最新版經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告模板

關(guān)于*******〔被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位及職務(wù)〕***同志任期（或離任）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告**經(jīng)審報(bào)〔20**〕**號(hào)***同志并*****〔被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位全稱(chēng)或者規(guī)范簡(jiǎn)稱(chēng)〕：根據(jù)《********》《********》〔行業(yè)監(jiān)管部門(mén)和本單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要制度〕和《第2205號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)》等相關(guān)規(guī)定，執(zhí)行經(jīng)黨委（黨組）、董事會(huì)（或主要負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)的年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，*****〔內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)全稱(chēng)或者規(guī)范簡(jiǎn)稱(chēng)〕派出審計(jì)組，于****年**月**日至****年**月**日，對(duì)*******〔被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位及職務(wù)〕***同志自****年**月以來(lái)（或至****年**月）任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了*****以及所屬*****、*****等**家*級(jí)單位。審計(jì)涉及的單位資產(chǎn)額占*****〔被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位〕資產(chǎn)總額的**%。審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容包括********〔根據(jù)需要可簡(jiǎn)要列明審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容〕等，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。在審計(jì)過(guò)程中，聽(tīng)取了***同志任職期間工作情況介紹和*****〔聽(tīng)取其他人員意見(jiàn)的范圍〕的意見(jiàn)，以及*****等部門(mén)的情況介紹，并參考了********資料。***同志和*****〔被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位〕對(duì)其提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作了書(shū)面承諾。*****〔內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)全稱(chēng)或者規(guī)范簡(jiǎn)稱(chēng)〕的責(zé)任是依法依規(guī)獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告?！舱f(shuō)明：1.審計(jì)報(bào)告的收件人包括黨委（黨組）、董事會(huì)（或主要負(fù)責(zé)人）、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位、其他相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員。一般主送被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位，抄報(bào)、抄送其他收件人，也可以根據(jù)實(shí)際需要選擇其他某個(gè)收件人為主送方，但必須抄送被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位。實(shí)際工作中，為提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的權(quán)威性，可以以本單位名義制發(fā)文件，向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位、其他相關(guān)單位和人員批轉(zhuǎn)或下發(fā)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，還可在該文件中提出落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)建議，加強(qiáng)審計(jì)整改的具體要求。2.前言部分主要說(shuō)明審計(jì)依據(jù)、立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)范圍、審計(jì)雙方責(zé)任聲明等內(nèi)容。審計(jì)依據(jù)、立項(xiàng)依據(jù)和審計(jì)時(shí)間應(yīng)當(dāng)與審計(jì)通知書(shū)保持一致。被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位作出書(shū)面承諾的，應(yīng)注明。采取后續(xù)審計(jì)等特殊審計(jì)方式的，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明。3.本模板中的“被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位及職務(wù)”是指被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部在接受審計(jì)的任職期間內(nèi)所任職的單位及所任的職務(wù)?！骋?、基本情況***同志自****年**月以來(lái)（或至****年**月）擔(dān)任****〔職務(wù)〕，

負(fù)責(zé)*****全面工作，具體分管*****、*****工作。該單位主要業(yè)務(wù)為**********，擁有下屬單位*****、*****等**家，***同志任職期間，資產(chǎn)總額**********；**銷(xiāo)售收入**********；利潤(rùn)**********?！部傮w反映任職前到審計(jì)時(shí)幾項(xiàng)核心的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)指標(biāo)變化趨勢(shì)情況〕（詳見(jiàn)附件1《主要財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)表》）〔說(shuō)明：本部分主要表述被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位的基本情況、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的任職及分工情況，以及任職期間主要財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)變化趨勢(shì)情況?！扯⒖傮w評(píng)價(jià)從審計(jì)情況看，***同志任職期間，*****，*****，*****〔根據(jù)實(shí)際審計(jì)情況作出相關(guān)評(píng)價(jià)，如深入貫徹落實(shí)了黨中央關(guān)于***方面的方針政策，制定了清晰的組織發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，組織治理結(jié)構(gòu)健全，內(nèi)部控制制度較為完善，財(cái)務(wù)管理工作較為規(guī)范，有效控制和防范了重大經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等〕，較好地〔根據(jù)實(shí)際情況表述〕履行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任。在本次審計(jì)范圍內(nèi)，未發(fā)現(xiàn)***同志本人在公共資金、國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)有資源管理分配使用中存在違反廉潔從業(yè)規(guī)定的問(wèn)題〔若審計(jì)發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人存在以權(quán)謀私、中飽私囊、利益輸送等違紀(jì)違法行為的問(wèn)題線(xiàn)索，則不表述該部分內(nèi)容〕。本次審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，***同志在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任中存在一些不足和問(wèn)題，需進(jìn)一步改進(jìn)?！舱f(shuō)明：1.總體評(píng)價(jià)部分應(yīng)當(dāng)圍繞經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)目標(biāo)，根據(jù)審計(jì)認(rèn)定的事實(shí)，依照法律法規(guī)、國(guó)家有關(guān)規(guī)定和政策，在法定職權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀(guān)公正、實(shí)事求是的評(píng)價(jià)，做到審什么、評(píng)什么。對(duì)審計(jì)過(guò)程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)。2.審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)嚴(yán)格落實(shí)“三個(gè)區(qū)分開(kāi)來(lái)”的重要要求，堅(jiān)持全面、客觀(guān)、辯證、歷史地看待問(wèn)題，既不能評(píng)價(jià)過(guò)滿(mǎn)、失實(shí)，也不能以偏概全、含糊其辭。同時(shí)注意不要與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題相矛盾。3.如單位建立了審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，可依據(jù)打分結(jié)果探索進(jìn)行量化分等評(píng)價(jià)，即對(duì)審計(jì)對(duì)象履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出“很好”“較好”“一般”“差”的評(píng)價(jià)結(jié)論。4.審計(jì)評(píng)價(jià)用語(yǔ)要準(zhǔn)確、適當(dāng)，以寫(xiě)實(shí)為主?！橙⒈粚徲?jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要業(yè)績(jī)***同志任職期間，履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任取得的主要業(yè)績(jī)包括：（一）**********。（二）**********。（三）**********。......〔說(shuō)明：主要業(yè)績(jī)部分可重點(diǎn)反映被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的工作思路、制定的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、貫徹落實(shí)中央重大政策措施和決策部署采取的重大措施及成效；推動(dòng)所在單位調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)方向、服務(wù)模式，技術(shù)創(chuàng)新研發(fā)等提升核心競(jìng)爭(zhēng)力、關(guān)系全局發(fā)展的具體措施及成效；加強(qiáng)組織治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)等履行管理職責(zé)的有關(guān)工作及成效等等?！乘?、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和責(zé)任認(rèn)定（一）貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家經(jīng)濟(jì)方針政策及決策部署方面。***同志任職期間，*****〔單位〕貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家經(jīng)濟(jì)方針政策

及決策部署共涉及********方面〔列舉重要的幾項(xiàng)，一般不超過(guò)3項(xiàng)〕等**項(xiàng)工作，涉及金額**萬(wàn)元，本次審計(jì)重點(diǎn)檢查了其中**項(xiàng)，涉及金額**萬(wàn)元，占比**。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，***同志在貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家經(jīng)濟(jì)方針政策及決策部署方面取得成效的同時(shí)，也存在**項(xiàng)政策執(zhí)行不夠到位的問(wèn)題。具體如下：1.**********。*******************。此問(wèn)題主要是*****〔單位〕********，***〔人員〕********所致〔定責(zé)理由〕，***同志對(duì)此負(fù)有**責(zé)任。〔定責(zé)理由示例：“主要是*****單位貫徹落實(shí)黨中央關(guān)于********的目標(biāo)要求不到位，***同志推動(dòng)落實(shí)相關(guān)工作不力所致”〕2.**********。（1）******。*******************。（2）******。*******************。......上述**至**項(xiàng)問(wèn)題，主要是*****〔單位********，***〔人員〕********所致〔定責(zé)理由〕，***同志對(duì)此負(fù)有**責(zé)任。......（二）發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定及執(zhí)行方面。本次審計(jì)重點(diǎn)檢查了*****〔單位〕********方面〔列舉重要的幾項(xiàng)，一般不超過(guò)3項(xiàng)〕等**項(xiàng)工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，***同志任職期間，*****〔單位〕存在********等問(wèn)題〔列舉主要的幾個(gè)方面的問(wèn)題〕。具體如下：......（三）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策及執(zhí)行方面。***同志任職期間，*****〔單位〕共作出********〔據(jù)實(shí)表述，如重大投資、重大工程建設(shè)、重大物資和服務(wù)采購(gòu)、重大資本運(yùn)作、重大資產(chǎn)處置、重大對(duì)外擔(dān)保和出借資金〕等**項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)決策，涉及金額**萬(wàn)元。本次審計(jì)重點(diǎn)檢查了**項(xiàng)，涉及金額**萬(wàn)元，占比**%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，**項(xiàng)決策存在違規(guī)決策（或決策不當(dāng)）問(wèn)題，涉及金額**萬(wàn)元，造成損失**萬(wàn)元、潛在損失**萬(wàn)元、虧損**萬(wàn)元、資產(chǎn)閑置**萬(wàn)元。具體如下：......（四）組織治理和內(nèi)部管控方面。本次審計(jì)重點(diǎn)檢查了*****〔單位〕********方面〔列舉重要的幾項(xiàng)，一般不超過(guò)3項(xiàng)〕等**項(xiàng)工作的落實(shí)情況，以及對(duì)下屬單位的管理情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，***同志任職期間，*****〔單位〕存在**********等問(wèn)題〔列舉主要的幾個(gè)方面的問(wèn)題〕，涉及金額**萬(wàn)元，造成損失**萬(wàn)元、潛在損失**萬(wàn)元、虧損**萬(wàn)元、資產(chǎn)閑置**萬(wàn)元。具體如下：......（五）財(cái)政財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)管理方面。本次審計(jì)重點(diǎn)檢查了*****〔單位〕預(yù)算管理、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、********等方面情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，****年**月至****年**月多計(jì)收入**萬(wàn)元、少計(jì)收入**萬(wàn)元，多計(jì)成本費(fèi)用**萬(wàn)元、少計(jì)成本費(fèi)用**萬(wàn)元，多計(jì)投資收益等**萬(wàn)元、少計(jì)投資收益等**萬(wàn)元，合計(jì)多計(jì)利潤(rùn)**萬(wàn)元、少計(jì)利潤(rùn)**萬(wàn)元；多計(jì)資產(chǎn)**萬(wàn)元、少計(jì)資產(chǎn)**萬(wàn)元，多計(jì)負(fù)債**萬(wàn)元、少計(jì)負(fù)債**萬(wàn)元，多計(jì)所有者權(quán)益**萬(wàn)元、少計(jì)所有者權(quán)益**萬(wàn)元。其中***同志任期內(nèi)多計(jì)利潤(rùn)**萬(wàn)元、少計(jì)利潤(rùn)**萬(wàn)元。還發(fā)現(xiàn)在資產(chǎn)管理中存在********等方面的問(wèn)題。具體如下：......（六）在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中落實(shí)有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從業(yè)規(guī)定方面。本次審計(jì)重點(diǎn)檢查了*****〔單位〕********等情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，****總部、重點(diǎn)所屬單位及其領(lǐng)導(dǎo)班子成員涉嫌違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題**項(xiàng)，涉及金額**萬(wàn)元。具體如下：......（七）以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改方面。針對(duì)****年對(duì)*****〔單位〕審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，基本已按要求進(jìn)行

整改，但以下問(wèn)題仍未整改到位。具體如下：......〔說(shuō)明：1.反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題應(yīng)考慮其重要性（包括性質(zhì)、情節(jié)、金額、后果和影響的嚴(yán)重性、典型性和普遍性等因素），與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況的關(guān)聯(lián)度和對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的影響等。金額較小、性質(zhì)較輕、與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部關(guān)聯(lián)不大的問(wèn)題，可以不寫(xiě)入審計(jì)報(bào)告正文，而是在《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題匯總表》（附件2）中反映。2.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的發(fā)生期間應(yīng)與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)的分工范圍和期間嚴(yán)格對(duì)應(yīng)。問(wèn)題需要進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定的，應(yīng)表述責(zé)任認(rèn)定依據(jù)（定責(zé)理由）及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。對(duì)于本次審計(jì)難以認(rèn)定責(zé)任的，如本次審計(jì)未抽樣、未能獲取充分證據(jù)證明離任者需承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任等情形，在報(bào)告中采用“對(duì)于********問(wèn)題，將依據(jù)具體項(xiàng)目的后續(xù)責(zé)任認(rèn)定結(jié)果相應(yīng)認(rèn)定經(jīng)濟(jì)責(zé)任”等相關(guān)表述。3.問(wèn)題一般應(yīng)表述違紀(jì)違規(guī)事實(shí)、定性及依據(jù)。在引用法律和法規(guī)時(shí)，一般應(yīng)列明文件名稱(chēng)、具體條款號(hào)及條款內(nèi)容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時(shí)，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱(chēng)、發(fā)文號(hào)、具體條款號(hào)及條款內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告篇幅過(guò)長(zhǎng)的，可以?xún)H在《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題匯總表》（附件2）中列示法規(guī)規(guī)章和規(guī)范性文件的具體條款內(nèi)容。4.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)合理歸類(lèi)，按照重要性原則排序?！澄?、審計(jì)意見(jiàn)和建議（一）*******************。（二）*******************。（三）*******************。......〔說(shuō)明：1.應(yīng)針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出如何糾正問(wèn)題和追究責(zé)任的具體意見(jiàn)。提出審計(jì)意見(jiàn)時(shí)要關(guān)注適用的法律法規(guī)以及組織內(nèi)部的規(guī)章制度，在組織授權(quán)處理范圍內(nèi)的，直接提出審計(jì)處理意見(jiàn)；超出組織授權(quán)范圍的，可建議組織適當(dāng)管理層或相關(guān)部門(mén)作出處理。2.既可以針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，也可以針對(duì)審計(jì)中了解到的其他不足，提出進(jìn)一步改進(jìn)提高的審計(jì)建議。其中針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題提出的審計(jì)建議應(yīng)與反映問(wèn)題的順序基本一致。3.審計(jì)建議應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性，便于被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位和其他有關(guān)單位（部門(mén)、機(jī)構(gòu)）采納。4.審計(jì)建議的對(duì)象一般為被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位?！硨?duì)于本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任無(wú)直接關(guān)系的其他問(wèn)題及其相關(guān)審計(jì)意見(jiàn)建議在《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題匯總表》（附件2）中反映。對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和提出的審計(jì)意見(jiàn)建議，請(qǐng)*****〔被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位〕和***〔被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部〕組織協(xié)調(diào)有關(guān)單位，切實(shí)抓好整改，自收到本報(bào)告之日起**日〔內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)具體情況確定〕內(nèi)，將整改情況書(shū)面反饋*****〔內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)全稱(chēng)或者規(guī)范簡(jiǎn)稱(chēng)〕。***〔被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部〕如果對(duì)本報(bào)告有異議，可以自收到報(bào)告之日起30日內(nèi)向*****〔內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)全稱(chēng)或者規(guī)范簡(jiǎn)稱(chēng)〕或*****〔授權(quán)處理申訴事項(xiàng)的其他機(jī)構(gòu)全稱(chēng)或者規(guī)范簡(jiǎn)稱(chēng)〕申訴。審計(jì)結(jié)果及整改情況隨后將以適當(dāng)方式進(jìn)行通報(bào)?！矊徲?jì)報(bào)告中相關(guān)內(nèi)容涉密的，應(yīng)在相關(guān)段落后用括號(hào)標(biāo)注密級(jí)，并在審計(jì)報(bào)告結(jié)尾注明“除已標(biāo)明的涉密內(nèi)容外，審計(jì)結(jié)果及整改情況隨后將以適當(dāng)方式進(jìn)行通報(bào)”?！场舱f(shuō)明：如果本單位將另行下發(fā)文件批轉(zhuǎn)或下發(fā)審計(jì)報(bào)告，并告知了被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位有關(guān)落實(shí)整改、情況通報(bào)、救濟(jì)途徑等信息，則以上這段內(nèi)容不必寫(xiě)入審計(jì)報(bào)告。〕附件

1.主要財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)