公司采購(gòu)內(nèi)部審計(jì)方案

精品文檔XX有限責(zé)任公司采購(gòu)流程審計(jì)方案一、審計(jì)目的：感謝閱讀精品文檔放心下載檢查，做出客觀評(píng)價(jià)，揭示其中存在的控制風(fēng)險(xiǎn)，并提出可行的建議精品文檔放心下載和改善措施。二、審計(jì)內(nèi)容：、采購(gòu)管理制度是否有效和完善。、采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)預(yù)算、實(shí)際采購(gòu)是否得到良好的遵循。精品文檔放心下載、公司對(duì)采購(gòu)主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)（采購(gòu)預(yù)算、供應(yīng)商的選擇、合同的簽感謝閱讀訂、請(qǐng)購(gòu)與訂單、貨物驗(yàn)收、貨物倉(cāng)儲(chǔ)、付款等）的管理、控制是否謝謝閱讀完善。、對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題繼續(xù)后續(xù)追蹤審計(jì)。三、審計(jì)范圍：20XX年X月——20XX年X月期間的采購(gòu)管理工作。謝謝閱讀四、審計(jì)人員及配合部門：審計(jì)人員：集團(tuán)監(jiān)審部（董飛、楊杉）1歡迎下載。精品文檔配合部門：生產(chǎn)部、采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部、行政部五、審計(jì)時(shí)間：六、審計(jì)重點(diǎn)與程序：（一）采購(gòu)預(yù)算（計(jì)劃）業(yè)務(wù)獲取采購(gòu)政策、采購(gòu)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、銷售預(yù)算、預(yù)算編制的審計(jì)：（1）采購(gòu)預(yù)算的編制是否與生產(chǎn)預(yù)算、銷售預(yù)算、資金預(yù)算等相協(xié)謝謝閱讀調(diào)；是否考慮存貨政策和采購(gòu)政策；是否考慮存量管理制度，并制定精品文檔放心下載安全存量、最低最高存量及請(qǐng)購(gòu)點(diǎn)，經(jīng)濟(jì)批量等因素。（2）預(yù)算編制是否分類分品種規(guī)格列明數(shù)量、金額、單位及供應(yīng)商感謝閱讀等資料。、采購(gòu)預(yù)算是否按審批流程審批，是否經(jīng)董事會(huì)授權(quán)。、實(shí)際請(qǐng)購(gòu)是否與采購(gòu)預(yù)算相配合，并嚴(yán)格控制；是否機(jī)動(dòng)配合生感謝閱讀產(chǎn)和管理制度及庫(kù)存而作出適當(dāng)調(diào)整。、實(shí)際采購(gòu)與預(yù)算產(chǎn)生的量差和價(jià)差有誤查明原因，并作出適當(dāng)?shù)木肺臋n放心下載記錄和調(diào)整。（二）供應(yīng)商的選擇謝謝閱讀、供應(yīng)商管理審計(jì)：2歡迎下載。精品文檔（1）應(yīng)重點(diǎn)審查組織對(duì)定點(diǎn)供貨商選擇的合理性，包括供貨商選擇謝謝閱讀謝謝閱讀立供貨商評(píng)價(jià)小組，小組人員組成是否合理；（2）有無完整、真實(shí)的供貨商資料；供貨商資料篩選、排序和審批精品文檔放心下載是否流于形式；謝謝閱讀謝謝閱讀行有效信息溝通等。、對(duì)供應(yīng)商選擇的審計(jì)：精品文檔放心下載下內(nèi)容：謝謝閱讀公平競(jìng)爭(zhēng)、公正交易”的原則，確定在招標(biāo)、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)過程謝謝閱讀中有無違反規(guī)定程序情況。（2）審查有關(guān)招標(biāo)文書的內(nèi)容是否完整、嚴(yán)密，有關(guān)條款規(guī)定是否精品文檔放心下載得到切實(shí)遵守。（3）審查招標(biāo)采購(gòu)的價(jià)格是否合理。復(fù)驗(yàn)標(biāo)底價(jià)格，對(duì)編制標(biāo)底的精品文檔放心下載工作底稿所載明的精品文檔放心下載審查最高采購(gòu)限價(jià)的合理性和公允性；（三）合同的簽訂3歡迎下載。精品文檔抽查部分大額采購(gòu)合同、合同審批記錄、審查合同內(nèi)訂購(gòu)的商品貨物及品質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、交貨期感謝閱讀及價(jià)格是否符合采購(gòu)預(yù)算要求。、審查訂購(gòu)貨物的價(jià)格是否合理，交貨方式和結(jié)算方式是否恰當(dāng)，謝謝閱讀如由招投標(biāo)方式產(chǎn)生，是否與投標(biāo)書一致。謝謝閱讀是否為合格供應(yīng)商、手續(xù)是否完備、有無雙方主要領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)、是精品文檔放心下載否按照合同審批流程執(zhí)行，副本有無交財(cái)會(huì)部門及監(jiān)審部門備查。謝謝閱讀、了解談判流程及有關(guān)談判記錄，查看合同及其相關(guān)談判記錄，對(duì)感謝閱讀謝謝閱讀感謝閱讀了解合同起草過程，是否對(duì)所列條款進(jìn)行研究、審定、或咨詢公司法感謝閱讀律顧問；并根據(jù)相應(yīng)的法律法規(guī)分析各具體條款的合理、公平、公正謝謝閱讀性。（四）請(qǐng)購(gòu)與訂單獲取請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)、訂單、訂單臺(tái)賬、各種類別原材料是否由負(fù)責(zé)請(qǐng)購(gòu)的部門和專人開立請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)，并精品文檔放心下載精品文檔放心下載人員簽批；緊急采購(gòu)是否經(jīng)常發(fā)生，其原因是否充分恰當(dāng)；請(qǐng)購(gòu)是否感謝閱讀與采購(gòu)預(yù)算相符合。、采購(gòu)訂單是否在采購(gòu)合同的框架內(nèi)執(zhí)行，調(diào)閱采購(gòu)檔案，審查其精品文檔放心下載中詢價(jià)報(bào)價(jià)單、訂購(gòu)單是否辦理齊全，前后一致。4歡迎下載。精品文檔謝謝閱讀交貨期、裝卸地點(diǎn)、包裝、運(yùn)輸方法、運(yùn)費(fèi)、付款結(jié)算辦法、驗(yàn)收、精品文檔放心下載保險(xiǎn)等是否規(guī)定完備，內(nèi)容是否符合相關(guān)合同法規(guī)定。、訂單是否由專人進(jìn)行檔案管理，是否建立合同及訂單臺(tái)賬，以以謝謝閱讀便查閱。（五）貨物驗(yàn)收獲取請(qǐng)購(gòu)單、驗(yàn)收單、送貨單、發(fā)票等、審查是否設(shè)置獨(dú)立的質(zhì)量檢驗(yàn)部門組織物資驗(yàn)收，有無采取適當(dāng)精品文檔放心下載措施防止采購(gòu)人員、質(zhì)檢人員與保管人員串通舞弊；、精品文檔放心下載采購(gòu)價(jià)格申報(bào)單、采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行；、審查物資驗(yàn)收是否簽署順序編號(hào)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；、審查超過采購(gòu)合同的進(jìn)貨數(shù)量和提前到貨的采購(gòu)是否經(jīng)過適當(dāng)批謝謝閱讀準(zhǔn)；、審查短缺物資和不符合質(zhì)量要求的物資是否查明了原因，有無根精品文檔放心下載謝謝閱讀部門進(jìn)行審查、分析和考核供貨商表現(xiàn)等；、審查對(duì)逾期未交貨者，有無按合同規(guī)定給予罰款或沒收違約金；精品文檔放心下載、審查對(duì)大型或數(shù)額較大的物資采購(gòu)，有無取得供貨商合格的檢驗(yàn)謝謝閱讀證明，合同中是否規(guī)定了必要的質(zhì)保內(nèi)容；物資驗(yàn)收是否嚴(yán)格，有無精品文檔放心下載精品文檔放心下載（六）貨物倉(cāng)儲(chǔ)5歡迎下載。精品文檔獲取驗(yàn)收單、領(lǐng)發(fā)貨單、貨物管制卡、安全檢查日?qǐng)?bào)表等、貨物的儲(chǔ)存，是否依類別分存各庫(kù)或分檔保存，各庫(kù)是否分設(shè)，謝謝閱讀謝謝閱讀及發(fā)貨是否便捷。、庫(kù)房安全措施是否完善。、供應(yīng)商交運(yùn)商品貨物時(shí)，應(yīng)該對(duì)送貨單。發(fā)票，裝箱單等單據(jù)，感謝閱讀與請(qǐng)購(gòu)單內(nèi)容核對(duì)無誤后辦理驗(yàn)貨手續(xù)。、交貨入庫(kù)數(shù)量超過或未達(dá)到訂購(gòu)量部分，是否作妥當(dāng)處理。謝謝閱讀、供應(yīng)商送貨時(shí)是否均適時(shí)開立驗(yàn)收單并實(shí)施品質(zhì)檢驗(yàn)，以確保貨精品文檔放心下載物品質(zhì)。、所以領(lǐng)貨，是否均根據(jù)正式核準(zhǔn)的領(lǐng)貨單辦理。、領(lǐng)貨量異常時(shí)，有否查明原因，對(duì)于已領(lǐng)貨未辦手續(xù)的，或已辦精品文檔放心下載手續(xù)未提領(lǐng)的，有無追蹤控制。（七）付款獲取請(qǐng)購(gòu)單、驗(yàn)收單、供應(yīng)商發(fā)票、記賬憑證、應(yīng)付賬款明細(xì)賬等謝謝閱讀感謝閱讀感謝閱讀知財(cái)會(huì)部門；財(cái)會(huì)部門是否在進(jìn)一步審核的基礎(chǔ)上，編制記賬憑證，謝謝閱讀登記付款憑單登記簿或應(yīng)付賬款明細(xì)賬，確認(rèn)負(fù)債。、國(guó)內(nèi)采購(gòu)是否辦妥驗(yàn)收手續(xù)，備齊有關(guān)憑證送財(cái)務(wù)部門審核后，感謝閱讀編制記賬憑證后再付款。、國(guó)外進(jìn)口采購(gòu)是否根據(jù)報(bào)關(guān)資料辦理結(jié)匯手續(xù)。6歡迎下載。精品文檔、交貨期延誤或者品質(zhì)、數(shù)量不符的采購(gòu)，是否按合約規(guī)定執(zhí)行扣精品文檔放心下載款或罰款手續(xù)。、審查應(yīng)付賬款的登記是否正確。審查應(yīng)付賬款登記和管理是否由謝謝閱讀獨(dú)立于請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款以外的職員執(zhí)行；是否根據(jù)不同供貨感謝閱讀謝謝閱讀賬憑證及時(shí)登記賬簿記錄，有無遺漏、隱瞞負(fù)債情況；是否定期將應(yīng)感謝閱讀精品文檔放心下載核對(duì)，與采購(gòu)部門臺(tái)賬相核對(duì)，對(duì)存在的差異是否及時(shí)妥善處理；對(duì)謝謝閱讀精品文檔放心下載止在付款時(shí)貪污折扣。謝謝閱讀謝謝閱讀貨商定期對(duì)賬。、審查應(yīng)付賬款余額的整體合理性。審查財(cái)會(huì)部門是否定期編制應(yīng)謝謝閱讀精品文檔放心下載感謝閱讀感謝閱讀確定應(yīng)付賬款有無異常變動(dòng)。感謝閱讀謝謝閱讀謝謝閱讀空白支票；已付貨款是否在發(fā)票上加蓋付訖”戳記等。7歡迎下載。精品文檔七、審計(jì)的分工與計(jì)劃（一）分工XXX：負(fù)責(zé)XXX：負(fù)責(zé)XXX：負(fù)責(zé)、審計(jì)準(zhǔn)備工作：（1）收集、分析、評(píng)價(jià)采購(gòu)管理制度。（2）財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)導(dǎo)出截至差何日的采購(gòu)費(fèi)用明細(xì)賬。感謝閱讀（4）了解公司的招投標(biāo)管理現(xiàn)狀，包括：招投標(biāo)方式、評(píng)標(biāo)方式。感謝閱讀（5）了解非招投標(biāo)物資采購(gòu)的現(xiàn)狀：詢價(jià)、議價(jià)、比價(jià)。感謝閱讀（6）查閱外部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告及工作底稿，必要時(shí)可利用外部審計(jì)謝謝閱讀的工作成果。、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作時(shí)間安排（）首次進(jìn)場(chǎng)會(huì)議------（）制度評(píng)估------（）采購(gòu)、合同管理、驗(yàn)收、付款審計(jì)測(cè)試（）現(xiàn)場(chǎng)溝通會(huì)議-------（）審計(jì)問題的改善后續(xù)追蹤審計(jì)-------（）出具審計(jì)報(bào)告及管理建議書-------8歡迎下載。精品文檔八、采購(gòu)審計(jì)所需資料清單（一）前期資料、物資采購(gòu)預(yù)算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、相關(guān)制度規(guī)定：例如采購(gòu)政策、采購(gòu)程序制度授權(quán)審批制度、供精品文檔放心下載應(yīng)商管理制度、貨物倉(cāng)儲(chǔ)制度、合同簽訂制度、憑證管理制度等。精品文檔放心下載、外部信息資料：例如同行業(yè)相關(guān)資料、物價(jià)水平和編號(hào)幅度、技謝謝閱讀術(shù)變化程度和供應(yīng)商資料等（二）采購(gòu)預(yù)算制度及審批階段、采購(gòu)政策、采購(gòu)預(yù)算、銷售計(jì)劃、產(chǎn)品產(chǎn)量計(jì)劃、生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃（三）合同及訂單管理階段、合同法及公司內(nèi)部有關(guān)合同制度、《合格供應(yīng)商名錄》及供應(yīng)商有關(guān)資料、采購(gòu)招投標(biāo)管理辦法、招標(biāo)過程有關(guān)文件、合同正