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經(jīng)典word整理文檔,僅參考,雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡(luò)整理,如有侵權(quán),請(qǐng)聯(lián)系刪除,謝謝!1、某紡織印染公司(增值稅一般納稅人)1從農(nóng)民手中直接收買棉花,支付貨款560000元;購置染料一批,專用發(fā)票注明價(jià)款7000元,增值稅1190元;該公司當(dāng)月銷售產(chǎn)品收入936000元(含增值稅)。計(jì)算該公司應(yīng)納的增值稅。提示:購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算:進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×13%(1)進(jìn)項(xiàng)稅額=560000×13%+1190=73990(元)(2)銷項(xiàng)稅額=936000÷(1+17%)×17%=136000(元)(3)應(yīng)納稅額==62010(元)2、某服飾廠(一般納稅人)2(1)購進(jìn)毛料一批,獲得專用發(fā)票注明價(jià)款40000元,增值稅額為6800元;(2)銷售服飾500套,單價(jià)300元/套(不含增值稅)。(3)獎(jiǎng)賞本廠員工每人一套服飾,共40套,同類服飾市場(chǎng)售價(jià)為300元/套(不含稅);計(jì)算該廠2月份應(yīng)納增值稅稅額(稅率17%)。(1)進(jìn)項(xiàng)稅額=6800(元)(2)銷項(xiàng)稅額=(500+40)×300×17%=27540(元)(3)應(yīng)納稅額=27540-68000=20740(元)3、某機(jī)電公司3月從外國(guó)入口摩托車一批,完稅價(jià)錢700000元,關(guān)稅為160000元。摩托車花費(fèi)稅稅率為10%,計(jì)算該機(jī)電公司應(yīng)繳納的增值稅。(1)入口摩托車應(yīng)繳花費(fèi)稅:構(gòu)成計(jì)稅價(jià)錢=(70000+160000)/(1-10%)=(元)應(yīng)納花費(fèi)稅=×10%=(元):=++=應(yīng)納增值稅額=×17%=(元)4、某玻璃廠為增值稅一般納稅人,4(1)銷售玻璃獲得價(jià)款302800(不含稅),向購貨方收取運(yùn)輸費(fèi)元;(2)為顧客裝飾收取勞務(wù)收入25000元(不含稅);(3)發(fā)生混淆銷售業(yè)務(wù)獲得收入366000元(不含稅);(1)銷售額=302800+(1+17%)+25000+366000=700240(元)(2)銷項(xiàng)稅額=700240×17%-612=(元)(3)應(yīng)納稅額==5、太陽酒廠5月銷售糧食白酒90噸,此中開具專用發(fā)票所注明的銷售額為200000元,開具一般發(fā)票所注明的銷售額為70000元。試計(jì)算該酒廠本月應(yīng)繳的花費(fèi)稅額(花費(fèi)稅率為20%,單位稅額為每斤元,增值稅率為17%)。(1)應(yīng)納稅銷售額=200000+70000/(1+17%)=(元)(2)應(yīng)納花費(fèi)稅=90×2000×+×20%=(元)6、公司將自制化妝品一批以福利形式發(fā)放給員工,該批產(chǎn)品成本10000元,同類產(chǎn)品含增值稅售價(jià)為12870元,該化妝品廠為增值稅一般納稅人。計(jì)算該批產(chǎn)品應(yīng)補(bǔ)交的增值稅和花費(fèi)稅(化妝品花費(fèi)稅率30%)。(1)不含增值稅=12870/(1+17%)=11000(元)(2)應(yīng)納增值稅=11000×17%=1870(元)(3)應(yīng)納花費(fèi)稅=11000×30%=3300(元)7、某公司為增值稅一般納稅人,7(1)采買生產(chǎn)原料聚乙烯,獲得專用發(fā)票上注明價(jià)款為(2)采買燃料煤炭,獲得的專用發(fā)票上注明價(jià)款為(3)銷售農(nóng)用薄膜,開出的專用發(fā)票上注明價(jià)款180萬元;(1)進(jìn)項(xiàng)稅額=120×17%+75×30%=(萬元)(2)銷項(xiàng)稅額=180×13%+230×17%=(萬元)(3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=(萬元)8、某煉油廠當(dāng)月銷售汽油3000噸,柴油2000噸,試計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)繳納花費(fèi)稅稅額。(1)汽油應(yīng)納花費(fèi)稅稅額=3000×1388×=6329280(元)(2)柴油應(yīng)納花費(fèi)稅稅額=2000×1176×=2822400(元)(3)本廠納稅額合計(jì)=6329280+2822400=9151680(元)1、某出入口公司從德國(guó)入口一批鋼材,以采買地離岸價(jià)錢成交,成交總價(jià)為1200萬元,運(yùn)達(dá)我國(guó)輸入地址的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等合計(jì)40萬元。合用關(guān)稅稅率為12%。經(jīng)海關(guān)鑒定,其成交價(jià)錢正常,據(jù)以計(jì)算完稅價(jià)錢和應(yīng)納入口關(guān)稅稅額。提示:完稅價(jià)錢=離岸價(jià)錢+運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)等應(yīng)納關(guān)稅稅額=完稅價(jià)錢×合用稅率完稅價(jià)錢=1200+40=1240(萬元)應(yīng)納關(guān)稅稅額=1240×12%=(萬元)2、已知某公司2014年賬面收益狀況以下:一季度實(shí)現(xiàn)萬元,二季度累計(jì)實(shí)現(xiàn)萬元,三季度累計(jì)實(shí)現(xiàn)萬元,四時(shí)度累計(jì)實(shí)現(xiàn)12萬元。要求計(jì)算該公司各季預(yù)交的稅款以及年關(guān)匯算清繳多退少補(bǔ)的稅款。(1)第一季度預(yù)繳公司所得稅62300×25%=15575(萬元)(2)第二季度預(yù)繳93300×25%-15575=7750(元)(3)第三季度預(yù)繳125600×25%-(15575+7750)=8075(元)(4)第四時(shí)度收益為=-5600(元)因損失不納稅(5(元)即應(yīng)退稅1400元。3、某紡織公司2014年度銷售收入(不含稅)為1000萬元,產(chǎn)品銷售成本及花費(fèi)為600萬元,增值稅17萬元,其余業(yè)務(wù)收益為50萬元,營(yíng)業(yè)外收入40萬元,營(yíng)業(yè)外支出20萬元。請(qǐng)計(jì)算該公司2013年度的應(yīng)交所得稅。提示:公司繳納的增值稅因其屬于價(jià)外稅,故不在扣除之列。(1)應(yīng)納稅所得額=1000+50+40-(600+20)=470(萬元)(2)應(yīng)納所得稅額=470×25%=(萬元)4、某公司2014年度實(shí)現(xiàn)收益總數(shù)回投資收益360萬元(該聯(lián)營(yíng)公司的所得稅稅率為24%);來自設(shè)在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的所得500萬元,該所得已依據(jù)A國(guó)的稅法繳納了125萬元所得稅;來自設(shè)在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的所得400萬元,該所得已依據(jù)B國(guó)的稅法繳納了160萬元的所得稅。試計(jì)算該公司2014年度應(yīng)納的所得稅稅額。(1)投資方公司應(yīng)補(bǔ)繳所得稅=360/(1-24%)×(25%-24%)=4.7368(萬元)(2)整年應(yīng)納稅額=(1200+500+400)×25%=525(萬元)A國(guó)所得稅稅款扣除限額=525×500/2100=125(萬元)B國(guó)所得稅稅款扣除限額=525×400/2100=100(萬元)(3)整年實(shí)質(zhì)應(yīng)納稅額=525+-125-100=(萬元)5、某公司入口了20輛汽油型小馬力小轎車,稅率28%,CIF價(jià)每輛萬美元;入口長(zhǎng)彩色膠卷120平方米,稅率每平方米43元;匯率1:。請(qǐng)計(jì)算入口應(yīng)交關(guān)稅。小汽車關(guān)稅完稅價(jià)錢=18730××20=2569756(元)小汽車應(yīng)納關(guān)稅=2569756×28%=(元)膠卷應(yīng)納關(guān)稅=43×120=5160(元)該公司應(yīng)納入口關(guān)稅=+5160=(元)1、某納稅人當(dāng)月發(fā)下班資3700元,獎(jiǎng)金800元,,津貼400元補(bǔ)助180元。計(jì)算其本月應(yīng)納個(gè)人所得稅額。(1)應(yīng)納稅所得額=3700+800+400+180-3500=1580(元)(2)應(yīng)納稅額=1580×10%-105=53(元)2、某中美合資公司工程師,每個(gè)月獲得薪資收入為36000元人民幣,同時(shí)每個(gè)月還固定收到伙食補(bǔ)助2000元。試計(jì)算該工程師每個(gè)月應(yīng)在中國(guó)繳納的個(gè)人所得稅額。(1)應(yīng)納稅所得額=36000+2000-4800=33200(元)(2)應(yīng)納稅額=33200×25%-1005=7295(元)3、個(gè)體戶從事餐飲業(yè),2014年整年的營(yíng)業(yè)收入為180000元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒定成本、花費(fèi)以及損失合計(jì)為80000元,該年度1月~12月已累計(jì)預(yù)繳個(gè)人所得稅5500元,求該個(gè)體戶應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅稅額。整年應(yīng)納稅所得額=42000=58000(元)整年應(yīng)納稅額=58000×20%-3750=7850(元)應(yīng)補(bǔ)繳稅款=7850-5500=2350(元)4、某納稅人承包一個(gè)照相館,承包期一年,年關(guān)分得承包收益40000元。此外,他還按月從照相館領(lǐng)取薪資1600元。計(jì)算其應(yīng)納的個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅所得額=(40000+1600×12)-3500×12=17200(元)應(yīng)納稅額=17200×10%-750=970(元)5、某教授第一版一部專著,獲取稿酬應(yīng)納稅額=15000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1680(元)6、王某于2014年1月將其自有的一套面積為90平方米的房子出租給李某全家居住,租期1年。王某每個(gè)月獲得租金收入1700元,整年租金收入20400元。在出租的6月份發(fā)生房子修葺花費(fèi)900元,由王某肩負(fù)。計(jì)算王某2014年度應(yīng)納的個(gè)人所得稅。6月份應(yīng)納稅額=()×10%=10(元)7月份應(yīng)納稅額=()×10%=80(元)其余月份應(yīng)納稅額=(1700-800)×10%=90(元)2014年度應(yīng)納稅額=10+80+10×90=990(元)7、華北油田某月開采原油350000噸,本月對(duì)外銷售30000噸,自用3000噸;同時(shí)本月開采天然氣200萬立方米,對(duì)外銷售190萬立方米,其余部分自用。依據(jù)稅法例定,該油田原油合用的稅率為12元/噸,天然氣合用稅率為6元/千立方米。計(jì)算該油田應(yīng)納資源稅稅額。應(yīng)納稅額=33000×12+200×10×6=408000(元)8、某新辦公司于2014年領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、土地使
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