后金融危機(jī)時(shí)代中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

后金融危機(jī)時(shí)代中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建后金融危機(jī)時(shí)代中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

后金融危機(jī)時(shí)代〔下文簡(jiǎn)稱：后危機(jī)時(shí)代〕全球經(jīng)濟(jì)開(kāi)展仍處于探底的過(guò)程中，作為我國(guó)中小企業(yè)而言，其在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域必然會(huì)受到國(guó)內(nèi)和國(guó)際經(jīng)濟(jì)開(kāi)展的影響。以我國(guó)外向型企業(yè)為例，該類型企業(yè)大多屬于來(lái)料加工和代工企業(yè)，在國(guó)際分工鏈條中始終處于中低端。因此，在現(xiàn)有的資金往來(lái)規(guī)那么下，中小企業(yè)極易處于弱勢(shì)地位。特別在當(dāng)前的商業(yè)信用關(guān)系較為脆弱的情況下，如何確保企業(yè)自身的財(cái)務(wù)平安性，那么成為了學(xué)界和業(yè)界所關(guān)懷的課題。經(jīng)驗(yàn)說(shuō)明，企業(yè)財(cái)務(wù)假設(shè)出現(xiàn)困境并不是在短時(shí)間內(nèi)忽然產(chǎn)生的，而是在累積因果關(guān)系下長(zhǎng)期所形成的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)所致。由此，中小企業(yè)在防備自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，更需要重視建立事前控制體系，那就是財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。為此，這也就構(gòu)成了本文立論的邏輯起點(diǎn)。

一、后金融危機(jī)時(shí)代下中小企業(yè)財(cái)務(wù)困境分析

結(jié)合當(dāng)前的諸多案例，可以從下列三個(gè)方面來(lái)分析中小企業(yè)的財(cái)務(wù)困境：

〔一〕資金回籠率下降

資金回籠率下降是后危機(jī)時(shí)代中小企業(yè)所普遍感知到的困境，而這一困境的形成局部歸因于它們所處的分工地位，另一局部那么來(lái)源于當(dāng)前市場(chǎng)需求疲軟現(xiàn)實(shí)。從政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角來(lái)看，市場(chǎng)疲軟本質(zhì)本源于工薪階層收入的被動(dòng)削減趨勢(shì)，這種趨勢(shì)的形成又來(lái)自于失業(yè)率的回升?？梢?jiàn)，在經(jīng)濟(jì)鏈條的邏輯遞進(jìn)關(guān)系中，中小企業(yè)資金回籠率下降將直接影響其資金鏈的平安程度。

〔二〕資金借款門(mén)檻高

中小企業(yè)在后危機(jī)時(shí)代假設(shè)要尋求可持續(xù)開(kāi)展，則通過(guò)深化內(nèi)涵式開(kāi)展模式那么是不可短少的。而在執(zhí)行這一模式時(shí)，必然會(huì)面臨著技術(shù)改造和固定資產(chǎn)重置，以及對(duì)在職員工進(jìn)行崗位能力培訓(xùn)。毫無(wú)疑問(wèn)，所有這些都將建立在強(qiáng)大的資金支持的根底之上。然而，由于絕大多數(shù)中小企業(yè)都無(wú)法在創(chuàng)業(yè)板上市，同時(shí)幾乎所有的商業(yè)銀行都排斥中小企業(yè)的借款訴求，這樣就導(dǎo)致了企業(yè)資金借款門(mén)檻高企。從而，財(cái)務(wù)本錢(qián)壓力始終居高不下。

〔三〕單位資金效益低

無(wú)論是企業(yè)的自有資金還是借入資金，都需要重視資金的單位效益，即資金的“產(chǎn)出/投入〞比值的貨幣評(píng)價(jià)。正如前面所提到的那樣，中小企業(yè)因分工地位的劣勢(shì)和經(jīng)濟(jì)主體身份的為難性，就使得它們的單位資金效益較低。假設(shè)是這種情況得不到改善，則將會(huì)有越來(lái)越多的中小企業(yè)因財(cái)務(wù)困境而退出市場(chǎng)，隨之而來(lái)的便是就業(yè)問(wèn)題的產(chǎn)生。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的功能定位

構(gòu)建中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，本質(zhì)在于對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前控制。則結(jié)合上文所提到的三大財(cái)務(wù)困境，這里概括出該預(yù)警系統(tǒng)的功能定位：

〔一〕理性預(yù)期功能

在價(jià)值層面來(lái)考察中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)，其可以用馳名的資本循環(huán)公式來(lái)代表：G-W-G`。因此，未雨綢繆構(gòu)成了財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的重要功能之一。前面在分析財(cái)務(wù)困境時(shí)已經(jīng)指出，中小企業(yè)所面臨的資金回籠率低問(wèn)題，在很大程度上歸因于市場(chǎng)需求問(wèn)題，而這一問(wèn)題那么是企業(yè)單方面所無(wú)法解決的。因此，在理性預(yù)期功能驅(qū)動(dòng)下，中小企業(yè)的資金統(tǒng)籌安頓就能解決資金回籠問(wèn)題。

〔二〕動(dòng)態(tài)跟蹤功能

這里突出“動(dòng)態(tài)〞二字在于，后危機(jī)時(shí)期中小企業(yè)所獲得的訂單并不穩(wěn)定，所以需要?jiǎng)討B(tài)調(diào)整自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方向，以及再造價(jià)值鏈。因此，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的此項(xiàng)功能，就能在實(shí)證分析角度為財(cái)務(wù)人員和企業(yè)決策層提供關(guān)鍵數(shù)據(jù)，包括原料采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等三大環(huán)節(jié)的本錢(qián)數(shù)據(jù)。根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)長(zhǎng)期平均本錢(qián)生產(chǎn)關(guān)系可知，只有在掌握了平均本錢(qián)數(shù)據(jù)才能動(dòng)態(tài)確定“最小有效規(guī)模〞。

〔三〕輔助決策功能

這里需要指出的是，許多作者在討論企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)問(wèn)題時(shí)，往往是見(jiàn)物不見(jiàn)人?；蛟S他們認(rèn)為，預(yù)警系統(tǒng)的搭建主要依賴于先進(jìn)的電子化財(cái)務(wù)管理設(shè)備。實(shí)那么不然，其基本需要人去開(kāi)發(fā)和使用，所以這里還存在著輔助決策的功能。

三、功能定位驅(qū)動(dòng)下的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建

根據(jù)以上所述并在功能定位驅(qū)動(dòng)下，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)可從下列四個(gè)方面來(lái)構(gòu)建：

〔一〕決策層須明確構(gòu)建的必要性

之所以在這里強(qiáng)調(diào)中小企業(yè)決策層的態(tài)度，歸因于企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建需要人力、物力、財(cái)力等資源來(lái)做撐持。因此，通過(guò)使他們明確構(gòu)建的必要性，才能使最終的構(gòu)建更為順暢。對(duì)此，可以發(fā)揮第三方咨詢機(jī)構(gòu)的優(yōu)勢(shì)，通過(guò)開(kāi)設(shè)培訓(xùn)和講座來(lái)促使決策層明確這一點(diǎn)。第三方咨詢機(jī)構(gòu)在開(kāi)設(shè)之前需要對(duì)目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況有個(gè)整體的印象，這樣才能確保培訓(xùn)和講座的針對(duì)性。為此，就需要與第三方咨詢機(jī)構(gòu)采取開(kāi)放式的合作姿態(tài)。

〔二〕加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研判團(tuán)隊(duì)建設(shè)

正如前面所強(qiáng)調(diào)的，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)需要突出人的作用，因?yàn)轭A(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建的目的在于改善當(dāng)前的財(cái)務(wù)決策狀況，所以還需要借助人的價(jià)值判斷來(lái)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)分析。在加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研判團(tuán)隊(duì)建設(shè)時(shí)，需要從人員的專業(yè)背景構(gòu)成、性別組成中進(jìn)行重點(diǎn)考察。由于預(yù)警的功能存在于對(duì)“理性預(yù)期〞，所以這里需要將具有經(jīng)濟(jì)學(xué)背景的專業(yè)人才納入其中。另外，技術(shù)類人員也需要作為成員之一，從而為測(cè)算本錢(qián)數(shù)值提供支持。

〔三〕發(fā)揮電子財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)

不難發(fā)現(xiàn)，這里便在于發(fā)揮物力資源的優(yōu)勢(shì)了。發(fā)揮電子財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的核心目的在于，借助企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)使得財(cái)務(wù)部門(mén)真正成為企業(yè)的本錢(qián)中心和利潤(rùn)中心。要做到這一點(diǎn)，首先需要將企業(yè)各個(gè)職能部門(mén)的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)同步聚集到財(cái)務(wù)部門(mén)的數(shù)據(jù)庫(kù)中，并在經(jīng)過(guò)初步篩選之后再由財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，有條件的企業(yè)還可以通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)仿真來(lái)直觀分析可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但筆者仍然認(rèn)為，增強(qiáng)研判團(tuán)隊(duì)的崗位能力仍然是第一位的。

〔四〕定期向企業(yè)管理層承交研報(bào)

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建最終需要助力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，所以這里還需要從制度層面定期向企業(yè)管理層提交研報(bào)。通過(guò)之前對(duì)管理層所進(jìn)行的培訓(xùn)和講座，決策人員已經(jīng)能夠從意識(shí)上和知識(shí)儲(chǔ)藏上認(rèn)識(shí)這些研報(bào)。因此，這就構(gòu)成了首尾相連的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建邏輯。

最后強(qiáng)調(diào)，財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制還應(yīng)保障企業(yè)的投資決策科學(xué)化。第一，針對(duì)理性投資，應(yīng)發(fā)揮民主集中制的優(yōu)勢(shì)，而堅(jiān)定克服民企內(nèi)部的“一言堂〞現(xiàn)象。而且，在投資上還應(yīng)做到差別化，應(yīng)防止跟風(fēng)投資現(xiàn)象的發(fā)生。第二，就充沛信息下的投資來(lái)說(shuō)，那么需要在投資前完成大量的市場(chǎng)調(diào)研工作，特別在當(dāng)前的市場(chǎng)通縮情況下，調(diào)研工作更需要做細(xì)。第三，量化的前提在于完備工程預(yù)算工作，所以民企財(cái)務(wù)人員還需要加強(qiáng)在全面預(yù)算管