融資租賃法律培訓(xùn)課件

融資租賃

法律培訓(xùn)

（內(nèi)部資料，請勿外泄）

集團法律合規(guī)中心徐錚（禮英）

2015.3

融資租賃

法律培訓(xùn)

（內(nèi)部資料，請勿外泄）目錄一、融資租賃的法律環(huán)境二、關(guān)于租賃物三、融資租賃交易中的物權(quán)保護目錄一、融資租賃的法律環(huán)境一、融資租賃的法律環(huán)境一、融資租賃的法律環(huán)境民事法律會計準(zhǔn)則租賃業(yè)促進行業(yè)監(jiān)管我國法律環(huán)境仍然存在的問題民事法律融資租賃的法律環(huán)境—民事法律《國際融資租賃公約》（1988年）制定者：國際統(tǒng)一私法協(xié)會

跨國融資租賃交易糾紛適用的統(tǒng)一規(guī)則爭議焦點：第12條第1款，租賃物質(zhì)量瑕疵，承租人有權(quán)向出租人主張退貨。《租賃示范法》（2008年）

制定者：國際統(tǒng)一私法協(xié)會目的：促進各國立法融資租賃的法律環(huán)境—民事法律《國際融資租賃公約》（1988年《中華人民共和國合同法》（1999年）

第十四章融資租賃專章（第237條－第250條）

當(dāng)時具有世界先進性

融資租賃的法律環(huán)境—民事法律《中華人民共和國合同法》（1999年）融資租賃的法律環(huán)境融資租賃的法律環(huán)境—民事法律《最高人民法院關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋

》

2014年3月1日起實施廢止了1996年老的司法解釋

融資租賃的法律環(huán)境—民事法律《最高人民法院關(guān)于審理融資租賃合融資租賃的法律環(huán)境—民事法律其他：散見于《物權(quán)法》《民法通則》《侵權(quán)責(zé)任法》等民事法律、法規(guī)融資租賃的法律環(huán)境—民事法律其他：散見于2004年，十屆全國人大常委會將《中華人民共和國融資租賃法》列入立法規(guī)劃，啟動了《融資租賃法》的起草工作，雖然沒有通過，但意義深遠(yuǎn)。融資租賃的法律環(huán)境—民事法律融資租賃的法律環(huán)境—民事法律融資租賃的法律環(huán)境—會計稅收會計環(huán)境

一、財政部頒布了2007年1月1日起施行的《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號租賃》二、國際會計準(zhǔn)則修訂：（經(jīng)營租賃表外轉(zhuǎn)表內(nèi)）IASB（國際會計準(zhǔn)則理事會）FASB（美國財務(wù)會計準(zhǔn)則委員會）短期內(nèi)不會變化，如果國際會計準(zhǔn)則變化，將趨同融資租賃的法律環(huán)境—會計稅收會計環(huán)境

一、財政部頒布了200融資租賃的法律環(huán)境—租賃業(yè)促進沒有統(tǒng)一的專門針對融資租賃的促進措施，但是在國務(wù)院外匯管理、稅務(wù)、海關(guān)等部委的批復(fù)或解釋中暗含了對租賃的優(yōu)惠或特殊待遇。另外，各地的地方政府也出臺了很多地方性法規(guī)或政策，以上均可視為對租賃業(yè)的促進。融資租賃的法律環(huán)境—租賃業(yè)促進沒有統(tǒng)一的專門針對融資租賃的促融資租賃的法律環(huán)境—行業(yè)監(jiān)管商務(wù)部、國家稅務(wù)總局于2004年10月22日頒布了《關(guān)于從事融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》。商務(wù)部于2005年2月3日發(fā)布了《外商投資租賃業(yè)管理辦法》。商務(wù)部于2013年9月18日頒布了《融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法》。中國銀監(jiān)會于2014年3月13日頒布了最新一版的《金融租賃公司管理辦法》。另外，《信托投資公司管理辦法》、《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》、《汽車金融公司管理辦法》對這幾類公司開展融資租賃業(yè)務(wù)做了規(guī)定。融資租賃的法律環(huán)境—行業(yè)監(jiān)管商務(wù)部、國家稅務(wù)總局于2004年融資租賃的法律環(huán)境仍然存在的問題缺乏專門的融資租賃立法。各項法律、法規(guī)之間還有不配套、不銜接的問題。取回占有的實現(xiàn)不容易。（無快速取回程序）某些無法定登記機關(guān)的不動產(chǎn)、機動車等為租賃物時的特殊落戶制度。建筑物類不動產(chǎn)的稅負(fù)問題，信托同融資租賃的法律環(huán)境仍然存在的問題缺乏專門的融資租賃立法。融資租賃的法律環(huán)境仍然存在的問題《物權(quán)法》106條對出租人造成的傷害司法解釋可能對出租人造成傷害融資租賃的法律環(huán)境仍然存在的問題《物權(quán)法》106條對出租人造二、關(guān)于租賃物二、關(guān)于租賃物一、租賃物范圍租賃物的分類從融資租賃法律關(guān)系角度，主要分為動產(chǎn)和不動產(chǎn)區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)：能否在空間上自由移動且移動后是否會對其價值造成損害。從流通環(huán)節(jié)：流通物、限制流通物、禁止流通物從形態(tài)上：有形物、無形物一、租賃物范圍從本質(zhì)上說租賃物應(yīng)具備基本特征：可流通的、有形的、不可消耗的物

融資租賃法律培訓(xùn)課件租賃物范圍的規(guī)定對于銀行系租賃公司，《金融租賃公司管理辦法》：適用于融資租賃交易的租賃物為固定資產(chǎn)。租賃物范圍的規(guī)定對于銀行系租賃公司，《金融租賃公司管理辦法》租賃物范圍的規(guī)定對于內(nèi)資系和外資系租賃公司：《關(guān)于從事融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》各種先進或適用的生產(chǎn)、通信、醫(yī)療、環(huán)保、科研等設(shè)備，工程機械及交通運輸工具（包括飛機、輪船、汽車等）《外商投資租賃業(yè)管理辦法》本辦法所稱租賃財產(chǎn)包括：（1）生產(chǎn)設(shè)備、通信設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備、科研設(shè)備、檢驗檢測設(shè)備、工程機械設(shè)備、辦公設(shè)備等各類動產(chǎn)；

租賃物范圍的規(guī)定對于內(nèi)資系和外資系租賃公司：

（2）飛機、汽車、船舶等各類交通工具；（3）本條（1）、（2）項所述動產(chǎn)和交通工具附帶的軟件、技術(shù)等無形資產(chǎn)，但附帶的無形資產(chǎn)價值不得超過租賃財產(chǎn)價值的二分之一。財產(chǎn)性權(quán)利可否作為租賃物：如：債權(quán)（應(yīng)收賬款）、高速公路收費權(quán)等無形資產(chǎn)可否作為租賃物《外商投資租賃業(yè)管理辦法》規(guī)定動產(chǎn)和交通工具附帶的軟件、技術(shù)等無形資產(chǎn)，但附帶的無形資產(chǎn)價值不得超過租賃財產(chǎn)價值的二分之一。

軟件單獨不可以作租賃物無登記機關(guān)的不動產(chǎn)是否可以作為租賃物（碼頭、高速公路等）軟件單獨不可以作租賃物

《融資租賃法》草案規(guī)定融資租賃標(biāo)的物為動產(chǎn)。實踐中：高速公路、地鐵站段、廠房、地下管網(wǎng)、石油鉆井平臺、辦公設(shè)備如復(fù)印機、電腦等都是租賃物?！度谫Y租賃法》草案規(guī)定融資租賃標(biāo)的物為動產(chǎn)。《國際融資租賃公約》：租賃物為成套設(shè)備、資本貨物或其他設(shè)備。國際統(tǒng)一私法協(xié)會《租賃示范法》：租賃物是指所有承租人用于生產(chǎn)、貿(mào)易及經(jīng)營活動的財產(chǎn)，包括不動產(chǎn)、資本貨物、設(shè)備、未來資產(chǎn)，特制資產(chǎn)、植物和活的以及未出生的動物。這一術(shù)語不包含貨幣或有價證券?！秶H融資租賃公約》：租賃物為成套設(shè)備、資本貨物或其他設(shè)備。

《物權(quán)法》第41條法律規(guī)定專屬于國家所有的不動產(chǎn)和動產(chǎn)，任何單位和個人不能取得所有權(quán)。《物權(quán)法》第52條國防資產(chǎn)屬于國家所有。國家享有所有權(quán)資產(chǎn)的限制《物權(quán)法》第41條法律規(guī)定專屬于國家所有的不動產(chǎn)和動產(chǎn)，醫(yī)療器械：出租人是否需要經(jīng)營許可？國家食藥監(jiān)局《關(guān)于融資租賃醫(yī)療器械監(jiān)管問題的答復(fù)意見》（國食藥監(jiān)市[2005]250號）

“融資租賃公司開展的融資租賃醫(yī)療器械行為屬經(jīng)營醫(yī)療器械行為的范疇，必須按照《醫(yī)療器械監(jiān)督管理條例》及相關(guān)規(guī)章的規(guī)定，辦理《醫(yī)療器械經(jīng)營企業(yè)許可證》后方可從事經(jīng)營活動?！?/p>

各地實際做法《最高院司法解釋》醫(yī)療器械：出租人是否需要經(jīng)營許可？

《融資租賃法草案》第52條（承租人的特殊資質(zhì)）承租人作為買受人獲得租賃物時應(yīng)該享有的各種待遇，不應(yīng)當(dāng)因為承租人采用融資租賃方式、出租人在融資租賃期間擁有租賃物的所有權(quán)而受到影響，承租人辦理相關(guān)行政許可手續(xù)應(yīng)視同于出租人辦理，但租賃物所有權(quán)不轉(zhuǎn)移的除外?！度谫Y租賃法草案》第52條（承租人的特殊資質(zhì)）承租人作為買三、融資租賃交易中的物權(quán)保護三、融資租賃交易中的物權(quán)保護《物權(quán)法》設(shè)立了善意取得制度我國《物權(quán)法》于2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過，2007年10月1日起施行。物權(quán)法調(diào)整因物的歸屬和利用而產(chǎn)生的民事關(guān)系，是規(guī)范財產(chǎn)關(guān)系的民事基本法律。物權(quán)包括所有權(quán)、用益物權(quán)和擔(dān)保物權(quán)。融資租賃：既有物權(quán)又有債權(quán)，其債權(quán)方面主要受合同法的規(guī)范和調(diào)整，其物權(quán)方面主要受物權(quán)法的規(guī)范和調(diào)整?！段餀?quán)法》設(shè)立了善意取得制度我國《物權(quán)法》于2007年3月1

融資租賃交易的特征：租賃物的所有權(quán)與占有、使用、收益權(quán)相分離。承租人占有租賃物，但不享有所有權(quán)。根據(jù)占有公示的原則，承租人占有租賃物，極易導(dǎo)致第三人誤認(rèn)為承租人是租賃物的所有人，以及承租人惡意地對租賃物進行無權(quán)處分。《物權(quán)法》規(guī)定的善意取得制度使所有權(quán)人面臨喪失所有權(quán)或受到其他優(yōu)先權(quán)限制的風(fēng)險。融資租賃交易的特征：租賃物的所有權(quán)與占有、使用、收益權(quán)相分

物權(quán)法對善意取得的規(guī)定第106條無處分權(quán)人將不動產(chǎn)或者動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給受讓人的，所有權(quán)人有權(quán)追回；除法律另有規(guī)定外，符合下列情形的，受讓人取得該不動產(chǎn)或者動產(chǎn)的所有權(quán)：

1、受讓人受讓該不動產(chǎn)或者動產(chǎn)時是善意的；

2、以合理的價格轉(zhuǎn)讓；

3、轉(zhuǎn)讓的不動產(chǎn)或者動產(chǎn)依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)?shù)怯浀囊呀?jīng)登記，不需要登記的已經(jīng)交付給受讓人。

受讓人依照前款規(guī)定取得不動產(chǎn)或者動產(chǎn)的所有權(quán)的，原所有權(quán)人有權(quán)向無處分權(quán)人請求賠償損失。當(dāng)事人善意取得其他物權(quán)的，參照前兩款規(guī)定。物權(quán)法對善意取得的規(guī)定案例承租人出租人銀行21①售后回租②抵押貸款案例承租人出租人銀行21①售后回租

可見，善意第三人有可能從承租人處取得租賃物的所有權(quán)或擔(dān)保物權(quán)。善意取得制度使出租人有可能從既有物權(quán)又有債權(quán)的有利地位降為只有債權(quán)而喪失物權(quán)的不利地位。我國法律對承租人的這種行為缺乏有效的懲罰制度，不利于租賃公司尋求救濟，有可能導(dǎo)致承租人的惡意濫用，導(dǎo)致租賃公司陷入困境。可見，善意第三人有可能從承租人處取得租賃物的所有權(quán)或擔(dān)保

本來，在《物權(quán)法》實施之前，租賃公司的所有權(quán)被侵害的案例就時有發(fā)生，包括被轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)讓、抵押、投資等。在象征私人財產(chǎn)權(quán)制度確立的《物權(quán)法》實施之后，由于善意第三人制度的設(shè)立，這一問題不僅沒有解決，反而更嚴(yán)重了。為保護交易安全，亟待從制度上而不是依靠租賃公司自身的力量去解決這一問題。本來，在《物權(quán)法》實施之前，租賃公司的所有權(quán)被侵害的案例

對抗善意第三人的制度解決方案·1、專門立法：---立法過程較長。·2、設(shè)立登記制度，進行物權(quán)公示，以保障出租人的權(quán)益；---便捷有效的方式。對抗善意第三人的制度解決方案對抗善意第三人的辦法—設(shè)立租賃登記租賃登記面臨的幾個現(xiàn)實問題如何登記（登記的內(nèi)容及效力）誰負(fù)責(zé)登記（登記機關(guān)）如何收費（收費是否影響交易成本）對抗善意第三人的辦法—設(shè)立租賃登記租賃登記面臨的幾個現(xiàn)實問題租賃登記的必要性

現(xiàn)行法律規(guī)定的幾種物權(quán)公示原則：

A法律公示：

《憲法》第9條：礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂等自然資源，都屬于國家所有，即全民所有；由法律規(guī)定屬于集體所有的森林和山嶺、草原、荒地、灘涂除外。

前述《物權(quán)法》第41條、第52條。

《物權(quán)法》第9條第2款：依法屬于國家所有的自然資源，所有權(quán)可以不登記。租賃登記的必要性現(xiàn)行法律規(guī)定的幾種物權(quán)公示原則：租賃登記的必要性B不動產(chǎn)登記：登記生效主義第9條第1款：不動產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，經(jīng)依法登記，發(fā)生效力；未經(jīng)登記，不發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外。C動產(chǎn)交付：交付生效第23條：動產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立和轉(zhuǎn)讓，自交付時發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外。D特定動產(chǎn)（準(zhǔn)不動產(chǎn)）物權(quán)的登記：登記對抗主義第24條：船舶、航空器和機動車等物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，未經(jīng)登記，不得對抗善意第三人。租賃登記的必要性B不動產(chǎn)登記：登記生效主義融資租賃如何登記融資租賃登記的內(nèi)容，應(yīng)包括租賃物詳細(xì)情況的租賃物清單、出租人名稱、承租人名稱、租金債權(quán)額、租期等。融資租賃如何登記融資租賃登記的內(nèi)容，應(yīng)包括租賃物詳細(xì)情況的租誰負(fù)責(zé)登記關(guān)于登記機關(guān)，各國的規(guī)定不一致。一般有兩種類型。

1、統(tǒng)一登記制

2、分別登記制我國現(xiàn)行登記制采用的是分別登記制。誰負(fù)責(zé)登記關(guān)于登記機關(guān)，各國的規(guī)定不一致。一般有兩種類型。收費是否影響交易成本

物權(quán)法的規(guī)定限制了高額收費，可供融資租賃登記收費參考。物權(quán)法第22條：不動產(chǎn)登記費按件收取，不得按照不動產(chǎn)的面積、體積或者價款的比例收取。收費是否影響交易成本小結(jié)建立融資租賃登記制度的宗旨在于維護交易安全。同時，該制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)盡量便捷、方便登記和查詢，降低登記成本，起到促成交易的作用而不是為交易制造障礙。小結(jié)建立融資租賃登記制度的宗旨在于維護交易安全。同時，該制度融資租賃登記公示系統(tǒng)中國人民銀行征信中心根據(jù)租賃業(yè)界的要求，依托應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)建成了動產(chǎn)融資登記系統(tǒng)——融資租賃登記公示系統(tǒng)。該系統(tǒng)2009年7月20日上線運行，服務(wù)全國范圍內(nèi)融資租賃的登記與查詢。

融資租賃登記公示系統(tǒng)中國人民銀行征信中心根據(jù)租賃業(yè)界的要求，融資租賃登記公示系統(tǒng)但是由于沒有法律的授權(quán)，根據(jù)物權(quán)法定的原則，該登記缺乏對抗第三人的效力。因此，需要全國人民代表大會進行授權(quán)，或授權(quán)國務(wù)院制定行政法規(guī)，將中國人民銀行征信中心的融資租賃登記規(guī)定為一種物權(quán)公示的方式，賦予該登記對抗第三人的法律效力，以減少甚至避免善意第三人制度在融資租賃中的濫用，規(guī)范市場秩序，有效促進融資租賃業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。融資租賃登記公示系統(tǒng)但是由于沒有法律的授權(quán)，根據(jù)物權(quán)法定的原關(guān)于動產(chǎn)統(tǒng)一登記和不動產(chǎn)統(tǒng)一登記2015年3月1日起實施的《不動產(chǎn)登記暫行條例》關(guān)于動產(chǎn)統(tǒng)一登記和不動產(chǎn)統(tǒng)一登記2015年3月1日起實施的《2011年11月2日，天津市人民政府金融服務(wù)辦公室、中國人民銀行天津分行、天津市商務(wù)委員會、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會天津監(jiān)督局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于做好融資租賃登記和查詢工作的通知》，要求天津的各銀行、金融資產(chǎn)管理公司、信托公司、財務(wù)公司、汽車金融公司、消費金融公司、金融租賃公司、外商投資融資租賃公司、內(nèi)資融資租賃試點企業(yè)、典當(dāng)行、小額貸款公司、融資性擔(dān)保公司在辦理抵押、受讓等業(yè)務(wù)時，應(yīng)登錄征信中心融資租賃登記公示系統(tǒng)，查詢相關(guān)標(biāo)的物的權(quán)屬狀況。通過融資租賃登記制度對抗善意第三人2011年11月2日，天津市人民政府金融服務(wù)辦公室、中國人民2011年11月，天津市高級人民法院辦公室在《關(guān)于審理融資租賃物權(quán)屬爭議案件的指導(dǎo)意見（試行）》中，確認(rèn)如果上述機構(gòu)未查詢而主張善意取得的，人民法院不予支持。武漢市政府也公布了類似的規(guī)定。通過融資租賃登記制度對抗善意第三人2011年11月，天津市高級人民法院辦公室在《關(guān)于審理融資租司法解釋的規(guī)定融資租賃司法解釋第九條：承租人或者租賃物的實際使用人，未經(jīng)出租人同意轉(zhuǎn)讓租賃物或者在租賃物上設(shè)立其他物權(quán)，第三人依據(jù)物權(quán)法第一百零六條的規(guī)定取得租賃物的所有權(quán)或者其他物權(quán)，出租人主張第三人物權(quán)權(quán)利不成立的，人民法院不予支持，但有下列情形之一的除外：司法解釋的規(guī)定融資租賃司法解釋第九條：承租人或者租賃物的實際

（一）出租人已在租賃物的顯著位置作出標(biāo)識，第三人在與承租人交易時知道或者應(yīng)當(dāng)知道該物為租賃物的；（二）出租人授權(quán)承租人將租賃物抵押給出租人并在登記機關(guān)依法辦理抵押權(quán)登記的；（三）第三人與承租人交易時，未按照法律、行政法規(guī)、行業(yè)或者地區(qū)主管部門的規(guī)定在相應(yīng)機構(gòu)進行融資租賃交易查詢的；（四）出租人有證據(jù)證明第三人知道或者應(yīng)當(dāng)知道交易標(biāo)的物為租賃物的其他情形。（一）出租人已在租賃物的顯著位置作出標(biāo)識，第三人在與承租人隨后，2014年5月，中國人民銀行下發(fā)“關(guān)于央行頒布關(guān)于使用融資租賃登記系統(tǒng)進行融資租賃交易查詢的通知（銀發(fā)[2014]93號）“三、銀行等機構(gòu)作為資金融出方在辦理資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和受讓等業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對抵押物、質(zhì)物的權(quán)屬和價值以及實現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)的可行性進行嚴(yán)格審查，并登錄融資租賃登記公示系統(tǒng)查詢相關(guān)標(biāo)的物的權(quán)屬狀況，以避免抵押物、質(zhì)物為承租人不具有所有權(quán)的租賃物而影響金融債權(quán)的實現(xiàn)?！币蠼鹑跈C構(gòu)對融資租賃登記系統(tǒng)的查詢義務(wù)，可以在很大程度上防范金融機構(gòu)善意第三人的出現(xiàn)。隨后，2014年5月，中國人民銀行下發(fā)“關(guān)于央行頒布關(guān)于使用租賃公司在開展融資租賃交易當(dāng)中應(yīng)該注意的問題對于直租交易結(jié)構(gòu)的項目1、控制支付，約定直接付款至出賣人帳戶，保證資金安全。2、分期支付，留尾款，避免風(fēng)險。3、務(wù)必持有合同原件、發(fā)票原件等資料。

租賃公司在開展融資租賃交易當(dāng)中應(yīng)該注意的問題對于直租交易結(jié)構(gòu)對于回租交易結(jié)構(gòu)的項目：1、交易開展前注意租賃物原所有權(quán)核實（登記、合同、付款、清潔、交付、現(xiàn)場確認(rèn)）及其特定化融資租賃法律培訓(xùn)課件2、登記/合同/賬簿3、在特定租賃物上采取衛(wèi)星定位、關(guān)機控制等技術(shù)措施，自行或委托機構(gòu)對租賃物進行現(xiàn)場管理和定期現(xiàn)場巡查、避免資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移和藏匿。4、安裝、制作所有權(quán)人公示標(biāo)簽。5、加強項目管理，定期看探、查訪、拍照，與承租人各層級人員交流。6、創(chuàng)新設(shè)計其他的租后物權(quán)保護措施。2、登記/合同/賬簿關(guān)注物權(quán)6、進行所有權(quán)登記和融資租賃交易登記--不動產(chǎn)：所有權(quán)登記或抵押權(quán)登記--船舶、航空器：所有權(quán)、使用權(quán)、抵押權(quán)--機動車：所有權(quán)（本地承租人盡可能辦理在出租人名下）、異地承租人一定要辦理抵押權(quán)登記--其他動產(chǎn)：融資租賃登記、抵押登記關(guān)注物權(quán)6、進行所有權(quán)登記和融資租賃交易登記謝謝！謝謝！

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（內(nèi)部資料，請勿外泄）

集團法律合規(guī)中心徐錚（禮英）

2015.3

融資租賃

法律培訓(xùn)

（內(nèi)部資料，請勿外泄）目錄一、融資租賃的法律環(huán)境二、關(guān)于租賃物三、融資租賃交易中的物權(quán)保護目錄一、融資租賃的法律環(huán)境一、融資租賃的法律環(huán)境一、融資租賃的法律環(huán)境民事法律會計準(zhǔn)則租賃業(yè)促進行業(yè)監(jiān)管我國法律環(huán)境仍然存在的問題民事法律融資租賃的法律環(huán)境—民事法律《國際融資租賃公約》（1988年）制定者：國際統(tǒng)一私法協(xié)會

跨國融資租賃交易糾紛適用的統(tǒng)一規(guī)則爭議焦點：第12條第1款，租賃物質(zhì)量瑕疵，承租人有權(quán)向出租人主張退貨?！蹲赓U示范法》（2008年）

制定者：國際統(tǒng)一私法協(xié)會目的：促進各國立法融資租賃的法律環(huán)境—民事法律《國際融資租賃公約》（1988年《中華人民共和國合同法》（1999年）

第十四章融資租賃專章（第237條－第250條）

當(dāng)時具有世界先進性

融資租賃的法律環(huán)境—民事法律《中華人民共和國合同法》（1999年）融資租賃的法律環(huán)境融資租賃的法律環(huán)境—民事法律《最高人民法院關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋

》

2014年3月1日起實施廢止了1996年老的司法解釋

融資租賃的法律環(huán)境—民事法律《最高人民法院關(guān)于審理融資租賃合融資租賃的法律環(huán)境—民事法律其他：散見于《物權(quán)法》《民法通則》《侵權(quán)責(zé)任法》等民事法律、法規(guī)融資租賃的法律環(huán)境—民事法律其他：散見于2004年，十屆全國人大常委會將《中華人民共和國融資租賃法》列入立法規(guī)劃，啟動了《融資租賃法》的起草工作，雖然沒有通過，但意義深遠(yuǎn)。融資租賃的法律環(huán)境—民事法律融資租賃的法律環(huán)境—民事法律融資租賃的法律環(huán)境—會計稅收會計環(huán)境

一、財政部頒布了2007年1月1日起施行的《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號租賃》二、國際會計準(zhǔn)則修訂：（經(jīng)營租賃表外轉(zhuǎn)表內(nèi)）IASB（國際會計準(zhǔn)則理事會）FASB（美國財務(wù)會計準(zhǔn)則委員會）短期內(nèi)不會變化，如果國際會計準(zhǔn)則變化，將趨同融資租賃的法律環(huán)境—會計稅收會計環(huán)境

一、財政部頒布了200融資租賃的法律環(huán)境—租賃業(yè)促進沒有統(tǒng)一的專門針對融資租賃的促進措施，但是在國務(wù)院外匯管理、稅務(wù)、海關(guān)等部委的批復(fù)或解釋中暗含了對租賃的優(yōu)惠或特殊待遇。另外，各地的地方政府也出臺了很多地方性法規(guī)或政策，以上均可視為對租賃業(yè)的促進。融資租賃的法律環(huán)境—租賃業(yè)促進沒有統(tǒng)一的專門針對融資租賃的促融資租賃的法律環(huán)境—行業(yè)監(jiān)管商務(wù)部、國家稅務(wù)總局于2004年10月22日頒布了《關(guān)于從事融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》。商務(wù)部于2005年2月3日發(fā)布了《外商投資租賃業(yè)管理辦法》。商務(wù)部于2013年9月18日頒布了《融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法》。中國銀監(jiān)會于2014年3月13日頒布了最新一版的《金融租賃公司管理辦法》。另外，《信托投資公司管理辦法》、《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》、《汽車金融公司管理辦法》對這幾類公司開展融資租賃業(yè)務(wù)做了規(guī)定。融資租賃的法律環(huán)境—行業(yè)監(jiān)管商務(wù)部、國家稅務(wù)總局于2004年融資租賃的法律環(huán)境仍然存在的問題缺乏專門的融資租賃立法。各項法律、法規(guī)之間還有不配套、不銜接的問題。取回占有的實現(xiàn)不容易。（無快速取回程序）某些無法定登記機關(guān)的不動產(chǎn)、機動車等為租賃物時的特殊落戶制度。建筑物類不動產(chǎn)的稅負(fù)問題，信托同融資租賃的法律環(huán)境仍然存在的問題缺乏專門的融資租賃立法。融資租賃的法律環(huán)境仍然存在的問題《物權(quán)法》106條對出租人造成的傷害司法解釋可能對出租人造成傷害融資租賃的法律環(huán)境仍然存在的問題《物權(quán)法》106條對出租人造二、關(guān)于租賃物二、關(guān)于租賃物一、租賃物范圍租賃物的分類從融資租賃法律關(guān)系角度，主要分為動產(chǎn)和不動產(chǎn)區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)：能否在空間上自由移動且移動后是否會對其價值造成損害。從流通環(huán)節(jié)：流通物、限制流通物、禁止流通物從形態(tài)上：有形物、無形物一、租賃物范圍從本質(zhì)上說租賃物應(yīng)具備基本特征：可流通的、有形的、不可消耗的物

融資租賃法律培訓(xùn)課件租賃物范圍的規(guī)定對于銀行系租賃公司，《金融租賃公司管理辦法》：適用于融資租賃交易的租賃物為固定資產(chǎn)。租賃物范圍的規(guī)定對于銀行系租賃公司，《金融租賃公司管理辦法》租賃物范圍的規(guī)定對于內(nèi)資系和外資系租賃公司：《關(guān)于從事融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》各種先進或適用的生產(chǎn)、通信、醫(yī)療、環(huán)保、科研等設(shè)備，工程機械及交通運輸工具（包括飛機、輪船、汽車等）《外商投資租賃業(yè)管理辦法》本辦法所稱租賃財產(chǎn)包括：（1）生產(chǎn)設(shè)備、通信設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備、科研設(shè)備、檢驗檢測設(shè)備、工程機械設(shè)備、辦公設(shè)備等各類動產(chǎn)；

租賃物范圍的規(guī)定對于內(nèi)資系和外資系租賃公司：

（2）飛機、汽車、船舶等各類交通工具；（3）本條（1）、（2）項所述動產(chǎn)和交通工具附帶的軟件、技術(shù)等無形資產(chǎn)，但附帶的無形資產(chǎn)價值不得超過租賃財產(chǎn)價值的二分之一。財產(chǎn)性權(quán)利可否作為租賃物：如：債權(quán)（應(yīng)收賬款）、高速公路收費權(quán)等無形資產(chǎn)可否作為租賃物《外商投資租賃業(yè)管理辦法》規(guī)定動產(chǎn)和交通工具附帶的軟件、技術(shù)等無形資產(chǎn)，但附帶的無形資產(chǎn)價值不得超過租賃財產(chǎn)價值的二分之一。

軟件單獨不可以作租賃物無登記機關(guān)的不動產(chǎn)是否可以作為租賃物（碼頭、高速公路等）軟件單獨不可以作租賃物

《融資租賃法》草案規(guī)定融資租賃標(biāo)的物為動產(chǎn)。實踐中：高速公路、地鐵站段、廠房、地下管網(wǎng)、石油鉆井平臺、辦公設(shè)備如復(fù)印機、電腦等都是租賃物?！度谫Y租賃法》草案規(guī)定融資租賃標(biāo)的物為動產(chǎn)?！秶H融資租賃公約》：租賃物為成套設(shè)備、資本貨物或其他設(shè)備。國際統(tǒng)一私法協(xié)會《租賃示范法》：租賃物是指所有承租人用于生產(chǎn)、貿(mào)易及經(jīng)營活動的財產(chǎn)，包括不動產(chǎn)、資本貨物、設(shè)備、未來資產(chǎn)，特制資產(chǎn)、植物和活的以及未出生的動物。這一術(shù)語不包含貨幣或有價證券?！秶H融資租賃公約》：租賃物為成套設(shè)備、資本貨物或其他設(shè)備。

《物權(quán)法》第41條法律規(guī)定專屬于國家所有的不動產(chǎn)和動產(chǎn)，任何單位和個人不能取得所有權(quán)?！段餀?quán)法》第52條國防資產(chǎn)屬于國家所有。國家享有所有權(quán)資產(chǎn)的限制《物權(quán)法》第41條法律規(guī)定專屬于國家所有的不動產(chǎn)和動產(chǎn)，醫(yī)療器械：出租人是否需要經(jīng)營許可？國家食藥監(jiān)局《關(guān)于融資租賃醫(yī)療器械監(jiān)管問題的答復(fù)意見》（國食藥監(jiān)市[2005]250號）

“融資租賃公司開展的融資租賃醫(yī)療器械行為屬經(jīng)營醫(yī)療器械行為的范疇，必須按照《醫(yī)療器械監(jiān)督管理條例》及相關(guān)規(guī)章的規(guī)定，辦理《醫(yī)療器械經(jīng)營企業(yè)許可證》后方可從事經(jīng)營活動。”

各地實際做法《最高院司法解釋》醫(yī)療器械：出租人是否需要經(jīng)營許可？

《融資租賃法草案》第52條（承租人的特殊資質(zhì)）承租人作為買受人獲得租賃物時應(yīng)該享有的各種待遇，不應(yīng)當(dāng)因為承租人采用融資租賃方式、出租人在融資租賃期間擁有租賃物的所有權(quán)而受到影響，承租人辦理相關(guān)行政許可手續(xù)應(yīng)視同于出租人辦理，但租賃物所有權(quán)不轉(zhuǎn)移的除外?！度谫Y租賃法草案》第52條（承租人的特殊資質(zhì)）承租人作為買三、融資租賃交易中的物權(quán)保護三、融資租賃交易中的物權(quán)保護《物權(quán)法》設(shè)立了善意取得制度我國《物權(quán)法》于2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過，2007年10月1日起施行。物權(quán)法調(diào)整因物的歸屬和利用而產(chǎn)生的民事關(guān)系，是規(guī)范財產(chǎn)關(guān)系的民事基本法律。物權(quán)包括所有權(quán)、用益物權(quán)和擔(dān)保物權(quán)。融資租賃：既有物權(quán)又有債權(quán)，其債權(quán)方面主要受合同法的規(guī)范和調(diào)整，其物權(quán)方面主要受物權(quán)法的規(guī)范和調(diào)整?！段餀?quán)法》設(shè)立了善意取得制度我國《物權(quán)法》于2007年3月1

融資租賃交易的特征：租賃物的所有權(quán)與占有、使用、收益權(quán)相分離。承租人占有租賃物，但不享有所有權(quán)。根據(jù)占有公示的原則，承租人占有租賃物，極易導(dǎo)致第三人誤認(rèn)為承租人是租賃物的所有人，以及承租人惡意地對租賃物進行無權(quán)處分?！段餀?quán)法》規(guī)定的善意取得制度使所有權(quán)人面臨喪失所有權(quán)或受到其他優(yōu)先權(quán)限制的風(fēng)險。融資租賃交易的特征：租賃物的所有權(quán)與占有、使用、收益權(quán)相分

物權(quán)法對善意取得的規(guī)定第106條無處分權(quán)人將不動產(chǎn)或者動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給受讓人的，所有權(quán)人有權(quán)追回；除法律另有規(guī)定外，符合下列情形的，受讓人取得該不動產(chǎn)或者動產(chǎn)的所有權(quán)：

1、受讓人受讓該不動產(chǎn)或者動產(chǎn)時是善意的；

2、以合理的價格轉(zhuǎn)讓；

3、轉(zhuǎn)讓的不動產(chǎn)或者動產(chǎn)依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)?shù)怯浀囊呀?jīng)登記，不需要登記的已經(jīng)交付給受讓人。

受讓人依照前款規(guī)定取得不動產(chǎn)或者動產(chǎn)的所有權(quán)的，原所有權(quán)人有權(quán)向無處分權(quán)人請求賠償損失。當(dāng)事人善意取得其他物權(quán)的，參照前兩款規(guī)定。物權(quán)法對善意取得的規(guī)定案例承租人出租人銀行21①售后回租②抵押貸款案例承租人出租人銀行21①售后回租

可見，善意第三人有可能從承租人處取得租賃物的所有權(quán)或擔(dān)保物權(quán)。善意取得制度使出租人有可能從既有物權(quán)又有債權(quán)的有利地位降為只有債權(quán)而喪失物權(quán)的不利地位。我國法律對承租人的這種行為缺乏有效的懲罰制度，不利于租賃公司尋求救濟，有可能導(dǎo)致承租人的惡意濫用，導(dǎo)致租賃公司陷入困境?？梢?，善意第三人有可能從承租人處取得租賃物的所有權(quán)或擔(dān)保

本來，在《物權(quán)法》實施之前，租賃公司的所有權(quán)被侵害的案例就時有發(fā)生，包括被轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)讓、抵押、投資等。在象征私人財產(chǎn)權(quán)制度確立的《物權(quán)法》實施之后，由于善意第三人制度的設(shè)立，這一問題不僅沒有解決，反而更嚴(yán)重了。為保護交易安全，亟待從制度上而不是依靠租賃公司自身的力量去解決這一問題。本來，在《物權(quán)法》實施之前，租賃公司的所有權(quán)被侵害的案例

對抗善意第三人的制度解決方案·1、專門立法：---立法過程較長。·2、設(shè)立登記制度，進行物權(quán)公示，以保障出租人的權(quán)益；---便捷有效的方式。對抗善意第三人的制度解決方案對抗善意第三人的辦法—設(shè)立租賃登記租賃登記面臨的幾個現(xiàn)實問題如何登記（登記的內(nèi)容及效力）誰負(fù)責(zé)登記（登記機關(guān)）如何收費（收費是否影響交易成本）對抗善意第三人的辦法—設(shè)立租賃登記租賃登記面臨的幾個現(xiàn)實問題租賃登記的必要性

現(xiàn)行法律規(guī)定的幾種物權(quán)公示原則：

A法律公示：

《憲法》第9條：礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂等自然資源，都屬于國家所有，即全民所有；由法律規(guī)定屬于集體所有的森林和山嶺、草原、荒地、灘涂除外。

前述《物權(quán)法》第41條、第52條。

《物權(quán)法》第9條第2款：依法屬于國家所有的自然資源，所有權(quán)可以不登記。租賃登記的必要性現(xiàn)行法律規(guī)定的幾種物權(quán)公示原則：租賃登記的必要性B不動產(chǎn)登記：登記生效主義第9條第1款：不動產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，經(jīng)依法登記，發(fā)生效力；未經(jīng)登記，不發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外。C動產(chǎn)交付：交付生效第23條：動產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立和轉(zhuǎn)讓，自交付時發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外。D特定動產(chǎn)（準(zhǔn)不動產(chǎn)）物權(quán)的登記：登記對抗主義第24條：船舶、航空器和機動車等物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，未經(jīng)登記，不得對抗善意第三人。租賃登記的必要性B不動產(chǎn)登記：登記生效主義融資租賃如何登記融資租賃登記的內(nèi)容，應(yīng)包括租賃物詳細(xì)情況的租賃物清單、出租人名稱、承租人名稱、租金債權(quán)額、租期等。融資租賃如何登記融資租賃登記的內(nèi)容，應(yīng)包括租賃物詳細(xì)情況的租誰負(fù)責(zé)登記關(guān)于登記機關(guān)，各國的規(guī)定不一致。一般有兩種類型。

1、統(tǒng)一登記制

2、分別登記制我國現(xiàn)行登記制采用的是分別登記制。誰負(fù)責(zé)登記關(guān)于登記機關(guān)，各國的規(guī)定不一致。一般有兩種類型。收費是否影響交易成本

物權(quán)法的規(guī)定限制了高額收費，可供融資租賃登記收費參考。物權(quán)法第22條：不動產(chǎn)登記費按件收取，不得按照不動產(chǎn)的面積、體積或者價款的比例收取。收費是否影響交易成本小結(jié)建立融資租賃登記制度的宗旨在于維護交易安全。同時，該制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)盡量便捷、方便登記和查詢，降低登記成本，起到促成交易的作用而不是為交易制造障礙。小結(jié)建立融資租賃登記制度的宗旨在于維護交易安全。同時，該制度融資租賃登記公示系統(tǒng)中國人民銀行征信中心根據(jù)租賃業(yè)界的要求，依托應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)建成了動產(chǎn)融資登記系統(tǒng)——融資租賃登記公示系統(tǒng)。該系統(tǒng)2009年7月20日上線運行，服務(wù)全國范圍內(nèi)融資租賃的登記與查詢。

融資租賃登記公示系統(tǒng)中國人民銀行征信中心根據(jù)租賃業(yè)界的要求，融資租賃登記公示系統(tǒng)但是由于沒有法律的授權(quán)，根據(jù)物權(quán)法定的原則，該登記缺乏對抗第三人的效力。因此，需要全國人民代表大會進行授權(quán)，或授權(quán)國務(wù)院制定行政法規(guī)，將中國人民銀行征信中心的融資租賃登記規(guī)定為一種物權(quán)公示的方式，賦予該登記對抗第三人的法律效力，以減少甚至避免善意第三人制度在融資租賃中的濫用，規(guī)范市場秩序，有效促進融資租賃業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。融資租賃登記公示系統(tǒng)但是由于沒有法律的授權(quán)，根據(jù)物權(quán)法定的原關(guān)于動產(chǎn)統(tǒng)一登記和不動產(chǎn)統(tǒng)一登記2015年3月1日起實施的《不動產(chǎn)登記暫行條例》關(guān)于動產(chǎn)統(tǒng)一登記和不動產(chǎn)統(tǒng)一登記2015年3月1日起實施的《2011年11月2日，天津市人民政府金融服務(wù)辦公室、中國人民銀行天津分行、天津市商務(wù)委員會、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會天津監(jiān)督局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于做好融資租賃登記和查詢工作的通知》，要求天津的各銀行、金融資產(chǎn)管理公司、