政府采購管理制度及政府采購審計的內(nèi)容和方法

政府采購管理制度定特制定本制度。一、政府采購管理1、政府采購實行集中采購和分散采購相結(jié)合。集中采采購管理。2通用類的采購項目必須委托集中采購機構(gòu)代理采購。3、屬于政府部門集中采購目錄中部門有特殊需求類的購。4達到政府采購限額標準以上的實行分散采購管理。二、操作流程1、年初各科室負責人根據(jù)科室實際情況上報所需購買報市財政。2計劃。3科上報上級主管部門，交由財政部門審批。三、采購過程年初各科室根據(jù)實際情況報采購預(yù)算交由辦公室審核政。審批同意后，定期報辦公室。2、辦公室將各科室申購單匯總后，每月統(tǒng)一提出申購施采購。3、單項2千元（含）以上或批量2萬元（含）以上的大宗物品、1萬元（含）以上的維修工程，必須通過政府采購?fù)緩劫徺I；單項2千元以下或批量2萬元以下的小額零星物品、1萬元以下的維修工程，可以自行購買，并索要正式、合格發(fā)票。原則，確保公開透明，降低采購成本。4、對大宗物品，辦公室負責與供貨單位擬訂采購合同，然后由法律顧問審核，報主任審批后存檔備案。5出具驗收證明。對重大采購項目或維修工程要成立驗收小組。對驗收不合格的物品要及時上報處理。6逐級審批同意后由財務(wù)科執(zhí)行付款結(jié)算。四、崗位責任1、辦公室采購人員負責按照政府采購預(yù)算實施采購活購文件。2并完善相關(guān)記錄。3、單位聘請法律顧問負責對采購合同協(xié)議的審核。4、單位聘請項目監(jiān)管部門負責對貨物、工程驗收的審核。5、分管副主任負責審核采購價格、驗收入庫和監(jiān)督完善采購文件。6、主任負責對采購合同、付款的審批。7、財務(wù)科負責審核確定采購方式、發(fā)票真?zhèn)?、支付貨款。五、其他相關(guān)控制措施1、單位應(yīng)當確保辦理采購業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分業(yè)賄賂、損害單位利益。2、加強采購業(yè)務(wù)的記錄控制。由檔案室負責妥善保管采購業(yè)務(wù)的相關(guān)文件，包括：采購預(yù)算與計劃、各類批復(fù)文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明、投訴處理決定等，完整記錄和反映采購業(yè)務(wù)的全過程。3、對于大宗設(shè)備、物資或重大服務(wù)采購業(yè)務(wù)需求，由審計、紀檢監(jiān)察等部門人員組成的采購工作小組，形成各部門相互協(xié)調(diào)、相互制約的機制，加強對采購業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)的控制。4、加強涉密采購項目安全保密管理。涉密采購項目，并與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。政府采購審計的內(nèi)容和方法一、政府采購預(yù)算、計劃編制審計或補報手續(xù)的采購項目，是否存在突破預(yù)算的采購項目。將政府采購計劃與政府采購預(yù)算相比較，審查是否按規(guī)定編制了政府采購計劃；將政府采購計劃項目名稱、單項采購預(yù)算、數(shù)量、金額、資金來源等逐項與政府采購預(yù)算相比較，審查應(yīng)編未編采購計劃而導(dǎo)致政府采購計劃編制不完整的問題；審查是否存在隨意變更采購計劃和計劃外私自采購的行為，有無任意追加突破限額的問題。二、政府采購資金審計是否存在資金沉淀現(xiàn)象等。三、政府采購方式和程序的執(zhí)行情況審計（一）抽查部分公開招標或邀請招標項目文檔1、審查自招標文件發(fā)出之日起至投標人提交投標文件截止標文件列舉的要求。23、審查評標委員會完成評標后，是否向招標人提供書面評確定中標供應(yīng)商或事先授權(quán)評標委員會直接確定中標供應(yīng)商。4、審查中標供應(yīng)商確定后，是否按規(guī)定公開中標結(jié)果并向中標供應(yīng)商發(fā)出中標通知書，向未中標供應(yīng)商發(fā)出未中標通知書。（二）抽查部分未采用招標方式的采購項目文檔主要審查采購方式的確定是否合規(guī)，有無將應(yīng)公開招標采購的項目，化整為零或以各種非正當條件轉(zhuǎn)為邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等其他方式進行，故意規(guī)避公開招標的問題。（三）抽查部分采購合同：1、審查采購人或者采購代理機構(gòu)是否在規(guī)定期限內(nèi)與中標中標人簽訂采購合同的行為。2、審查是否存在中標人將中標項目轉(zhuǎn)讓給他人或未經(jīng)采購的情況，是否按合同規(guī)定進行了處罰。3、確定是否存在政府采購合同主體、內(nèi)容、形式、程序不題。（四）審查合同履行情況一、政府采購審計的主要內(nèi)容政府采購審計的對象包括采購方、采購主管部門和政府采購中心，延伸審計對象為政府采購中介代理機構(gòu)，審計調(diào)查對象有供應(yīng)商、服務(wù)商、公證人員及評標專家，等等。政府采購審計的主要內(nèi)容包括：1、政府采購預(yù)算的合法性。政府采購預(yù)算是部門預(yù)算的組2、政府采購計劃的合理性。政府采購計劃是根據(jù)政府采購等等。3、招投標過程的合法性。審查招投標活動的主要目的是遏要特別予以關(guān)注。4、政府采購中介代理機構(gòu)的審查。一是審查其資質(zhì)是否符法納稅；四是審查其有無不良業(yè)績，是否與主管部門脫鉤。5、政府采購的效益性。政府采購效益性的審查包括三項內(nèi)機構(gòu)的規(guī)模與采購規(guī)模相匹配。二、政府采購審計的方式方法1、全面審計和突出重點相結(jié)