長春君地房地產(chǎn)開發(fā)有限公司專項審計報告

長春君地房地產(chǎn)開發(fā)有限公司專項審計報告中瑞聯(lián)專審字2023第號北京昌恒投資集團(tuán)公司：我們接受委托，對貴集團(tuán)公司所屬長春君地房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡稱君地公司）2023年、2023年財務(wù)收支及內(nèi)控管理制度和內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行了審查，我們的審查是依據(jù)相關(guān)財務(wù)收支審計準(zhǔn)則，公司內(nèi)部控制基本規(guī)范及貴公司相關(guān)委托規(guī)定進(jìn)行的，我們的審查是以2023年12月31日資產(chǎn)、負(fù)債、損益真實性和兩個年度財務(wù)收支情況和截至2023年末資產(chǎn)質(zhì)量查證；以及對整體資產(chǎn)經(jīng)營決策、內(nèi)控制度建立、執(zhí)行和取得實效的調(diào)查展開的。在實行審查過程中，我們還實行了涉及抽查會計憑證在內(nèi)等我們認(rèn)為必要的審查程序，現(xiàn)將審查結(jié)果報告如下：一、基本情況長春君地房地產(chǎn)開發(fā)有限公司是北京華瑞君地投資有限公司和南通銀洲昌誠置業(yè)有限公司共同投資興辦的開發(fā)有限公司，注冊資本1.1億元人民幣，法人代表朱新昌，公司駐地吉林省長春市汽車產(chǎn)業(yè)園區(qū)騰飛路110號，（君地地產(chǎn)十六峯地塊）。君地地產(chǎn)項目于2023年在吉林省長春市啟動，在長春市政府、長春市汽車產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管委會大力支持下、經(jīng)政府有關(guān)部門和長春市國土資源局經(jīng)“招牌掛”等相關(guān)程序后取得該項宗地，共229917平方米，折合345畝。項目規(guī)劃總建筑面積593204平方米，其中地上建筑面積459694平方米（住宅面積370830平方米，商業(yè)面積88864平方米）地下建筑面積133510平方米（含地下人防、車庫、庫房、地下室等）項目共分為一期工程、二期工程、三期工程和四期工程，現(xiàn)一期工程建筑面積10萬平方米已完畢，樓盤已基本售罄；二期工程建筑面積22萬平方米已在建，三期工程建筑面積23萬平方米、四期工程建筑面積4—5萬平方米征地已納入規(guī)劃、設(shè)計，項目法人單位：長春君地房地產(chǎn)開發(fā)有限公司建筑設(shè)計單位：吉林建工學(xué)院設(shè)計院、吉林北銀建筑設(shè)計院承建施工單位：南通二建集團(tuán)監(jiān)理單位：吉林省先勝工程監(jiān)理公司2023年君地地產(chǎn)項目全面啟動，2023年發(fā)生前期費用240.425.626.20元，其中土地價款237.000.000.00元、可行性研究報告168.000.00元、總體規(guī)劃設(shè)計方案（含測量費）1.193.600.00元、方案征詢費2.2023年當(dāng)年取得營業(yè)收入25.911.517.25元，配比銷售成本20.729.213.80元，實現(xiàn)利潤8.274.456.20元。資產(chǎn)負(fù)債率27.57%，2023年由于二期工程未完全年未實現(xiàn)營業(yè)收入當(dāng)年虧損788.360.57元。截至2023年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表反映資產(chǎn)總額768,103,586.12元，負(fù)債總額492,300二、審查情況（一）資產(chǎn)部分1、貨幣資金2023年12月31日（1）鈔票鈔票余額1.993.831.81元，已嚴(yán)重超限額使用鈔票，經(jīng)本次查證盤點時鈔票余額高達(dá)2,123,093.52元之多，其中白條抵庫1,116,826.45元、未入賬借條1,000,602.00元、庫存鈔票5,665.07元。經(jīng)倒推計算（剔除白條中2023年發(fā)生部分）2023年余額1,993,831.83元。經(jīng)查保險柜中存放屬于帳內(nèi)的購物卡21,200.00元、電話卡400.00元、待發(fā)工資13,822.00元；此外存放王傳坡退房余款5,000.00元；以黃建生名義公款私存發(fā)生利息3,874.47元，同時還發(fā)生待發(fā)工資單一張署名牛超、趙波等13,821.35元，經(jīng)查此工資單人員不是公司員工，又遲遲不予領(lǐng)發(fā)，待公司做出合理解釋；對于以黃建生名義公款私存且用于購房者（業(yè)主）墊支性借款（購房者在獲取公積金貸款之前資金局限性，向黃建生借款，貸款到位后即還）此種行為已構(gòu)成公款私存且有放貸之嫌，且以個人名義開戶存折未納入貨幣資金管理，與財務(wù)無對賬依據(jù)，此項帳外資金完全失控，應(yīng)立即終止。A長期未入賬借款單1,000,602.00元顧春雷525,806.00元黃建生310,441.00元公款私存吳曉語2,000.00元黃建48,000.00元鄭曉東20,155.00元錢康500.00元李新華6,000.00元陳星3,000.00元孫寶偉2,500.00元李圣康10,000.00元莫秀金25,000.00元王浩去4,000.00元高立彥2,000.00元季水晶20,000.00元王曉穎500.00元宋宏偉20,000.00元李新華700.00元B白條抵庫發(fā)生在2023年五月至2023年12月涉及管理費用、福利費用、工資、招待費支出共計465筆其中涉及2023年費用支出129,558.30元；2023年602,030.31元；2023年364,306.24元；2023年20,931.60元。同時收支復(fù)雜，已嚴(yán)重違反鈔票管理條例和相關(guān)會計制度規(guī)定，對2023年、2023年和2023年財務(wù)報表均構(gòu)成影響，應(yīng)予關(guān)注。（2）銀行存款96.608.688.85元,共分為建行、工行五個賬戶分別儲存，其中建行一汽支行8888戶已清戶，其余工行一戶，建行3戶均提供對帳單經(jīng)調(diào)節(jié)后一致。我們對個別賬戶未達(dá)帳項進(jìn)行進(jìn)一步審查，其中由于時間差形成未達(dá)帳項在2023年初已解決，但發(fā)生在工行71174賬戶銀行已收公司未收長春以興汽車銷售公司貨款61200.00元至今未解決；此外發(fā)現(xiàn)以黃建生名義公款私存并對外放款6筆（2023年11月12月期間）共計274248.00元，均在2023年初存入公司大帳。（3）我們審查了長春君地房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的整體經(jīng)營流程，公司的組織架構(gòu)及各部門間的經(jīng)濟(jì)往來，特別注重公司中貨幣資金的循環(huán)、往來款項的發(fā)生與流通，并在審計過程中對公司的內(nèi)部控制制度提出意見和建議。在實際審計工作中，我們重點關(guān)注以下方面：A、貨幣資金循環(huán)及用款權(quán)限長春君地房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下稱君地地產(chǎn)）是一家主營房地產(chǎn)開發(fā)與銷售的公司，其重要部門有辦公室、財務(wù)部、營銷部、開發(fā)部、前期工程部。該公司房地產(chǎn)銷售重要通過聘用代理銷售公司---上海利奈佳投資征詢有限公司（以下稱利奈佳）。按照代理銷售協(xié)議，房屋銷售底價由君地地產(chǎn)和利奈佳協(xié)商擬定，以出售房屋協(xié)議價款的一定比例及售價高于底價的溢價部分的一定比例合并作為利奈佳的銷售傭金。實際審計中我們發(fā)現(xiàn)，利奈佳向客戶收取的購房定金暫存于售樓處收銀臺（涉及鈔票和戶名的銀行專戶），收銀臺定期將定金臺帳與所收定金移交至君地地產(chǎn)財務(wù)部門，由君地財務(wù)部存入辦公室主任黃健生的個人賬戶，對于放棄購房的客戶，其繳納的定金由君地財務(wù)部門由公司帳戶退還給客戶。2023年，在銷售情況不景氣的情況下，對于付不出首付款的客戶，君地地產(chǎn)為改善銷售情況，曾以辦公室主任黃健生個人的名義借款給客戶。此外，在審查公司銀行存款項目時，發(fā)現(xiàn)一筆公司無法做出合理解釋的未達(dá)賬項，公司銀行存款帳中無反映，經(jīng)查2023年4月2日，公司將由利奈佳收銀處移交來的售房款存入辦公室主任黃健生的個人賬戶，共計110萬元，隨后2023年4月底銀行結(jié)算前，君地地產(chǎn)將該個人賬戶銷戶，因此未在公司帳中反映。我們認(rèn)為，君地地產(chǎn)以公司高管個人賬戶代替公司賬戶，違反了《銀行結(jié)算紀(jì)律》，該種行為也許會產(chǎn)生公司財產(chǎn)流失的風(fēng)險。A授權(quán)審批制度不規(guī)范部分付款業(yè)務(wù)缺少授權(quán)審批程序且授權(quán)不明確，特別大宗業(yè)務(wù)支出無審核審批程序，付款申請書上無授權(quán)人簽章，預(yù)付工程款，貨幣資金缺少審核程序，支出無事后監(jiān)督程序。B工程款支付和預(yù)付沒有依據(jù)工程量執(zhí)行和監(jiān)督C大額未達(dá)賬出現(xiàn)幾戶。例如：同文春戶30萬元，長期不做賬務(wù)解決導(dǎo)致資金沉澱影響鈔票流量表的準(zhǔn)確性。D管理層大額借款隨意性，無授權(quán)審批記錄，無款項用途說明。特別售樓處收銀程序存在重大缺失，發(fā)生預(yù)收房款時未納入鈔票管理程序（收銀后未交財務(wù)之前）。E工資計提無計提標(biāo)準(zhǔn)說明，個別月份出現(xiàn)無經(jīng)手人簽字，附件不全。F財務(wù)人員調(diào)離交接手續(xù)不齊，無交接單、交接記錄。G預(yù)收2023年房款、退房款只有審核無審批手續(xù)且以內(nèi)部審批單和退回收據(jù)代替業(yè)主出具手續(xù)，2023年預(yù)收房款時收銀后入賬（財務(wù)大帳）不及時，在時差上存在失控期間，無臺帳記錄（健全完整臺帳），經(jīng)盤點抽查發(fā)現(xiàn)退購房業(yè)主王傳博定金5,000.00元（預(yù)交15萬，退款14.5萬）已形成帳外資金，謹(jǐn)此項說明收銀工作存在一定失控環(huán)節(jié)，避免形成帳外資金。2、預(yù)付帳款預(yù)付帳款余額146,760,921.83元發(fā)生，重要事項是與南通二建公司之間預(yù)付大宗工程款項，預(yù)付內(nèi)容是執(zhí)行工程預(yù)算的一部分，在實際發(fā)生預(yù)付款項時沒有嚴(yán)格健全的審批程序及相關(guān)審批手續(xù)，預(yù)付工程款項應(yīng)提供項目工程進(jìn)度表，付款應(yīng)予工程進(jìn)度相匹配。在審查過程中發(fā)現(xiàn)2023年1月記-0103與5月記-0149傳票反映出用工程款抵購房款，886971.00元（多層一期春1、春2、春3三套單元、未署名）實際形成變相出借資金于購房人，嚴(yán)重違反了工程預(yù)算項目和執(zhí)行預(yù)算，導(dǎo)致資金挪用改變了資金性質(zhì)和用途，違反了相關(guān)制度規(guī)定。3、其他應(yīng)收其他應(yīng)收款余額45,753,660.00元，經(jīng)查內(nèi)部往來款項發(fā)生額較大，沒有嚴(yán)格審批手續(xù)和款項用途，應(yīng)建立健全資金使用制度，合理使用資金，該其他應(yīng)收款應(yīng)及時清理，以提高資金使用效率，節(jié)省并控制資金成本。經(jīng)查該應(yīng)收款項重要分為內(nèi)部人員和外部單位借款形成，從內(nèi)部借款是以內(nèi)部高管人員姓名設(shè)立，而不是按工程預(yù)算項目審批立項，有專人或部門審核、審批、經(jīng)辦一整套審理、審批過程，無相關(guān)審批程序這就會導(dǎo)致資金外流，給公司帶來損失。外單位借款無相關(guān)協(xié)議，體現(xiàn)不出借款性質(zhì)，如：娃哈哈公司借款等應(yīng)予關(guān)注。4、存貨------開發(fā)成本開發(fā)成本余額.67元，重要反映君地地產(chǎn)十六峰地塊開發(fā)成本，該地塊公積229917平方米，共分為四期開發(fā)，除建筑安裝采用大包方式由二建工程公司承辦外，其余景觀、內(nèi)部設(shè)施等均為自建項目。（1）前期開發(fā)成本 2023年發(fā)生前期開發(fā)成本240,425,626.20元其中：土地價款237,000,000.00元可行性研究報告168,000.00元總體規(guī)劃方案（含測量費）1,193,600.00元方案征詢費（數(shù)筆）2,050,000.00元評審費10,026.20元 （2）2023年發(fā)生開發(fā)成本36,688,339.97元，當(dāng)期轉(zhuǎn)出20,759,213.80元，當(dāng)期凈額15,929,126.17元。土地成本15,430,631.69元前期費用9,579,269.91元建筑安裝工程費2,144,710.12元基礎(chǔ)工程設(shè)施費5,407,721.00元公用設(shè)施配套費 1,743,648.75元開發(fā)間接費2,382,358.50元（3）2023年發(fā)生開發(fā)成本（凈額）211,334,190.89元土地成本1,260,960.32元前期費用5,950,006.97元建筑安裝工程費171,027,897.15元基礎(chǔ)工程設(shè)施費19,524,853.00元公用設(shè)施配套費335,155.00元開發(fā)間接費14,334,347.86元 2023年末累計開發(fā)成本467.688.943.26元，其中一期已告峻，2期正在施工，本次審查二建公司是此外一個單位，應(yīng)做施工項目審查，本次審查未能涉及，對于建造工程均應(yīng)按預(yù)算來執(zhí)行，但在發(fā)生配套及景觀方面建設(shè)支出，從審核審批制度上存在重大缺陷、施工協(xié)議不完備、工程無進(jìn)度表、無預(yù)算、調(diào)整預(yù)算、無工程成本控制，經(jīng)查核發(fā)現(xiàn)2023年12月31日自管理費用轉(zhuǎn)入開發(fā)成本一筆2,509,807.61元，其中絕大部分為費用性支出。例如：全年全公司員工工資1,215,430.67元及高檔家具639,336.00元及：2023年12月31日借:開發(fā)成本----家具23,800.00（樣板間陳設(shè)） 貸:銷售費用-23,800.002023年12月31日記字0503號 借:開發(fā)成本---工資1,215,430.67（2023全年所有職工工資）貸:管理費用-1,215,430.67借:開發(fā)成本---業(yè)務(wù)招待費822,292.20（2023超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費）貸:管理費用-822,292.202023年12月31日記字0514號借:開發(fā)成本---差旅費用448,284.74（應(yīng)列管理費用）貸:管理費用-448,284.74借:開發(fā)成本——辦公費959,198.66貸:管理費用-959,198.66以上4筆從管理費用、銷售費用調(diào)整計入開發(fā)成本共計2,509,807.61元，嚴(yán)格混淆工程成本和期間費用界線，不符合相關(guān)規(guī)范性和明晰性原則，建議將2023年期末轉(zhuǎn)入相關(guān)費用支出所有轉(zhuǎn)回原渠道列支。成本核算結(jié)轉(zhuǎn)我們認(rèn)為工程項目應(yīng)根據(jù)《房地產(chǎn)開發(fā)公司會計制度》《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營公司所得稅解決辦法》，嚴(yán)格規(guī)范開發(fā)成本開支范圍和規(guī)范會計核算。經(jīng)查君地地產(chǎn)開發(fā)采用發(fā)包形式由南通二建公司承建工程，核算建筑安裝成本，根據(jù)建設(shè)工程施工協(xié)議，按期根據(jù)需要付款，君地地產(chǎn)據(jù)以作工程成本會計核算，本公司還負(fù)責(zé)前期工程費、公共配套、景觀設(shè)計、基礎(chǔ)設(shè)施、開發(fā)間接費核算，現(xiàn)一期工程已竣工并已售罄，現(xiàn)按高層（銷售收入80%）計算銷售成本，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。從核算上看無成本核算規(guī)程，無具體規(guī)范，無法計算出每平方米具體成本，完全以人為目的（考慮利潤因素）擬定銷售成本水平?？紤]到2023年開發(fā)成本4.6億元，占總資產(chǎn)61.03%，由此認(rèn)為該事項是重大的結(jié)論：君地項目內(nèi)控、核算應(yīng)建立健全成本管理與核算機(jī)制，適應(yīng)未來房地產(chǎn)市場需求，對于大包的建筑安裝公司應(yīng)提供預(yù)算、決算；配套費用，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算做主體工程換算，配套工程換算，并按照一定分派率方式將配套成本合理分?jǐn)傊林黧w成本，并在高層、多層房產(chǎn)中規(guī)定計算系數(shù)或一定比例求得多層單元平均單位成本、高層單元平均單位成本，形成在建工程中竣工成本和在建成本，銷售時按竣工成本結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。5、長期投資長期投資余額500000.00元，是2023年君地地產(chǎn)對興辦物業(yè)公司的獨家投資，當(dāng)年未取得投資收益。現(xiàn)君地地產(chǎn)一期房屋已售罄，物業(yè)公司已建立，物業(yè)公司與開發(fā)公司之間屆限應(yīng)進(jìn)一步劃清，如一期后期基礎(chǔ)配套設(shè)施維護(hù)費，景觀配套服務(wù)費，后期保養(yǎng)均為物業(yè)公司未來成本，應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分開發(fā)公司與物業(yè)公司界線，劃清建設(shè)成本和經(jīng)營成本，防止混淆兩公司建設(shè)及經(jīng)營成果。6、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值3,459,065.00元，累積折舊1,149,604.44元，凈值2,309,460.56元，重要分為汽車、辦公設(shè)備、（電子設(shè)備、家具）及其它。我們檢查并抽查盤點結(jié)果，固定資產(chǎn)2023年無盤盈、盤虧事項；測試折舊計提方法采用個別折舊方法，2023年12月份一次性提取折舊，我們認(rèn)為計提折舊應(yīng)本著權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計提，全年一次提取導(dǎo)致成本不均衡。（雖然是房地產(chǎn)公司竣工一次性銷售，但建設(shè)期間多層、高層成本比重并不一致，分?jǐn)偮室膊煌瑯樱?yīng)堅持固定資產(chǎn)攤銷原則攤銷。7、長期待攤費用長期期待攤費2023年用當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費，該項費用于2023年12月31日轉(zhuǎn)長期待攤科目5,832,624.00元,2023年未予攤銷。查2023年12月31日借:長期待攤費用5,832,624.00貸:銷售費用—電視廣告費530,000.00銷售費用—戶外廣告費2,566,884.00銷售費用—報紙媒體廣告費1,956,825.00銷售費用—平面廣告費20,192.00銷售費用—業(yè)務(wù)宣傳費758,723.00該項長期待攤費用無法區(qū)分其受益期，應(yīng)根據(jù)一期、二期、三期、四期不同受益期限攤銷，防止?jié)撎澃l(fā)生。（二）負(fù)債方面1、預(yù)收帳款2023年預(yù)收帳款期初余額貸方619,300.00元，當(dāng)年借方發(fā)生85,388.00元，貸方發(fā)生301,729,838.49元,期末貸方302,263,750.49元。其中2023年預(yù)收住宅銷售290,538,773.49元，其他預(yù)收11724977.00元，該預(yù)收款項較大應(yīng)根據(jù)本地稅務(wù)部門相關(guān)規(guī)定預(yù)交稅金，以防止遲期納稅，漏稅現(xiàn)象。2、應(yīng)付帳款2023年本科目期初余額0.00元，期末892.610.00元，重要是過渡性支出，即接受勞務(wù)在先，（根據(jù)協(xié)議約定）計算應(yīng)付款項，例如2023年12月12日2號樓一層裝飾20萬元，根據(jù)協(xié)議付款（售樓處裝飾費）借:銷售費用200,000.00元，貸:應(yīng)付帳款200,000.00元；付款時，借:應(yīng)付帳款200,000.00元，貸:銀行存款200,000.00元。本科目應(yīng)付款-------前期開發(fā)成本577,080.00-------建安成本195,524.00-------市政基礎(chǔ)設(shè)施37,418.00--------公共配套設(shè)施332,091.25--------營銷299,502.76--------材料采購50,000.00--------其他200,000.002023年本科目期初余額貸方892,610.49元，期末-7,597,006.36元，本科目使用與2023年相同，但在使用過程中應(yīng)收款項列入本科目導(dǎo)致應(yīng)收事項大于應(yīng)付事項形成借方余額，期末余額-7,597,006.36元。該科目內(nèi)容應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生經(jīng)濟(jì)內(nèi)容按相關(guān)科目使用之規(guī)定，規(guī)范記入相關(guān)科目。此種記賬方法也許從換算上可以及時看出一家供貨商供貨及本戶進(jìn)出情況，并準(zhǔn)確反映該戶余額（時點），但此種方法應(yīng)根據(jù)填報會計報表做分析性填列，以確切反映資產(chǎn)負(fù)債真實面貌以期附合明晰性原則。3、應(yīng)付職工薪酬2023年1—12月發(fā)生計提應(yīng)付工資1,266,466.97元，當(dāng)期實發(fā)工資1,215,430.67元，期末結(jié)存51,036.30元；2023年計提工資1,215,430.67元，實發(fā)放工資1,215,430.67元，期末結(jié)存51,036.30元，工資分別分?jǐn)傞_發(fā)成本、銷售費用、管理費用。檢查發(fā)現(xiàn)存在問題如下（1）工資超標(biāo)，2023年在冊職工33人，計稅工資標(biāo)準(zhǔn)2,000.00元（人均）應(yīng)發(fā)工資792,000.00元，實發(fā)工資1,215,430.67元，超發(fā)工資423,430.67元。 2023年在冊職工44人,計稅工資標(biāo)準(zhǔn)2,000.00元（人均），應(yīng)發(fā)1,056,000.00元，實發(fā)49人(其中七人無協(xié)議)，共計1,215,430.67元，超發(fā)工資159,430.67元。兩年共計超標(biāo)582,861.34元，應(yīng)補稅145,715.33元。（2）檢查工資發(fā)放記錄2023年4月30日第8號傳票15,000.00元、2023年11月28日7號憑證，月發(fā)放工資表單無人簽批、無出納簽字、無領(lǐng)款人簽字但已支出（借:應(yīng)付工資，貸（3）用工情況2023年簽協(xié)議人數(shù)33人，實發(fā)工資人數(shù)33人。2023年簽協(xié)議人數(shù)44人，實發(fā)人數(shù)49人。應(yīng)付職工薪酬應(yīng)嚴(yán)格按照計稅工資標(biāo)準(zhǔn)予以稅前扣除，對于超標(biāo)支付工資應(yīng)在年末調(diào)整納稅所得額。4、應(yīng)交稅金2023年期初應(yīng)交稅金余額為0.00,年內(nèi)發(fā)生各項應(yīng)交稅金1,820,534.44元，其中應(yīng)交營業(yè)稅1,326,540.86元，應(yīng)交城建稅92,857.87元，應(yīng)交土地增值稅132,654.09元，應(yīng)交土地使用稅228,685.40元，教育費附加39,762.22元2023年本科目貸方增長19,555,153.68元，借方轉(zhuǎn)出1,906,7845.53元，期末未交稅金為2,307,842.51元，其中應(yīng)交營業(yè)稅1,896,729.70元，城建稅132,771.08元，土地增值稅189,672.97元，教育費附加56,901.89元，個人所得稅31,766.90元（應(yīng)為代扣代繳）。5、其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款期末余額33,674,942.93元，重要反映關(guān)聯(lián)單位往來、外部單位往來及代收物業(yè)維修基金、代收契稅、代收采暖費、代收煤氣初裝費等。此間應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)單位和外部單位之間往來應(yīng)積極清理。6、長期借款該公司本科目期末余額161,600,000.00元，經(jīng)查2023年共有長期貸款100,000,000.00元，其中：（1）2023年8月31日，記字0037中國工商銀行貸款60,000,000.00元，期限自2023年08（2）2023年9月30日，記字0119開發(fā)銀行商業(yè)貸款20,000,000.00元，期限自2023年08月11日（3）2023年10月31日，記字0020工商銀行一汽支行貸款10,000,000.00元，期限自2023年8月20日至2023年8月19日（4）2023年10月31日，記字0157開發(fā)銀行商業(yè)貸款10,000,000.00元，期限自2023年08月20日至2023年08月19日（5）2023年在上年貸款的基礎(chǔ)上，于2023年6月30日至2023年12月30日期間向工商銀行增長貸款61,000,000.00元。經(jīng)查該項貸款到期日均在2023年，在此期間無逾期現(xiàn)象，貸款利息支出計入開發(fā)成本，經(jīng)公司介紹所有利息單均已入賬，未發(fā)生表外利息（漏記利息現(xiàn)象）。（三）所有者權(quán)益1、實收資本該公司實收資本構(gòu)成如下:投資方出資額（萬元）所占比例北京華瑞君地投資有限公司10,40094.50%南通銀河昌城置業(yè)有限公司6005.50%總計11,000100%經(jīng)審查，實收資本與注冊資本一致，2023年至2023年期間無變更。2、資本公積3、未分派利潤（四）損益方面1、主營業(yè)務(wù)收入2、主營業(yè)務(wù)成本3、期間費用銷售費用--業(yè)務(wù)招待費2023年實現(xiàn)銷售收入25,911,517.25元，業(yè)務(wù)招待費應(yīng)列支129,557.58元。（0.5%）經(jīng)審查，2023年管理費用中列支業(yè)務(wù)招待費637,000.00元，銷售費用中列支禮品、飲品等招待費24,221.80元，共計661,221.80元。超支531,664.22元。2023年開發(fā)成本中三、關(guān)于公司內(nèi)部控制制度的檢查通過上述實行審計過程，君地地產(chǎn)公司內(nèi)控制度的嚴(yán)重缺陷已明顯反映出來，從公司宏觀到微觀僅有現(xiàn)成的規(guī)章制度可依，沒有形成一整套公司內(nèi)部控制體系，這將阻礙公司在市場經(jīng)濟(jì)條件下有序健康發(fā)展和規(guī)避公司風(fēng)