房地產(chǎn)金融機構(gòu)與金融監(jiān)管

房地產(chǎn)金融機構(gòu)與金融監(jiān)管了解我國房地產(chǎn)金融機構(gòu)和金融監(jiān)管了解對房地產(chǎn)金融機構(gòu)的外部監(jiān)管理解房地產(chǎn)金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則了解金融機構(gòu)內(nèi)部控制措施學(xué)習(xí)內(nèi)容一、房地產(chǎn)金融機構(gòu)介紹二、房地產(chǎn)金融監(jiān)管三、房地產(chǎn)金融機構(gòu)的外部監(jiān)控四、房地產(chǎn)金融機構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)控（一）內(nèi)部控制指導(dǎo)原則（二）內(nèi)部控制的要素（三）內(nèi)部控制的措施一、房地產(chǎn)金融機構(gòu)介紹定義：房地產(chǎn)金融機構(gòu)：為房地產(chǎn)業(yè)籌集、融通資金并提供結(jié)算和其他金融服務(wù)的金融企業(yè)。

分類：房地產(chǎn)金融機構(gòu)主要由三類機構(gòu)組成：即專業(yè)性房地產(chǎn)金融機構(gòu)、非專業(yè)性房地產(chǎn)金融機構(gòu)和向房地產(chǎn)融資提供擔(dān)保和保險的機構(gòu)組成。（一）我國的專業(yè)性房地產(chǎn)金融機構(gòu)1.住房儲蓄銀行80年代中期，我國分別在煙臺和蚌埠成立了住房儲蓄銀行，專門辦理與房改配套的住房基金籌集、信貸、結(jié)算等政策性金融。90年代，公積金制度的建立，住房儲蓄銀行的職能逐漸被住房公積金管理中心所取代。住房儲蓄銀行曾一度消失。2004年2月15日，中國建設(shè)銀行與德國施威比豪爾住房儲蓄銀行在天津合資成立了中德住房儲蓄銀行，成為目前我國唯一的一家住房儲蓄銀行。

簡稱“中德銀行”，于2004.2開業(yè)，由建行與施威比豪爾住房儲蓄銀行共同組建，目前是建行控股的一家專業(yè)經(jīng)營住房信貸業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，也是國內(nèi)經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)成立的唯一一家專業(yè)銀行，總行設(shè)于天津。2011.12中德銀行首家異地分行——重慶分行開業(yè)。2.住房公積金管理中心1、編制、執(zhí)行住房公積金的歸集、使用計劃；2、負責(zé)記載職工住房公積金的繳存、提取、使用等情況；3、負責(zé)住房公積金的核算；4、審批住房公積金的提取、使用；5、負責(zé)住房公積金的保值和歸還；6、編制住房公積金歸集、使用計劃執(zhí)行情況的報告；7、行使國務(wù)院《住房公積金管理條例》1991年上海首推住房公積金制度，17年的歷程，住房公積金為居民住房條件的改善發(fā)揮了舉足輕重的作用。住房公積金是最基本的住房保障資金，具有一定的政策性金融的功能，

到2007年3月底上海已成為全國第一個公積金個貸累計發(fā)放規(guī)模超過1000億元的城市。3.房地產(chǎn)投資基金房地產(chǎn)投資基金是一種主要投資于房地產(chǎn)或房地產(chǎn)抵押有關(guān)公司發(fā)行的股票的投資基金。按照是否直接投資于房地產(chǎn)可以將其劃分為兩類：一類是直接投資房地產(chǎn)公司發(fā)行的股票上；另一類是間接投資房地產(chǎn)業(yè)的基金，即房地產(chǎn)抵押基金，該基金主要是通過投資房屋抵押市場而間接投資房地產(chǎn)。（二）非專業(yè)房地產(chǎn)金融機構(gòu)性四大國有商業(yè)銀行房地產(chǎn)信托公司房地產(chǎn)保險公司住房置業(yè)擔(dān)保有限公司最早從事房地產(chǎn)金融業(yè)務(wù)的銀行是中國建設(shè)銀行——1979年1998年我國住房制度改革后，更多的銀行介入房地產(chǎn)金融領(lǐng)域，房地產(chǎn)金融機構(gòu)迅速增加，初步形成了以四大國有商業(yè)銀行為主體，12家全國性股份制商業(yè)銀行和112家城市商業(yè)銀行為補充的組織機構(gòu)體系。二、、房地地產(chǎn)產(chǎn)金融融監(jiān)監(jiān)管管1.定定義義：：房房地地產(chǎn)產(chǎn)金融融監(jiān)監(jiān)管管是是指指中中央央銀銀行行或或其其他他金金融融監(jiān)監(jiān)管管當(dāng)當(dāng)局局依依據(jù)據(jù)金金融融法法規(guī)規(guī)對對房房地地產(chǎn)產(chǎn)金金融融業(yè)業(yè)（（包包括括金金融融機機構(gòu)構(gòu)和和金金融融業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)））實實施施的的監(jiān)監(jiān)督督管管理理。。具具體體可可分分為為金金融融監(jiān)監(jiān)督督和和金金融融管管理理。。2.內(nèi)內(nèi)容容：：對房房地地產(chǎn)產(chǎn)金金融融機機構(gòu)構(gòu)的的監(jiān)監(jiān)管管包包括括外外部部監(jiān)監(jiān)控控、、內(nèi)內(nèi)部部控控制制及及稽稽核核等等方方面面3.房房地地產(chǎn)產(chǎn)金金融融監(jiān)監(jiān)管管的的分分類類金融融監(jiān)監(jiān)督督是是指指金金融融主主管管當(dāng)當(dāng)局局對對房房地地產(chǎn)產(chǎn)金金融融機機構(gòu)構(gòu)實實施施的的全全面面性性、、經(jīng)經(jīng)常常性性的的檢檢查查和和督督促促，，并并以以此此促促進進房房地地產(chǎn)產(chǎn)金金融融機機構(gòu)構(gòu)依依法法穩(wěn)穩(wěn)健健地地經(jīng)經(jīng)營營和和發(fā)發(fā)展展。。金融融管管理理是是指指金金融融主主管管當(dāng)當(dāng)局局依依法法對對房房地地產(chǎn)產(chǎn)金金融融機機構(gòu)構(gòu)及及其其經(jīng)經(jīng)營營活活動動實實施施的的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、、組組織織、、協(xié)協(xié)調(diào)調(diào)和和控控制制等等一一系系列列的的活活動動。4.金金融融監(jiān)監(jiān)管管的的目目的的金融融監(jiān)監(jiān)管管的的目目的的是是：：維持持金金融融業(yè)業(yè)健健康康、、穩(wěn)穩(wěn)定定的的運運行行秩秩序序，，確確保保金金融融機機構(gòu)構(gòu)安安全全有有效效地地發(fā)發(fā)放放貸貸款款，，保保障障存存款款人人和和投投資資者者的的利利益益，，最最大大限限度度地地減減少少金金融融業(yè)業(yè)的的風(fēng)風(fēng)險險。。三、、房地地產(chǎn)產(chǎn)金金融融機機構(gòu)構(gòu)的的外外部部監(jiān)監(jiān)控控外部部監(jiān)監(jiān)控控是是通通過過法法律律、、制制度度、、機機構(gòu)構(gòu)等等手手段段適適時時地地監(jiān)監(jiān)控控。。中央央銀銀行行、、銀銀行行業(yè)業(yè)、、證證券券、、保保險險和和外外匯匯管管理理部部門門的的監(jiān)監(jiān)管管主主要要包包括括中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會、、中中國國證證券券業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會、、中中國國保保險險業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會和和國國家家外外匯匯管管理理局局等等機機構(gòu)構(gòu)。。（一一））中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會對對房房地地產(chǎn)產(chǎn)金金融融業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)銀銀行行的的管管理理中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會（（簡簡稱稱銀銀監(jiān)監(jiān)會會））對對從從事事房房地地產(chǎn)產(chǎn)金金融融業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的銀銀行行的的管管理理包包括括設(shè)設(shè)立立管管理理和和日日常常管管理理。。1、、設(shè)設(shè)立立管管理理從事事房房地地產(chǎn)產(chǎn)金金融融業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的銀銀行行的的，，包包括括獨獨立立的的房房地地產(chǎn)產(chǎn)金金融融專專業(yè)業(yè)銀銀行行和和商商業(yè)業(yè)銀銀行行都都必必須須經(jīng)經(jīng)中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會的的審審批批。。按按照照有有關(guān)關(guān)的的法法律律規(guī)規(guī)定定審審批批銀銀行行機機構(gòu)構(gòu)的的設(shè)設(shè)立立，，變變更更，，終終止止及及其其業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)范范圍圍2、、日日常常管管理理日常常管管理理主主要要體體現(xiàn)現(xiàn)在在一一下下幾幾個個方方面面：：發(fā)布布有有關(guān)關(guān)對對商商業(yè)業(yè)銀銀行行進進行行監(jiān)監(jiān)督督管管理理和和開開展展有有關(guān)關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的命命令令和和規(guī)規(guī)章章。。有有權(quán)權(quán)要要求求商商業(yè)業(yè)銀銀行行等等金金融融機機構(gòu)構(gòu)按按照照規(guī)規(guī)定定報報送送財財務(wù)務(wù)報報告告資資料料。。有有權(quán)權(quán)對對商商業(yè)業(yè)銀銀行行等等金金融融機機構(gòu)構(gòu)的的存存款款，，貸貸款款，，結(jié)結(jié)算算，，呆呆帳帳等等情情況況隨隨時時進進行行稽稽核核，，檢檢查查監(jiān)監(jiān)督督。。有有權(quán)權(quán)對對商商業(yè)業(yè)銀銀行行等等金金融融機機構(gòu)構(gòu)的的違違反反規(guī)規(guī)定定提提高高或或降降低低存存貸貸款款利利率率的的行行為為進進行行檢檢查查監(jiān)監(jiān)督督。。有權(quán)權(quán)對對政政策策性性銀銀行行的的金金融融業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)進進行行指指導(dǎo)導(dǎo)和和監(jiān)監(jiān)督督。。商商業(yè)業(yè)銀銀行行已已經(jīng)經(jīng)或或者者可可能能發(fā)發(fā)生生信信用用危危機機，，嚴嚴重重影影響響存存款款人人的的利利益益時時，，中中國國人人民民銀銀行行可可以以對對該該商商業(yè)業(yè)銀銀行行實實行行接接管管。。中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會還還應(yīng)應(yīng)介介入入商商業(yè)業(yè)銀銀行行的的解解散散、、撤撤銷銷、、破破產(chǎn)產(chǎn)過過程程，，實實施施清清算算監(jiān)監(jiān)督督。。（二二））中中國國銀銀行行業(yè)業(yè)監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會對對房房地地產(chǎn)產(chǎn)信信托托公公司司的的管管理理中國銀行業(yè)業(yè)監(jiān)督管理理委員會對對從事房地地產(chǎn)金融業(yè)業(yè)務(wù)的信托托公司的管管理包括設(shè)設(shè)立管理和和日常管理理。1、設(shè)立管理理從事房地產(chǎn)產(chǎn)金融業(yè)務(wù)務(wù)的信托公公司的設(shè)立立，包括獨獨立的房地地產(chǎn)專業(yè)信信托公司和和一般信托托公司都必必須經(jīng)中國國銀行業(yè)監(jiān)監(jiān)督管理委委員會的審審批。2、日常管管理日常管理主主要體現(xiàn)在在以下幾個個方面：發(fā)布信托投投資公司從從事信托業(yè)業(yè)務(wù)的有關(guān)關(guān)組織和管管理的規(guī)章章。定期或或者不定期期對信托投投資公司的的經(jīng)營活動動進行檢查查。對監(jiān)管管中發(fā)現(xiàn)的的重大問題題，有權(quán)質(zhì)質(zhì)詢信托投投資公司的的高級管理理人員，并并責(zé)令其采采取有效措措施，限期期改正。責(zé)責(zé)令管理混混亂，經(jīng)營營陷入困境境的信托投投資公司采采取措施進進行整頓或或重組，并并可以建議議撤換高級級管理人員員，在必要要時可以接接管有關(guān)信信托投資公公司。（三）中國保保險監(jiān)督管管理委員會會對房地產(chǎn)產(chǎn)保險業(yè)務(wù)務(wù)的管理中國保險監(jiān)監(jiān)督管理委委員會對保保險業(yè)務(wù)實實施監(jiān)督管管理職責(zé)，，包括房地產(chǎn)保險險業(yè)務(wù)的管管理，涉及及對保險公公司，保險險經(jīng)紀公司司，保險代代理機構(gòu)，，保險公估估行等保險險相關(guān)機構(gòu)構(gòu)和保險代代理人，保保險經(jīng)紀人人的監(jiān)管。。1、設(shè)立管理理設(shè)立保險公公司，必須須經(jīng)中國保保險監(jiān)督管管理委員會會批準(zhǔn)。2、日常管理理制定商業(yè)保保險主要險險種的基本本保險條款款和保險費費率，接受受保險公司司擬訂的其其他險種的的保險條款款和保險費費率的備案案。檢查保保險公司的的業(yè)務(wù)狀況況，財務(wù)狀狀況及資金金運用狀況況，有權(quán)要要求保險公公司在規(guī)定定的期限提提供有關(guān)的的書面報告告和資料，，如營業(yè)報報告，財務(wù)務(wù)會計報告告及有關(guān)報報表等。規(guī)規(guī)定保險公公司運用的的資金和具具體項目的的資金占其其資金總額額的具體比比例。對違反規(guī)定定提取或結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)各項保保險準(zhǔn)備金金，或者未未按照有關(guān)關(guān)法規(guī)辦理理再保險，，或嚴重違違反資金運運用規(guī)定的的保險公司司實施限期期改正措施施，限期內(nèi)內(nèi)保險公司司未予改正正的，可對對保險公司司采取整頓頓措施。中中國保險監(jiān)監(jiān)督管理委委員會對損損害公共利利益，可能能嚴重危及及或者已經(jīng)經(jīng)危及償付付能力的保保險公司實實行接管。。中國保險險監(jiān)督管理理委員會還還應(yīng)介入保保險公司的的解散（人人壽保險公公司不得解解散）、撤撤銷、業(yè)務(wù)務(wù)轉(zhuǎn)移、破破產(chǎn)等過程程，實施清清算和業(yè)務(wù)務(wù)轉(zhuǎn)移的監(jiān)監(jiān)督。（四）中國國證券監(jiān)督督管理委員員會對房地地產(chǎn)證券公公司的管理理1.設(shè)立立管理設(shè)立證券公公司，必須須經(jīng)設(shè)立管管理中國證證券監(jiān)督管管理委員會會審查批準(zhǔn)準(zhǔn)，分類頒頒發(fā)業(yè)務(wù)許許可證，由由申請人憑憑證向工商商行政管理理機關(guān)辦理理設(shè)立登記記。2.日常管理理制定涉及證證券公司業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營的的行政規(guī)章章。對證券券公司進行行檢查和調(diào)調(diào)查，并可可以要求證證券公司提提供，復(fù)制制或者封存存有關(guān)資料料。負責(zé)對對證券公司司從業(yè)人員員進行注冊冊及日常監(jiān)監(jiān)督管理。。對證券公公司高級管管理人員實實行談話提提醒制度，，并且可以以對經(jīng)營管管理中出現(xiàn)現(xiàn)問題的證證券公司高高級管理人人員進行質(zhì)質(zhì)詢，責(zé)令令其限期糾糾正。四、房地產(chǎn)金融融機構(gòu)的內(nèi)內(nèi)部監(jiān)控（一）內(nèi)部部控制指導(dǎo)導(dǎo)原則（二）內(nèi)部部控制的要要素（三）內(nèi)部部控制的措措施2007年年銀監(jiān)會發(fā)發(fā)布《商商業(yè)銀行內(nèi)內(nèi)部控制指指引》銀監(jiān)監(jiān)會明確，，除商業(yè)銀銀行外，政政策性銀行行、農(nóng)村合合作銀行、、城市信用用社、農(nóng)村村信用社、、村鎮(zhèn)銀行行、貸款公公司、農(nóng)村村資金互助助社、金融融資產(chǎn)管理理公司、郵郵政儲蓄機機構(gòu)、信托托公司、財財務(wù)公司、、金融租賃賃公司、汽汽車金融公公司、貨幣幣經(jīng)紀公司司等其他金金融機構(gòu)也也需參照執(zhí)執(zhí)行指引。。《控制指引引》目的是是促進商業(yè)業(yè)銀行建立立和健全內(nèi)內(nèi)部控制，，防范金融融風(fēng)險，保保障銀行體體系安全穩(wěn)穩(wěn)健運行。?！犊刂浦钢敢穼⑸躺虡I(yè)銀行內(nèi)內(nèi)部控制細細分為6個個方面，包包括授信的的內(nèi)部控制制、資金業(yè)業(yè)務(wù)的內(nèi)部部控制、存存款和柜臺臺業(yè)務(wù)的內(nèi)內(nèi)部控制、、中間業(yè)務(wù)務(wù)的內(nèi)部控控制、會計計的內(nèi)部控控制、計算算機信息系系統(tǒng)的內(nèi)部部控制等。。（一）內(nèi)部部控制指導(dǎo)導(dǎo)原則1．全面性原原則:內(nèi)部控制應(yīng)應(yīng)當(dāng)滲透商商業(yè)銀行的的各項業(yè)務(wù)務(wù)過程和各各個操作環(huán)環(huán)節(jié)，覆蓋蓋所有的部部門和崗位位，并由全全體人員參參與，任何何決策或操操作均應(yīng)當(dāng)當(dāng)有案可查查。2、審慎性性原則:內(nèi)部控控制應(yīng)當(dāng)以以防范風(fēng)險險、審慎經(jīng)經(jīng)營為出發(fā)發(fā)點，商業(yè)業(yè)銀行的經(jīng)經(jīng)營管理，，尤其是設(shè)設(shè)立新的機機構(gòu)或開辦辦新的業(yè)務(wù)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)內(nèi)控優(yōu)先””的要求。。3．有效性原原則:內(nèi)部控制應(yīng)應(yīng)當(dāng)具有高高度的權(quán)威威性，任何何人不得擁擁有不受內(nèi)內(nèi)部控制約約束的權(quán)力力，內(nèi)部控控制存在的的問題應(yīng)當(dāng)當(dāng)能夠得到到及時反饋饋和糾正。。4．獨立性原原則:內(nèi)部控制的的監(jiān)督、評評價部門應(yīng)應(yīng)當(dāng)獨立于于內(nèi)部控制制的建設(shè)、、執(zhí)行部門門，并有直直接向董事事會、監(jiān)事事會和高級級管理層報報告的渠道道。＋區(qū)別于———審慎（（prudence）經(jīng)營~是指在進進行會計核核算時，應(yīng)應(yīng)當(dāng)合理預(yù)預(yù)計可能發(fā)發(fā)生的損失失和費用，，而不應(yīng)預(yù)預(yù)計可能發(fā)發(fā)生的收入入和過高估估計資產(chǎn)的的價值。如如某一經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)有多多種處理方方法可供選選擇時，應(yīng)應(yīng)采取不導(dǎo)導(dǎo)致夸大資資產(chǎn)、虛增增利潤的方方法監(jiān)管過程的的一個重要要內(nèi)容是監(jiān)監(jiān)管當(dāng)局提提出并使用用審慎性原原則和制度度要求來控控制風(fēng)險。。目的是限制制銀行的不不謹慎的冒冒險經(jīng)營活活動，確保保銀行采取取正確的方方式開展經(jīng)經(jīng)營活動。。＋區(qū)別于———審慎監(jiān)監(jiān)管審慎監(jiān)管的的手段———定性、定量量標(biāo)準(zhǔn)1．資本充充足率a.1988年版版本的要求求巴塞爾委員員會于1988年就就銀行國際際風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)達成一致致協(xié)議，常常被稱為《《巴塞爾協(xié)協(xié)議》，b.《巴塞塞爾新資本本協(xié)議》2006年年7月，巴巴塞爾委員員會發(fā)布了了《統(tǒng)一資資本衡量與與資本標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的國際協(xié)協(xié)議：修訂訂版》，一一般稱為《《巴塞爾新新資本協(xié)議議》，用于于取代《巴巴塞爾協(xié)議議》。新協(xié)協(xié)議緊密結(jié)結(jié)合管理者者的資本要要求與潛在在的風(fēng)險，，向銀行及及其監(jiān)管者者提供幾個個用于評價價資本充足足率的選擇擇。2.銀行行信貸資產(chǎn)產(chǎn)分類我國自2002年全全面實行貸貸款五級分分類制度，，該制度按按照貸款的的風(fēng)險程度度，將銀行行信貸資產(chǎn)產(chǎn)分為五類類：正常、、關(guān)注、次次級、可疑疑、損失。。不良貸款款主要指次次級、可疑疑和損失類類貸款。a．正常類貸貸款這類貸款的借借款人能夠及及時履行義務(wù)務(wù)，利息和本本金能夠全額額償付。b．關(guān)注類貸貸款關(guān)注類貸款是是指存在潛在在問題并需要要管理者密切切注意的貸款款。如果處理理不當(dāng)，這些些問題將來可可能會導(dǎo)致影影響還款安排排或影響借款款機構(gòu)信用狀狀況的結(jié)果。。c．次級類貸貸款次級類貸款的的借款人和抵抵押擔(dān)保人已已不能按現(xiàn)有有價值足額還還款，分類為為次級的貸款款必定出現(xiàn)了了危及債務(wù)流流動性的問題題。如果未予予糾正，這類類貸款將很可可能會給銀行行帶來損失。。潛在損失在在次級貸款總總數(shù)中存在，，但不一定存存在于歸為次次級貸款的單單個信貸的展展期。d．可疑類貸貸款可疑類貸款除除了具有與次次級類貸款一一樣的問題外外，還有出現(xiàn)現(xiàn)流動性問題題的特征，目目前存在的情情況、經(jīng)營條條件和價值方方面均出現(xiàn)了了不正常。e．損失類貸貸款（lossloan）損失類貸款是是指在采取所所有可能的措措施或一切必必要的法律程程序之后，本本息仍然無法法收回，或只只能收回極少少部分。損失類貸款種種類企事業(yè)單位貸貸款有以下情情況之一可以以劃為損失貸貸款：（l）借款人人因依法解散散、關(guān)閉、撤撤銷、宣告破破產(chǎn)終止法人人資格，銀行行依法對借款款人及其擔(dān)保保人進行追償償后，未能收收回的貸款；；（2）借款人人已完全停止止經(jīng)營活動且且復(fù)工無望，，或者產(chǎn)品無無市場，嚴重重資不抵債瀕瀕臨倒閉，銀銀行依法對其其財產(chǎn)進行清清償，并對其其擔(dān)保人進行行追償后未能能收回的貸款款；（3）借款人人死亡，或者者依照《中華華人民共和國國民法通則》》的規(guī)定宣告告失蹤，銀行行依法對其財財產(chǎn)或者遺產(chǎn)產(chǎn)進行清償，，并對擔(dān)保人人進行追償后后未能收回的的貸款；（4））借款款人遭遭受重重大自自然災(zāi)災(zāi)害或或意外外事故故，損損失巨巨大且且不能能獲得得保險險補償償，確確實無無力償償還的的貸款款；或或者保保險賠賠償清清償后后，確確實無無力償償還的的部分分貸款款，依依法對對其財財產(chǎn)進進行清清償或或?qū)?dān)擔(dān)保人人進行行追償償后，，未能能收回回的貸貸款。。（5））借款款人觸觸犯刑刑律，，依法法判處處刑罰罰，其其財產(chǎn)產(chǎn)不足足以歸歸還所所借債債務(wù)，，又無無其他他債務(wù)務(wù)承擔(dān)擔(dān)者，，銀行行依法法追償償后無無法收收回的的貸款款；（6））借款款人及及其擔(dān)擔(dān)保人人不能能償還還到期期債務(wù)務(wù)，銀銀行訴訴諸法法律，，經(jīng)法法院對對借款款人和和擔(dān)保保人強強制執(zhí)執(zhí)行，，借款款人和和擔(dān)保保人均均無財財產(chǎn)可可執(zhí)行行，法法院裁裁定終終結(jié)執(zhí)執(zhí)行后后，仍仍無法法收回回的貸貸款；；（7））由于于上述述（1）一一（6）項項原因因，借借款人人不能能償還還到期期債務(wù)務(wù)，銀銀行對對依法法取得得的抵抵債資資產(chǎn)，，按評評估確確認的的市場場公允允價值值人賬賬后，，扣除除抵債債資產(chǎn)產(chǎn)接收收費用用，小小于貸貸款本本息的的差額額，經(jīng)經(jīng)追償償后仍仍無法法收回回的貸貸款；；（8））開立立信用用證、、辦理理承兌兌匯票票、開開具保保函等等發(fā)生生墊款款時，，凡開開證申申請人人和保保證人人由于于上述述（1）一一（6）項項原因因，無無法償償還墊墊款，，銀行行經(jīng)追追償后后仍無無法收收回的的墊款款；（9））銀行行卡被被偽造造、冒冒用。。騙領(lǐng)領(lǐng)而發(fā)發(fā)生的的應(yīng)由由銀行行承擔(dān)擔(dān)的凈凈損失失；（10）助助學(xué)貸貸款逾逾期后后，銀銀行在在確定定的有有效追追索期期內(nèi)，，并依依法處處置助助學(xué)貸貸款抵抵押物物（質(zhì)質(zhì)押物物）和和向擔(dān)擔(dān)保人人追索索連帶帶責(zé)任任后，，仍無無法收收回的的貸款款；（11）銀銀行發(fā)發(fā)生的的除貸貸款本本金和和應(yīng)收收利息息以外外的其其他逾逾期3年無無法收收回的的其他他應(yīng)收收款。。不良貸貸款(Non-PerformingLoan)根據(jù)中中國人人民銀銀行1995年年7月月27日發(fā)發(fā)布的的《貸貸款通通則》》，不不良貸貸款分分為逾逾期貸貸款、、呆滯滯貸款款和呆呆帳貸貸款。。逾期貸貸款是是指逾逾期（（含展展期后后到期期）不不能歸歸還的的貸款款（不不含呆呆滯貸貸款和和呆帳帳貸款款）。。呆滯貸貸款呆滯貸貸款是是指逾逾期（（含展展期后后到期期）2年（（含2年））以上上仍不不能歸歸還的的貸款款和貸貸款雖雖然未未到期期或逾逾期不不到2年年但生生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營已已停止止、項項目已已停建建的貸貸款（（不含含呆帳帳貸款款）。。呆帳貸貸款呆帳貸貸款是是指借借款人人和擔(dān)擔(dān)保人人依法法宣告告破產(chǎn)產(chǎn)，進進行情情償后后，未未能還還清的的貸款款；借借款人人死亡亡或者者依照照《中中華人人民共共和國國民法法則通通》的的規(guī)定定，宣宣告失失蹤或或宣告告死亡亡，以以其財財產(chǎn)或或遺產(chǎn)產(chǎn)清償償后，，未能能還清清的貸貸款；；借款款人遭遭到重重大自自然災(zāi)災(zāi)害或或意外外事故故，損損失巨巨大且且不能能獲得得保險險補償償，確確實無無力償償還的的部分分或全全部貸貸款，，或者者以保保險清清償后后，未未能還還清的的貸款款；貸貸款人人依法法處置置貸款款抵押押物、、質(zhì)物物所得得價款款不足足以補補償?shù)值盅骸?、質(zhì)押押貸款款的部部分；；經(jīng)國國務(wù)院院專案案批準(zhǔn)準(zhǔn)核銷銷的貸貸款。。外資銀銀行監(jiān)監(jiān)控銀監(jiān)會會將繼繼續(xù)推推行全全面風(fēng)風(fēng)險管管控，，監(jiān)控控外資資銀行行境內(nèi)內(nèi)外、、表內(nèi)內(nèi)外和和本外外幣各各類風(fēng)風(fēng)險；；實施施并表表監(jiān)管管，監(jiān)監(jiān)控單單家銀銀行在在華所所有分分支機機構(gòu)的的整體體風(fēng)險險。在宏觀觀層面面,銀銀監(jiān)會會將密密切跟跟蹤國國際銀銀行業(yè)業(yè)的發(fā)發(fā)展?fàn)顮顩r和和趨勢勢，監(jiān)監(jiān)測分分析外外資銀銀行跨跨境資資金流流動,監(jiān)控控大規(guī)規(guī)模、、非正正?？缈缇迟Y資金流流動,防范范全球球性、、區(qū)域域性和和國別別性金金融風(fēng)風(fēng)險通通過外外資銀銀行跨跨境傳傳遞。。此外，，還將將繼續(xù)續(xù)加強強銀行行業(yè)監(jiān)監(jiān)管的的國際際交流流與合合作，，提高高對銀銀行業(yè)業(yè)跨境境經(jīng)營營風(fēng)險險的監(jiān)監(jiān)管和和防范范能力力。（二））內(nèi)部部控制制的要要素內(nèi)部控控制應(yīng)應(yīng)當(dāng)包包括以以下要要素：：（一））內(nèi)部部控制制環(huán)境境。（二））風(fēng)險險識別別與評評估。。（三））內(nèi)部部控制制措施施。（四））信息息交流流與反反饋。。（五））監(jiān)督督評價價與糾糾正。。（三））內(nèi)部控控制的的措施1.房房地產(chǎn)產(chǎn)金融融機構(gòu)構(gòu)治理理結(jié)構(gòu)構(gòu)要求求（金金融機機構(gòu)的的公司司治理理結(jié)構(gòu)構(gòu)金金融融機構(gòu)構(gòu)公司司治理理要求求）2.授授信信的內(nèi)內(nèi)部控控制3.資資金金業(yè)務(wù)務(wù)的內(nèi)內(nèi)部控控制4.存存款款和柜柜臺業(yè)業(yè)務(wù)的的內(nèi)部部控制制5.中中間間業(yè)務(wù)務(wù)的內(nèi)內(nèi)部控控制6.會會計的的內(nèi)部部控制制7.計計算機機信息息系統(tǒng)統(tǒng)的內(nèi)內(nèi)部控控制1.房房地產(chǎn)產(chǎn)金融融機構(gòu)構(gòu)治理理結(jié)構(gòu)構(gòu)要求求金融機機構(gòu)的公司治治理結(jié)構(gòu)金融機機構(gòu)應(yīng)應(yīng)當(dāng)建建立良良好的的公司司治理理結(jié)構(gòu)構(gòu)，分分工合合理、、職責(zé)責(zé)明確確、相相互制制衡、、為內(nèi)內(nèi)部控控制的的有效效性提提供必必要的的前提提條件件。治治理理構(gòu)架架：董董事會會、監(jiān)監(jiān)事會會和高高級管管理層層（1））董事事會董事會會負責(zé)責(zé)保證證商業(yè)業(yè)銀行行建立立并實實施充充分而而有效效的內(nèi)內(nèi)部控控制體體系；；負責(zé)責(zé)審批批整體體經(jīng)營營戰(zhàn)略略和重重大政政策并并定期期檢查查、評評價執(zhí)執(zhí)行情情況；；負責(zé)責(zé)確保保商業(yè)業(yè)銀行行在法法律和和政策策的框框架內(nèi)內(nèi)審慎慎經(jīng)營營，明明確設(shè)設(shè)定可可接受受的風(fēng)風(fēng)險程程度，，確保保高級級管理理層采采取必必要措措施識識別、、計量量、監(jiān)監(jiān)測并并控制制風(fēng)險險；負負責(zé)審審批組組織機機構(gòu)；；負責(zé)責(zé)保證證高級級管理理層對對內(nèi)部部控制制體系系的充充分性性與有有效性性進行行監(jiān)測測和評評估。。（2））監(jiān)事事會監(jiān)事會會負責(zé)責(zé)監(jiān)督督董事事會、、高級級管理理層完完善內(nèi)內(nèi)部控控制體體系；；負責(zé)責(zé)監(jiān)督督董事事會及及董事事、高高級管管理層層及高高級管管理人人員履履行內(nèi)內(nèi)部控控制職職責(zé)；；負責(zé)責(zé)要求求董事事、董董事長長及高高級管管理人人員糾糾正其其損害害商業(yè)業(yè)銀行行利益益的行行為并并監(jiān)督督執(zhí)行行。（3））高級級管理理層高級管管理層層負責(zé)責(zé)制定定內(nèi)部部控制制政策策，對對內(nèi)部部控制制體系系的充充分性性與有有效性性進行行監(jiān)測測和評評估；；負責(zé)責(zé)執(zhí)行行董事事會決決策；；負責(zé)責(zé)建立立識別別、計計量、、監(jiān)測測并控控制風(fēng)風(fēng)險的的程序序和措措施；；負責(zé)責(zé)建立立和完完善內(nèi)內(nèi)部組組織機機構(gòu)，，保證證內(nèi)部部控制制的各各項職職責(zé)得得到有有效履履行。。金融機機構(gòu)公公司治治理要要求（1））建建立立科科學(xué)學(xué)、、有有效效的的激激勵勵約約束束機機制制，，培培育育良良好好的的企企業(yè)業(yè)精精神神和和內(nèi)內(nèi)部部控控制制文文化化，，從從而而創(chuàng)創(chuàng)造造全全體體員員工工均均充充分分了了解解且且能能履履行行職職責(zé)責(zé)的的環(huán)環(huán)境境。（2））應(yīng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)設(shè)設(shè)立立履履行行風(fēng)風(fēng)險險管管理理職職能能的的專專門門部部門門，，負負責(zé)責(zé)具具體體制制定定并并實實施施識識別別、、計計量量、、監(jiān)監(jiān)測測和和控控制制風(fēng)風(fēng)險險的的制制度度、、程程序序和和方方法法，，以以確確保保風(fēng)風(fēng)險險管管理理和和經(jīng)經(jīng)營營目目標(biāo)標(biāo)的的實實現(xiàn)現(xiàn)。。（3））應(yīng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)建建立立涵涵蓋蓋各各項項業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)、、全全行行范范圍圍的的風(fēng)風(fēng)險險管管理理系系統(tǒng)統(tǒng)，，開開發(fā)發(fā)和和運運用用風(fēng)風(fēng)險險量量化化評評估估的的方方法法和和模模型型，，對對信信用用風(fēng)風(fēng)險險、、市市場場風(fēng)風(fēng)險險、、流流動動性性風(fēng)風(fēng)險險、、操操作作風(fēng)風(fēng)險險等等各各類類風(fēng)風(fēng)險險進進行行持持續(xù)續(xù)的的監(jiān)監(jiān)控控。。（4））應(yīng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)對對各各項項業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)制制定定全全面面、、系系統(tǒng)統(tǒng)、、成成文文的的政政策策、、制制度度和和程程序序，，在在全全行行范范圍圍內(nèi)內(nèi)保保持持統(tǒng)統(tǒng)一一的的業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和和操操作作要要求求，，并并保保證證其其連連續(xù)續(xù)性性和和穩(wěn)穩(wěn)定定性性。。（5））應(yīng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)建建立立有有效效的的核核對對、、監(jiān)監(jiān)控控制制度度，，對對各各種種賬賬證證、、報報表表定定期期進進行行核核對對，，對對現(xiàn)現(xiàn)金金、、有有價價證證券券等等有有形形資資產(chǎn)產(chǎn)及及時時進進行行盤盤點點，，對對柜柜臺臺辦辦理理的的業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)實實行行復(fù)復(fù)核核或或事事后后監(jiān)監(jiān)督督把把關(guān)關(guān)，，對對重重要要業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)實實行行雙雙簽簽有有效效的的制制度度，，對對授授權(quán)權(quán)、、授授信信的的執(zhí)執(zhí)行行情情況況進進行行監(jiān)監(jiān)控控。。（6））應(yīng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)按按照照規(guī)規(guī)定定進進行行會會計計核核算算和和業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)記記錄錄，，建建立立完完整整的的會會計計、、統(tǒng)統(tǒng)計計和和業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)檔檔案案，，妥妥善善保保管管，，確確保保原原始始記記錄錄、、合合同同契契約約和和各各種種資資料料的的真真實實、、完完整整。。（7））應(yīng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)建建立立有有效效的的應(yīng)應(yīng)急急預(yù)預(yù)案案，，并并定定期期進進行行測測試試。。在在意意外外事事件件或或緊緊急急情情況況發(fā)發(fā)生生時時，，應(yīng)應(yīng)按按照照應(yīng)應(yīng)急急預(yù)預(yù)案案及及時時做做出出應(yīng)應(yīng)急急處處置置，，以以預(yù)預(yù)防防或或減減少少可可能能造造成成的的損損失失，，確確保保業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)持持續(xù)續(xù)開開展展。。（8））應(yīng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)實實現(xiàn)現(xiàn)經(jīng)經(jīng)營營管管理理的的信信息息化化，，建建立立貫貫穿穿各各級級機機構(gòu)構(gòu)、、覆覆蓋蓋各各個個業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)領(lǐng)領(lǐng)域域的的數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)庫庫和和管管理理信信息息系系統(tǒng)統(tǒng)，，做做到到及及時時、、準(zhǔn)準(zhǔn)確確提提供供經(jīng)經(jīng)營營管管理理所所需需要要的的各各種種數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)，，并并及及時時、、真真實實、、準(zhǔn)準(zhǔn)確確地地向向中中國國銀銀監(jiān)監(jiān)會會及及其其派派出出機機構(gòu)構(gòu)報報送送監(jiān)監(jiān)管管報報表表資資料料和和對對外外披披露露信信息息。。（9））內(nèi)內(nèi)部部審審計計應(yīng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)具具有有充充分分的的獨獨立立性性，，實實行行全全行行系系統(tǒng)統(tǒng)垂垂直直管管理理。。內(nèi)部部審審計計部部門門應(yīng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)有有權(quán)權(quán)獲獲得得商商業(yè)業(yè)銀銀行行的的所所有有經(jīng)經(jīng)營營信信息息和和管管理理信信息息，，并并對對各各個個部部門門、、崗崗位位和和各各項項業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)實實施施全全面面的的監(jiān)監(jiān)督督和和評評價價。。房地產(chǎn)金金融機構(gòu)構(gòu)組織結(jié)結(jié)構(gòu)的控控制要按按照決策策系統(tǒng)、、執(zhí)行系系統(tǒng)、監(jiān)監(jiān)督反饋饋系統(tǒng)互互相制衡衡的原則則來設(shè)置置。房地產(chǎn)金金融機構(gòu)構(gòu)全部經(jīng)經(jīng)營管理理決策要要按照規(guī)規(guī)定程序序，并保保留可核核實的記記錄，防防止個人人獨斷專專行、超超越或違違反決策策程序。。各級經(jīng)經(jīng)營管理理機構(gòu)要要嚴格執(zhí)執(zhí)行上級級的決策策，并在在各自職職責(zé)和權(quán)權(quán)限范圍圍內(nèi)辦理理業(yè)務(wù)、、行使職職權(quán)。2.授授信的內(nèi)內(nèi)部控制制商業(yè)銀行行授信內(nèi)內(nèi)部控制制的重點點是：實行統(tǒng)一一授信管管理，健健全客戶戶信用風(fēng)風(fēng)險識別別與監(jiān)測測體系，，完善授授信決策策與審批批機制，，防止對對單一客客戶、關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)客戶和和集團客客戶授信信風(fēng)險的的高度集集中，防防止違反反信貸原原則發(fā)放放關(guān)系人人貸款和和人情貸貸款，防防止信貸貸資金違違規(guī)使用用。具體要求求（1）、、建立嚴嚴格的授授信風(fēng)險險垂直管管理體制制，設(shè)立立授信審審查委員員會，負負責(zé)審批批權(quán)限內(nèi)內(nèi)的授信信。行長不得得擔(dān)任授授信審查查委員會會的成員員實行授信信組合管管理確保?？傮w授授信風(fēng)險險控制在在合理的的范圍內(nèi)內(nèi)。（2）、、對單一一客戶的的貸款、、貿(mào)易融融資、票票據(jù)承兌兌和貼現(xiàn)現(xiàn)、透支支、保理理、擔(dān)保保、貸款款承諾、、開立信信用證等等各類表表內(nèi)外授授信實行行一攬子子管理，，確定總總體授信信額度(特別強強調(diào)了集集團客戶戶)（3）、、做到分分工合理理、職責(zé)責(zé)明確，，崗位之之間應(yīng)當(dāng)當(dāng)相互配配合、相相互制約約，做到到審貸分分離、業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦辦與會計計賬務(wù)處處理分離離。明確貸前前調(diào)查、、貸時審審查、貸貸后檢查查各個環(huán)環(huán)節(jié)的工工作標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)（4）、、制定統(tǒng)統(tǒng)一的各各類授信信品種管管理辦法法，明確確規(guī)定各各項業(yè)務(wù)務(wù)的辦理理條件，，包括選選項標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、期限限、利率率、收費費、擔(dān)保保、審批批權(quán)限、、申報資資料、貸貸后管理理、內(nèi)部部處理程程序等具具體內(nèi)容容。（5）、、建立完完善的客客戶管理理信息系系統(tǒng)，全全面和集集中掌握握客戶的的資信水水平、經(jīng)經(jīng)營財務(wù)務(wù)狀況、、償債能能力和非非財務(wù)因因素等信信息，對對客戶進進行分類類管理，，對資信信不良的的借款人人實施授授信禁入入。(6)商商業(yè)銀行行應(yīng)當(dāng)以以風(fēng)險量量化評估估的方法法和模型型為基礎(chǔ)礎(chǔ)，開發(fā)發(fā)和運用用統(tǒng)一的的客戶信信用評級級體系，，作為授授信客戶戶選擇和和項目審審批的依依據(jù)，并并為客戶戶信用風(fēng)風(fēng)險識別別、監(jiān)測測以及制制定差別別化的授授信政策策提供基基礎(chǔ)?？涂蛻粜庞糜迷u級結(jié)結(jié)果應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)客客戶信用用變化情情況及時時進行調(diào)調(diào)整。（7）商商業(yè)銀行行應(yīng)當(dāng)建建立統(tǒng)一一的授信信操作規(guī)規(guī)范，明明確貸前前調(diào)查、、貸時審審查、貸貸后檢查查各個環(huán)環(huán)節(jié)的工工作標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和盡職職要求：：貸前調(diào)查查應(yīng)當(dāng)做做到實地地查看，，如實報報告授信信調(diào)查掌掌握的情情況，不不回避風(fēng)風(fēng)險點，，不因任任何人的的主觀意意志而改改變調(diào)查查結(jié)論。。貸時審查查應(yīng)當(dāng)做做到獨立立審貸，，客觀公公正，充充分、準(zhǔn)準(zhǔn)確地揭揭示業(yè)務(wù)務(wù)風(fēng)險，，提出降降低風(fēng)險險的對策策。貸后檢查查應(yīng)當(dāng)做做到實地地查看，，如實記記錄，及及時將檢檢查中發(fā)發(fā)現(xiàn)的問問題報告告有關(guān)人人員，不不得隱瞞瞞或掩飾飾問題。。（8）商商業(yè)銀行行實施有有條件授授信時應(yīng)應(yīng)當(dāng)遵循循“先落落實條件件、后實實施授信信”的原原則，授授信條件件未落實實或條件件發(fā)生變變更未重重新決策策的，不不得實施施授信。。3.資資金業(yè)務(wù)務(wù)的內(nèi)部部控制資金業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)部控控制的重重點：對資金業(yè)業(yè)務(wù)對象象和產(chǎn)品品實行統(tǒng)統(tǒng)一授信信，實行行嚴格的的前后臺臺職責(zé)分分離，建建立中臺臺風(fēng)險監(jiān)監(jiān)控和管管理制度度，防止止資金交交易員從從事越權(quán)權(quán)交易，，防止欺欺詐行為為，防止止因違規(guī)規(guī)操作和和風(fēng)險識識別不足足導(dǎo)致的的重大損損失。（1）商商業(yè)銀行行應(yīng)當(dāng)建建立全面面、嚴密密的壓力力測試程程序，定定期對突突發(fā)的小小概率事事件，如如市場價價格發(fā)生生劇烈變變動，或或者發(fā)生生意外的的政治、、經(jīng)濟事事件可能能造成的的潛在損損失進行行模擬和和估計，，以評估估本行在在極端不不利情況況下的虧虧損承受受能力。。商業(yè)銀行應(yīng)應(yīng)當(dāng)將壓力力測試的結(jié)結(jié)果作為制制定市場風(fēng)風(fēng)險應(yīng)急處處理方案的的重要依據(jù)據(jù)，并定期期對應(yīng)急處處理方案進進行審查和和測試，不不斷更新和和完善應(yīng)急急處理方案案。（2）商業(yè)業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立對資資金交易員員的適當(dāng)?shù)牡募s束機制制，對資金金交易員實實施有效管管理。資金交易員員應(yīng)當(dāng)嚴格格遵守交易易員行為準(zhǔn)準(zhǔn)則，在職職責(zé)權(quán)限、、授信額度度、各項交交易限額和和止損點內(nèi)內(nèi)以真實的的市場價格格進行交易易，并嚴守守交易信息息秘密。4.存款款和柜臺業(yè)業(yè)務(wù)的內(nèi)部部控制存款及柜臺臺業(yè)務(wù)內(nèi)部部控制的重重點是：對基層營業(yè)業(yè)網(wǎng)點、要要害部位和和重點崗位位實施有效效監(jiān)控，嚴嚴格執(zhí)行賬賬戶管理、、會計核算算制度和各各項操作規(guī)規(guī)程，防止止內(nèi)部操作作風(fēng)險和違違規(guī)經(jīng)營行行為，防止止內(nèi)部挪用用、貪污以以及洗錢、、金融詐騙騙、逃匯、、騙匯等非非法活動，，確保商業(yè)業(yè)銀行和客客戶資金的的安全。（1）商業(yè)業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)嚴格管理理預(yù)留簽章章和存款支支付憑據(jù)，，提高對簽簽章、票據(jù)據(jù)真?zhèn)蔚恼缯鐒e能力，，并利用計計算機技術(shù)術(shù)，加大預(yù)預(yù)留簽章管管理的科技技含量，防防止詐騙活活動。（2）商業(yè)業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)嚴格執(zhí)行行“印、押押、證”三三分管制度度，使用和和保管重要要業(yè)務(wù)印章章的人員不不得同時保保管相關(guān)的的業(yè)務(wù)單證證，使用和和管理密押押、壓數(shù)機機的人員不不得同時使使用或保管管相關(guān)的印印章和單證證。使用和保管管密押的人人員應(yīng)當(dāng)保保持相對穩(wěn)穩(wěn)定，人員員變動應(yīng)當(dāng)當(dāng)經(jīng)主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，，并辦好交交接和登記記手續(xù)。人員離崗，，“印、押押、證”應(yīng)應(yīng)當(dāng)落鎖入入柜，妥善善保管。5.中間間業(yè)務(wù)的內(nèi)內(nèi)部控制中間業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)部控制的的重點是：：開展中間業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)取取得有關(guān)主主管部門核核準(zhǔn)的機構(gòu)構(gòu)資質(zhì)、人人員從業(yè)資資格和內(nèi)部部的業(yè)務(wù)授授權(quán)，建立立并落實相相關(guān)的規(guī)章章制度和操操作規(guī)程，，按委托人人指令辦理理業(yè)務(wù)，防防范或有負負債風(fēng)險。。結(jié)算業(yè)務(wù)資金劃轉(zhuǎn)業(yè)業(yè)務(wù)