2017年全國建筑業(yè)財稅知識競賽測試-進階二(其他稅種專題)-有答案

競賽模擬測試-進階二（其他稅種專題）答題人：韋德玲交卷時間：2017-5-0417:04用時：00:12批閱完成0.0分總分100.0分單選題(45道)多選題(30道)判斷題(10道)答對0道0道0道答錯0道0道0道未答45道30道10道得分0分0分0分單選題多選題判斷題單選題共45題，共45分11.0分某商貿(mào)公司2015年開始籌建，當年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務招待費300萬元、業(yè)務宣傳費20萬元、廣告費用200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計入企業(yè)籌辦費并在稅前扣除的金額是（）萬元。A.200B.220C.400D.520正確答案是C，你未答題收起解析可計入籌辦費并在稅前扣除的金額=300*60%+20+200=40021.0分按照現(xiàn)行房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策，下列情況不可以免征房產(chǎn)稅的有（）。A.高校學生公寓B.經(jīng)營公租房取得的租金收入C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前出租的D.文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)后自用的辦公樓正確答案是C，你未答題31.0分下列合同或憑證，無需繳納印花稅的是（）。A.企業(yè)出租門店合同B.專利證C.軍事物資運輸憑證D.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的生活居住用房租賃合同正確答案是C，你未答題41.0分甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計4500萬股，2011年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價值為14元，每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為12元。在收購對價中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性稅務處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.250B.270C.280D.300正確答案是B，你未答題51.0分屬于按“購銷合同”稅目計算繳納印花稅的是（）。A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同B.專利實施許可合同C.商品房銷售合同D.設(shè)備轉(zhuǎn)讓合同正確答案是D，你未答題61.0分2016年3月，甲公司受托為乙公司加工一批實木地板，合同注明由乙公司提供原材料40萬元，甲公司提供輔料5萬元并收取加工費5萬元。已知購銷合同的印花稅稅率為0.3‰，加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰。甲公司當月應繳納印花稅（）。A.160B.30C.50D.170正確答案是C，你未答題收起解析（5+5）*10000*0.5‰=5071.0分境外S公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)，2016年取得境內(nèi)甲公司分配的股息收入80萬元；取得座落于北京的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入400萬元，該房產(chǎn)原值250萬元，已提折舊60萬元。2016年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.29B.23C.48D.65正確答案是B，你未答題收起解析(80+150)*10%=2381.0分商業(yè)銀行超過國家利率支付給儲戶的攬儲獎金的個人所得稅，按（）所得納稅。A.偶然B.其他C.勞動報酬D.工資、薪金正確答案是B，你未答題91.0分在建工程停建、報廢損失，為其賬面凈值扣除（）后的余額，確認損失。A.責任人賠償B.殘值C.殘值及責任人賠償D.保險理賠正確答案是B，你未答題101.0分出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預提，但最高不得超過合同總金額的（）。A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案是B，你未答題111.0分在計算企業(yè)所得稅時，通過支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以（）為成本。A.公允價值B.公允價值和支付的相關(guān)稅費C.購買價款D.購買價款和支付的相關(guān)稅費正確答案是D，你未答題121.0分某企業(yè)2016年8月申報高新技術(shù)企業(yè)時，下列（）不屬于有效的知識產(chǎn)權(quán)。A.2015年3月購買取得的實用新型專利，專利剩余有效期6年B.2015年3月并購取得的實用新型專利，專利剩余有效期6年C.2015年3月全球獨占許可取得的實用新型專利，專利剩余有效期6年D.以上都不正確正確答案是C，你未答題收起解析企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。沒有獨占許可形式獲得的情況。131.0分企業(yè)研發(fā)活動中支付的下列費用，不可以申請加計扣除的是（）A.購買商標發(fā)生的攤銷費B.購買軟件發(fā)生的攤銷費C.購買專利發(fā)生的攤銷費D.購買專有技術(shù)發(fā)生的攤銷費正確答案是A，你未答題收起解析用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等）的攤銷費用141.0分某個人獨資企業(yè)2015年自行核算的生產(chǎn)經(jīng)營費用50萬元，該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營費用與其家庭生活費用無法劃分。該個人獨資企業(yè)準予稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營費用為（）元。A.0B.25C.30D.20正確答案是A，你未答題151.0分將關(guān)聯(lián)交易各參與方的合并利潤減去分配給各方的常規(guī)利潤的余額作為剩余利潤，再根據(jù)各方對剩余利潤的貢獻程度進行分配的方法稱作（）。A.一般利潤分割法B.剩余利潤分割法C.總額利潤分割法D.可比利潤分割法正確答案是B，你未答題161.0分王某個人承攬一項房屋的裝修工程，合同約定工程三個月完工，完工之后，一次性支付工程款60000元。不考慮除個人所得稅外的其他相關(guān)稅費，王某取得的裝修收入應繳納個人所得稅（）元。A.7674B.8074.76C.12400D.11937.76正確答案是C，你未答題收起解析60000*(1-20%)*30%-2000=12400171.0分2012年1月某公司購進-套價值60萬元的管理軟件，符合無形資產(chǎn)確認條件，公司按照無形資產(chǎn)進行核算。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，2012年該公司計算應納稅所得額時攤銷無形資產(chǎn)費用的最高金額是（）萬元。A.6B.10C.30D.60正確答案是C，你未答題181.0分某演員2015年每月參加赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出一次，每一次收入5000元，每次均通過當?shù)孛裾志杞o孤兒院2000元，則全年演出收入應繳納個人所得稅是（）元。A.6720B.4048C.2400D.480正確答案是A，你未答題收起解析[5000*（1-20%）-1200]*20%*12=6720191.0分某居民企業(yè)2015年度經(jīng)稅務機關(guān)核定境內(nèi)虧損20萬元。2016年主營業(yè)務收入1200萬元，主營業(yè)務成本900萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元，從境內(nèi)其他居民企業(yè)(非上市公司)分回股息、紅利性質(zhì)的投資收益80萬元;2016年境外營業(yè)機構(gòu)虧損30萬元。企業(yè)當年無其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2016年應納企業(yè)所得稅（）萬元。A.55B.60C.72.5D.87.5正確答案是A，你未答題收起解析(1200-900-60-20)*25%=55201.0分根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)確定所得來源地的表述中，不正確的是（）。A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定B.銷售貨物所得，按照機構(gòu)所在動地確定C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)所在地確定D.租金所得按照負擔、支付所得的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定正確答案是B，你未答題211.0分某企業(yè)2015年度取得銷售貨物收入2800萬元，讓渡專利使用權(quán)收入800萬元，債務重組收益100萬元，對外贈送不含稅市場價值200萬元的貨物，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50萬元，包裝物租金收入200萬元，接受捐贈收入20萬元，國債利息收入30萬元；當年實際發(fā)生的業(yè)務招待費30萬元；該企業(yè)當年可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費為（）萬元。A.60B.30.75C.30D.18正確答案是D，你未答題收起解析企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。銷售（營業(yè)）收入=2800+200+800+200=4000（萬元）；由于4000×5‰=20（萬元）＞30×60%=18（萬元），所以企業(yè)當年可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費為18萬元。221.0分因身體原因，距離法定退休年齡尚有1年零4個月的李某于2015年10月份辦理提前退休手續(xù)，領(lǐng)取一次性補償款收入60000元。李某10月份應繳納個人所得稅（）元。A.1250B.120C.360D.1560正確答案是B，你未答題收起解析[（60000/16-3500）*3%]*16=120231.0分固定資產(chǎn)的盤虧、丟失損失，為其賬面凈值扣除（）后的余額，確認損失。A.責任人賠償B.殘值C.殘值及責任人賠償D.保險理賠正確答案是A，你未答題241.0分下列項目中，不屬于免征個人所得稅的是（）。A.災區(qū)發(fā)放的撫恤金B(yǎng).個人獲得的車險賠款C.個人購買體育彩票，一次中獎金額超過1萬元的中獎收入D.個人儲蓄存款利息所得正確答案是C，你未答題251.0分下列合同中，應該按照“財產(chǎn)租賃合同”征繳印花稅的是（）。A.企業(yè)與個體工商戶簽訂的租賃合同B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同C.企業(yè)與金融機構(gòu)簽訂的融資租賃合同D.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的生活居住用房租賃合同正確答案是A，你未答題261.0分根據(jù)印花稅的規(guī)定，下列關(guān)于印花稅的減免稅政策，說法不正確的有（）。A.已繳納印花稅的憑證抄本作為正本使用的，應另行貼花B.經(jīng)縣級以上人民政府及企業(yè)主管部門批準改制的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，要照章繳納印花稅C.對改造安置住房經(jīng)營管理單位、開發(fā)商與改造安置住房相關(guān)的印花稅以及購買安置住房的個人涉及的印花稅予以免征D.對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同，免征印花稅正確答案是B，你未答題271.0分2014年1月某上市公司對本公司20名管理人員實施股票期權(quán)激勵政策，約定如在公司連續(xù)服務2年，即可以4元/股的價格購買本公司股票1000股。2016年1月，20名管理人員全部行權(quán)，行權(quán)日股票收盤價20元/股。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，行權(quán)時該公司所得稅前應扣除的費用金額是（）元。A.300000B.320000C.380000D.400000正確答案是B，你未答題收起解析應扣除的費用金額=（20-4）*20*1000=320000281.0分境內(nèi)某公司代其雇員（中國居民）繳納個人所得稅，2015年7月支付給陳某的不含稅工資為5900元人民幣。該公司為陳某代付的個人所得稅為（）元。A.200B.235C.285D.150正確答案是D，你未答題收起解析（5900-3500-105）/（1-10%）=2550；2550*10%-105=150291.0分非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)，該機構(gòu)來源于中國境內(nèi)的所得，適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%正確答案是D，你未答題301.0分以下不屬于房產(chǎn)稅的稅率的有（）。A.1.2%B.20%C.4%D.12%正確答案是B，你未答題311.0分下列收入中，應按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅的是（）。A.在其他單位兼職取得的收入B.退休后再受雇取得的收入C.在任職單位取得董事費收入D.個人購買彩票取得的中獎收入正確答案是A，你未答題321.0分下列企業(yè)不需要在我國繳納企業(yè)所得稅的有（）。A.在中國境內(nèi)未設(shè)有機構(gòu)、場所的外國企業(yè)，來源于中國境外的所得B.在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所，在境外取得的與所設(shè)機構(gòu)、場所有實際關(guān)系的所得C.在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所，取得的與所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得D.在中國境內(nèi)未設(shè)有機構(gòu)、場所的外國企業(yè)，來源于中國境內(nèi)的所得正確答案是A，你未答題331.0分下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅源扣繳的說法中，符合稅法規(guī)定的是（）。A.扣繳義務人每次代扣的稅款應當自代扣之日起3日內(nèi)繳入國庫B.在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)的非居民企業(yè)應繳納的所得稅實行源泉扣繳，支付人為扣繳人C.在中國境內(nèi)從事工作作業(yè)的非居民企業(yè)應繳納的所得稅實行源泉扣繳，支付人在實際支付款項時扣繳企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應暫停支付全部款項并及時向稅務機關(guān)報告正確答案是B，你未答題341.0分下列所得應計算繳納個人所得稅的是（）。A.個人購買福利彩票單注中獎金額小于1萬元的中獎所得B.個人領(lǐng)取原提存的住房公積金的所得C.在校學生參加勤工儉學活動取得的勞務報酬所得D.個人取得的教育儲蓄存款利息所得正確答案是C，你未答題351.0分企業(yè)的下列所得項目，屬于減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.遠洋捕撈B.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖C.農(nóng)作物新品種的選育D.牲畜、家禽的飼養(yǎng)正確答案是B，你未答題361.0分某公司2015年購進一處房產(chǎn)，2016年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險），投資期3年，當年取得固定收入60萬元。該房產(chǎn)原值2000萬元，當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除幅度為30%，該公司2016年應繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.5.6B.12.8C.7.2D.16.8正確答案是B，你未答題收起解析對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的情況，按房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；對于以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險的情況，實際上是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應根據(jù)有關(guān)規(guī)定由出租方按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅。該公司2016年應納房產(chǎn)稅=2000×（1-30%）×1.2%×4/12+60×12%=5.6+7.2=12.8（萬元）。371.0分依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅應納稅所得額時，下列各項準予扣除的是（）。A.定額800元B.定率20%C.財產(chǎn)凈值D.財產(chǎn)原值和相關(guān)稅費正確答案是D，你未答題381.0分非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)，有來源于中國境內(nèi)的所得，但與該機構(gòu)無關(guān)，則該筆所得適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%正確答案是A，你未答題391.0分某房地產(chǎn)公司在計算與核算開發(fā)產(chǎn)品成本時，按期內(nèi)某一成本對象的直接開發(fā)成本占期內(nèi)全部成本對象直接開發(fā)成本的比例進行分配，這種分配方法為（）。A.占地面積法B.建筑面積法C.直接成本法D.預算造價法正確答案是C，你未答題401.0分2012年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權(quán)的20萬元，股權(quán)的購置成本為800萬元。甲企業(yè)應確認的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。A.50B.180C.200D.220正確答案是C，你未答題收起解析企業(yè)計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得＝1000－800＝200（萬元）411.0分稅務機關(guān)對工資薪金進行合理性確認應遵循的原則不包括（）。A.企業(yè)在一定時期工資薪金的調(diào)整是有序進行的B.企業(yè)所制定的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平C.企業(yè)在3年內(nèi)所發(fā)放的工資薪金是相對固定的D.有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的正確答案是C，你未答題421.0分下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定中促進節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠，說法錯誤的是（）。A.企業(yè)享受優(yōu)惠條件發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起10日內(nèi)向主管稅務機關(guān)書面報告B.如不再符合享受稅收優(yōu)惠條件的，應停止享受優(yōu)惠，并依法繳納企業(yè)所得稅C.對節(jié)能服務企業(yè)采取虛假手段獲取稅收優(yōu)惠的、享受稅收優(yōu)惠條件發(fā)生變化而未及時向主管稅務機關(guān)報告的以及未按規(guī)定報送備案材料而自行減免稅的，主管稅務機關(guān)應按照稅收征管等有關(guān)規(guī)定進行處理D.稅務部門應設(shè)立節(jié)能服務企業(yè)項目管理臺帳和統(tǒng)計制度，并會同節(jié)能主管部門建立監(jiān)管機制正確答案是A，你未答題431.0分關(guān)于貸款損失準備的計提問題，次級類貸款的計提比例為（）。A.25%B.2%C.50%D.100%正確答案是A，你未答題441.0分縣級人民政府將國有非貨幣性資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應作為國家資本金處理，該非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（）。A.市場公允價值B.雙方協(xié)商價值C.該資產(chǎn)投入前的賬面價值D.政府確定的接受價值正確答案是D，你未答題451.0分2011年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務符合特殊性稅務處理條件。合并時乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1100萬元，市場公允價值1300萬元，彌補期限內(nèi)的虧損70萬元，年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4.5％。2011年由甲企業(yè)彌補的乙企業(yè)的虧損額為（）萬元。A.3.15B.49.50C.58.50D.70.00正確答案是C，你未答題14938887.44756多選題共30題，共45分461.5分依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)B.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)C.依照外國法律成立在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)且取得所得的企業(yè)D.依照外國法律成立未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)正確答案是B,C,D，你未答題471.5分下列屬于企業(yè)搬遷完成年度，應進行搬遷清算所得的情形是（）。A.從搬遷開始，5年內(nèi)（包括搬遷年度當年）任何一年完成搬遷的B.從搬遷開始，10年內(nèi)（包括搬遷年度當年）任何一年完成搬遷的C.從搬遷開始，搬遷時間滿5年（包括搬遷年度當年）的年度D.從搬遷開始，搬遷時間滿10年（包括搬遷年度當年）的年度正確答案是A,C，你未答題481.5分甲公司準備參加2016年高新技術(shù)企業(yè)認定，下列不符合認定條件的是（）A.2013年至2015年高新產(chǎn)品（服務）收入總額610萬元，2013年至2015年總收入總額1000萬元B.2013年高新產(chǎn)品（服務）收入610萬元，總收入1000萬元C.2014年高新產(chǎn)品（服務）收入610萬元，總收入1000萬元D.2015年高新產(chǎn)品（服務）收入610萬元，總收入1000萬元正確答案是A,B,C，你未答題收起解析近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。當年”、“最近一年”和“近一年”都是指企業(yè)申報前1個會計年度。491.5分關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)，說法正確的有（）。A.貨物運輸合同以運輸費用和裝卸費用總額為計稅依據(jù)B.以物易物方式的商品交易合同，以購銷合計金額為計稅依據(jù)C.電網(wǎng)與發(fā)電企業(yè)簽訂的供用電合同，以購銷合同列明的金額為計稅依據(jù)D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和主要材料合計金額為計稅依據(jù)正確答案是B,C，你未答題501.5分關(guān)聯(lián)交易的主要類型有（）。A.有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用B.無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用C.融通資金D.提供勞務正確答案是A,B,C,D，你未答題511.5分享受軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應取消其享受稅收優(yōu)惠的資格的情形有（）。A.在申請認定過程中提供虛假信息的B.有欠稅行為的C.發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故的D.有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，受到有關(guān)部門處罰的正確答案是A,C,D，你未答題521.5分下列關(guān)于征收印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅應當在書立或領(lǐng)受時貼花B.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應繳納印花稅C.印花稅票應貼在應納稅憑證上，由納稅人注銷或畫銷D.稅務機關(guān)可以委托單位或個人代售印花稅票，按代售金額5%的比例支付代售手續(xù)費正確答案是A,C,D，你未答題531.5分個人取得的下列所得中，不屬于按“稿酬所得”項目繳納個人所得稅的有（）。A.畫家拍賣其他人物畫取得的收入B.李某為某產(chǎn)品說明書進行翻譯取得的收入C.某高校教授為出版社審稿取得的收入D.某雜志記者在其任職單位的雜志社發(fā)表文章取得的收入正確答案是A,B,C,D，你未答題541.5分下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理陳述，正確的有（）。A.發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應當分解為債務清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務，確認有關(guān)債務清償所得或損失B.企業(yè)分立，被分立企業(yè)所有股東按原持股比例取得分立企業(yè)的股權(quán)，分立企業(yè)和被分立企業(yè)均不改變原來的實質(zhì)經(jīng)營活動、且被分立企業(yè)股東在該企業(yè)分立發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額85%時，被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補C.企業(yè)債務重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務，應當分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務兩項業(yè)務，確認相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失D.企業(yè)一般性重組中，被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補正確答案是A,B,C,D，你未答題551.5分下列各項中，符合城建稅規(guī)定的有（）。A.個體商販及個人在集市上出售商品，對其征收臨時經(jīng)營的增值稅，一律同時按其實際繳納的稅額征收城市維護建設(shè)稅B.因減免“增值稅、消費稅”而退庫的，相應的城建稅可以同時退還C.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免抵退辦法后，當期免抵的增值稅稅額應作為城建稅和教育費附加的計稅依據(jù)D.由于城建稅是與“增值稅、消費稅”同時征收的，因此一般情況下，城建稅不單獨加收滯納金或罰款正確答案是B,C,D，你未答題收起解析按其實際繳納的稅額征收城市維護建設(shè)稅,由省人民政府定561.5分企業(yè)將外購資產(chǎn)移送他人，符合（）條件的，可按購入時的價格確定銷售收入。A.不以銷售為目的B.具有替代職工福利等費用支出性質(zhì)C.購買后在一個納稅年度內(nèi)處置D.企業(yè)有與外購資產(chǎn)類似的自產(chǎn)產(chǎn)品正確答案是A,B,C，你未答題571.5分除稅法另有規(guī)定外，企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，稅前扣除一般應遵循的原則有（）。A.配比原則B.合理性原則C.重要性原則D.權(quán)責發(fā)生制原則正確答案是A,B,D，你未答題581.5分根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列屬于在資產(chǎn)收購時適用特殊性稅務處理條件的有（）。A.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的B.取得股權(quán)支付的原主要股東，在資產(chǎn)收購后連續(xù)12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)C.受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%D.資產(chǎn)收購后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變收購資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動正確答案是A,B,D，你未答題591.5分下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.納稅人以電子形式簽訂的購銷憑證B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同D.訂閱單位和個人之間訂立的音像征訂憑證正確答案是C,D，你未答題601.5分依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列企業(yè)屬于企業(yè)所得稅居民納稅人的有（）。A.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的私營法人企業(yè)B.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)C.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的法人企業(yè)D.依照外國法律成立且未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)但有來源于中國境內(nèi)所得的法人企業(yè)正確答案是A,C，你未答題611.5分根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由省級國家稅務局負責監(jiān)制B.如果合同是在國外簽訂，并且不便在國外貼花，應在將合同帶入境時辦理貼花納稅手續(xù)C.對地方主辦、不涉及省級關(guān)系的訂貨會上所簽合同的印花稅，其納稅地點由各省級地方稅務局自行確定D.采用按期匯總繳納方式的納稅人應事先告知主管稅務機關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得改變正確答案是B,D，你未答題621.5分下列合同或憑證，應繳納印花稅的有（）。A.企業(yè)出租門店合同B.專利證C.軍事物資運輸憑證D.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生產(chǎn)經(jīng)營的租房合同正確答案是A,B,D，你未答題631.5分企業(yè)應向主管稅務機關(guān)報送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，包括（）。A.政府搬遷文件或公告B.搬遷重置總體規(guī)劃C.拆遷補償協(xié)議D.申請撥付拆遷費的報告正確答案是A,B,C，你未答題641.5分對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)的，稅務機關(guān)可以指定（）為扣繳義務人。A.工程價款支付人B.總包合同人簽訂人C.勞務費支付人D.參與工程作業(yè)機構(gòu)正確答案是A,C，你未答題651.5分下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的有（）。A.個人獨資企業(yè)為個人投資者購買汽車并將汽車所有權(quán)登記到個人名下B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息、股息、紅利C.股份有限公司為投資者家庭成員購買房產(chǎn)D.個人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得正確答案是B,C，你未答題661.5分居民企業(yè)納稅人的下列情形中，屬于稅務機關(guān)核定征收的有（）。A.能正確核算成本費用總額，但不能正確核算收入總額的B.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的納稅期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期不申報的C.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的D.雖設(shè)置賬簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的正確答案是B,C,D，你未答題671.5分根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.個人獨資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)年度經(jīng)營虧損可以跨企業(yè)彌補C.個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業(yè)的，其費用扣除標準，由稅務機關(guān)決定在其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補正確答案是A,D，你未答題收起解析個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業(yè)的，其費用扣除標準，由投資者個人而非稅務機關(guān)來選擇在其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除。681.5分在企業(yè)所得稅中，關(guān)于固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，以下說法正確的是（）。A.外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)B.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)C.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)D.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)正確答案是A,B,C,D，你未答題691.5分在計算應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出，應作為長期待攤費用的有（）。A.固定資產(chǎn)的大修支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的日常修理支出D.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)支出正確答案是A,B，你未答題701.5分根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計算應納稅所得額時不得扣除的項目有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).向母公司支付的管理費C.未經(jīng)核定的準備金支出D.非廣告性贊助支出正確答案是A,B,C,D，你未答題711.5分稅法規(guī)定，納入稅務處理范圍的資產(chǎn)形式包括（）。A.固定資產(chǎn)B.生物性資產(chǎn)C.無形資產(chǎn)D.長期待攤費用正確答案是A,B,C,D，你未答題721.5分根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列選項中應作為長期待攤費用按照規(guī)定攤銷的有（）。A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的大修支出D.自創(chuàng)商譽正確答案是A,B,C，你未答題731.5分根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.個人取得遺作稿酬的，免征個人所得稅B.個人通過非營利性的社會團體向貧困山區(qū)的捐贈，在計算個人所得稅時，可在稅前全額扣除C.莫某獲得了聯(lián)合國科教文組織給予的科教獎金，免征個人所得稅D.對職工個人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅正確答案是C,D，你未答題741.5分甲公司準備參加2016年高新技術(shù)企業(yè)認定，2015年銷售收入5100萬元，2013年至2015年銷售收入總額1億元。2013年至20