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文檔簡介

XXXX大學(xué)建設(shè)工程全過程跟蹤審計實(shí)施辦法第一章總則第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范學(xué)校建設(shè)工程項(xiàng)目的全過程跟蹤審計工作,根據(jù)《教育部關(guān)于加強(qiáng)直屬高校建設(shè)工程管理審計的意見》(教財〔2016〕11號)、《審計署關(guān)于進(jìn)一步完善和規(guī)范投資審計工作意見》(審?fù)栋l(fā)〔20XX〕30號)、《建設(shè)項(xiàng)目全過程造價咨詢規(guī)程》(CECA/GC4-2017)、《XXXX大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目審計辦法》(X大校字〔20XX〕57號)、《XXXX大學(xué)委托社會中介機(jī)構(gòu)審計管理辦法》(X大校字〔20XX〕56號)和國家有關(guān)規(guī)定,并結(jié)合學(xué)校實(shí)際,特制定本辦法。第二條本辦法所稱建設(shè)工程全過程跟蹤審計,是對學(xué)校大中型建設(shè)工程從投資立項(xiàng)開始至竣工驗(yàn)收交付使用各階段業(yè)務(wù)管理活動進(jìn)行的獨(dú)立監(jiān)督和評價,也可根據(jù)重要性和成本效益原則,審計處自主確定全部階段或部分階段和重要節(jié)點(diǎn)實(shí)施全過程跟蹤審計,以確保將有限的審計資源配置到存在較大風(fēng)險的領(lǐng)域。第三條全過程跟蹤審計的目的是促進(jìn)相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門完善內(nèi)部控制、落實(shí)管理責(zé)任、提高資源績效。第四條本辦法適用于總投資在6000萬元(含)以上的新建、改擴(kuò)建工程和預(yù)算在2000萬元(含)以上的修繕工程,由審計處報經(jīng)學(xué)校同意后進(jìn)行跟蹤審計。以及在前述金額之下但學(xué)校認(rèn)為有必要進(jìn)行全過程跟蹤審計的建設(shè)工程。第五條建設(shè)工程全過程跟蹤審計由審計處負(fù)責(zé),按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定及《XXXX大學(xué)委托社會中介機(jī)構(gòu)審計管理辦法》(X大校字〔20XX〕56號),委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)實(shí)施。第二章各部門職責(zé)第六條審計處職責(zé)(一)負(fù)責(zé)學(xué)校建設(shè)工程全過程跟蹤審計工作的組織、協(xié)調(diào)、實(shí)施、考核評價,明確審計內(nèi)容和要求;(二)審查相關(guān)業(yè)務(wù)部門內(nèi)部控制制度是否健全,是否有效實(shí)施;(三)提出年度全過程跟蹤審計采購預(yù)算(其中,有發(fā)改部門批復(fù)的新、改擴(kuò)項(xiàng)目可以單獨(dú)申報預(yù)算);(四)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議,并對相關(guān)單位的整改情況進(jìn)行監(jiān)督和審查;(五)協(xié)助學(xué)校招標(biāo)管理職能部門做好社會審計機(jī)構(gòu)的招標(biāo)工作,按學(xué)校要求辦理并簽訂全過程跟蹤審計合同;(六)委托社會中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計,審定全過程跟蹤審計實(shí)施方案,監(jiān)督、管理并考核社會中介機(jī)構(gòu)的審計工作;(七)積極配合和支持相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門進(jìn)一步加強(qiáng)工程管理工作。第七條發(fā)展規(guī)劃處職責(zé)(一)負(fù)責(zé)項(xiàng)目的可行性論證和立項(xiàng)申報;(二)落實(shí)項(xiàng)目批復(fù)。第八條國有資產(chǎn)管理處職責(zé)(一)通過采購程序確定全過程跟蹤審計單位或入圍單位,審查審計處委托審計單位工作的規(guī)范性;(二)根據(jù)審計工作需要提供工程招投標(biāo)資料,并確保資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;(三)配合全過程跟蹤審計工作;(四)落實(shí)審計意見和建議的整改,并向?qū)徲嬏幏答佌那闆r,提供整改相關(guān)資料。第九條基建處職責(zé)(一)提交年度建設(shè)工程項(xiàng)目計劃,配合審計處開展全過程跟蹤審計工作,及時在工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、批復(fù)、招投標(biāo)、開工、重大變更、隱蔽工程驗(yàn)收、重大索賠、竣工驗(yàn)收等關(guān)鍵環(huán)節(jié)通知審計處;(二)負(fù)責(zé)提供實(shí)施全過程跟蹤審計的工作場所;(三)協(xié)調(diào)審計單位和設(shè)計、監(jiān)理、施工等單位之間的關(guān)系,支持和配合全過程跟蹤審計工作;(四)按規(guī)定將全過程跟蹤審計工作的費(fèi)用列入工程總投資范圍內(nèi),并辦理相關(guān)支付手續(xù);(五)按照審計單位要求,及時、完整、準(zhǔn)確地提供相關(guān)資料,并保證本單位提供資料的真實(shí)性和完整性;(六)對全過程跟蹤審計中遇到的問題,組織召開相關(guān)單位聯(lián)席協(xié)調(diào)會議,認(rèn)真落實(shí)審計項(xiàng)目組的審計意見和建議,督促協(xié)調(diào)施工單位、監(jiān)理單位落實(shí)跟蹤審計整改意見。第十條計財處職責(zé)(一)支持和配合開展全過程跟蹤審計工作,審核工程項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用的支付,提供會計相關(guān)資料;(二)對已完工建設(shè)項(xiàng)目在全過程跟蹤審計的基礎(chǔ)上進(jìn)行竣工財務(wù)決算;協(xié)同基建處及時辦理建設(shè)項(xiàng)目竣工的交付使用手續(xù)。第十一條社會中介機(jī)構(gòu)職責(zé)(一)遵照國家有關(guān)法律、法規(guī),按照合同約定認(rèn)真履行工作職責(zé),客觀公正完成審計工作,對審計結(jié)果承擔(dān)法律責(zé)任;(二)制定全過程跟蹤審計實(shí)施方案和服務(wù)計劃,確定工程造價控制目標(biāo);(三)加強(qiáng)與相關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào),確保工作質(zhì)量,按時提交審計結(jié)果,對審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出審計建議;(四)提交真實(shí)、完整的審計工作資料,接受審計處的管理、監(jiān)督和考核。第十二條審計處和相關(guān)審計人員依法獨(dú)立行使審計監(jiān)督權(quán),不得參與可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行審計職責(zé)的工作,不得參與工程業(yè)務(wù)的決策和管理。第三章審計內(nèi)容第十三條投資決策階段的審計內(nèi)容(一)審核建設(shè)項(xiàng)目是否按照學(xué)校“基本建設(shè)規(guī)劃”規(guī)定立項(xiàng);審核項(xiàng)目建議書,審查項(xiàng)目建設(shè)的必要性、可行性、經(jīng)濟(jì)合理性的論證是否客觀明確;投資估算的依據(jù)是否充分,計算方法是否合理有效;是否按照學(xué)校規(guī)定履行決策程序;(二)審核可行性研究報告是否符合教育部或項(xiàng)目主管單位對“項(xiàng)目建議書”的批復(fù),是否采用全面的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析論證、多方案比選等方式確定建設(shè)方案,并對投資估算編制的規(guī)范性進(jìn)行審核;(三)審查可行性研究報告是否通過審批,是否按照批復(fù)意見進(jìn)行修改;(四)投資估算合理性、資金來源落實(shí)情況;(五)其他需列為審計內(nèi)容的相關(guān)業(yè)務(wù)活動。第十四條設(shè)計階段的審計內(nèi)容(一)審查委托勘察和設(shè)計的范圍是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報告;(二)審查委托勘察和設(shè)計單位的采購方式、程序及訂立的合同是否合法合規(guī);(三)方案設(shè)計是否經(jīng)過多方案評選優(yōu)化確定,審查相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門是否對設(shè)計方案的經(jīng)濟(jì)合理性、技術(shù)可行性進(jìn)行充分論證;(四)初步設(shè)計概算是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報告及其投資估算額,是否采取限額設(shè)計、方案優(yōu)化等控制工程造價的措施;審核概算的編制是否準(zhǔn)確,是否按規(guī)定通過相關(guān)審批手續(xù),修正概算的依據(jù)是否充分;(五)招標(biāo)控制價是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計概算,審查施工圖是否通過審查,招標(biāo)控制價編制依據(jù)是否充分,有無招標(biāo)控制價超概算的情況;審查相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門對設(shè)計質(zhì)量、設(shè)計深度的審核情況,重點(diǎn)審查對投資控制的管理工作。第十五條招投標(biāo)階段的審計內(nèi)容(一)審查招投標(biāo)管理情況。審查招投標(biāo)的方式和程序是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和制度的規(guī)定,招標(biāo)文件的編制內(nèi)容是否嚴(yán)謹(jǐn);(二)全面審核招標(biāo)控制價編制內(nèi)容;(三)審核合同文件。第十六條施工階段的審計內(nèi)容(一)隱蔽工程審計。審查相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門對隱蔽工程的管理工作,重點(diǎn)審查容易產(chǎn)生分歧的部分;(二)主要材料、設(shè)備審計。審查相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門對工程主要材料及設(shè)備的管理情況;(三)預(yù)付款、進(jìn)度款審計。審查進(jìn)度款批復(fù)文件的真實(shí)性和準(zhǔn)確性;審查相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門是否按合同約定的額度、進(jìn)度支付預(yù)付款及進(jìn)度款;(四)工程變更、簽證審計。審查相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門簽發(fā)的變更及簽證的真實(shí)性、規(guī)范性、時效性以及計價的合理性;(五)索賠費(fèi)用審計。重點(diǎn)關(guān)注可能引起索賠的風(fēng)險點(diǎn);審查相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門是否對由相關(guān)單位的責(zé)任所造成的損失提出索賠;(六)工程造價管理審計。審查相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門是否依據(jù)施工進(jìn)度計劃、資金使用計劃定期編制進(jìn)度偏差和投資偏差報告,分析相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門是否采取有效措施進(jìn)行偏差控制與糾正,及時提出審計意見;(七)其他需列為審計內(nèi)容的相關(guān)業(yè)務(wù)活動。第十七條竣工結(jié)算階段的審計內(nèi)容按照《XXXX大學(xué)基建(修繕)工程結(jié)算審計實(shí)施細(xì)則》(新大校字〔2017〕36號)實(shí)施審計。第四章審計程序第十八條審計計劃階段(一)根據(jù)基建處提交的年度建設(shè)工程項(xiàng)目計劃,初步確定實(shí)施全過程跟蹤審計的建設(shè)工程項(xiàng)目,納入年度審計計劃,經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)后實(shí)施,配合基建處編制年度審計經(jīng)費(fèi)計劃;(二)對經(jīng)學(xué)校批復(fù)的年度審計計劃中實(shí)施全過程跟蹤審計建設(shè)工程項(xiàng)目進(jìn)行審計預(yù)立項(xiàng),并細(xì)化每一項(xiàng)目的實(shí)施計劃;(三)計劃執(zhí)行過程中,如有必要或遇學(xué)校決策調(diào)整,按照規(guī)定程序及時調(diào)整。第十九條審計準(zhǔn)備階段(一)組建全過程跟蹤審計組,審計組由審計處人員、社會中介機(jī)構(gòu)人員組成,審計組組長由審計處相關(guān)負(fù)責(zé)人擔(dān)任;(二)審計組開展審前調(diào)查,了解項(xiàng)目情況,及時收集立項(xiàng)所必需的相關(guān)資料;在審核確認(rèn)立項(xiàng)所必須的相關(guān)資料基本完整后,予以跟蹤審計項(xiàng)目正式立項(xiàng);(三)編制全過程跟蹤審計實(shí)施方案,對審計內(nèi)容、審計程序、人員分工、審計時間等作出安排。第二十條審計實(shí)施階段(一)在建設(shè)工程各階段開展跟蹤審計。審計組在收到相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門送審的相關(guān)業(yè)務(wù)資料后,按照規(guī)定及時提出審計意見或建議;(二)采用觀察、審核、訪談、調(diào)查、監(jiān)督盤點(diǎn)、發(fā)函征詢、計算、分析程序等方法獲取審計證據(jù),形成審計工作底稿。審計工作底稿應(yīng)做到內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確,能客觀反映項(xiàng)目實(shí)施情況以及與形成審計結(jié)論、意見和建議有關(guān)的所有重要事項(xiàng);(三)及時與相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門就審計情況、審計證據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論、審計意見和審計建議進(jìn)行審計結(jié)果溝通,保證審計工作質(zhì)量;(四)提出審計意見和審計建議書。各階段審計工作中,審計組根據(jù)所發(fā)現(xiàn)問題的實(shí)際情況,出具審計意見和審計建議書,對改進(jìn)業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理提出可行性的建議,相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門及時反饋相關(guān)審計意見落實(shí)情況。第二十一條審計報告階段(一)出具階段性管理審計報告。在建設(shè)工程決策、設(shè)計、招投標(biāo)、施工階段和竣工結(jié)算階段,以及竣工決算階段審計結(jié)束后,對相關(guān)業(yè)務(wù)部門內(nèi)部控制體系建立健全情況、工程管理實(shí)施情況、風(fēng)險管理情況做出審計評價;(二)竣工結(jié)算審計意見書。在建設(shè)工程竣工驗(yàn)收合格后,相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門按照建設(shè)工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計送審資料基本要求,及時提交完整有效的竣工結(jié)算送審資料;根據(jù)《XXXX大學(xué)基建(修繕)工程結(jié)算審計實(shí)施細(xì)則》(X大校字〔20XX〕36號),審計處在規(guī)定的時間內(nèi)完成竣工結(jié)算審計,出具竣工結(jié)算審計意見書;(三)出具建設(shè)工程綜合審計報告。在完成單項(xiàng)建設(shè)工程全過程跟蹤審計工作后,對相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門

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