2023年稅務(wù)師-稅法Ⅱ考試題庫（帶參考答案）

2023年稅務(wù)師-稅法Ⅱ考試題庫（帶參考答案）（圖片大小可自由調(diào)整）卷I一.單項(xiàng)選擇題(共15題)1.甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計(jì)3000萬股，2015年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購日甲企業(yè)持有股權(quán)的每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為12元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為l0元。在收購對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付32400萬元，以銀行存款支付3600萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.150B.170C.180D.2002.2018年，某居民企業(yè)自行核算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2700萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，成本費(fèi)用等2820萬元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額80萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）“管理費(fèi)用”賬戶列支100萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用40萬元、支付給母公司的管理費(fèi)10萬元；（2）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶列支40萬元，其中：年初向非金融企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）借入資金200萬元用于建造廠房，借款期限1年，當(dāng)年支付利息12萬元（企業(yè)全部計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用），該廠房于9月底竣工結(jié)算并交付使用，同期銀行貸款年利率為6%；（3）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，其中：對(duì)外捐贈(zèng)30萬元（通過縣政府向希望小學(xué)捐贈(zèng)20萬元，直接向某校捐贈(zèng)10萬元）；價(jià)值40萬元的原材料被盜（該原材料為企業(yè)9月購進(jìn)），獲得保險(xiǎn)公司賠償30萬元；被環(huán)保部門處以罰款10萬元；（4）“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元，其中：從境內(nèi)A公司（小型微利企業(yè)）分回股息10萬元；從境外B公司分回股息30萬元，B公司適用企業(yè)所得稅稅率20%（不考慮預(yù)提所得稅）；國(guó)債利息收入5萬元；（5）全年實(shí)際支付工資總額300萬元（其中殘疾人員工資50萬元），發(fā)生職工福利費(fèi)支出45萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元并取得相關(guān)票據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元，為職工支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)20萬元；（6）2018年1月份購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備，取得普通發(fā)票上注明設(shè)備投資額20萬元，2月份投入使用，該設(shè)備按照直線法計(jì)提折舊，期限為10年，殘值率10%；（7）接受某公司捐贈(zèng)的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元、增值稅額1.6萬元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中，但增值稅專用發(fā)票已通過比對(duì)并抵扣；（8）用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資，產(chǎn)品成本70萬元，不含稅銷售價(jià)格100萬元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中，但是相關(guān)的稅金均已繳納。（其他相關(guān)資料：不考慮資本化利息對(duì)固定資產(chǎn)折舊的影響，對(duì)于購置的生產(chǎn)設(shè)備企業(yè)選擇一次性在稅前扣除。）根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)應(yīng)調(diào)增的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為（）萬元。A.41.6B.50.6C.111.6D.120.63.下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，陳述不正確的是（）。A.外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，可以免于準(zhǔn)備同期資料B.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)侰.實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收入的減少，原則上不做轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整D.母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除4.下列不屬于政策性搬遷收入的是（）。A.被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償B.因搬遷、安置而給予的補(bǔ)償C.資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款D.企業(yè)搬遷資產(chǎn)（含存貨）處置收入5.某空調(diào)企業(yè)以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2015年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售空調(diào)10萬臺(tái)，共計(jì)不含稅銷售額50000萬元，產(chǎn)品成本24000萬元。（2）將1萬臺(tái)同類型空調(diào)用于抵償?shù)阮~的債務(wù)，成本2400萬元。（3）稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加1249.66萬元。（4）發(fā)生銷售費(fèi)用2500萬元，其中含全年實(shí)際支出的廣告費(fèi)2370萬元。（5）發(fā)生管理費(fèi)用1200萬元（不包括房產(chǎn)稅），其中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元、環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金支出40萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)支出120萬元。（6）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中向其他非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款1000萬元，支付利息100萬元，同期同類銀行利率是5%。（7）6月份，企業(yè)接受非關(guān)聯(lián)企業(yè)贈(zèng)與的原材料一批，金額為550萬元，未取得增值稅專用發(fā)票，企業(yè)自己負(fù)擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)35萬元。（8）當(dāng)年自建兩棟完全一樣的辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，入賬金額共為800萬元；8月1日將一棟辦公樓用于出租，收取三年租金72萬元；已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。（9）當(dāng)年從境外A國(guó)被投資方分回所得2000萬元，A國(guó)的稅率為20%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：企業(yè)當(dāng)年的收入總額為（）萬元。A.51010B.52510C.52560D.575606.2014年某電信企業(yè)在委托銷售電話入網(wǎng)卡的業(yè)務(wù)中，向經(jīng)紀(jì)人和代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金100萬元，企業(yè)當(dāng)年取得營(yíng)業(yè)收入1000萬元，該企業(yè)在計(jì)算2014年企業(yè)所得稅時(shí)，可以稅前扣除的傭金和手續(xù)費(fèi)是（）萬元。A.0B.50C.80D.1007.某工業(yè)企業(yè)2020年年從業(yè)人數(shù)279人，年資產(chǎn)總額4900萬元，當(dāng)年經(jīng)營(yíng)收入1200萬元，稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額900萬元。該企業(yè)2020年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.15B.25C.30D.608.A市甲公司占地35000平方米，其中廠內(nèi)綠化用地5000平方米，廠區(qū)外公共綠化用地4700平方米，附屬學(xué)校占地7000平方米，其余為生產(chǎn)車間和辦公樓用地；生產(chǎn)車間和辦公樓房產(chǎn)原值560萬元。公司原有接送職工上下班載客汽車4輛，整備質(zhì)量為5噸的貨車5輛。2015年初公司新征耕地5000平方米用于擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，每平方米價(jià)格0.6萬元，當(dāng)月簽訂合同并辦好土地使用證；6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將價(jià)值50萬元的辦公樓從7月1日起出租給其他企業(yè)使用，租期12個(gè)月，月租金0.4萬元；2015年10月購進(jìn)1輛3.0升小轎車自用，簽訂購銷合同，合同注明價(jià)格150萬元，當(dāng)月辦理了注冊(cè)登記。（其他相關(guān)資料：①城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元，耕地占用稅每平方米20元；②計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%；③載客汽車車船稅額是500元/輛，載貨汽車單位稅額為50元/噸，3.0升小汽車的單位稅額為1800元/輛）根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：2015年應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A.2900B.2750C.3700D.36809.2019年9月某運(yùn)輸公司購入客貨兩用車3輛，自重噸位為每輛1.8噸，當(dāng)月取得購車發(fā)票，10月份取得車船管理部門核發(fā)的車船登記證書。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的稅額為100元/噸。當(dāng)年該公司新購客貨兩用車應(yīng)繳納車船稅（）元。A.120B.135C.180D.20010.公民甲某2019年1月份取得工資6000元，甲某上一年度月平均工資為4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。按照公司年金繳納辦法，個(gè)人繳納工資的5％，單位繳納8％，甲某當(dāng)月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。A.0B.15C.30D.25.211.預(yù)約定價(jià)安排一般適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度前3個(gè)年度每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額（）萬元人民幣以上的企業(yè)。A.2000B.3000C.4000D.500012.下列關(guān)于耕地占用稅的說法中，正確的是（）。A.占用園地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，不屬于耕地占用稅的征稅范圍B.集體所有的耕地不屬于耕地占用稅的征稅范圍C.占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的，屬于耕地占用稅的征稅范圍D.飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地屬于耕地占用稅的征稅范圍13.下列選項(xiàng)中，不屬于印花稅納稅人的是（）A.技術(shù)合同的簽訂單位B.商品購銷合同的擔(dān)保人C.在國(guó)外領(lǐng)取專利證，在國(guó)內(nèi)使用的單位D.簽訂運(yùn)輸合同的承運(yùn)單位14.某企業(yè)2019年建造住宅樓一幢，建造成本每平方米6000元，但是以每平方米5400元的價(jià)格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2019年12月購買的房屋面積是100平方米。張某12月低價(jià)購房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.15B.8445C.5790D.526515.某縣城一房地產(chǎn)開發(fā)公司于2013年6月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款8000萬元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)。自2013年7月起至2015年6月末，該房地產(chǎn)開發(fā)公司使用受讓土地60%（其余40%尚未使用）的面積開發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷售，依據(jù)銷售合同共計(jì)取得銷售收入18000萬元。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)6200萬元，開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用700萬元、銷售費(fèi)用400萬元、利息費(fèi)用500萬元，其中只有70%能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算與扣除利息支出。（說明：契稅稅率為3%；其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%；準(zhǔn)予扣除的稅金及附加為972萬元。）根據(jù)上述資料，回答下列問題:該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的開發(fā)費(fèi)用（）萬元。A.740.76B.762.76C.795.76D.1060.76二.多項(xiàng)選擇題(共15題)1.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于受控外國(guó)企業(yè)管理的說法，正確的有（）。A.中國(guó)居民股東多層間接持有股份按各層持股比例相乘計(jì)算，中間層持有股份超過40%的，按100%計(jì)算B.中國(guó)居民股東多層間接持有股份的，股東持股比例按各層持股比例相乘計(jì)算C.受控外國(guó)企業(yè)與中國(guó)居民企業(yè)股東納稅年度存在差異的，應(yīng)將視同股息分配所得計(jì)入受控外國(guó)企業(yè)納稅年度終止日所屬的中國(guó)居民企業(yè)股東的納稅年度D.計(jì)入中國(guó)居民企業(yè)股東當(dāng)期所得已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可按照所得稅法或稅收協(xié)定的有關(guān)規(guī)定抵免E.受控外國(guó)企業(yè)實(shí)際分配的利潤(rùn)已根據(jù)所得稅法規(guī)定征稅的，不再計(jì)入中國(guó)居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得2.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)除擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)外，還應(yīng)同時(shí)符合的條件有（）。A.科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例B.研宄開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例C.來源于境外的所得須占企業(yè)應(yīng)納稅所得總額的一定比例D.高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例E.產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍3.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于貨幣形式的有（）。A.應(yīng)收賬款B.債務(wù)的豁免C.股權(quán)投資D.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資E.不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資4.下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓公司債券取得的所得B.個(gè)人在雜志上發(fā)表散文取得的所得C.將蘇東坡的書法作品拍賣取得的所得D.個(gè)人將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得E.個(gè)人將自己的商業(yè)用房轉(zhuǎn)讓取得的所得5.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)向投資者支付的股息D.銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息E.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有()。A.通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價(jià)款為成本B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得超過10年C.外購商譽(yù)不得稅前扣除D.企業(yè)不能提供完整、準(zhǔn)確的收人及成本、費(fèi)用憑證，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由企業(yè)自行核定其應(yīng)納稅所得額E.企業(yè)依法清算時(shí)，清算所得為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅7.企業(yè)發(fā)生下列情形，適用居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的有（）。A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的C.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的E.雖設(shè)置賬簿，但成本資料、收人憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的8.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，表述正確的有（）。A.納稅人購置新建商品房，自商品房交付使用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年后開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.房產(chǎn)出租的，自出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E.購置存量房的，自購買的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅9.下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除規(guī)定的表述，正確的有（）。A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15％計(jì)算扣除限額B.人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10％計(jì)算扣除限額C.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額5％的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除E.企業(yè)可以將手續(xù)費(fèi)及傭金計(jì)入進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用扣除10.根據(jù)稅法的規(guī)定，下列關(guān)于所得稅納稅時(shí)間和期限的說法正確的有（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終了之日起30內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并結(jié)清納稅D.自2019年起，小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳E.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款11.下列行為中，應(yīng)計(jì)算繳納契稅的有（）。A.以獲獎(jiǎng)方式取得的土地使用權(quán)B.等價(jià)互換房屋C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)D.以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)E.為拆房取料而購買房屋12.下列各項(xiàng)中，符合車船稅法的有關(guān)規(guī)定的有（）。A.商用客車，以“輛”為計(jì)稅單位B.商用貨車，以“整備質(zhì)量”為計(jì)稅單位C.機(jī)動(dòng)船，以“艘”為計(jì)稅單位D.非機(jī)動(dòng)駁船，以“凈噸位”為計(jì)稅單位E.游艇，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)13.下列情形中，（）應(yīng)采取預(yù)征方法征收土地增值稅后清算稅款的征稅辦法。A.開發(fā)小區(qū)先行轉(zhuǎn)讓部分房地產(chǎn)的B.預(yù)售商品房的C.賒銷舊房地產(chǎn)的D.合作建房分別出售的E.自建商品房投資的14.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅適用地區(qū)差別幅度定額稅率B.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)C.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府應(yīng)當(dāng)在法定稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟(jì)繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度E.市、縣人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級(jí)，在《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》統(tǒng)一規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，自行制定適用稅額標(biāo)準(zhǔn)15.下列對(duì)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（）。A.在我國(guó)境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，可以享受“三免三減半”的政策B.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)50%扣除C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90%計(jì)入收入E.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按投資額的10%實(shí)行稅額抵免三.不定項(xiàng)選擇題(共5題)1.(二）位于某市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，2012年度開發(fā)建設(shè)辦公樓一棟，月20日與本市乙企業(yè)簽訂了一份購銷合同，將辦公樓銷售給乙企業(yè)，銷售金額共計(jì)3000萬元。合同載明，乙企業(yè)向甲房地產(chǎn)開發(fā)公司支付貨幣資金2500萬元，另將一塊未作任何開發(fā)的土地的使用權(quán)作價(jià)500萬元轉(zhuǎn)讓給甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，并簽署產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。甲房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)該辦公樓支付土地價(jià)款800萬元、契稅40萬元、房地產(chǎn)開發(fā)成本360萬元，開發(fā)過程中發(fā)生管理費(fèi)用120萬元（包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，未包括印花稅）、銷售費(fèi)用200萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元（屬于向其他企業(yè)借款支付的年利息，約定利率10%，銀行同期利率6%)。“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶記載金額160萬元。乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓給甲房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地使用權(quán)為抵債取得，抵債時(shí)作價(jià)300萬元并發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)10萬元。(注：當(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為8%)根據(jù)上述資料，回答下列問題：2012年甲公司計(jì)算土地增值稅時(shí)的“準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目”合計(jì)（）萬元。A.1605B.1689.8C.1701D.1702.52.某市電器生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2017年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬元，已預(yù)繳所得稅150萬元。2017年年末經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）期間費(fèi)用中廣告費(fèi)450萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元、研究開發(fā)費(fèi)用20萬元。（2）營(yíng)業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，直接捐贈(zèng)6萬元）。（3）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)23萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)6萬元。（4）4月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理。取得購置該設(shè)備增值稅普通發(fā)票上注明含稅價(jià)款81.9萬元，預(yù)計(jì)使用10年，無殘值。（5）實(shí)繳增值稅、消費(fèi)稅40萬元，企業(yè)未計(jì)城建稅及教育費(fèi)附加。（6）在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得200萬元，A國(guó)規(guī)定稅率為20％；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元，A國(guó)規(guī)定的稅率為30％；從A國(guó)分回稅后利潤(rùn)230萬元，尚未入賬處理。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。企業(yè)當(dāng)年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額為（）萬元。A.75B.8C.6D.813.中國(guó)居民李先生與另一居民個(gè)人共同設(shè)立合伙企業(yè)甲，出資比例為5：5，約定按出資比例確定各自應(yīng)納稅所得額。2019年甲企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表顯示全年業(yè)務(wù)收入70萬元，投資收益10萬元，營(yíng)業(yè)成本41萬元，稅金及附加4萬元，銷售費(fèi)用15.5萬元，管理費(fèi)用8.5萬元，營(yíng)業(yè)外支出5萬元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額6萬元。經(jīng)某稅務(wù)所稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）投資收益是以合伙企業(yè)對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)的投資分紅，對(duì)外投資的出資比例與合伙企業(yè)的出資比例相同；（2）營(yíng)業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5萬元；（3）銷售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3萬元；（4）管理費(fèi)用賬戶中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.35萬元；（5）營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支工商管理罰款2萬元；（6）李先生2019年度來自本地另一合伙企業(yè)乙的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為6.5萬元。已知2019年除經(jīng)營(yíng)所得外，兩位合伙人沒有其他應(yīng)稅收入，根據(jù)以上資料，請(qǐng)依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計(jì)算并回答下列問題：2019年李先生全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額（）元。A.0B.3450C.5750D.125004.（二）某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在2014年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）1月—9月開發(fā)寫字樓一棟，在開發(fā)寫字樓的過程中，按合同記載金額支付土地出讓金1000萬元，取得土地使用證，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元。（2）10月—12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入9000萬元。（3）3月份建成的另一棟賬面價(jià)值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品對(duì)外出租，租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限10個(gè)月。（4）該企業(yè)全年發(fā)生銷售費(fèi)用600萬元、管理費(fèi)用820萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元（全部為當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出，能提供余融機(jī)構(gòu)貸款證明）（5）10月底該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價(jià)值為5700萬元、全部負(fù)債為3200萬元、未超過彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬元，合并時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)公司給股份公司的非股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。（6）2013年年初支付1100萬元購進(jìn)M公司30%的股權(quán)，2014年12份房地產(chǎn)企業(yè)將持有M企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1600萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)M公司在房地產(chǎn)企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)為400萬元。（注：計(jì)算土地增