《蘭州大學(xué)貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則》

《蘭州大學(xué)貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則》第一章總則第一條為了加強(qiáng)貨幣資金管理，確保學(xué)校貨幣資金安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)規(guī)范—貨幣資金（試行）》等法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本細(xì)則。第二條本細(xì)則所指貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券及其他貨幣資金。第三條財(cái)務(wù)處是學(xué)校的一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全校的貨幣資金管理辦法的制定與實(shí)施，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。第四條學(xué)校的各級(jí)財(cái)務(wù)責(zé)任人是貨幣資金的主要管理人員，各崗位出納是貨幣資金的具體管理和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，應(yīng)按照各自的職責(zé)、分工和權(quán)限負(fù)責(zé)管理貨幣資金，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第五條本細(xì)則適用于學(xué)校財(cái)務(wù)處、校內(nèi)結(jié)算中心。校內(nèi)其他二級(jí)核算單位可參照?qǐng)?zhí)行。第二章出納崗位設(shè)置及職責(zé)分工第六條學(xué)校貨幣資金出納崗位設(shè)?，F(xiàn)金出納、銀行出納、出納復(fù)核和銀行外勤。第七條現(xiàn)金出納崗位職責(zé)（一）執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，根據(jù)中國(guó)人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)。（二）根據(jù)有關(guān)憑證收取各種現(xiàn)金。具體要求如下。1.審核財(cái)務(wù)處填制的收款結(jié)算憑證、收款收據(jù)與計(jì)算機(jī)賬務(wù)管理系統(tǒng)中的金額是否相符，審核收據(jù)的大小寫金額是否一致，審核無(wú)誤后在計(jì)算機(jī)賬務(wù)管理系統(tǒng)上確認(rèn)，收取現(xiàn)金并檢驗(yàn)鈔票的真?zhèn)巍，F(xiàn)金收訖后，在收款結(jié)算憑證和收據(jù)上加蓋出納私章、現(xiàn)金收訖章，交出納復(fù)核人員復(fù)核。2.根據(jù)現(xiàn)金“收款先收款后記賬、付款先記賬后付款”的原則，審核二級(jí)核算單位填寫的現(xiàn)金交款單的大小寫金額是否一致，無(wú)誤后收取現(xiàn)金并檢驗(yàn)鈔票的真?zhèn)?。收訖后，現(xiàn)金交款單上加蓋出納私章和現(xiàn)金收訖章，交出納復(fù)核人員復(fù)核。及時(shí)登記現(xiàn)金日記簿。（三）根據(jù)有關(guān)憑證支付差旅費(fèi)、零星開支以及個(gè)人的現(xiàn)金等。具體要求如下：1.審核財(cái)務(wù)處填制的付款結(jié)算憑證與計(jì)算機(jī)賬務(wù)管理系統(tǒng)中的金額是否相符，領(lǐng)款人是否簽字，確認(rèn)無(wú)誤后支付現(xiàn)金，在付款結(jié)算憑證上加蓋出納私章和現(xiàn)金付訖章，交出納復(fù)核人員復(fù)核。2.審核結(jié)算中心填制的記賬憑證和二級(jí)核算單位簽發(fā)的校內(nèi)結(jié)算中心現(xiàn)金支票金額是否相符，審核現(xiàn)金支票的日期是否有效、金額有無(wú)涂改、大小寫金額是否一致、用途是否符合規(guī)定，確認(rèn)無(wú)誤后支付現(xiàn)金，在記賬憑證和現(xiàn)金支票上加蓋私章、現(xiàn)金付訖章，交出納復(fù)核人員復(fù)核。登記現(xiàn)金日記簿。（四）保證現(xiàn)金提款、存款過(guò)程的安全。到銀行提款、存款時(shí)必須有現(xiàn)金出納和銀行外勤兩人以上由保衛(wèi)人員陪同辦理，并通知保衛(wèi)處提供車輛。50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）以上的提款、存款，結(jié)算中心主任必須隨同辦理。每天現(xiàn)金庫(kù)款的接送必須由兩人以上共同辦理，確保庫(kù)款的安全。（五）妥善保管開戶許可證、貸款證。第八條銀行出納崗位職責(zé)（一）按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，根據(jù)中國(guó)人民銀行《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。（二）按照工作程序?qū)徍烁鞣N收款憑證，重點(diǎn)審核收到的轉(zhuǎn)賬支票是否真實(shí)有效。具體要求如下：1.審核財(cái)務(wù)處填制的收款結(jié)算憑證、收款收據(jù)與收到的轉(zhuǎn)賬支票金額是否相符，審核計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中的銀行信息（結(jié)算方式、支票號(hào)碼、業(yè)務(wù)日期、對(duì)方單位）是否齊全，審核支票的日期是否有效、收款人名稱是否正確，大小寫金額是否一致，用途是否填寫，印鑒是否清晰，無(wú)誤后將收款結(jié)算憑證，收據(jù)和轉(zhuǎn)賬支票交出納復(fù)核人員復(fù)核。2.審核二級(jí)核算單位填寫的收款通知單與收到的轉(zhuǎn)賬支票金額是否相符，審核支票日期是否有效，收款人名稱是否正確、大小寫金額是否一致，用途是否填寫、印鑒是否清晰，無(wú)誤后交出納復(fù)核人員復(fù)核。（三）按照工作程序?qū)徍烁鞣N付款憑證，規(guī)范、準(zhǔn)確地填寫轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票，檢查電匯單填寫是否正確，確保支付的資金準(zhǔn)確無(wú)誤。具體要求如下：1.審核財(cái)務(wù)處填制的付款結(jié)算憑證與付款單位填寫的電匯單金額是否相符，審核電匯單與計(jì)算機(jī)賬務(wù)管理系統(tǒng)中的金額、賬號(hào)、銀行信息是否一致。電匯結(jié)算方式用途最多填8個(gè)漢字。簽發(fā)轉(zhuǎn)賬（或現(xiàn)金）支票，必須按照計(jì)算機(jī)賬務(wù)管理系統(tǒng)中的記載的內(nèi)容填寫。經(jīng)辦人應(yīng)在支票存根和支票登記簿上簽字。無(wú)論是何種結(jié)算方式，必須正確填寫付款金額和收款人名稱。經(jīng)審核無(wú)誤后，在電匯單或支票上加蓋一枚私人印鑒交出納復(fù)核人員復(fù)核。2.審核二級(jí)核算單位填寫的委托付款憑證和電匯單，核對(duì)付款日期、銀行賬號(hào)、金額、用途等是否正確，字跡是否清晰，無(wú)誤后在電匯單上加蓋私人印鑒后交出納復(fù)核人員復(fù)核。3.審核二級(jí)核算單位簽發(fā)的校內(nèi)結(jié)算中心支票日期是否有效、賬號(hào)是否正確、大小寫金額是否一致、印鑒是否清晰等內(nèi)容，確認(rèn)無(wú)誤后簽發(fā)專業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬支票或現(xiàn)金支票，并在支票上加蓋私人印鑒后交出納復(fù)納人員復(fù)核。（四）及時(shí)領(lǐng)用各種銀行票據(jù)，妥善保管空白票據(jù)。使用支票要在登記簿上登記，不得有缺頁(yè)、缺號(hào)現(xiàn)象。（五）負(fù)責(zé)保管一枚銀行預(yù)留私人印鑒，保管所有賬戶的銀行印鑒卡。（六）負(fù)責(zé)現(xiàn)金庫(kù)款的接送。第九條出納復(fù)核崗位職責(zé)（一）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，根據(jù)中國(guó)人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》辦理現(xiàn)金及銀行業(yè)務(wù)的復(fù)核。（二）對(duì)每筆資金的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核。對(duì)記載不清晰、內(nèi)容不相符的憑證予以退回更正，對(duì)偽造、涂改憑證應(yīng)拒絕受理。具體要求如下：1.復(fù)核現(xiàn)金出納傳來(lái)的蓋有出納私章、現(xiàn)金收訖章的收款結(jié)算憑證、收款收據(jù)。無(wú)誤后在收據(jù)上加蓋蘭州大學(xué)財(cái)務(wù)處現(xiàn)金收訖公章，退給交款人，將收款結(jié)算憑證退給現(xiàn)金出納。2.復(fù)核現(xiàn)金出納傳來(lái)的蓋有出納私章、現(xiàn)金收訖章的現(xiàn)金交款單，無(wú)誤后在現(xiàn)金交款單上加蓋蘭州大學(xué)校內(nèi)結(jié)算中心業(yè)務(wù)公章，一聯(lián)退給交款人，另一聯(lián)交會(huì)計(jì)記賬。3.根據(jù)現(xiàn)金出納傳來(lái)的蓋有出納私章、現(xiàn)金付訖章的各種付款憑證，核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額是否正確，無(wú)誤后將現(xiàn)金交給領(lǐng)款人，將付款憑證退給現(xiàn)金出納。4.復(fù)核銀行出納傳來(lái)的蓋有出納私章的財(cái)務(wù)處收款結(jié)算憑證和收款收據(jù)，復(fù)核外來(lái)的轉(zhuǎn)賬支票、電匯單。重點(diǎn)復(fù)核支票日期是否有效、大小寫金額是否一致、收款人名稱是否正確，用途是否填寫，印鑒是否清晰，無(wú)誤后在收據(jù)上加蓋蘭州大學(xué)財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)專用章交經(jīng)辦人，將支票背書后交銀行外勤人員進(jìn)賬。5.復(fù)核二級(jí)核算單位填寫的收款通知單和外來(lái)的轉(zhuǎn)賬支票，復(fù)核支票日期是否有效、金額是否一致、用途是否填寫，無(wú)誤后在收款通知單上加蓋結(jié)算中心業(yè)務(wù)公章，退給交款單位收款通知單回單一聯(lián)，并將支票背書后交銀行外勤人員進(jìn)賬。6.復(fù)核財(cái)務(wù)處付款結(jié)算憑證，復(fù)核轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、電匯單、銀行匯票等。重點(diǎn)檢查付款金額是否相符、收款人名稱是否齊全、賬號(hào)是否正確、結(jié)算方式是否準(zhǔn)確等內(nèi)容，無(wú)誤后加蓋印鑒交經(jīng)辦人或銀行外勤人員。7.復(fù)核二級(jí)核算單位填寫的各種付款憑證，復(fù)核銀行出納簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票。重點(diǎn)檢查付款日期、金額、收款人名稱、用途等內(nèi)容填寫是否正確，無(wú)誤后加蓋印鑒交給經(jīng)辦人或銀行外勤人員；在委托付款單上加蓋蘭州大學(xué)校內(nèi)結(jié)算中心業(yè)務(wù)公章后退給付款單位回單一聯(lián)。（三）妥善保管蘭州大學(xué)財(cái)務(wù)處現(xiàn)金收訖章、蘭州大學(xué)財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)專用章、蘭州大學(xué)校內(nèi)結(jié)算中心財(cái)務(wù)專用章、銀行預(yù)留私人印鑒（一枚）和蘭州大學(xué)結(jié)算中心業(yè)務(wù)公章。（四）妥善保管銀行定期存單、國(guó)庫(kù)券等有價(jià)證券，登記銀行存款、國(guó)庫(kù)券等有價(jià)證券備查簿。第十條銀行外勤崗位職責(zé)（一）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。（二）填寫進(jìn)賬單、工資匯款單、工資電匯單。每日到銀行辦理進(jìn)賬、匯兌等結(jié)算業(yè)務(wù)。（三）及時(shí)了解各銀行賬戶的存款余額，及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（四）每日從銀行取回各種結(jié)算憑證，登記并交有關(guān)科室辦理入賬手續(xù)。特別是托收承付、委托銀行收款等，要及時(shí)交有關(guān)單位辦理確認(rèn)或拒付手續(xù)。（五）按月交納校內(nèi)公用電話費(fèi)。按月辦理異地安家人員工資匯款業(yè)務(wù)。每半年辦理精退人員生活費(fèi)匯款業(yè)務(wù)。（六）協(xié)助現(xiàn)金出納辦理現(xiàn)金提款、現(xiàn)金存入業(yè)務(wù)。與現(xiàn)金出納做好現(xiàn)金庫(kù)款的接送任務(wù)。（七）及時(shí)進(jìn)行銀行對(duì)賬，按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)清理未達(dá)賬。（八）購(gòu)買所需各種銀行票據(jù)并交專人保管。（九）加強(qiáng)與開戶銀行業(yè)務(wù)聯(lián)系，協(xié)調(diào)好工作關(guān)系。第三章授權(quán)審批程序和權(quán)限第十一條貨幣資金支付審批程序（一）支付申請(qǐng)。校內(nèi)有關(guān)單位或個(gè)人用款時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)填寫“借款單”和付款申請(qǐng)報(bào)告，注明受款人、支付金額、用途、經(jīng)費(fèi)來(lái)源、項(xiàng)目編號(hào)、結(jié)算方式等內(nèi)容，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）簽字并加蓋單位公章后交財(cái)務(wù)處審批。專項(xiàng)資金的支付，應(yīng)由有關(guān)管理部門負(fù)責(zé)人簽字審核。合同金額在10萬(wàn)元以上（含10萬(wàn)元）的貨幣資金支付，還應(yīng)提供有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。（二）支付審核。財(cái)務(wù)處審核人員接到經(jīng)辦人提交的“借款單”后，在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行審核。審核付款是否符合規(guī)定、款項(xiàng)有無(wú)來(lái)源、簽字是否齊全等內(nèi)容。審核無(wú)誤后，填制付款憑證交復(fù)核人員復(fù)核。超出審核人員審批權(quán)限的付款，應(yīng)由相應(yīng)人員審批簽字后辦理。（三）支付復(fù)核。財(cái)務(wù)處復(fù)核人員接到付款憑證和“借款單”后，復(fù)核支付的款項(xiàng)有無(wú)超越審批權(quán)限，是否符合有關(guān)規(guī)定，手續(xù)是否完備，是否在預(yù)算范圍之內(nèi)，金額計(jì)算是否正確，結(jié)算方式是否妥當(dāng)。復(fù)核無(wú)誤后，由經(jīng)辦人交出納人員辦理付款手續(xù)。（四）辦理支付。財(cái)務(wù)處出納人員接到付款結(jié)算憑證后，按規(guī)定的結(jié)算方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。第十二條貨幣資金支付審批權(quán)限（一）校內(nèi)各單位在預(yù)算下達(dá)的范圍內(nèi)用款時(shí)，需提交相關(guān)證明或有效經(jīng)濟(jì)合同辦理付款審批手續(xù)。單筆金額在1萬(wàn)元以下（不含1萬(wàn)元）的貨幣資金支付，由財(cái)務(wù)處審核人員直接辦理；1萬(wàn)元以上、10萬(wàn)元以下的資金支付，由主管科長(zhǎng)審批；10萬(wàn)元以上、100萬(wàn)元以下的資金支付，由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)（或主管副處長(zhǎng)）審批；100萬(wàn)元以上的資金支付，由校長(zhǎng)（或主管副校長(zhǎng)）審批。（二）超出預(yù)算的重大資金支付，必須經(jīng)過(guò)學(xué)校有關(guān)會(huì)議（或?qū)W校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組）集體研究同意后，由校長(zhǎng)審批。（三）常規(guī)業(yè)務(wù)的資金支付（如發(fā)放教職工工資、學(xué)生獎(jiǎng)貸學(xué)金等），經(jīng)財(cái)務(wù)處主管科室負(fù)責(zé)人簽字，由審核人員直接辦理。（四）二級(jí)核算單位簽發(fā)的超過(guò)其庫(kù)存限額的現(xiàn)金支票由結(jié)算中心主任簽字審批。第十三條貨幣資金運(yùn)作審批程序及權(quán)限（一）存入開戶銀行的定期存款業(yè)務(wù)，由結(jié)算中心主任提出申報(bào)，學(xué)校授權(quán)財(cái)務(wù)處并由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)或主管副處長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可辦理。（二）存入其他國(guó)有商業(yè)銀行的存款業(yè)務(wù)，由財(cái)務(wù)處主管科室提出申請(qǐng)，填寫《資金調(diào)度審批表》，經(jīng)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審核簽字后，報(bào)主管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）存入非國(guó)有商業(yè)銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)的定期存款業(yè)務(wù)，以及購(gòu)買國(guó)債、企業(yè)債券、其他有價(jià)證券等融資業(yè)務(wù)，由財(cái)務(wù)處組織項(xiàng)目調(diào)研或考察，提交調(diào)研報(bào)告或考察報(bào)告，報(bào)學(xué)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究審批。（四）凡對(duì)外投資及投資性融資業(yè)務(wù)，主管部門應(yīng)在可行性論證的基礎(chǔ)上，向?qū)W校提交可行性研究報(bào)告，經(jīng)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組討論后，由學(xué)校黨委常委會(huì)議集體研究審批。第四章現(xiàn)金管理第十四條學(xué)校應(yīng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。具體范圍如下：（一）教職工工資、各種補(bǔ)貼和津貼，借調(diào)人員工資，臨時(shí)工工資，班主任津貼，榆中校區(qū)工作補(bǔ)貼等；（二）離休、退休、退職人員薪金、補(bǔ)貼及生活費(fèi)用；（三）各種勞務(wù)報(bào)酬，包括稿酬、課酬、科研酬金及其他專門工作報(bào)酬；（四）支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括按國(guó)家規(guī)定發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、教育教學(xué)、體育競(jìng)賽等獎(jiǎng)金；（五）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它現(xiàn)金支出，包括保健津貼、撫恤金、喪葬費(fèi)、探親費(fèi)、困難補(bǔ)助等；（六）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款；（七）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（八）支付給學(xué)生的各種獎(jiǎng)學(xué)金、貸學(xué)金、勤工助學(xué)酬金、國(guó)家助學(xué)貸款、臨時(shí)困難補(bǔ)助、生活補(bǔ)貼、研究生獎(jiǎng)學(xué)金、助研津貼、“三助”補(bǔ)貼等；（九）1000元以下的零星開支，其他對(duì)個(gè)人的現(xiàn)金支出等；（十）確實(shí)需要現(xiàn)金的其他支出。例如因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)及他其特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不方便而必須使用的現(xiàn)金。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，否則現(xiàn)金出納有權(quán)拒絕支付現(xiàn)金。第十五條現(xiàn)金出納應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)。出納收取現(xiàn)金時(shí)，必須使用驗(yàn)鈔機(jī)檢驗(yàn)鈔票的真?zhèn)?，防止收取假幣，交款人?yīng)等待出納點(diǎn)驗(yàn)完畢后再離開柜臺(tái)；出納支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)提醒領(lǐng)款人在柜臺(tái)前當(dāng)面點(diǎn)驗(yàn)清楚。大額現(xiàn)金的支付，應(yīng)憑領(lǐng)款人單位介紹信，并查驗(yàn)其有效身份證件后再付款，防止冒領(lǐng)現(xiàn)金。第十六條每日終了，盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬款相符。若發(fā)現(xiàn)賬款不符時(shí)，要向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；短款應(yīng)及時(shí)查找，確認(rèn)為短款的，應(yīng)由個(gè)人賠償；長(zhǎng)款應(yīng)掛賬處理，不得以長(zhǎng)款彌補(bǔ)短款。第十七條收取的現(xiàn)金，必須及時(shí)交審核人員填制憑證入賬，嚴(yán)禁收入不入賬，嚴(yán)禁公款私存；支出現(xiàn)金時(shí)，必須經(jīng)審核人員填制支付憑證，嚴(yán)禁“白條”抵庫(kù)，嚴(yán)禁擅自挪用、借出現(xiàn)金。第十八條對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理和寄庫(kù)制度。超過(guò)限額的現(xiàn)金要及時(shí)存入開戶銀行，現(xiàn)金不足時(shí)要及時(shí)提取現(xiàn)金。每日將庫(kù)存現(xiàn)金交開戶銀行寄庫(kù)保管。第五章銀行存款管理第十九條嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定辦理開立、變更、銷戶手續(xù)，按照規(guī)定的用途使用銀行賬戶，定期檢查在結(jié)算中心開戶單位的賬戶使用情況。第二十條不得簽發(fā)無(wú)資金保證的空頭支票、不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。不得出借銀行賬戶，不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有實(shí)際交易的票據(jù)。第二十一條銀行出納應(yīng)按照工作程序?qū)徍宿k理各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。辦理付款業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人必須是本校職工。經(jīng)辦人在收到銀行出納簽發(fā)的支票后要認(rèn)真核對(duì)支票內(nèi)容。出納人員不得將支票直接交給對(duì)方單位的經(jīng)辦人。第二十二條銀行出納必須按照計(jì)算機(jī)賬務(wù)管理系統(tǒng)記載的收款人名稱簽發(fā)支票，經(jīng)辦人不得無(wú)故變更收款人名稱。經(jīng)辦人提供的收款人名稱與計(jì)算機(jī)賬務(wù)管理系統(tǒng)中的記載不一致時(shí)，出納有權(quán)拒絕辦理。因特殊情況需要更換收款人名稱的，經(jīng)辦人必須重新辦理付款審批手續(xù)，由審核人員填制一張紅字沖賬憑證，同時(shí)再填制一張付款憑證，銀行出納根據(jù)該付款憑證重新簽發(fā)支票。因經(jīng)辦人疏忽，造成支票過(guò)期作廢，如果該支票已記賬，需審核人員填制一張紅字沖賬憑證，同時(shí)再填制一張付款憑證，銀行出納根據(jù)該付款憑證重新簽發(fā)支票。如果該支票尚未記賬，需由銀行出納重新簽發(fā)支票，并更換支票存根。更換支票時(shí)，向經(jīng)辦人收取支票工本費(fèi)。第二十三條原則上不辦理空白支票業(yè)務(wù)，如遇特殊情況，經(jīng)主管財(cái)務(wù)處長(zhǎng)批準(zhǔn)后可辦理空白支票。辦理空白支票時(shí)，申請(qǐng)人必須在有足額經(jīng)費(fèi)保證的前提下填寫《空白支票申請(qǐng)表》，注明資金來(lái)源、預(yù)計(jì)支付金額、用途等內(nèi)容，經(jīng)付款單位負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可簽發(fā)空白支票。簽發(fā)時(shí)，必須填寫日期和用途，在小寫金額處用人民幣符號(hào)“￥”封頂，加蓋印鑒。申請(qǐng)人應(yīng)在二日之內(nèi)（節(jié)假日順延，下同）將支票存根交審核人員填制憑證，同時(shí)在銀行出納處注銷。第二十四條按月核對(duì)銀行賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。每月最后一筆銀行對(duì)賬單取回之后，銀行出納應(yīng)在七日之內(nèi)編制出銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第二十五條及時(shí)清理“未達(dá)賬”。特別是對(duì)銀行已付我方未付的“未達(dá)賬”，要及時(shí)到銀行查詢。單筆金額在10萬(wàn)元以上的“未達(dá)賬”，必須在銀行存款余額調(diào)節(jié)表中注明日期、支票號(hào)、憑證號(hào)、摘要。超過(guò)兩個(gè)月的“未達(dá)賬”，要督促有關(guān)單位和有關(guān)人員盡快處理并入賬。第二十六條實(shí)行銀行對(duì)賬單及銀行余額調(diào)節(jié)表審簽制度。每月終了，在下月月初的七日內(nèi)，將所有賬戶當(dāng)月的銀行對(duì)賬單及銀行余額調(diào)節(jié)表各復(fù)印一份，并附大額（500萬(wàn)元以上）開支的詳細(xì)說(shuō)明、銀行余額調(diào)節(jié)表（100萬(wàn)元以上）說(shuō)明，經(jīng)本人、結(jié)算中心主任分別簽字后，逐級(jí)報(bào)送財(cái)務(wù)處主管副處長(zhǎng)、處長(zhǎng)審核簽字；財(cái)務(wù)處長(zhǎng)應(yīng)在三日內(nèi)送交審計(jì)處處長(zhǎng)審核簽字；審計(jì)處處長(zhǎng)應(yīng)在三日內(nèi)報(bào)送主管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審核簽字；校領(lǐng)導(dǎo)簽字后銀行對(duì)賬單應(yīng)與當(dāng)月的會(huì)計(jì)憑證一同保存。第二十七條因經(jīng)辦人員或銀行出納工作疏忽造成學(xué)校貨幣資金損失的，應(yīng)由經(jīng)辦人員或銀行出納人員負(fù)責(zé)追回、賠償。第二十八條學(xué)校的定期存款、國(guó)庫(kù)券等有價(jià)證券應(yīng)登記備查簿，詳細(xì)記錄存款（購(gòu)買）日期、金額、利率、期限、資金來(lái)源、存款地點(diǎn)、憑證編號(hào)、到期支取日等內(nèi)容。第六章銀行票據(jù)和印鑒管理第二十九條銀行票據(jù)包括轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金交款單、進(jìn)賬單、電匯單、銀行匯票、托收承付等，也包括校內(nèi)結(jié)算中心印制的校內(nèi)轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金交款單、委托收款憑證、委托付款憑證等。第三十條財(cái)務(wù)處所需銀行票據(jù)由銀行外勤購(gòu)買，并交結(jié)算中心票據(jù)管理人員登記保管。在結(jié)算中心開戶的二級(jí)核算單位所需票據(jù)直接從結(jié)算中心票據(jù)管理人員處購(gòu)買。第三十一條購(gòu)買銀行票據(jù)時(shí)要逐一清點(diǎn)檢查，特別是轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票要檢查編號(hào)是否連續(xù)、有無(wú)缺頁(yè)破損、是否蓋有交換行專用章，如有缺頁(yè)、破損或編號(hào)不連續(xù)等問(wèn)題應(yīng)當(dāng)場(chǎng)更換。領(lǐng)用銀行票據(jù)時(shí)，要記錄登記，防止空白票據(jù)丟失和被盜用。第三十二條二級(jí)核算單位購(gòu)買校內(nèi)結(jié)算中心內(nèi)部票據(jù)時(shí)，要記錄登記。銷戶時(shí)，要交回剩余的結(jié)算中心空白內(nèi)部票據(jù)，并予以注銷。第三十三條作廢支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記另行保管，一年后由銀行出納和監(jiān)督人員共同銷毀。支票因金額錯(cuò)誤或印鑒不清晰被退回時(shí)，未記賬的，銀行出納可直接更換新支票，并在支票登記簿上注明“作廢，換為xx號(hào)”字樣，將作廢的支票和存根粘貼在一起，加蓋作廢章妥善保管；記賬后支票被退，則需作憑證更改。支票因經(jīng)辦人擅自改變收款人名稱被退回，銀行出納有權(quán)拒絕更換。第三十四條銀行印鑒、業(yè)務(wù)公章由出納復(fù)核保管。每日終了，要將其中一枚印鑒隨同現(xiàn)金庫(kù)包存放在銀行，嚴(yán)禁將所有印章存放在一起。第七章金庫(kù)及保險(xiǎn)柜管理第三十五條金庫(kù)是學(xué)校臨時(shí)存放貨幣資金和有關(guān)印鑒的重要場(chǎng)所，應(yīng)確保其安全、清潔、有序，未經(jīng)財(cái)務(wù)處主管領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)許，非金庫(kù)管理人員不得進(jìn)入金庫(kù)，不準(zhǔn)單人進(jìn)入金庫(kù)。金庫(kù)各道門的鑰匙由出納人員分別保管，進(jìn)入金庫(kù)時(shí)，幾名出納應(yīng)同時(shí)在場(chǎng)，依次開門，離開時(shí)也應(yīng)同時(shí)離開，并確認(rèn)已關(guān)好金庫(kù)門。第三十六條金庫(kù)、保險(xiǎn)柜的副鑰匙和密碼記錄，由財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)加密封存，妥善保管，除特殊情況外，不得啟封動(dòng)用。如因特殊情況須啟封副鑰匙和密碼時(shí)，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)或主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并會(huì)同出納共同啟封，并作好紀(jì)錄。第三十七條金庫(kù)內(nèi)嚴(yán)禁吸煙，嚴(yán)禁存放易燃易爆等危險(xiǎn)物品。金庫(kù)應(yīng)建立防火、防盜等報(bào)警系統(tǒng)和安全措施。具體辦法另行制定。第三十八條金庫(kù)內(nèi)不得放置私人物品。如因特殊情況需在金庫(kù)暫時(shí)存放物品的，需經(jīng)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)批準(zhǔn)。夜間不準(zhǔn)在金庫(kù)存放現(xiàn)金。節(jié)假日期間，應(yīng)將有價(jià)單證隨同庫(kù)款寄存銀行。第三十九條不準(zhǔn)泄露金庫(kù)和保險(xiǎn)柜密碼，不得隨意亂放金庫(kù)鑰匙和保險(xiǎn)柜鑰匙。未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將金庫(kù)和保險(xiǎn)柜鑰匙交他人保管。如發(fā)生保險(xiǎn)柜打不開或丟失鑰匙等情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)處長(zhǎng)并及時(shí)采取補(bǔ)救措施。第四十條因崗位變動(dòng)涉及金庫(kù)、保險(xiǎn)柜鑰匙及副鑰匙的交接時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，登記備案，并及時(shí)更換密碼。第八章監(jiān)督檢查第四十一條財(cái)務(wù)處貨幣資金的檢查由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)、主管副處長(zhǎng)及結(jié)算中心主任共同負(fù)責(zé)，組織實(shí)施定期和不定期檢查和稽查，并記錄檢查情況。第四十二條貨幣資金檢查、稽查的內(nèi)容主要包括：（一）庫(kù)存現(xiàn)金與賬面金額是否一致，有無(wú)“白條”抵庫(kù)，有無(wú)私自挪用現(xiàn)金等情況。（二）定期存單、國(guó)庫(kù)券等有價(jià)證券與賬面是否一致，每張單證與備查簿是否相符，有無(wú)缺少單據(jù)等情況。（三）銀行印鑒是否由各責(zé)任人分別保管；蘭州大學(xué)財(cái)務(wù)專用章、蘭州大學(xué)校內(nèi)結(jié)算中心業(yè)務(wù)公章是否與支票分別存放在不同保險(xiǎn)柜內(nèi)。（四）支票、銀行匯票等票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用是否登記，保管是否存在漏洞。（五）金庫(kù)是否隔夜存放現(xiàn)金，鑰匙是否分別保管。（六）其他涉及貨幣資金安全的事項(xiàng)。第九章附則第四十三條校內(nèi)二級(jí)核算單位應(yīng)參照本細(xì)則制定本單位貨幣資金管理制度并報(bào)財(cái)務(wù)處備案。第四十四條本細(xì)則由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。第四十五條本細(xì)則自發(fā)布之日起執(zhí)行。第二篇：河海大學(xué)貨幣資金管理辦法河海大學(xué)貨幣資金管理辦法xx年10月30日第一章總則第一條為加強(qiáng)學(xué)校貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—貨幣資金（試行）》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合我校的實(shí)際情況，制定本辦法。第二條貨幣資金是指學(xué)校擁有的以貨幣資金形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度和其他貨幣資金。第三條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立、健全、有效實(shí)施負(fù)責(zé)，確保貨幣資金的安全完整。第二章崗位分工及授權(quán)審批第四條按照不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督的原則，貨幣資金管理崗位設(shè)置現(xiàn)金出納、銀行出納、支出復(fù)核等崗位。出納崗位負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、銀行pos機(jī)卡及支付密碼、網(wǎng)銀加密狗及賬戶密碼、銀行支票及其他有編號(hào)的銀行結(jié)算憑證、收付款專用章、保險(xiǎn)柜鑰匙及密碼等，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收付結(jié)算業(yè)務(wù)。-1否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?，審核無(wú)誤的予以填制記賬憑證。（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的支付申請(qǐng)及記賬憑證，辦理貨幣資金支付手續(xù)，開具的銀行結(jié)算票據(jù)需交由支出復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核。第九條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第三章現(xiàn)金的管理第十條根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，限額以下的可以使用現(xiàn)金結(jié)算，超過(guò)限額的必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。校內(nèi)職工工資、校內(nèi)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金和助研津貼等通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬批量代發(fā)。第十一條各單位取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得以收抵支。第十二條出納必須以會(huì)計(jì)審核簽章后的記賬憑證為依據(jù)，嚴(yán)格按照程序辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)，當(dāng)面點(diǎn)清數(shù)額并注意防偽。現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理完畢，應(yīng)在記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章，同時(shí)加蓋個(gè)人名章。第十三條加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。不得白條抵庫(kù)，不得擅自挪用，不準(zhǔn)浮存賬外現(xiàn)金。-3第十九條出納人員辦理銀行業(yè)務(wù)時(shí)，必須以記賬憑證為依據(jù)開具支付票據(jù)，支付票據(jù)的收款人名稱應(yīng)與發(fā)票名稱一致，不得無(wú)故變更；收到轉(zhuǎn)賬支票等銀行收款票據(jù)時(shí)，及時(shí)登記備查，同時(shí)應(yīng)認(rèn)真審核，發(fā)現(xiàn)涂改、內(nèi)容不清等應(yīng)拒收，確認(rèn)無(wú)誤后的銀行票據(jù)應(yīng)及時(shí)送開戶銀行辦理。銀行業(yè)務(wù)辦理完畢，應(yīng)在記賬憑證上加蓋“轉(zhuǎn)賬收訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”章，附業(yè)務(wù)回單，并登記銀行日記賬，同時(shí)加蓋個(gè)人名章。第二十條簽發(fā)限額支票必須在支票上注明限額標(biāo)準(zhǔn)及出票日期。限額支票領(lǐng)用人應(yīng)在二十日之內(nèi)將支票存根交回進(jìn)行賬務(wù)處理，并對(duì)其所使用支票的相關(guān)信息負(fù)責(zé)，逾期不辦理的將按借款逾期的規(guī)定處理。第二十一條出納人員應(yīng)按月及時(shí)核對(duì)銀行賬，由專人編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。超過(guò)兩個(gè)月的未達(dá)賬要督促有關(guān)單位和人員盡快處理并入賬。第二十二條對(duì)賬單及“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”實(shí)行雙簽制度。“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，交審計(jì)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字，并報(bào)經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后歸檔。第二十三條銀行出納人員進(jìn)行工作交接，應(yīng)在交接清冊(cè)上注明交接空白票據(jù)種類、編號(hào)，印鑒的名稱，承兌匯票的份數(shù)及明細(xì)，由移交人、接收人、監(jiān)交人三方簽字后分別保管。第二十四條學(xué)校的大額定期存款、國(guó)庫(kù)券等有價(jià)證券應(yīng)登記備查簿，詳細(xì)記錄存款（購(gòu)買）日期、金額、利率、期限、資-5第三十一條銀行印章實(shí)行專人分別管理，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由現(xiàn)金出納保管；個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。不得隨意使用印章，按規(guī)定使用印鑒章的應(yīng)做好登記。第七章監(jiān)督檢查第三十二條學(xué)校建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，定期或不定期地對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，并記錄檢查情況。第三十三條貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）庫(kù)存現(xiàn)金與賬面余額是否一致，有無(wú)白條抵庫(kù)、私自挪用現(xiàn)金等情況。（二）支付款項(xiàng)印章是否由專人分別保管，是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（三）票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。（四）其他涉及貨幣資金安全的事項(xiàng)。第三十四條對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第三十五條因經(jīng)辦人員工作過(guò)錯(cuò)造成學(xué)校貨幣資金損失的，經(jīng)辦人員應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。第八章附則第三十六條學(xué)?？毓苫騾⒐傻钠髽I(yè)可參照本辦法執(zhí)行。第三篇：貨幣資金管理辦法貨幣資金管理辦法目錄第1章總則第2章貨幣資金的管理第3章資金決策的管理第4章資金計(jì)劃的管理第5章資金控制的管理第6章附則第一章總則第一條為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，加強(qiáng)公司所屬企業(yè)貨幣資金管理，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，減少不合理的占用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合股份公司所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，特制定本辦法。第二條本辦法適用于黑龍江省完達(dá)山股份有限公司所屬企業(yè)、公司、控股公司及其所屬單位。第二章貨幣資金的管理第三條貨幣資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金和各種銀行存款。第四條現(xiàn)金的管理（一）必須按照國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金。1.職工工資、津貼；2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出；前提結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定。（二）要建立、健全現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理程序和內(nèi)部控制制度，實(shí)施現(xiàn)金核算與管理的合理分工，將經(jīng)管現(xiàn)金崗位和記帳崗位（不包括現(xiàn)金日記帳）分開設(shè)置，即堅(jiān)持“錢賬分管”的內(nèi)部牽制原則。（三）必須在銀行核定的庫(kù)存限額內(nèi)保管現(xiàn)金，超過(guò)限額部分必須送交銀行，坐支現(xiàn)金必須經(jīng)銀行批準(zhǔn)。（四）嚴(yán)格現(xiàn)金收支核算，做到先憑證后收付，收付款憑證必須經(jīng)稽核人員簽字后方可辦理收付款項(xiàng)，同時(shí)要認(rèn)真審核原始單據(jù)和記賬憑證，凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善的一律不予辦理，收入現(xiàn)金必須經(jīng)過(guò)驗(yàn)鈔機(jī)檢測(cè)，防止偽幣收入。（五）企業(yè)的空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證，由現(xiàn)金出納在保險(xiǎn)柜中保管，印鑒實(shí)行分別管理，不得在空白支票和結(jié)算憑證上予蓋印鑒備用。（六）企業(yè)因采購(gòu)材料地點(diǎn)不固定，交通不方便，以及其他特殊原因必須使用現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行同意可支付現(xiàn)金。（七）出納人員必須逐日逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬，每天必須將庫(kù)存現(xiàn)金與日記賬余額核對(duì)相符，月終要與總帳核對(duì)相符，做到日清月結(jié)，確保賬款一致。（八）財(cái)務(wù)部門要定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，防止白條抵庫(kù)貪污挪用，公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。上述行為一經(jīng)查出，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的，要追究法律責(zé)任。（九）任何單位一律不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)，一切現(xiàn)金收入包括廢舊物資出售或其他現(xiàn)金收入都必須交回財(cái)務(wù)部，任何單位或個(gè)人都不準(zhǔn)私自截留，自行處理，更不能貪污挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視同貪污，依法處理。（十）出納人員對(duì)銀行派出監(jiān)督現(xiàn)金管理執(zhí)行情況的檢查人員應(yīng)主動(dòng)配合，積極提供資料，如實(shí)反映情況。（十一）現(xiàn)金及有價(jià)證券的保管，一定要符合公安部門和有關(guān)部門的規(guī)定，確?，F(xiàn)金及有價(jià)證券的安全完整。第五條銀行存款的管理（一）企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。（二）企業(yè)應(yīng)根據(jù)開戶銀行或存款種類等分別設(shè)置“銀行存款日記帳”，對(duì)銀行存款進(jìn)行明細(xì)核算，同時(shí)設(shè)置“銀行存款”總帳，進(jìn)行總分類核算。（三）銀行出納對(duì)發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)，要根據(jù)合法、正確和完整的收支憑證，依業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記入帳，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行出納工作與銀行存款對(duì)帳工作不能由一人擔(dān)任。月份終了，銀行存款日記帳必須與銀行對(duì)帳單核對(duì)并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)均應(yīng)及時(shí)查明原因，妥善做出處理，防止差錯(cuò)。（四）企業(yè)必須嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》和《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定，辦理銀行開戶，銀行結(jié)算和票據(jù)結(jié)算等業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)違規(guī)開立和使用帳戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)無(wú)理拒付，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無(wú)債權(quán)債務(wù)或真實(shí)交易的票據(jù)。（五）經(jīng)辦人借用空白轉(zhuǎn)帳支票必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由出納員在《空白支票借用登記簿》上寫清支票號(hào)碼、用途和收款單位等項(xiàng)目，由經(jīng)辦人簽名后方可辦理，經(jīng)辦人必須于業(yè)務(wù)結(jié)算后三日內(nèi)辦理有關(guān)手續(xù)到財(cái)務(wù)部門核銷。（六）結(jié)算憑證（如匯票、支票等）丟失，經(jīng)辦人必須立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門及時(shí)采取掛失止付等補(bǔ)救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙發(fā)生。如果造成經(jīng)濟(jì)損失的，要由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。（七）預(yù)付款應(yīng)填制用款申請(qǐng)單，必須按照已簽訂的合同付款有關(guān)條款，由單位領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，按照審批付款手續(xù)辦理。（八）凡辦理予付款手續(xù)的單位和個(gè)人，款項(xiàng)一經(jīng)付出，經(jīng)辦單位和承辦人應(yīng)督促款項(xiàng)的落實(shí)情況，業(yè)務(wù)結(jié)算后，及時(shí)將余款清回，否則，由此造成的呆（死）帳損失，要追究承辦人的責(zé)任。（九）任何人不得違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款，否則，一經(jīng)查出，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的，一律依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。（十）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定期組織對(duì)現(xiàn)金、銀行存款余額進(jìn)行抽查。第六條其他貨幣資金的管理（一）對(duì)外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除用現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算外，還可采用其他貨幣資金結(jié)算辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金和信用證存款等。（二）使用上述結(jié)算形式，必須建立健全登記制度，由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任人應(yīng)經(jīng)常與財(cái)務(wù)部門核對(duì)余額，業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)立即清理，余款退回銀行賬戶。（三）不允許辦理個(gè)人信用卡，原已辦理的要組織進(jìn)行清理并通知個(gè)人辦理有關(guān)業(yè)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，并將個(gè)人信用卡上的余額限期交回財(cái)務(wù)部。（四）取消辦理企業(yè)信用卡，原來(lái)已辦理的企業(yè)信用卡要限期進(jìn)行清理和取消。第七條往來(lái)帳戶的資金結(jié)算管理（一）企業(yè)對(duì)往來(lái)結(jié)算所發(fā)生的業(yè)務(wù)分別不同情況，分科目設(shè)立賬戶核算。（二）往來(lái)賬戶必須逐筆進(jìn)行登記，并注明經(jīng)辦人及形成原因，經(jīng)辦人負(fù)責(zé)往來(lái)帳戶的清理工作。（三）個(gè)人出差借款，出差人員在出差歸來(lái)后十日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，逾期不辦者按借款額加收利息，并逐月從其工資中扣回。（四）業(yè)務(wù)往來(lái)戶必須于月終列出分戶余額清單，經(jīng)辦人人為造成往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期拖欠，查明原因酌情處理。（五）每季度進(jìn)行一次對(duì)帳，必須要有明細(xì)對(duì)帳確認(rèn)函，如有差錯(cuò)無(wú)法確認(rèn)的業(yè)務(wù)要派人進(jìn)行核對(duì)。（六）對(duì)超過(guò)二年的應(yīng)收款要逐筆進(jìn)行分析，確實(shí)無(wú)法收回的按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，按壞帳損失處理，對(duì)帳齡較長(zhǎng)的，但不屬于壞帳的，責(zé)成專人負(fù)責(zé)限期清理。第八條應(yīng)收票據(jù)的管理（一）應(yīng)收票據(jù)是采用銀行承兌匯票或商業(yè)匯票結(jié)算方式時(shí)，因銷售商品等而收到的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票。（二）財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置應(yīng)收票據(jù)備查賬。逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)、和出票日期、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人和單位名稱、到期日利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率，貼現(xiàn)凈額以及收款日期和收回余額等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清后，應(yīng)在備查帳內(nèi)逐筆注銷。（三）財(cái)務(wù)部收到銷售部門交來(lái)的銀行承兌匯票和商業(yè)匯票，必須及時(shí)到銀行辦理電查認(rèn)證手續(xù)，以防假偽票據(jù)的發(fā)生。（四）財(cái)務(wù)部根據(jù)月度資金收支計(jì)劃，合理安排資金，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將收到的銀行承兌匯票、商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓。提高現(xiàn)有資金的使用效率。第九條工資的結(jié)算管理（一）企業(yè)職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、以及其他工資性收入，應(yīng)當(dāng)納入工資總額。（二）統(tǒng)一發(fā)放的工資項(xiàng)目嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的工資制度和標(biāo)準(zhǔn)。（三）企業(yè)人事部門根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)大綱測(cè)算的本年度的工資計(jì)劃，必須上報(bào)股份公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）企業(yè)財(cái)務(wù)部根據(jù)股份公司批準(zhǔn)的工資計(jì)劃，按月安排資金，保證職工工資按時(shí)發(fā)放。（五）各單位按年初人事部門核定的工資計(jì)劃，嚴(yán)格控制，節(jié)約使用，每月按人事部門的有關(guān)要求按規(guī)定時(shí)間提供單位人員編制，實(shí)有人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)及代扣款項(xiàng)等數(shù)據(jù)，計(jì)算應(yīng)發(fā)工資和實(shí)發(fā)工資，報(bào)人事部門審核無(wú)誤后交財(cái)務(wù)部。（六）財(cái)務(wù)部根據(jù)人事部門核定的各單位編制內(nèi)的實(shí)有人數(shù)和工資額，編制發(fā)放工資匯總表，計(jì)算代扣款項(xiàng)，列出工資發(fā)放清單。各單位必須為職工個(gè)人提供應(yīng)發(fā)工資及代扣款項(xiàng)明細(xì)清單。職工在領(lǐng)取工資時(shí)必須在工資卡上簽名或蓋章。（七）實(shí)行銀行代發(fā)工資的企業(yè)，應(yīng)與銀行簽訂代發(fā)工資合同，代發(fā)工資銀行各公司可自行選擇。第三章資金決策的管理第十條資金決策就是企業(yè)的管理當(dāng)局（或股份公司）根據(jù)企業(yè)的中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃，依據(jù)企業(yè)所面臨的外部環(huán)境和企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，通過(guò)收集情報(bào)、設(shè)計(jì)方案、抉擇篩選和審查結(jié)果等過(guò)程所形成的有關(guān)資金的籌集、使用、和分配的方案。第十一條企業(yè)負(fù)責(zé)人必須親自抓資金決策管理工作，制定責(zé)任制，定期檢查執(zhí)行情況。第十二條企業(yè)負(fù)責(zé)人、企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會(huì)計(jì)師）和財(cái)務(wù)部門以及生產(chǎn)、銷售、供應(yīng)等部門領(lǐng)導(dǎo)都要共同參與討論、研究，資金的籌劃決策工作，制定切實(shí)可行的最佳方案。第十三條資金決策和籌劃要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡的原則，防止和杜絕資金的沉淀和資金的短缺。第十四條企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要經(jīng)常深入實(shí)際，了解掌握市場(chǎng)信息和實(shí)際變化，并根據(jù)變化了的實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整和完善資金決策方案，確保資金決策的有效執(zhí)行第四章資金計(jì)劃的管理第十五條資金計(jì)劃是企業(yè)全部計(jì)劃的一部分，它是企業(yè)財(cái)務(wù)部門依據(jù)管理當(dāng)局的資金決策方案和企業(yè)的年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定的資金管理預(yù)算。第十六條財(cái)務(wù)部門要組織做好資金計(jì)劃的編制工作，各有關(guān)部門必須積極予以配合。（一）貨幣資金預(yù)算。按照現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分類編制，堅(jiān)持節(jié)約挖潛方針，做到量入為出，收支平衡，加快資金周轉(zhuǎn)。（二）短期投資收益目標(biāo)預(yù)算。按項(xiàng)目分類制定，按期收回投資收益，增加效益。（三）予付賬款回收預(yù)算。預(yù)付賬款平均占用額應(yīng)嚴(yán)格控制在存貨總額5%左右，預(yù)付賬款要及時(shí)沖賬，避免重復(fù)付款，防止發(fā)生不能收回情況。要嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任人，在可能情況下盡量減少預(yù)付款項(xiàng)，以降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（四）應(yīng)收賬款回收預(yù)算。應(yīng)收賬款應(yīng)控制在銷售收入的10%—15%以下，并做到一年之內(nèi)回收，防止長(zhǎng)期拖欠。對(duì)已形成的長(zhǎng)期拖欠，要制定催收計(jì)劃，由專人負(fù)責(zé)催收；應(yīng)收賬款占用過(guò)多的企業(yè)，應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，銷售部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)限期收回，回收困難的要通過(guò)多種方法，包括通過(guò)法律程序加以解決。（五）其他應(yīng)收款回收預(yù)算。必須嚴(yán)格控制其他應(yīng)收款的發(fā)生。財(cái)務(wù)部門要通過(guò)分析年初余額形成原因，逐項(xiàng)清理；業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)按季度、月度制定其他應(yīng)收款回收計(jì)劃，由專人負(fù)責(zé)及時(shí)回收；企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)親自檢查此項(xiàng)工作，及時(shí)向企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào)工作進(jìn)展情況。（六）存貨預(yù)算。要加強(qiáng)存貨管理，按照節(jié)約、控潛、增效的原則，建立存貨定額管理制度，供產(chǎn)銷各部門要嚴(yán)格按照核定的資金占用定額進(jìn)行本部門的存貨管理，加強(qiáng)對(duì)存貨占用資金的控制，防止積壓和超儲(chǔ)。財(cái)務(wù)部門要按照核定的定額進(jìn)行考核，并根據(jù)定額執(zhí)行情況按規(guī)定比例予以獎(jiǎng)懲。第十七條企業(yè)在編制資金計(jì)劃時(shí)要注意調(diào)整安排好資金結(jié)構(gòu)。（一）必須重視安排好流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)的占用結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營(yíng)資金的比重，壓縮結(jié)算資金的占用，減少沉淀資金總額，盤活存量資產(chǎn)。（二）必須重視安排好凈資產(chǎn)與投資規(guī)模的結(jié)構(gòu)，企業(yè)要量力而行參與投資，對(duì)外投資要有效益的跟蹤管理，效益不佳的項(xiàng)目要及時(shí)采措施將投資收回。（三）必須重視安排好資產(chǎn)與負(fù)債的結(jié)構(gòu)。通過(guò)各種途經(jīng)補(bǔ)充自有資金，降低資產(chǎn)負(fù)債水平，其中尤其要安排好流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的結(jié)構(gòu)。（四）必須重視安排好商品的庫(kù)存結(jié)構(gòu)。根據(jù)市場(chǎng)銷售情況安排庫(kù)存額度與商品品種結(jié)構(gòu)，做到以銷定進(jìn)，少留、不留庫(kù)存。第五章資金控制的管理第十八條資金控制是指企業(yè)各部門應(yīng)依據(jù)予定的資金計(jì)劃，運(yùn)用各種可行的方法進(jìn)行資金收支，以實(shí)際收支與計(jì)劃收支比較，衡量資金計(jì)劃的執(zhí)行情況和經(jīng)營(yíng)成績(jī)與效果，同時(shí)嚴(yán)格限制不利差異，達(dá)到予期目的。第十九條企業(yè)供產(chǎn)銷等部門要協(xié)同配合，財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)監(jiān)督，共同搞好資金運(yùn)用各重要環(huán)節(jié)的管理與控制。（一）要強(qiáng)化商品采購(gòu)環(huán)節(jié)資金的管理與控制，建立商品進(jìn)貨比價(jià)采購(gòu)制度，真正做到“貨比三家，擇優(yōu)選擇”，完善進(jìn)貨合同管理工作。（二）要強(qiáng)化資金支付環(huán)節(jié)的管理與控制，嚴(yán)格執(zhí)行分級(jí)歸口管理權(quán)限所規(guī)定的審核付款制度。（三）要強(qiáng)化商品銷售環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)格控制賒銷商品的管理權(quán)限，通過(guò)商品的優(yōu)質(zhì)服務(wù)做好現(xiàn)銷工作。加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，防止票據(jù)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。（四）要強(qiáng)化貨款回籠環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)格落實(shí)“貨款回籠責(zé)任制”，誰(shuí)經(jīng)手賒銷，誰(shuí)負(fù)責(zé)收回貨款，發(fā)生問(wèn)題必須追究經(jīng)手人責(zé)任，并將催收貨款回籠與經(jīng)手人的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤列入單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。（五）要強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督環(huán)節(jié)的管理與控制。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金使用的監(jiān)督與管理，對(duì)于不符合手續(xù)、制度的款項(xiàng)做到堅(jiān)決不付，對(duì)于違反資金管理制度的事項(xiàng)做到堅(jiān)決不予辦理。第二十條企業(yè)要針對(duì)目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，資金管理中出現(xiàn)的新問(wèn)題，不斷修改補(bǔ)充資金管理的有關(guān)規(guī)定，從而進(jìn)一步完善資金管理制度。（一）企業(yè)要定期召開資金占用情況分析會(huì)議，各有關(guān)部門對(duì)各自分管的資金占用情況要做出詳細(xì)分析，對(duì)存在的問(wèn)題要提出合理化建議和措施。（二）建立資金平衡會(huì)議制度。對(duì)于大額資金支付要由總會(huì)計(jì)師直接審批，對(duì)于計(jì)劃外項(xiàng)目和超大數(shù)額資金調(diào)度、對(duì)外投資、借款對(duì)外提供貸款擔(dān)保應(yīng)建立企業(yè)負(fù)責(zé)人和總會(huì)計(jì)師聯(lián)合審批制度。（三）嚴(yán)格和完善資金的體內(nèi)循環(huán)制度，資金收支必須統(tǒng)一經(jīng)過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行，不允許發(fā)生資金分流和體外循環(huán)問(wèn)題。（四）建立企業(yè)的銀行開戶登記備查制度，加強(qiáng)對(duì)各企業(yè)銀行開戶行為的管理，凡沒有在財(cái)務(wù)部門登記的賬戶不得撥付款項(xiàng)，集團(tuán)公司原則上不允許企業(yè)多頭開戶。第二十一條財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)把費(fèi)用開支關(guān)，各有關(guān)部門要積極予以配合，確保資金計(jì)劃得以有效執(zhí)行，促使經(jīng)濟(jì)效益不斷增長(zhǎng)。（一）要加強(qiáng)管理費(fèi)用的管理，始終堅(jiān)持費(fèi)用開支“一支筆”審批制度，每一單位的開支由其主管領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃和審批程序要以計(jì)劃和制度的形式予以明確，使各部門都做到心中有數(shù)，嚴(yán)格控制和杜絕超計(jì)劃支出。（二）要加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的管理，各種經(jīng)營(yíng)費(fèi)用開支做到支出有度，嚴(yán)格按照經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的計(jì)劃執(zhí)行，對(duì)于完成計(jì)劃好、創(chuàng)造效益好的部門和人員應(yīng)給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，對(duì)于超計(jì)劃的要分析原因，采取措施并與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制掛鉤。（三）要加強(qiáng)財(cái)務(wù)費(fèi)用的管理。從利息開支方面精打細(xì)算，財(cái)務(wù)人員應(yīng)充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的管理和監(jiān)督職能，盡最大努力減少資金浪費(fèi)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用開支，充分發(fā)揮資金的使用效率。第六章附則第二十二條本辦法自年月日起執(zhí)行。第二十三條本辦法解釋權(quán)歸股份公司財(cái)務(wù)部。第四篇：貨幣資金管理辦法貨幣資金管理辦法第一章總則為了加強(qiáng)對(duì)本單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)定。本規(guī)定貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金，銀行存款和其他貨幣資金。第二章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)貨幣資金業(yè)務(wù)采用崗位責(zé)任制，各相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限要確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容，崗位相互分離、制約和監(jiān)督。貨幣資金的崗位設(shè)置如下：一、支付申請(qǐng)人。是貨幣資金的支付提出申請(qǐng)的部門或個(gè)人，支付申請(qǐng)人應(yīng)對(duì)支付申請(qǐng)業(yè)務(wù)及有關(guān)單據(jù)的真實(shí)性、合法性、合理性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。二、審核人。支付申請(qǐng)人的主管經(jīng)理和會(huì)計(jì)是支付申請(qǐng)的審核人.主管經(jīng)理的職責(zé)是了解支付申請(qǐng)業(yè)務(wù)的詳細(xì)內(nèi)容，并保證支付申請(qǐng)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性。會(huì)計(jì)的職責(zé)是保證有關(guān)單據(jù)的合法性、合理性及計(jì)算的準(zhǔn)確性。三、批準(zhǔn)人。公司總經(jīng)理或其授權(quán)人是支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)人。批準(zhǔn)人應(yīng)對(duì)支付申請(qǐng)的業(yè)務(wù)應(yīng)有足夠的知曉，并合理地保證有關(guān)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性。四、付款人。出納員為付款人。只有審批齊備的報(bào)銷單，出納員才應(yīng)付款，如手續(xù)不齊的，由申請(qǐng)人補(bǔ)齊后再付款。以上崗位，不得由一人兼任兩項(xiàng)或兩兩項(xiàng)以上的崗位。第三章店面貨幣資金管理第1條。各門店在收取客戶營(yíng)業(yè)款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照客戶繳納方式登記數(shù)額，不得將現(xiàn)金，pos刷卡，團(tuán)購(gòu)等不同付款方式交叉登記。第2條：各門店每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，應(yīng)嚴(yán)格按照資金屬性，清點(diǎn)各類資金，尤其是現(xiàn)金，分門別類統(tǒng)計(jì)每日資金數(shù)量，填寫資金日?qǐng)?bào)表（包括紙質(zhì)報(bào)表和電子報(bào)表），嚴(yán)格按照公司規(guī)定存放至保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁攜帶公款出店，在次日較安全時(shí)間（9：00-17：00）存入各門店指定賬戶。門店的營(yíng)業(yè)款在店內(nèi)的滯留時(shí)間不得超過(guò)24小時(shí)。第3條。門店須將當(dāng)天的存款回單及時(shí)反饋到財(cái)務(wù)部門；出納應(yīng)在當(dāng)天內(nèi)將存款回單核對(duì)完畢，如有出入的，須在兩天內(nèi)查明原因并按時(shí)采取補(bǔ)救措施；原因不明的，須即時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或運(yùn)營(yíng)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。第4條。若因銀行原因（如銀行放假等）未能將營(yíng)業(yè)款按時(shí)存入銀行的，店長(zhǎng)監(jiān)督收款員將營(yíng)業(yè)款清點(diǎn)、打包后鎖入鐵皮箱后再鎖進(jìn)保險(xiǎn)柜，第二天再及時(shí)存入。門店人員在任何時(shí)候發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金被盜時(shí)，都必須立即向店長(zhǎng)及運(yùn)營(yíng)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。第5條。各門店如上班時(shí)間內(nèi)存在交接班的，交接班人員管理現(xiàn)金的，應(yīng)點(diǎn)清現(xiàn)金數(shù)額，雙方共同確認(rèn)無(wú)誤并填寫交接單做好記錄。第6條。在次日開店后、營(yíng)業(yè)開始前，收銀員應(yīng)清點(diǎn)前日現(xiàn)金數(shù)量，核對(duì)無(wú)誤后方可開始營(yíng)業(yè)，以便于發(fā)現(xiàn)誤差及時(shí)更正。第7條。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，各門店所需日常采購(gòu)物品，應(yīng)上報(bào)需求計(jì)劃，由公司統(tǒng)一采購(gòu)、發(fā)放。第8條。會(huì)計(jì)將應(yīng)收的刷卡營(yíng)業(yè)款和《銀行進(jìn)賬單》金額核對(duì)，據(jù)以判斷資金的已進(jìn)賬金額和未達(dá)賬金額。第9條。營(yíng)業(yè)款被盜，經(jīng)核實(shí)是因?yàn)橛嘘P(guān)人員失職造成，則全部由責(zé)任人承擔(dān)損失；經(jīng)查實(shí)屬內(nèi)部員工所盜，則追究盜竊人員的經(jīng)濟(jì)及刑事責(zé)任，并直接移交公安司法機(jī)關(guān)處理。第10條。若出現(xiàn)擅自截留、挪用、調(diào)換以及其他任何擅自使用營(yíng)業(yè)款的行為的，除追回款項(xiàng)外，對(duì)相關(guān)責(zé)任人作降職、撤職或開除；情節(jié)嚴(yán)重的，還將移交公安司法機(jī)關(guān)處理。監(jiān)督松懈或知情不上報(bào)的相關(guān)人員，作降職、撤職處理。第11條。若出現(xiàn)利用工作職位之便，進(jìn)行弄虛作假、虛報(bào)金額，多款少存或存入非公司指定賬戶，侵吞、挪用營(yíng)業(yè)款等違法違規(guī)行為的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，不論金額多少，一律作開除處理，并追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)及法律責(zé)任，同時(shí)移交公安司法機(jī)關(guān)處理。第12條。單店備用金由店面指定人員負(fù)責(zé)備用金的保管，備用金不足時(shí)應(yīng)向公司財(cái)務(wù)部及時(shí)通過(guò)費(fèi)用報(bào)銷補(bǔ)充，不得挪用營(yíng)業(yè)現(xiàn)金或零鈔進(jìn)行補(bǔ)充。向財(cái)務(wù)部報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供發(fā)票等相關(guān)原始憑證，并由經(jīng)辦人簽字，店長(zhǎng)審核；如單店店長(zhǎng)本人為經(jīng)辦人，應(yīng)由店內(nèi)能證明其有正常支出的員工（如收貨人等）簽字證明。第13條：備用金的使用范圍為：?jiǎn)蔚杲?jīng)營(yíng)所需緊急物資的采購(gòu)、公司允許的零星采購(gòu)、突發(fā)事件所需費(fèi)用等必須由單店即時(shí)支付的資金。備用金保管人應(yīng)建立備用金使用帳薄，詳細(xì)記錄備用金的使用情況（金額、事由、是否報(bào)銷）。妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報(bào)銷憑證，及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，備用金保管人對(duì)其保管的備用金負(fù)全部責(zé)任。第14條。店面應(yīng)在沒月15號(hào)和30號(hào)定期盤點(diǎn)備用金數(shù)額，不定期抽盤備用金數(shù)額，確保備用金日清月結(jié)，賬賬相符，賬實(shí)相符，并填寫好備用金現(xiàn)金盤點(diǎn)單，經(jīng)店長(zhǎng)審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)。第15條。單店店長(zhǎng)每月申請(qǐng)福利金時(shí)應(yīng)編制福利金使用明細(xì)表，在提交付款申請(qǐng)單時(shí)一并附上使用明細(xì)表魏附件，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后予以發(fā)放。單店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)沒月不定期抽盤福利金余額是否賬賬相符，賬實(shí)相符。次月申請(qǐng)福利金時(shí)應(yīng)提交本月福利金使用單據(jù)，及各種報(bào)銷憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后方可申請(qǐng)次月福利金。第四章公司貨幣資金管理第1條。貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)該建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。單位所有的貨幣資金的支付都由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。第2條。公司出納人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，具備足夠的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第3條。出納員負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收支、存取和保管業(yè)務(wù)，出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。第4條。審核人、批準(zhǔn)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。第5條。取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入帳，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得帳外設(shè)帳，嚴(yán)格禁止收款不入帳的違法行為。第6條：付款憑證必須大小寫金額相符，原始單據(jù)齊備，且審簽單據(jù)齊全。第7條：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。出納人員對(duì)經(jīng)過(guò)審核批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)進(jìn)行必要的復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后支付，并在原始憑據(jù)上蓋明“現(xiàn)金（銀行）付訖”章，出納員應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳和金蝶系統(tǒng)日記賬，做到日清月結(jié)。第8條。對(duì)內(nèi)容不完整，手續(xù)不完善，原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，出納人員有權(quán)拒絕辦理。第9條：費(fèi)用報(bào)銷單正確填寫方式：必填內(nèi)容包括。需用正楷填寫日期、事由、大小寫金額、報(bào)銷人、審批人以及收款人。取得報(bào)銷票據(jù)后應(yīng)妥善保存，勿搓揉污損。票據(jù)的粘貼應(yīng)做到整齊、均勻、規(guī)范。票據(jù)應(yīng)粘貼在粘貼單裝訂線右側(cè)，并且不超出粘貼單的左邊線。如票據(jù)較大，將票據(jù)折疊成與粘貼單邊線對(duì)齊，粘貼較多票據(jù)時(shí)，盡量使票據(jù)在粘貼單上均勻分布，使整張粘貼單厚薄均勻，票據(jù)過(guò)多時(shí)可以使用兩張以上的粘貼單。第10條。如未按上訴要求正確填寫報(bào)銷單導(dǎo)致款項(xiàng)未能及時(shí)入賬，由支付申請(qǐng)人付全部責(zé)任。第11條。對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審批批準(zhǔn)后支付。第12條。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員直接接觸貨幣資金。第13條。為便于零星支付及保障資金安全，公司對(duì)出納員負(fù)責(zé)的庫(kù)存現(xiàn)金采用限額管理。庫(kù)存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確定，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。第14條?，F(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍內(nèi)使用，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。第15條。各部門當(dāng)天收入的現(xiàn)金要及時(shí)