對我國外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的建議,信用管理論文

對我們國家外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的建議,信用管理論文信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于交易的一方違約而給交易的另一方帶來損失的可能性。從定義能夠看出，信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的大小不但取決于交易對象的財(cái)務(wù)狀況，還包括其真正的還款意愿。隨著貿(mào)易環(huán)境的不斷變化和信息技術(shù)的發(fā)展，傳統(tǒng)的定義在實(shí)踐中已不能反映信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)及其本質(zhì)。當(dāng)代信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)理論從兩方面強(qiáng)調(diào)：一方面強(qiáng)調(diào)交易對象具備還款的實(shí)力，另一方面強(qiáng)調(diào)交易對象具有真正還款的意愿。對于外貿(mào)企業(yè)而言，信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)還應(yīng)包括國家政治風(fēng)險(xiǎn)。一、我們國家外貿(mào)企業(yè)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題〔一〕信譽(yù)服務(wù)機(jī)構(gòu)普遍規(guī)模較小，業(yè)務(wù)水平不高當(dāng)前，我們國家初具一定規(guī)模的信譽(yù)服務(wù)中介機(jī)構(gòu)較少，據(jù)統(tǒng)計(jì)，大概有七、八家評級機(jī)構(gòu)具有一定影響，而且這些資信評估機(jī)構(gòu)的信譽(yù)數(shù)據(jù)庫容量小，不能知足當(dāng)下外貿(mào)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，而且普遍缺乏權(quán)威性，各機(jī)構(gòu)之間為了獨(dú)攬業(yè)務(wù)，擴(kuò)大市場占有率，存在較大的分歧，使整個(gè)行業(yè)水平停滯不前，不能充分發(fā)揮防備、監(jiān)督、控制信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。這種現(xiàn)在狀況使我們國家外貿(mào)企業(yè)難以獲取真實(shí)、全面、準(zhǔn)確的國外企業(yè)信息，無法準(zhǔn)確判定國外企業(yè)的資信情況。〔二〕社會征信管理體系不完善，制約外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展對于外貿(mào)企業(yè)而言，良好的國外企業(yè)信譽(yù)體系需要從國家層面加以建設(shè)，而且外部市場環(huán)境的好壞直接影響到我們國家外貿(mào)企業(yè)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系施行的效果。當(dāng)前我們國家尚未建立完善的信譽(yù)體系，主要靠銀行對個(gè)人或企業(yè)的交易記錄來對其資信情況進(jìn)行判定，這種渠道的信譽(yù)信息基本不對私人開放。那么，在對涉外經(jīng)濟(jì)活動信息的搜集、整理和利用方面就愈加參差不齊，因而外貿(mào)企業(yè)基本上是難以獲取國外客戶資信信息和信譽(yù)管理服務(wù)；除此之外，我們國家外貿(mào)企業(yè)之間也存在壁壘。由于存在劇烈的競爭，牽涉國外客戶的信息也基本上不予溝通，很難及時(shí)分享到其他外貿(mào)企業(yè)被欺詐的信息，這就為不法分子帶來可乘之機(jī)，甚至出現(xiàn)同時(shí)在我們國家十多個(gè)口岸進(jìn)行詐騙的荒唐事件?！踩称髽I(yè)內(nèi)部普遍缺乏信譽(yù)管理專職機(jī)構(gòu)從大量的案例中不難發(fā)現(xiàn)，一些外貿(mào)企業(yè)由于內(nèi)部沒有專職的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，就不可能有完善的信譽(yù)管理體系。因而，引發(fā)我們國家外貿(mào)企業(yè)出口信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因是企業(yè)缺乏信譽(yù)管理體系。即便部分企業(yè)建立了信譽(yù)管理專職機(jī)構(gòu)，但因公司管理層的不重視或?qū)Ｂ毴藛T的管理水平不高而未發(fā)揮實(shí)際作用?！菜摹硢T工信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)防備意識不強(qiáng)資信調(diào)查對于任何外貿(mào)企業(yè)而言是必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)。大量實(shí)踐證明，做好資信調(diào)查工作能夠躲避很多交易風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口商的資信狀況決定外貿(mào)企業(yè)能否順利履行合同、安全收匯。由于同業(yè)之間的競爭異常劇烈，當(dāng)前我們國家外貿(mào)企業(yè)的生存環(huán)境并不是很樂觀，很多外貿(mào)企業(yè)給予外商較為寬松的付款條件來獨(dú)攬客戶，進(jìn)而忽略了資信調(diào)查工作，信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)防備意識薄弱。二、對我們國家外貿(mào)企業(yè)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議〔一〕構(gòu)建外貿(mào)企業(yè)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生不僅僅局限于某一個(gè)交易環(huán)節(jié)，而是貫穿了整個(gè)貿(mào)易流程，因而，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系也必須貫穿于所有可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的交易環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)對各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的全程控制。所謂企業(yè)信譽(yù)全程管理就是要求做到事前、事中、事后三階段都對企業(yè)出口信譽(yù)活動進(jìn)行監(jiān)督管理。華而不實(shí)，事前管理是要求企業(yè)在業(yè)務(wù)開場前加強(qiáng)對客戶的財(cái)務(wù)狀況、資信情況等進(jìn)行調(diào)查，事中管理要求企業(yè)在實(shí)際業(yè)務(wù)活動中對授信對象和授信金額進(jìn)行實(shí)時(shí)管理，事后管理要求企業(yè)加強(qiáng)三項(xiàng)資產(chǎn)〔應(yīng)收、預(yù)付、存貨〕的監(jiān)控管理，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)處理，尤其是逾期應(yīng)收賬款的管理。對企業(yè)的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理做到如上三步驟，基本就構(gòu)成了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理全經(jīng)過。〔二〕加強(qiáng)客戶的資信調(diào)查，合理制定信譽(yù)標(biāo)準(zhǔn)在企業(yè)的內(nèi)部控制制度中應(yīng)明確信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，主要是加強(qiáng)客戶的資信調(diào)查，給客戶制定出一個(gè)合理的信譽(yù)額度，通常需要從兩個(gè)方面加強(qiáng)對客戶的資信調(diào)查：首先是調(diào)查客戶所在國家的宏觀環(huán)境，評估東道國的風(fēng)險(xiǎn)因素，有效控制因國際因素原因帶來的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，這項(xiàng)工作對于一般企業(yè)而言是不太現(xiàn)實(shí)和經(jīng)濟(jì)的，企業(yè)躲避此類風(fēng)險(xiǎn)還是以預(yù)防為主。在實(shí)際的業(yè)務(wù)操作中，規(guī)模不大的外貿(mào)企業(yè)還是咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)的一些評價(jià)指標(biāo)：比擬權(quán)威的有歐洲貨幣指數(shù)、機(jī)構(gòu)投資家風(fēng)險(xiǎn)等級指標(biāo)等。對于一些規(guī)模較大的外貿(mào)企業(yè)，除咨詢上述專業(yè)機(jī)構(gòu)外，還應(yīng)該委托他們對一些專項(xiàng)因素進(jìn)行調(diào)查、評估，做到真正了解東道國的風(fēng)險(xiǎn)所在，建立預(yù)警機(jī)制，有效預(yù)防信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。其次是針對國外客戶本身所采取的一些資信調(diào)查評估，從不同渠道了解國外客戶的資信狀況，加強(qiáng)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)檔案管理。企業(yè)可選擇通過傳媒、網(wǎng)絡(luò)等自個(gè)把握和了解客戶信息,可以通過國內(nèi)的一些銀行或?qū)I(yè)資信調(diào)查機(jī)構(gòu)等渠道收集有關(guān)信息，及時(shí)了解和把握國外客戶的經(jīng)營情況、資信償付能力并做出準(zhǔn)確判定，以此來作出正確的經(jīng)營策略。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自個(gè)的實(shí)際情況，根據(jù)國外客戶資信狀況，對不同客戶的賒銷額度和期限等問題進(jìn)行差異化管理，最終制定一個(gè)科學(xué)合理的信譽(yù)額度。對信譽(yù)管理要做到時(shí)時(shí)跟蹤，對于超過額度的客戶，未進(jìn)行新的評估審定前，對超出部分堅(jiān)決不予賒銷?！踩惩晟破髽I(yè)外部的信譽(yù)管理體系1.加強(qiáng)征信管理建立信譽(yù)制度的核心是征信數(shù)據(jù)的采集及評估〔資產(chǎn)信譽(yù)調(diào)查和評估，企業(yè)資信調(diào)查及評估，消費(fèi)者信譽(yù)調(diào)查和評估〕。和銀行應(yīng)主導(dǎo)建立征信系統(tǒng)，此系統(tǒng)不應(yīng)該以盈利為目的，主要職責(zé)是為社會服務(wù)。2.我們國家應(yīng)大力扶持信譽(yù)中介服務(wù)行業(yè)的快速健康發(fā)展信譽(yù)服務(wù)行業(yè)發(fā)展和建設(shè)信譽(yù)體系必需要求信譽(yù)信息市場化。當(dāng)前國外信譽(yù)服務(wù)中介機(jī)構(gòu)的發(fā)展經(jīng)歷體驗(yàn)值得我們國家借鑒和學(xué)習(xí)，首先是應(yīng)加強(qiáng)對各類信譽(yù)服務(wù)中介構(gòu)造的監(jiān)督管理，建立各類信譽(yù)服務(wù)中介機(jī)構(gòu)的市場準(zhǔn)入、退出機(jī)制，其次是大力推進(jìn)和發(fā)展包括信譽(yù)調(diào)查、信譽(yù)征集、信譽(yù)評估、信譽(yù)擔(dān)保、信譽(yù)咨詢等信譽(yù)中介機(jī)構(gòu)在內(nèi)的各類社會信譽(yù)服務(wù)業(yè)。3.快速發(fā)展出口信譽(yù)保險(xiǎn)等金融服務(wù)出口信譽(yù)保險(xiǎn)等金融服務(wù)，在我們國家外貿(mào)企業(yè)開拓國際市場時(shí)起著非常重要的作用。為了更好地發(fā)展和利用出口信譽(yù)保險(xiǎn)等金融服務(wù)，應(yīng)該做好出口信譽(yù)保險(xiǎn)的宣傳力度，應(yīng)大力支持出口信保業(yè)務(wù)并建立科學(xué)完善的運(yùn)營管理體系?！菜摹迟徺I出口信譽(yù)保險(xiǎn)，減少經(jīng)濟(jì)損失，促進(jìn)健康發(fā)展金融危機(jī)爆發(fā)以來，國際市場需求持續(xù)低迷，海外企業(yè)的信譽(yù)狀況不斷惡化。對于出口業(yè)務(wù)，通過購買出口信譽(yù)保險(xiǎn)，可有效降低因信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)而帶來的損失。以某外貿(mào)企業(yè)為例，2008~2020年，通過中國出口信譽(yù)保險(xiǎn)公司累計(jì)投保短期出口信譽(yù)保險(xiǎn)60余萬美元，但因國外客戶的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)或質(zhì)量索賠風(fēng)險(xiǎn)而獲得信保公司的賠付額達(dá)300萬美元，有效地降低了因金融危機(jī)而發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失，為該外貿(mào)企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展提供了有利條件?？傊赓Q(mào)企業(yè)應(yīng)重視信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立、健全信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系并貫徹施行，加強(qiáng)對客戶的風(fēng)險(xiǎn)評估，確保信息的有效溝通，建立信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，積極購買出口信譽(yù)保險(xiǎn)，為外貿(mào)企業(yè)的海外拓展保駕護(hù)航。主要以下為參考文獻(xiàn)：[1]吳晶妹。信譽(yù)管理概論。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2005.[2]笪家祥。外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對指南。南京大學(xué)出版社，2018.9.[3]張杰明。當(dāng)代審計(jì)與內(nèi)部控制。審計(jì)研究，