)財務(wù)管理業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)流圖見圖11.4所示。圖中將財務(wù)管理業(yè)務(wù)分成固定資產(chǎn)管理、應(yīng)付賬管理、成本管理、總賬管理、銀行對賬管理、工資管理、應(yīng)收賬管理、賬簿報表等子系統(tǒng)。

11.3.1財務(wù)管理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流圖ERP系統(tǒng)的財務(wù)管理與單7311.3.1財務(wù)管理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流圖11.3.1財務(wù)管理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流圖7411.3.2財務(wù)管理模塊1．財務(wù)管理總控模塊財務(wù)管理總控模塊共有8個子系統(tǒng)，它們是：總賬管理、應(yīng)收賬管理、應(yīng)付賬管理、銀行對賬管理、工資管理、固定資產(chǎn)管理、成本管理、賬簿報表管理等，如圖11.5所示。

11.3.2財務(wù)管理模塊1．財務(wù)管理總控模塊7511.3.2財務(wù)管理模塊2．總賬管理總賬管理共分為：科目級別設(shè)置、科目代碼設(shè)置、憑證類型設(shè)置、貨幣設(shè)置、匯率維護、科目初始化、往來單位設(shè)置、部門余額初始、個人余額初始、平衡檢查、憑證處理等11個功能，如圖11.6所示。

11.3.2財務(wù)管理模塊2．總賬管理7611.3.2財務(wù)管理模塊3．應(yīng)收賬管理應(yīng)收賬管理共分為：收款計劃維護、銷售發(fā)票過賬、應(yīng)收款維護、應(yīng)收款過賬、收款處理等5個功能，如圖11.7所示。

11.3.2財務(wù)管理模塊3．應(yīng)收賬管理7711.3.2財務(wù)管理模塊4．應(yīng)付賬管理應(yīng)付賬管理共分為：付款計劃維護、采購發(fā)票過賬、應(yīng)付款維護、應(yīng)付款過賬、付款處理等5個功能，如圖11.8所示。

11.3.2財務(wù)管理模塊4．應(yīng)付賬管理7811.3.2財務(wù)管理模塊5．銀行對賬管理銀行對賬管理共分為：企業(yè)初始未達賬維護、銀行初始未達賬維護、初始余額確認(rèn)、銀行對賬單錄入、對賬處理、余額調(diào)節(jié)表等6個功能，如圖11.9所示。

11.3.2財務(wù)管理模塊5．銀行對賬管理7911.3.2財務(wù)管理模塊6．固定資產(chǎn)管理工資管理共分為：固定資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)跟蹤、條形碼標(biāo)簽生成、報表生成、統(tǒng)計查詢等6個功能，如圖11.10所示。

11.3.2財務(wù)管理模塊6．固定資產(chǎn)管理8011.3.3總賬管理分析

1．科目級別設(shè)置科目級別指的是定義該核算單位所使用的會計科目共分幾級明細，每級明細需多長的代碼。財務(wù)管理軟件允許用戶定義適用于自己的科目分級和每級科目代碼的長度，極大地提高了軟件的適應(yīng)性和靈活性。

2．科目代碼設(shè)置科目代碼與科目一一對應(yīng)，科目代碼的每一位可以是字母或數(shù)字，采用分段編碼方式。分段的個數(shù)及每段的長度在設(shè)置核算單位時確定。例如：

科目代碼“1020102”，其中第一段“102”表示一級科目代碼，第二段“01”表示二級科目代碼，第三段“02”表示三級科目代碼。

輸入各級科目代碼的長度必須符合所定義的科目代碼長度，科目代碼不能重復(fù)；輸入明細科目時，其上級科目必須已輸入過。

11.3.3總賬管理分析1．科目級別設(shè)置8111.3.3總賬管理分析3．憑證類型設(shè)置通常的記賬憑證類型分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等三種，但ERP財務(wù)管理系統(tǒng)中的憑證類型是可以進行任意設(shè)置，因此，在設(shè)計憑證格式時需要考慮到通用性，實用性。

4．外幣設(shè)置外幣設(shè)置主要為那些有外匯業(yè)務(wù)的企業(yè)而設(shè)定的，其處理外幣的思路與手工模式基本一樣，為清楚管理每一筆外幣業(yè)務(wù)，也開設(shè)了相應(yīng)的外幣賬。登記外幣的信息例如，匯率、外幣發(fā)生數(shù)等，需要在制單時錄入。查詢賬簿時，同時顯示外幣金額和本位幣金額。

11.3.3總賬管理分析3．憑證類型設(shè)置8211.3.3總賬管理分析5．匯率設(shè)置匯率設(shè)置分為“直接匯率”和“間接匯率”兩種，ERP財務(wù)管理系統(tǒng)對匯率的處理較為靈活。對于“直接匯率”可以理解為：一個單位的外幣金額可以折合成本幣數(shù)，其匯率的公式為：本幣金額/外幣金額；同樣，“間接匯率”可以理解為：一個單位的本幣金額可以折合成的外幣數(shù)，其匯率的公式為：外幣金額/本幣金額。

6．科目初始化科目初始化是指企業(yè)選擇會計行業(yè)、科目數(shù)量、科目內(nèi)容等的操作。

11.3.3總賬管理分析5．匯率設(shè)置8311.3.3總賬管理分析7．賬務(wù)初始化賬務(wù)初始化包括：科目初始化、核算單位設(shè)置、往來單位設(shè)置、部門余額初始化、個人余額初始化、平衡檢查等。8．憑證處理（1）憑證處理的功能。①記賬憑證是收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等的總稱。②用于輸入登記明細賬、日記賬等賬簿的各種記賬憑證。③正式輸入憑證前應(yīng)確信有關(guān)科目及相應(yīng)的初始余額已存入計算機，憑證類型亦已正確劃分。④憑證輸入格式分為兩種，“標(biāo)準(zhǔn)輸入格式”和“復(fù)幣憑證輸入格式”，后者為外幣業(yè)務(wù)較多單位提供方便。⑤憑證輸入是使用最頻繁的功能，財務(wù)會計軟件提供了全屏幕憑證編輯功能，每張憑證包括的行數(shù)不受限制。在輸入過程中，還提供各種聯(lián)機幫助、輔助計算器等功能。

⑥

為保證憑證輸入的正確性，財務(wù)會計軟件采用了大量的正確性檢驗控制措施，會自動發(fā)現(xiàn)輸入中的某些錯誤。11.3.3總賬管理分析7．賬務(wù)初始化8411.3.3總賬管理分析（2）憑證處理中的概念①年份概念②憑證號概念③憑證日期④附件張數(shù)⑤摘要⑥會計科目代碼⑦銀行科目的輸入⑧外幣科目的輸入⑨往來科目的輸入記賬憑證錄入的界面如圖11.15所示。

11.3.3總賬管理分析（2）憑證處理中的概念8511.3.3總賬管理分析11.3.3總賬管理分析8611.4標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)電算化的實現(xiàn)11.4.1賬務(wù)處理業(yè)務(wù)內(nèi)容

11.4.2報表處理業(yè)務(wù)內(nèi)容11.4.3集成化賬務(wù)的實現(xiàn)11.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)11.4標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)電算化的實現(xiàn)8711.4.1賬務(wù)處理業(yè)務(wù)內(nèi)容賬務(wù)處理業(yè)務(wù)內(nèi)容如圖11.16所示。

11.4.1賬務(wù)處理業(yè)務(wù)內(nèi)容賬務(wù)處理業(yè)務(wù)內(nèi)容如圖11.18811.4.1賬務(wù)處理業(yè)務(wù)內(nèi)容（1）初始化規(guī)劃功能模塊，該功能模塊主要用來設(shè)置會計核算中最基本的設(shè)置，主要包括，憑證類型設(shè)置、部門核算設(shè)置、外幣設(shè)置以及匯率設(shè)置等。其次進行項目設(shè)置、小數(shù)位數(shù)設(shè)置等。（2）初始科目設(shè)置功能模塊，該功能模塊主要用來設(shè)置用戶核算單位中所有總科目、明細科目、初始余額裝入、數(shù)量類外幣類科目的年初數(shù)及發(fā)生額數(shù)、往來科目中各往來單位的當(dāng)前余額、各部門的當(dāng)前余額等。（3）記賬憑證錄入功能模塊，該功能模塊主要用來讓用戶輸入當(dāng)月的所有記賬憑證，當(dāng)發(fā)現(xiàn)有錯誤時，可以通過編輯來達到修改的目的。（4）系統(tǒng)間轉(zhuǎn)賬功能模塊，該功能模塊主要用于工資管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、庫存管理系統(tǒng)等模塊之間的轉(zhuǎn)賬及賬務(wù)軟件和外部數(shù)據(jù)間的轉(zhuǎn)賬。11.4.1賬務(wù)處理業(yè)務(wù)內(nèi)容（1）初始化規(guī)劃功能模塊，該8911.4.1賬務(wù)處理業(yè)務(wù)內(nèi)容（5）憑證審核功能模塊，該功能模塊主要用來對當(dāng)月憑證的審核，審核是新會計制度中不可缺少的一個步驟，若發(fā)現(xiàn)問題，可以重新對該憑證進行修改，若無問題，則經(jīng)過簽章后成為有效憑證，并可通過記賬的方法將其記入總賬、明細賬及各種賬簿。（6）數(shù)據(jù)備份功能模塊，該功能模塊主要用來備份會計數(shù)據(jù)的，例如，原始憑證、報表函數(shù)等內(nèi)容。這些數(shù)據(jù)可以備份到軟磁盤中，也可備份到硬盤中。（7）記賬功能模塊，該功能模塊主要用來對經(jīng)審核過的憑證進行記賬，記入賬后的憑證是不允許進行修改的。若確實發(fā)現(xiàn)有憑證錯誤，則可通過沖紅法或補償法進行修改。修改后的憑證還須進行重新記賬。（8）打印憑證、賬本、輔助賬功能模塊，該功能模塊主要用來打印各種憑證、賬簿（包括總賬、明細賬、日記賬、日報單、余額表等）、輔助賬等。

11.4.1賬務(wù)處理業(yè)務(wù)內(nèi)容（5）憑證審核功能模塊，該功9011.4.2報表處理業(yè)務(wù)內(nèi)容

1．報表編制流程憑證編制完畢后，經(jīng)過審核和記賬，即可進行報表的編制工作了。賬務(wù)報表處理系統(tǒng)可以很輕松地讓用戶完成會計中所有報表的編制工作。編制一張會計報表的工作流程如圖11.17所示。

11.4.2報表處理業(yè)務(wù)內(nèi)容1．報表編制流程9111.4.2報表處理業(yè)務(wù)內(nèi)容2．報表編制中的幾個概念賬務(wù)軟件中的報表系統(tǒng)是基于Windows平臺開發(fā)并運行的軟件產(chǎn)品，利用Excel電子表格的特點完成對各行業(yè)會計年度的各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)資料進行分析、統(tǒng)計、匯總，并輸出各種各樣的財經(jīng)報表和其他專業(yè)報表。因此，報表系統(tǒng)中的基本概念都是相似的。（1）單元。報表中有若干個行和若干個列，我們將行與列的每一個交叉(即格子)稱為“單元”或稱為“單元格”，例如，某報表共有38行8列，那么該報表一共有304個單元，報表制作的大部分工作都是圍繞“單元”進行的，單元是組成報表的最小單位。（2）單元名。單元名就是單元的名稱，單元名是由所在行、列標(biāo)識。在報表處理系統(tǒng)中，行標(biāo)用數(shù)字1、2、3……表示，列標(biāo)用字母A、B、C…AA、AV…VV表示。這樣報表中每個單元都有一個唯一的“單元名”，例如，A1、C2、DD15分別表示第一列第一行單元、第三列第二行單元、第三十列第十五行單元。單元名在以后的公式定義中是很重要的。某行或某列連續(xù)單元的表示方法為：A1：A10或B1：B5等。11.4.2報表處理業(yè)務(wù)內(nèi)容2．報表編制中的幾個概念9211.4.2報表處理業(yè)務(wù)內(nèi)容（3）邊界。盡管報表中每一個單元有上、下、左、右四個邊界線，但是本軟件規(guī)定，每單元只擁有上、左2條邊界，其它2條邊界線分別屬于下方和右側(cè)的單元，所以在菜單中能夠修改上、左邊界線的寬度、顏色。（4）單元組合。組合單元由相鄰的兩個或更多的單元組成，這些組合后的單元將視為一個單元?？梢越M合同一行相鄰的幾個單元，可以組合同一列相鄰的幾個單元，也可以把一個多行多列的平面區(qū)域設(shè)為一個組合單元。組合單元組成的短陣為區(qū)域，區(qū)域是二維的，最大的區(qū)域是一個二維表的所有單元。圖11.18所示的是合并單元。

11.4.2報表處理業(yè)務(wù)內(nèi)容（3）邊界。盡管報表中每一個9311.4.2報表處理業(yè)務(wù)內(nèi)容11.4.2報表處理業(yè)務(wù)內(nèi)容9411.4.3集成化賬務(wù)的實現(xiàn)

1．采購數(shù)據(jù)現(xiàn)代企業(yè)面臨著需求多樣化和個性化的雙重挑戰(zhàn)，需要物料的采購和供應(yīng)環(huán)節(jié)能夠滿足生產(chǎn)過程對物料柔性（多樣化）和剛性（質(zhì)量）的需求。從物流角度看，最初的采購流程運行的成功與否將直接影響到企業(yè)生產(chǎn)、銷售的最終產(chǎn)品的定價情況和整個供應(yīng)鏈的最終獲利情況。企業(yè)的采購流程的“龍頭”作用不容忽視。ERP中的采購數(shù)據(jù)有：采購定單（其中包括采購數(shù)量、價格）、采購發(fā)票、采購收貨單、采購費用等，在采購發(fā)票、采購收貨單錄入后可以自動形成應(yīng)付款賬、材料采購賬、原材料賬，并自動計算材料價格、材料成本等。

11.4.3集成化賬務(wù)的實現(xiàn)1．采購數(shù)據(jù)9511.4.3集成化賬務(wù)的實現(xiàn)2．銷售數(shù)據(jù)ERP中的銷售數(shù)據(jù)有：銷售合同（數(shù)量、價格）、銷售發(fā)票、合同出貨、銷售費用等。這些數(shù)據(jù)都可以形成應(yīng)收款（憑證）賬、銷售收入賬和銷售成本賬等。3．庫存數(shù)據(jù)ERP中的庫存數(shù)據(jù)有：出入庫單據(jù)、盤點數(shù)據(jù)、這些數(shù)據(jù)都可以形成材料、半成品、成品的數(shù)量賬、金額賬等。4．工程數(shù)據(jù)ERP中的工程數(shù)據(jù)有：標(biāo)準(zhǔn)工時、固定設(shè)備工時、設(shè)備定額成本，這些數(shù)據(jù)都可以形成成本核算、賬務(wù)分析等。5．生產(chǎn)數(shù)據(jù)ERP中的生產(chǎn)數(shù)據(jù)有：在制品、加工工時、臺時與生產(chǎn)量記錄，這些數(shù)據(jù)都可以形成成本核算和分析、同時可用于人工工資的計算等。11.4.3集成化賬務(wù)的實現(xiàn)2．銷售數(shù)據(jù)9611.4.3集成化賬務(wù)的實現(xiàn)6．質(zhì)量數(shù)據(jù)ERP中的質(zhì)量數(shù)據(jù)有：廢品數(shù)、質(zhì)量檢驗工時、臺時等，這些數(shù)據(jù)都可以形成質(zhì)量成本核算與分析，同時可用于人工工資的計算等。7．計劃數(shù)據(jù)ERP中的質(zhì)量數(shù)據(jù)有：物品的投入產(chǎn)出計劃（數(shù)量、時間），這些數(shù)據(jù)都可以形成賬務(wù)預(yù)算管理。8．設(shè)備數(shù)據(jù)ERP中的設(shè)備數(shù)據(jù)有：設(shè)備維修、保養(yǎng)（計劃、備件、工時、臺時）等，這些數(shù)據(jù)都可以形成相關(guān)費用（有的計入生產(chǎn)成本）。9．人力資源數(shù)據(jù)ERP中的人力資源數(shù)據(jù)有：工資級別、工資計算方法、獎勵等，這些數(shù)據(jù)都可以形成計算員工工資。10．賬務(wù)各子系統(tǒng)間的關(guān)系根據(jù)集成賬務(wù)系統(tǒng)的特點，通常又把賬務(wù)管理系統(tǒng)分為賬務(wù)管理模塊、應(yīng)收賬款模塊、銀行賬管理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資核算模塊和成本管理模塊，各模塊之間的關(guān)系如圖11.22所示。

11.4.3集成化賬務(wù)的實現(xiàn)6．質(zhì)量數(shù)據(jù)9711.4.3集成化賬務(wù)的實現(xiàn)11.4.3集成化賬務(wù)的實現(xiàn)9811.4.3集成化賬務(wù)的實現(xiàn)11．賬務(wù)子系統(tǒng)與ERP的關(guān)系ERP系統(tǒng)中的賬務(wù)子系統(tǒng)與ERP其他各相關(guān)子系統(tǒng)之間的關(guān)系如圖11.23所示。11.4.3集成化賬務(wù)的實現(xiàn)11．賬務(wù)子系統(tǒng)與ERP的關(guān)9911.4.3集成化賬務(wù)的實現(xiàn)從圖11.23中可知，ERP各相關(guān)的子系統(tǒng)，如庫存子系統(tǒng)、設(shè)備子系統(tǒng)、工程子系統(tǒng)、采購子系統(tǒng)、銷售子系統(tǒng)、生產(chǎn)子系統(tǒng)、計劃系統(tǒng)核算、質(zhì)量系統(tǒng)核算等的各種數(shù)據(jù)都流入財務(wù)系統(tǒng)。賬務(wù)系統(tǒng)根據(jù)流入的各種數(shù)據(jù)進行分析、整理后得到的信息傳遞到相關(guān)的模塊，或上報、或打印、或決策等。11.4.3集成化賬務(wù)的實現(xiàn)從圖11.23中可知，ERP10011.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)

1．系統(tǒng)的觀點一個管理信息系統(tǒng)具有一個系統(tǒng)目標(biāo)，整個系統(tǒng)的功能是為了達到這個系統(tǒng)的總目標(biāo)。系統(tǒng)與外界之間的界限，我們稱之為系統(tǒng)的邊界，系統(tǒng)從外界環(huán)境獲取信息，這就是系統(tǒng)的輸入，系統(tǒng)對環(huán)境送出信息，這就是系統(tǒng)的輸出，系統(tǒng)的基本功能就是把輸入信息轉(zhuǎn)換成為輸出信息。會計電算化信息系統(tǒng)的系統(tǒng)總目標(biāo)是對會計業(yè)務(wù)進行自動化處理，會計電算化信息系統(tǒng)從外界環(huán)境中獲取的會計原始憑證數(shù)據(jù)經(jīng)會計電算化系統(tǒng)處理后，對外送出各種會計報表、會計數(shù)據(jù)提供企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者進行經(jīng)濟決策以獲得更好更高的經(jīng)濟效益。11.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)1．系統(tǒng)的觀點10111.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)2．系統(tǒng)研究對象會計電算化信息系統(tǒng)的主要研究對象如下所示：（1）會計信息的需求研究。一個會計電算化信息系統(tǒng)是為企業(yè)管理者作經(jīng)濟決策服務(wù)的，而對于不同層次的管理者需要不同的會計信息，因此，開發(fā)會計電算化信息系統(tǒng)首先要與用戶一起共同進行系統(tǒng)分析與設(shè)計。一則，系統(tǒng)的信息需求以及信息處理的要求用戶是最熟悉的；二則，系統(tǒng)開發(fā)后最直接受益者是用戶。只有系統(tǒng)開發(fā)人員與用戶真誠地合作，才是系統(tǒng)成功的關(guān)鍵。（2）信息流程和信息量的研究。信息流程指的是在經(jīng)濟活動中會計信息的來龍去脈，即信息從什么地方來流到什么地方去，通常是以操作時序為基準(zhǔn)，并將它用流量圖表示出來。信息包括所需信息的種類、內(nèi)容、格式、出現(xiàn)的頻率、存儲信息量等，可用信息調(diào)查表加以描述。（3）系統(tǒng)結(jié)構(gòu)和計算機作業(yè)方法的研究。根據(jù)FMIS的技術(shù)和方法，用模塊圖將其結(jié)構(gòu)描述出來。使用計算機作業(yè)的方法，即操作程序、操作方法以及界面設(shè)計等。

11.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)2．系統(tǒng)研究對象10211.4.4會計電算化系統(tǒng)的實現(xiàn)3.系統(tǒng)的功能會計電算化信息系統(tǒng)必須具備以下幾個功能：（1）數(shù)據(jù)錄入功能。具有數(shù)據(jù)輸入能力，例如，單機憑證數(shù)據(jù)的錄入、聯(lián)機憑證數(shù)據(jù)的錄入、其他機器憑證數(shù)據(jù)的錄入等，以提供數(shù)據(jù)處理之用。（2）處理功能。具有數(shù)據(jù)處理能力，例如，將用戶錄入憑證的會計數(shù)據(jù)進行分類、排序、存儲、計算等，以提供統(tǒng)計、報表、查詢之