中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)參考答案

《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)》習(xí)題集參考答案浙江財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系2008年9第一、二章一單選題、A2、、4A、

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基理論、7C、A9、Ｃ

、Ｃ、、Ｂ13、、D二多選題、2、ABCE3ABCD、ACD、ABCE、ABC78、ABE、、11ACD12ACE、、ACD第三章貨幣金一單選題1A2、A3D4A5、B6D、A、A9、A、D、C12、、D、二多選題1ABC、AB、AC4、ABCD5ABCD6ABCD7ABCD8、、AD10ABCD11ABCD、ACD、ACD、ABCD15AC三業(yè)題習(xí)一（1借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（2借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

習(xí)二借：其他貨幣資金—銀行本票貸：銀行存款借：材料采購(gòu)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他貨幣資金—銀行本票（3借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

習(xí)三（1借：其他貨幣資金—銀行匯票12000貸：銀行存款

12000（2借：材料采購(gòu)10000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）700貸：其他貨幣資金—銀行匯票11（3借：銀行存款

11700貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700（4借：銀行存款300貸：其他貨幣資金—銀行匯票300習(xí)四（1借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）銀行存款（2借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（3借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款習(xí)五（1借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）銀行存款（2借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款

（3借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

習(xí)六（1借：其他貨幣資金—信用卡貸：銀行存款（2借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：其他貨幣資金—信用卡（3借：管理費(fèi)用貸：其他貨幣資金—信用卡（4借：銀行存款銷售費(fèi)用貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

習(xí)七（1借：應(yīng)收賬款—美元（000×7.6）760000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入760000（2借：原材料（000×10+50000）550000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85000貸：應(yīng)付賬款—元5000010）500000銀行存款（50000+85000）135（3借：銀行存款—英鎊（10000×12）120貸：短期借款—英鎊10000×12120000（4借：銀行存款20×7.6）152000貸：實(shí)收資本（5借：銀行存款—美元（5000×7.5）37500財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯兌損益500

152000貸：銀行存款

38000（6借：銀行存款—港元（15102×）14196財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯兌損益804貸：銀行存款—美元2000×7.5）15000第四章

應(yīng)收款項(xiàng)一單選題1B、、A4、D5、A、B7D、二多選題1、AB3ABC4、ABCD、6ABCD、三業(yè)題習(xí)一貼現(xiàn)利息＝100000×12％÷12＝元貼現(xiàn)所得額100000－1000＝99000元附追索權(quán)：借：銀行存款99000財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：短期借款不附追索權(quán)：借：銀行存款99000

財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：應(yīng)收票據(jù)習(xí)二

20×6年應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備20000010％600014000借：資產(chǎn)減值損失—計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備14000貸：壞賬準(zhǔn)備1420×7年發(fā)壞賬：借：壞賬準(zhǔn)備9000貸：應(yīng)收賬款900020×年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備22000010％－（20000－9000）＝11000借：資產(chǎn)減值損失—計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備11000貸：壞賬準(zhǔn)備1120×8年壞損失收回：借：應(yīng)收賬款5000貸：壞賬準(zhǔn)備5000借：銀行存款5000貸：應(yīng)收賬款500020×8年應(yīng)回的壞賬準(zhǔn)備＝250000×10－22000＋5000）＝2000借：壞賬準(zhǔn)備2000貸：資產(chǎn)減值損失—計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備200020×9年應(yīng)回的壞賬準(zhǔn)備＝240000×1025000＝1000借：壞賬準(zhǔn)備1000貸：資產(chǎn)減值損失—計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備1000習(xí)三賬3個(gè)6個(gè)年期年期年期合計(jì)

齡

金額(元)80000100000300005000060000320000

計(jì)提比例(%)35101525－

計(jì)提金額(元24005000300075001500032900本年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備＝32900－960023300(借：資產(chǎn)減值損失23300貸：壞賬準(zhǔn)備23300習(xí)四壞賬準(zhǔn)備余額＝(400000＋15000)×％＝41500()本年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備＝41500－130040200()借：資產(chǎn)減值損失40200貸：壞賬準(zhǔn)備40200習(xí)五．借：應(yīng)收票據(jù)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額2．借：銀行存款

貸：應(yīng)收票據(jù)1173．借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額1024．借：壞賬準(zhǔn)備20000貸：應(yīng)收賬款200005．借：應(yīng)收賬款1000貸：壞賬準(zhǔn)備10000借：銀行存款10000貸：應(yīng)收賬款100006．借：銀行存款30000貸：應(yīng)收賬款300007．借：預(yù)付賬款—B公司200貸：銀行存款2000008．借：材料采購(gòu)600應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）102000貸：預(yù)付賬款—B公9．借：預(yù)付賬款—B公司502

貸：銀行存款

第五章

存貨一單選題1D、A、A4、C5A6D7A二多選題1BCD2、ACD、4ACD、ABCD6、三業(yè)題習(xí)一（1借：原材料—甲材料122400—乙材料101600應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）37400貸：銀行存款261400（）：在途物資84000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13940貸：銀行存款2000其他貨幣資金95940（）：在途物資52840應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額8874貸：銀行存款61714（）：周轉(zhuǎn)材料53000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8840貸：銀行存款6184（）：原材料—甲材料75800應(yīng)付賬款8200貸：在途物資84000（6借：周轉(zhuǎn)材料—在用31800貸：周轉(zhuǎn)材料—在庫(kù)31800

7借：制造費(fèi)用

15900貸：周轉(zhuǎn)材料—攤銷15900（7借：原材料52840貸：在途物資52840（8借：原材料40000貸：應(yīng)付賬款40000（9借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本310000制造費(fèi)用21000管理費(fèi)用7000貸：原材料—甲材料195500—乙材料142500習(xí)二（1借：材料采購(gòu)100400應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額16660貸：應(yīng)付賬款117060借：原材料

96000材料成本差異4400貸：材料采購(gòu)先不作處理借：應(yīng)付賬款117060

100400貸：銀行存款117060（）：材料采購(gòu)24500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4165貸：銀行存款28665借：原材料

24000材料成本差異500貸：材料采購(gòu)借：原材料2400材料成本差異200貸：材料采購(gòu)2600借：材料采購(gòu)25520應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4250貸：銀行存款29770

24500（）：生產(chǎn)成本A72000—貸：原材料1320000本月材料成本差異率(960＋4400500＋200)÷(2400096000＋＋＝4.14%（）：生產(chǎn)成本A—貸：材料本差異

習(xí)三（）×年末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為10000借：資產(chǎn)減值損失—計(jì)提存貨跌價(jià)損失10000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1000020×1年年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為5000借：資產(chǎn)減值損失—計(jì)提存貨跌價(jià)損失5000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備500020×2年年應(yīng)沖銷已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備15000。借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備15000貸：資產(chǎn)減值損失—計(jì)提存貨跌價(jià)損失15000（）準(zhǔn)前，調(diào)整存貨賬面數(shù)額的會(huì)計(jì)分錄：借：原材料4000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢4000批準(zhǔn)后，沖減管理費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢4000貸：管理費(fèi)用4000批準(zhǔn)前，調(diào)整存貨賬面數(shù)額的會(huì)計(jì)分錄借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢64200貸：原材料64200批準(zhǔn)后的會(huì)計(jì)分錄借：其他應(yīng)收款50050管理費(fèi)用9150營(yíng)業(yè)外支出5000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢64200第六章

對(duì)外投資一單選題1B、A、、、6D7、A8、A9、、A二多選題、AC2AD3BC、ABCD、三業(yè)題習(xí)一．年月日購(gòu)入時(shí)：借：交易性金融資產(chǎn)－成本投資收益貸：銀行存款20×7年月日股價(jià)下跌：借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸：交易性金融資產(chǎn)－公允價(jià)值變動(dòng)20×8年月日宣告股利：

借：應(yīng)收股利貸：投資收益

20×8年月日出售股票：借：銀行存款交易性金融資產(chǎn)－公允價(jià)值變動(dòng)投資收益貸：交易性金融資產(chǎn)－成本公允價(jià)值變動(dòng)損益．購(gòu)入時(shí)

借：交易性金融資產(chǎn)－成本投資收益貸：銀行存款取得利息：借：銀行存款貸：投資收益出售：借：銀行存款

貸：交易性金融資產(chǎn)－成本投資收益習(xí)二（1債券溢價(jià)攤銷表（實(shí)際利率法）

應(yīng)收利息

實(shí)際利率

投資收益

溢價(jià)攤銷

未攤銷溢價(jià)

攤余成本計(jì)息

（1

（2（）

（4（5

（6日期（）＝

（2（）＝

（4＝

（5＝

（6＝

6%

（）×（）

1）-（3）

（）-（4）

（）-（4207.1

55510555207.12208.12209.12

6006006001800

422.21245

177.8555

377.20

10000（2編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄7.1購(gòu)7.12計(jì)

1000055510555借：應(yīng)收利息

貸：投資收益

持有至到期投資－利息調(diào)整177.8收到利息：借：銀行存款貸：應(yīng)收利息8.12計(jì)

借：應(yīng)收利息

貸：投資收益

持有至到期投資－利息調(diào)整184.91收到利息：借：銀行存款貸：應(yīng)收利息9.12計(jì)

借：應(yīng)收利息

貸：投資收益

持有至到期投資－利息調(diào)整192.29收到利息：借：銀行存款

貸：應(yīng)收利息到期收回本金：

借：銀行存款

貸：持有至到期投資－成本習(xí)三購(gòu)入時(shí)：借：可供出售金融資產(chǎn)－成本貸：銀行存款207年末：

000000借：資本公積－其他資本公積貸：可供出售金融資產(chǎn)－公允價(jià)值變動(dòng)208年末：借：可供出售金融資產(chǎn)－公允價(jià)值變動(dòng)貸：資本公積－其他資本公積209年月：借：銀行存款可供出售金融資產(chǎn)－公允價(jià)值變動(dòng)貸：可供出售金融資產(chǎn)－成本資本公積－其他資本公積投資收益習(xí)四20×7年購(gòu)入時(shí)：

000000借：長(zhǎng)期股權(quán)投資－成本貸：銀行存款20×8年乙公司宣告股利：

借：應(yīng)收股利貸：投資收益收到股利：借：銀行存款貸：應(yīng)收股利習(xí)五20×7年購(gòu)入時(shí)：

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資－成本貸：銀行存款借：長(zhǎng)期股權(quán)投資－成本貸：營(yíng)業(yè)外收入

20×7年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)時(shí)：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資－損益調(diào)整貸：投資收益20×8年宣告股利：

借：應(yīng)收股利

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資－損益調(diào)整收到股利：

借：銀行存款貸：應(yīng)收股利

長(zhǎng)期股權(quán)投資賬戶余額＝2040000－＝元20×8年發(fā)生虧損：借：投資收益

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資－損益調(diào)整長(zhǎng)期應(yīng)收款預(yù)計(jì)負(fù)債209年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)：借：預(yù)計(jì)負(fù)債長(zhǎng)期應(yīng)收款長(zhǎng)期股權(quán)投資－損益調(diào)整貸：投資收益一單選題

第七章固定資產(chǎn)1B、3、、D、6B、8、C9、10、A二多選題1CD2ABCD3、ABD、ABCD5、6、、BD、BCD10、ABCD三業(yè)題習(xí)一．借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

．借：在建工程貸：銀行存款借：在建工程貸：應(yīng)付職工薪酬

原材料應(yīng)交稅應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

（3借：固定資產(chǎn)

貸：在建工程習(xí)二．（1直線法

每年的折舊額＝1000001－3%）÷5＝19400元）（2雙倍余額遞減法年折舊率＝＝第折舊000×40%＝40000元）第折舊＝（10000040）＝（元）第折舊＝（10000040－24000）×40%＝14（元）第、5年年折舊＝（100000－40000－24－14400）÷2＝9300（元）（3年數(shù)總和法年數(shù)總和法＋＋3＋4＋5第折舊＝（1000003）×5/15＝32（元）第折舊＝（1000003）×4/15＝25（元）第折舊＝（1000003）×3/15＝19（元）第折舊＝（1000003）×2/15＝12（元）第折舊＝（1000003）×1/15＝467（元）．第1年的折舊額＝×＝萬(wàn)第2年的折舊額＝（－416.4）×2/5萬(wàn)第3年的折舊額＝（－416.4－）×＝149.904萬(wàn)第4的折舊額＝－－249.84－）－〕÷＝萬(wàn)元201年應(yīng)計(jì)提的折舊額＝416.4＝312.3（萬(wàn)元）202年應(yīng)計(jì)提的折舊額＝416.4＋×3/4104.1＋187.38＝291.48（萬(wàn)元）203年應(yīng)計(jì)提的折舊額＝249.84×＋×＝174.888（萬(wàn)元）200×4年計(jì)提的折舊額149.904×＋×＝元200×5年計(jì)提的折舊額109.928×＋×＝萬(wàn)習(xí)三．借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款

．（1借：在建工程累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)（2借：在建工程貸：銀行存款（3借：銀行存款營(yíng)業(yè)外支出貸：在建工程（4借：固定資產(chǎn)貸：在建工程習(xí)四（1借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)（2借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款（3借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅（4借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理（5借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理習(xí)五．借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整

000．借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)

第八章

無(wú)形資產(chǎn)一單選題1B、3、、B5、6A、D8、、A10、二多選題12、ABCD、ABD4、、6ABCD7BCD9、、ABD三業(yè)題習(xí)一．借：無(wú)形資產(chǎn)貸：銀行存款．：無(wú)形資產(chǎn)－專利權(quán)貸：股本資本公積．借：無(wú)形資產(chǎn)貸：營(yíng)業(yè)外收入．借：無(wú)形資產(chǎn)貸：銀行存款．借：無(wú)形資產(chǎn)貸：銀行存款習(xí)二（120×7初入該設(shè)備時(shí)：①編制購(gòu)入時(shí)分錄：借：固定資產(chǎn)未確認(rèn)融資費(fèi)用貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款②每年利息費(fèi)用的推算表：

日

期20×7年20×8年20×9年

年初本金

當(dāng)年利息費(fèi)用

當(dāng)年還款額

當(dāng)年還本額（220×7年支付設(shè)備款并認(rèn)定利息費(fèi)用時(shí)：①支付設(shè)備款：借：長(zhǎng)期應(yīng)付款

貸：銀行存款②確認(rèn)利息費(fèi)用：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用

（320×8年支付設(shè)備款并認(rèn)定利息費(fèi)用時(shí)：①支付設(shè)備款：借：長(zhǎng)期應(yīng)付款貸：銀行存款②確認(rèn)利息費(fèi)用：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用

（320×9年支付設(shè)備款并確認(rèn)利息費(fèi)用時(shí)：①支付設(shè)備款：借：長(zhǎng)期應(yīng)付款

貸：銀行存款②確認(rèn)利息費(fèi)用：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用習(xí)三（1發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出：借：研發(fā)支出－費(fèi)用化支出－資本化支出

貸：原材料應(yīng)付職工薪酬銀行存款（2新產(chǎn)品技術(shù)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定用途：

借：管理費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)貸：研發(fā)支出－費(fèi)用化支出－資本化支出習(xí)四．借：銀行存款累計(jì)攤銷無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)外收入）到租金并存入銀行：

借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入（2發(fā)生應(yīng)付職工薪酬借：其他業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬（3計(jì)提應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅（4本月無(wú)形資產(chǎn)攤銷借：其他業(yè)務(wù)成本貸：累計(jì)攤銷習(xí)五借：累計(jì)攤銷無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

營(yíng)業(yè)外支出－處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失貸：無(wú)形資產(chǎn)

第九章

資產(chǎn)特殊業(yè)一單選題1A2、、A4B、6A、A8、D、10、A、C12、13、、A15二多選題12、ABCD、ABC4、ABCD6ABCD78ABC9BCD、ABCD、BCD12ABC、ABC14ABCD15BCD三業(yè)題習(xí)一（120×8年舊＝000－0＝10000元）借：管理費(fèi)用

貸：累計(jì)折舊

（220×8年值準(zhǔn)備＝000－）000＝（元）借：資產(chǎn)減值損失

貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

（320×9年舊＝000－000－20000）÷9（元）借：管理費(fèi)用

貸：累計(jì)折舊

（420×9年值準(zhǔn)備[100000（＋）－20－＝22222元）借：資產(chǎn)減值損失貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

習(xí)二（120×8年舊＝000－0＝10000元）借：管理費(fèi)用

貸：累計(jì)攤銷

（220×8年值準(zhǔn)備＝000－）000＝（元）借：資產(chǎn)減值損失

貸：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

（320×9年舊＝000－000－20000）÷9778借：管理費(fèi)用

貸：累計(jì)攤銷

（420×9年值準(zhǔn)備[100000（＋）－20－＝22222元）借：資產(chǎn)減值損失貸：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備習(xí)三

長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值＋＋200－＝（元）習(xí)四．資產(chǎn)組賬面價(jià)值＝＋30＝100萬(wàn)元．表格的計(jì)算資產(chǎn)組減值損失分配表單位：元賬面價(jià)值

A器

B機(jī)

C機(jī)

資產(chǎn)組000可收回金額減值損失減值損失分?jǐn)偙壤謹(jǐn)倻p值損失

20%

30%

50%400．編制確認(rèn)減值損失的會(huì)計(jì)分錄：借：資產(chǎn)減值損失A機(jī)―B機(jī)―C機(jī)

貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)A機(jī)―B機(jī)―C機(jī)

習(xí)五甲公司的會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）銀行存款同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)其成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品北方公司的會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)其成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品習(xí)六乙公司的會(huì)計(jì)分錄：

借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)借：無(wú)形資產(chǎn)銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理北方公司的會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)累計(jì)攤銷貸：銀行存款貸：無(wú)形資產(chǎn)第十章

負(fù)債一單選題、2、3C、A、C6D二多選題、ABC23、ABD4、CD、ABC、AC、ABC三業(yè)題習(xí)一（1借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款（2借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付票據(jù)

（3借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)其成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品

（4借：應(yīng)付收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（5借：在建工程

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)其成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品

（6借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（已交稅金）應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅貸：銀行存款習(xí)二

（1借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款

借：在建工程1700000貸：銀行存款借：在建工程50000

貸：應(yīng)付利息

（4借：在建工程應(yīng)付利息

貸：銀行存款100000（5借：在建工程300000貸：銀行存款（6借：在建工程50000

貸：應(yīng)付利息

（7）借：固定資產(chǎn)貸：在建工程2150000（8借：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息

長(zhǎng)期借款2000000貸：銀行存款2100000習(xí)三（1收到發(fā)行債券款時(shí)：借：銀行存款應(yīng)付債券－利息調(diào)整貸：應(yīng)付債券－債券面值

（2折價(jià)采用實(shí)際利率法攤銷20×0年月31日息日的會(huì)計(jì)錄：借：在建工程555600貸：銀行存款應(yīng)付債券－利息調(diào)整

債券折價(jià)攤銷表（實(shí)際利率法）付息日期

實(shí)際利息費(fèi)用②

支付利息③

折價(jià)攤銷④

未攤銷折價(jià)⑤

攤余價(jià)值①月1日

12月31日12月31日12月31日12月31日

12月31日

50000005000000其中：=×12%③=520×1年月付息日的會(huì)計(jì)分錄借：在建工程562272貸：銀行存款應(yīng)付債券－利息調(diào)整20×2年月付息日的會(huì)計(jì)分錄

④=②③前期⑤-本期④借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：銀行存款應(yīng)付債券－利息調(diào)整20×3年月付息日的會(huì)計(jì)分錄

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：銀行存款應(yīng)付債券－利息調(diào)整20×4年月付息日的會(huì)計(jì)分錄

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款應(yīng)付債券－利息調(diào)整債券到期日還本時(shí)：借：應(yīng)付債券－債券面值貸：銀行存款（3第一種假設(shè)：

借：銀行存款

營(yíng)業(yè)外支出貸：應(yīng)收賬款借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款

營(yíng)業(yè)外收入第二種假設(shè)：

借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）營(yíng)業(yè)外支出貸：應(yīng)收賬款

借：應(yīng)付賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）營(yíng)業(yè)外收入同時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品

第十一章所有者權(quán)益一單選題、2A、D、5、A二多選題、ABCD、3ABCD、ABC、ABD三業(yè)題習(xí)一（1借：銀行存款貸：實(shí)收資本－國(guó)家－甲公司

（2借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：實(shí)收資本

借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本借：資本公積

貸：實(shí)收資本－國(guó)家

－甲公司－乙公司

習(xí)二借：銀行存款貸：股本

資本公積－股本溢價(jià)

習(xí)三借：長(zhǎng)期股權(quán)投資－其他權(quán)益變動(dòng)貸：資本公積－其他資本公積

第十二章一單選題

收入、費(fèi)用利潤(rùn)1A2、D3D4B、、、C、A二多選題1BC2、34BCD5ABCD67、三業(yè)題習(xí)一（1借：應(yīng)收票據(jù)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（2借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（3借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：應(yīng)收賬款

（4借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（5借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）銷售費(fèi)用貸：銀行存款

借：庫(kù)存商品貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（6借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

借：其他業(yè)務(wù)成本

貸：原材料

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅－應(yīng)交教育費(fèi)附加

習(xí)二借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款借：銷售費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款庫(kù)存現(xiàn)金（5借：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交房產(chǎn)稅－應(yīng)交車船使用稅－應(yīng)交土地使用稅

借：管理費(fèi)用貸：銀行存款借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用習(xí)三

200940.遞延所得稅負(fù)債＝600×25％＝（萬(wàn)元遞延所得稅資產(chǎn)＝350×25％＝（萬(wàn)元）遞延所得稅費(fèi)用＝－87.5＝（萬(wàn)元）所得稅費(fèi)用60062.5＝662.5萬(wàn)元）有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：借：所得稅遞延所得稅資產(chǎn)

000貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅遞延所得稅負(fù)債

000000習(xí)四．營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝500000－＋25000－－－－8000＋＝264100元．利潤(rùn)總額＋－＝元．凈利潤(rùn)＝－96500元．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入投資收益

貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用

資產(chǎn)減值損失營(yíng)業(yè)外支出所得稅費(fèi)用習(xí)五（1提取法定盈余公積：借：利潤(rùn)分配－提取法定盈余公積

貸：盈余公積（2分配現(xiàn)金股利：借：利潤(rùn)分配－應(yīng)付現(xiàn)金股利

貸：應(yīng)付股利

（3結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配科目中的明細(xì)科目：借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配－提取法定盈余公積利潤(rùn)分配－應(yīng)付現(xiàn)金股利

第十三章

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)報(bào)告一單選題、、D3、C、D、、7、8、C9D10、二多選題、ABC2BCD3、ABCD、5ABCD、AD7BD8、、10ABCD三業(yè)題習(xí)一貨幣資金＝＋＝321200（元）存貨＝＋＋26300012400＝（元）③應(yīng)收利息66000（元）固定資產(chǎn)＝－485000＝1101000（元）應(yīng)收賬款＝10300＋253000＋405690＝664340（元）⑥預(yù)收賬款64600＋＝122020（元）應(yīng)付賬款＝96850＋345700＝442550元）預(yù)付賬款＝15900＋274000＋56800＝346700元）習(xí)二1．編制會(huì)計(jì)分錄（）：應(yīng)收賬款468000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）68O00借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2000OO貸：庫(kù)存商品2O000O（）：銀行存款448O庫(kù)存商品200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）68O借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2000貸：庫(kù)存商品2OOO（）：應(yīng)收票據(jù)11700貸：其他業(yè)務(wù)收入1000O應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700借：其他業(yè)務(wù)成本600O貸：原材料600O（）：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000O應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400貸：應(yīng)收賬款23400借：庫(kù)存商品100O0貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10O00（）：銀行存款6O0O0貸：預(yù)收賬款60000（）：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400貸：應(yīng)收賬款23400（）出商品時(shí)：借：發(fā)出商品100000貸：庫(kù)存商品100000收到代銷清單時(shí)：借：應(yīng)收賬款46800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6800結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000貸：發(fā)出商品2000O（）到E產(chǎn)：借：受托代銷商品2O0000貸：受托代銷商品款200000實(shí)際銷售E產(chǎn)品借：銀行存款23400O貸：應(yīng)付賬款—大華公司200000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400O收到大華公司增值稅發(fā)票：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34O0O貸：應(yīng)付賬款—大華公司3400O借：受托代銷商品款2000O0貸：受托代銷商品200000歸還大華公司貨款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)：借：應(yīng)