水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程

/水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程（SL19-2001）關(guān)于批準發(fā)布《水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》SL19-2001的通知水國科［2001］39號部直屬各單位,各省,自治區(qū),直轄市,支配單列市水利(水務(wù))廳(局),新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團水利局：依據(jù)部水利水電技術(shù)標準制定,修訂支配,由經(jīng)濟調(diào)整司主持,以水利部淮河水利委員會為主編單位對《水利工程基本建設(shè)項目竣工決算報告編制規(guī)程》SL19-90進行了修訂,修訂后標準的名稱和編號為：《水利工程基本建設(shè)項目竣工決算報告編制規(guī)程》SL19-2001.經(jīng)審查,現(xiàn)批準為水利行業(yè)標準,并予以發(fā)布.本標準自2001年3月1日起實施.在實施過程中,請各單位留意總結(jié)閱歷,如有問題請函告主持部門,并由其負責說明.標準文本由中國水利水電出版社發(fā)行.二OO一年二月八日前言SL19-2001《水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》是對原SL19-90《水利工程基本建設(shè)項目竣工決算報告編制規(guī)程》的修訂.修訂規(guī)程SL19-90的主要依據(jù)：國家有關(guān)法律法規(guī)；《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》(財政部財基字［1998］4號)；《國有建設(shè)單位會計制度》；《水利基本建設(shè)資金管理方法》(財政部,水利部財基字［1999］139號)；SL223-1999《水利水電建設(shè)工程驗收規(guī)程》；SL252-2000《水利水電工程等級劃分及洪水標準》；《水利水電工程設(shè)計概(估)算費用構(gòu)成及計算標準》(水利部水建［1998］15號)；《基本建設(shè)項目竣工決算報表》和《基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表填制說明》(財政部財基字［1998］498號)；《財政性基本建設(shè)資金效益分析報告制度》(財政部財基字［1999］27號).規(guī)程SL19-2001的主要內(nèi)容：竣工財務(wù)決算編制范圍及作用；竣工財務(wù)決算編制內(nèi)容及依據(jù)；竣工財務(wù)決算編制要求；如何編制竣工財務(wù)決算.對規(guī)程SL19-90修訂的主要內(nèi)容：修改名稱和適用范圍；對結(jié)構(gòu)進行了調(diào)整；修改報表格式；重新確定了報表編制時間；明確了大中,小型項目分別編制不同的報表；增加了竣工財務(wù)決算的編制方法.本規(guī)程說明單位：水利部經(jīng)濟調(diào)整司本規(guī)程主編單位：水利部淮河水利委員會本規(guī)程主要起草人：(按姓氏筆畫依次排列)王念彪齊睦丹張李平曹均堯葛洪明潘祖華戴超文目次1總則2編制依據(jù)3編制要求4編制內(nèi)容5編制方法附錄A水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算封面附錄B水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表格式附錄C水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表編制說明總則為了適應(yīng)水利基本建設(shè)投資管理體制改革的須要,加強水利基本建設(shè)財務(wù)管理,總結(jié)竣工項目設(shè)計概(預)算和支配的執(zhí)行狀況,考核水利投資效益,正確核定新增資產(chǎn)價值,依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合水利行業(yè)的實際狀況,制定本規(guī)程.本規(guī)程適用于全部列入國家基本建設(shè)支配的水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的編制.利用外資的項目竣工財務(wù)決算的編制除執(zhí)行本規(guī)程外,還應(yīng)執(zhí)行國家外資項目管理的有關(guān)規(guī)定.水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算(以下簡稱竣工財務(wù)決算)應(yīng)由項目法人或建設(shè)單位(以下簡稱項目法人)編制.項目法人應(yīng)組織財務(wù),支配,統(tǒng)計,工程技術(shù)和物資等特地人員,組成特地班子共同完成此項工作.設(shè)計,監(jiān)理,施工等單位應(yīng)主動協(xié)作,向項目法人供應(yīng)有關(guān)資料.在竣工財務(wù)決算未經(jīng)批復之前,機構(gòu)不得撤消；參和竣工財務(wù)決算編制單位的主要負責人,財務(wù)人員等有關(guān)人員不得調(diào)離解散.項目法人應(yīng)對竣工財務(wù)決算的真實性,完整性負責.項目法人應(yīng)在項目完建后規(guī)定的期限內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作.大中型項目的規(guī)定期限為3個月；小型項目的規(guī)定期限為1個月.如有特別狀況不能在規(guī)定期內(nèi)完成編制工作的.報經(jīng)主管部門同意后可適當延期.竣工財務(wù)決算應(yīng)作為項目資產(chǎn)形成,資產(chǎn)移交和投資核銷的依據(jù).竣工財務(wù)決算必需按國家《會計檔案管理方法》要求,整理歸檔,永久保存.2編制依據(jù)竣工財務(wù)決算的編制依據(jù)應(yīng)包括以下方面：1國家有關(guān)法律法規(guī)；2經(jīng)批準的設(shè)計文件,項目概(預)算；3主管部門下達的年度投資支配,基本建設(shè)支出預算；4經(jīng)主管部門批復的年度基本建設(shè)財務(wù)決算；5項目合同(協(xié)議)；6會計核算及財務(wù)管理資料；7工程價款結(jié)算,物資消耗等有關(guān)資料；8其他有關(guān)項目管理文件.3編制要求水利基本建設(shè)項目應(yīng)按本規(guī)程規(guī)定的內(nèi)容,格式編制竣工財務(wù)決算.除對非工程類項目可依據(jù)項目實際狀況,適當簡化外,不得變更本規(guī)程規(guī)定的格式,不得削減應(yīng)編報的內(nèi)容.項目法人應(yīng)從項目籌建起,指定專人負責竣工財務(wù)決算的編制工作,并和項目建設(shè)進度相適應(yīng).竣工財務(wù)決算的編制人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定.竣工財務(wù)決算應(yīng)區(qū)分大中,小型項目,按項目大小分別編制.項目大中,小型的劃分按SL252-2000《水利水電工程等級劃分及洪水標準》執(zhí)行.建設(shè)項目包括兩個或兩個以上獨立概算的單項工程的,單項工程竣工并交付運用時,應(yīng)編制單項工程竣工財務(wù)決算.建設(shè)項目是大中型項目而單項工程是小型的,應(yīng)按大中型項目編制內(nèi)容編制單項工程竣工財務(wù)決算；整個建設(shè)項目全部竣工后.還應(yīng)匯總編制該項目的竣工財務(wù)決算.建設(shè)項目符合國家規(guī)定的竣工驗收條件,若尚有少量未完工程及竣工驗收等費用,可預料納入竣工財務(wù)決算.預料未完工程及竣工驗收等費用,大中型項目須限制在總概算的3%以內(nèi),小型項目須限制在5%以內(nèi).項目竣工驗收時,項目法人應(yīng)將未完工程及費用的具體狀況提交項目竣工驗收委員會確認.4編制內(nèi)容竣工財務(wù)決算應(yīng)包括項目從籌建到竣工驗收的全部費用,即建筑工程費,安裝工程費,設(shè)備費,臨時工程費,其他費用,預備費,建設(shè)期還貸利息和水庫沉沒處理補償費.竣工財務(wù)決算應(yīng)由以下4部分組成：1竣工財務(wù)決算封面及書目；2竣工工程的平面示意圖及主體工程照片；3竣工財務(wù)決算說明書；4竣工財務(wù)決算報表.竣工財務(wù)決算說明書應(yīng)總括反映竣工項目建設(shè)過程,建設(shè)成果的書面文件.其主要內(nèi)容應(yīng)包括：1項目概況.主要包括項目建設(shè)緣由,歷史沿革,項目設(shè)計,建設(shè)過程等狀況.2概(預)算及支配執(zhí)行狀況.概(預)算批復及調(diào)整,概(預)算執(zhí)行,支配下達及執(zhí)行等狀況.3投資來源.包括投資構(gòu)成,資本結(jié)構(gòu),投資性質(zhì)等.4招(投)標及合同執(zhí)行狀況.5投資包干以及包干節(jié)余,基建收入,基建結(jié)余資金的形成和安排等狀況.6移民及土地征用狀況.7財務(wù)管理方面狀況.8項目效益及主要技術(shù)經(jīng)濟指標的分析計算.9存在的主要問題及其處理看法.10其他需說明的問題.11編表說明.竣工財務(wù)決算報表應(yīng)包括以下9個表格(格式列于附錄B)：1水利基本建設(shè)竣工項目概況表,反映竣工項目主要特性,建設(shè)過程和建設(shè)成果等基本狀況.2水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表,反映竣工項目的綜合財務(wù)狀況.3水利基本建設(shè)項目年度財務(wù)決算表,反映竣工項目歷年投資來源,基建支出,結(jié)余資金等狀況.4水利基本建設(shè)竣工項目投資分析表,以單項,單位工程和費用項目的實際支出和相應(yīng)的概(預)算費用相比較,用來反映竣工項目建設(shè)投資狀況.5水利基本建設(shè)竣工項目成本表,反映竣工項目建設(shè)成本結(jié)構(gòu)以及形成過程狀況.6水利基本建設(shè)竣工項目預料未完工程及費用表.反映預料納入竣工財務(wù)決算的未完工程及竣工驗收等費用的明細狀況.7水利基本建設(shè)竣工項目待核銷基建支出表,反映竣工項目發(fā)生的待核銷基建支出明細狀況.8水利基本建設(shè)竣工項目轉(zhuǎn)出投資表,反映竣工項目發(fā)生的轉(zhuǎn)出投資明細狀況.9水利基本建設(shè)竣工項目交付運用資產(chǎn)表,反映竣工項目向不同資產(chǎn)接收單位交付運用資產(chǎn)狀況.大中,小型項目應(yīng)按以下要求分別編制報表：1大中型項目必需編制條規(guī)定的全部表格.2小型項目必需編制"水利基本建設(shè)竣工項目概況表","水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表","水利基本建設(shè)竣工項目預料未完工程及費用表","水利基本建設(shè)竣工項目待核銷基建支出表","水利基本建設(shè)竣工項目轉(zhuǎn)出投資表","水利基本建設(shè)竣工項目交付運用資產(chǎn)表".跨年度實施的項目尚須編制"水利基本建設(shè)項目年度財務(wù)決算表".如項目法人認為有必要,可在上述表格的基礎(chǔ)上自行設(shè)計反映竣工項目的全面狀況的若干協(xié)助報表.5編制方法項目法人應(yīng)從項目建賬起先,以項目概(預)算中單項,單位工程和費用明細項目等為基礎(chǔ)進行成本核算,使之和項目概(預)算的費用構(gòu)成在口徑上保持一樣.項目法人在項目完建后,必需剛好做好竣工財務(wù)決算編制的各項基礎(chǔ)工作.其主要內(nèi)容應(yīng)包括：1資金,支配的核實,核對工作；2財產(chǎn)物資,已完工程的清查工作；3合同清理工作；4價款結(jié)算,債權(quán)債務(wù)清理,包干節(jié)余及竣工結(jié)余資金安排等基本建設(shè)結(jié)算清理工作；5竣工年度財務(wù)決算的編制工作；6有關(guān)資料的收集,整理工作.項目法人應(yīng)正確分攤待攤費用,對能夠確定由某項資產(chǎn)負擔的待攤費用,干脆計入該資產(chǎn)成本；不能確定負擔對象的待攤費用,應(yīng)依據(jù)項目特點采納合理的方法分攤計入受益的各項資產(chǎn)成本.1按概算數(shù)的比例分攤：概算中各項待攤費用項目的合計數(shù)(扣除可干脆計入的部分)預定安排率＝×100%概算中建筑安裝工程投資,安裝設(shè)備投資和其他投資中應(yīng)負擔待攤費用的部分某資產(chǎn)應(yīng)分攤待攤費用＝該資產(chǎn)應(yīng)負擔待攤費用部分的實際價值×預定安排率2按實際數(shù)的比例分攤：上期結(jié)轉(zhuǎn)和本期發(fā)生的待攤費用合計(扣除可干脆計入的部分)實際安排率＝×100%上期結(jié)轉(zhuǎn)和本期發(fā)生的建筑安裝工程投資,安裝設(shè)備投資和其他投資中應(yīng)負擔待攤費用的部分某資產(chǎn)應(yīng)分攤待攤費用＝該資產(chǎn)應(yīng)負擔待攤費用部分的實際價值×實際安排率項目法人應(yīng)正確計算項目建設(shè)成本及核銷和轉(zhuǎn)出投資.具有防洪,發(fā)電,澆灌,供水等多種效益的項目應(yīng)依據(jù)項目實際,合理分攤項目建設(shè)成本.1采納受益項目效益比進行分攤；2采納占用水量進行分攤；3采納剩余效益進行分攤.附錄A水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算封面秘密水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算項目名稱編制單位主管部門編制日期單位負責人財務(wù)負責人主編人附錄B水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表格式水利基本建設(shè)竣工項目概況表竣財1表項目名稱項目法人(建設(shè)單位)建設(shè)地址及所在河流建設(shè)性質(zhì)主要設(shè)計單位主要施工企業(yè)主管部門主要監(jiān)理單位質(zhì)量監(jiān)督單位概算批準機關(guān),文號及日期項目主要特征項目投資(元)投資來源實際投資項目概算數(shù)實際數(shù)1.建筑安裝工程1.2.設(shè)備工具器具2.3.待攤投資3.4.其他投資5.待核銷基建支出合計6.非經(jīng)營項目轉(zhuǎn)出投資建設(shè)成本(元)項目總成本單位成本1.2.3.合計項目效益項目主要建設(shè)狀況效益指標設(shè)計實際項目設(shè)計(支配)實際開工日期竣工日期主要工程量1.土方(萬m3)2.石方(萬m3)3.混凝土(m3)4.金屬結(jié)構(gòu)制作安裝(t)5.質(zhì)量總體評價：主要材料消耗1.鋼材(t)2.木材(m3)3.水泥(t)4.油料(t)5.征遷補償1.總補償費(元)2.永久征地(hm2)3.遷移人口(人)4.拆遷房屋(間)5.水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表竣財2表單位：元資金來源金額資金占用金額一,基建撥款一,基本建設(shè)支出1.交付運用資產(chǎn)2.在建工程3.待核銷基建支出二,項目資本4.轉(zhuǎn)出投資二,應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款三,撥付所屬投資借款四,器材三,項目資本公積其中：待處理器材損失四,基建投資借款五,貨幣資金五,上級撥入投資借款六,預付及應(yīng)收款六,企業(yè)債券資金七,有價證券七,待沖基建支出八,固定資產(chǎn)八,其他借款固定資產(chǎn)原價九,應(yīng)付款減：累計折舊十,未交款固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)清理待處理固定資產(chǎn)損失十一,上級撥入資金十二,留成收入合計合計補充資料：基建投資借款期末余額：應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款期末數(shù)：水利基本建設(shè)項目年度財務(wù)決算表竣財3表單位：元年度項目合計一,資金來源(一)基建撥款(二)項目資本(三)項目資本公積(四)基建投資借款(五)上級撥入投資借款(六)企業(yè)債券資金本年基建投資來源合計歷年基建投資來源累計歸還投資借款二,基建支出1.交付運用資產(chǎn)2.轉(zhuǎn)出投資3.待核銷基建支出4.在建工程(期末數(shù))本年基建支出合計歷年基建支出累計三,基建結(jié)余資金水利基本建設(shè)竣工項目投資分析表竣財4表單位：元項目概(預)算價值實際價值實際較概算增減建筑工程安裝工程設(shè)備價值其他費用合計建筑工程安裝工程設(shè)備價值其他費用合計增減額增減率(%)合計加：投資包干節(jié)余投資合計減：待核銷基建支出減：轉(zhuǎn)出投資建設(shè)成本水利基本建設(shè)竣工項目成本表竣財5表單位：元項目建筑安裝工程投資設(shè)備投資其他投資待攤投資建設(shè)成本干脆計入間接計入小計合計水利基本建設(shè)竣工項目預料未完工程及費用表竣財6表單位：元項目工程量價值計量單位設(shè)計已完未完概算已完未完建筑安裝設(shè)備其他合計合計水利基本建設(shè)竣工項目待核銷基建支出表竣財7表單位：元項目年度合計合計水利基本建設(shè)竣工項目轉(zhuǎn)出投資表竣財8表單位：元項目年度合計合計水利基本建設(shè)竣工項目交付運用資產(chǎn)表竣財9表第頁共頁資產(chǎn)項目名稱結(jié)構(gòu),規(guī)格,型號,特征座落位置計量單位單位價值數(shù)量資產(chǎn)金額(元)備注一,固定資產(chǎn)(一)建筑物(二)房屋(三)設(shè)備(四)其他二,流淌資產(chǎn)三,無形資產(chǎn)四,遞延資產(chǎn)合計交付單位：(蓋章)接收單位：(蓋章)日期：年月日日期：年月日附錄C水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表編制說明C.1水利基本建設(shè)竣工項目概況表不同類型的項目,其對應(yīng)的各項技術(shù)經(jīng)濟指標不盡相同,項目法人應(yīng)依據(jù)項目的不同特征,選擇相宜的技術(shù)經(jīng)濟指標,以精確反映竣工項目概況.項目名稱應(yīng)按批復的設(shè)計文件中的全稱填寫.建設(shè)地址及所在河流應(yīng)按批復的設(shè)計文件具體填寫建設(shè)地址應(yīng)包括所在的省,市,縣和建設(shè)項目的所在地名；所在河流應(yīng)包括干流或支流名稱.建設(shè)性質(zhì)應(yīng)按批復的設(shè)計文件所確定的性質(zhì),即項目建設(shè)屬于新建,改建,擴建,續(xù)建,遷建或加固等填寫.概算批準機關(guān),文號及日期應(yīng)按審批機關(guān)的全稱,文號,批復日期填寫,如概(預)算有調(diào)整的,按最終一次審批機關(guān)的全稱,文號,批復日期填寫,并在竣工財務(wù)決算說明書具體說明原概算的修正狀況及有關(guān)內(nèi)容.項目主要特征應(yīng)依據(jù)批復的設(shè)計文件按類型選擇填列.主要指標有：1水庫類.總庫容,限制流域面積,壩型,壩體尺寸,溢洪道尺寸,閘門孔數(shù),電廠總裝機容量,干渠總長度等.2河道治理類.河道治理長度,限制流域面積,河道疏浚長度,新建涵閘橋梁個數(shù),治理后河道行洪實力,排澇實力等.3堤防治理類.治理堤防長度,堤頂寬度,新建涵閘數(shù)量,護坡面積,治理后的防洪實力,行洪實力等.4行蓄洪區(qū)治理類.治理堤垸個數(shù),堤防治理長度,新建涵閘,橋梁,排灌站數(shù)量,新建道路長度,新建避洪房屋面積,新建通訊線路長度,治理后行蓄洪實力等.5水電站類.水電站裝機容量,年發(fā)電量,主廠房型式；主壩壩型,總庫容,閘門型式,船閘型式及尺寸,發(fā)電機組,輸變電線路長度等.6其他：依據(jù)項目自身狀況,選用適當?shù)闹笜司_反映項目特征.項目效益應(yīng)依據(jù)批復的設(shè)計文件及項目的不同類型,分別選用適當指標反映項目效益.1水庫類：防洪限制面積,澆灌面積,年發(fā)電量,庫區(qū)養(yǎng)魚面積,居民,工業(yè)年供水量等.2河道治理類：澆灌面積,愛護面積,限制水土流失面積,愛護耕地,增墾耕地等.3堤防治理類：愛護耕地面積,愛護人口,造地面積,治理后的防洪標準等.4行蓄洪區(qū)治理類：愛護耕地面積,愛護人口,造地面積,治理后的行蓄洪標準等.5水電站類：防洪實力,澆灌面積,年通航實力,居民,工業(yè)年供水實力,成魚養(yǎng)魚面積等.6其他：依據(jù)項目自身狀況,選用適當?shù)闹笜司_反映項目效益.質(zhì)量總體評價應(yīng)依據(jù)項目竣工驗收委員會通過的竣工驗收鑒定書中對項目總體質(zhì)量的鑒定結(jié)論填寫.項目投資應(yīng)按資金性質(zhì)和來源渠道明細填列.概算數(shù)和實際數(shù)分別按最終批復的概算數(shù)額和資金實際到位數(shù)額填列.實際投資按項目累計發(fā)生的基本建設(shè)投資支出總額填列,實際投資的明細項目按歷年會計核算的有關(guān)資料匯總填列.建設(shè)成本應(yīng)按規(guī)定計入交付運用資產(chǎn)價值的各項基本建設(shè)支出.對具備兩個或兩個以上效益的建設(shè)項目,應(yīng)將總成本在各效益項目之間進行分攤,如防洪部分成本,發(fā)電部分成本,澆灌部分成本,供水部分成本等.設(shè)計(支配)開工日期應(yīng)按設(shè)計文件確定的日期填寫；實際開工日期應(yīng)按實行開工典禮的日期或?qū)嶋H批準的開工日期填寫.設(shè)計(支配)竣工日期應(yīng)按批準的文件填寫；實際竣工日期應(yīng)按竣工典禮的實際日期或竣工驗收委員會確認的實際日期填寫.設(shè)計(支配)主要工程量應(yīng)按批復的設(shè)計文件填寫；實際工程量應(yīng)按實際竣工驗收工程量(包括未完工程)填寫.設(shè)計(支配)主要材料消耗量應(yīng)按批復的設(shè)計文件填寫；實際主要材料消耗量應(yīng)按實際消耗量(不包括庫存量)的統(tǒng)計資料填寫.設(shè)計(支配)征遷補償應(yīng)按批復的設(shè)計文件填寫；實際征遷補償中,永久征地按土地管理部門批準的實際永久占地面積填列,如未辦理土地占用證或尚在辦理過程中,可按有關(guān)部門已認可的或?qū)嶋H永久占用土地面積填列.C.2水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表"基建撥款","項目資本","項目資本公積","基建投資借款","上級撥入投資借款","企業(yè)債券資金","待沖基建支出","基本建設(shè)支出"(不含在建工程),"應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款","撥付所屬投資借款"應(yīng)反映項目自開工建設(shè)至竣工止的累計數(shù),并依據(jù)歷年批復的年度基本建設(shè)財務(wù)決算和竣工年度的基本建設(shè)財務(wù)決算中的資金平衡表相應(yīng)項目的數(shù)字進行匯總填列.表中其余各項目應(yīng)反映辦理竣工驗收時的結(jié)余數(shù),并依據(jù)竣工年度財務(wù)決算中資金平衡表的有關(guān)項目期末數(shù)填列.資金占用總額應(yīng)等于資金來源總額.補充資料的"基建投資借款期末余額"應(yīng)反映竣工時尚未償還的基建投資借款數(shù),并依據(jù)竣工年度財務(wù)決算中資金平衡表的"基建投資借款"項目期末數(shù)填列；"應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款期末數(shù)"應(yīng)依據(jù)竣工年度財務(wù)決算中資金平衡表的"應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款"項目的期末數(shù)填列.C.3水利基本建設(shè)項目年度財務(wù)決算表本表應(yīng)依據(jù)歷年批復的財務(wù)決算和竣工年度的基本建設(shè)財務(wù)決算的相關(guān)數(shù)據(jù),分年度填列.年度財務(wù)決算數(shù)如有調(diào)整的,應(yīng)對調(diào)整數(shù)據(jù)在竣工財務(wù)決算說明書中加以說明."基建撥款","基建投資借款","項目資本","項目資本公積","企業(yè)債券資金","基建支出"中的交付運用資產(chǎn),轉(zhuǎn)出投資和待核銷基建支出應(yīng)反映各年度實際增加額.本年基建投資來源合計和本年基建支出合計應(yīng)按各年度財務(wù)決算填列."歷年基建投資來源累計"應(yīng)按上年度"歷年基建投資來源累計"加"本年基建投資來源合計"的數(shù)額填列."歷年基建支出累計"應(yīng)按上年度"歷年基建支出累計"加本年度"本年基建支出合計"數(shù)填列."基建結(jié)余資金"應(yīng)按當年財務(wù)決算數(shù)字填列,并應(yīng)等于"歷年基建投資來源累計"減去"歷年基建支出累計".表中最終一個年度和合計欄不應(yīng)再反映"在建工程"(期末數(shù))的數(shù)額."歷年基建投資來源累計","歷年基建支出累計","基建結(jié)余資金"項目的合計欄應(yīng)和最終一個年度相符.C.4水利基本建設(shè)竣工項目投資分析表"項目"欄應(yīng)按批準的概(預)算項目填列：大型建設(shè)項目按單位工程及費用項目填報,中型項目按單項工程及費用項目填報.概(預)算中支配的預備費及經(jīng)批準動用的預備費應(yīng)在"項目"欄單獨列示.概(預)算未列但實際發(fā)生了的投資也應(yīng)在"項目"欄增列.概(預)算價值及其分欄內(nèi)容,應(yīng)按項目概(預)算的內(nèi)容填列；實際價值及其分欄內(nèi)容,應(yīng)按財務(wù)實際發(fā)生的數(shù)額填列.經(jīng)批準納入決算的未完工程及費用應(yīng)和該單項,單位工程及費用項目的已完成投資合并反映.簽定了投資包干協(xié)議的工程或單項工程實際發(fā)生的"投資包干節(jié)余"行對應(yīng)的概(預)算價值及其分欄內(nèi)容不得填列."投資合計"應(yīng)為工程總投資."實際較概算增減"的"增減額","增減率",增加時應(yīng)用正數(shù)反映,削減時應(yīng)用負數(shù)反映.C.5水利基本建設(shè)竣工項目成本表"項目"欄應(yīng)按獨立發(fā)揮作用的資產(chǎn)類別分析填列."建筑安裝工程投資","設(shè)備投資","其他投資"欄應(yīng)依據(jù)各項的借方發(fā)生額分析填列."待攤投資"欄應(yīng)反映待攤投資在各項交付運用資產(chǎn)中的攤銷過程,分干脆計入和間接計入."建設(shè)成本"應(yīng)按"建筑安裝工程投資","設(shè)備投資","其他投資","待攤投資"欄相加的數(shù)額填列.C.6水利基本建設(shè)竣工項目預料未完工程及費用表本表填列的各項內(nèi)容在竣工驗收時應(yīng)提交竣工驗收委員會確認."項目"欄應(yīng)按單項或單位工程及費用的明細內(nèi)容填列."工程量"欄內(nèi)的