財政學(xué)第一章

財政學(xué)山東交通學(xué)院財經(jīng)學(xué)院PUBLICFINANCE教材及參考書教材：《財政學(xué)》陳共主編中國人民大學(xué)出版社2012年版《財政學(xué)》蔣洪主編高等教育出版社2010年第二版參考書：《財政學(xué)》曲順蘭主編山東經(jīng)濟出版社2006年版引言1.現(xiàn)實生活中的財政問題2.財政學(xué)的概念3.混合經(jīng)濟中的財政4.財政學(xué)的研究對象4.財政學(xué)的基本研究方法1.現(xiàn)實生活中的財政問題政府提供各種產(chǎn)品和服務(wù)國防保護、社會治安供電、供水、供氣公共交通、公共傳播公立學(xué)校、國家助學(xué)補貼醫(yī)療保障、失業(yè)保險扶貧、補貼、撫恤計劃……人們?yōu)橄碛谜峁┑漠a(chǎn)品和服務(wù)繳款使用費：電費、水費……稅收：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅……專項稅(費)：社會保險稅(費)……我們的一生時時、處處受政府經(jīng)濟活動的影響。由于財政是政府經(jīng)濟活動的核心，因此它是現(xiàn)實社會中最為普遍的經(jīng)濟現(xiàn)象之一。2.財政學(xué)的概念經(jīng)濟學(xué)之分支財政學(xué)是經(jīng)濟學(xué)的一個分支，它在經(jīng)濟人行為假定、經(jīng)濟決策的產(chǎn)生、經(jīng)濟目標(biāo)的確定、經(jīng)濟結(jié)果的分析以及對經(jīng)濟過程的評價上完全與經(jīng)濟學(xué)相一致。財政學(xué)通過對政府制度運行的具體研究，力圖使政府制度的發(fā)展更能符合全民利益最大化的經(jīng)濟目標(biāo)。公共財政財政學(xué)也稱公共部門經(jīng)濟學(xué)或公共經(jīng)濟學(xué)，以政府的收支活動及其對資源配置與收入分配的影響為研究對象。社會公共需要財政是政府集中一部分國民生產(chǎn)總值來滿足社會公共需要的收支活動，是政府從事資源配置和收入分配的收支活動，并通過收支活動調(diào)節(jié)社會總需要與總供給的平衡，以達(dá)到優(yōu)化配置、公平分配、經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展的目標(biāo)。國家分配論財政是以國家為主體的分配關(guān)系。這種分配關(guān)系的本質(zhì)特征是以國家為主體，依靠國家權(quán)利，基本上采用無償方式，以滿足國家的需要為目的。經(jīng)濟學(xué)探討如何用有限的資源來滿足人類無窮的欲望。人類的欲望可分為私人欲望與公共欲望私人欲望指個人希望獨自擁有、獨自享用的欲望如：獲得并享用食品、衣服等物品的欲望私人欲望一般經(jīng)由市場機制達(dá)成公共欲望指能夠與別人共同享用而不是獨自享用的欲望如：道路與公園的使用、警力與國防的保護等欲望。公共欲望一般經(jīng)由政府機制達(dá)成私人部門經(jīng)濟學(xué)與公共部門經(jīng)濟學(xué)私人部門經(jīng)濟學(xué)(privatesectoreconomics)著重研究私人欲望如何借助市場途徑達(dá)成；公共部門經(jīng)濟學(xué)(publicsectoreconomics)著重研究公共欲望如何借助預(yù)算和投票過程達(dá)成。公共欲望—投票過程—預(yù)算—公共部門經(jīng)濟人類欲望社會資源（無窮）私人欲望—價格過程—市場—私人部門經(jīng)濟（有限）3.混合經(jīng)濟中的財政什么是混合經(jīng)濟？由私人部門經(jīng)濟和公共部門經(jīng)濟共同組成；由市場機制和政府機制共同作用。

私人部門經(jīng)濟的特點兩個主體：家庭和企業(yè)兩個市場：產(chǎn)品市場和要素市場私人部門經(jīng)濟的運行商品運動過程貨幣運動過程混合經(jīng)濟中的財政混合經(jīng)濟的運行生產(chǎn)投入產(chǎn)品和服務(wù)的銷售產(chǎn)品和服務(wù)的購買資源產(chǎn)品市場

要素市場

家

庭

企

業(yè)

政

府

支出收入收入支出收入支持和補貼稅收、收費等稅收、收費等政府服務(wù)政府服務(wù)產(chǎn)品和服務(wù)的購買支出補貼資源支出4.財政學(xué)的研究對象財政學(xué)研究的基本問題是國民經(jīng)濟中“公”與“私”的分工。它研究政府適當(dāng)?shù)穆毮芊秶瓦\行方式。包括：財政現(xiàn)象:財政與經(jīng)濟的辯證關(guān)系:財政收支活動:財政收支活動中形成的某些規(guī)則以及根據(jù)這些規(guī)則所做出的財政制度:財政政策以及隱藏在財政政策背后的邏輯關(guān)系。5.財政學(xué)的基本研究方法實證分析實證分析(positiveanalysis)旨在描述各種經(jīng)濟因素的存在與經(jīng)濟運行的過程，并試圖在各種經(jīng)濟變量或政策手段之間建立起聯(lián)系。目的是確認(rèn)事實，弄清因果關(guān)系。主要涉及事實判斷，重在回答研究對象“是什么”、“會怎樣”的問題。比如，2013年中央政府發(fā)行了多少國債？經(jīng)濟增長與物價水平之間的關(guān)系如何？開征或停征利息稅對居民的儲蓄行為有什么影響？央行定向降息對投資和消費有何影響？等等。實證分析可分為理論分析和經(jīng)驗分析理論分析(theoreticalanalysis)從某些假設(shè)前提出發(fā)，借助一系列的假說和推論，對經(jīng)濟變量關(guān)系進行簡化描述或推導(dǎo)的定性分析。如考察勞動所得課稅對工人勞動行為的影響產(chǎn)生兩種效應(yīng)：收入效應(yīng)和替代效應(yīng)；理論分析本身往往無法提供確定的結(jié)果經(jīng)驗分析(empiricalanalysis)指通過調(diào)查或?qū)嶒炄〉脤嶋H資料而進行的定量分析；主要有三種方式：訪談、實驗、經(jīng)濟計量分析；計量經(jīng)濟分析(econometricanalysis)是當(dāng)前在經(jīng)濟學(xué)中最為流行的經(jīng)驗分析方法。

規(guī)范分析規(guī)范分析(normativeanalysis)是對經(jīng)濟行為或政策手段的后果加以優(yōu)劣好壞評判的研究方法；目的是分清是非，它回答的問題是“該怎樣”。其意義在于對政府的行為做出評價。財政學(xué)中的規(guī)范理論主要以福利經(jīng)濟學(xué)為基礎(chǔ)。它能夠提出實現(xiàn)何種經(jīng)濟目標(biāo)的政策建議；它基于基本的價值判斷，并非客觀的方法；較多受到人們的立場、感情、信念等因素的影響；如：電信資費是否偏高？對汽油消費是實行收費為好還是征稅為好？增加國債發(fā)行是利還是弊？第一章

財政學(xué)導(dǎo)論

——財政學(xué)作為經(jīng)濟學(xué)的一個特殊分支，所要研究的基本問題是一個社會中“公”與“私”、政府與市場的分工格局以及二者之間的相互影響。從公與私的相互關(guān)系來研究經(jīng)濟。第一節(jié)財政學(xué)的特點及其基本課題一、財政學(xué)的特點財政學(xué)是用經(jīng)濟學(xué)方法研究政府經(jīng)濟活動和決策的一門科學(xué)，是經(jīng)濟學(xué)的一個分支。

如：貨幣經(jīng)濟學(xué)：從貨幣與產(chǎn)品、價值形態(tài)與使用價值形態(tài)的相互關(guān)系來研究經(jīng)濟。區(qū)域經(jīng)濟學(xué)：從地區(qū)與地區(qū)之間的相互關(guān)系來研究經(jīng)濟。如果把國家視為區(qū)域，區(qū)域經(jīng)濟學(xué)就表現(xiàn)為國際經(jīng)濟學(xué)。產(chǎn)業(yè)部門經(jīng)濟學(xué)：從各個產(chǎn)業(yè)部門之間的相互關(guān)系來研究經(jīng)濟。財政學(xué)在經(jīng)濟分析方法上的基本特點是，將整個國民經(jīng)濟劃分為“公”和“私”兩大部分，并從公與私的相互關(guān)系來研究經(jīng)濟。在一個社會中，“公”通常指的是政府，“私”通常指的是個人和家庭。政府辦的事情越多，“公辦”的成份就越大，留給個人和家庭“私辦”的成份就越小。一個社會不可能將所有的事情都由政府包攬，也不可能所有的事情都讓個人、家庭自己去辦。那么在一個社會中，哪些事應(yīng)公辦，哪些事應(yīng)私辦，兩者作用范圍的比例關(guān)系是否恰當(dāng)，這將影響到國民經(jīng)濟中市場機制與計劃機制的結(jié)合方式，從而影響到一個國家的基本經(jīng)濟體制。這些都是財政學(xué)研究的范圍。二、財政學(xué)研究的基本問題1、政府的活動會對國民經(jīng)濟產(chǎn)生怎樣的影響－－實證分析（positiveanalysis)2、政府該做什么、不該做什么，該怎樣做－－規(guī)范分析(normativeanalysis)3、政府如何才能干好它該干的事－－公共管理(publicadministration)第二節(jié)財政職能一、

對財政職能的基本認(rèn)識

（一）財政職能的字面含義職能是指事物的職責(zé)和功能，職責(zé)強調(diào)其應(yīng)該干什么，即行為方向；功能強調(diào)其能夠干什么，即行為能力。財政的職能是職責(zé)和功能的統(tǒng)一，它回答財政到底能干什么和到底應(yīng)干什么這樣的基本理論問題。在職責(zé)和功能二者的關(guān)系中，功能是起決定作用的因素。第二節(jié)財政職能二、資源配置職能（一）為什么要配置資源

（二）為什么要高效配置資源

（三）市場配置資源一般是有效的，但存在市場失效

（四）財政優(yōu)化資源配置職能的概念：財政通過自身的收支，控制資源流向，提供公共產(chǎn)品，最終實現(xiàn)全社會資源配置優(yōu)化的職責(zé)和功能。資源配置職能的主要內(nèi)容表現(xiàn)在以下三方面：1、財政可通過采取轉(zhuǎn)移支付制度和區(qū)域性的稅收優(yōu)惠政策、加強制度建設(shè)、消除地方封鎖和地方保護、完善基礎(chǔ)設(shè)施、提供信息服務(wù)等方法，促進要素市場的建設(shè)和發(fā)展，推動生產(chǎn)要素在區(qū)域間的合理流動，實現(xiàn)資源配置的優(yōu)化。2、財政通過調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，形成新的生產(chǎn)能力，實現(xiàn)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的目標(biāo)。如交通、能源等基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)項目的資金和技術(shù)“門檻”高，政府就可通過產(chǎn)業(yè)政策指導(dǎo)和集中性資金支持，防止規(guī)模不經(jīng)濟的產(chǎn)生。除了政府直接投資外，還可利用財政稅收政策引導(dǎo)企業(yè)投資方向，以及補貼等方式調(diào)節(jié)資源在國民經(jīng)濟各部門之間的配置，形成合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。3、市場無法有效提供公共商品，提供公共商品是政府的基本職責(zé)。政府一般以稅收等形式籌措資金，以不損害市場機制和秩序為原則，提供公共商品。三、收入分配職能財政公平收入分配職能的含義（一）市場經(jīng)濟條件下的收入分配狀況1、市場經(jīng)濟條件下個人收入分配差距拉大2、市場經(jīng)濟條件下地區(qū)間收入分配差距拉大3、市場經(jīng)濟條件下產(chǎn)業(yè)、部門間收入分配差距拉大（二）衡量收入分配差距的洛倫茲曲線和吉尼系數(shù)（三）財政公平收入分配職能的概念財政的收入分配職能是政府為了實現(xiàn)公平分配的目標(biāo)，對市場經(jīng)濟形成的收入分配格局予以調(diào)整的職責(zé)和功能。在各種不同的財政手段中，實現(xiàn)再分配的最直接的手段有：1、稅收轉(zhuǎn)移支付，即對高收入家庭課征累進所得稅并對低收入家庭給予補助二者相結(jié)合的方法；2、用累進所得稅的收入，為使低收入家庭獲益的公共服務(wù)提供資金。

《強化農(nóng)業(yè)財政職能》3、對主要由高收入消費者購買的產(chǎn)品進行課稅，并同時對主要為低收入消費者使用的其他產(chǎn)品給予補貼二者相結(jié)合的方法；4、完善社會福利制度，使低收入者實際收入增加，個人收入差距縮??；5、建立統(tǒng)一的勞動力市場，促進城鄉(xiāng)之間和地區(qū)之間人口的合理流動，這是調(diào)動勞動者勞動積極性，遏制城鄉(xiāng)差距和地區(qū)差距進一步擴大的有效途徑。充分發(fā)揮財政職能作用大力支持體育事業(yè)發(fā)展四、經(jīng)濟穩(wěn)定職能在市場經(jīng)濟中，實現(xiàn)充分就業(yè)、穩(wěn)定物價水平、平衡國際收支是財政的經(jīng)濟穩(wěn)定職能的三個方面。要保證社會經(jīng)濟的正常運轉(zhuǎn)，保持經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展，就必須采取相應(yīng)抉擇政策，即根據(jù)經(jīng)濟形勢的變化，即時變動財政收入政策。如積極的財政政策、消極的財政政策、穩(wěn)健的財政政策以及擴張的財政政策。同時采用“自動”穩(wěn)定裝置，以不變應(yīng)萬變，減緩經(jīng)濟的波動。在政府稅收方面，主要體現(xiàn)在累進的所得稅上。當(dāng)經(jīng)濟處于高峰期時，可抑制需求；當(dāng)經(jīng)濟處于低谷時，刺激需求，促使經(jīng)濟復(fù)蘇。在政府支出方面，主要體現(xiàn)在社會保障支出上，用以控制在不同經(jīng)濟發(fā)展時期失業(yè)人口的數(shù)量。同時還有政府的農(nóng)產(chǎn)品價格支持制度。這些都是促進經(jīng)濟發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的重要措施和手段。第二節(jié)政府的組織體系一、公共部門和私人部門1、公共部門(PublicSector)凡是屬于政府所有，使用公共財產(chǎn)和公共資金，在一定程度上貫徹和執(zhí)行政府意圖的經(jīng)濟實體(機關(guān)、事業(yè)和企業(yè)單位)的總和稱為公共部門。

－－并非單指“政府”2、私人部門(PrivateSector)由個人、家庭和私人所擁有各類單位組成，其活動依賴于個人資產(chǎn)，所取得的收人屬于個人，消費和生產(chǎn)決策以自身利益為目標(biāo)的經(jīng)濟實體。－－并非單指“個人和家庭”

公共部門內(nèi)部分為兩個子部門：1、政府部門(GovernmentSector)公共部門中不從事產(chǎn)品或服務(wù)的生產(chǎn)和銷售，主要依靠稅收取得主要收入來源，免費或部分免費地向公眾提供產(chǎn)品或服務(wù)的單位的總和。2、公共企業(yè)部門(PublicEnterpriseSector)公共部門中從事產(chǎn)品或服務(wù)的銷售．依靠銷售取得收入來源，以盈利為主要目標(biāo)的單位總和。

二、公共部門的組成

財政學(xué)對國民經(jīng)濟所作的特殊劃分

政府部門個人家庭部門公共企業(yè)部門私人企業(yè)部門消費生產(chǎn)公共部門私人部門國民經(jīng)濟

自由放任的市場經(jīng)濟

集中的計劃經(jīng)濟混合經(jīng)濟ABC不同觀點的經(jīng)濟學(xué)家和政府理財人設(shè)計著不同的經(jīng)濟大廈政府部門個人家庭部門私人企業(yè)部門政府部門個人家庭部門公共企業(yè)部門政府部門公共企業(yè)部門個人家庭部門私人企業(yè)部門一、收入方式1、稅收稅收是政府依據(jù)其政治權(quán)力強制性地、無償?shù)厝〉檬杖氲姆绞健?/p>

2、價格或使用費價格或使用費是公共部門中的單位通過銷售自己所生產(chǎn)的產(chǎn)品或服務(wù)，用有償交換來獲得收入的形式。

3、公債公債是政府通過信用方式取得收入的形式。第三節(jié)公共部門的收入與支出二、支出方式*1、購買支出是政府用于購買商品和服務(wù)的支出。它遵循市場交換的原則，與商品流通關(guān)系密切。

2、轉(zhuǎn)移支出是公共部門無償?shù)貙⒁徊糠仲Y金的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人所形成的支出。是單純的支出，無相應(yīng)的回報。

三、隱性收支不反映在收支帳戶上的收支，稱為隱性收支。1、稅式支出是以稅收優(yōu)惠的方式進行的支出。

2、公共定價是政府通過其權(quán)力規(guī)定的交易價格。3、政府擔(dān)保是政府為使借款者獲得貸款，而向貸款者作的擔(dān)保。4、公共管制政府依靠行政權(quán)力對經(jīng)濟實體的行為作出的約束性規(guī)定5、預(yù)算外和體制外收支△預(yù)算外收支－－不反映在政府的預(yù)算收支賬上，而是登記在預(yù)算外的一些獨立賬戶中，由各部門、單位按一定的原則自主支配使用的收支

△體制外收支－－不反映在預(yù)算外收支賬戶上，只是登記在不受政府會計制度監(jiān)督的賬戶中，或者未作任何會計記錄的收支。一、消費和交換1、公共提供政府免費地向消費者提供產(chǎn)品和服務(wù)。消費者可以不受個人經(jīng)濟條件約束，無償取得產(chǎn)品的消費權(quán)或享受這一產(chǎn)品所帶來的好處。2、市場提供消費者用自己個人的收入通過購買的方式來取得消費品。個人能得到多少產(chǎn)品或服務(wù)，取決于他用以交換的個人收入。

第四節(jié)公共部門的經(jīng)濟活動1、公共生產(chǎn)以政府為生產(chǎn)資料所有者的生產(chǎn)，其組織形式是政府所有的行政、事業(yè)單位和企業(yè)。是政府在生產(chǎn)領(lǐng)域所從事的活動。2、私人生產(chǎn)以私人為生產(chǎn)資料所有者，所生產(chǎn)出來的產(chǎn)品或服務(wù)屬于私人的生產(chǎn)。私人企業(yè)、私人商店、家庭農(nóng)業(yè)等都是私人生產(chǎn)的組織形式。二、生產(chǎn)生產(chǎn)方式與消費方式的組合形式

第一種組合是公共生產(chǎn)、公共提供。醫(yī)療服務(wù)（免費醫(yī)療、政府辦醫(yī)院）第二種組合是私人生產(chǎn)、公共提供。醫(yī)院私人辦，病人免費就醫(yī)（政府支付費用）第三種組合是公共生產(chǎn)、市場提供公辦醫(yī)院，病人支付醫(yī)療費第四種組合是私人生產(chǎn)、市場提供