習題-喜全30講義16zksf wtxxt例題1單選題下列行為中視同銷售貨物繳納增值稅的是2015年考

【例題1·單選題】下列行為中，視同銷售貨物繳納的是 ）。（2015年考題C.將購進的貨物用于非應稅項【答案】視同銷售行為，但將購進的貨物用于這三項的，不屬于視同銷售行為，所以選ABC月應繳納的為（）。（2014年考題）D.30.26【答案】】【解析銷售自產貨物并同時提供建筑業(yè)勞務的行為，應當分別核算貨物的銷售額和建筑業(yè)勞務的營業(yè)額，分別計算和營業(yè)稅。本題中電梯生產企業(yè)銷售自產電梯并負責安】【例題3·單選題】汽車銷售公司銷售小轎車時一并向方收取的下列款項中，應作為價外費用計算銷項稅額的是（）。（2013年）B.因收取的C.因牌照收取的車輛牌照D.因繳取的車輛購置稅【答案】售額66950元，銷售自己使用過的固定資產取得含稅銷售額17098元。該商店應繳納的 【答案】【解析應繳納的 【例題5·單選題】某汽修廠為小規(guī)模，2011年12月取得修理收入為60000元； D.1980.58【答案】【解析】應繳納的 【例題6·單選題】下列各項業(yè)務中，屬于征收范圍的是 ）。（2012年 涉及的應稅貨物的轉融資性售后回租業(yè)務中承租方資產的行【答案】 收取的會員費收入不征收。選項C，轉讓企業(yè)全部產權涉及的應稅貨物的轉讓，不屬于的征稅范圍，不征收。選項D，融資性售后回租業(yè)務中承租方資產的行為，不屬于和營業(yè)稅征收范圍，不征收和營業(yè)稅。【例題·單選題】年月某所受客戶委托對玉米進行實物交割，交 價款1000萬元；當月所購進辦公用低值易耗品，取得的 元。所當月應繳納（）。（2012年）A.22.6D.34【答案】應繳納的=1200×13%-1000×13%=26（萬元）進口原油5000噸，支付買價2000萬元，運抵我國境內輸入地點起卸前的費用60萬元，費無法確定。開采原油9000噸，其中當月銷售6000噸，取得不含稅銷售收入2700萬元，同時還向購買方收取延期付款利息3.51萬元得業(yè)注明的運費9萬元額0.99萬元。計算當月進口原油應繳納的 銷項稅額 繳納 建設稅、教育費附加和地方教育附加（1）費=（2000+60）×3‰=6.18（萬元進口貨物的費無法確定的，應按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算費（2）當月進口原油應繳納的=（2000+60+6.18+20.66）×17%=354.76（萬元 當月 繳納 當月應繳納的城 建設稅、教育費附加和地方教育附加【例題9·計算問答題】 籌劃角 ）某新西 品公司擬設立家商貿公司專門從事其品的銷售業(yè)務。2012年9月，該新西蘭公司的財務總監(jiān)Peter先生就境內公司創(chuàng)立、銷售等階段的幾個與、營業(yè)稅有關的問題征求會計師的專業(yè)中國境內的商貿子公司，會計核算健全，開始運營，預計2013年 的年銷售額（不含，下同）為70萬元，銷售對象是具有一般 大型百貨商場；采購額折合40萬元（含關稅但不含進口 要求根據上述有關背景假定您是Peter所咨詢的會計師請按照序號回答他的問題【答案及解析】允許申請認定一般申請認定為一般更為有利司選擇。模式一是商場固定收取“進場費”“上架費”等手續(xù)費14萬元（與品的銷售額、銷售量無必然聯系）并開具服務業(yè)給該商貿企業(yè)；模式二是該商貿公司按品銷售額的 的影響，商貿公司選擇哪種模式更為有利。銷售，即所有品直接按9折價格銷售；方式二是返還現金而不開具紅字，即品的客戶得到該商貿公司銷售額10%品都加量10%的影響，商貿公司選擇哪種方式更為有利。Peter希望會計師告知，在上述兩種方式下，該商貿公司均需要給商場就交付代銷 【答案及解析】均需要開 交付代銷和銷售代銷貨物，屬 所稱的視同銷售的情形如果該商貿公司不開具給商場，商場將無法據以抵扣進項稅額【例題10·綜合題】（2014年）位于縣城的某白酒生產企業(yè)為一般，2014年8 元費元；入關后運抵企業(yè)所在地，取得公司開具的，注明運費 外購食用100噸，每噸不含稅價8000元，取得的上注明金額800000元、稅額136000元；取得的業(yè)上注明運費金額元、稅額元；取得的上注明裝卸費元、稅額元。銷售糧食白酒60噸給某專賣店，每噸元、銷項稅額元，共計應收含稅銷售額元。由于專賣店提前支付價款，企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣，實際收款元。另外，取得公司開具的，注明運費120000元、稅額13200元。直接零售給消費者個人薯類白酒25噸，每噸售價33462元并開具普通，共計取得月末盤存時發(fā)現，由于管理不善當月購進的2.5噸，經主管確認作票據均已通過主管比對認證）進口設備應繳納 損失轉出進項稅額=2.5×8000×17%=3400（元應繳納=613188.98- 應繳納的消費稅= ）×20%+（60+50+25）×2000 應繳納城市建設稅教育費附加地方教育附加 .8（5%+3%+2%）要求：根據上述相關資料，按順序回答下列問題，計算，每問需計算出合計數按A至G的順序該企業(yè)自行計算8月應繳納稅費的錯誤之處，并簡要說明理由計算該企業(yè)進口設備應繳納的計算該企業(yè)損失應轉出的進項稅額計算該企業(yè)8月應繳納的進口設備應繳納計算錯誤，入關后運抵企業(yè)所在地發(fā)生的運費不能作為計算關稅可抵扣的進項稅額計算錯誤，由進口設備繳納計算錯誤導致錯誤損失轉出的進項稅額計算錯誤與損失相關的費用裝卸費的進項稅額應一并轉出城建稅、教育費附加、地方教育附加計算錯誤。是因為應繳納的、消費稅計算進口設備應繳納 （5）損失轉出進項稅額=2.5×8000× ÷100× （6）應繳納=556750- .5=389947.7（元 （1+17%+50×26000 （1+17%]×20%（60+50+25） =850000（元應繳納城建稅、教育費附加、地方教育附加 =123994.77（元）【例題1·多選題】下列營改增試點的一般中，可選擇按簡易計稅方法繳納增 D.【答案】可選擇按簡易辦法征收，而不是所有的有形動產租賃服務。 ）A.B.酒及【答案】【解析】核定扣除僅限于酒及、植物油、液體乳及乳制品三種貨物，不包括煙絲品 ）品【答案】進項稅金，不征收營業(yè)稅；商場、超市向供貨方收取的各種收入，一律不得開具發(fā)票；當期應沖減進項稅金=當期取得的返還/（1+所購貨物適用稅率）×所購貨物適用稅率?？傮w上來看，平銷返利是要沖減商場的進項稅的（如由供貨方開具紅字，供貨方也可11%進項稅額：11%月末，銷售貨物一批，開具普通，銷售額117000元（含運費收入10000元。提供當月外購A公司