財會類模擬試卷

word文檔可自由復制編輯2014年浙江省高等職業(yè)教育招生考試財會類月考試卷姓名---------------準考證號碼----------------本試卷共十大題，滿分300分，時間150分鐘注意事項：1、所有試題均需在答題紙上作答，未在規(guī)定區(qū)域內(nèi)答題，每錯一個區(qū)域扣卷面總分1分，在試卷和草稿紙上作答無效。2、答題前，考生務(wù)必將自己的姓名、準考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙和試卷上。3、選擇題每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對應(yīng)題目的答案標號涂黑。如需改動，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標號。非選擇題用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上。一、填空題：（每空1分，共15分）1.二級科目也稱為__________，明細科目又稱為____________。2.利潤分配是賬戶的調(diào)整賬戶。3.會計分錄可以分為和。4.會計憑證按其填制程序和用途的不同可分為和。5.財產(chǎn)物資的盤存制度有__________________和____________________。6.會計報表按報送對象不同分為和。7.計算產(chǎn)品銷售成本的方法，通常有和。8.會計核算工作組織形式一般可分為核算和核算。二、單項選擇題：（每題2分，共36分）1.賬戶是根據(jù)（）開設(shè)的。A.會計科目B.企業(yè)需要C.管理者需要D.上級規(guī)定2.在借貸記賬法下，負債類賬戶的結(jié)構(gòu)特點是（）。A.借方記增加，貸方記減少，余額在借方B貸方記增加，借方記減少，一般無余額C.借方記增加，貸方記減少，一般無余額D貸方記增加，借方記減少，余額在貸方3.復合會計分錄是指涉及（）賬戶的會計分錄。A.四個B.三個或三個以上C.四個或四個以上D.兩個或兩個以上4.企業(yè)的存貨必須依據(jù)（）進行計價。A.實際成本B.計劃成本C.重置成本D.變動成本5.會計核算主要通過（）來進行。A.實物量指標B.勞動量指標C.價值量指標D.數(shù)量指標6.劃分各會計期間收入和費用的原則是（）。A.權(quán)責發(fā)生制原則B.配比原則C.歷史成本原則D.謹慎原則7.企業(yè)從銀行取得借款直接償還應(yīng)付貨款，屬于（）。A.資產(chǎn)類內(nèi)部此增彼減B.負債類內(nèi)部此增彼減C.資產(chǎn)與權(quán)益同增D.資產(chǎn)與權(quán)益同減8.設(shè)置會計科目，要保持（）。A.暫時性B.永久性C.相對穩(wěn)定性D.固定性9.企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，在安裝完工交付使用時，應(yīng)將（）從在建工程賬戶的貸方轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)賬戶的借方。A.購入價款、稅金B(yǎng).購入時支付的包裝費和運雜費C.安裝費用D.以上全部項目10.應(yīng)付工資賬戶如有借方余額，表示（）。A.實發(fā)工資大于應(yīng)付工資的差額B.應(yīng)付工資大于實發(fā)工資的差額C.應(yīng)付未付工資數(shù)額D.以上均不正確11.企業(yè)年終結(jié)轉(zhuǎn)后，下列賬戶中（）應(yīng)該無余額。A利潤分配賬戶B.本年利潤賬戶C.盈余公積賬戶D.應(yīng)交稅金賬戶12.預提費用賬戶期末余額（）。A.一定在貸方B.一定在借方C.一定無余額D.可能在借方也可能在貸方13.自制原始憑證按其（）可分為一次憑證和累計憑證。A.取得的不同來源B.是否經(jīng)過匯總C.填制手續(xù)方法的不同D.用途的不同14.本年利潤明細賬應(yīng)采用的賬頁格式是（）。A.只設(shè)借方的多欄式B.只設(shè)貸方的多欄式C.三欄式D.借貸方都有的多欄式15.記賬憑證核算形式的缺點是（）。A.總分類賬中不能反映有關(guān)科目之間的對應(yīng)關(guān)系B.登總分類賬的工作量較大C.編制匯總憑證的工作量較大D.不便于查對賬目16.下列會計報表中，屬于對內(nèi)報表的有（）。A.現(xiàn)金流量表B.利潤分配表C.產(chǎn)品成本表D.主營業(yè)務(wù)收支明細表17.資產(chǎn)負債表的下列項目中，不能根據(jù)總賬余額直接填列的是（）。A.固定資產(chǎn)原值B.應(yīng)收賬款C.盈余公積D.短期借款18.實行會計監(jiān)督，會計人員對不真實、不合法的原始憑證A.不予受理B.先辦理后更正C.代為更正D.先受理，然后向單位負責人報告二、多項選擇題：（每題2分，共20分）1.收入的取得可能會影響下列各項要素中的（）。A.資產(chǎn)B.負債C.所有者權(quán)益D.利潤2.企業(yè)發(fā)生費用可表現(xiàn)為（）。A.資產(chǎn)的減少B.負債的增加C.收入的減少D.引起所有者權(quán)益的減少3.復式記賬法的特點是（）。A.可以清楚地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的來龍去脈B.可以系統(tǒng)、全面地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容C.有利于簡化登記賬簿的工作D.便于核對賬簿記錄的正確性4.下列項目中屬于營業(yè)利潤構(gòu)成因素的有（）。A.財務(wù)費用B.投資收益C.主營業(yè)務(wù)利潤D.管理費用5.下列單據(jù)中屬于原始憑證的有（）。A.購料合同B.領(lǐng)料單C.借款單D.對賬單6.關(guān)于調(diào)整賬戶的下列說法中，正確的是（）。A.調(diào)整賬戶與被調(diào)整賬戶反映的經(jīng)濟內(nèi)容相同，但用途和結(jié)構(gòu)不同B.調(diào)整方式是備抵還是附加，取決于被調(diào)整賬戶的性質(zhì)C.調(diào)整方式是備抵還是附加，取決于被調(diào)整賬戶與調(diào)整賬戶的余額在同一方向還是相反方向D.調(diào)整賬戶不能脫離被調(diào)整賬戶而獨立存在7.限額領(lǐng)料單同時屬于（）。A.自制原始憑證B.累計憑證C.匯總原始憑證D.記賬憑證8.實地盤點法一般適用于（）的清查。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.債權(quán)債務(wù)D.固定資產(chǎn)9.權(quán)責發(fā)生制原則的要求是（）。A.凡在本期付出的款項，都作為本期費用處理B.已經(jīng)實現(xiàn)的收入無論款項是否收到，都作為本期收入處理C.已經(jīng)發(fā)生的費用無論款項是否實際支付，都作為本期費用處理D.凡是本期發(fā)生的收入，只要沒有實際收到款項，都不作為本期收入處理10.反映企業(yè)財務(wù)狀況的會計報表有（）。A.資產(chǎn)負債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.利潤分配表四、判斷題：（每題1分，共5分）1.現(xiàn)金日記賬一般是由出納人員根據(jù)審核后的同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,按時間順序逐日逐筆來進行登記?（）2.記賬后,發(fā)現(xiàn)記賬憑證和會計賬簿中記錄錯誤是所記金額小于應(yīng)記金額,而應(yīng)借?應(yīng)貸的會計科目正確,可采用紅字更正法?（）3.庫存商品清查時一般采用實地盤點法,即一般企業(yè)執(zhí)行實地盤存制?（）4.經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生，可能對會計等式的平衡產(chǎn)生影響。()5.營業(yè)利潤不包括企業(yè)獲得的補貼收入。()五、核算題：（14分）1.某企業(yè)2001年12月份有關(guān)收入費用為：主營業(yè)務(wù)收入720000元，主營業(yè)務(wù)成本525000元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加36000元，營業(yè)費用14000元，管理費用18000元，財務(wù)費用5000元，營業(yè)外收入16000元，所得稅43000元。計算：⑴營業(yè)利潤；⑵利潤總額；⑶凈利潤。(6分)2.根據(jù)以下A公司20××年12月31日部分總賬和明細賬余額，填列資產(chǎn)負債表內(nèi)有關(guān)數(shù)字。(8分)賬戶余額表總分類賬戶明細賬戶借或貸余額原材料借310000生產(chǎn)成本借30000庫存商品借125000材料成本差異貸6000壞賬準備借2000應(yīng)收賬款——甲公司——乙公司借借貸10000340005000應(yīng)付賬款——丙公司——丁公司借貸借140002350037500預付賬款——戊公司借借80008000利潤分配——未分配利潤貸貸130000130000本年利潤貸230000應(yīng)付股利貸75000預收賬款——丑公司——寅公司貸借貸65006001250資產(chǎn)負債表單位：年月日單位：元資產(chǎn)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益期末數(shù)流動資產(chǎn)：貨幣資金短期投資應(yīng)收賬款預付賬款存貨流動資產(chǎn)合計長期投資：長期投資固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價減：累計折舊固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)合計214500120000（）（）（）（）105000800000290000（）（）流動負債：短期借款應(yīng)付賬款預收賬款應(yīng)付股利流動負債合計長期負債：長期借款長期負債合計負債合計所有者權(quán)益：實收資本盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計175000（）（）（）（）125000（）（）70000020000（）（）資產(chǎn)總計（）負債及所有者權(quán)益總計（）制表人：第二部分企業(yè)財務(wù)會計要求明細：應(yīng)交稅金，原材料，應(yīng)收賬款，應(yīng)付債券，利潤分配六、分錄題（20個分錄，每個2、5分，共50分）1、某公司為更新生產(chǎn)設(shè)備，按面值發(fā)行二年期債券100萬元，票面利率為6%，債券款收存銀行，以銀行存款支付發(fā)行費用6000元，發(fā)行債券款專項用于固定資產(chǎn)建設(shè)，工程建設(shè)期為一年，期滿工程竣工交付使用；每年年末計息一次，到期一次還本付息。要求：編制支付債券發(fā)行費用、債券發(fā)行、計息以及歸還債券本息的會計分錄。2、B公司在2001年初以現(xiàn)款購入甲公司股票9000股作為長期投資，每股買價10元。當年甲公司的稅后利潤為200000元，決定分配現(xiàn)金股利180000元。假設(shè)B公司所購股票占甲公司普通股的15%。要求作出B公司購入股票及當年末的有關(guān)會計分錄。3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付工資的各種代扣（墊）款項中，應(yīng)代扣的職工個人所得稅9000元，住房公積金40000元，扣回代墊的水電費1000元。4、專設(shè)銷售機構(gòu)報廢工具一批，回收殘料價值100元，殘料已驗收入庫。5、宏遠公司按法律程序申請取得向某科研單位購買某種產(chǎn)品的專利權(quán)，合同規(guī)定有效期為8年，法律規(guī)定有效期為10年，實際支付64000元，以支票付訖。要求：作購入和按有效期限平均按月攤銷的分錄6、生產(chǎn)車間對設(shè)備進行日常修理，以銀行存款支付修理費800元，廠部對設(shè)備進行日常修理領(lǐng)用原材料400元。7、接受振華公司捐贈汽車一輛，該車市價為100000元，估計九成新，所得稅率33％。要求作接受時和期末結(jié)賬時的分錄8、接受外商投資100000美元，合同約定的匯率為1美元=8.2元人民幣，投入當天的市場匯率為1美元=8.3人民幣。9、生產(chǎn)車間增加備用金金額400元，開現(xiàn)金支票補足。10、某企業(yè)采用應(yīng)收賬款余額百分比法提取壞賬準備，提取壞賬準備的比例為0.5%。2003年年末應(yīng)收賬款余額為1000000元，2004年發(fā)生壞賬損失9000元，2004年年末應(yīng)收賬款余額為1600000元。七、綜合題（50分）1、A公司為增值稅的一般納稅人，所得稅率為33%，按10%、5%的比例計提法定盈余公積金和法定公益金，年初“利潤分配——未分配利潤”借方余額20000元（為上年虧損）。2005年度發(fā)生下列部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售商品4000000元，增值稅率17%，均為賒銷。成本為2400000元。后來在本年度收回1680000元。（2）以銀行存款支付管理費用35000元、營業(yè)費用15000元。（3）計算本年度應(yīng)交納的所得稅額。（4）按規(guī)定計算提取法定盈余公積金和法定公益金并作分錄。（5）將本年利潤和已分配的利潤轉(zhuǎn)入“未分配利潤”賬戶。要求：根據(jù)所給資料，分別編制相關(guān)會計分錄，并計算年末“利潤分配——未分配利潤”賬戶的余額。（共12分）2、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，材料按計劃成本核算。甲材料單位計劃成本為10元/公斤，2002年4月有關(guān)甲材料的資料如下：（1）“原材料”賬戶期初借方余額20000元，“材料成本差異”賬戶期初貸方余額700元，“物資采購”賬戶期初借方余額38800元。（2）4月5日，上月已付款的甲材料4040公斤如數(shù)收到并驗收入庫。（3）4月20日，從外地A公司購入甲材料8000公斤，增值稅專用發(fā)票上注明材料價款85400元，增值稅額14518元，款項已用銀行存款支付。材料尚未到達。（4）4月25日，從A公司購入的甲材料到達，驗收時發(fā)現(xiàn)短缺40公斤，經(jīng)查明為途中定額內(nèi)自然損耗。按實收數(shù)量驗收入庫。（5）4月30日匯總本月發(fā)料憑證，本月共發(fā)出材料11000公斤，全部用于B產(chǎn)品生產(chǎn)。要求：（1）對上項有關(guān)業(yè)務(wù)編制會計分錄。（2）計算本月甲材料的成本差異率。（3）計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出甲材料應(yīng)負擔的成本差異。（4）計算本月末庫存甲材料的實際成本。（共14分）3、企業(yè)購入設(shè)備一臺，價款38000元，增值稅6460元，包裝費375元，立即投入安裝，安裝中領(lǐng)用工程物資2240元，領(lǐng)用原材料實際成本500元，增值稅率17%，應(yīng)付安裝人員工資2340元。要求（1）計算安裝完畢投入使用固定資產(chǎn)成本。（2）假設(shè)該設(shè)備使用4年，預計凈殘值2000元，分別采用直線法，雙倍余額遞減法，年數(shù)總和法計算第二年的年折舊額。（共12分）4、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，材料按實際成本進行日常核算。月初，“應(yīng)交稅金——未交增值稅”賬戶貸方余額為360，000元，本月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購入一臺設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上的設(shè)備價款1200000元，增值稅額204000元?？铐椧淹ㄟ^銀行支付。（2）購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上的材料價款560000元，增值稅額為95200元。材料已經(jīng)驗收入庫，貨款尚未支付。（3）從小規(guī)模納稅企業(yè)購入材料一批，銷貨方開出的發(fā)票上的貨款為530，000元，企業(yè)開出承兌的商業(yè)匯票。材料已經(jīng)驗收入庫。（4）出售廠房一棟，所得價款400，000元已存入銀行。營業(yè)稅率為5%。（5）用銀行存款交納增值稅220，000元。要求：（1）編制相應(yīng)的會計分錄。（2）計算本月應(yīng)交的增值稅（共12分）第三部分財務(wù)管理八、填空題（每空1分，共8分）1、流動資產(chǎn)按變現(xiàn)能力的強弱分為和非速動資產(chǎn)。2、財務(wù)杠桿作用的大小，通常用來表示。3、債務(wù)等于年金終值，每年提取的償債基金等于年金，因此償債基金系數(shù)也是的倒數(shù)。4、雙倍余額遞減法，是指在不考慮固定資產(chǎn)殘值的情況下，根據(jù)每年年初固定資產(chǎn)賬面余額和計算固定資產(chǎn)折舊額的一種方法。5、現(xiàn)值指數(shù)是指投資項目的未來報酬的總現(xiàn)值與的比率。6、根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的產(chǎn)量、成本費用、利潤三者之間的關(guān)系，進行綜合分析，預測企業(yè)產(chǎn)品銷售額的營業(yè)收入預測方法稱為。7、財務(wù)分析方法中的比較分析法也叫對比分析法，是指通過在不同時期或不同情況的數(shù)量上的比較，來揭示財務(wù)指標的數(shù)量關(guān)系和數(shù)量差異的一種方法。8、流動比率是一定時期流動資產(chǎn)與流動負債的比率。按照西方企業(yè)的長期經(jīng)驗，流動資產(chǎn)以等于流動負債的倍為宜。九、單項選擇題（在每小題的四個備選答案中，只有一個符合題目要求的，請將其號碼填寫在題后的括號內(nèi)，每小題2分，共20分）1、關(guān)于財務(wù)管理目標的幾種觀點中，考慮了資金時間價值的是（）。A、利潤最大化B、資本利潤率最大化C、每股利潤最大化D、企業(yè)價值最大化2、財務(wù)管理是人們利用價值形式對企業(yè)的（）進行組織和控制。A、勞動過程B、使用價值運動C、物質(zhì)管理D、資金運動3、不產(chǎn)生籌資費用的個別資金成本是（）。A銀行借款成本B債券成本C普通股成本D留存收益成本4、下列屬于收益性流動資產(chǎn)的是（）A、原材料B、庫存商品C、現(xiàn)金D、其他應(yīng)收款5、邊際成本不包括（）。A變動成本B固定成本C管理成本C壞賬成本6、要使資本結(jié)構(gòu)最佳，應(yīng)使（）最低。A綜合資金成本B邊際資金成本C債務(wù)資金成本D自有資金成本7、下列項目中，不能引起現(xiàn)金流出的是（）。A支付材料款B計提折舊C支付工資D墊支流動資產(chǎn)8、下列各項收入中，應(yīng)計入營業(yè)外收入的是（）。A、教育費附加返還款B、包裝物押金收入C、固定資產(chǎn)租金收入D、債券利息收入9、企業(yè)計算出（），應(yīng)計入“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶A消費稅B所得稅C增值稅D房產(chǎn)稅10、存貨不應(yīng)列入速動資產(chǎn)，原因是（）。A、存貨數(shù)額經(jīng)常發(fā)生變動B、存貨變現(xiàn)能力差C、存貨不能用來償還債務(wù)D、存貨質(zhì)量難以保證十、多項選擇題（在每小題的五個選項中有兩個或兩個以上的選項是正確的，將正確選項的號碼填寫在題后的括號內(nèi)，多選、錯選或漏選均不給分。每小題2分，共10分）1、計算個別資金成本時，必須考慮所得稅因素的是（）。A、債券成本B、銀行借款C、普通股成本D、優(yōu)先股成本D、留存收益2、普通股與優(yōu)先股相比，具有以下優(yōu)點（）。A、獲利水平高B、享有優(yōu)先分配股利的權(quán)利C、享有優(yōu)先認股權(quán)D、享有經(jīng)營管理權(quán)E、股利固定3、存貨模式中，最佳現(xiàn)金持有量就是使現(xiàn)金（）之和最低的現(xiàn)金持有量。A、機會成本B、管理成本C、壞賬成本D、轉(zhuǎn)換成本E、訂貨成本4、項目投資決策的評價方法，按是否考慮貨幣的時間價值，可以分為貼現(xiàn)指標和非貼現(xiàn)指標，常用的貼現(xiàn)指標有（）。A、投資回收期B、投資利潤率C、凈現(xiàn)值D、現(xiàn)值指數(shù)E、內(nèi)含報酬率5、企業(yè)進行盈利能力分析可以運用的指標有（）。A、總資產(chǎn)報酬率B、成本利潤率C、資本保值增值率D、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率E、資產(chǎn)負債率十一、計算分析題（3題，共22分）1、某公司生產(chǎn)丁產(chǎn)品，每件售價100元，單位變動成本60元，銷售稅率10%，年固定成本總額30萬元。公司確定的年度目標利潤為6萬元。（7分）要求1)計算丁產(chǎn)品保本銷售量及保本銷售額。2)計算丁產(chǎn)品實現(xiàn)目標利潤銷售量及銷售額。2、某企業(yè)現(xiàn)有資本10000萬元，其中：普通股6000萬元（每股10元），銀行借款4000萬元，借款的年利率為8%。該企業(yè)現(xiàn)打算為一個新項目融資5000萬元，新項目投產(chǎn)后每年的息稅前利潤預計2000萬元。現(xiàn)有兩個方案可供選擇：第一種：按每股10元的價格增發(fā)普通股5000萬元；第二種：按10%的年利率發(fā)行債券5000萬元。所得稅率為33%。（7分）要求：1）計算兩個方案的每股收益無差別點的息稅前利潤；2）計算兩個方案的每股收益；3）根據(jù)計算結(jié)果，選擇最佳籌資方案。3、某企業(yè)2005年初投資一套生產(chǎn)設(shè)備1000000元，建設(shè)期兩年。該設(shè)備投產(chǎn)后，預計可使用5年，每年年末的現(xiàn)金凈流量為300000元，報廢時有殘值12000元。若資金成本率為10%，請用凈現(xiàn)值法判斷該投資方案是否可行？(8分)注：P/S，10%，5的系數(shù)為0.6209；P/A，10%，5的系數(shù)為3.7908；P/S，10%，2的系數(shù)為0.8264；P/A，10%，2的系數(shù)為1.7355S/P，10%，5的系數(shù)為1.6105；S/P，10%，2的系數(shù)為1.2100附答案：《基礎(chǔ)會計》部份一、填空題：（每空1分，共15分）1.子目細目2.本年利潤3.簡單分錄復合分錄4.原始憑證記賬憑證5.實地盤存制永續(xù)盤存制6.外部報表內(nèi)部報表7.先進先出法加權(quán)平均法8.集中核算非集中核算二、單項選擇題：（每題2分，共36分）1.A2.D3.B4.A5.C6.A7.B8.C9.D10.A11.B12.D13.C14.D15.B16.C17.B18.A三、多項選擇題：（每題2分，共20分）1.ABCD2.ABD3.ABD4.ACD5.BC6.ACD7.AB8.AD9.BC10.AC四、判斷題：（每題1分，共5分）1.√2.×3.×4.×5.√五、核算題：（共14分）1.(6分)(1)營業(yè)利潤=720,000-525,000-36,000-14,000-18,000-5,000=122,000(元)(2)利潤總額=122,000+16,000=138,000(元)(3)凈利潤=138,000-43,000=95,000(元)2.(8分)資產(chǎn)負債表單位：A公司20××年12月31日單位：元資產(chǎn)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益期末數(shù)流動資產(chǎn)：貨幣資金短期投資應(yīng)收賬款預付賬款存貨流動資產(chǎn)合計長期投資：長期投資固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價減：累計折舊固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)合計214500120000（36,000）（45,000）（459,000）（875,000）105000800000290000（510,000）（510,000）流動負債：短期借款應(yīng)付賬款預收賬款應(yīng)付股利流動負債合計長期負債：長期借款長期負債合計負債合計所有者權(quán)益：實收資本盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計175000（23,500）（11,500）（75,000）（285,000）125000（125,000）（410,000）70000020000（360,000）（1,080,000）資產(chǎn)總計（1,490,000）負債及所有者權(quán)益總計（1,490,000）制表人：×××《財務(wù)會計》部份六、分錄題（每個2、5分，共50分）1、借：在建工程6000貸：銀行存款6000借：銀行存款1000000貸：應(yīng)付債券---債券面值1000000借：在建工程60000貸：應(yīng)付債券---應(yīng)計利息60000借：財務(wù)費用60000貸：應(yīng)付債券---應(yīng)計利息60000借：應(yīng)付債券---債券面值1000000---應(yīng)計利息120000貸：銀行存款11200002、購入股票時：借：長期股權(quán)投資—股票投資90000貸：銀行存款90000當年末作：借：應(yīng)收股利—甲公司27000（180000×15%）貸：投資收益270003、借：應(yīng)付工資50000貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交個人所得稅9000其他應(yīng)交款---應(yīng)交住房公積金40000其他應(yīng)收款10004、借：原材料100貸：營業(yè)費用1005、借：無形資產(chǎn)---專利權(quán)64000貸：銀行存款64000借：管理費用666。67貸：無形資產(chǎn)---專利權(quán)666。676、借：制造費用800貸：銀行存款800借：管理費用400貸：原材料4007、借：固定資產(chǎn)90000貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值90000借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值90000貸：資本公積60300應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅297008、借：銀行存款830000貸：實收資本820000資本公積100009、借：其他應(yīng)收款400貸：銀行存款40010、借：管理費用5000貸：壞賬準備5000借：壞賬準備9000貸：應(yīng)收賬款9000借：管理費用12000貸：壞賬準備12000七、綜合題1、（1）借：應(yīng)收賬款4680000貸：主營業(yè)務(wù)收入4000000應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅（銷項稅）680000（1分）借：主營業(yè)務(wù)成本2400000貸：庫存商品2400000（1分）借：銀行存款1680000貸：應(yīng)收賬款1680000（1分）（2）借：管理費用35000營業(yè)費用15000貸：銀行存款50000（1分）（3）稅前利潤=4680000-2400000-35000-15000=2230000元應(yīng)納稅所得額=2230000-20000=2210000元應(yīng)納所得稅稅額=2210000*33%=729300元（2分）凈利潤=2230000-729300=1500700元（4）應(yīng)提取的法定公積金=（1500700-20000）*10%=148070元（1分）應(yīng)提取的法定公益金=（1500700-20000）*5%=74035元（1分）借：利潤分配---提取法定盈余公積金148070---提取法定公益金74035貸：盈余公積---法定盈余公積148070---法定公益金74035（1分）（5）借：本年利潤1500700貸：利潤分配---未分配利潤1500700（1分）借：利潤分配---未分配利潤222105貸：利潤分配---提取法定盈余公積金148070---提取法定公益金74035（1分）（6）年末未分配利潤的余額=-20000+1500700-222105=1258595元（1分）2、有關(guān)會計分錄如下：4月5日：借：原材料—甲40400貸：物資采購—甲38800材料成本差異—甲1600（2分）4月20日：借：物資采購—甲85400應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額）14518貸：銀行存款99918（2分）4月25日：借：原材料—甲79600材料成本差異—甲5800貸：物資采購—甲85400（2分）4月30日：借：生產(chǎn)成本—B110000貸：原材料—甲110000（2分）