財(cái)務(wù)收支審批制度模版

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財(cái)務(wù)收支審批制度模版之相關(guān)制度和職責(zé)，財(cái)務(wù)收支管理是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié),是企業(yè)管理的核心工作。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支目標(biāo),務(wù)必完美和規(guī)范審批行為,舉行事前控制,為此特制定本制度。一、采取財(cái)務(wù)收支審批人員授權(quán)制中央...

財(cái)務(wù)收支管理是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié),是企業(yè)管理的核心工作。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支目標(biāo),務(wù)必完美和規(guī)范審批行為,舉行事前控制,為此特制定本制度。

一、采取財(cái)務(wù)收支審批人員授權(quán)制

中央的財(cái)務(wù)收支審批人員務(wù)必由中央負(fù)責(zé)人以書面形式對財(cái)務(wù)收支審批人員的有關(guān)職責(zé)權(quán)限和范圍予以授權(quán)。財(cái)務(wù)收支審批人員授權(quán)分為:普通授權(quán)和特別授權(quán)。普通授權(quán)指日常的正常性財(cái)務(wù)收支審批授權(quán)。通常的做法有:科目負(fù)責(zé)制、工號負(fù)責(zé)制、項(xiàng)目負(fù)責(zé)制等。特別授權(quán)是指視財(cái)務(wù)收支的用途、性質(zhì)及金額大小而實(shí)行的特定審批授權(quán)。通常在財(cái)務(wù)年度總體收支方案、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等方面,普通采納集體決策辦法。

二、財(cái)務(wù)收支審批人員權(quán)限及范圍

l、行政主要領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)收支工作的集體監(jiān)管。中央財(cái)務(wù)年度收支方案及重大經(jīng)濟(jì)活動務(wù)必經(jīng)黨委會、黨政聯(lián)席會或行政辦公會批準(zhǔn)方可執(zhí)行。

2、單位領(lǐng)導(dǎo)在各自分管的工作范圍內(nèi),在批準(zhǔn)的方案額度以內(nèi)采取財(cái)務(wù)收支“一支筆”審批制度。

(1)、黨政領(lǐng)導(dǎo)對其分管切塊費(fèi)用范圍以及按所分管把握的方案舉行審批。

(2)、各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門費(fèi)用方案指標(biāo)內(nèi)、并在開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)審批。同時對超過肯定額度的支出視其用途和性質(zhì)由行政主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3、科目(項(xiàng)目、工號)負(fù)責(zé)人員只負(fù)責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批。超過授權(quán)范圍的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理。

三、財(cái)務(wù)收支審批程序

l、按照上級文件、方案、預(yù)算要求,結(jié)合本單位實(shí)際,單位領(lǐng)導(dǎo)集體討論決策審批本單位年度財(cái)務(wù)總體收入、利潤方案及重大財(cái)務(wù)收支經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。包括:

(1)、年度財(cái)務(wù)收入、利潤方案;

(2)、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告;

(3)、基建項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算及資金籌措方案;

(4)、對外投資、借款、擔(dān)保,按照權(quán)限逐級上報(bào);

(5)、年度更新改造和大修立項(xiàng)方案;

(6)、房屋、建造物、涉及平安生產(chǎn)設(shè)備需轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢等處置的批準(zhǔn)。

(7)、其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

2、按照年度財(cái)務(wù)收入、利潤方案、領(lǐng)導(dǎo)分工范圍對日常的財(cái)務(wù)收入、利潤方案舉行分劈并授權(quán)予科目(工號、項(xiàng)目)負(fù)責(zé)人。

3、科目(工號、項(xiàng)目)負(fù)責(zé)人對所分管的財(cái)務(wù)收支舉行審批。

4、審批人員審批的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)務(wù)必真切、合法。各類原始單據(jù)內(nèi)容齊全、算計(jì)確切。原始單據(jù)填制日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期相符;經(jīng)濟(jì)業(yè)必須須與合同、協(xié)議、訂貨單、物資申請方案等相符。屬于購買實(shí)物的,務(wù)必附驗(yàn)收證實(shí)。

5、審批的各類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)務(wù)必吻合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。

6、驗(yàn)收人員務(wù)必仔細(xì)負(fù)責(zé),做好各種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審核確認(rèn)。屬于購買實(shí)物的,務(wù)必對數(shù)量、單價、品名、規(guī)格、型號逐一核其方可據(jù)實(shí)出具驗(yàn)收證實(shí)。

7、各類工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼審批統(tǒng)一由人勞部門歸口,行政一支筆審批。

8、上下班交通費(fèi)由人勞部門、房管部門核實(shí)審批。

9、因公乘坐飛機(jī)需經(jīng)總公司總經(jīng)理在票據(jù)上簽字審批。

四、審批人員責(zé)任

1、單位負(fù)責(zé)人、總會計(jì)師對本單位的總體財(cái)務(wù)收支審批負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;分管領(lǐng)導(dǎo)對分管切塊財(cái)務(wù)收支范圍負(fù)責(zé);各部門、各科目負(fù)責(zé)(工號、項(xiàng)目)人對自己分管的科目(項(xiàng)目、工號)范圍內(nèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)、開支范圍負(fù)責(zé)。

2、財(cái)務(wù)收支審批人員務(wù)必對審批的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真切性、合法性負(fù)責(zé),不得違背國家財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)政策。

3、審批人員超范圍、越權(quán)審批,視同無效。造成不良后果或經(jīng)濟(jì)損失的,應(yīng)由審批人員負(fù)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。超開支標(biāo)準(zhǔn)、超開支范圍的,財(cái)務(wù)拒絕報(bào)銷。對弄虛作假的,應(yīng)視情節(jié)輕重?fù)?dān)當(dāng)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)、行政或刑事責(zé)任。

五、財(cái)務(wù)收支審批的監(jiān)督

財(cái)務(wù)部門、會計(jì)人員應(yīng)對財(cái)務(wù)收支舉行監(jiān)督。主要有以下方面:

l、對手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù),應(yīng)該退回,要求補(bǔ)充、更正。

2、對違背規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)該制止和訂正:制止和訂正無效的,應(yīng)該向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告,哀求作出處理。

3、違背國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)該制止和訂正;制止和訂正無效的,應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告,哀求作出處理。

4、對違背國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,不予制止和訂正,又不向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告的,也應(yīng)擔(dān)當(dāng)責(zé)任。

5、未根據(jù)規(guī)定填制、取得原始憑證或者取得的原始憑證不吻合規(guī)定的,會計(jì)人員不得接受,有權(quán)拒絕報(bào)銷。如發(fā)覺有違背規(guī)定報(bào)銷的,要追究會計(jì)人員的責(zé)任。

6、對違背單位內(nèi)部管理制度的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)該制止和訂正:制止和訂正無效的,應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告,哀求作出處理。單位負(fù)責(zé)人未作出訂正處理的,會計(jì)人員務(wù)必向上級主管部門報(bào)告。

成本費(fèi)用核算制度

成本費(fèi)用核算是反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí)際耗費(fèi)的基本手段,是實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用全過程控制的重要環(huán)節(jié)。成本核算的正確與否,挺直影響著財(cái)務(wù)成績的算計(jì)。為了進(jìn)一步規(guī)范成本費(fèi)用核算,特制定本制度。

一、成本費(fèi)用核算的依據(jù)

1、詳細(xì)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會計(jì)制度

2、有關(guān)的消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍的政策文件

二、成本費(fèi)用方案

成本費(fèi)用方案是成本管理的基礎(chǔ),是控制成本、考核成本完成狀況的主要依據(jù)。

1、成本費(fèi)用方案編制前應(yīng)做好預(yù)備工作

了解生產(chǎn)經(jīng)營、機(jī)構(gòu)定員、工資水平、款源、物價等改變狀況。

由有關(guān)部門準(zhǔn)時提供生產(chǎn)任務(wù)、設(shè)備情況和質(zhì)量要求等資料。

核定支出項(xiàng)目,核定消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn)、開支范圍和方案單價。

分析上年成本的實(shí)際完成狀況和單位工作量實(shí)際完成的工料消耗狀況以及間接費(fèi)用方案執(zhí)行狀況,成本分析資料等。

了解與成本費(fèi)用方案有關(guān)的政策和要求。

2、成本費(fèi)用方案編制內(nèi)容:

成本費(fèi)用有關(guān)項(xiàng)目的支出額度、定額、工作量指標(biāo);

支配各項(xiàng)生產(chǎn)率指標(biāo)、設(shè)備用法量、勞動率指標(biāo)等;

編制方案解釋書,著重解釋特別項(xiàng)目改變緣由。

三、成本費(fèi)用核算辦法和程序

l、成本核算辦法:

(1)、按成本核算對象列入相應(yīng)科目核算的原則。對能挺直歸屬某個成本核算對象的成本費(fèi)用挺直列入相應(yīng)成本對象的成本中;對涉及兩個及以上成本核算對象的成本費(fèi)用采納分配方法歸集,分離按照詳細(xì)狀況按人員比例、工作量比例分?jǐn)偂?/p>

(2)、成本核算對象一經(jīng)確定,不得任意變更。全部成本核算的原始記錄(如材料小票、固定資產(chǎn)卡片等),務(wù)必根據(jù)確定的成本核算對象的編號、名稱填寫清晰。2、成本核算程序

各單位企業(yè)舉行成本核算的普通程序是:

首先按費(fèi)用發(fā)生項(xiàng)目舉行歸集。要求各企業(yè)按經(jīng)營什么算什么分析什么的原則,劃分成本費(fèi)用,使成本核算與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)程保持一致。

其次嚴(yán)格遵守支出范圍,正確劃分生產(chǎn)經(jīng)營用、非生產(chǎn)用,按權(quán)責(zé)發(fā)生制舉行核算。凡應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的支出,均應(yīng)所有計(jì)入本期成本費(fèi)用;凡應(yīng)由分?jǐn)傌?fù)擔(dān)的支出,通過“長久待攤費(fèi)用”等科目核算。

四、成本費(fèi)用核算基礎(chǔ)管理和控制

(—)、成本費(fèi)用核算基礎(chǔ)管理工作

l、成本方案管理是一種事前管理工作。執(zhí)行成本方案過程中做到量入而出,杜絕支出無方案、花完錢再算帳的現(xiàn)象。

2、消耗定額管理是成本管理的有效手段。主要有兩種定額管理方式,即數(shù)量定額和費(fèi)用定額。數(shù)量定額主要用于控制原材料的消耗。費(fèi)用定額主要用于在數(shù)量定額的基礎(chǔ)上所確定的綜合定額,主要用于下達(dá)方案、考核成本。

3、部門(班組)經(jīng)濟(jì)核算是指以部門(班組)為單位,由部門(班組)成員自行開展的群眾性經(jīng)濟(jì)核算。包括生產(chǎn)任務(wù)、質(zhì)量、工資分配、能源物料消耗等。

4、科目負(fù)責(zé)制是落實(shí)成本管理責(zé)任機(jī)制的有效形式。詳細(xì)管理形式有:代金券、限額卡、限額本。容易地說,就是將成本費(fèi)用按科目的性質(zhì)分劈給詳細(xì)管理的車間、職能部門,將生產(chǎn)與經(jīng)營相結(jié)合。

㈡、成本費(fèi)用控制分為事前控制和事中控制。事前控制,包括成本方案和各項(xiàng)消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍舉行核定和審核。事中控制是在生產(chǎn)經(jīng)營活動中,加強(qiáng)成本的日常動態(tài)控制,使成本管理由事后的既成事實(shí),轉(zhuǎn)入預(yù)防性管理。

五、成本費(fèi)用核算分析

成本費(fèi)用核算分析是企業(yè)管理的重要內(nèi)容。其主要任務(wù)是:按照政策和方案,檢查和評價成本方案執(zhí)行狀況,分析成本變動差異緣由,針對存在的問題,找出影響成本的因素和降低途徑,提出改進(jìn)建議挖掘潛力,提高經(jīng)濟(jì)效益。

各企業(yè)成本費(fèi)用分析的主要內(nèi)容和辦法如下

1、分析收入利潤率、成本費(fèi)用利潤率等指標(biāo),降低成本費(fèi)用的措施;

2、抓住工資、材料、燃料、電力、折舊、其他各要素費(fèi)用的改變對成本的影響,各項(xiàng)主要消耗定額和開支標(biāo)準(zhǔn),以及價格改變對成本的影響,算計(jì)各因素的影響程度;

3、揭露浪費(fèi)鋪張和重大損失性費(fèi)用以及違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象,查明管理上的漏洞:

4、分析時應(yīng)將實(shí)際成本與方案成本比較,檢查方案執(zhí)行程度:將本年成本主要指標(biāo)與去年同期和歷史最好水平比較,觀看成本變動趨勢。

成本分析實(shí)行日常的、定期的、專項(xiàng)的、動態(tài)的等多種形式。日常分析主要用于控制支出進(jìn)度;定期分析主要用于較面面的分析,為下一步改進(jìn)管理提供信息資料;專題分析主要用于針對成本費(fèi)用某項(xiàng)卓越問題舉行調(diào)查,分析討論,準(zhǔn)時扭轉(zhuǎn)偏差:動態(tài)分析主要用于分析任務(wù)等因素改變對成本的影響及變動趨勢。

六、嚴(yán)厲成本核算紀(jì)律

l、確定成本支出范圍,劃清成本界限。即:劃清基建、大修、更新改造、專項(xiàng)款等資本性支出與成本費(fèi)用的界限;劃清本單位成本負(fù)擔(dān)的支出和不由本單位成本負(fù)擔(dān)的支出界限:劃清運(yùn)送支出與多經(jīng)成本、技協(xié)成本的界限;劃清營業(yè)成本與營業(yè)外支出的界限;劃清本期與前、后期支出界限。

2、應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、收安排比原則。按照算計(jì)期內(nèi)完成的實(shí)際工作量、實(shí)際消耗、實(shí)際價格舉行核算。

3、成本核算的資料務(wù)必確切、完整、真切、合法,記載、編制務(wù)必準(zhǔn)時。

4、嚴(yán)格遵守開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)、有關(guān)消耗定額標(biāo)準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)會計(jì)分析制度

財(cái)務(wù)會計(jì)分析是指利用會計(jì)、統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)核算及方案等資料,對企業(yè)的生產(chǎn)及經(jīng)營管理狀況舉行檢查分析和總結(jié),以便正確評價揭露沖突,找出存在的問題及緣由,提出改進(jìn)措施,進(jìn)一步提高經(jīng)濟(jì)效益的管理辦法。

一、主要內(nèi)容

l、各項(xiàng)收入完成狀況及主要緣由分析

2、各項(xiàng)支出狀況及主要緣由分析

3、營業(yè)利潤完成狀況及其完成的主要因素及實(shí)行的措施

4、資金運(yùn)用、債權(quán)債務(wù)清理狀況及其增減改變主要緣由分析

5、對付福利費(fèi)收支狀況分析

6、全部者權(quán)益變動狀況及分析

7、現(xiàn)金流量及分析

8、工資總額收支及勞動生產(chǎn)率完成狀況及主要緣由分析

9、其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分析

二、基本要求

l、動態(tài)分析與靜態(tài)分析相結(jié)合

2、定量分析與定性分析相結(jié)合

3、分析過去與預(yù)測將來相結(jié)合

4、企業(yè)獲利能力和財(cái)務(wù)情況分析相結(jié)合

5、經(jīng)濟(jì)因素分析和非經(jīng)濟(jì)因素分析相結(jié)合

6、企業(yè)內(nèi)在因素分析與外在因素相結(jié)合

三、組織程序

財(cái)務(wù)會計(jì)分析涉及面廣,所需的資料來自各個有關(guān)部門。因此,務(wù)必建立一套嚴(yán)格的組織程序。

1.各企業(yè)務(wù)必建立財(cái)務(wù)會計(jì)分析制度,明確分析內(nèi)容、分析目的和參加分析的部門。

2.原則上是經(jīng)營什么、管理什么、核算什么就分析什么,并針對存在問題提出改進(jìn)措施。

3.各部門提供的原始數(shù)據(jù)務(wù)必保證時光和質(zhì)量。財(cái)務(wù)會計(jì)部門對全部原始資料確認(rèn)無誤后,方可作為財(cái)務(wù)算計(jì)依據(jù),并保證分析結(jié)果的準(zhǔn)時性、牢靠性,做到有內(nèi)容、有深度,能揭示沖突,有改進(jìn)措施。

四、詳細(xì)分析辦法和步驟

常用的財(cái)務(wù)分析辦法主要有趨勢分析法、比率分析法和因素分析法三種。

囫圇分析過程由四個有機(jī)聯(lián)系的步驟構(gòu)成:

1.對照找出差距。實(shí)際與方案比較,實(shí)際同上期比較,實(shí)際同歷史水平比較等等。詳細(xì)要求是:相比較的指標(biāo)性質(zhì)相同、包括的范圍一致、代表的時光相同。

2.討論查明緣由。即發(fā)覺差距后接著應(yīng)做的第二步工作,即找出產(chǎn)生差距的緣由、影響因素。確定影響因素,應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的客觀聯(lián)系,運(yùn)用規(guī)律推斷的辦法來打算。如成本的高低,與工作量的增減、成本管理的好壞、市場狀況及外部環(huán)境改變等有關(guān)。

3、算計(jì)確定影響程度。即對影響的因素從數(shù)量上確定其影響程度。既要分析絕對數(shù),也要分析相對數(shù)。

4、總結(jié)提出建議。通常采納書面的方式,對生產(chǎn)經(jīng)營活動舉行總結(jié),作出評價,針對存在問題提出建議,制定措施,提高管理水平。

五、分析時光

應(yīng)按照實(shí)際需求舉行日常、定期、不定期、專項(xiàng)分析。每月應(yīng)提供一份財(cái)務(wù)指標(biāo)分析報(bào)告,每季應(yīng)召開一次經(jīng)濟(jì)活動分析會。

六、財(cái)務(wù)會計(jì)分析報(bào)告的編寫要求

財(cái)務(wù)會計(jì)分析報(bào)告所提供的信息應(yīng)具備可理解性、相關(guān)性、牢靠性、可比性和準(zhǔn)時性等要求。

l、財(cái)務(wù)會計(jì)分析報(bào)告中提供的信息要便于用法者理解,有關(guān)指標(biāo)的分析解釋務(wù)必做到清晰、明晰。

2、財(cái)務(wù)會計(jì)分析報(bào)告中提供的資料應(yīng)該是經(jīng)營管理和決策相關(guān)的全部資料。這些資料既能對過去舉行評價,對現(xiàn)狀舉行推斷,也能滿足對將來舉行預(yù)測的需求。3、財(cái)務(wù)會計(jì)分析報(bào)告中提供的資料務(wù)必真切、確切、完整,照實(shí)反映狀況。

4、財(cái)務(wù)會計(jì)分析報(bào)告提供的資料能滿足用法者對不同時期財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營成績的比較。不同時期對同類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的計(jì)量和列報(bào),要根據(jù)前后一致的辦法舉行,同時并對報(bào)告期所采納的新會計(jì)政策和政策變動的影響以及其他財(cái)務(wù)情況有重大影響要舉行分析解釋。

5、財(cái)務(wù)會計(jì)分析報(bào)告應(yīng)該按規(guī)定時光準(zhǔn)時報(bào)送單位領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門。

重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)管制度

為加強(qiáng)對外投資、擔(dān)保、借款、資產(chǎn)處置、大額資金調(diào)度、其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的監(jiān)督管理,落實(shí)經(jīng)營管理責(zé)任制,促進(jìn)企業(yè)管理規(guī)范化,特制定本制度。

一、定義及范圍

l、對外投資指本單位以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等,對本單位以外的投資、合資、聯(lián)營、購買和持有其他企業(yè)的股份,或者購買有價證券等其他投資行為。

2、對外擔(dān)保指本單位以第三人的身份,為本單位以外的債務(wù)人,以確保債權(quán)清償為目的的保證行為。包括設(shè)定質(zhì)權(quán)(以動產(chǎn)或權(quán)利證書交債權(quán)人占有)、抵押權(quán)(以不動產(chǎn)作保而不轉(zhuǎn)移占有)或者作為“保證人”擔(dān)當(dāng)履行債務(wù)的責(zé)任或連帶責(zé)任的行為。

3、對外借款指本單位將屬于本單位可安排的貨幣資金借給其他單位或個人的行為。

4、資產(chǎn)處置指各部門或單位占用的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)或用法權(quán)的轉(zhuǎn)移及核銷(包括各類資產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報(bào)損、報(bào)廢等)。資產(chǎn)處置的范圍:(1)、閑置資產(chǎn);(2)、因技術(shù)緣由并經(jīng)過科學(xué)論證,確需淘汰的資產(chǎn):(3)、因單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關(guān)系變化等緣由發(fā)生的產(chǎn)權(quán)或用法權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn);(4)、盤虧、呆帳及非正常損失的資產(chǎn);(5)、己超過用法年限無法用法的資產(chǎn):(6)、按照國家政策規(guī)定需求處置的資產(chǎn)。

5、大額資金調(diào)度。特殊是流出本單位的大額資金,務(wù)必有合法依據(jù)和集體討論的打算。

6、其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)包括非正常性支,出務(wù)必經(jīng)班子集體討論打算。

二、監(jiān)管程序

1、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)行集體決策方法。集體決策指單位的領(lǐng)導(dǎo)集體根據(jù)民主集中制原則,對對外投資、擔(dān)保、借款、資產(chǎn)處置及大額資金用法問題,通過黨委會、行政辦公會形式,仔細(xì)討論研究并獲得通過的決策。

集體決策普通應(yīng)具備以下資料:

(1)、職能部門提交有關(guān)項(xiàng)目的優(yōu)選計(jì)劃、項(xiàng)目建議書及可行性討論報(bào)告等。

(2)、有關(guān)各方的資信報(bào)告以及相關(guān)的法律文書,資金籌措報(bào)告,向上級或者政府有關(guān)部門的請示報(bào)告以及批準(zhǔn)文件等。

(3)、集體討論研究的會議紀(jì)要、決議或者打算的文稿等原始書面材料。

2、經(jīng)集體討論形成決議后,根據(jù)管理權(quán)限務(wù)必報(bào)上級批準(zhǔn)的,還應(yīng)該以書面形式向上級報(bào)告,經(jīng)上級批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

3、對外投資應(yīng)舉行可行性分析。由業(yè)務(wù)主管部門牽頭,財(cái)務(wù)等有關(guān)部門參與,對項(xiàng)目舉行調(diào)查討論,編制可行性報(bào)告,供領(lǐng)導(dǎo)決策?？尚行苑治鰣?bào)告中務(wù)必包括投資總額準(zhǔn)時間支配、資金來源及籌集計(jì)劃、運(yùn)營成本、預(yù)期投資收益等。

4、對外投資紀(jì)律要求:

(1)、要嚴(yán)格按國家有關(guān)規(guī)定舉行,不得以國家專項(xiàng)儲備物資和國家規(guī)定不得用于對外投資的其他資產(chǎn)或特許權(quán)向其他單位投資。

(2)、務(wù)必保證本單位正常的生產(chǎn)經(jīng)營和職工自身利益不受影響。

(3)、有牢靠的資金來源,不得挪用經(jīng)營、結(jié)算資金。

(4)、務(wù)必建立對外投資的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)決策。

(5)、務(wù)必舉行可行性論證,嚴(yán)格按投資程序辦事。

(6)、務(wù)必對合作方舉行資信情況及合法性的調(diào)查確認(rèn),按有關(guān)規(guī)定簽定合同或協(xié)議。合同協(xié)議內(nèi)容務(wù)必吻合經(jīng)濟(jì)規(guī)矩的規(guī)定,并舉行須要的公證。

(7)、財(cái)務(wù)部門務(wù)必嚴(yán)格把關(guān),仔細(xì)執(zhí)行財(cái)務(wù)會計(jì)制度。對批準(zhǔn)的對外投資,在投出資產(chǎn)前,務(wù)必驗(yàn)明各種法律文本、合同協(xié)議的有效性。嚴(yán)格按規(guī)定撥款,對對外投資資產(chǎn)的情況和損益狀況要舉行全過程的控制監(jiān)督,并按規(guī)定核算,并在年度報(bào)告分析中解釋。

(8)、嚴(yán)禁用單位的資金以個人名義對外投資。

5、不得向外單位和個人提供借款;鐵路單位之間互相調(diào)劑資金余缺,務(wù)必經(jīng)過各級鐵道結(jié)算中央辦理,遵守鐵道結(jié)算中央結(jié)算紀(jì)律。

6、中央不得向外單位和個人提供擔(dān)保。

7、資產(chǎn)處置應(yīng)按照不憐憫況提交有關(guān)文件、證件和資料

(1)、固定資產(chǎn)報(bào)廢拆除申請單、材質(zhì)鑒定書。

(2)、上級主管部門同意單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關(guān)系變化等批準(zhǔn)文件。

(3)、資產(chǎn)的原始價值憑證(如固定資產(chǎn)卡片)。

(4)、技術(shù)部門的鑒定意見。

(5)、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)資產(chǎn)評估報(bào)告。

(6)、非正常損失狀況解釋及對責(zé)任人、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的處理狀況。

三、審批權(quán)限

1、中央不得向外單位投資。中央需向外單位投資,采取聯(lián)營、合營、合作經(jīng)營或參股的,務(wù)必充分舉行投資論證,舉行集體討論決策,由總公司黨政聯(lián)席會同意,超過總公司權(quán)限的,務(wù)必報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

2、公款購買各種股票、債券,須經(jīng)總公司黨政聯(lián)席會同意。

3、中央向資金結(jié)算中央貸款,須根據(jù)貸款程序,報(bào)總公司批準(zhǔn)。

四、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)督

l、財(cái)務(wù)部門對重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)舉行全過程監(jiān)督。投資產(chǎn)生的回報(bào)準(zhǔn)時按合同協(xié)議兌現(xiàn)。

2、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中造成的經(jīng)濟(jì)損失,應(yīng)在查清事實(shí)、分清責(zé)任的基礎(chǔ)上,詳細(xì)狀況,詳細(xì)分析,既充分考慮國家宏觀政策調(diào)節(jié)的客觀因素的影響,也要實(shí)事求是地賦予有關(guān)責(zé)任者須要的處理。

3、建立重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)預(yù)警報(bào)告制度。屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)內(nèi)容范圍的,務(wù)必準(zhǔn)時報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人,并提請單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策。凡是務(wù)必集體決策而末作出打算的,各部門不得執(zhí)行。

4、未按單位集體決策執(zhí)行,擅自違規(guī)操作的應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任。

會計(jì)電算化崗位責(zé)任制度

一、電算系統(tǒng)人員分工

為適應(yīng)采取會計(jì)電算化后會計(jì)工作重點(diǎn)的轉(zhuǎn)移和崗位的變動,需求對財(cái)會人員的工作內(nèi)容和任務(wù)以及互相分工做出調(diào)節(jié)。會計(jì)人員工作崗位劃分為:會計(jì)主管、電算化負(fù)責(zé)人、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、會計(jì)檔案管理員、出納。電算化負(fù)責(zé)人不得兼管出納工作,出納人員不得兼任系統(tǒng)操作員。

二、電算系統(tǒng)人員組成:

電算系統(tǒng)由會計(jì)主管、電算化負(fù)責(zé)人、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、會計(jì)檔案管理員和出納組成。

l、電算化負(fù)責(zé)人:負(fù)責(zé)本單位的電算化統(tǒng)籌工作。負(fù)責(zé)總公司有關(guān)財(cái)務(wù)方面管理制度的制訂和調(diào)節(jié);負(fù)責(zé)電算化初期預(yù)備工作,組織協(xié)調(diào)系統(tǒng)的日常運(yùn)行操作,提出軟件修改的意見,準(zhǔn)時訂正數(shù)據(jù)差錯;負(fù)責(zé)檢查和催促系統(tǒng)各類人員工作;負(fù)責(zé)會計(jì)數(shù)據(jù)檔案管理工作;負(fù)責(zé)系統(tǒng)的平安保密工作。普通為本單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

2、系統(tǒng)管理員:負(fù)責(zé)電算會計(jì)系統(tǒng)的建立;負(fù)責(zé)對系統(tǒng)硬件、軟件的檢查及故障處理工作,確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行;負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)及程序的正確性和適應(yīng)性的維護(hù);發(fā)生不行處理的錯誤,應(yīng)準(zhǔn)時與技術(shù)開發(fā)公司或有關(guān)部門取得聯(lián)系,準(zhǔn)時解決發(fā)生的問題。普通由具有相當(dāng)算計(jì)機(jī)專業(yè)學(xué)問的人員擔(dān)任。

3、系統(tǒng)操作員;負(fù)責(zé)所分管的財(cái)會工作,做好分管的原始憑證

的匯合、記帳、編制及預(yù)處理工作。負(fù)責(zé)審核輸入憑證的預(yù)處理,收拾輸入憑證、編制記帳憑證、舉行核算工作。負(fù)責(zé)系統(tǒng)的操作運(yùn)行;負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)登錄、打印各種帳表數(shù)據(jù),嚴(yán)格遵守操作規(guī)程;并負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)正確性的校核,發(fā)覺故障應(yīng)準(zhǔn)時報(bào)告電算化負(fù)責(zé)人;可協(xié)同財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人舉行會計(jì)數(shù)據(jù)備份工作。由持有《電算化培訓(xùn)合格證》的會計(jì)人員擔(dān)任。

4、數(shù)據(jù)審核員:負(fù)責(zé)對輸入憑證的代碼及數(shù)據(jù)的完整性和正確性的審核,保證輸出帳表數(shù)據(jù)的完整性和正確性。由非憑證錄入員的另一會計(jì)人員擔(dān)任。

5、會計(jì)檔案管理員:負(fù)責(zé)存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、帳表、憑證和各種資料的保管工作:做好軟件、數(shù)據(jù)及資料的平安保密工作:作好會計(jì)數(shù)據(jù)的定時備份工作。

6、會計(jì)主管和出納的職責(zé)與手工方式下的職責(zé)一樣,區(qū)分在于務(wù)必對會計(jì)電算化比較了解,并充分利用會計(jì)電算化提供的各種會計(jì)資料。三、會計(jì)電算化系統(tǒng)各類人員崗位責(zé)任制