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認(rèn)證信息

認(rèn)證類(lèi)型：個(gè)人認(rèn)證

認(rèn)證主體：聶**（實(shí)名認(rèn)證）

IP屬地：四川

IP屬地：四川 上傳時(shí)間：2023-01-28 格式：DOC 頁(yè)數(shù)：33 大?。?.89MB 積分：12 舉報(bào) 版權(quán)申訴

PAGEPAGE14概述天然氣管道的清潔工作應(yīng)在機(jī)組運(yùn)行之前采用空氣吹掃，去除殘留在管道內(nèi)或在管道安裝過(guò)程中進(jìn)入系統(tǒng)的異物。管道工作天然氣管道焊接應(yīng)采用惰性氣體保護(hù)焊。各段管道應(yīng)用手刷和空氣吹掃清潔內(nèi)表面之后進(jìn)行安裝。管道焊接后再次用手刷和空氣吹掃清潔管道內(nèi)表面。按管道布置圖安裝已清潔的管道。吹掃后復(fù)裝管道，保證使用新的金屬纏繞墊。工作范圍1#燃機(jī)本體燃料供應(yīng)系統(tǒng)的流量計(jì)入口至燃機(jī)B架的管路吹掃。2#~4#機(jī)同樣適用。清潔方法管道清潔工作通過(guò)空氣吹掃來(lái)完成。在清潔過(guò)程中需將天然氣管道分成幾條管線，以達(dá)到最有效的清潔效果?？諝獯祾弋?dāng)管道內(nèi)壓力升到要求壓力時(shí)快速打開(kāi)關(guān)閉的閥門(mén)。爆破吹掃將墊板安裝在吹掃管道盡頭的法蘭處，升壓直至墊板爆裂。警告如果管道中還存在異物，在調(diào)試階段會(huì)造成很多故障和事故，例如燃燒室噴嘴堵塞，損壞，調(diào)試延誤等?？諝獯祾叽祾哂迷O(shè)備與材料壓縮空氣機(jī)1臺(tái)壓力表（1.5MPa）6個(gè)臨時(shí)吹掃閥(DN80PN1.6)1個(gè)臨時(shí)法蘭2個(gè)臨時(shí)墊片若干200×250×2橡膠板10塊硬紙板2㎡，δ3鋼板3塊油漆1桶作業(yè)準(zhǔn)備壓縮空氣流量大約5Nm3/min,最大壓力7kg/cm2。吹掃空氣必須是干燥的、潔凈的空氣（采用主廠房?jī)x用壓縮空氣）。由于燃?xì)夤艿罉?biāo)高落差較大（），且管道較彎曲。為了提高管道吹掃的成效和操作的方便，所以要將吹掃的管道按分成3條管線，分別進(jìn)行有效的吹掃。端口擋板及出口的臨時(shí)端板采用與管道相同規(guī)格的法蘭。（見(jiàn)附件）作業(yè)方法將空氣供氣管道與要吹掃的管道連接?？焖俅蜷_(kāi)吹掃管道的末端閥門(mén)將壓縮空氣排出。重復(fù)上述清潔步驟直到管道內(nèi)部檢查不到灰塵及外部雜質(zhì)。將臨時(shí)空氣管道連接在吹掃管線的一端，管道尾端用7.5mm厚的硬紙片（可以堆疊）將管口密閉。然后用法蘭將硬紙片壓緊。通過(guò)臨時(shí)供氣管向吹掃管道提供壓縮空氣并升壓超過(guò)3kgf/cm2的壓力采用爆破式吹掃，將硬紙片強(qiáng)行吹爆。產(chǎn)生強(qiáng)大氣流將管道中雜物吹出。距離出口法蘭700mm、正對(duì)法蘭口處用3mm厚鋼板進(jìn)行遮擋，用以降低爆破空氣的速度。檢驗(yàn)方法及標(biāo)準(zhǔn)銅靶板：在檢查清潔度之前，在管道爆破出口安裝靶板。靶板安裝簡(jiǎn)圖見(jiàn)附件1。靶板采用打磨光滑的銅板。檢查裝在管道爆破點(diǎn)的靶板，如果有雜質(zhì)擊打的疤痕，則需要對(duì)該管線重復(fù)清理。靶板由打磨光滑的銅板制成（厚3~5mm，寬30~50mm）。每平方英寸的打擊痕跡（在0.25mm和0.5mm之間）不超過(guò)1處。油漆靶板鋼板正面放入涂滿油漆的橡膠板，管內(nèi)高速氣流噴射在橡膠板上，通過(guò)檢驗(yàn)橡膠板已此來(lái)檢查管道的清潔度管內(nèi)目視看不到雜物、橡膠板上直到看不見(jiàn)0.3mm以上雜物的打痕為止為合格。對(duì)于關(guān)鍵部位盡可能采用內(nèi)窺鏡檢查，保證沒(méi)有灰塵和其他異物吹掃作業(yè)拆下天然氣溫度控制閥、天然氣過(guò)濾器、拆下球閥。拆下燃?xì)饧訜崞髋月饭艿郎系墓?jié)流孔板，并連接法蘭。關(guān)閉所有通往儀器儀表管道上的一次閥門(mén)。拆除的小管段需要單獨(dú)進(jìn)行清理。安裝吹掃空氣壓力表。如在吹掃管線內(nèi)部檢查有外來(lái)雜質(zhì)，重復(fù)進(jìn)行爆破吹掃。如果該管段吹掃結(jié)果滿足清潔度判斷標(biāo)準(zhǔn)，可進(jìn)行下一步。第一步（從BRACK接口→過(guò)濾器接口）吹掃范圍從G270A-630000A管段01~管段08。從B管架內(nèi)的小口徑管座開(kāi)始吹入空氣。從G270A-630000A管段08法蘭處排空氣，先堵住一個(gè)法蘭，從另一個(gè)法蘭排氣；將堵排順序更換后再次排氣。第二步（從過(guò)濾器接口→溫控閥接口及FGH出氣接口）吹掃范圍從G270A-630000A管段10~管段23以及管段24~管段26。先用壓縮空氣吹管段21~管段23的支管；再分別堵住3個(gè)支管接口，從余下的一個(gè)接口法蘭開(kāi)始吹入空氣。先堵住管段26接口法蘭；從管段10法蘭處排空氣，先堵住一個(gè)法蘭，從另一個(gè)法蘭排氣；將堵排順序更換后再次排氣。堵住管段10接口法蘭，從管段26法蘭處排空氣。第三步（從溫控閥接口→及FGH進(jìn)氣接口）吹掃范圍從G270A-630000A管段28~管段33以及管段27。先用壓縮空氣吹管段31的支管；再分別堵住3個(gè)支管接口，從余下的一個(gè)接口法蘭開(kāi)始吹入空氣。從管段28法蘭處排空氣。除流量計(jì)及附近的三個(gè)球閥由東方供貨外，溫控閥（三通閥）以前的管段由業(yè)主方供貨。無(wú)論業(yè)主采取什么手段處理管子的清潔問(wèn)題，都不能將臟物吹進(jìn)溫控閥以后的燃?xì)夤苤校⑶抑荒茉谇鍜吆蠓娇蛇B接上DTC供應(yīng)的管道。作業(yè)安全措施及文明施工試壓、吹掃前對(duì)工作人員要進(jìn)行崗位技術(shù)培訓(xùn)和安全教育。進(jìn)氣點(diǎn)和吹掃排氣點(diǎn)必須設(shè)有專(zhuān)人監(jiān)視并保證相互間的通訊。由于爆破時(shí)管內(nèi)空氣突然卸壓，體積彭脹，形成流速成較高的氣流，從排氣口排出雜物，且產(chǎn)生較大的噪聲，嚴(yán)禁無(wú)關(guān)人員進(jìn)入設(shè)置區(qū)域內(nèi)。吹掃出口要做好對(duì)設(shè)備的保護(hù)。試壓過(guò)程要設(shè)置危險(xiǎn)區(qū)域，并在試壓相關(guān)的設(shè)施掛上禁止操作牌。自覺(jué)遵守有關(guān)規(guī)定，不違章作業(yè)。嚴(yán)禁穿拖鞋、涼鞋、高跟鞋或帶釘鞋進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)。嚴(yán)禁酒后進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)。使用砂輪機(jī)、割刀等工具時(shí)須帶好防護(hù)眼鏡，并要避免火花飛濺到周?chē)藛T身上。禁止流動(dòng)吸煙，亂丟煙頭、果皮、塑料袋等雜物。施工現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)每天清理整頓，下班時(shí)，認(rèn)真收拾工、機(jī)具和清理現(xiàn)場(chǎng)，做到“工完、料盡、場(chǎng)地清”。

附件附件1靶板安裝圖靶板靶板靶板安裝夾具靶板安裝夾具a銅靶板b油漆靶板附件2接口法蘭尺寸PAGE附件3參考圖紙附件3-1附件3-2附件3-黑龍江烏蘇里江制藥有限公司全面預(yù)算管理實(shí)施方案目錄前言全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ)和目的 1一、全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ) 1二、全面預(yù)算管理方案編制的作用與目的 1第一部分預(yù)算組織 3第一章預(yù)算管理委員會(huì) 3第二章預(yù)算管理工作組 3第三章預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò) 4一、預(yù)算單位的界定 4二、烏蘇里江制藥預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的界定 4第二部分預(yù)算編制 5第四章預(yù)算目標(biāo)及其指標(biāo)體系 5一、預(yù)算目標(biāo)的確定 5二、預(yù)算指標(biāo)體系 5第五章預(yù)算編制方法及編制時(shí)期 5一、以滾動(dòng)預(yù)算的編制思路編制固定時(shí)期預(yù)算（年度預(yù)算） 5二、以零基預(yù)算的編制方法編制費(fèi)用預(yù)算 6三、編制固定預(yù)算 6四、建立總經(jīng)理機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金 6第六章預(yù)算編制程序 6第七章各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 7一、銷(xiāo)售部的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 7二、生產(chǎn)車(chē)間的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 8三、供應(yīng)部預(yù)算 9四、其他職能部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算 9五、財(cái)務(wù)部預(yù)算 9第三部分預(yù)算執(zhí)行 11第八章預(yù)算執(zhí)行 11第九章預(yù)算監(jiān)控 11一、建立責(zé)任會(huì)計(jì)體系 11二、建立預(yù)算報(bào)告體系 11三、預(yù)算監(jiān)控體系 12第十章預(yù)算調(diào)整 13一、預(yù)算調(diào)整原因 13二、預(yù)算調(diào)整程序 13三、例外事項(xiàng) 13第四部分預(yù)算考核 14第十一章預(yù)算考評(píng) 14HYPERLINK一、推行全面預(yù)算管理的前期準(zhǔn)備 15二、實(shí)施全面預(yù)算管理的條件 15PAGE33前言全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ)和目的一、全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ)全面預(yù)算管理方案是建立在黑龍江烏蘇里江制藥有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)烏蘇里江制藥）組織結(jié)構(gòu)、部門(mén)職責(zé)說(shuō)明、烏蘇里江制藥財(cái)務(wù)控制體系及其他內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)之上。烏蘇里江制藥組織結(jié)構(gòu)烏蘇里江制藥財(cái)務(wù)控制體系是一種相對(duì)集權(quán)的管理模式，各分子公司和職能部門(mén)不具有對(duì)外投資和融資的權(quán)限。部門(mén)職責(zé)說(shuō)明和其他內(nèi)部控制制度見(jiàn)烏蘇里江制藥相關(guān)的管理制度。二、全面預(yù)算管理方案編制的目的與作用全面預(yù)算管理體系是建立在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)薪酬體系基礎(chǔ)之上的集規(guī)劃、控制和考核于一體的企業(yè)運(yùn)行機(jī)制，包括預(yù)算組織建立、預(yù)算編制、預(yù)算審批與下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行與反饋監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整以及預(yù)算考評(píng)等環(huán)節(jié)。（一）全面預(yù)算管理的最終目的是確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理是目標(biāo)管理的重要支持工具，預(yù)算管理為公司整體戰(zhàn)略服務(wù)，不同發(fā)展時(shí)期，不同的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，管理重點(diǎn)不同，預(yù)算管理的重點(diǎn)也會(huì)不同。（二）預(yù)算能夠促進(jìn)管理者事前規(guī)劃的意識(shí)，促進(jìn)公司計(jì)劃工作的開(kāi)展計(jì)劃是預(yù)算的基礎(chǔ)，因此，預(yù)算能促使企業(yè)的各部門(mén)提前制定計(jì)劃，避免企業(yè)盲目發(fā)展，遭受不必要的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定和執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟(jì)資源和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持動(dòng)態(tài)平衡的過(guò)程。預(yù)算能夠促使管理者思想超前，即對(duì)市場(chǎng)的可能變化情況作出預(yù)測(cè)和準(zhǔn)備，認(rèn)真考慮完成目標(biāo)的方法，使企業(yè)目標(biāo)和政策與企業(yè)資源有效對(duì)接。通過(guò)企業(yè)預(yù)算，各部門(mén)、單位可經(jīng)常對(duì)比、分析自身業(yè)務(wù)活動(dòng)與各自?shī)^斗目標(biāo)的差距、與企業(yè)總體目標(biāo)的差距，從而及時(shí)采取有效措施加以改進(jìn)，以保證企業(yè)預(yù)算圓滿完成。（三）預(yù)算能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)間的合作與交流預(yù)算使企業(yè)的高層管理者全盤(pán)考慮企業(yè)整個(gè)價(jià)值鏈之間的相互關(guān)系，明確各部門(mén)的責(zé)任，便于各部門(mén)之間的協(xié)調(diào)，避免由于責(zé)任不清造成相互推諉的事件發(fā)生，它能調(diào)動(dòng)企業(yè)各部門(mén)的積極性，促成企業(yè)長(zhǎng)期目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。（四）預(yù)算能夠提供企業(yè)績(jī)效的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，便于考核預(yù)算是對(duì)企業(yè)計(jì)劃的數(shù)量化和貨幣化的表現(xiàn)，因此，預(yù)算為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供了標(biāo)準(zhǔn)，便于對(duì)各部門(mén)實(shí)施量化的業(yè)績(jī)考核和獎(jiǎng)懲制度，也方便了對(duì)員工的激勵(lì)與控制。預(yù)算管理對(duì)企業(yè)各部門(mén)及其員工的日?；顒?dòng)進(jìn)行了規(guī)范，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有目標(biāo)可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動(dòng)隨意變化的現(xiàn)象。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制預(yù)算目標(biāo)企業(yè)戰(zhàn)略預(yù)算考評(píng)薪酬計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制預(yù)算目標(biāo)企業(yè)戰(zhàn)略預(yù)算考評(píng)薪酬計(jì)劃第一部分預(yù)算組織 第一章預(yù)算管理委員會(huì)結(jié)合公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機(jī)制，公司在董事會(huì)下設(shè)公司預(yù)算管理委員會(huì)，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)行使預(yù)算管理職責(zé)，向董事會(huì)提交年度預(yù)算方案、匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理工作進(jìn)展情況。預(yù)算管理委員會(huì)是非常設(shè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)需要召開(kāi)會(huì)議。公司預(yù)算管理委員會(huì)作為預(yù)算管理決策層，是公司預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，該委員會(huì)主任由公司董事長(zhǎng)擔(dān)任，成員包括董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)。預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)：審查批準(zhǔn)公司的各項(xiàng)全面預(yù)算管理制度和實(shí)施辦法，包括與全面預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎(jiǎng)懲辦法；根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，提出年度發(fā)展目標(biāo)，作為預(yù)算編制的依據(jù)；批準(zhǔn)和下達(dá)公司的年度全面預(yù)算方案；確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的例外事項(xiàng)，并根據(jù)該等例外事項(xiàng)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案；批準(zhǔn)公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格，仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中部門(mén)間所出現(xiàn)的矛盾；批準(zhǔn)預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎(jiǎng)懲方案。第二章預(yù)算管理工作組公司設(shè)置預(yù)算管理工作組，作為公司預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，公司總經(jīng)理任組長(zhǎng)，由財(cái)務(wù)部牽頭并由公司各部門(mén)經(jīng)理組成。公司預(yù)算管理工作組采取定期例會(huì)制度，財(cái)務(wù)部作為公司預(yù)算工作組的日常辦公機(jī)構(gòu)。公司預(yù)算管理工作組職責(zé)：組織公司的預(yù)算編制；組織各職能部門(mén)和生產(chǎn)車(chē)間執(zhí)行公司批準(zhǔn)的預(yù)算；跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況；修正和調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題和偏差；評(píng)價(jià)與分析各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算考核。第三章預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)一、預(yù)算單位的界定全面預(yù)算管理要求任何人和任何單位不得游離于預(yù)算責(zé)任體系之外，公司各職能部門(mén)及生產(chǎn)車(chē)間均作為預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的預(yù)算執(zhí)行主體（即預(yù)算單位）。通過(guò)預(yù)算單位界定強(qiáng)化對(duì)預(yù)算責(zé)任主體和預(yù)算責(zé)任主體負(fù)責(zé)人的預(yù)算責(zé)任。二、烏蘇里江制藥預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的界定烏蘇里江制藥預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)包括兩個(gè)層次，即公司層次和各職能部門(mén)、各分子公司層次。第一層次：公司。公司作為最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，定位于投資中心，對(duì)烏蘇里江制藥整體的凈資產(chǎn)收益率負(fù)責(zé)。第二層次：各職能部門(mén)、各分子公司。銷(xiāo)售部——為費(fèi)用中心，編制銷(xiāo)售收入預(yù)算和銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算。供應(yīng)部——為費(fèi)用中心，根據(jù)各分子公司編制的生產(chǎn)預(yù)算編制采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)費(fèi)用預(yù)算。生產(chǎn)部——費(fèi)用中心，編制本部門(mén)的管理費(fèi)用預(yù)算，審核各分子公司的生產(chǎn)預(yù)算。工程部——費(fèi)用中心，編制本部門(mén)的管理費(fèi)用預(yù)算，審核各分子公司的設(shè)備維修費(fèi)用預(yù)算。行政部——費(fèi)用中心，編制本部門(mén)及公司主要領(lǐng)導(dǎo)的管理費(fèi)用預(yù)算，審核公司各部門(mén)的辦公費(fèi)用預(yù)算。人資部——費(fèi)用中心，編制本部門(mén)的管理費(fèi)用預(yù)算，審核公司各部門(mén)的工資費(fèi)用預(yù)算。監(jiān)察部——費(fèi)用中心，編制本部門(mén)的管理費(fèi)用預(yù)算。財(cái)務(wù)部——費(fèi)用中心，編制本部門(mén)管理費(fèi)用預(yù)算，同時(shí)編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、資本支出預(yù)算、籌資預(yù)算以及編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)預(yù)算。各分子公司——現(xiàn)階段為標(biāo)準(zhǔn)成本中心，根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算編制本公司的生產(chǎn)預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算。第二部分預(yù)算編制第四章預(yù)算目標(biāo)及其指標(biāo)體系一、預(yù)算目標(biāo)的確定公司預(yù)算目標(biāo)為目標(biāo)利潤(rùn)，目標(biāo)利潤(rùn)的確定按照公司資產(chǎn)的實(shí)際狀況以及市場(chǎng)情況等加以確定。預(yù)算目標(biāo)的確定必須體現(xiàn)公司戰(zhàn)略導(dǎo)向。二、預(yù)算指標(biāo)體系公司預(yù)算目標(biāo)采用綜合預(yù)算指標(biāo)體系，體現(xiàn)公司的利潤(rùn)導(dǎo)向、效益與規(guī)模兼顧、短期利益和長(zhǎng)期發(fā)展均衡、外部市場(chǎng)開(kāi)拓和內(nèi)部管理效率提高并重的原則。預(yù)算管理目標(biāo)體系分為四部分：基本指標(biāo)、輔助指標(biāo)、修正指標(biāo)和否決指標(biāo)?；局笜?biāo)作為預(yù)算指標(biāo)體系中的核心指標(biāo)，按照責(zé)任中心的不同，其基本指標(biāo)設(shè)置也不相同。公司作為投資中心，其基本指標(biāo)為投資報(bào)酬率；成本費(fèi)用中心的基本指標(biāo)為可控成本費(fèi)用降低率。輔助指標(biāo)進(jìn)一步規(guī)范公司的經(jīng)營(yíng)效益，包括應(yīng)收賬款回收率、長(zhǎng)期借款償還率和資產(chǎn)保值增值率。修正指標(biāo)包括市場(chǎng)占有率等指標(biāo)，修正指標(biāo)在基本指標(biāo)和輔助指標(biāo)的基礎(chǔ)上，突出公司經(jīng)營(yíng)的關(guān)注點(diǎn)，對(duì)戰(zhàn)略因素進(jìn)行補(bǔ)充。否決指標(biāo)包括安全生產(chǎn)等指標(biāo)，對(duì)預(yù)算單位的預(yù)算目標(biāo)實(shí)行一票否決制。第五章預(yù)算編制方法及編制時(shí)期一、以滾動(dòng)預(yù)算的編制思路編制固定時(shí)期預(yù)算（年度預(yù)算）在公司實(shí)行預(yù)算管理的初期，公司管理經(jīng)驗(yàn)以及預(yù)算經(jīng)驗(yàn)不足，很難對(duì)較長(zhǎng)時(shí)期做出準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，因此公司采取滾動(dòng)預(yù)算的編制思路進(jìn)行年度預(yù)算的編制，即預(yù)算的編制采取長(zhǎng)計(jì)劃、短安排的方式進(jìn)行，在編制預(yù)算時(shí)，先按年度分季，并將其中第一季度按月劃分，建立各月的明細(xì)預(yù)算，以便監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。其他三季可以粗略一些。到第一季結(jié)束后再將第二季的預(yù)算數(shù)按月細(xì)分，依此類(lèi)推。公司編制的年度預(yù)算和月度預(yù)算，是公司預(yù)算管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意突破，預(yù)算的調(diào)整需按照例外事項(xiàng)的管理原則進(jìn)行管理。其調(diào)整審批權(quán)歸預(yù)算管理委員會(huì)（詳見(jiàn)第十章：預(yù)算調(diào)整）。二、以零基預(yù)算的編制方法編制費(fèi)用預(yù)算公司職能部門(mén)（費(fèi)用中心）根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，以作業(yè)分析為基礎(chǔ)，用零基預(yù)算的方法，確定本部門(mén)的預(yù)算支出。具體步驟如下：各責(zé)任單位根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，詳細(xì)討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項(xiàng)目、每項(xiàng)作業(yè)項(xiàng)目需要發(fā)生哪些費(fèi)用。為每一作業(yè)項(xiàng)目編寫(xiě)一套費(fèi)用開(kāi)支方案，提出費(fèi)用開(kāi)支的目的，以及需要開(kāi)支的數(shù)額；對(duì)酌量性固定成本的每一費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行“成本-效益分析”，將其所耗與所得進(jìn)行對(duì)比，用來(lái)對(duì)各個(gè)費(fèi)用開(kāi)支方案進(jìn)行評(píng)價(jià)；在對(duì)各個(gè)費(fèi)用開(kāi)支方案權(quán)衡輕重緩急的基礎(chǔ)之上，將其分成若干層次，排出開(kāi)支的先后順序；最后按照所確定的費(fèi)用開(kāi)支層次和順序，匯總得出本單位費(fèi)用預(yù)算。三、編制固定預(yù)算考慮到公司預(yù)算管理現(xiàn)狀，暫不編制彈性預(yù)算，所有預(yù)算均為固定預(yù)算。待公司預(yù)算編制水平有較大提升時(shí)，再以彈性預(yù)算方式編制全面預(yù)算。四、建立總經(jīng)理機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金考慮到公司實(shí)行預(yù)算管理的初期預(yù)算編制存在不完善性，為更好地開(kāi)展工作，更快捷的對(duì)市場(chǎng)狀況做出反應(yīng)，減少協(xié)調(diào)成本，公司建立總經(jīng)理機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金，基金總額一般占公司總預(yù)算的1%--2%，由總經(jīng)理控制，對(duì)于部分預(yù)算外支出可以經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后在總經(jīng)理機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金中列支。第六章預(yù)算編制程序全面預(yù)算的編制從每年10月1日開(kāi)始，到12月31日結(jié)束，按照“自上而下——自下而上——自上而下”和“分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。預(yù)算編制程序分為下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)和下達(dá)執(zhí)行。下達(dá)目標(biāo)。公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，在決策的基礎(chǔ)上，于每年9月底以前提出下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括銷(xiāo)售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)。

編制上報(bào)。各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)按照財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的本部門(mén)預(yù)算方案，于10月底前上報(bào)預(yù)算管理工作組。審查平衡。預(yù)算管理工作組對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中，預(yù)算管理工作組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)予以修正。審議批準(zhǔn)。預(yù)算管理工作組在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出企業(yè)預(yù)算方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)討論。對(duì)于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，預(yù)算管理工作組正式編制年度預(yù)算草案，提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算管理工作組對(duì)董事會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，一般在12月25日以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，由預(yù)算管理委員會(huì)逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)執(zhí)行。第七章各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法一、銷(xiāo)售部的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法銷(xiāo)售收入預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算是全面預(yù)算的編制起點(diǎn)，生產(chǎn)、材料采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用等方面的預(yù)算，都要以銷(xiāo)售預(yù)算為基礎(chǔ)。銷(xiāo)售預(yù)算以銷(xiāo)售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，預(yù)測(cè)的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷(xiāo)售量的分析，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)中各種產(chǎn)品發(fā)展前景等資料，先按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客和其他項(xiàng)目分別加以編制，然后加以歸并匯總。根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)確定未來(lái)期間預(yù)計(jì)的銷(xiāo)售量的和銷(xiāo)售單價(jià)后，求出預(yù)計(jì)的收入:預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入=∑預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量*預(yù)計(jì)銷(xiāo)售單價(jià)銷(xiāo)售預(yù)算一方面為其他預(yù)算提供基礎(chǔ)，另一方面，銷(xiāo)售預(yù)算本身就可以起到對(duì)企業(yè)銷(xiāo)售活動(dòng)進(jìn)行約束和控制的功能。銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算按照零基預(yù)算方法分銷(xiāo)售區(qū)域、分費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行編制并匯總。二、生產(chǎn)車(chē)間的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算進(jìn)行編制，產(chǎn)品分步驟生產(chǎn)的公司后一步驟的生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)前一步驟的生產(chǎn)預(yù)算進(jìn)行編制，輔助車(chē)間的生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)基本生產(chǎn)車(chē)間的燃料及動(dòng)力預(yù)算編制。生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算的編制要以預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量和預(yù)計(jì)產(chǎn)成品存貨為基礎(chǔ)。產(chǎn)品的預(yù)計(jì)生產(chǎn)量可根據(jù)預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量和期初、期末的預(yù)計(jì)庫(kù)存量確定，主要有幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，一是要預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨，二是要預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨，這要根據(jù)企業(yè)的銷(xiāo)售渠道和銷(xiāo)售能力而定，然后計(jì)算預(yù)計(jì)生產(chǎn)量。公式是：預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量+預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨-預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算是一種以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的顯示預(yù)算內(nèi)直接材料數(shù)量和金額的計(jì)劃。數(shù)量部分構(gòu)成企業(yè)實(shí)物數(shù)量表示的預(yù)算的一部分。直接材料預(yù)算要根據(jù)生產(chǎn)需要量與預(yù)計(jì)采購(gòu)量以及預(yù)計(jì)原材料存貨進(jìn)行編制，而預(yù)計(jì)采購(gòu)量與預(yù)計(jì)原材料存貨的情況，要根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)組織特點(diǎn)、材料采購(gòu)的方法和渠道進(jìn)行統(tǒng)一的計(jì)劃，其目的是為了在保證生產(chǎn)均衡有序的進(jìn)行的同時(shí)，避免直接材料存貨不足或過(guò)多，影響資金運(yùn)用效率的生產(chǎn)效率。某種材料預(yù)計(jì)數(shù)量的計(jì)算公式是：材料預(yù)計(jì)數(shù)量=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量*單位產(chǎn)品的材料需用量+預(yù)計(jì)期末存貨-預(yù)計(jì)期初存貨直接材料直接人工預(yù)算與直接材料預(yù)算相同，直接人工預(yù)算的編制也要以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行?；居?jì)算公式為:預(yù)計(jì)所需用的直接人工總工時(shí)=預(yù)計(jì)產(chǎn)量*單位產(chǎn)品直接人工小時(shí)制造費(fèi)用預(yù)算。制造費(fèi)用常按其成本形態(tài)分為變動(dòng)制造費(fèi)用和固定性制造費(fèi)用兩部分。固定性制造費(fèi)用可在上年的基礎(chǔ)上根據(jù)預(yù)期變動(dòng)加以適當(dāng)修正進(jìn)行預(yù)計(jì)。變動(dòng)性制造費(fèi)用根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量乘以單位產(chǎn)品預(yù)定分配率進(jìn)行預(yù)計(jì)；而半變動(dòng)制造費(fèi)用則可利用一元線性模型Y=A+BX進(jìn)行預(yù)計(jì)。（其中A表示固定部分，B表示隨產(chǎn)量變動(dòng)部分，可根據(jù)統(tǒng)計(jì)資料分析而得）。為了全面反映企業(yè)資金收支，在制造費(fèi)用預(yù)算中，通常包括費(fèi)用方面預(yù)期的現(xiàn)金支出。制造費(fèi)用預(yù)算為兩個(gè)步驟：首先計(jì)算預(yù)計(jì)制造費(fèi)用，然后再計(jì)算預(yù)計(jì)需用現(xiàn)金支付的制造費(fèi)用，各自的計(jì)算公式為:預(yù)計(jì)制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)直接人工小時(shí)*變動(dòng)性費(fèi)用分配率+固定性制造費(fèi)用預(yù)計(jì)需用現(xiàn)金支付的制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)制造費(fèi)用—折舊—攤銷(xiāo)三、供應(yīng)部預(yù)算原輔材料采購(gòu)預(yù)算原輔材料采購(gòu)預(yù)算中采購(gòu)數(shù)量是根據(jù)生產(chǎn)車(chē)間的直接材料預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算中需外購(gòu)材料部分的數(shù)量匯總，并根據(jù)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存數(shù)量、合理?yè)p耗等狀況綜合確定，采購(gòu)價(jià)格根據(jù)市場(chǎng)情況確定。備品備件采購(gòu)預(yù)算備品備件采購(gòu)預(yù)算根據(jù)經(jīng)工程部審核后的備品備件需求計(jì)劃，結(jié)合庫(kù)存狀況由供應(yīng)部制訂。采購(gòu)費(fèi)用預(yù)算采購(gòu)費(fèi)用預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)需要采取零基預(yù)算方式進(jìn)行編制。采購(gòu)資金預(yù)算采購(gòu)資金預(yù)算是根據(jù)原輔材料采購(gòu)預(yù)算、備品備件采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)費(fèi)用預(yù)算情況，并根據(jù)付款情況預(yù)測(cè)由供應(yīng)部編制。四、其他職能部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算各職能部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算全部采取零基預(yù)算的編制方法進(jìn)行預(yù)算編制。五、財(cái)務(wù)部預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算與本部門(mén)管理費(fèi)用預(yù)算采取零基預(yù)算的編制方法進(jìn)行預(yù)算編制。管理費(fèi)用預(yù)算匯總各職能部門(mén)的管理費(fèi)用預(yù)算而得。資本支出預(yù)算資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。籌資預(yù)算籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款以及對(duì)原有借款還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等進(jìn)行編制?？紤]到籌資活動(dòng)的被動(dòng)性，有時(shí)也將籌資預(yù)算視為資本預(yù)算的一部分。財(cái)務(wù)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)狀況的預(yù)算，是反映全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金收支方面的匯總反映?，F(xiàn)金預(yù)算包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺三項(xiàng)內(nèi)容?，F(xiàn)金收入包括預(yù)算期初現(xiàn)金余額和預(yù)算期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收入，如銷(xiāo)售收入，應(yīng)收賬款收回、票據(jù)貼現(xiàn)等?，F(xiàn)金支出包括預(yù)算期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金支出，如支付材料采購(gòu)款、支付工資、支付制造費(fèi)用、支付銷(xiāo)售及管理費(fèi)用、上繳稅金、支付股利、進(jìn)行資本性支出等?，F(xiàn)金余缺是指預(yù)算期內(nèi)每一期可動(dòng)用現(xiàn)金數(shù)與現(xiàn)金支出數(shù)的差額，根據(jù)現(xiàn)金余缺情況可采用適當(dāng)?shù)娜谫Y方式來(lái)調(diào)節(jié)現(xiàn)金余缺。預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)損益表反映了預(yù)算期內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。匯總后的稅后凈收益可以與目標(biāo)利潤(rùn)相比較，如有差距，應(yīng)進(jìn)行單一項(xiàng)目或綜合性調(diào)整，以爭(zhēng)取達(dá)到或超過(guò)目標(biāo)利潤(rùn)。預(yù)計(jì)損益表主要依據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位生產(chǎn)成本預(yù)算、期末存貨預(yù)算、銷(xiāo)售及管理費(fèi)用預(yù)算、有關(guān)的專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算及現(xiàn)金預(yù)算編制。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表由于預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表編制較為困難，根據(jù)成本效益原則，現(xiàn)階段暫不編制。第三部分預(yù)算執(zhí)行第八章預(yù)算執(zhí)行公司預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。同時(shí)，為了更好地執(zhí)行全面預(yù)算，各預(yù)算單位必須將本部門(mén)預(yù)算指標(biāo)分解到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照全面預(yù)算組織和監(jiān)控資金的收付，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，以保證企業(yè)有足夠的資金用于必需的支付準(zhǔn)備。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行；對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)特殊的審批程序，具體辦法見(jiàn)烏蘇里江制藥內(nèi)部控制體系。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。第九章預(yù)算監(jiān)控為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計(jì)與考核，公司財(cái)務(wù)部在進(jìn)行正常的會(huì)計(jì)核算之外，還須進(jìn)行責(zé)任會(huì)計(jì)記錄。各預(yù)算執(zhí)行單位要定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并隨時(shí)向預(yù)算管理工作組以及預(yù)算管理委員會(huì)反映預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新問(wèn)題，查找形成原因，提出改進(jìn)措施和建議。公司進(jìn)行責(zé)任會(huì)計(jì)核算采取單軌制，即一般會(huì)計(jì)核算與責(zé)任會(huì)計(jì)核算在用友軟件系統(tǒng)中共用一套賬目。一、建立責(zé)任會(huì)計(jì)體系公司的各職能部門(mén)作為費(fèi)用中心，公司在進(jìn)行費(fèi)用核算時(shí)，管理費(fèi)用除按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行二級(jí)明細(xì)核算外，還必須按各職能部門(mén)進(jìn)行明細(xì)核算。營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用全部計(jì)入銷(xiāo)售部門(mén)，財(cái)務(wù)費(fèi)用全部計(jì)入財(cái)務(wù)部門(mén)。二、建立預(yù)算報(bào)告體系按照預(yù)算責(zé)任單位的不同，分別設(shè)立費(fèi)用中心預(yù)算反饋報(bào)告、投資中心預(yù)算反饋報(bào)告。公司財(cái)務(wù)部門(mén)每月向公司預(yù)算管理工作組報(bào)送各職能部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況資料，預(yù)算管理工作組匯總上述資料和報(bào)表，編制公司預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)。預(yù)算反饋報(bào)告分為基本報(bào)告和特別報(bào)告。基本報(bào)告反映預(yù)算責(zé)任單位正常的經(jīng)營(yíng)狀況，是定期編報(bào)的預(yù)算反饋報(bào)告，在基本報(bào)告中分別列示預(yù)算數(shù)、實(shí)際完成數(shù)及其差異，并按照重要性原則對(duì)差異額和差異率較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)分析及文字說(shuō)明。特別報(bào)告是對(duì)預(yù)算責(zé)任單位在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的非常事項(xiàng)進(jìn)行非定期編報(bào)的反饋報(bào)告，以文字進(jìn)行說(shuō)明。公司每月召開(kāi)預(yù)算工作組會(huì)議，討論預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的問(wèn)題，查找問(wèn)題形成的原因，提出改進(jìn)的措施和建議，預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表由公司預(yù)算工作組上報(bào)預(yù)算工作會(huì)議。對(duì)不同的預(yù)算報(bào)告內(nèi)容建立不同的預(yù)算報(bào)告頻率,報(bào)告頻率見(jiàn)下表。預(yù)算反饋報(bào)告頻率表預(yù)算反饋報(bào)告項(xiàng)目日?qǐng)?bào)周報(bào)月報(bào)季報(bào)年報(bào)銷(xiāo)量及銷(xiāo)售收入√√√√產(chǎn)量及生產(chǎn)成本√√√√采購(gòu)量及采購(gòu)成本√√√√成本預(yù)算執(zhí)行月報(bào)√√√費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行月報(bào)√√√成本預(yù)算執(zhí)行季報(bào)√√√費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行季報(bào)√√√經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量√√√√√利潤(rùn)表√√√現(xiàn)金流量表√√√三、預(yù)算監(jiān)控體系在預(yù)算信息反饋系統(tǒng)中，體現(xiàn)分層反饋和監(jiān)控的觀念。公司預(yù)算管理工作組對(duì)公司及公司職能部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況加以監(jiān)控。同時(shí)，公司監(jiān)察部定期或不定期地對(duì)公司和各職能部門(mén)上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)，并就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)。通過(guò)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的預(yù)算反饋報(bào)告，反映預(yù)算執(zhí)行情況。對(duì)于與預(yù)算目標(biāo)偏差超過(guò)10%的項(xiàng)目，要重點(diǎn)分析產(chǎn)生偏差的原因，及時(shí)采取修正措施。預(yù)算反饋報(bào)告經(jīng)經(jīng)該預(yù)算單位第一負(fù)責(zé)人簽字后，上報(bào)預(yù)算管理工作組，作為預(yù)算考核的基本依據(jù)。第十章預(yù)算調(diào)整一、預(yù)算調(diào)整的原因在執(zhí)行年度預(yù)算的過(guò)程中，由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策因素、公司經(jīng)營(yíng)方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預(yù)算方案才可以進(jìn)行調(diào)整。對(duì)預(yù)算目標(biāo)影響較小的例外事項(xiàng)，可以在總經(jīng)理機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金中列支，不需要申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。二、預(yù)算調(diào)整的程序預(yù)算調(diào)整實(shí)行逐項(xiàng)、逐級(jí)審批制度，統(tǒng)一由預(yù)算管理工作組負(fù)責(zé)調(diào)整，重大預(yù)算調(diào)整經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。為強(qiáng)調(diào)預(yù)算的嚴(yán)肅性，公司一般只進(jìn)行一次預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整程序需要經(jīng)過(guò)申請(qǐng)、審議和批準(zhǔn)三個(gè)程序，其調(diào)整程序同預(yù)算編制程序。預(yù)算調(diào)整的提出預(yù)算單位向主管領(lǐng)導(dǎo)（公司總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理）提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，闡述預(yù)算執(zhí)行的情況、客觀因素變化情況，及將要進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響和預(yù)算調(diào)整幅度