企業(yè)風(fēng)險管理存在的問題及建議范文三篇

時間：TIME\@"yyyy'年'M'月'd'日'"2022年3月29日學(xué)海無涯頁碼：第17-頁共17頁企業(yè)風(fēng)險管理存在的問題及建議范文三篇

以下是為大家整理的關(guān)于企業(yè)風(fēng)險管理存在的問題及建議的文章3篇,歡迎大家參考查閱！

【篇一】企業(yè)風(fēng)險管理存在的問題及建議

一、風(fēng)險與風(fēng)險管理

（一）風(fēng)險

自從美國1929年發(fā)生經(jīng)濟(jì)大危機(jī)之后，公司經(jīng)營環(huán)境日趨艱難，公司所面臨的環(huán)境也空前復(fù)雜，不確定因素的存在使得公司遭遇巨大的風(fēng)險，直接威脅到其戰(zhàn)略地位甚至生存發(fā)展。基于這樣的現(xiàn)實需求，相當(dāng)多的國內(nèi)外學(xué)者對公司風(fēng)險進(jìn)行了探索研究，并得出了較為豐富的研究成果。

COSO（內(nèi)部控制整合框架，2022）中關(guān)于公司風(fēng)險的闡述是：風(fēng)險是一個事項將會發(fā)生并給公司目標(biāo)實現(xiàn)帶來負(fù)面影響的可能性。羅伯特.席斯（危機(jī)管理，2022）對于風(fēng)險的研究是：通過對以往數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析，或?qū)＜夜炯磳l(fā)生事件的客觀判斷，從而推斷出公司可能發(fā)生的失敗或者是遭受的負(fù)面影響，這便是公司風(fēng)險。鄭子云（公司風(fēng)險管理，2022）指出風(fēng)險是結(jié)果的潛在變化，公司風(fēng)險是由于業(yè)務(wù)活動的不確定性而帶來的難以預(yù)測的負(fù)面可能性，以及這些活動所帶來的預(yù)期經(jīng)濟(jì)損失。金曉彤（經(jīng)營理財與風(fēng)險防范實務(wù)，2022）認(rèn)為公司風(fēng)險是指由于公司經(jīng)營活動的不確定，所產(chǎn)生的實際經(jīng)營績效與公司已有戰(zhàn)略目標(biāo)之間的偏差，進(jìn)而所遭受的不確定性的損失。

雖然學(xué)術(shù)界關(guān)于公司風(fēng)險的定義并不統(tǒng)一，但從以上的文獻(xiàn)整理中，本文給出公司風(fēng)險的定義是：公司風(fēng)險是在現(xiàn)有的法律法規(guī)體系下，由于公司自身經(jīng)濟(jì)行為的不確定，進(jìn)而給企業(yè)帶來的未來利益的可能損失。

（二）風(fēng)險管理

公司風(fēng)險管理涉及到公司風(fēng)險發(fā)生的可能性以及發(fā)生后對企業(yè)造成損失的大小。Greenwoods（2022）認(rèn)為公司風(fēng)險管理是以企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)為指導(dǎo)方向，建立風(fēng)險管理框架（風(fēng)險預(yù)警、識別、管理與控制）以解決企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)活動中的不確定性。公司風(fēng)險管理是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，是一個從戰(zhàn)略制定到日常經(jīng)營過程中對待風(fēng)險的一系列信念與態(tài)度，目的是確定可能影響公司的潛在事項，并進(jìn)行管理，為實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)提供合理的保證。本文認(rèn)為公司風(fēng)險管理的含義是：公司風(fēng)險管理是一項貫穿整個公司的行為，受到公司所有員工風(fēng)險意識的影響。公司風(fēng)險管理的過程是前期的風(fēng)險預(yù)警，判斷公司可能發(fā)生的風(fēng)險因素，并確定各因素對公司的影響程度，進(jìn)而制定出風(fēng)險評估方案，最后采取公司的風(fēng)險控制措施。公司風(fēng)險管理的作用是盡量減少風(fēng)險發(fā)生的可能性或者是當(dāng)風(fēng)險發(fā)生后，使得其對企業(yè)的影響最小化。

二、我國公司風(fēng)險管理存在的問題

（一）風(fēng)險意識薄弱

目前我國公司的風(fēng)險意識還比較薄弱，主要表現(xiàn)如下：1）公司高層缺乏風(fēng)險管理、控制意識，對風(fēng)險管理知識并沒有引起足夠的重視，甚至不清楚風(fēng)險的存在會給企業(yè)帶來的危害等，這樣薄弱的風(fēng)險意識無疑會增加企業(yè)的風(fēng)險程度。2）企業(yè)管理制度的漏洞，相當(dāng)?shù)钠髽I(yè)并沒有把風(fēng)險管理提上日程安排，沒有專門的風(fēng)險管理崗位人員來進(jìn)行風(fēng)險的管理與控制。

（二）公司風(fēng)險控制力度不夠

在公司風(fēng)險管理控制中，相當(dāng)多的公司并沒有開設(shè)專門的部門來進(jìn)行管理，這使得風(fēng)險控制在管理上有相當(dāng)?shù)碾y度，不能責(zé)任到人的另外一個弊端是一旦發(fā)生風(fēng)險，公司的高層管理者無從查起，并不能真正的知道風(fēng)險到底發(fā)生在哪個環(huán)節(jié)。公司在風(fēng)險管理控制上的另外一個欠缺就是風(fēng)險控制缺乏確切的量化指標(biāo)。目前我國企業(yè)并沒有單獨全面反應(yīng)公司風(fēng)險的量化指標(biāo)，此外，每個公司的經(jīng)營環(huán)境不一樣，經(jīng)營性質(zhì)并不一致，導(dǎo)致了量化指標(biāo)的無從下手。公司的高層管理者們由于不能清晰的看到風(fēng)險管理控制指標(biāo)，因此對于風(fēng)險的控制與管理就無從實施。

（三）公司風(fēng)險管理人才匱乏

我國風(fēng)險管理起步較晚，很多都是沿用國外的方法，真正適合中國本土的風(fēng)險管理還處于理論探索的初級階段，風(fēng)險的管理人才更是匱乏。目前，雖然我國有相當(dāng)?shù)墓疽呀?jīng)開始認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要性，并在風(fēng)險管理與控制上投入了相當(dāng)?shù)娜肆?、物力和財力，但由于缺乏風(fēng)險管理的高級人才，所以在風(fēng)險控制謀劃方面并沒有顯著的成就，另外，雖然在一些企業(yè)已設(shè)置了相關(guān)的風(fēng)險管理崗位，但問題是暫時并沒有合適的人選來擔(dān)任此職務(wù)，因此這些職務(wù)也只是形同虛設(shè)。

風(fēng)險管理是一門綜合性的學(xué)科，風(fēng)險管理人才是綜合性的人才，不僅要求從業(yè)人員具備公司管理方面的專業(yè)知識，還應(yīng)該具備風(fēng)險識別，風(fēng)險控制能力，另外洞悉國內(nèi)外的政策與法律環(huán)境也是風(fēng)險管理人員必不可少的一項技能。遺憾是的，目前，風(fēng)險管理的從業(yè)人員尚且缺乏，更何談風(fēng)險管理的高級專門人才。風(fēng)險管理專業(yè)人才的匱乏大大的增加了公司風(fēng)險的程度，也是目前有些企業(yè)意識到，但暫時還無從解決的問題之一。

三、我國公司風(fēng)險管理的對策建議

（一）加強風(fēng)險防范意識

風(fēng)險管理是一項戰(zhàn)略的舉措，關(guān)系到公司的戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)和公司的生死存亡，因而，公司的全體員工必須要意識到風(fēng)險管理的重要性。公司高層人員應(yīng)該具備一定的風(fēng)險識別眼光，減少公司主觀風(fēng)險發(fā)生的可能性，另外，全體員工也應(yīng)該有一定的風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險識別知識，減少公司風(fēng)險發(fā)生的可能性。

（二）加強風(fēng)險控制力度

建立專門的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，并設(shè)置專門的風(fēng)險管理崗位。風(fēng)險管理崗位人員應(yīng)熟知公司和本行業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，風(fēng)險管理人員應(yīng)具有較高的文化素質(zhì)和道德修養(yǎng)，具有風(fēng)險識別的能力，反應(yīng)靈敏，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致。鑒于以往的經(jīng)驗，應(yīng)增強公司高層管理人員參加公司風(fēng)險管理師的培訓(xùn)和認(rèn)證的機(jī)會，通過專業(yè)而系統(tǒng)的學(xué)習(xí)提高管理層的素質(zhì)，樹立充分的公司風(fēng)險管理意識。公司高層有了系統(tǒng)的風(fēng)險管理理念，才能進(jìn)一步做出公司風(fēng)險管理的戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)規(guī)劃，為公司有序的開展風(fēng)險管理工作提供保障條件。

（三）開展風(fēng)險管理培訓(xùn)

加大開展公司員工的風(fēng)險管理教育和培訓(xùn)，引進(jìn)專業(yè)的風(fēng)險管理人才。目前我國公司的員工的風(fēng)險管理意識比較淡薄，業(yè)務(wù)素質(zhì)也不是很高，為了改變這種現(xiàn)狀，公司有必要開展風(fēng)險管理培訓(xùn)教育，已經(jīng)專業(yè)的風(fēng)險管理人才，加強公司的整體風(fēng)險對抗能力和承受能力。

【篇二】企業(yè)風(fēng)險管理存在的問題及建議

一、經(jīng)濟(jì)下行影響到企業(yè)資金管理

1.經(jīng)濟(jì)下行不可避免。

眾所周知，改革開放以來我國宏觀經(jīng)濟(jì)得到了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，但是現(xiàn)在卻遭遇了經(jīng)濟(jì)下行的趨勢。就我國近幾年經(jīng)濟(jì)增長分析可見，2022年一季度的國內(nèi)生產(chǎn)總值的增速為7.7%，2022年一季度的國內(nèi)生產(chǎn)總值的增速為7.4%，而2022年一季度的國內(nèi)生產(chǎn)總值的增速為7.0%，事實證明經(jīng)濟(jì)下行是當(dāng)前必然趨勢，且不可避免。全球其他發(fā)達(dá)國家的經(jīng)濟(jì)也出現(xiàn)了這一現(xiàn)狀，日本與韓國等國家的經(jīng)濟(jì)在二、三十年內(nèi)得到了高速的發(fā)展，但經(jīng)歷高速發(fā)展之后也逐漸步入中速發(fā)展階段，經(jīng)濟(jì)的增長速度相比高速階段下滑了30%。種種現(xiàn)象都表明全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度不斷下降，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展也不例外，因此當(dāng)前我國企業(yè)均面臨著較大的經(jīng)濟(jì)下行壓力。

2.企業(yè)會受到何種程度影響。

隨著經(jīng)濟(jì)下行壓力的不斷增大，必然使企業(yè)資金風(fēng)險面臨著更大的風(fēng)險和挑戰(zhàn)，具體表現(xiàn)在三個方面。

2.1發(fā)生風(fēng)險的概率增加。

相比經(jīng)濟(jì)上行期，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力增大，使得企業(yè)部分風(fēng)險發(fā)生的概率增大，比如企業(yè)的資金鏈短缺導(dǎo)致的破產(chǎn)風(fēng)險。企業(yè)信用風(fēng)險等，此等風(fēng)險較大可能導(dǎo)致大量的企業(yè)破產(chǎn)倒閉，嚴(yán)重時甚至?xí)＜暗侥骋环N行業(yè)遭遇破產(chǎn)浪潮，這種性質(zhì)的破產(chǎn)不僅會使其他相關(guān)聯(lián)企業(yè)出現(xiàn)應(yīng)收賬款無法及時收回、出現(xiàn)壞賬等問題，同時由于產(chǎn)品購入銷售等經(jīng)營性活動的停止，加大了企業(yè)庫存壓力，導(dǎo)致資金流動速度減慢，給資金管理帶來巨大的挑戰(zhàn)。

2.2風(fēng)險管理不易決策。

在經(jīng)濟(jì)下行壓力增大的背景下，政府會積極出臺種種政策來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)狀況以降低經(jīng)濟(jì)發(fā)展風(fēng)險，如此一來市場也會對經(jīng)濟(jì)下行做出各種適應(yīng)性反應(yīng)，這些行為都會使得風(fēng)險管理的決策面臨日益復(fù)雜的外部環(huán)境，難度也隨之進(jìn)一步的加大。

2.3風(fēng)險傳導(dǎo)的速度增強。

經(jīng)濟(jì)下行壓力下市場的資金供應(yīng)需要較為緊張，多數(shù)企業(yè)會積極預(yù)防，相應(yīng)資金支出便會減少，這便造成企業(yè)資金鏈處于風(fēng)險較高的狀態(tài)，倘若某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題則會迅速傳遞，給資金管理管理帶來更大的風(fēng)險。

二、經(jīng)濟(jì)下行背景下企業(yè)資金管理存在的不足

1.資金管理理念陳舊。

就當(dāng)前形勢而言，經(jīng)濟(jì)下行使得企業(yè)資金流轉(zhuǎn)過程中存在較大的風(fēng)險，與此相應(yīng)資金的成本不斷的上升，種種跡象表明企業(yè)管理者需具有較強的時間觀念和較先進(jìn)的風(fēng)險理念。然而，在現(xiàn)實企業(yè)中，管理者對于資金風(fēng)險管理卻沒有較強的意識，更何談科學(xué)的資金風(fēng)險管理理念。

2.資金管理手段單一。

在當(dāng)前企業(yè)資金風(fēng)險管理手段方面，有兩大問題亟待解決。其一資金管理方式較單一。多數(shù)企業(yè)未從自身實際情況著手創(chuàng)新屬于自己的管理手段，而是沿用傳統(tǒng)且單一的資金風(fēng)險管理手段。甚至有的企業(yè)往往將資金存在銀行進(jìn)行保值，卻忽略了資金成本逐漸增加對資金的影響，造成資金或多或少的浪費。其二目前企業(yè)資金風(fēng)險管理缺乏管理體系。雖部分企業(yè)運用了相比其他企業(yè)較為先進(jìn)的財務(wù)風(fēng)險管理設(shè)備，但是，忽視了設(shè)備與信息管理系統(tǒng)的對接工作，導(dǎo)致資金風(fēng)險管理信息量明顯不足，沒有建立系統(tǒng)且統(tǒng)一的體系，從而阻礙了管理者對資金風(fēng)險管理作出有效的決策。

3.資金管理模式落后。

相比其他發(fā)達(dá)國家，我國企業(yè)的資金風(fēng)險管理模式與之存在較大差距，目前我國多數(shù)中小型企業(yè)在資金風(fēng)險管理上仍然采用統(tǒng)收統(tǒng)支和備用資金的模式。此類模式雖具有較強資金管理的集中性，但對下屬企業(yè)進(jìn)行資金歸集和資金信息收集時，很難調(diào)動其積極性，從而使得資金周轉(zhuǎn)效率明顯的降低。尤其面對我國經(jīng)濟(jì)下行壓力時，對市場的實際需求沒有考慮周全，加之資金風(fēng)險管理效率的降低，最終導(dǎo)致出現(xiàn)資金壞賬。此外，受到經(jīng)濟(jì)下行的影響，大中型企業(yè)的結(jié)算中心模式或內(nèi)部銀行模式也暴露出其缺點，若總公司資金方面面臨困難，其下屬企業(yè)資金風(fēng)險管理將面臨更大的困難。

三、企業(yè)資金管理該如何應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行壓力

1.成立專門的資金管理機(jī)構(gòu)。

企業(yè)可根據(jù)自身實際業(yè)務(wù)及當(dāng)前資金風(fēng)險管理狀況，在具備先進(jìn)財務(wù)管理設(shè)施的基礎(chǔ)上，建立專門的資金管理機(jī)構(gòu)，成立專門負(fù)責(zé)資金風(fēng)險管理的部門，專人專崗，對資金的流動及信息進(jìn)行實時監(jiān)控和監(jiān)督，進(jìn)而來提高資金風(fēng)險管理的有效性。其次可建立完善的資金管理風(fēng)險預(yù)警體系，解決之前資金風(fēng)險信息滯后的問題，及時發(fā)現(xiàn)資金流動過程中的異常，并能合理且準(zhǔn)確的做出相應(yīng)的解決措施，還可對經(jīng)濟(jì)下行產(chǎn)生的影響進(jìn)行一系列的市場環(huán)境變化進(jìn)行合理的應(yīng)對。

2.選擇合理的資金管理模式。

事實表明，在經(jīng)濟(jì)下行的驅(qū)使下，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)生了一定的變化，相應(yīng)企業(yè)需要對自身的發(fā)展方向做出一定的調(diào)整，首要的就是根據(jù)自身經(jīng)營規(guī)模的大小以及業(yè)務(wù)發(fā)展需要來選擇合理的資金管理模式，對于條件相對較好的企業(yè)應(yīng)該采取科學(xué)且效率高的資金管理模式，目前市場最多的就是成立財務(wù)公司對資金進(jìn)行管理。另外，企業(yè)在資金管理過程中要不斷的加以創(chuàng)新，對于采用傳統(tǒng)模式的企業(yè)，可加以借鑒成功型企業(yè)的資金成本的相關(guān)理念，并要求其所屬成員共同制定合理的資金使用規(guī)劃，做好資金使用預(yù)算工作，盡可能地將資金合理的應(yīng)用，一定程度上降低了資金的使用風(fēng)險。

3.創(chuàng)新信息化資金管理手段。

所謂企業(yè)要創(chuàng)新信息化資金管理手段，就是指企業(yè)要利用當(dāng)今發(fā)達(dá)的科學(xué)技術(shù)來進(jìn)行資金管理。比如企業(yè)可利用現(xiàn)代科技來為自己打造一個專門屬于自己且功能完善的信息管理系統(tǒng)，其不僅可以將企業(yè)各部分資源與業(yè)務(wù)完成無縫的融合，而且還實現(xiàn)了與開戶行的業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行連接，甚至有的企業(yè)還可與關(guān)聯(lián)企業(yè)的信息進(jìn)行對接，進(jìn)行了監(jiān)控智能化的程序設(shè)計，實現(xiàn)了資金管理的準(zhǔn)確性、自動性和實時性，進(jìn)而提高了資金管理能力。

4.健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。

企業(yè)建立完善健全的財務(wù)內(nèi)部控制體系是企業(yè)的根本，是企業(yè)有效防控風(fēng)險的必要選擇。企業(yè)在擁有先進(jìn)技術(shù)和內(nèi)控制度的基礎(chǔ)上，需要進(jìn)一步規(guī)范和完善原有的內(nèi)部控制制度，建立適于企業(yè)發(fā)展的財務(wù)內(nèi)部控制體系。除此之外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的配套管理制度，比如實行資金管理績效考核制度，責(zé)任到人，進(jìn)一步加強制度的執(zhí)行力度，避免出現(xiàn)各種制度形同虛設(shè)的現(xiàn)象，形成完整的資金管理監(jiān)督體系。

四、結(jié)語

根據(jù)2022年經(jīng)濟(jì)狀況來看，經(jīng)濟(jì)下行壓力明顯加重，我國各型企業(yè)資金管理工作方面面臨的風(fēng)險和挑戰(zhàn)也不斷加大，且目前實操中出現(xiàn)諸多不足之處。因此，企業(yè)首先要充分認(rèn)識到經(jīng)濟(jì)下行對資金風(fēng)險管理的重大影響，分析自身的不足，增強資金風(fēng)險管理的意識且針對問題能夠積極采取相應(yīng)的措施，以科學(xué)合理為主來加強資金管理，降低資金管理的風(fēng)險，使企業(yè)能夠永久的立足于市場競爭中。

【篇三】企業(yè)風(fēng)險管理存在的問題及建議

一、企業(yè)納稅風(fēng)險管理控制的必要性

一方面,隨著國內(nèi)外企業(yè)各種"稅務(wù)門'的發(fā)生,違規(guī)納稅而造成的危害日益嚴(yán)重。不依法納稅不僅會造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)上的損失,也會讓企業(yè)蒙受信譽上的損失。另一方面,隨著我國的稅收政策和征收管理制度不斷完善,稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅違法行為的查處力度也越來越大,違規(guī)納稅的風(fēng)險也日益加大。因此,對企業(yè)進(jìn)行全面的納稅風(fēng)險管理是保障企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營和長遠(yuǎn)發(fā)展的需要。

二、企業(yè)納稅風(fēng)險基本分析

(一)企業(yè)日常經(jīng)營活動中的納稅風(fēng)險

1.增值稅納稅風(fēng)險。

增值稅是我國目前最大的稅種,相關(guān)的稅收政策很多,如果納稅人對增值稅的政策把握不準(zhǔn),就很容易出現(xiàn)多繳或漏繳稅款的情況,使企業(yè)蒙受一定的經(jīng)濟(jì)損失并帶來稅務(wù)風(fēng)險。

2.所得稅納稅風(fēng)險。

作為我國的第二大稅種,企業(yè)所得稅采取"分期預(yù)繳,年終匯算清繳'的辦法征收,匯算清繳的主體納稅人在自主申報的同時,也給企業(yè)帶來了相當(dāng)大的稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)在匯算清繳中是否能夠正確的運用稅收法規(guī),是企業(yè)能否產(chǎn)生稅收風(fēng)險的關(guān)鍵。

3.發(fā)票管理風(fēng)險。

發(fā)票開具不規(guī)范的風(fēng)險?！吨腥A人民共和國發(fā)票管理辦法》及其《實施細(xì)則》對發(fā)票的開具做出了嚴(yán)格的規(guī)定,企業(yè)不按規(guī)定開具發(fā)票不僅會增加購貨方逃稅的可能,同時自身也會受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰。虛假發(fā)票流入企業(yè)的風(fēng)險。企業(yè)涉稅人員在發(fā)票鑒別方面的技能相對欠缺,而對于取得的虛假發(fā)票,無論是否出于善意均不得抵扣,其列支的成本費用也不允許在所得稅前扣除。

(二)企業(yè)非日常經(jīng)營活動中的納稅風(fēng)險

1.籌資的納稅風(fēng)險。

籌資的納稅風(fēng)險主要來自股權(quán)融資與債務(wù)融資。企業(yè)通過股權(quán)融資方式籌集資金,所發(fā)放的股利不能稅前扣除,只能用稅后利潤進(jìn)行股利分配。債務(wù)籌資是通過銀行貸款或者發(fā)行債券進(jìn)行籌資,支付的利息雖有抵稅作用,但只有符合條件的債務(wù)利息才可以稅前扣除。

2.投資的納稅風(fēng)險。

企業(yè)對外投資取得的收益有些必須繳納所得稅,有些則可以減免所得稅或者無需繳納。企業(yè)在考慮投資方式的時候如果深入掌握了相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策,并做好稅收籌劃,就可以將稅收的風(fēng)險轉(zhuǎn)化為企業(yè)的節(jié)稅收入。

3.關(guān)聯(lián)交易的納稅風(fēng)險。

企業(yè)集團(tuán)從追求利益最大化的目標(biāo)出發(fā),往往在內(nèi)部關(guān)聯(lián)企業(yè)之間無償使用固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn),無償占用資金、劃轉(zhuǎn)資產(chǎn),內(nèi)部間無償承擔(dān)債務(wù)或提供和收入無關(guān)的擔(dān)保,關(guān)聯(lián)間購銷或提供勞務(wù)沒按獨立交易原則定價,上述情況都可能會產(chǎn)生巨大的稅務(wù)風(fēng)險。

三、企業(yè)納稅風(fēng)險形成的主要原因

(一)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)不健全

企業(yè)在經(jīng)營中很少主動的去規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險,當(dāng)公司出現(xiàn)稅務(wù)危機(jī)時企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)更多地會選擇找熟人、托關(guān)系的方式解決問題。企業(yè)沒有設(shè)立專門的稅務(wù)部門,財務(wù)部門對稅務(wù)事項的處理僅僅停留在稅款的申報繳納方面,稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制工作無法全面展開,更無法將稅務(wù)風(fēng)險管理融入到企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營決策當(dāng)中。企業(yè)中的稅務(wù)專員大多是由會計兼職,這些人員僅能夠完成簡單的納稅申報、稅款繳納等基礎(chǔ)工作,缺乏稅收專業(yè)人才充實到稅務(wù)籌劃部門。

(二)稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制尚未形成

完備的稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制能夠有效地識別稅務(wù)風(fēng)險,避免稅務(wù)風(fēng)險最終轉(zhuǎn)化為稅收處罰。但是很多企業(yè)尚未建立完備的稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制,即便存在評估機(jī)制,但由于內(nèi)控系統(tǒng)的自身缺陷也形同虛設(shè)。

(三)稅務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對機(jī)制和措施不健全

企業(yè)在識別和評估稅務(wù)風(fēng)險后,要根據(jù)不同的風(fēng)險內(nèi)容區(qū)分風(fēng)險等級,對不同等級的風(fēng)險采取不同的應(yīng)對策略。很多企業(yè)還沒有相應(yīng)的風(fēng)險管理策略,從自身的條件和外部環(huán)境出發(fā),根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃,確定整體的風(fēng)險偏好。企業(yè)通過確定自己的風(fēng)險承受能力來制定稅收風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn),并選擇合適的風(fēng)險管理工具,同時確定所需要的人力和財力的資源配置原則。

(四)稅務(wù)風(fēng)險信息溝通不暢

企業(yè)內(nèi)部信息溝通不暢。企業(yè)的采購、生產(chǎn)及銷售等具體職能部門由于專業(yè)知識有限,沒有充分認(rèn)識到稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的重要性,不了解稅務(wù)風(fēng)險關(guān)鍵控制點及控制措施,就無法有效地配合稅務(wù)風(fēng)險控制方案的具體實施。企業(yè)與外部稅務(wù)機(jī)關(guān)的政策溝通不及時。稅務(wù)機(jī)關(guān)是最快知道稅務(wù)政策信息的部門,企業(yè)如果不能及時獲取與其業(yè)務(wù)相關(guān)的稅收政策變化信息,來調(diào)整涉稅賬務(wù)處理,會直接導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

(五)納稅風(fēng)險監(jiān)察不利

企業(yè)內(nèi)部的審計部沒有設(shè)置專門崗位具體負(fù)責(zé)內(nèi)部稅務(wù)審計,稅務(wù)政策是否正確的運用、稅款是否正確的核算都缺乏有效地監(jiān)督。企業(yè)沒有在外部聘請獨立的具備資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)存在的納稅風(fēng)險進(jìn)行評估,由于稅務(wù)事務(wù)所具備很高的專業(yè)水準(zhǔn),無形中也增大了企業(yè)納稅風(fēng)險管理的難度。

四、納稅風(fēng)險管理的措施

(一)完善稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)充分意識到建立全面稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的必要性和緊迫性,將稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制納入企業(yè)的全面風(fēng)險控制體系,同時將稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的總體目標(biāo)融入到企業(yè)整體的戰(zhàn)略規(guī)劃中來。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的稅務(wù)部,將相關(guān)的稅務(wù)工作從財務(wù)部門中分離出來。并在部門內(nèi)部設(shè)立專門負(fù)責(zé)稅務(wù)核算、稅務(wù)資料保管等具體工作的核算科,和承擔(dān)稅務(wù)計劃的制定、相關(guān)稅收政策的收集和稅收籌劃等職能的管理科,各科室各崗位間要遵循不相容的原則,保證相互間監(jiān)督與制約的職能,以提高稅務(wù)風(fēng)險控制的有效性。企業(yè)在引進(jìn)稅務(wù)人才時,除了對其基本專業(yè)知識的考察外,還要求其熟知本行業(yè)的納稅評估指標(biāo)和稅收籌劃具體措施等更深層次的專業(yè)技能。

(二)稅務(wù)風(fēng)險的識別與評估

企業(yè)應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際,全面、系統(tǒng)地收集內(nèi)外部的涉稅信息,通過風(fēng)險識別、分析、評價等步驟,查找企業(yè)經(jīng)營活動及其業(yè)務(wù)流程中的稅控風(fēng)險點,通過分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和條件,評價稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)目標(biāo)的影響程度,從而確定風(fēng)險管理的策略。企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險評估。企業(yè)稅務(wù)部門可協(xié)同相關(guān)職能部門實施,也可聘請具有相關(guān)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助實施。同時,企業(yè)應(yīng)實時監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險,及時評估原有風(fēng)險的變化情況以及識別新產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。

(三)稅務(wù)風(fēng)險的控制

企業(yè)在內(nèi)控體系內(nèi),根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果,制定稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略,通過合理設(shè)計稅務(wù)管理的流程及控制方法,全面控制稅務(wù)風(fēng)險。并根據(jù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因,從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、職權(quán)的分配、業(yè)務(wù)流程的設(shè)置、