XX公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度財(cái)務(wù)稽核辦法

財(cái)務(wù)稽察方法1.總則1.1.擬定目的為了使企業(yè)制度在履行過(guò)程中，更擁有合用性、完好性、時(shí)效性、靠譜性，特制定本方法。1.2.合用范圍本企業(yè)稽核業(yè)務(wù)范圍，定為賬務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、人事，除還有規(guī)定外，均以本辦法例定辦理。1.3.權(quán)責(zé)單位1)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本方法擬定、改正、撤消之草擬工作。2)總經(jīng)理負(fù)責(zé)本方法擬定、改正、撤消之同意。2.稽察方法2.1.稽核人職工作重點(diǎn)1)稽核人員關(guān)于所審查的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，并在相關(guān)賬冊(cè)報(bào)表上簽章。2)稽核人員，除依照規(guī)定審查各單位所送憑證賬表外，并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽查，每年稽察次數(shù)視實(shí)質(zhì)需要而定。稽核人員前去稽核以前，應(yīng)先準(zhǔn)備及采集相關(guān)資料，擬定計(jì)劃及進(jìn)度表，并應(yīng)事先將各單位過(guò)去的審查及檢查報(bào)告詳予研究以作參照?；巳藛T在履行任務(wù)時(shí)，應(yīng)先準(zhǔn)備及采集相關(guān)資料，擬定計(jì)劃及進(jìn)度表，并應(yīng)事先將各單位過(guò)去檢查報(bào)告詳予研究以作參照。稽核人員有守舊職務(wù)上所稽核奧密的責(zé)任，除按企業(yè)鑒定呈報(bào)外，不得泄漏或早先流露予檢查單位?；耸聞?wù)如波及其余部門(mén)時(shí)，應(yīng)會(huì)同各相關(guān)部門(mén)辦理，且應(yīng)提出會(huì)同報(bào)告。如遇存心見(jiàn)不一致時(shí)，須獨(dú)自提出，與書(shū)面報(bào)告一并呈核。7)稽核人員對(duì)本企業(yè)各單位履行稽核事務(wù)時(shí)，若有疑問(wèn)，可隨時(shí)向相關(guān)單位詳盡查問(wèn)，并調(diào)閱賬冊(cè)、表格及相關(guān)檔案，必需時(shí)得請(qǐng)其出具書(shū)面的說(shuō)明?；巳藛T履行工作時(shí)，除將履行稽核之憑證（或公函）交由受稽核單位主管驗(yàn)明外，工作態(tài)度應(yīng)力爭(zhēng)平易，切忌傲凌或偏私?；巳藛T于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)腳踏實(shí)地地提出檢查改良報(bào)告書(shū)呈核。2.2.財(cái)務(wù)稽核2.2.1.記賬憑證每交易行為發(fā)生，能否按規(guī)定填制傳票，若有積壓或過(guò)后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原由。會(huì)計(jì)科目、子目、詳目有無(wú)誤用，綱若能否合適，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算能否正確。轉(zhuǎn)賬能否合理，借貸方數(shù)字能否吻合。應(yīng)加蓋的戳記、編號(hào)等手續(xù)能否齊備，相關(guān)人員的簽章能否齊備。傳票所附原始憑證能否吻合規(guī)定，手續(xù)能否齊備。傳票編號(hào)能否連續(xù)，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂能否完好。傳票的保留方法及設(shè)置的地址能否妥當(dāng)，能否已登錄日志簿或日志表。傳票的調(diào)閱及拆閱能否依照規(guī)定手續(xù)辦理。2.2.2.賬簿各樣賬簿的記錄，能否與傳票吻合，能否有得復(fù)核，每天應(yīng)記的賬能否當(dāng)天志錄完成。現(xiàn)金收付日志賬收付總數(shù)，能否與庫(kù)存表當(dāng)天收付金額吻合。3)各科目明細(xì)分類(lèi)賬各戶或子目之和能否與總分類(lèi)賬各該科目之余額相等，是否按日或按期核對(duì)。相對(duì)科目之余額能否吻合，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。各樣賬簿啟用、移交及編制的明細(xì)賬目，能否齊備。各樣賬簿的保留方法及擱置地址能否妥當(dāng)，能否登記備忘簿。賬簿的銷(xiāo)毀，能否依照政府及企業(yè)制度規(guī)定的限期及手續(xù)辦理。2.2.3.庫(kù)存檢查檢查庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間以前，應(yīng)依據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)；如在營(yíng)業(yè)時(shí)間以后，應(yīng)依據(jù)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)；如在營(yíng)業(yè)時(shí)間這內(nèi)，應(yīng)依據(jù)關(guān)一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減今日進(jìn)出檢點(diǎn)。檢查內(nèi)容包含支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款能否吻合，空白未使用支票能否齊備，作廢部分有無(wú)辦理注銷(xiāo)?，F(xiàn)金能否寄存在企業(yè)保險(xiǎn)柜內(nèi)，若有另存他處者，應(yīng)馬上查明原由。庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)以單據(jù)抵充現(xiàn)象。托收未到期單據(jù)等相關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并核對(duì)相關(guān)賬表、憑證單據(jù)。庫(kù)存查點(diǎn)數(shù)目與賬簿核對(duì)。保險(xiǎn)柜鑰匙、暗鎖，應(yīng)嚴(yán)實(shí)保留。保險(xiǎn)柜門(mén)的啟用，應(yīng)嚴(yán)實(shí)辦理。匯出匯款寄回的收條，能否妥為保留，有無(wú)匯出多天還沒(méi)有解訖的匯款。內(nèi)部來(lái)往賬，能否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表，核對(duì)賬單能否依序保留。營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記錄能否與銀行存款吻合。2.2.4.報(bào)表各樣報(bào)表能否按規(guī)按限期及份數(shù)編送，有無(wú)缺漏。各樣報(bào)表內(nèi)容能否與賬簿上的記錄吻合。數(shù)字計(jì)算能否正確，簽章能否齊備。2.3.財(cái)務(wù)稽核2.3.1.有價(jià)證券購(gòu)入及銷(xiāo)售有無(wú)同意，手續(xù)能否齊備。證券種類(lèi)、面值及號(hào)碼能否與賬簿記錄吻合。債券附加的息票能否齊備，并與賬冊(cè)吻合。息票有無(wú)到期或能否齊備，并與賬冊(cè)吻合。2.3.2.各樣質(zhì)押品、寄存品及其余有價(jià)值的憑證單據(jù)單據(jù)能否寄存在保險(xiǎn)柜內(nèi)，并應(yīng)依據(jù)開(kāi)出收條在存根副本及相關(guān)賬冊(cè)與庫(kù)存核查能否吻合、有無(wú)漏記，若有另存其余地址者，應(yīng)查問(wèn)原由并檢閱其相關(guān)單據(jù)。2.3.3.各樣房地契約書(shū)單據(jù)能否妥當(dāng)保留。2.3.4.其余全部權(quán)狀如：專(zhuān)利權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)保留能否妥當(dāng)。2.4.總務(wù)人事稽核2.4.1.各項(xiàng)花費(fèi)各部門(mén)的各項(xiàng)花費(fèi)支付與物件領(lǐng)用能否依規(guī)定呈核。各花費(fèi)能否在估量范圍內(nèi)，能否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無(wú)需要的開(kāi)銷(xiāo)，各項(xiàng)花費(fèi)的列支能否照規(guī)定辦理。各樣單據(jù)能否齊備及手續(xù)能否齊備。2.4.2.存儲(chǔ)物件存儲(chǔ)物件種類(lèi)、數(shù)目、價(jià)錢(qián)能否與賬簿（冊(cè)、卡）記錄吻合，有無(wú)遺漏或短少。存儲(chǔ)物件能否妥當(dāng)保留。存儲(chǔ)物件的質(zhì)量、規(guī)格能否與購(gòu)案吻合。領(lǐng)物憑證能否均經(jīng)相關(guān)人員簽章后核發(fā)。已領(lǐng)物件未轉(zhuǎn)賬者，與存儲(chǔ)物件共計(jì)表能否吻合，有無(wú)破壞待廢物件，賬簿能否注明所存應(yīng)報(bào)廢物件。2.4.3.交通運(yùn)輸及設(shè)施登記卡附項(xiàng)各樣登記卡的設(shè)置登記及擺列，能否依照規(guī)定隨到隨辦。各樣登記卡的記錄能否正確詳明。核對(duì)財(cái)物相關(guān)的登記簿、備查簿，能否有未設(shè)登記卡或漏記賬的財(cái)物。登記卡能否登記關(guān)折舊、維修、添建及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。檢查人員如以為必需時(shí)，應(yīng)依照登記卡或財(cái)務(wù)登記相關(guān)賬簿，進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)或抽查清點(diǎn)，并互相核對(duì)。2.4.4.人事各部門(mén)工作人員每天能否依照規(guī)準(zhǔn)時(shí)間辦公，并準(zhǔn)時(shí)打卡或在簽到簿上簽到，有無(wú)盡到早走現(xiàn)象。各單位做事人員關(guān)于顧客能否竭誠(chéng)款待，有無(wú)怠慢現(xiàn)象。各單位當(dāng)前業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)與現(xiàn)有人員的工作分派能否吻合，有無(wú)應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。各單