企業(yè)管理控制系統(tǒng)講義

企業(yè)管理控制系統(tǒng)xx企業(yè)咨詢一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡(jiǎn)介三、我們的最佳實(shí)務(wù)目錄一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡(jiǎn)介三、我們的最佳實(shí)務(wù)目錄外部?jī)?nèi)部管理決策企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模型TM競(jìng)爭(zhēng)著 敏感性 股東關(guān)系 資金充足性災(zāi)難性損失 獨(dú)立／政治法律 行政管理產(chǎn)業(yè) 金融市場(chǎng)信息處理/技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)使用權(quán)完整性相關(guān)性可得到性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貨幣利率流動(dòng)性現(xiàn)金轉(zhuǎn)移／流通速度改變結(jié)算再投資信用廉正風(fēng)險(xiǎn)管理欺詐雇員欺詐非法行為無(wú)授權(quán)使用商譽(yù)授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)導(dǎo)力權(quán)力限制表現(xiàn)激勵(lì)溝通營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)客戶滿意人力資源產(chǎn)品開發(fā)效率能力表現(xiàn)差異循環(huán)時(shí)間資源商品定價(jià)過(guò)失／損失符合性業(yè)務(wù)中斷產(chǎn)品／服務(wù)失敗環(huán)境健康和安全商標(biāo)／產(chǎn)品名侵蝕營(yíng)運(yùn)價(jià)格合同執(zhí)行衡量結(jié)盟管理報(bào)告環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)流程風(fēng)險(xiǎn)決策信息風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算和計(jì)劃完整性和精確性會(huì)計(jì)信息稅收福利基金投資評(píng)估戰(zhàn)略環(huán)境檢視業(yè)務(wù)組合價(jià)值評(píng)估組織結(jié)構(gòu)資源分配計(jì)劃生命周期

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

1.競(jìng)爭(zhēng)者－競(jìng)爭(zhēng)者令企業(yè)失去原有的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)2.敏感性－企業(yè)無(wú)法對(duì)變化的環(huán)境作出有效及時(shí)的反應(yīng)3.股東關(guān)系－直接關(guān)系到企業(yè)在資本市場(chǎng)上的籌資能力4.資本的可獲得性－公司可能無(wú)法籌措到足夠的資金來(lái)支持自身發(fā)展

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）

5.災(zāi)難性損失－自然災(zāi)害給企業(yè)造成巨大的損失6.政策.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)－由政策.法規(guī)的不可測(cè)性及變化給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失7.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)－由于行業(yè)有關(guān)要素變化，使企業(yè)喪失在行業(yè)中的優(yōu)勢(shì)地位8.金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)－由于金融市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)給企業(yè)的金融性資產(chǎn)造成損失

流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

1.客戶滿意－由于對(duì)客戶服務(wù)不夠重視造成營(yíng)業(yè)額下降2.人力資源－崗位人員資格和能力不夠3.產(chǎn)品開發(fā)－新產(chǎn)品無(wú)法被市場(chǎng)接受4.效率－企業(yè)效率底下令成本高居5.能力－企業(yè)生產(chǎn)能力過(guò)?；蛘卟蛔懔鞒田L(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）6.表現(xiàn)差異－企業(yè)的運(yùn)作水平與國(guó)際先進(jìn)水準(zhǔn)之間還存在巨大的差距7.時(shí)間拖延－業(yè)務(wù)流程耗時(shí)過(guò)多8.存貨遺失－由于管理不當(dāng)，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)斐删薮蟮膿p失9.符合－由于員工的失誤，造成產(chǎn)品不能符合市場(chǎng)的需要，無(wú)法完成企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）10.業(yè)務(wù)中斷－企業(yè)可能由于主要原材料供應(yīng)的突然中斷.有經(jīng)驗(yàn)人員的流失等原因造成業(yè)務(wù)的中斷，給公司的發(fā)展造成不利影響11.采購(gòu)－企業(yè)可能由于缺乏材料供應(yīng)商的選擇余地造成采購(gòu)成本偏高，影響企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力12.商品定價(jià)－定價(jià)的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價(jià)與客戶簽訂遠(yuǎn)期合同，由于市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)可能的損失流程風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（（續(xù)）13.產(chǎn)產(chǎn)品或或服務(wù)失失敗－由由于某種種產(chǎn)品的的失敗給給企業(yè)的的整個(gè)形形象造成成影響14.環(huán)環(huán)境－－由于于企業(yè)破破壞環(huán)境境而受到到第三方方或政府府的罰款款15.健健康和和安全－－由于于對(duì)安全全生產(chǎn)不不夠重視視造成員員工的傷傷亡，給給企業(yè)造造成不必必要的損損失16.商商標(biāo)被被侵蝕－－由于于產(chǎn)品或或服務(wù)的的質(zhì)量不不佳，造造成企業(yè)業(yè)名譽(yù)受受損流程風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)－金融融風(fēng)險(xiǎn)1.貨幣幣風(fēng)險(xiǎn)－－貨貨幣匯率率的波動(dòng)動(dòng)直接影影響企業(yè)業(yè)的業(yè)績(jī)績(jī)2.利率率風(fēng)險(xiǎn)－－利利率波動(dòng)動(dòng)可能會(huì)會(huì)增加企企業(yè)的借借款費(fèi)用用和減少少投資項(xiàng)項(xiàng)目的產(chǎn)產(chǎn)出3.流動(dòng)動(dòng)性－－資產(chǎn)變變現(xiàn)能力力差可能能企業(yè)陷陷入財(cái)務(wù)務(wù)危機(jī)4.現(xiàn)金金轉(zhuǎn)移速速度－－現(xiàn)金的的回籠速速度直接接影響企企業(yè)對(duì)現(xiàn)現(xiàn)金的使使用效率率流程風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)－金融融風(fēng)險(xiǎn)（（續(xù)）5.結(jié)結(jié)算－－企企業(yè)資金金在兩國(guó)國(guó)市場(chǎng)上上運(yùn)作，，可能由由于兩個(gè)個(gè)市場(chǎng)結(jié)結(jié)算時(shí)間間不同給給企業(yè)的的現(xiàn)金流流帶來(lái)影影響6.再再投資－－資金金在短期期高回報(bào)報(bào)投資項(xiàng)項(xiàng)目結(jié)束束回籠后后無(wú)法再再次獲得得相同回回報(bào)的投投資機(jī)會(huì)會(huì)7.信信用－－客客戶長(zhǎng)期期拖欠貨貨款造成成企業(yè)現(xiàn)現(xiàn)金被大大量擠占占流程風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)－－授權(quán)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)1.領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)力－－業(yè)業(yè)務(wù)流流程的的負(fù)責(zé)責(zé)人沒(méi)沒(méi)有領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)力力2.職職權(quán)權(quán)－－員工工或者者不能能盡職職或者者做本本不應(yīng)應(yīng)由其其完成成的工工作3.限限制制－－管理理層超超越職職權(quán)限限制，，濫用用權(quán)利利4.表表現(xiàn)現(xiàn)激勵(lì)勵(lì)－－由于于表現(xiàn)現(xiàn)評(píng)估估制度度不合合理致致使員員工對(duì)對(duì)工作作缺乏乏興趣趣5.溝溝通通－－公司司內(nèi)部部上下下以及及橫向向溝通通不夠夠造成成內(nèi)部部合作作不夠夠緊密密流程風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)－－信息息處理理/技術(shù)術(shù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)1.使使用用權(quán)－－對(duì)數(shù)數(shù)據(jù)使使用的的權(quán)限限設(shè)置置不夠夠安全全,造造成機(jī)機(jī)密的的泄漏漏2.整整合合性－－公司司兩個(gè)個(gè)實(shí)體體使用用的系系統(tǒng)不不同，，造成成公司司的數(shù)數(shù)據(jù)不不具整整合性性，給給管理理造成成困難難3.相相關(guān)關(guān)性－－所收收集的的數(shù)據(jù)據(jù)與管管理所所需的的數(shù)據(jù)據(jù)無(wú)關(guān)關(guān)4.可可得得到性性－急急需的的數(shù)據(jù)據(jù)無(wú)法法得到到流程風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)－－廉正正風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)1.管管理理欺詐詐－－管管理層層在會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表中中作假假蒙騙騙總公公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)和和投資資者2.雇雇員員欺詐詐－－雇雇員私私自挪挪用公公司資資產(chǎn)造造成企企業(yè)重重大損損失3.非非法法行為為－－管管理人人員或或員工工擅自自以公公司名名義作作出違違法行行為使使企業(yè)業(yè)蒙受受損失失4.無(wú)無(wú)授授權(quán)使使用－－員工工未經(jīng)經(jīng)授權(quán)權(quán)，為為其他他目的的使用用公司司資產(chǎn)產(chǎn)決策信信息風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)－－營(yíng)運(yùn)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)1.定定價(jià)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)－－定價(jià)價(jià)不合合理造造成對(duì)對(duì)企業(yè)業(yè)業(yè)績(jī)績(jī)的影影響2.合合同同執(zhí)行行－－公司司可能能由于于沒(méi)能能按期期完成成合同同，造造成公公司被被大量量罰款款和最最終失失去某某個(gè)客客戶3.衡衡量量－－由于于缺乏乏可靠靠的衡衡量標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，，造成成管理理層決決策較較為隨隨意，，容易易造成成決策策失誤誤給企企業(yè)帶帶來(lái)?yè)p損失決策信信息風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)－－營(yíng)運(yùn)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)（續(xù)續(xù)）4.符符合性性－－公公司流流程中中所執(zhí)執(zhí)行的的目標(biāo)標(biāo)和業(yè)業(yè)績(jī)考考核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)與與公司司總體體的目目標(biāo)所所要求求的不不相符符合5.管管理報(bào)報(bào)告－－向有有關(guān)不不門遞遞交的的報(bào)告告不完完整.不正正確.不及及時(shí)，，使企企業(yè)遭遭受有有關(guān)方方面的的罰款款等決策信信息風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)－－財(cái)務(wù)務(wù)1.預(yù)預(yù)算和和計(jì)劃劃－－預(yù)算算和計(jì)計(jì)劃不不切實(shí)實(shí)際，，無(wú)法法執(zhí)行行2.完完整性性和準(zhǔn)準(zhǔn)確性性－－企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)不夠夠完整整和準(zhǔn)準(zhǔn)確，，無(wú)法法全面面真實(shí)實(shí)地反反映企企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)狀狀況3.會(huì)會(huì)計(jì)信信息－－過(guò)過(guò)渡依依賴于于會(huì)計(jì)計(jì)信息息對(duì)企企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)狀狀況作作出判判斷，，忽視視其他他的因因素如如客戶戶滿意意度等等決策信信息風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)－－財(cái)務(wù)務(wù)（續(xù)續(xù)）4.稅稅收－－由由于企企業(yè)沒(méi)沒(méi)能按按時(shí)按按期依依法納納稅，，遭到到稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)的罰罰款5.福福利基基金－－福福利基基金的的不足足造成成員工工缺乏乏工作作積極極性6.投投資評(píng)評(píng)估－－管管理層層在缺缺乏財(cái)財(cái)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)和和相關(guān)關(guān)信息息的基基礎(chǔ)上上作出出投資資評(píng)估估，往往往造造成投投資的的失敗敗決策信信息風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)－－戰(zhàn)略略1.環(huán)環(huán)境境監(jiān)視視－－無(wú)法法及時(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)環(huán)境境所發(fā)發(fā)生的的變化化，及及時(shí)調(diào)調(diào)整戰(zhàn)戰(zhàn)略2.業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)組合合－－企業(yè)業(yè)沒(méi)有有良好好的業(yè)業(yè)務(wù)組組合來(lái)來(lái)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)其業(yè)業(yè)績(jī)的的最大大化3.價(jià)值值評(píng)估－－管理層沒(méi)沒(méi)能從戰(zhàn)略略角度評(píng)估估某項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)4.衡量量標(biāo)準(zhǔn)－－組織衡量量標(biāo)準(zhǔn)只關(guān)關(guān)注短期業(yè)業(yè)績(jī)或與業(yè)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略不不一致決策信息風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略略（續(xù)）5.組織結(jié)結(jié)構(gòu)－組組織架構(gòu)與與變化了的的企業(yè)戰(zhàn)略略不相適應(yīng)應(yīng)6.資源分分配－資資源分配無(wú)無(wú)法維持企企業(yè)在市場(chǎng)場(chǎng)中的有利利地位7.生命周周期－企企業(yè)沒(méi)能依依照產(chǎn)品的的生命周期期及時(shí)調(diào)整整自身的戰(zhàn)戰(zhàn)略警鐘長(zhǎng)鳴泰國(guó)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)危機(jī)出乎乎意料地波波及整個(gè)東東南亞地區(qū)區(qū)，主要問(wèn)問(wèn)題便是東東南亞國(guó)家家的企業(yè)平平時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)識(shí)不夠，沒(méi)沒(méi)有采取及及時(shí)有效的的措施。警鐘長(zhǎng)鳴（（續(xù)）廣東國(guó)際信信托投資公公司及三家家全資子公公司破產(chǎn)還還債。主要要原因：長(zhǎng)期以來(lái)經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理極極其混亂存在大量高高息攬存.帳外經(jīng)營(yíng)營(yíng).亂拆借借.亂投資資等違規(guī)經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一、企業(yè)面面臨多種業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二、企業(yè)管管理控制系系統(tǒng)簡(jiǎn)介三、我們的的最佳實(shí)務(wù)務(wù)目錄錄企業(yè)一般運(yùn)運(yùn)作循環(huán)采購(gòu)購(gòu)存貨貨銷售售生產(chǎn)原材料產(chǎn)成品收付款投資資工資資付款方向一般控制點(diǎn)點(diǎn)1.授權(quán)權(quán)2.完整整3.準(zhǔn)確確4.實(shí)質(zhì)質(zhì)性5.評(píng)估估6.資產(chǎn)產(chǎn)接觸一般控制技技術(shù)1.批準(zhǔn)準(zhǔn)2.配比比和比較3.序號(hào)號(hào)審核和記記錄4.復(fù)核計(jì)計(jì)算5.合計(jì)控控制6.驗(yàn)證證一般控制技術(shù)術(shù)（續(xù)）7.分析