企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件

投行先鋒論壇(三時過論個業(yè)首次公開發(fā)行股票(PO)中若干會計稅務問題處理策略投行先鋒論壇(三時過論1投行先鋒論壇三主要內(nèi)容企業(yè)IP0中財務會計相關法律法規(guī)二、IPO中若干會計與審計問題、證監(jiān)會審核中重點關注的財務會計問題投行先鋒論壇三2投行先鋒論壇三企業(yè)IPO中財務會計相關法律法規(guī)綜合法律法規(guī)■1、《公司法》(修訂后,2019年1月1日起實施)新變化如設立股份公司審批權限變化、發(fā)起人數(shù)限額變化、注冊資本最低限額降低并可分期出資、出資方式修改、折股比例變化、取消對外投資限制、股利分配方式不同(庫存股不得分配股利)、取消資本公積補虧,累積投票制等。2、《證券法》(修訂,2019年1月1日起實施)■3、《公司注冊資本登記管理規(guī)定》(2019年1月1日起執(zhí)行)投行先鋒論壇三3投行先鋒論壇三企業(yè)IPO中財務會計相關法律法規(guī)■IPo發(fā)行管理辦法及相關信息披露法規(guī)1、《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法(證監(jiān)會(2019)32號令,2019年5月起執(zhí)行)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第十二條發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務沒有發(fā)生重大變化的適用意見—證券期貨法律適用意見第3號■2、《關于做好新老劃斷后證券發(fā)行工作相關問題的函》(發(fā)行監(jiān)管函(2019)37號),僅保留股票發(fā)行審核標準備忘第5號、第8號、第16號、第18號《公開發(fā)行證券的公司信息披露的內(nèi)容與格式準則第1號-招股說明書》(2019年修訂)、《公開發(fā)行證券的公司信息披露的內(nèi)容與格式準則第7號一股票上市公告書》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露的內(nèi)容與格式準則第9號-首次公開發(fā)行股票并上市申請文件》(2019年修訂)?！?、《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第9號-凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計算及披露》(2019年修訂)、《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號-財務報告的一般規(guī)定》(2019年修訂投行先鋒論壇三4投行先鋒論壇三企業(yè)IPO中財務會計相關法律法規(guī)■IPo發(fā)行管理辦法及相關信息披露法規(guī)5、《公開發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問答第1號-非經(jīng)常性損益》(2019)6、《關于做好與新會計準則相關財務會計信息披露工作的通知》(證監(jiān)發(fā)2019]136號)■7、《公開發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問答第7號一新舊會計準則過渡期間比較財務會計信息的編制和披露》(證監(jiān)會計字(2019)10號)8、《上市公司信息披露管理辦法》(2019年1月)9、《上市公司收購管理辦法》(2019年7月31日)新變化如:規(guī)范收購活動及權益變動文件,如|PO中換股吸收合并10、《關于規(guī)范上市公司對外擔保行為的通知》(2019年1月1日執(zhí)行)(證監(jiān)發(fā)(2019)120號11、《上市公司章程指引》(2019年修訂)12、《上海(深圳)證券交易所上市規(guī)則》(2019年5月修訂)13、《上市公司內(nèi)部控制指引》上海(深圳)證券交易所2019年7月1日施行投行先鋒論壇三5投行先鋒論壇三企業(yè)IPO中財務會計相關法律法規(guī)■會計法規(guī)■1、新《企業(yè)會計準則》及應用指南(2019年1月執(zhí)行)■2、企業(yè)會計準則解釋(第1號、第2號、第3號及第4號)(財政部)■3、關于非上市公司購買上市公司股權實現(xiàn)間接上市會計處理的復函(財會便[2009]17號)(財政部4、關于做好與新會計準則相關信息披露工作的通知(證監(jiān)會2019年11月)5、公開發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問答第7號一一新舊會計準則過渡期間比較財務會計信息的編制和披露(證監(jiān)會2019年2月)■6、《2019年年度報告工作備忘錄第三號-新舊會計準則銜接若干問題(一)》(2019年2月證監(jiān)會)■7、《上市公司執(zhí)行新會計準則備忘錄第3號》(2019年4月,深交所)■8、上市公司執(zhí)行企業(yè)會計準則監(jiān)管問題解答(2019年、2019年、2009年及2019年各一期,共四期)■9、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范-基本規(guī)范》及應用指引(21項)、評價指引投行先鋒論壇三6投行先鋒論壇三企業(yè)IPO中財務會計相關法律法規(guī)■審計法規(guī)《中國注冊會計師審計準則》及指南(2019年1月起執(zhí)行)投行先鋒論壇三7企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件8投行先鋒論壇動,討論,源入,像身投行先鋒,我們的精神家園IPO中若千會計與審計問題(一)|PO需要出具的相關財務會計報告(九)外商投資企業(yè)上市的特別規(guī)定(二)股份公司設立過程中相關財務會計問■(十)財務報表及附注披露的主要變化題(十一)新舊會計準則過度期間申報財(三)賬外經(jīng)營收入(成本費用)及其處理務報表的編制(四)P○中除會計核算外的違規(guī)事項及其(十二)申報財務報表的合理規(guī)劃處理(十三)其他業(yè)務報告(五)設計會計政策、會計估計應當考慮的■(十四)|PO審計的特殊考慮因素(十五)提高財務會計申報材料制作質(zhì)(六)PO中的主要涉稅事項量(七)非經(jīng)常性損益(八)募集資金與盈利預測投行先鋒論壇9一投行先鋒論壇三。mIPO中若千會計與審計問題(一)IPO需要出具的相關財務會計報告1、改制基準日的最近二個(或一個)完整會計年度及又一期的審計報告2、有限責任公司整體變更股份公司的驗資報告(凈資產(chǎn)折股)3、三年一期財務報表審計報告4、與審計報告相同會計期間的納稅鑒證報告5、盈利預測審核報告(若發(fā)行人編制盈利預測)6、內(nèi)部控制鑒證報告7、申報會計報表與原始會計報表差異鑒證報告(含新舊準則對比及備考表)一投行先鋒論壇三。m10企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件11企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件12企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件13企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件14企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件15企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件16企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件17企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件18企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件19企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件20企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件21企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件22企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件23企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件24企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件25企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件26企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件27企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件28企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件29企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件30企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件31企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件32企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件33企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件34企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件35企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件36企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件37企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件38企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件39企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件40企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件41企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件42企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件43企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件44企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件45企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件46企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件47企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件48企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件49企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件50企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件51投行先鋒論壇(三時過論個業(yè)首次公開發(fā)行股票(PO)中若干會計稅務問題處理策略投行先鋒論壇(三時過論52投行先鋒論壇三主要內(nèi)容企業(yè)IP0中財務會計相關法律法規(guī)二、IPO中若干會計與審計問題、證監(jiān)會審核中重點關注的財務會計問題投行先鋒論壇三53投行先鋒論壇三企業(yè)IPO中財務會計相關法律法規(guī)綜合法律法規(guī)■1、《公司法》(修訂后,2019年1月1日起實施)新變化如設立股份公司審批權限變化、發(fā)起人數(shù)限額變化、注冊資本最低限額降低并可分期出資、出資方式修改、折股比例變化、取消對外投資限制、股利分配方式不同(庫存股不得分配股利)、取消資本公積補虧,累積投票制等。2、《證券法》(修訂,2019年1月1日起實施)■3、《公司注冊資本登記管理規(guī)定》(2019年1月1日起執(zhí)行)投行先鋒論壇三54投行先鋒論壇三企業(yè)IPO中財務會計相關法律法規(guī)■IPo發(fā)行管理辦法及相關信息披露法規(guī)1、《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法(證監(jiān)會(2019)32號令,2019年5月起執(zhí)行)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第十二條發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務沒有發(fā)生重大變化的適用意見—證券期貨法律適用意見第3號■2、《關于做好新老劃斷后證券發(fā)行工作相關問題的函》(發(fā)行監(jiān)管函(2019)37號),僅保留股票發(fā)行審核標準備忘第5號、第8號、第16號、第18號《公開發(fā)行證券的公司信息披露的內(nèi)容與格式準則第1號-招股說明書》(2019年修訂)、《公開發(fā)行證券的公司信息披露的內(nèi)容與格式準則第7號一股票上市公告書》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露的內(nèi)容與格式準則第9號-首次公開發(fā)行股票并上市申請文件》(2019年修訂)。■4、《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第9號-凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計算及披露》(2019年修訂)、《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號-財務報告的一般規(guī)定》(2019年修訂投行先鋒論壇三55投行先鋒論壇三企業(yè)IPO中財務會計相關法律法規(guī)■IPo發(fā)行管理辦法及相關信息披露法規(guī)5、《公開發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問答第1號-非經(jīng)常性損益》(2019)6、《關于做好與新會計準則相關財務會計信息披露工作的通知》(證監(jiān)發(fā)2019]136號)■7、《公開發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問答第7號一新舊會計準則過渡期間比較財務會計信息的編制和披露》(證監(jiān)會計字(2019)10號)8、《上市公司信息披露管理辦法》(2019年1月)9、《上市公司收購管理辦法》(2019年7月31日)新變化如:規(guī)范收購活動及權益變動文件,如|PO中換股吸收合并10、《關于規(guī)范上市公司對外擔保行為的通知》(2019年1月1日執(zhí)行)(證監(jiān)發(fā)(2019)120號11、《上市公司章程指引》(2019年修訂)12、《上海(深圳)證券交易所上市規(guī)則》(2019年5月修訂)13、《上市公司內(nèi)部控制指引》上海(深圳)證券交易所2019年7月1日施行投行先鋒論壇三56投行先鋒論壇三企業(yè)IPO中財務會計相關法律法規(guī)■會計法規(guī)■1、新《企業(yè)會計準則》及應用指南(2019年1月執(zhí)行)■2、企業(yè)會計準則解釋(第1號、第2號、第3號及第4號)(財政部)■3、關于非上市公司購買上市公司股權實現(xiàn)間接上市會計處理的復函(財會便[2009]17號)(財政部4、關于做好與新會計準則相關信息披露工作的通知(證監(jiān)會2019年11月)5、公開發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問答第7號一一新舊會計準則過渡期間比較財務會計信息的編制和披露(證監(jiān)會2019年2月)■6、《2019年年度報告工作備忘錄第三號-新舊會計準則銜接若干問題(一)》(2019年2月證監(jiān)會)■7、《上市公司執(zhí)行新會計準則備忘錄第3號》(2019年4月,深交所)■8、上市公司執(zhí)行企業(yè)會計準則監(jiān)管問題解答(2019年、2019年、2009年及2019年各一期,共四期)■9、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范-基本規(guī)范》及應用指引(21項)、評價指引投行先鋒論壇三57投行先鋒論壇三企業(yè)IPO中財務會計相關法律法規(guī)■審計法規(guī)《中國注冊會計師審計準則》及指南(2019年1月起執(zhí)行)投行先鋒論壇三58企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件59投行先鋒論壇動,討論,源入,像身投行先鋒,我們的精神家園IPO中若千會計與審計問題(一)|PO需要出具的相關財務會計報告(九)外商投資企業(yè)上市的特別規(guī)定(二)股份公司設立過程中相關財務會計問■(十)財務報表及附注披露的主要變化題(十一)新舊會計準則過度期間申報財(三)賬外經(jīng)營收入(成本費用)及其處理務報表的編制(四)P○中除會計核算外的違規(guī)事項及其(十二)申報財務報表的合理規(guī)劃處理(十三)其他業(yè)務報告(五)設計會計政策、會計估計應當考慮的■(十四)|PO審計的特殊考慮因素(十五)提高財務會計申報材料制作質(zhì)(六)PO中的主要涉稅事項量(七)非經(jīng)常性損益(八)募集資金與盈利預測投行先鋒論壇60一投行先鋒論壇三。mIPO中若千會計與審計問題(一)IPO需要出具的相關財務會計報告1、改制基準日的最近二個(或一個)完整會計年度及又一期的審計報告2、有限責任公司整體變更股份公司的驗資報告(凈資產(chǎn)折股)3、三年一期財務報表審計報告4、與審計報告相同會計期間的納稅鑒證報告5、盈利預測審核報告(若發(fā)行人編制盈利預測)6、內(nèi)部控制鑒證報告7、申報會計報表與原始會計報表差異鑒證報告(含新舊準則對比及備考表)一投行先鋒論壇三。m61企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件62企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件63企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件64企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件65企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件66企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件67企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件68企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件69企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件70企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件71企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件72企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件73企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件74企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件75企業(yè)IPO上市中若干會計稅務問題處理策略課件