2023年稅務(wù)師《稅法2》考前密押預(yù)測(cè)五套卷之（五）含解析

PAGEPAGE12023年稅務(wù)師《稅法2》考前密押預(yù)測(cè)五套卷之（五）含解析一、單選題1.2020新版，暫無習(xí)題，最近更新A、AB、BC、CD、D答案：B2.2017年1月某上市公司對(duì)本公司20名管理人員實(shí)施股票期權(quán)激勵(lì)政策，約定如在公司連續(xù)服務(wù)2年，即可以4元/股的價(jià)格購(gòu)買本公司股票1000股。假設(shè)2019年1月，20名管理人員全部行權(quán)，行權(quán)日股票收盤價(jià)20元/股。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，行權(quán)時(shí)該公司所得稅前應(yīng)扣除的費(fèi)用金額是（）元。A、300000B、320000C、380000D、400000答案：B解析：扣除費(fèi)用＝（20－4）×1000×20＝320000（元）3.甲乙雙方簽訂了一份倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費(fèi)用10萬元。已知倉(cāng)儲(chǔ)保管合同印花稅稅率為1‰，則甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅（）元。A、100B、200C、2550D、5100答案：B解析：倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為倉(cāng)儲(chǔ)保管的費(fèi)用（保管收入）。甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅=10×1‰×10000×2=200（元）。4.某公司2019年度支出合理的工資薪金總額2000萬元，依照有關(guān)規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)300萬元，為全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)60萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)50萬元。該公司2019年度發(fā)生的上述支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為（）萬元。A、2300B、2350C、2360D、2410答案：C解析：企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)300萬元可以全額在稅前扣除；企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分（2000×5%=100萬元），在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)50萬元不得扣除。該公司2019年度發(fā)生上述支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額=2000+300+60=2360（萬元）。5.甲公司與乙公司簽訂了一份以貨易貨合同，按合同規(guī)定，甲公司向乙公司提供60噸鋼材，但合同并未列明鋼材金額，國(guó)家牌價(jià)為每噸0.5萬元；乙公司則向甲公司提供價(jià)值40萬元的設(shè)備。則甲和乙兩個(gè)公司合計(jì)應(yīng)納印花稅（）元。A、90B、420C、210D、30答案：B解析：在商品購(gòu)銷活動(dòng)中，采用以貨易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷金額合計(jì)數(shù)計(jì)算繳納印花稅。合同未列明金額的，應(yīng)按合同所載購(gòu)、銷數(shù)量，依照國(guó)家牌價(jià)或市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅額。雙方合計(jì)應(yīng)納印花稅＝（60×5000＋400000）×0.3‰×2＝420（元）6.某企業(yè)2019年1月與銀行簽訂一年期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同注明2019年流動(dòng)資金最高限額為400萬元。當(dāng)年發(fā)生借款6筆，其中借款金額為50萬元的有2筆，借款金額為100萬元的有3筆，借款金額為300萬元的有1筆。上述借款在2019年內(nèi)均在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還，且每筆借款均未簽訂新合同。已知借款合同印花稅稅率為0.05‰。則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）元。A、50B、150C、200D、350答案：C解析：借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同只以其規(guī)定的最高限額為印花稅計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花。則該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=400×10000×0.05‰=200（元）。7.中國(guó)鐵路總公司于2019年1月初建造的大樓完工并用于職工辦公使用，會(huì)計(jì)賬簿上注明該辦公樓固定資產(chǎn)原值1000萬元。則應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。（當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)原值按減除30%后的余值計(jì)繳房產(chǎn)稅）A、8.4B、4.2C、120D、0答案：D解析：鐵道部（現(xiàn)為中國(guó)鐵路總公司）所屬鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用的房產(chǎn)，繼續(xù)免征房產(chǎn)稅。8.某公司占用林地3萬平方米用于辦公樓的建設(shè)，另占用經(jīng)濟(jì)林地4萬平方米用于建設(shè)鐵路線路，所占耕地適用的稅額為15元/平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅（）萬元。A、20B、28C、105D、53答案：D解析：占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域?yàn)┩恳约捌渌r(nóng)用地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅＝3×15＋4×2＝53（萬元）9.某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬元的房產(chǎn)，2019年2月10日將其中的40%出售，月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值的扣除比例為20%，2019年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。A、11.52B、12.16C、12.60D、12.80答案：D解析：應(yīng)納房產(chǎn)稅＝2000×60%×（1-20%）×1.2%＋2000×40%×（1-20%）×1.2%×2/12＝12.80（萬元）10.車船稅采用的稅率類型是（）。A、比例稅率B、超率累進(jìn)稅率C、定額幅度稅率D、超額累進(jìn)稅率答案：C解析：車船稅采用定額幅度稅率。11.下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的是（）。A、車船稅按月申報(bào)、按年計(jì)算，一次性繳納B、依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地C、臨時(shí)入境的香港特別行政區(qū)的車船屬于車船稅的征稅范圍，可以減半征收車船稅D、符合條件的使用新能源的車船免征車船稅答案：D解析：選項(xiàng)A，車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納；選項(xiàng)B，依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的所有人或者管理人所在地；選項(xiàng)C，臨時(shí)入境的外國(guó)車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。12.依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定，納稅人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難需要減免稅款，應(yīng)辦理相關(guān)審批手續(xù)。負(fù)責(zé)城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅審批的是（）。A、國(guó)家稅務(wù)總局B、縣級(jí)人民政府C、市級(jí)人民政府D、縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：D解析：城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅，審批權(quán)限下放至縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)。13.2019年5月，甲服裝廠辦理綜合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)一份，與保險(xiǎn)公司簽訂合同，保額500000元，合同約定保險(xiǎn)費(fèi)25000元；同月甲服裝廠將一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓，簽訂轉(zhuǎn)讓合同，合同約定轉(zhuǎn)讓金額為10000元，雙方約定次月收取款項(xiàng)。已知：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同印花稅稅率為1‰，技術(shù)合同印花稅稅率為0.3‰，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰。甲服裝廠2019年5月應(yīng)繳納印花稅（）元。A、28B、30C、528D、530答案：B解析：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的印花稅計(jì)稅依據(jù)為支付（收?。┑谋ｋU(xiǎn)費(fèi)，不包括所保財(cái)產(chǎn)的金額。專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)貼花。甲服裝廠2019年5月應(yīng)繳納印花稅=25000×1‰+10000×0.5‰=25+5=30（元）。14.下列耕地占用行為，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是（）。A、鐵路線路、港口、航道占用耕地B、農(nóng)村居民新建住宅占用耕地C、軍事設(shè)施占用耕地D、學(xué)校占用耕地答案：A解析：鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。選項(xiàng)B，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；選項(xiàng)C、D，均免征耕地占用稅。15.下列關(guān)于職工取得量化資產(chǎn)的個(gè)人所得稅稅務(wù)處理的表述中，說法不正確的是（）。A、職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅B、職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C、職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D、職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利所得，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅答案：B解析：選項(xiàng)B：職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅。16.下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的是（）。A、飛機(jī)場(chǎng)占用耕地修建跑道B、農(nóng)村居民占用耕地建造新房C、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)占用的耕地D、學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地答案：C解析：選項(xiàng)A，鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；選項(xiàng)B，農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；選項(xiàng)D，學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地，按規(guī)定計(jì)算耕地占用稅。17.（2019年）關(guān)于契稅征收管理，下列說法正確的是（）。A、契稅在納稅人所在地的征收機(jī)關(guān)繳納B、辦理契稅納稅申報(bào)時(shí)，必須提供銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票C、契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天D、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)答案：D解析：選項(xiàng)A：契稅在土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)繳納。選項(xiàng)B：購(gòu)買新建商品房的納稅人在辦理契稅納稅申報(bào)時(shí)，由于銷售新建商品房的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已辦理注銷稅務(wù)登記或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為非正常戶等原因，致使納稅人不能取得銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實(shí)有關(guān)情況后應(yīng)予受理。選項(xiàng)C：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。18.（2019年）個(gè)人領(lǐng)取年金的下列方式，適用稅率錯(cuò)誤的是（）。A、年金按月領(lǐng)，適用月度稅率表B、年金按季領(lǐng)，適用月度稅率表C、年金按年領(lǐng)，適用綜合稅率表D、因出國(guó)定居一次性領(lǐng)取年金的，適用月度稅率表答案：D解析：個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金，或個(gè)人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。對(duì)個(gè)人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計(jì)算納稅。19.（2016年）搬遷企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出，屬于資產(chǎn)處置支出的是（）。A、臨時(shí)存放搬遷資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用B、安置職工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用C、變賣各類資產(chǎn)過程中發(fā)生的稅費(fèi)支出D、資產(chǎn)搬遷發(fā)生的安裝費(fèi)用答案：C解析：資產(chǎn)處置支出，是指企業(yè)由于搬遷而處置各類資產(chǎn)所發(fā)生的支出，包括變賣及處置各類資產(chǎn)的凈值、處置過程中發(fā)生的稅費(fèi)等支出。選項(xiàng)ABD屬于搬遷費(fèi)用支出。20.下列國(guó)際組織或機(jī)構(gòu)中，發(fā)布了《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》的是（）。A、聯(lián)合國(guó)B、世界銀行C、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織D、世界貿(mào)易組織答案：C解析：經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）于2014年7月發(fā)布了《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》。21.（2018年）某企業(yè)2019年支付正式職工的合理工資總額為1000萬元，臨時(shí)工工資為30萬元，當(dāng)年繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為28萬元，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（）元。A、7.40B、28.00C、9.76D、8.00答案：A解析：工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以扣除的限額=（1000+30）×2%=20.6（萬元）<實(shí)際繳納的28萬元，應(yīng)納稅調(diào)增=28-20.6=7.4（萬元）。22.某企業(yè)2019年9月經(jīng)批準(zhǔn)占用園地4000平方米建造高爾夫球場(chǎng)，占用菜地2000平方米開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木。已知，當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為10元/平方米，則該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。A、20000B、40000C、60000D、80000答案：B解析：耕地占用稅是對(duì)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，就其實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)征收的一種稅；占用菜地開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木不需要繳納耕地占用稅。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅=4000×10=40000（元）。23.（2018年）某居民企業(yè)以其持有的一處房產(chǎn)投資設(shè)立一家公司，如不考慮特殊性稅務(wù)處理，下列關(guān)于該投資行為涉及企業(yè)所得稅處理正確的是（）。A、以房產(chǎn)的賬面價(jià)值作為被投資方的計(jì)稅基礎(chǔ)B、以房產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓所得，按6年分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額C、以簽訂投資協(xié)議的當(dāng)天為納稅申報(bào)時(shí)間D、對(duì)房產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，并按評(píng)估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額確認(rèn)房產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得答案：D解析：選項(xiàng)A：以房產(chǎn)的公允價(jià)值作為被投資方的計(jì)稅基礎(chǔ)。選項(xiàng)B：以房產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓所得在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)C：應(yīng)于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)。24.2019年6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國(guó)內(nèi)購(gòu)入2臺(tái)安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬元，進(jìn)項(xiàng)稅52萬元，企業(yè)采用直線法按5年計(jì)提折舊，殘值率8%（經(jīng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)可），稅法規(guī)定該設(shè)備直線法折舊年限為10年。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，安全設(shè)備折舊費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額是（）萬元。A、18.40B、33.25C、36.80D、43.01答案：A解析：會(huì)計(jì)上的折舊=400×（1-8%）÷5÷12×6=36.80（萬元）；所得稅允許的折舊=400×（1-8%）÷10÷12×6=18.40（萬元）；所以，安全設(shè)備折舊費(fèi)影響所得額調(diào)增18.40萬元（36.80-18.40）。25.（2019年）2018年1月甲企業(yè)以1000萬元直接投資乙企業(yè)，取得其40%的股權(quán)。2019年10月甲企業(yè)將該股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1200萬元。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，乙企業(yè)累積的未分配利潤(rùn)200萬元。甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（）。A、甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的股息所得80萬元B、甲企業(yè)該項(xiàng)投資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得120萬元C、甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬元D、甲企業(yè)投資成本1000萬元在持股期間均攤扣除答案：C解析：（1）轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。（2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1200-1000=200（萬元），甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=200×25%=50（萬元）26.企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定整體改制，包括非公司制企業(yè)改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，股份有限公司變更為有限責(zé)任公司，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制（變更）后的公司中所持股權(quán)（股份）比例超過75%，且改制（變更）后公司承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的，對(duì)改制（變更）后公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬（）。A、免征契稅B、減半征收契稅C、不征收契稅D、照章征收契稅答案：A解析：企業(yè)按照《中華人民共和國(guó)公司法》有關(guān)規(guī)定整體改制，包括非公司制企業(yè)改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，股份有限公司變更為有限責(zé)任公司，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制（變更）后的公司中所持股權(quán)（股份）比例超過75%，且改制（變更）后公司承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的，對(duì)改制（變更）后公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。27.2019年5月，甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司借款100萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限為1年，雙方約定年利率為10%，已知甲、乙公司都是非金融企業(yè)，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7.8%，甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用為（）萬元。A、7.8B、10C、3.9D、5答案：A解析：稅前準(zhǔn)予扣除=100×7.8%=7.8（萬元）。28.甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年2月采取股權(quán)投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資300萬元，至2019年12月31日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè)2019年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為2000萬元。甲企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額（）萬元。A、290B、697.5C、447.5D、275答案：C解析：甲企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=（2000-300×70%）×25%=447.5（萬元）。29.下列不屬于國(guó)際避稅方法的是（）。A、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整B、選擇有利的企業(yè)組織形式C、利用稅收協(xié)定D、跨國(guó)自然人遷移住所答案：A解析：選項(xiàng)A，屬于國(guó)際反避稅基本方法。30.某船運(yùn)公司2018年度擁有舊機(jī)動(dòng)船5艘，每艘凈噸位1500噸；擁有4艘拖船，每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率3000千瓦。2018年7月購(gòu)置新機(jī)動(dòng)船6艘，每艘凈噸位3000噸。該公司船舶適用的車船稅年稅額為：凈噸位201～2000噸的，每噸4元；凈噸位2001～10000噸的，每噸5元。該公司2018年度應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A、95100B、99000C、10500D、123000答案：A解析：拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車船稅。購(gòu)置的新車船，購(gòu)置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。該公司2018年度應(yīng)繳納的車船稅＝（5×1500×4）＋（4×3000×0.67×5×50%）＋（6×3000×5×6÷12）＝95100（元）31.下列選項(xiàng)中，不可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A、實(shí)際占用的土地面積B、房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書上確認(rèn)的土地面積C、納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積D、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積答案：D解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。實(shí)際占用的土地面積按下列辦法確定：有房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整。32.王某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值90萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值40萬元的房產(chǎn)于2019年6月30日出租給他人居住，按市場(chǎng)價(jià)每月取得租金收入2400元（不含增值稅）。王某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。A、288B、840C、1152D、576答案：D解析：應(yīng)納稅額＝2400×6×4%＝576（元）33.單位和個(gè)人發(fā)生下列行為，應(yīng)該繳納契稅的是（）。A、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B、承受不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)C、贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)D、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)答案：B解析：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。34.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A、居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅B、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，符合國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定條件的，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅C、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)D、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但發(fā)生在境外與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)答案：D解析：選項(xiàng)D，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但發(fā)生在境外與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)。35.2019年甲公司在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)，該分支機(jī)構(gòu)2020年產(chǎn)生利潤(rùn)200萬元，下列關(guān)于該境外利潤(rùn)確認(rèn)收入時(shí)間的說法中，正確的是（）。A、按利潤(rùn)所屬年度確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、按照利潤(rùn)匯回的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、按照雙方約定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、按照境外分支機(jī)構(gòu)做出利潤(rùn)匯回決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)答案：A解析：境外利潤(rùn)收入時(shí)間的確認(rèn)按照歸屬年度確認(rèn)。36.下列關(guān)于企業(yè)所得稅特殊收入確認(rèn)的說法，不正確的是（）。A、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定D、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物用于在建工程，應(yīng)當(dāng)視同銷售處理答案：D解析：將貨物用于在建工程，屬于內(nèi)部移送，不視同銷售確認(rèn)收入。37.（2016年）下列關(guān)于核定征收企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。A、采用兩種以上方法測(cè)算的應(yīng)納稅額不一致時(shí)，應(yīng)按測(cè)算的應(yīng)納稅額從低核定征收B、經(jīng)營(yíng)多業(yè)的納稅人經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目單獨(dú)核算的，稅務(wù)局分別確定各項(xiàng)目的應(yīng)稅所得率C、納稅人的法定代表人發(fā)生變化的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)稅所得率D、專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)不得核定征收企業(yè)所得稅答案：D解析：選項(xiàng)A：采用兩種以上方法測(cè)算的應(yīng)納稅額不一致時(shí)，應(yīng)按測(cè)算的應(yīng)納稅額從高核定征收；選項(xiàng)B：經(jīng)營(yíng)多業(yè)的納稅人，無論經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)主營(yíng)項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率；選項(xiàng)C：納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或者應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20%的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)稅所得率。38.（2016年）下列各項(xiàng)債權(quán)，準(zhǔn)予作為損失在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A、行政部門干預(yù)逃廢的企業(yè)債權(quán)B、擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力未按期償還的企業(yè)債權(quán)C、企業(yè)未向債務(wù)人追償?shù)膫鶛?quán)D、有國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)文件證明經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)答案：D解析：經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的貨款類債權(quán)可以作為損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。39.2019年，某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為2000萬元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入1400萬元（其中含儀器收入300萬），各項(xiàng)成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計(jì)1200萬元（其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額200萬元）。2019年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額（）萬元。A、1400B、1500C、1900D、1200答案：B解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為1400-300-200=900（萬元）應(yīng)調(diào)減金額為500+（900-500）×50%=700（萬元）所得額=2000+1400-1200-700=1500（萬元）。40.自2020年1月1日起至2022年12月31日止，對(duì)物流企業(yè)自有或承租的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的（）計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。A、25%B、50%C、75%D、100%答案：B解析：自2020年1月1日起至2022年12月31日止，對(duì)物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。多選題1.下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)船舶噸稅征稅范圍的有（）。A、自日本神戶港進(jìn)入大連港的船舶B、自新加坡港進(jìn)入珠海港的船舶C、自印度孟買港進(jìn)入三亞港的船舶D、自青島港進(jìn)入天津港的船舶E、自大連港進(jìn)入荷蘭鹿特丹港的船舶答案：ABC解析：自中華人民共和國(guó)境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶，應(yīng)當(dāng)繳納船舶噸稅。2.（2016年）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，發(fā)生特殊情形會(huì)導(dǎo)致其自行分配的成本不得在稅前扣除，這些情況包括（）。A、不符合獨(dú)立交易原則B、沒有遵循成本與收益配比原則C、不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)D、自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限為25年E、未按照有關(guān)規(guī)定備案或準(zhǔn)備有關(guān)成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料答案：ABCE解析：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有下列情形之一的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢海?）不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)；（2）不符合獨(dú)立交易原則；（3）沒有遵循成本與收益配比原則；（4）未按有關(guān)規(guī)定備案或準(zhǔn)備、保存和提供有關(guān)成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料；（5）自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限少于20年。3.下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有（）。A、符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得B、經(jīng)認(rèn)證的新辦軟件企業(yè)第三個(gè)獲利年度取得的所得C、當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)取得的所得D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu).場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得E、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu).場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得與該機(jī)構(gòu).場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得答案：CD解析：選項(xiàng)A，符合條件的小型微利企業(yè)取得所得，適用的稅率為20%；選項(xiàng)B，經(jīng)認(rèn)證的新辦軟件企業(yè)的第三個(gè)獲利年度取得的所得減半征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)E，適用的稅率為25%。4.（2018年）根據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)可免征房產(chǎn)稅的有（）。A、按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房B、公園內(nèi)的照相館用房C、飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用的生產(chǎn)用房D、施工期間為基建工地服務(wù)的臨時(shí)性辦公用房E、市文工團(tuán)的辦公用房答案：ACDE解析：選項(xiàng)B，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。5.下列車船中，應(yīng)以“整備質(zhì)量每噸”作為車船稅計(jì)稅單位的有（）。A、客貨兩用汽車B、摩托車C、微型客車D、半掛牽引車E、輪式專用機(jī)械車答案：ADE解析：選項(xiàng)B和C按“每輛”作為計(jì)稅單位。6.居民企業(yè)具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅的有（）。A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的D、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)E、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的答案：ABC解析：居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的范圍包括：（1）依照法律、行政法規(guī)可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；（6）申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。7.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A、白展堂開辦個(gè)體診所而取得的所得B、股份制企業(yè)的個(gè)人投資者王大慶以企業(yè)資金為兒子購(gòu)買的汽車C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者李小白以企業(yè)資金為本人購(gòu)買的住房D、受雇的出租車駕駛員莫小貝采取從單位單車承包方式從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的所得E、某明星開個(gè)人工作室取得的所得答案：ACE解析：選項(xiàng)B為利息、股息、紅利所得，選項(xiàng)D為工資、薪金所得。8.（2013年）下列合同中，免征印花稅的有（）。A、貼息貸款合同B、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同C、國(guó)家指定的收購(gòu)部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)合同D、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同答案：AC解析：選項(xiàng)B、D沒有免稅的規(guī)定。9.下列關(guān)于車船稅應(yīng)稅車船計(jì)算的說法中，正確的有（）。A、半掛牽引車按照貨車稅額的50%計(jì)算車船稅B、掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算車船稅C、拖船按照非機(jī)動(dòng)駁船稅額的50%計(jì)算車船稅D、拖船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車船稅E、非機(jī)動(dòng)駁船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車船稅答案：BDE解析：選項(xiàng)A：半掛牽引車按照貨車稅額計(jì)征車船稅；選項(xiàng)B：掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算車船稅；選項(xiàng)CDE：拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車船稅。10.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A、個(gè)人在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司取得的公開發(fā)行的股票所得，免征個(gè)人所得稅B、達(dá)到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長(zhǎng)離休、退休年齡的高級(jí)專家，其在延長(zhǎng)離休、退休期間的工資、薪金所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅C、城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位及其職工個(gè)人按照規(guī)定的比例，實(shí)際繳付的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，均不計(jì)入職工個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅D、省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅E、個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免予征收個(gè)人所得稅答案：ACDE解析：選項(xiàng)B：達(dá)到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長(zhǎng)離休、退休年齡的高級(jí)專家，在延長(zhǎng)離休、退休期間取得的工資、薪金所得，視同離休費(fèi)、退休費(fèi)免征個(gè)人所得稅。11.甲企業(yè)將其閑置的廠房出售給乙企業(yè)，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A、作為交易雙方，甲企業(yè)和乙企業(yè)均負(fù)有契稅的納稅義務(wù)B、契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同中確定的廠房成交價(jià)格C、納稅人在簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天發(fā)生納稅義務(wù)D、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)E、納稅人應(yīng)在廠房所在地繳納契稅答案：BCDE解析：選項(xiàng)A：契稅的納稅人是產(chǎn)權(quán)承受方，乙企業(yè)負(fù)有契稅納稅義務(wù)。12.根據(jù)船舶噸稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（）。A、應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，因修理導(dǎo)致凈噸位變化的，噸稅執(zhí)照繼續(xù)有效B、噸稅執(zhí)照在期滿前毀損或者遺失的，應(yīng)當(dāng)向原發(fā)照海關(guān)書面申請(qǐng)核發(fā)噸稅執(zhí)照副本，并補(bǔ)繳稅款C、海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶繳納稅款之日起1年內(nèi)，補(bǔ)征稅款D、海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)立即通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)，但不加算銀行同期活期存款利息E、噸稅稅款、稅款滯納金、罰款以人民幣計(jì)算答案：BD解析：選項(xiàng)B，噸稅執(zhí)照在期滿前毀損或者遺失的，應(yīng)當(dāng)向原發(fā)照海關(guān)書面申請(qǐng)核發(fā)噸稅執(zhí)照副本，不再補(bǔ)稅；選項(xiàng)D，海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)，并加算銀行同期活期存款利息。13.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，符合規(guī)定的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額B、企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額C、企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，該設(shè)備的投資額的10%可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免D、企業(yè)的固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法E、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅答案：ABDE解析：選項(xiàng)C：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，該設(shè)備的投資額的10%可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。14.（2016年）下列關(guān)于契稅征收管理的說法，正確的有（）。A、納稅人不能取得銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，可持人民法院的裁決書原件及相關(guān)資料辦理契稅納稅申報(bào)B、納稅人因房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為非正常戶，不能取得銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，無法辦理契稅納稅申報(bào)C、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向征收機(jī)關(guān)辦理申報(bào)D、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天E、契稅應(yīng)向土地、房屋的承受人居住地或單位注冊(cè)所在地繳納答案：ACD解析：選項(xiàng)B，納稅人因房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為非正常戶，不能取得銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實(shí)有關(guān)情況后應(yīng)予受理；選項(xiàng)E，契稅應(yīng)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)繳納。15.下列關(guān)于耕地占用稅的說法中，正確的有（）。A、納稅人因建設(shè)項(xiàng)目施工臨時(shí)占用耕地免征耕地占用稅B、農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照規(guī)定免征耕地占用稅C、占用草地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施應(yīng)征收耕地占用稅D、在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況，適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過確定的適用稅額的50%E、某高校占用耕地建設(shè)校園，5年后搬遷至新校區(qū)，原占用耕地建設(shè)的校園改用于住宅建設(shè)，需補(bǔ)繳耕地占用稅答案：DE解析：選項(xiàng)A，征收耕地占用稅；選項(xiàng)B，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；選項(xiàng)C，不征收耕地占用稅。16.（2017年）在計(jì)算個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得在稅前扣除的有（）。A、業(yè)主的工資薪金支出B、贊助貧困生學(xué)費(fèi)支出C、業(yè)主的住院治療費(fèi)支出D、固定資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)性租賃支出E、向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅收滯納金答案：ABCE解析：個(gè)體工商戶下列支出不得扣除：（1）個(gè)人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（3）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出；（5）贊助支出；（6）用于個(gè)人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無關(guān)的其他支出；（8）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。17.某生產(chǎn)企業(yè)從房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)購(gòu)入一棟辦公樓，雙方簽訂了合同。針對(duì)此業(yè)務(wù)，該生產(chǎn)企業(yè)需要繳納的稅種有（）。A、增值稅B、土地增值稅C、契稅D、印花稅E、城市維護(hù)建設(shè)稅答案：CD解析：該生產(chǎn)企業(yè)作為產(chǎn)權(quán)承受方，需要繳納契稅、印花稅，不需要繳納增值稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅。18.（2018年）在特別納稅調(diào)整中，對(duì)企業(yè)實(shí)施不具有合理商業(yè)目的而獲取稅收利益的避稅安排，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)實(shí)施的調(diào)整方法有（）。A、對(duì)安排的全部或部分交易重新定性B、在稅收上否認(rèn)安排交易的發(fā)生C、在稅收上否定交易方的存在D、對(duì)相關(guān)所得、扣除、稅收優(yōu)惠及境外稅收抵稅等重新定性E、將交易方與其他交易方視為同一實(shí)體答案：ACDE解析：調(diào)整方法包括：（1）對(duì)安排的全部或者部分交易重新定性；（2）在稅收上否定交易方的存在，或者將該交易方與其他交易方視為同一實(shí)體；（3）對(duì)相關(guān)所得、扣除、稅收優(yōu)惠、境外稅收抵免等重新定性或者在交易各方間重新分配；（4）其他合理方法。19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，不正確的有（）。A、宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入B、采用售后回購(gòu)方式銷售商品，以銷售商品方式進(jìn)行融資的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入C、銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確認(rèn)收入D、銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除折扣前的金額確認(rèn)收入，折扣額作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除E、銷售商品以舊換新的，應(yīng)當(dāng)按取得的差價(jià)款確認(rèn)銷售商品收入答案：BCDE解析：選項(xiàng)B：采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。有證據(jù)表明不符合銷售收入確認(rèn)條件的，如以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購(gòu)期間確認(rèn)為利息費(fèi)用。選項(xiàng)C：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。選項(xiàng)D：商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。選項(xiàng)E：銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。20.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，必須同時(shí)滿足的條件有（）。A、收入的金額能夠可靠地計(jì)量B、已發(fā)生的成本能夠可靠地核算C、將發(fā)生的成本能夠可靠地核算D、交易的完工時(shí)間能夠可靠地確定E、交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定答案：ABCE解析：提供勞務(wù)交易的結(jié)果能可靠估計(jì)的，對(duì)結(jié)果可靠估計(jì)的判定條件：收入的金額能可靠計(jì)量；交易完工進(jìn)度能可靠地確定；已發(fā)生和將發(fā)生的成本能可靠核算。不定項(xiàng)選擇（總共4題）1.中國(guó)公民王某就職于國(guó)內(nèi)A上市公司，2019年收入情況如下：（1）1月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價(jià)出租，每月收取不含稅租金4000元。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費(fèi)用900元，已取得合法有效的支出憑證。（2）在國(guó)內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨(dú)立董事，3月份取得該公司支付的上年度獨(dú)立董事津貼35000元。（3）4月份取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。（4）6月份與一家培訓(xùn)中心簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定從6月起每周六為該培訓(xùn)中心授課1次，每次報(bào)酬為1200元。6月份為培訓(xùn)中心授課4次。（5）7月份轉(zhuǎn)讓國(guó)內(nèi)C上市公司股票，取得凈所得15320.60元，同月轉(zhuǎn)讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣180000元，在境外未繳納稅款。（6）A上市公司于2019年11月與王某簽訂了解除勞動(dòng)關(guān)系協(xié)議，A上市公司一次性支付已在本公司任職8年的王某經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金115000元（A上市公司所在地上年職工平均工資25000元）。已知：在計(jì)算稅額的時(shí)候不考慮相關(guān)的稅費(fèi)。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。中國(guó)公民王某就職于國(guó)內(nèi)A上市公司，2019年收入情況如下：（1）1月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價(jià)出租，每月收取不含稅租金4000元。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費(fèi)用900元，已取得合法有效的支出憑證。（2）在國(guó)內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨(dú)立董事，3月份取得該公司支付的上年度獨(dú)立董事津貼35000元。（3）4月份取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。（4）6月份與一家培訓(xùn)中心簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定從6月起每周六為該培訓(xùn)中心授課1次，每次報(bào)酬為1200元。6月份為培訓(xùn)中心授課4次。（5）7月份轉(zhuǎn)讓國(guó)內(nèi)C上市公司股票，取得凈所得15320.60元，同月轉(zhuǎn)讓在香港證券交易所上市的某境外