信貸風險的評估手冊課件

信貸風險的評估手冊信貸風險的評估手冊ICBC/000128/SH-Manual(97GB)1序言本手冊旨在引進國際上通用的信貸風險損失評估方法，介紹了相應的模型分析和會計處理，以供工商銀行借鑒為了進一步闡明信貸風險損失模型的具體應用和對于工商銀行的適用性，本手冊還以重慶分行為例，詳細介紹了數(shù)據(jù)搜集、抽樣調(diào)查和模型分析的各步驟，以供工商銀行定期監(jiān)測貸款風險損失項目小組還注意到自從1998年工商銀行實行貸款政策以來貸款質(zhì)量不斷提高，本手冊對此作了詳盡的分析ICBC/000128/SH-Manual(97GB)1序言ICBC/000128/SH-Manual(97GB)21.國際上通用的信貸風險損失分析模型2.重慶分行信貸風險損失3.新貸款政策對1998年總體貸款風險的影響主要議題ICBC/000128/SH-Manual(97GB)21.ICBC/000128/SH-Manual(97GB)3國際上通常用抽樣“跟蹤法”分析貸款風險損失正常貸款=逾期<90天貸款第一年后仍屬正常貸款第一年后轉(zhuǎn)為逾期貸款=逾期>90天貸款第二年內(nèi)收回第二年后轉(zhuǎn)為呆滯貸款可以回收%貸款損失貸款逾期率=22%逾期貸款呆滯率=67%呆滯貸款回收率=25%重慶分行1998年數(shù)據(jù)舉例資料來源： 重慶分行內(nèi)部抽樣資料，項目小組分析ICBC/000128/SH-Manual(97GB)3國際ICBC/000128/SH-Manual(97GB)4首先建立貸款逾期分析模型正常貸款及逾期不超過90天貸款逾期超過90天貸款貸款逾期率=一年內(nèi)正常貸款及逾期不超過90天貸款中轉(zhuǎn)化為逾期超過90天的貸款的比率=1998.1.11999.1.1XX分行貸款逾期率為A%%100%100%一年后逾期超過90天貸款總額正常貸款及逾期不超過90天貸款總額ICBC/000128/SH-Manual(97GB)4首先ICBC/000128/SH-Manual(97GB)5對于1998年1月1日逾期1個月的貸款跟蹤AB建立逾期貸款呆滯率分析模型XX分行逾期貸款呆滯率為B/A%逾期貸款呆滯率=呆滯貸款逾期超過90天貸款I(lǐng)CBC/000128/SH-Manual(97GB)5對于ICBC/000128/SH-Manual(97GB)6最后綜合計算貸款風險損失率貸款風險損失率貸款逾期率逾期呆滯率呆壞帳回收率*-1 * 貸款損失率=貸款逾期率X逾期呆滯率X(1-呆壞帳回收率)ICBC/000128/SH-Manual(97GB)6最后ICBC/000128/SH-Manual(97GB)7貸款風險損失是當年損益的一部分貸款風險損失正常貸款額貸款風險損失率x進入當期損益ICBC/000128/SH-Manual(97GB)7貸款I(lǐng)CBC/000128/SH-Manual(97GB)8

1.國際上通用的信貸風險損失分析模型2.重慶分行信貸風險損失3.新貸款政策對1998年總體貸款風險的影響主要議題ICBC/000128/SH-Manual(97GB)81ICBC/000128/SH-Manual(97GB)9搜集資料–資料匯總數(shù)據(jù)搜集方式注意事項對2,500-5,000筆的正?；蛴馄诓怀^90天的貸款進行跟蹤調(diào)查對其中逾期超過90天的貸款進行跟蹤調(diào)查對其中呆滯貸款進行跟蹤調(diào)查隨機抽樣從上述樣本量中選取從上述樣本量中選取樣本量應足夠大，以便確保95%的置信度。對于各分行而言，2,500筆貸款可以保證95%的置信度確保數(shù)據(jù)的準確性、真實性，剔除借新還舊的貸款抽樣要廣泛，具有代表性，涉及不同支行，每一支行涉及不同分理處每一客戶的貸款不得超過3筆對5,000筆貸款連續(xù)追蹤3年到期收回，逾期不超過90天的為正常貸款；大于90天，不超過1年的為逾期貸款；逾期超過1年的為呆滯貸款I(lǐng)CBC/000128/SH-Manual(97GB)9搜集ICBC/000128/SH-Manual(97GB)10確定資料收集對象 注： 由于數(shù)據(jù)采集方面的困難，對重慶分行的貸款追蹤調(diào)查分兩步進行，選取了不同支行分別進行貸款跟蹤調(diào)查表與逾期貸款調(diào)查表；對于呆滯貸款回收率目前不具備采集數(shù)據(jù)的條件，因而使用國內(nèi)行業(yè)的經(jīng)驗數(shù)據(jù) 數(shù)據(jù)類型采集對象2,500筆貸款跟蹤調(diào)查300筆逾期貸款調(diào)查表呆滯貸款回收率北碚、榮昌、銅梁、長壽、璧山、萬盛、雙橋、朝天門、潼南、大足、大渡口、永川、萬州支行九龍坡支行、南岸支行根據(jù)中國商業(yè)銀行的行業(yè)經(jīng)驗，呆滯貸款的回收率為25%重慶分行舉例ICBC/000128/SH-Manual(97GB)10確ICBC/000128/SH-Manual(97GB)11跟蹤調(diào)查正?；蛴馄诓怀^90天的貸款–表樣 注 正常貸款是指未到期，到期歸還或逾期不超過90天的貸款行名：璧山支行填報日：1999年9月22日單位：萬元將所有收集到的數(shù)據(jù)匯集成一個Excel文件貸款筆數(shù)客戶名稱信用等級行業(yè)性質(zhì)所有制性質(zhì)1997年12月31日貸款余額期限到期日合同利率過期時限<90天是否展期逾期3個月貸款余額逾期1年貸款余額逾期2年貸款余額第1筆第2筆……第200筆……青山廠A工業(yè)國有2001年1998.1.1811.088藥業(yè)公司3B國有506年1998.5.1311.088ICBC/000128/SH-Manual(97GB)11跟ICBC/000128/SH-Manual(97GB)12確定資料的搜集對象支行1分理處1支行2……要求：廣泛性隨機性代表性真實保障剔除借新還舊分理處2……分理處1分理處2……分理處1分理處2……ICBC/000128/SH-Manual(97GB)12確ICBC/000128/SH-Manual(97GB)13跟蹤調(diào)查正常*或逾期不超過90天的貸款–表樣 * 正常貸款是指未到期，到期歸還或逾期不超過90天的貸款 ** 同一客戶的貸款筆數(shù)不能超過3筆 貸款筆數(shù)**客戶名稱信用等級行業(yè)性質(zhì)所有制性質(zhì)調(diào)查日貸款余額期限到期日合同利率過期時限<90天是否展期逾期3個月貸款余額逾期1年貸款余額逾期2年貸款余額第1筆第2筆……第200筆……ICBC/000128/SH-Manual(97GB)13跟ICBC/000128/SH-Manual(97GB)14利用貸款逾期分析模型，分析貸款逾期率正常貸款及逾期不超過90天貸款逾期超過90天貸款貸款逾期率=一年內(nèi)正常貸款及逾期不超過90天貸款中轉(zhuǎn)化為逾期超過90天的貸款的比率1998.1.11999.1.1重慶分行貸款逾期率為22%%100%100%ICBC/000128/SH-Manual(97GB)14利ICBC/000128/SH-Manual(97GB)15對于1998年1月1日逾期1個月的貸款跟蹤逾期90天呆滯貸款保守估計，重慶分行逾期貸款呆滯率為67%以上重慶分行逾期貸款呆滯率為67%~88%，其中67%為分行內(nèi)部保守的統(tǒng)計資料估計結(jié)果，88%為抽樣結(jié)果逾期貸款呆滯率=呆滯貸款逾期超過90天貸款重慶分行舉例ICBC/000128/SH-Manual(97GB)15對ICBC/000128/SH-Manual(97GB)16工商銀行重慶分行的貸款平均損失率為11%貸款損失率11%貸款逾期率22%逾期呆滯率67%呆壞帳回收率*25%-1 * 中國銀行業(yè)的平均呆壞帳回收率為25%ICBC/000128/SH-Manual(97GB)16工ICBC/000128/SH-Manual(97GB)17

1.國際上通用的信貸風險損失分析模型2.重慶分行信貸風險損失3.新貸款政策對1998年總體貸款風險的影響主要議題ICBC/000128/SH-Manual(97GB)17ICBC/000128/SH-Manual(97GB)181998年實行新貸款政策以來，A級以下貸款不斷降低1998年末% * 包括未評和其他 ** 當所有貸款存量的風險等級分布情況與1998年新發(fā)放貸款一致時資料來源： 重慶分行內(nèi)部資料；項目小組分析AA級及以上A級BBB級BB級B級及以下未評及其他*1999年10月31日%執(zhí)行新貸款政策的最佳情況**%貸款風險等級分布情況變化ICBC/000128/SH-Manual(97GB)181ICBC/000128/SH-Manual(97GB)191998年較高的總體貸款風險... * 包括未評及其他。此處假設(shè)其風險損失率相當于AA級及以上的客戶風險損失率資料來源： 重慶分行內(nèi)部資料；項目小組分析風險等級占總正常貸款額的%AA級及以上A級BBB級BB級B級及以下未評及其他*估算的風險損失率X=11%根據(jù)2500筆貸款

抽樣調(diào)查：貸款風險損失在95%的置信度內(nèi)介于

10%-12%之間1998年總體貸款情況ICBC/000128/SH-Manual(97GB)191ICBC/000128/SH-Manual(97GB)20….隨著新的貸款政策的推行正逐年降低貸款風險損失率變化情況(占正常貸款本金的百分比)執(zhí)行新貸款政策的最佳情況*1999年10月31日1998年末 * 當所有貸款存量的風險等級分布情況與1998年新發(fā)放貸款一致時ICBC/000128/SH-Manual(97GB)20…ICBC/000128/SH-Manual(97GB)21然而降低后的貸款風險損失仍高于貸款毛利差率，使工行重慶分行遭受損失 * 當所有貸款存量的風險等級分布情況與1998年新發(fā)放貸款一致時1998年末1999年10月31日執(zhí)行新貸款政策的最佳情況*風險損失率占貸款本金的百分比11%84.8貸款毛利差率3.32%正常貸款額億元人民幣貸款凈利潤億元人民幣ICBC/000128/SH-Manual(97GB)21然ICBC/000128/SH-Manual(97GB)22方案執(zhí)行新貸款政策的最佳情況*停止對B級及以下企業(yè)放貸資金收益億元人民幣停止對BB級及以下企業(yè)放貸停止對BBB級及以下企業(yè)放貸停止對A級及以下企業(yè)放貸 * 當所有貸款存量的風險等級分布情況與1998年新發(fā)放貸款一致時 ** 99年10月31日重慶分行正常貸款額294億 資料來源：項目小組分析貸款額億元人民幣即使總體貸款質(zhì)量與新發(fā)放貸款質(zhì)量一致，壓縮對高風險客戶的貸款仍可以提高資金收益壓縮信貸對資金收益的敏感性分析*貸款凈利差收益億元人民幣99年10月31日增加對AA級及以上企業(yè)、對私放款(如增加1倍)ICBC/000128/SH-Manual(97GB)22方ICBC/000128/SH-Manual(97GB)23*當所有貸款存量的風險等級分布情況與1998年新發(fā)放貸款一致時壓縮對高風險客戶的貸款對一些關(guān)鍵比率的影響存貸款利率差%資金收益率%剝離不良貸款后的存貸比%貸款毛利差率%貸款凈利差率%資金收益億元人民幣99年10月31日執(zhí)行新貸款政策的最佳情況*停止對B級及以下企業(yè)放貸停止對BB級及以下企業(yè)放貸停止對BBB級及以下企業(yè)放貸停止對A級及以下企業(yè)放貸ICBC/000128/SH-Manual(97GB)23*信貸風險的評估手冊信貸風險的評估手冊ICBC/000128/SH-Manual(97GB)25序言本手冊旨在引進國際上通用的信貸風險損失評估方法，介紹了相應的模型分析和會計處理，以供工商銀行借鑒為了進一步闡明信貸風險損失模型的具體應用和對于工商銀行的適用性，本手冊還以重慶分行為例，詳細介紹了數(shù)據(jù)搜集、抽樣調(diào)查和模型分析的各步驟，以供工商銀行定期監(jiān)測貸款風險損失項目小組還注意到自從1998年工商銀行實行貸款政策以來貸款質(zhì)量不斷提高，本手冊對此作了詳盡的分析ICBC/000128/SH-Manual(97GB)1序言ICBC/000128/SH-Manual(97GB)261.國際上通用的信貸風險損失分析模型2.重慶分行信貸風險損失3.新貸款政策對1998年總體貸款風險的影響主要議題ICBC/000128/SH-Manual(97GB)21.ICBC/000128/SH-Manual(97GB)27國際上通常用抽樣“跟蹤法”分析貸款風險損失正常貸款=逾期<90天貸款第一年后仍屬正常貸款第一年后轉(zhuǎn)為逾期貸款=逾期>90天貸款第二年內(nèi)收回第二年后轉(zhuǎn)為呆滯貸款可以回收%貸款損失貸款逾期率=22%逾期貸款呆滯率=67%呆滯貸款回收率=25%重慶分行1998年數(shù)據(jù)舉例資料來源： 重慶分行內(nèi)部抽樣資料，項目小組分析ICBC/000128/SH-Manual(97GB)3國際ICBC/000128/SH-Manual(97GB)28首先建立貸款逾期分析模型正常貸款及逾期不超過90天貸款逾期超過90天貸款貸款逾期率=一年內(nèi)正常貸款及逾期不超過90天貸款中轉(zhuǎn)化為逾期超過90天的貸款的比率=1998.1.11999.1.1XX分行貸款逾期率為A%%100%100%一年后逾期超過90天貸款總額正常貸款及逾期不超過90天貸款總額ICBC/000128/SH-Manual(97GB)4首先ICBC/000128/SH-Manual(97GB)29對于1998年1月1日逾期1個月的貸款跟蹤AB建立逾期貸款呆滯率分析模型XX分行逾期貸款呆滯率為B/A%逾期貸款呆滯率=呆滯貸款逾期超過90天貸款I(lǐng)CBC/000128/SH-Manual(97GB)5對于ICBC/000128/SH-Manual(97GB)30最后綜合計算貸款風險損失率貸款風險損失率貸款逾期率逾期呆滯率呆壞帳回收率*-1 * 貸款損失率=貸款逾期率X逾期呆滯率X(1-呆壞帳回收率)ICBC/000128/SH-Manual(97GB)6最后ICBC/000128/SH-Manual(97GB)31貸款風險損失是當年損益的一部分貸款風險損失正常貸款額貸款風險損失率x進入當期損益ICBC/000128/SH-Manual(97GB)7貸款I(lǐng)CBC/000128/SH-Manual(97GB)32

1.國際上通用的信貸風險損失分析模型2.重慶分行信貸風險損失3.新貸款政策對1998年總體貸款風險的影響主要議題ICBC/000128/SH-Manual(97GB)81ICBC/000128/SH-Manual(97GB)33搜集資料–資料匯總數(shù)據(jù)搜集方式注意事項對2,500-5,000筆的正?；蛴馄诓怀^90天的貸款進行跟蹤調(diào)查對其中逾期超過90天的貸款進行跟蹤調(diào)查對其中呆滯貸款進行跟蹤調(diào)查隨機抽樣從上述樣本量中選取從上述樣本量中選取樣本量應足夠大，以便確保95%的置信度。對于各分行而言，2,500筆貸款可以保證95%的置信度確保數(shù)據(jù)的準確性、真實性，剔除借新還舊的貸款抽樣要廣泛，具有代表性，涉及不同支行，每一支行涉及不同分理處每一客戶的貸款不得超過3筆對5,000筆貸款連續(xù)追蹤3年到期收回，逾期不超過90天的為正常貸款；大于90天，不超過1年的為逾期貸款；逾期超過1年的為呆滯貸款I(lǐng)CBC/000128/SH-Manual(97GB)9搜集ICBC/000128/SH-Manual(97GB)34確定資料收集對象 注： 由于數(shù)據(jù)采集方面的困難，對重慶分行的貸款追蹤調(diào)查分兩步進行，選取了不同支行分別進行貸款跟蹤調(diào)查表與逾期貸款調(diào)查表；對于呆滯貸款回收率目前不具備采集數(shù)據(jù)的條件，因而使用國內(nèi)行業(yè)的經(jīng)驗數(shù)據(jù) 數(shù)據(jù)類型采集對象2,500筆貸款跟蹤調(diào)查300筆逾期貸款調(diào)查表呆滯貸款回收率北碚、榮昌、銅梁、長壽、璧山、萬盛、雙橋、朝天門、潼南、大足、大渡口、永川、萬州支行九龍坡支行、南岸支行根據(jù)中國商業(yè)銀行的行業(yè)經(jīng)驗，呆滯貸款的回收率為25%重慶分行舉例ICBC/000128/SH-Manual(97GB)10確ICBC/000128/SH-Manual(97GB)35跟蹤調(diào)查正?；蛴馄诓怀^90天的貸款–表樣 注 正常貸款是指未到期，到期歸還或逾期不超過90天的貸款行名：璧山支行填報日：1999年9月22日單位：萬元將所有收集到的數(shù)據(jù)匯集成一個Excel文件貸款筆數(shù)客戶名稱信用等級行業(yè)性質(zhì)所有制性質(zhì)1997年12月31日貸款余額期限到期日合同利率過期時限<90天是否展期逾期3個月貸款余額逾期1年貸款余額逾期2年貸款余額第1筆第2筆……第200筆……青山廠A工業(yè)國有2001年1998.1.1811.088藥業(yè)公司3B國有506年1998.5.1311.088ICBC/000128/SH-Manual(97GB)11跟ICBC/000128/SH-Manual(97GB)36確定資料的搜集對象支行1分理處1支行2……要求：廣泛性隨機性代表性真實保障剔除借新還舊分理處2……分理處1分理處2……分理處1分理處2……ICBC/000128/SH-Manual(97GB)12確ICBC/000128/SH-Manual(97GB)37跟蹤調(diào)查正常*或逾期不超過90天的貸款–表樣 * 正常貸款是指未到期，到期歸還或逾期不超過90天的貸款 ** 同一客戶的貸款筆數(shù)不能超過3筆 貸款筆數(shù)**客戶名稱信用等級行業(yè)性質(zhì)所有制性質(zhì)調(diào)查日貸款余額期限到期日合同利率過期時限<90天是否展期逾期3個月貸款余額逾期1年貸款余額逾期2年貸款余額第1筆第2筆……第200筆……ICBC/000128/SH-Manual(97GB)13跟ICBC/000128/SH-Manual(97GB)38利用貸款逾期分析模型，分析貸款逾期率正常貸款及逾期不超過90天貸款逾期超過90天貸款貸款逾期率=一年內(nèi)正常貸款及逾期不超過90天貸款中轉(zhuǎn)化為逾期超過90天的貸款的比率1998.1.11999.1.1重慶分行貸款逾期率為22%%100%100%ICBC/000128/SH-Manual(97GB)14利ICBC/000128/SH-Manual(97GB)39對于1998年1月1日逾期1個月的貸款跟蹤逾期90天呆滯貸款保守估計，重慶分行逾期貸款呆滯率為67%以上重慶分行逾期貸款呆滯率為67%~88%，其中67%為分行內(nèi)部保守的統(tǒng)計資料估計結(jié)果，88%為抽樣結(jié)果逾期貸款呆滯率=呆滯貸款逾期超過90天貸款重慶分行舉例ICBC/000128/SH-Manual(97GB)15對ICBC/000128/SH-Manual(97GB)40工商銀行重慶分行的貸款平均損失率為11%貸款損失率11%貸款逾期率22%逾期呆滯率67%呆壞帳回收率*25%-1 * 中國銀行業(yè)的平均呆壞帳回收率為25%ICBC/000128/SH-Manual(97GB)16工ICBC/000128/SH-Manual(97GB)41

1.國際上通用的信貸風險損失分析模型2.重慶分行信貸風險損失3.新貸款政策對1998年總體貸款風險的影響主要議題ICBC/000128/SH-Manual(97GB)17ICBC/000128/SH-Manual(97GB)421998年實行新貸款政策以來，A級以下貸款不斷降低1998年末% * 包括未評和其他 ** 當所有貸款存量的風險等級分布情況與1998年新發(fā)放貸款一致時資料來源： 重慶分行內(nèi)部資料；項目小組分析AA級及以上A級BBB級BB級B級及以下未評及其他*1999年10月31日%執(zhí)行新貸款政策的最佳情況**%貸款風險等級分布情況變化ICBC/000128/SH-Manual(97GB)181ICBC/000128/SH-Manual(97GB)431998年較高的總體貸款風險... * 包括未評及其他。此處假設(shè)其風險損失率相當于AA級及以上的客戶風險損失率資料來源： 重慶分行內(nèi)部資料；項目小組分析風險等級占總正常貸款額的%AA級及以上A級BBB級BB級B級及以下未評及其他*估算的風險損失率X=11%根據(jù)2500筆貸款

抽樣調(diào)查：貸款風險損失在95%的置信度內(nèi)介于

10%-12%之間1998年總體貸款情況ICBC/000128/SH-Manual(97GB)191I