公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

財(cái)務(wù)治理風(fēng)險(xiǎn)制度一、目的和依據(jù)為完善有限責(zé)任公司〔以下簡稱公司〕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理，防范和等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司，子公司可參照本制度執(zhí)行。三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)釋義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義：是指子公司在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于內(nèi)外部環(huán)范圍及造成財(cái)務(wù)損失的可能性。四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括的主要內(nèi)容財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于公司各個(gè)財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)，是各種風(fēng)險(xiǎn)在財(cái)務(wù)上的表達(dá)。它主要包括投資風(fēng)險(xiǎn)、籌融資風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。1、投資風(fēng)險(xiǎn)。包括股權(quán)投資、風(fēng)險(xiǎn)投資和工程投資所產(chǎn)生的風(fēng)資收益達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)或產(chǎn)生損失額風(fēng)險(xiǎn)。2、籌融資風(fēng)險(xiǎn)。是指公司在籌資活動(dòng)中由于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、資帶來的不確定性。3、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。是指公司現(xiàn)金流出與流入在時(shí)間上不能連接導(dǎo)致無法準(zhǔn)時(shí)歸還到期負(fù)債所形成的風(fēng)險(xiǎn)。4、利率風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)是指在肯定時(shí)期內(nèi)由于利率水平的不確定性變動(dòng)而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失的可能性。5、匯率風(fēng)險(xiǎn)。匯率風(fēng)險(xiǎn)是指在肯定時(shí)期內(nèi)由于匯率變動(dòng)引起外匯業(yè)務(wù)收益的不確定性。五、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理原則1、全面性原則。公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理要能全面掩蓋企業(yè)經(jīng)營，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)視全過程及相關(guān)部門和崗位。2、重要性規(guī)章。公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)掌握應(yīng)當(dāng)在全面性根底上，關(guān)留意要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3、制衡性原則。公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)掌握應(yīng)當(dāng)在公司治理、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)安排、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)視，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。4、適應(yīng)性原則。公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理的措施方法要適合企業(yè)實(shí)際狀況并能貫徹執(zhí)行和發(fā)揮作用，并隨著公司狀況變化準(zhǔn)時(shí)加以調(diào)整。5、本錢效益原則。公司通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理事項(xiàng)的收益要高于用于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理的本錢以及可能的損失。完善的法人治理制度是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是否有效發(fā)揮作用的前規(guī)章，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)視等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。1、公司風(fēng)險(xiǎn)治理組織系統(tǒng)由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層組成并行使相應(yīng)的治理職能。2籌資、投資、利潤安排等重大事項(xiàng)的決策權(quán)。3并向股東大會(huì)報(bào)告工作，主要包括以下內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：ABC公司購置、出售重大資產(chǎn)D資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及其他擔(dān)保事項(xiàng)；E在執(zhí)行股東大會(huì)的決議過程中覺察的風(fēng)險(xiǎn)；F股東大會(huì)授予的其他風(fēng)險(xiǎn)治理職權(quán)；4、監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)債，監(jiān)視公司董事、經(jīng)理和其他高級(jí)治理人員依法履行職責(zé)。5、經(jīng)理層負(fù)債組織實(shí)施股東大會(huì)、董事會(huì)的決議事項(xiàng)，催促各項(xiàng)內(nèi)部治理措施和規(guī)章制度的貫徹實(shí)施，包括風(fēng)險(xiǎn)治理信息的收集、篩選、整理、傳遞、報(bào)告等工作；定期測評(píng)風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)債建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理的預(yù)警系統(tǒng)，通過分析，對(duì)不同性質(zhì)和程度的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)出警報(bào)、及時(shí)防范及化解措施。七、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理的根底，要求做到準(zhǔn)時(shí)、全面、綜預(yù)算執(zhí)行狀況、籌資打算、投資分析、市場信息、同行業(yè)政策、法律環(huán)境等信息資料，運(yùn)用比照分析法做出初步推斷。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別可承受多種多樣的方法進(jìn)展識(shí)別，依據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)來選擇不同的方法。公司作妖實(shí)行以下方式進(jìn)展分析。調(diào)研法。通過對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的調(diào)研分析，把握所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。報(bào)表分析法。以公司的各種統(tǒng)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表為依據(jù)，運(yùn)用比率分析、趨勢分析和因素分析等方法進(jìn)展推斷。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的根底風(fēng)險(xiǎn)的測評(píng)承受其他專項(xiàng)方法進(jìn)展評(píng)估。公司進(jìn)展整體測評(píng)的主要十項(xiàng)指標(biāo)為：速動(dòng)比率、已獲利息倍數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、或有負(fù)債比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、不良資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。整體測評(píng)可承受指標(biāo)實(shí)際完成值與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值比照的各單項(xiàng)指標(biāo)可直接與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值比照推斷風(fēng)險(xiǎn)水平。整體測評(píng)工作按需要開展。送相關(guān)報(bào)告。上進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。工程風(fēng)險(xiǎn)從由公司對(duì)擔(dān)當(dāng)工程可行性爭論的單位和部組合性分析等?？尚行誀幷擁毞蠂业臉?biāo)準(zhǔn)和標(biāo)準(zhǔn)。的影響。括內(nèi)容和數(shù)據(jù)差異的分析?；I資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。包括債務(wù)和股權(quán)融資。債務(wù)籌資風(fēng)險(xiǎn)是指公司因舉債后發(fā)生的各種緣由導(dǎo)致債務(wù)到期不能準(zhǔn)時(shí)歸還的可能性：股權(quán)籌資風(fēng)險(xiǎn)是指以股權(quán)方式融資時(shí)，由于發(fā)行數(shù)量、分析法、將來現(xiàn)金支付力量分析等方法進(jìn)展分析。致掌握權(quán)的變化風(fēng)險(xiǎn)、資本構(gòu)造變化使公司投資收益變化的影響、融資時(shí)機(jī)選擇等進(jìn)展比較分析。并購風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。并購風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指公司由于企業(yè)并購〔治理風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、體制風(fēng)險(xiǎn)、反收購風(fēng)險(xiǎn)、自然評(píng)估。八、 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估外貿(mào)行業(yè)平局值執(zhí)行。