某大型連鎖超市財(cái)務(wù)管理現(xiàn)金管理(一)

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投資預(yù)算（投入預(yù)算、損益預(yù)測(cè)）投資效果考核評(píng)估現(xiàn)金管理組工作職責(zé)票據(jù)管理組工作職責(zé)第一部分投資預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算裝修費(fèi)投資預(yù)算開辦費(fèi)投資預(yù)算其它墊付的流動(dòng)資金固定資產(chǎn)預(yù)算固定資產(chǎn)分類與折舊年限房屋建筑物—20年機(jī)械設(shè)備—10年電子設(shè)備—5年運(yùn)輸設(shè)備—5年其它設(shè)備—5年固定資產(chǎn)預(yù)算折舊費(fèi)計(jì)算假設(shè)機(jī)械設(shè)備的總投資額合計(jì)100萬元， 殘值率為10%。 則機(jī)械設(shè)備的年折舊額 100*（1-10%）/10=9萬元

月折舊費(fèi) 10/12=0.83萬元固定資產(chǎn)預(yù)算明細(xì)固定資產(chǎn)表中填列分類—5大類型號(hào)規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)總額根據(jù)每一類已確定的設(shè)備總價(jià)和使用年限計(jì)算未來使用的每一類設(shè)備的每月攤銷金額。裝修費(fèi)店內(nèi)地面裝修店外地面、停車場整修墻體裝修頂棚裝修線路、燈具等室外裝修消防裝修其他 應(yīng)將輔助裝修一起預(yù)算在內(nèi)，包括室內(nèi)外照明、牌匾等投資費(fèi)用。裝修費(fèi)預(yù)算每平方米的裝修價(jià)格根據(jù)當(dāng)?shù)赝惷娣e的綜合型超市裝修 價(jià)格華潤超市其他地區(qū)的同類超市裝修價(jià)格乘上物價(jià)差異系數(shù)確定裝修費(fèi)預(yù)算裝修費(fèi)預(yù)算裝修費(fèi)攤銷統(tǒng)一按10年進(jìn)行攤銷攤銷費(fèi)用計(jì)算如裝修費(fèi)合計(jì)150萬元，則年攤銷費(fèi)=150/10=15萬元月攤銷費(fèi)=15/12=1.25萬元開辦費(fèi)指籌建期間的費(fèi)用，主要包括：人員工資辦公費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)差旅費(fèi)注冊(cè)登記費(fèi)籌建期間的租金和水電費(fèi)開業(yè)慶典費(fèi)低值易耗品其他開辦費(fèi)預(yù)算開辦費(fèi)預(yù)算算按照財(cái)務(wù)制制度的規(guī)定定，開辦費(fèi)費(fèi)在開業(yè)當(dāng)當(dāng)月一次攤攤銷進(jìn)入成成本，計(jì)入入當(dāng)期損益益。流動(dòng)資金存貨占用的的資金指存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)大于于帳期所需需占用的流流動(dòng)資金流動(dòng)資金由采購部提提供按大類類的存貨占占用的流動(dòng)動(dòng)資金食品非食品百貨電器生鮮雜項(xiàng)流動(dòng)資金金其他流動(dòng)動(dòng)資金：：房屋押金金水電費(fèi)押押金超市備用用金其他損益預(yù)測(cè)測(cè)損益預(yù)測(cè)測(cè)包括：：各期損益益預(yù)測(cè)投資回收收期預(yù)測(cè)測(cè)損溢預(yù)測(cè)測(cè)損益預(yù)測(cè)測(cè)（業(yè)績績預(yù)測(cè)））的內(nèi)容容：自營、分分租營業(yè)業(yè)額（發(fā)發(fā)展部提提供）毛利率自營毛利利率-采采購部分租毛利利率-發(fā)發(fā)展部其他經(jīng)營營收入（（通道收收入）超市費(fèi)用用（可控控、不可可控）損溢預(yù)測(cè)測(cè)預(yù)測(cè)的期期限2002年按月月預(yù)測(cè)新店按月月預(yù)測(cè)12個(gè)月月?lián)p溢預(yù)測(cè)測(cè)盈虧平衡衡點(diǎn)營業(yè)業(yè)額盈虧平衡衡點(diǎn)營業(yè)業(yè)額為利利潤為零零的狀況況下的營營業(yè)額。。實(shí)際營業(yè)業(yè)額應(yīng)大大于平衡衡點(diǎn)營業(yè)業(yè)額?，F(xiàn)金流量量經(jīng)營活動(dòng)動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金流流量投資活動(dòng)動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金流流量籌資活動(dòng)動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金流流量現(xiàn)金凈流流量=現(xiàn)現(xiàn)金流入入合計(jì)-現(xiàn)金流流出合合計(jì)損溢預(yù)測(cè)測(cè)投資回收收期指初始投投資額全全部回收收所需要要的期限限。累計(jì)投資資-折現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)金流流量?0，表明已已全部收收回投資資。累計(jì)投資資-折現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)金流流量<0，表明投投資尚未未回收。。損溢預(yù)測(cè)測(cè)折現(xiàn)率以當(dāng)時(shí)的的貸款利利率為主主要依據(jù)據(jù)。表中的折折現(xiàn)率可可以更改改。報(bào)批程序序編制時(shí)間間要求財(cái)務(wù)部在在意向選選址后的的7日內(nèi)內(nèi)編制完完成。公司總經(jīng)經(jīng)理室2日內(nèi)審審核完畢畢報(bào)區(qū)域域總經(jīng)理理區(qū)域總經(jīng)經(jīng)理2日日內(nèi)審核核完畢報(bào)報(bào)總部發(fā)發(fā)展部及及財(cái)務(wù)部部總部7日日內(nèi)給予予答復(fù)第二部分分投投資資考核評(píng)評(píng)估目的：評(píng)評(píng)價(jià)效果果和提供供分析、、決策依依據(jù)。時(shí)間：開開業(yè)及以以后各期期數(shù)據(jù)及說說明：數(shù)數(shù)據(jù)由財(cái)財(cái)務(wù)部提提供，差差異分析析由相關(guān)關(guān)部門分分析?？己嗽u(píng)估估考核內(nèi)容容初始投資資考核開業(yè)后的的跟蹤考考核初始投資資額的考考核初始投資資考核固定資產(chǎn)產(chǎn)裝修費(fèi)開辦費(fèi)存貨占用用資金其他流動(dòng)動(dòng)資金初始投資資額的評(píng)評(píng)估在開業(yè)3天內(nèi)填填列有關(guān)關(guān)數(shù)據(jù)由財(cái)務(wù)部部門填列列表格（（除存貨貨占用資資金）由各相關(guān)關(guān)部門提提供分析析差異說說明初始投資資額的評(píng)評(píng)估發(fā)展部負(fù)負(fù)責(zé)以下下分析說說明時(shí)間要求求：收到到數(shù)據(jù)后后的5天天內(nèi)內(nèi)容固定資產(chǎn)產(chǎn)、裝修修費(fèi)、開開辦費(fèi)房屋水電電押金初始投資資額的評(píng)評(píng)估營運(yùn)部時(shí)間要求求：收到到數(shù)據(jù)后后的5天天內(nèi)內(nèi)容：超市備用用金其他初始投資資額的評(píng)評(píng)估采購部開業(yè)后3個(gè)月財(cái)財(cái)務(wù)部門門提供存存貨占用用資金的的數(shù)據(jù)商品部5日內(nèi)作作出差異異分析報(bào)報(bào)告投資考核核目的：考考核實(shí)際際是否達(dá)達(dá)到預(yù)算算要求，，是否符符合投資資目的。。內(nèi)容：預(yù)預(yù)算數(shù)與與實(shí)際數(shù)數(shù)的差異異，并分分析差異異原因。。投資考核核考核跟蹤蹤期開業(yè)后頭頭6個(gè)月月按月編編制表格格并分析析差異6個(gè)月后后按季編編制表格格并分析析差異一年後并并入正常常超市分分析投資考核核表格的編編制由財(cái)財(cái)務(wù)部門門負(fù)責(zé)各相關(guān)部部門在收收到差異異表格后后的10內(nèi)提交交差異分分析報(bào)告告投資考核核采購部自營毛利利率其他經(jīng)營營收入投資考核核營運(yùn)部營業(yè)額（（開業(yè)后后6個(gè)月月后）超市費(fèi)用用營業(yè)外收收支員工人數(shù)數(shù)可控費(fèi)用用率處置資產(chǎn)產(chǎn)的損失失（或收收益）投資考核核發(fā)展部營業(yè)額（（開業(yè)6個(gè)月內(nèi)內(nèi)）分租毛利利率租金平均租金金水平增加的投投資投資考核核投資回收收年限第三部分分工工作作流程現(xiàn)金管理理組票據(jù)管理理組駐店財(cái)務(wù)務(wù)相關(guān)制度度現(xiàn)金管理理組調(diào)劑零鈔鈔、發(fā)放放備用金金單換取零鈔鈔，確保保營運(yùn)需需要合理配備備零鈔與收銀組組長一起起發(fā)放收收銀員備備用金抽盤收銀銀員的備備用金、、營業(yè)款款一日二次次不定時(shí)時(shí)對(duì)收銀銀機(jī)進(jìn)行行抽盤抽盤比例例為收銀銀機(jī)的1/3現(xiàn)金管理理組收繳營業(yè)業(yè)款參照《綜綜合超市市營業(yè)款款收繳管管理辦法法》執(zhí)行行收取支票票參照《綜綜合超市市營業(yè)款款收繳管管理辦法法執(zhí)行》》現(xiàn)金管理理組收付現(xiàn)金金、報(bào)銷銷費(fèi)用收取零星星款項(xiàng)按有關(guān)規(guī)規(guī)定報(bào)銷銷費(fèi)用款項(xiàng)核對(duì)對(duì)核對(duì)收銀銀員長短短款核對(duì)信用用卡進(jìn)帳帳情況現(xiàn)金管理理組登記現(xiàn)金金日記帳帳每日及時(shí)時(shí)登記現(xiàn)現(xiàn)金日記記帳核對(duì)庫存存現(xiàn)金及及現(xiàn)金日日記帳余余額管理現(xiàn)金金房保險(xiǎn)柜的的管理鎖匙的管管理票據(jù)管理理組業(yè)務(wù)單據(jù)據(jù)的審核核和傳遞遞審核理貨貨區(qū)傳遞遞的各種種業(yè)務(wù)單單據(jù)審核現(xiàn)金金管理組組傳遞的的業(yè)務(wù)單單據(jù)審核柜組組傳遞的的業(yè)務(wù)單單據(jù)將審核后后的單據(jù)據(jù)傳財(cái)務(wù)務(wù)部票據(jù)管理理組相關(guān)文件件、單據(jù)據(jù)的存檔檔保管建立檔案案登記制制度定期進(jìn)行行分類整整理、封封箱存檔檔按規(guī)定對(duì)對(duì)存檔單單據(jù)進(jìn)行行銷毀票據(jù)管理理組審核費(fèi)用用收取經(jīng)營營主管部部門經(jīng)理理審核的的費(fèi)用報(bào)報(bào)銷單據(jù)據(jù)按規(guī)定審審核單據(jù)據(jù)編制費(fèi)用用報(bào)銷清清單傳現(xiàn)現(xiàn)金管理理組編制費(fèi)用用報(bào)銷匯匯總表，，連同原原始單據(jù)據(jù)傳財(cái)務(wù)務(wù)部票據(jù)管理理組物料用品品的監(jiān)督督管理監(jiān)督物料料的收、、領(lǐng)、存存有建帳帳情況參與物料料定額的的制定分析物料料消耗情情況，提提出改進(jìn)進(jìn)建議票據(jù)管理理組固定資產(chǎn)產(chǎn)的維護(hù)護(hù)與保管管建立固定定資產(chǎn)臺(tái)臺(tái)帳統(tǒng)一管理理固定資資產(chǎn)標(biāo)簽簽組織固定定資產(chǎn)盤盤點(diǎn)，出出具盤點(diǎn)點(diǎn)報(bào)告辦理固定定資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥、報(bào)報(bào)廢手續(xù)續(xù)票據(jù)管理理組商品盤點(diǎn)點(diǎn)審核門店店的盤點(diǎn)點(diǎn)錄入數(shù)數(shù)據(jù)打印盤點(diǎn)點(diǎn)盈虧數(shù)數(shù)據(jù)交柜柜組人員員查找原原因出具盤點(diǎn)點(diǎn)盈虧報(bào)報(bào)告票據(jù)管理理組監(jiān)督現(xiàn)金金管理組組的工作作檢查現(xiàn)金金管理組組的備用用金檢查現(xiàn)金金管理組組的現(xiàn)金金帳和工工作記錄錄現(xiàn)金管理理組備用用金不足足時(shí)，申申請(qǐng)補(bǔ)足足對(duì)備用金金抽查中中了發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的異常常情況，，提出處處理意見見票據(jù)管理理組發(fā)票（收收據(jù)）的的管理設(shè)立發(fā)票票（收據(jù)據(jù)）登記記簿對(duì)發(fā)票（（收據(jù)））的開據(jù)據(jù)及和保保管情況況進(jìn)行檢檢查對(duì)發(fā)票（（收據(jù)））的管理理人員進(jìn)進(jìn)行培訓(xùn)訓(xùn)月末進(jìn)行行分類整整理，封封箱保管管駐店財(cái)務(wù)務(wù)審核票據(jù)據(jù)管理組組的業(yè)務(wù)務(wù)單據(jù)，，并進(jìn)行行會(huì)計(jì)處處理對(duì)當(dāng)?shù)夭刹少彽纳r商品品進(jìn)行結(jié)結(jié)算負(fù)責(zé)費(fèi)用用的審核核及報(bào)銷銷負(fù)責(zé)稅款款的申報(bào)報(bào)及繳納納負(fù)責(zé)檢查查的指導(dǎo)導(dǎo)現(xiàn)金管管理組、、票據(jù)管管理組的的工作接受二級(jí)級(jí)公司財(cái)財(cái)務(wù)部的的監(jiān)督和和指導(dǎo)相關(guān)規(guī)定定現(xiàn)金管理理組管理理制度安全保障障制度業(yè)務(wù)管理理制度考勤制度度考核制度度鎖匙管理理制度相關(guān)規(guī)定定營業(yè)款收收繳管理理辦法現(xiàn)金收繳繳管理辦辦法支票收繳繳管理辦辦法信用卡操操用辦法法相關(guān)規(guī)定定收銀長短短款管理理辦法長短款的內(nèi)內(nèi)容處理原則調(diào)整程序繳納程序相關(guān)規(guī)定備用金管理理規(guī)定備用金的申申請(qǐng)及核定定備用金的申申領(lǐng)及報(bào)銷銷備用金的管管理及監(jiān)控控相關(guān)規(guī)定盤點(diǎn)規(guī)范盤點(diǎn)計(jì)劃盤點(diǎn)實(shí)施盤點(diǎn)結(jié)果盈虧原因及及處理盤點(diǎn)報(bào)告相關(guān)規(guī)定物料用品的的申購與領(lǐng)領(lǐng)用管理辦辦法計(jì)劃控制，，定額管理理物料用品的的申購物料用品的的采購物料用品領(lǐng)領(lǐng)用物料用品的的盤存結(jié)束9、靜夜四四無鄰，，荒居舊舊業(yè)貧。。。1月-231月-23Thursday,January5,202310、雨中黃黃葉樹，，燈下白白頭人。。。22:39:4222:39:4222:391/5/202310:39:42PM11、以我獨(dú)沈沈久，愧君君相見頻。。。1月-2322:39:4222:39Jan-2305-Jan-2312、故人江海別別，幾度隔山山川。。22:39:4222:39:4222:39Thursday,January5,202313、乍見見翻疑疑夢(mèng)，，相悲悲各問問年。。。1月-231月-2322:39:4222:39:42January5,202314、他他鄉(xiāng)鄉(xiāng)生生白白發(fā)發(fā)，，舊舊國國見見青青山山。。。。05一一月月202310:39:42下下午午22:39:421月月-2315、比不不了得得就不不比，，得不不到的的就不不要。。。。一月2310:39下下午1月-2322:39January5,202316、行動(dòng)出成成果，工作作出財(cái)富。。。2023/1/522:39:4222:39:4205January202317、做做前前，，能能夠夠環(huán)環(huán)視視四四周周；；做做時(shí)時(shí)，，你你只只能能或或者者最最好好沿沿著著以以腳腳為為起起點(diǎn)點(diǎn)的的射射線線向向前前。。。。10:39:42下下午午10:39下下午午22:39:421月月-239、沒有失敗，，只有暫時(shí)停停止成功！。。1月-231月-23Thursday,January5,202310、很多多事情情努力力了未未必有有結(jié)果果，但但是不不努力力卻什什么改改變也也沒有有。。。22:39:4322:39:4322:391/5/202310:39:43PM11、成功就是是日復(fù)一日日那一點(diǎn)點(diǎn)點(diǎn)小小努力力的積累。。。1月-2322:39:4322:39Jan-2305-Jan-2312、世間成成事，不不求其絕絕對(duì)圓滿滿，留一一份不足足，可得得無限完完美。。。22:39:4322:39:4322:39Thursday,January5,202313、不知香積積寺，數(shù)里里入云峰。。。1月-231月-2322:39:4322:39:43January5,202314、意志志堅(jiān)強(qiáng)強(qiáng)的人人能把把世界界放在在手中中像泥泥塊一一樣任任意揉揉捏。。05一一月月202310:39:43下下午午22:39:431月-2315、楚塞三三湘接，，荊門九九派通。。。。一月2310:39下下午1月-2322:39January5,202316、少年十十五二十十時(shí)，步步行奪得得胡馬騎騎。。2023/1/522:39:4322:39:4305January202317、空山新雨后后，天氣晚來來秋。。10:39:43下午午10:39下下午22:39:431月-239、楊楊柳柳散散和和風(fēng)風(fēng)，，青青山山澹澹吾吾慮慮。。。。1月月-231月月-23Thursday,January5,202310、閱閱讀讀一一切切好好書書如如同同和和過過去去最最杰杰出出的的人人談?wù)勗捲挕！?2:39:4322:39:4322:391/5/202310:39:43PM11、越是是沒有有本領(lǐng)領(lǐng)的就就越加