關(guān)于四川省交通建設(shè)集團(tuán)有限責(zé)任公司過渡期損益情況的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

關(guān)于四川省交通建設(shè)集團(tuán)有限責(zé)任公司過渡期損益情況的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告國(guó)富專字[2022]51010002號(hào)二、已審利潤(rùn)表 4 5您可使用手機(jī)“掃一掃”或進(jìn)入“注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)(hnp/)arcmots*cn)進(jìn)行套驗(yàn)”您可使用手機(jī)“掃一掃”或進(jìn)入我們審計(jì)了四川省交通建設(shè)集團(tuán)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱“交建集團(tuán)”)2021年10月1日至2022年10月31日的過渡期合并利潤(rùn)表及附注(以下合稱財(cái)務(wù)報(bào)表)。映了交建集團(tuán)2021年10月1日至2022年10月31日的經(jīng)營(yíng)成果。交建集團(tuán)管理層(以下簡(jiǎn)稱“管理層”)負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)1(一)識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)(二)了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)(三)評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理(四)對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，包括溝通我們?cè)趯徲?jì)中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部(五)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反本報(bào)告僅供交通集團(tuán)與四川路橋建設(shè)集團(tuán)股份有限公司進(jìn)行資產(chǎn)交割之目22022年12月30日44附注2021年10月1日至2022年10月31日一、營(yíng)業(yè)總收入七、1其中：營(yíng)業(yè)收入七、1二、營(yíng)業(yè)總成本其中：營(yíng)業(yè)成本七、1稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：利息費(fèi)用利息收入加：其他收益七、6投資收益(損失以“-"號(hào)填列)七、7其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益七、7凈敞口套期收益(損失以"一"號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”號(hào)填列)信用減值損失(損失以“-"號(hào)填列)七、8資產(chǎn)減值損失(損失以“一"號(hào)填列)七、9資產(chǎn)處置收益(損失以"-"號(hào)填列)三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“一”號(hào)填列)加：營(yíng)業(yè)外收入七、11減：營(yíng)業(yè)外支出七、12四、利潤(rùn)總額(虧損總額以“—”號(hào)填列)減：所得稅費(fèi)用七、13五、凈利潤(rùn)(凈虧損以“-”號(hào)填列)(一)按經(jīng)營(yíng)持續(xù)性分類1、持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以"-"號(hào)填列)2、終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“-"號(hào)填列)(二)按所有權(quán)歸屬分類1、歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)(凈虧損以"-"號(hào)填列)2、少數(shù)股東損益(凈虧損以"-"號(hào)填列)六、其他綜合收益的稅后凈額(一)歸屬母公司股東的其他綜合收益的稅后凈額1、不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益2、將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益(二)歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額七、綜合收益總額(一)歸屬于母公司股東的綜合收益總額(二)歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：2021年10月1日至2022年10月31日四川省交通建設(shè)集團(tuán)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱公司，在包含子公司時(shí)統(tǒng)稱集團(tuán))前身為四川蜀工高速公路機(jī)械化工程有限公司(以下簡(jiǎn)稱蜀工公司),由四川成渝高速公路股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱四川成渝)和四川正和貿(mào)易有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱四川正和)共同出資3,000.00萬(wàn)元設(shè)立，于1999年4月19日在四川省工商行政管理局登記注冊(cè)并取得注冊(cè)號(hào)為21421132-1號(hào)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。蜀工公司設(shè)立出資業(yè)經(jīng)四川正本會(huì)計(jì)師事務(wù)所1999年3月4日出具川正會(huì)師驗(yàn)(1999)03號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》驗(yàn)證。蜀工公司設(shè)立時(shí)股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：注冊(cè)資本(萬(wàn)元)實(shí)收資本(萬(wàn)元)比例(%)四川成渝四川正和2006年8月10日，四川省工商行政管理局直屬分局出具“川工商直處字[2006]第036號(hào)”《行政處罰決定書》,對(duì)四川正和(其時(shí)已更名為四川中交進(jìn)出口有限責(zé)任公司)抽逃對(duì)蜀工公司出資150.00萬(wàn)元的行為責(zé)令整改。同月，蜀工公司召開股東會(huì)并形成決議，同意四川成渝出資150.00萬(wàn)元補(bǔ)足四川正和抽逃對(duì)蜀工公司的出資，四川正和退出蜀工公司，蜀工公司變更為四川成渝的全資子公司。四川成渝補(bǔ)足出資業(yè)經(jīng)四川南方會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司2006年8月23日出具川南會(huì)驗(yàn)字[2006]第022號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》驗(yàn)證。同月，蜀工公司完成了本次股權(quán)變更工商登記。四川成渝補(bǔ)足出資后，蜀工公司股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：注冊(cè)資本(萬(wàn)元)實(shí)收資本(萬(wàn)元)比例(%)四川成渝000.000.000.000.2008年12月2日，四川成渝向蜀工公司增資4,000.00萬(wàn)元，增資后蜀工公司的注冊(cè)資本變更為7,000.00萬(wàn)元。本次增資業(yè)經(jīng)四川君和會(huì)計(jì)師事務(wù)所52008年12月18日出具君和驗(yàn)字(2008)第1021號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》驗(yàn)證。本次增資完成后，蜀工公司股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：注冊(cè)資本(萬(wàn)元)實(shí)收資本(萬(wàn)元)比例(%)四川成渝2012年9月5日，四川成渝向蜀工公司增資43,000.00萬(wàn)元，增資后蜀工公司的注冊(cè)資本變更為50,000.00萬(wàn)元。本次增資業(yè)務(wù)經(jīng)四川大家會(huì)計(jì)師事務(wù)所2012年9月5日出具川大家驗(yàn)字[2012]第37號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》驗(yàn)證。本次增資完成后，蜀工公司股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：注冊(cè)資本(萬(wàn)元)實(shí)收資本(萬(wàn)元)比例(%)四川成渝2013年4月2日，四川省國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱四川省國(guó)資委)出具《關(guān)于四川成渝高速公路股份有限公司所持四川蜀工高速公路機(jī)械化工程有限公司49%股權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓方案有關(guān)問題的批復(fù)》,原則同意四川成渝將所持蜀工公司49%股權(quán)以協(xié)議方式進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，其中39%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給四川高速公路建設(shè)開發(fā)總公司(已于2018年2月1日更名為四川高速公路建設(shè)開發(fā)集團(tuán)有限公司，以下簡(jiǎn)稱川高公司),10%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給四川省港航開發(fā)有限責(zé)任公司(已于2022年10月10日更名為四川省港航開發(fā)集團(tuán)有限責(zé)任公司，以下簡(jiǎn)稱港航開發(fā))。同日，四川成渝分別與川高公司、港航開發(fā)簽署《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》。4月26日，蜀工公司完成了本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓的工商變更登記。股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，蜀工公司股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：注冊(cè)資本(萬(wàn)元)實(shí)收資本(萬(wàn)元)比例(%)四川成渝川高公司2013年4月19日，蜀工公司召開2013年第三次臨時(shí)股東大會(huì)，同意將蜀工公司整體變更為股份有限公司，并更名為四川交投建設(shè)工程股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱交投建設(shè))。根據(jù)信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)成都分所出具的編號(hào)為XYZH/2012CDA3124的《審計(jì)報(bào)告》,以2013年4月30日為股改6基準(zhǔn)日，將蜀工公司經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)56,434.61萬(wàn)元按1.12869215184:1比例折成總股本50,000.00萬(wàn)股，每股面值1.00元，超過注冊(cè)資本的部分6,434.61資。交投建設(shè)的股東出資業(yè)經(jīng)信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所成都分所2013年5月10日出具XYZH/2012CDA3130號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》驗(yàn)證。蜀工公司整體變更為股份有限公司后，交投建設(shè)的股本結(jié)構(gòu)如下：持股數(shù)量(萬(wàn)股)持股比例(%)四川成渝川高公司2017年3月31日，經(jīng)四川省交通投資集團(tuán)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱四川交投集團(tuán))川交投發(fā)【2017】41號(hào)文批準(zhǔn)，四川成渝與四川交投集團(tuán)簽署《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》,四川成渝將其持有的交投建設(shè)23,000.00萬(wàn)股股權(quán)轉(zhuǎn)讓給四川交本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，交投建設(shè)的股本結(jié)構(gòu)如下：持股數(shù)量(萬(wàn)股)持股比例(%)四川交投集團(tuán)川高公司四川成渝2017年11月6日，港航開發(fā)與四川藏區(qū)高速公路有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱藏區(qū)高速)簽署《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》,將其持有的交投建設(shè)2,500.00萬(wàn)股股權(quán)轉(zhuǎn)本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，交投建設(shè)的股本結(jié)構(gòu)如下；持股數(shù)量(萬(wàn)股)持股比例(%)四川交投集團(tuán)川高公司四川成渝2017年11月29日，交投建設(shè)召開2017年第三次臨時(shí)股東大會(huì)，決議同7交投建設(shè)的注冊(cè)資本(股本)變更至1,176,284,941.00元。本次增資業(yè)經(jīng)四川同方會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司2018年4月27日出具川同方會(huì)驗(yàn)字[2018]第本資增資完成后，交投建設(shè)的股本結(jié)構(gòu)如下；持股數(shù)量(股)持股比例(%)四川交投集團(tuán)川高公司四川成渝2018年5月25日，交投建設(shè)召開2018年第一次臨時(shí)股東大會(huì)，決議同意將交投建設(shè)823,715,059.00元資本公積金轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本(股本),按照現(xiàn)有股東持股比例進(jìn)行分配，轉(zhuǎn)增后，交投建設(shè)注冊(cè)資本(股本)增加至200,000.00資本公積轉(zhuǎn)增股本后，交投建設(shè)的股本結(jié)構(gòu)如下；持股數(shù)量(萬(wàn)股)持股比例(%)四川交投集團(tuán)川高公司四川成渝2020年12月25日，四川交投集團(tuán)分別與川高公司、藏區(qū)高速簽署《國(guó)有股權(quán)劃轉(zhuǎn)完成后，交投建設(shè)的股本結(jié)構(gòu)如下；持股數(shù)量(萬(wàn)股)持股比例(%)川高公司四川成渝8持股數(shù)量(萬(wàn)股)持股比例(%)2021年2月18日，交投建設(shè)召開2021年第二次臨時(shí)股東大會(huì)，決議同意交投建設(shè)更名為四川省交通建設(shè)集團(tuán)股份有限公司。2021年3月9日，交投建2022年11月18日，公司已在成都市市場(chǎng)監(jiān)督管理局辦妥股東變更登記手公司現(xiàn)持有四川省市場(chǎng)監(jiān)督管理局核發(fā)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為915100007091680387的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。法人代表：陳良春；住所：公司的母公司為四川路橋，上級(jí)母公司為蜀道集團(tuán)。2021年4月2日，四之合并協(xié)議》,并于2021年5月26日新設(shè)合并成立蜀道投資集團(tuán)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱蜀道集團(tuán)),即公司上級(jí)母公司自2021年5月26日起由四川交公司持有的交建集團(tuán)51%股權(quán)、藏高公司持有39%股權(quán)以股份對(duì)價(jià)支付，港航9四川高路文化旅游發(fā)展有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱高路文旅)發(fā)行股份購(gòu)買四川高路建筑工程有限公司100%股權(quán)；四川路橋向川高公司發(fā)行股份購(gòu)買四川高速公路綠化環(huán)保開發(fā)有限公司96.67%股權(quán)。集團(tuán)股份有限公司向蜀道投資集團(tuán)有限責(zé)任公司等發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金的批復(fù)》(證監(jiān)許可[2022]2758號(hào))核準(zhǔn)。2022年11月18日，公司已在財(cái)務(wù)報(bào)表只列示2021年10月1日起至2022年10月31日止的合并利潤(rùn)表，期內(nèi)，將公司合并范圍內(nèi)各公司的利潤(rùn)表進(jìn)行匯總，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33集團(tuán)的會(huì)計(jì)期間為公歷1月1日至12月31日。正常營(yíng)業(yè)周期是指集團(tuán)從購(gòu)買用于加工的資產(chǎn)起至實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的期間。集團(tuán)以12個(gè)月作為一個(gè)營(yíng)業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃(1)同一控制下企業(yè)合并(2)非同一控制下企業(yè)合并以及在企業(yè)合并中發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用之和(通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，其合并成本為每一單項(xiàng)交易的成本之和)。合并成本大于合并中取得的被表之現(xiàn)金等價(jià)物指持有期限不超過3個(gè)月、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金(1)金融資產(chǎn)集團(tuán)將同時(shí)符合下列條件的金融資產(chǎn)分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)：A.集團(tuán)將同時(shí)符合下列條件的金融資產(chǎn)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入集團(tuán)將非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜除上述分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。此類金融資產(chǎn)的利得或損失，計(jì)入因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)及原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付)之和的差額計(jì)將因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)及應(yīng)分?jǐn)傊两K止確認(rèn)部分的原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)的支付)之和，與分?jǐn)偟那笆鼋鹑谫Y產(chǎn)整體賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。(2)金融負(fù)債集團(tuán)的金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。B.不符合終止于以上A或B情形的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于以上A.情形的以低于市場(chǎng)利率集團(tuán)將在非同一控制下的企業(yè)合并中作為購(gòu)買方確認(rèn)的或有對(duì)價(jià)形成金融(3)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法(4)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷(5)金融負(fù)債與權(quán)益工具的區(qū)分及相關(guān)處理方法義務(wù)的金額等于可獲取或需交付的自身權(quán)益工具的數(shù)量乘以其結(jié)算時(shí)的公允價(jià)身權(quán)益工具的市場(chǎng)價(jià)格以外的變量(例如利率、某種商品的價(jià)格或某項(xiàng)金融工具的價(jià)格)的變動(dòng)而變動(dòng)，該合同分類為金融負(fù)債。集團(tuán)在合并報(bào)表中對(duì)金融工具(或其組成部分)進(jìn)行分類時(shí)，考慮了集團(tuán)成金融工具或其組成部分屬于金融負(fù)債的，相關(guān)利息、股利(或股息)、利得金融工具或其組成部分屬于權(quán)益工具的，其發(fā)行(含再融資)、回購(gòu)、出售或注銷時(shí)，集團(tuán)作為權(quán)益的變動(dòng)處理，不確認(rèn)權(quán)益工具的公允價(jià)值變動(dòng)。計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具、租賃應(yīng)收款，主要包括應(yīng)收票據(jù)、(1)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)方法方法(一般方法或簡(jiǎn)化方法)計(jì)提減值準(zhǔn)備并確認(rèn)信用減值損失。(含合同資產(chǎn))的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加，集團(tuán)按照相當(dāng)于未來(lái)12個(gè)月初始確認(rèn)后并未顯著增加，選擇按照未來(lái)12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備/不選擇簡(jiǎn)化處理方法，依據(jù)其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已顯著增加，而采用未來(lái)12月內(nèi)或者整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失金額為基礎(chǔ)計(jì)量損失準(zhǔn)備。(2)信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否顯著增加的判斷標(biāo)準(zhǔn)如果某項(xiàng)金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率顯著高險(xiǎn)顯著增加。除特殊情況外，集團(tuán)采用未來(lái)12個(gè)月內(nèi)發(fā)生的違約風(fēng)險(xiǎn)的變化作否顯著增加.(3)以組合為基礎(chǔ)評(píng)估預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)的組合方法(4)金融資產(chǎn)減值的會(huì)計(jì)處理方法(5)各類金融資產(chǎn)信用損失的確定方法集團(tuán)對(duì)于應(yīng)收票據(jù)按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計(jì)量損失準(zhǔn)備?；趹?yīng)收票據(jù)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征，將其劃分為不同組合：商業(yè)承兌匯票②應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)對(duì)于不含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)和合同資產(chǎn)，集團(tuán)按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。對(duì)于包含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)、合同資產(chǎn)和租賃應(yīng)收款，集團(tuán)選擇始終按照相當(dāng)于存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。除了單項(xiàng)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收賬款外，基于其信用風(fēng)險(xiǎn)特征，將其劃分為不③應(yīng)收款項(xiàng)融資以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款，自初始確認(rèn)日起到期期限在一年內(nèi)(含一年)的，列報(bào)為應(yīng)收款項(xiàng)融資。集團(tuán)采用整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失的金額計(jì)量減值損失。④其他應(yīng)收款集團(tuán)依據(jù)其他應(yīng)收款信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，采用相當(dāng)于未來(lái)12個(gè)月內(nèi)、或整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失的金額計(jì)量減值損失。⑤債權(quán)投資債權(quán)投資主要核算以攤余成本計(jì)量的債券投資等。集團(tuán)依據(jù)其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，采用相當(dāng)于未來(lái)12個(gè)月內(nèi)、或整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失的金額計(jì)量減值損失。⑥其他債權(quán)投資其他債權(quán)投資主要核算以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債券投資等，自初始確認(rèn)日起到期期限在一年以上的應(yīng)收款項(xiàng)融資，也列報(bào)為其他債權(quán)投資。對(duì)于其他債權(quán)投資(包含列報(bào)在其他債權(quán)投資中的包含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)融資),集團(tuán)依據(jù)其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，采用相當(dāng)于未來(lái)12個(gè)月內(nèi)、或整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失的金額計(jì)量減值損失。對(duì)于不包含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)融資，集團(tuán)按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。⑦長(zhǎng)期應(yīng)收款由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)收入》規(guī)范的交易形成的長(zhǎng)期應(yīng)收款，且未包含重大融資成分的，集團(tuán)按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》規(guī)范的交易形成的長(zhǎng)期應(yīng)收款，且包含重大融資成分的，集團(tuán)選擇始終按照相當(dāng)于存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。不選擇簡(jiǎn)化處理方法，依據(jù)其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，而采用未來(lái)12個(gè)月內(nèi)或者整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)租賃》規(guī)范的交易形成的應(yīng)收融資租賃款和應(yīng)收經(jīng)營(yíng)租賃款，集團(tuán)選擇始終按照相當(dāng)于存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。不選擇簡(jiǎn)化處理方法，依據(jù)其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，而采用未來(lái)12個(gè)月內(nèi)或者整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。對(duì)于不適用或不選擇簡(jiǎn)化處理方法的應(yīng)收款項(xiàng)，集團(tuán)依據(jù)其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，采用相當(dāng)于未來(lái)12個(gè)月內(nèi)、或整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失的金額計(jì)量長(zhǎng)期應(yīng)收款減值損失。分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款，自初始確認(rèn)日起到期期限在一年內(nèi)(含一年)的，列示為應(yīng)收款項(xiàng)融資；自初始確認(rèn)日起到期期限在一年以上的，列示為其他債權(quán)投資。其相關(guān)會(huì)計(jì)政策參見本附注四、8、“金融工具”及附注四、9、“金融資產(chǎn)減值”。集團(tuán)存貨主要包括庫(kù)存材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、備品備件、庫(kù)存商品存貨實(shí)行永續(xù)盤存制，存貨在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)；領(lǐng)用或發(fā)出存貨，以實(shí)際成本核算。周轉(zhuǎn)材料中的萬(wàn)能桿件、結(jié)構(gòu)件、架管、工字鋼等在五年內(nèi)平均攤銷，異型鋼模于領(lǐng)用時(shí)一次性攤銷，通用鋼模在五年內(nèi)平均攤銷。低值易耗品分為大件工具、勞保用品及其他工具兩大類，大件工具采用五五攤銷法攤銷，勞保用品及其他工具于領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷法攤銷。庫(kù)存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，其可變現(xiàn)凈值按該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定；用于生產(chǎn)而持有的材料存貨，其可變現(xiàn)凈值按所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。(1)合同資產(chǎn)的確認(rèn)方法及標(biāo)準(zhǔn)合同資產(chǎn)，是指集團(tuán)已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利，且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素。集團(tuán)向客戶銷售兩項(xiàng)可明確區(qū)分的商品，因已交付其中一項(xiàng)商品而有權(quán)收取款項(xiàng)，但收取該款項(xiàng)還取決于交付另一項(xiàng)商品的，集團(tuán)將該收款權(quán)利作為合同資產(chǎn)。(2)合同資產(chǎn)的預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法失，借記“資產(chǎn)減值損失”,貸記“合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”。相反，集團(tuán)將差額確根據(jù)批準(zhǔn)的核銷金額，借記“合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”,貸記“合同資產(chǎn)”。若核銷集團(tuán)根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資集團(tuán)若主要通過出售(包括具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，下同)而非持續(xù)使用一項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組收回其賬面價(jià)值的，則將其劃分為持有待售類別。具體標(biāo)準(zhǔn)為同時(shí)滿足以下條件：某項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當(dāng)前狀況下即可立即出售；集團(tuán)已經(jīng)就出售計(jì)劃作出決議且獲得確定的購(gòu)買承諾；預(yù)計(jì)出售將在一年內(nèi)完成。其中，處置組是指在一項(xiàng)交易中作為整體通過出售或其他方式一并處置的一組資產(chǎn)，以及在該交易中轉(zhuǎn)讓的與這些資產(chǎn)直接相關(guān)的負(fù)債。處置組所屬的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》分?jǐn)偭似髽I(yè)合并中取得的商譽(yù)的，該處置組應(yīng)當(dāng)包含分?jǐn)傊撂幹媒M的商譽(yù)。集團(tuán)初始計(jì)量或在資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量劃分為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)和42號(hào)——持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營(yíng)》(以下簡(jiǎn)稱“持有待售準(zhǔn)則”)的計(jì)量規(guī)定的各項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日持有待售并在劃分為持有待售類別后適用持有待售準(zhǔn)則計(jì)量規(guī)定的非流動(dòng)資產(chǎn)確認(rèn)的資持有待售準(zhǔn)則計(jì)量規(guī)定的各項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)賬面價(jià)值所占比重按比例增加其賬面兩者孰低計(jì)量：(1)劃分為持有待售類別前的賬面價(jià)值，按照假定不劃分為持集團(tuán)直接或通過子公司間接擁有被投資單位20%(含)以上但低于50%的表決權(quán)時(shí)，通常認(rèn)為對(duì)被投資單位具有重大影響。持有被投資單位20%以下表付的成本額公允價(jià)值及發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用增加長(zhǎng)期股權(quán)投資成本的固定資產(chǎn)在與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入集團(tuán)且其成本能夠可靠計(jì)量時(shí)類別折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)1、房屋建筑物3、檢驗(yàn)試驗(yàn)設(shè)備及儀器5、其他設(shè)備③其他(空調(diào)、食堂設(shè)備)集團(tuán)于每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)符合資本化條件的資產(chǎn)指需要經(jīng)過相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的團(tuán)依據(jù)PPP項(xiàng)目合同將對(duì)價(jià)索取權(quán)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的部分，也屬于符合資本化時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月的，暫停借款費(fèi)用的資本化，直至資產(chǎn)的購(gòu)建或生產(chǎn)活動(dòng)重(1)初始計(jì)量(2)后續(xù)計(jì)量(3)使用權(quán)資產(chǎn)的折舊(1)無(wú)形資產(chǎn)(2)研究與開發(fā)支出長(zhǎng)期待攤費(fèi)用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由報(bào)告期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒晁拇ㄊ〗煌ńㄔO(shè)集團(tuán)有限責(zé)任公司合并利潤(rùn)表附注(1)初始計(jì)量集團(tuán)按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值對(duì)租賃負(fù)債進(jìn)行初始(2)后續(xù)計(jì)量(3)重新計(jì)量(2)與客戶之間的合同產(chǎn)生的收入具體原則：②PPP項(xiàng)目合同PPP合同項(xiàng)下通常包括建設(shè)、運(yùn)營(yíng)及移交活動(dòng)。于建設(shè)階段，集團(tuán)根據(jù)PPP價(jià)的公允價(jià)值計(jì)量。于運(yùn)營(yíng)階段，集團(tuán)分別以下情況進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理：A合的，集團(tuán)將相關(guān)PPP項(xiàng)目資產(chǎn)的對(duì)價(jià)金額或確認(rèn)的建造收入金額確認(rèn)為應(yīng)收款項(xiàng)，并根據(jù)金融工具會(huì)計(jì)政策的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；在PPP項(xiàng)目資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，將相關(guān)PPP項(xiàng)目資產(chǎn)的對(duì)價(jià)金額或確認(rèn)的建造收入金額，超過有權(quán)收取可確定金額的現(xiàn)金(或其他金融資產(chǎn))的差額，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。B合同權(quán)利不構(gòu)成一項(xiàng)無(wú)條件收取現(xiàn)金的權(quán)利，集團(tuán)在PPP項(xiàng)目資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，將相關(guān)PPP項(xiàng)目資產(chǎn)的對(duì)價(jià)金額或確認(rèn)的建造收入金額確認(rèn)為無(wú)形資集團(tuán)為使有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施保持一定服務(wù)能力或在移交給合同授予方之前保持一定(1)與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)金額的確定方法份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用(或類似費(fèi)用)、明確由客戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；該成本增損益。增量成本，是指集團(tuán)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本(如銷售傭金等)。集團(tuán)為取得合同發(fā)生的、除預(yù)期能夠收回的增量成本之外的其他支出(如無(wú)論是否取得合同均會(huì)發(fā)生的差旅費(fèi)等),在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，但是，明確由客戶承(2)與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)的攤銷集團(tuán)與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)(3)與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)的減值于集團(tuán)因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品預(yù)期能夠取得的剩余對(duì)價(jià)以及為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額(1元)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入集團(tuán)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值的差額(暫時(shí)性差異)計(jì)算確認(rèn)。對(duì)于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的非企業(yè)合并的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)形成的暫時(shí)性差異，不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所(1)租賃的識(shí)別(2)集團(tuán)作為承租人對(duì)于租賃期不超過12個(gè)月的短期租賃和單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時(shí)價(jià)值較(1)重要會(huì)計(jì)政策：1)執(zhí)行新租賃準(zhǔn)則導(dǎo)致的會(huì)計(jì)政策變更集團(tuán)自2021年1月1日起執(zhí)行財(cái)政部2018年12月7日發(fā)布的《關(guān)于修訂印發(fā)<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)租賃>的通知》(財(cái)會(huì)〔2018)35號(hào)〕(以下簡(jiǎn)稱新租賃準(zhǔn)則),變更后的會(huì)計(jì)政策詳見附注四、24、“租賃負(fù)債”。年1月1日，尚未完成的租賃合同的累計(jì)影響數(shù)進(jìn)行調(diào)整。首次執(zhí)行的累積影響金額調(diào)整首次執(zhí)行當(dāng)期期初(即2021年1月1日)的留存收益及財(cái)務(wù)報(bào)表其他為承租人根據(jù)剩余租賃付款額按首次執(zhí)行日的增量借款利率折現(xiàn)的現(xiàn)值計(jì)量租①假設(shè)自租賃期開始日即采用新租賃準(zhǔn)則的賬面價(jià)值(采用首次執(zhí)行日的增量借款利率作為折現(xiàn)率);價(jià)值資產(chǎn)租賃付款額以及未納入租賃負(fù)債計(jì)量的可變租賃付款額仍然計(jì)入經(jīng)營(yíng)2)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第14號(hào)》集團(tuán)自2021年1月1日起執(zhí)行財(cái)政部于2021年印發(fā)的解釋第14號(hào)。解釋第14號(hào)定義了PPP項(xiàng)目合同，包括PPP項(xiàng)目合同應(yīng)符合的“雙特征”及“雙控制”條件，明確了社會(huì)資本方的相關(guān)會(huì)計(jì)處理，特別是明確了PPP項(xiàng)目合同下應(yīng)收款項(xiàng)和無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)條件以及PPP項(xiàng)目合同下混合模式(金融資解釋第14號(hào)保持了與收入準(zhǔn)則的銜接，要求社會(huì)資本方提供建造服務(wù)或發(fā)包給其他方等，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)收入》的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，明確了PPP項(xiàng)目資產(chǎn)建造過程中借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理。解釋第14號(hào)要求，2021年1月1日前開始實(shí)施且至解釋第14號(hào)施行日尚未完成的有關(guān)PPP項(xiàng)目合同，未按照以上規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，集團(tuán)應(yīng)進(jìn)行追母公司資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)整情況說明：執(zhí)行解釋第14號(hào)對(duì)過渡期年初母公司資3)首次起執(zhí)行新租賃準(zhǔn)則追溯調(diào)整前期比較數(shù)據(jù)說明4)首次起執(zhí)行解釋第14號(hào)追溯調(diào)整前期比較數(shù)據(jù)說明集團(tuán)首次執(zhí)行解釋第14號(hào)未追溯調(diào)整前期比較數(shù)據(jù)。(2)重要會(huì)計(jì)估計(jì)變更(1)收入確認(rèn)(2)租賃理層需要對(duì)是否已將與租出資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移給承(3)金融資產(chǎn)減值(4)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備(5)金融工具公允價(jià)值四川省交通建設(shè)集團(tuán)有限責(zé)任公司合并利潤(rùn)表附注(6)長(zhǎng)期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備集團(tuán)于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)除金融資產(chǎn)之外的非流動(dòng)資產(chǎn)判斷是否存在可能發(fā)在預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值時(shí)，需要對(duì)該資產(chǎn)(或資產(chǎn)組)的產(chǎn)量、售價(jià)、相(7)折舊和攤銷(8)開發(fā)支出確定資本化的金額時(shí)，集團(tuán)管理層需要作出有關(guān)資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未(9)遞延所得稅資產(chǎn)(10)所得稅(11)內(nèi)部退養(yǎng)福利及補(bǔ)充退休福利集團(tuán)內(nèi)部退養(yǎng)福利和補(bǔ)充退休福利費(fèi)用支出及負(fù)債的金額依據(jù)各種假設(shè)條(12)預(yù)計(jì)負(fù)債(13)公允價(jià)值計(jì)量估價(jià)委員會(huì)(該估價(jià)委員會(huì)由集團(tuán)的首席財(cái)務(wù)官領(lǐng)導(dǎo)),以便為公允價(jià)值計(jì)量確確定各類資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值的過程中所采用的估值技術(shù)和輸入值的相關(guān)信稅種銷項(xiàng)稅扣除當(dāng)期允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額應(yīng)稅收入按13%、9%、6%、3%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅，并按扣除當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額計(jì)繳增值稅或按應(yīng)稅收入的3%計(jì)繳。教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加詳見下表。不同企業(yè)所得稅稅率納稅主體說明：納稅主體名稱2022年1-101四川省交通建設(shè)集團(tuán)有限責(zé)任公司(公司)2八宿縣四川交建項(xiàng)目管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱八宿交建)3左貢縣交投建設(shè)項(xiàng)目管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱左貢交建)4四川交建材料科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱交投建材)(注1)5四川蜀工公路工程試驗(yàn)檢測(cè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱蜀工檢測(cè))6四川盛世華瑞建設(shè)工程有限公司(以下簡(jiǎn)稱盛世華瑞)7巴中市巴泰建設(shè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱巴泰建設(shè))8四川通達(dá)聯(lián)城建設(shè)工程有限公司(以下簡(jiǎn)稱通達(dá)聯(lián)城)9四川交建寺坪礦業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱寺坪礦業(yè))四川省鋼構(gòu)智造有限公司(以下簡(jiǎn)稱鋼構(gòu)公司)四川交建千萬(wàn)貫礦業(yè)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱千萬(wàn)貫礦業(yè))四川交建興源材料有限公司(以下簡(jiǎn)稱興源材料)四川交建通達(dá)建設(shè)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱交建通達(dá))四川交建眉州建設(shè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱交建眉州)四川交建智晟新材料有限公司(以下簡(jiǎn)稱交建智晟)成都天成立易建設(shè)工程有限公司(以下簡(jiǎn)稱天成立易)四川省交通建設(shè)集團(tuán)有限責(zé)任公司合并利潤(rùn)表附注安徽蜀皖工程建設(shè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱安徽蜀皖)四川交建蜀維建設(shè)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱交建蜀維)四川欣蜀邦建設(shè)工程有限公司(以下簡(jiǎn)稱欣蜀邦)注：于2020年5月18日至2021年12月10日，(1)公司于2020年12月3日獲得四川省科學(xué)技術(shù)廳、四川省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局聯(lián)合頒發(fā)的《高新技術(shù)企業(yè)證書》(證書編號(hào)：GR202051003001,有效期3年)。按照《企業(yè)所得稅法》等相關(guān)法規(guī)規(guī)定，公司2020年至2022年減按15%的稅率計(jì)繳企業(yè)所得稅。(2)根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào)),自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100.00萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(實(shí)際稅率5%);對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100.00萬(wàn)元但不超過300.00萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(實(shí)際稅率10%)。根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2021年第12號(hào))的規(guī)定，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100.00萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(實(shí)際稅率2.5%),執(zhí)行期限為2021年1月1日至2022年12月31日。(3)根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署《關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第12號(hào))和四川省地方稅務(wù)局《關(guān)于西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策管理有關(guān)事項(xiàng)的檢測(cè)、檢驗(yàn)等服務(wù)內(nèi)容”,2020年度企業(yè)所得稅按15%的稅率