納稅籌劃形考任務四按拼音排序后

電大國開納稅籌劃形考任務四按拼音排序后單選（）是跨國企業(yè)進行國際稅收籌劃的基本手段。A.轉(zhuǎn)讓定價按照一般性稅務處理規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)收購時，收購方取得資產(chǎn)的計稅基礎應以（）為基礎確定。D.公允價值負債最重要的杠桿作用則在于提高權益資本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）A權益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負債/權益資本X（息稅前投資收益率一負債成本率）根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于企業(yè)債務重組的稅務處理說法不正確的是（）。D.被收購企業(yè)應確認股權轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅股權收購，收購企業(yè)購買的股權不低于被收購企業(yè)全部股權的（），且收購企業(yè)在該股權收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的（），可以按規(guī)定進行特殊性稅務處理。（）B.50%,85%國際稅收籌劃不僅需要跨國企業(yè)遵循其本國的稅法，而且要遵循（）。D.東道國的稅法國際稅收籌劃的直接目的是減輕（）。D.整體稅負國際稅收協(xié)定規(guī)定，只有在股息、利息、特許權使用費的實際受益人是締約國另一方居民的情況下，才可以享受稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率。這體現(xiàn)了（）。A.受益所有人原則甲公司20X9年6月以12500萬元收購乙公司的全部股權。乙公司初始投資成本4600萬元，20X8年12月31日的資產(chǎn)賬面凈值為6670萬元，經(jīng)評估確認后的價值為9789萬元。甲公司的股權支付額為12000萬元（計稅基礎為9000萬元），非股權現(xiàn)金支付為500萬元。取得股權的計稅基礎（）C.4333.2甲公司共有股權2000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，其將85%的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日，甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎為8元，每股資產(chǎn)的公允價值為10元。在收購對價中乙公司以股權形式支付15300萬元，以銀行存款支付1700萬元。該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊性稅務處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項業(yè)務，非股權支付額對應的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。A.340跨國企業(yè)針對常設機構(gòu)進行國際稅收籌劃的主要思路是：盡可能（）。D.避免在多個國家或一個國家形成常設機構(gòu)某化妝品廠下設一非獨立核算門市部，每年該廠向門市部移送化妝品1萬套，每套單價500元，門市部銷售單價550元（以上均為含消費稅價）。如化妝品廠將該門市部分立，使其具備獨立納稅人身份，則每年可節(jié)省消費稅（）萬元。（化妝品消費稅稅率為30%）B.15如果一個企業(yè)或個人被一個國家認定為其稅收居民，那它（他）就要在該國承擔（）。A.無限納稅義務下列有關設立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（）。A.對于設立之初虧損的分支機構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機構(gòu)盈利的情況下，分支機構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處一般而言，企業(yè)可以通過改變其籌資結(jié)構(gòu)（），減輕稅負。D.加大債權融資比重一般而言，如果企業(yè)預計其境外經(jīng)營機構(gòu)在設立之初的幾年內(nèi)會出現(xiàn)虧損，那么其應將該經(jīng)營機構(gòu)以（）的形式設立。A.分公司一般而言，要利用國際避稅地進行國際稅收籌劃，第一步就是（）。B.在國際避稅地設立子公司債務重組確認應納稅所得額占企業(yè)當年應納稅所得額（）以上的，可以在5個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度的應納稅所得額。A.50%張先生將自己的一棟價值2000萬元的房產(chǎn)投資入股甲企業(yè)，并取得甲企業(yè)20%的股權，房產(chǎn)于10年前購入，取得購入成本1000萬元，張先生對房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應繳納的個人所得稅（）B.200轉(zhuǎn)讓定價的稅務管理一般強調(diào)遵循（）。B.獨立交易原則多選被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)的股權（以下簡稱“新股”），如不需放棄“舊股”，則其取得“新股”的計稅基礎可從以下（）方法中選擇確定：答案：AB。A.直接將“新股”的計稅基礎確定為零B.以被分立企業(yè)分離出去的凈資產(chǎn)占被分立企業(yè)全部凈資產(chǎn)的比例先調(diào)減原持有的“舊股”的計稅基礎，再將調(diào)減的計稅基礎平均分配到“新股”上。?各國對關聯(lián)企業(yè)的認定標準越來越多樣和寬泛，以下屬于我國認定形成關聯(lián)關系的有（）。A.資金控制B.特許權控制C.經(jīng)營控制 D.親屬關系股權融資是指企業(yè)發(fā)行股份進行融資的行為。其常見的方式有（）。答案：ABC。A.非定向增發(fā)B.定向增發(fā)C.配股國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容包括（）。A.消除國際重復征稅B.稅收管轄權的劃分C.國際稅收征管D.加強國際稅收合作國際稅收協(xié)定關于常設機構(gòu)的條款詳細列舉的常設機構(gòu)的具體標準有（）。答案：ABC。A.固定的營業(yè)場所B.建筑安裝工程持續(xù)時間超過12個月C.非獨立代理人合并企業(yè)可以限額彌補被合并企業(yè)的虧損。需滿足以下（ ）條件：答案：ABD。A具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的B企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動D企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%，以及同一控制下且不需要支付對價的企業(yè)合并?？鐕髽I(yè)可以利用國際避稅地（）。A.規(guī)避較高的預提稅稅率C.降低間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的稅負 D.混合海外各子公司的利潤目前世界上兩個主要的國際稅收協(xié)定范本是（）。COECD范本 D.聯(lián)合國范本企業(yè)可以有效地改變企業(yè)組織形式，降低企業(yè)整體稅負。以下屬于企業(yè)分立籌劃分拆手段的是（）。答案：ABCD。A將一個企業(yè)分拆形成有關聯(lián)關系的多個納稅主體B將兼營或混合銷售中的低稅率業(yè)務或零稅率業(yè)務獨立出來，單獨計稅，降低稅負C使適用累進稅率的納稅主體分拆成兩個或多個適用低稅率的納稅主體D增加一道流通環(huán)節(jié)為實現(xiàn)集團整體利益的最大化，跨國企業(yè)會通過轉(zhuǎn)讓定價的手段（），從而降低集團整體稅負，實現(xiàn)稅后利潤最大化。A.降低位于高稅負地區(qū)關聯(lián)企業(yè)的利潤D.增加位于低稅負地區(qū)關聯(lián)企業(yè)的利潤我國稅法規(guī)定，納稅人應按納稅年度準備并按稅務機關要求提供其關聯(lián)交易的同期資料，這些同期資料包括（）。A.主體文檔C.特殊事項文檔 D.本地文檔我國針對資本弱化的具體規(guī)定是：（）。A.一般企業(yè)不超過2:1B.金融企業(yè)不超過5:1下列項目中，符合企業(yè)重組特殊性稅務處理規(guī)定的有（）。答案：BC。B.被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補C.被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分離資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補一般性稅務處理條件下，下列對企業(yè)股權收購重組交易的處理符合規(guī)定的有（）。A.被收購企業(yè)應確認股權轉(zhuǎn)讓所得或損失B.收購企業(yè)取得股權的計稅基礎應以公允價值為基礎確定以下兼并按出資方式可以起到延遲納稅的效果的有（）。答案：CD。C股票換取資產(chǎn)式兼并D股票換取股票式兼并以下屬于國際稅收籌劃特征的是（）。A.籌劃空間更大B.面臨的風險更大D.籌劃方法更復雜以下屬于企業(yè)分支機構(gòu)所得稅的繳納方式的有（）。答案：AB。A分支機構(gòu)獨立申報納稅B分支機構(gòu)集中到總公司匯總納稅。以下屬于債券融資特點的是（）。答案：BD。B.定期支付利息D.履行一系列的借款條件以下說法正確的是（）。答案：ABC。A.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減至15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)主營業(yè)務屬于《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》的西部企業(yè)，可以享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%抵扣應納稅所得額轉(zhuǎn)讓定價是跨國企業(yè)進行國際稅收籌劃的基本手段。具體來說，其主要形式包括（）。A.轉(zhuǎn)讓貨物B.提供勞務C.資金融通D.成本分攤判斷被分立企業(yè)股東在該企業(yè)分立發(fā)生時取得的股權支付金額不低于其交易支付總額的75%，可以選擇特殊性稅務處理。（）答案：錯誤。解析：被分立企業(yè)的所有股東按原持股比例取得分立企業(yè)的股權，分立企業(yè)和被分立企業(yè)均不改變原來的實質(zhì)經(jīng)營活動，且被分立企業(yè)股東在該企業(yè)分立發(fā)生時取得的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%，可以選擇特殊性稅務處理。除了轉(zhuǎn)讓定價的稅務管理，《OECD轉(zhuǎn)讓定價指南》及相關文件還針對幾項常見的避稅手段設置了專門的反避稅規(guī)定，主要包括受控外國企業(yè)、成本分攤協(xié)議和資本弱化。答案：正確。對跨國企業(yè)而言，其針對常設機構(gòu)的國際稅收籌劃方式主要是盡力避免在多個國家或一個國家形成常設機構(gòu)。 （）答案：正確。購買法與權益聯(lián)合法相比，資產(chǎn)被確認的價值較高，并且由于增加折舊或攤銷商譽引起凈利潤減少，形成節(jié)稅效果。（）答案：正確。股票換取資產(chǎn)式兼并也稱為“股權置換式兼并”，這種方式在整個資本運作過程中，沒有出現(xiàn)現(xiàn)金流，也沒有實現(xiàn)資本收益，因而這一過程是免稅的。（）答案：正確。國際避稅地是指那些不征收所得稅的國家或地區(qū)。 （）答案：錯誤。解析：國際避稅地又稱避稅天堂、避稅港、離岸中心等，一般是指那些稅負非常低甚至不征收所得稅的國家或地區(qū)。由于其極低的稅收待遇，因此往往是跨國企業(yè)進行避稅活動的主要途徑。此外，有的國家和地區(qū)（如中國香港地區(qū)）實行單一的地域管轄權，僅對來源于境內(nèi)的所得征稅，對于來自于境外的所得不征收所得稅。這些國家或地區(qū)也常常被認為是國際避稅地。國際稅收籌劃是指從事跨國經(jīng)營的企業(yè)利用不同國家之間的稅法差異及各國稅法、國際稅收協(xié)定中的相關規(guī)定，通過合法的生產(chǎn)經(jīng)營活動安排，規(guī)避或減輕其整體稅負的活動。（）答案：正確。兼并會計處理方法有購買法和權益聯(lián)合法兩種。在購買法下，兼并企業(yè)支付目標企業(yè)的購買價格等于目標企業(yè)的凈資產(chǎn)賬面價值。 （）答案：錯誤。解析：購買法下，兼并企業(yè)支付目標企業(yè)的購買價格不等于目標企業(yè)的凈資產(chǎn)賬面價值。在購買日將構(gòu)成凈資產(chǎn)價值的各個資產(chǎn)項目，按評估的公允市價入賬，公允市價超過凈資產(chǎn)賬面價值以上的差額在會計上作為商譽處理。兼并虧損企業(yè)一般采用新設合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并方式。（）答案：錯誤。解析：兼并虧損企業(yè)一般采用吸收合并或控股兼并的方式，不采用新設合并方式。因為新設合并的結(jié)果是被兼并企業(yè)的虧損已經(jīng)核銷，無法抵減合并后的企業(yè)利潤。兼并企業(yè)若有較高盈利水平，為改變其整體的稅收負擔，可選擇一家有大量凈經(jīng)營虧損的企業(yè)作為兼并目標。（）答案：正確進行國際稅收籌劃時，如果某種籌劃安排使得企業(yè)在某一國的稅負增加，那么該種方法是無效的。（）答案：錯誤。解析：作為從全球獲利、在多個國家納稅的跨國企業(yè)，其國際稅收籌劃活動需要綜合考慮各國稅制的特點和差異，并以此為基礎，對組織結(jié)構(gòu)、交易形式、成本費用與收入等進行合理的安排，以降低企業(yè)在全球的整體稅負。有時，這種旨在降低全球稅負的稅收籌劃安排可能會使得企業(yè)在某一國的稅負增加，但只要其能夠有效地降低企業(yè)在全球的整體稅負，這種籌劃安排就是有效的。進一步而言，企業(yè)在某一國稅負的增加并不一定意味著其籌劃方法的失敗。在全球背景下，一種稅收籌劃方法只要使得其整體稅負降低，這種方法就是有效的籌劃。利用國際避稅地進行國際稅收籌劃時，一般只用稅收因素即可。答案：錯誤。解析：對于國際避稅地的選擇，跨國企業(yè)除了考慮地緣關系等客觀因素，往往還要考慮國際避稅地的信息安全等因素，以應對各相關國家可能采取的反避稅措施。事實上，許多國際避稅地都有著嚴格的銀行安全法或者相關的保密規(guī)定。此外，跨國企業(yè)在國際避稅地建立何種性質(zhì)的子公司，也需要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營性質(zhì)、特點等因素做出合理的決策。兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，或者是企業(yè)分設為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將國有土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，減半征收土地增值稅。 （）答案：錯誤。解析：財稅〔2015〕5號）的規(guī)定，兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，或者是企業(yè)分設為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將國有土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。企業(yè)發(fā)生股權轉(zhuǎn)讓時，企業(yè)本身作為獨立核算的經(jīng)濟實體仍然存在，這種股權轉(zhuǎn)讓行為應正常征收增值稅。 （）答案：錯誤。解析：股權轉(zhuǎn)讓不會涉及企業(yè)的具體不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的所有權發(fā)生轉(zhuǎn)移，也就沒有發(fā)生銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的行為不征收增值稅，對單項資產(chǎn)產(chǎn)權轉(zhuǎn)移征收增值稅，對作為集合資產(chǎn)的企業(yè)的產(chǎn)權轉(zhuǎn)移不征收增值稅。受控外國企業(yè)是專門針對利用國際避稅地避稅的手段而出臺的反避稅措施。根據(jù)這一規(guī)定，跨國企業(yè)為了避稅而累積在國際避稅地子公司的利潤，不能享受其母公司所在國延遲納稅的優(yōu)惠。答案：正確。一般來說，一國企業(yè)到另一國開展生產(chǎn)經(jīng)營活動并取得收入時，只需要按照東道國稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅即可。（）答案：錯誤。解析：在現(xiàn)實中，大部分國家同時實行居民管轄權和地域管轄權。這意味著，大部分國家對于境外企業(yè)在境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的所得都要征收所得稅，同時對本國居民在境內(nèi)外從事經(jīng)營活動取得的全部所得都要征收所得稅。因此，當一國企業(yè)到另一國開展生產(chǎn)經(jīng)營活動并取得收入時，往往需要按照東道國稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，同時還要按照本國稅法的規(guī)定繳納所得稅。?在大部分國家的稅收規(guī)則及相關法律規(guī)定中，子公司都被視為一個獨立法人，需要獨立承擔所在國的納稅義務;而分公司在更多情況下則被視為不具有獨立法人地位的經(jīng)營機構(gòu)，其在法律意義上仍然屬于總公司，其經(jīng)營成果往往要與總機構(gòu)的經(jīng)營成果匯總到一起。（）答案：正確。在股權或股份轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受公司股權或股份，公司土地、房屋權屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。（）答案：正確。在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并當年的應納稅所得額（虧損計為零）計算。（）答案：錯誤，解析：優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并前一年的應納稅所得額（虧損計為零）計算。增值稅一般納稅人（以下稱“原納稅人”）在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱“新納稅人”），并按程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額不能結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。（）答案：錯誤。解析：如果將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人并按程序辦理注銷稅務登