稅收籌劃中企業(yè)實(shí)現(xiàn)節(jié)稅與避險(xiǎn)平衡的策略,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)論文

稅收籌劃中企業(yè)實(shí)現(xiàn)節(jié)稅與避險(xiǎn)平衡的策略,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)論文稅收籌劃不僅僅是一種資金運(yùn)籌方式、一種科學(xué)的理財(cái)行為，更是一種節(jié)稅活動(dòng)。隨著稅收籌劃被越來(lái)越多的企業(yè)所認(rèn)識(shí)和接受，稅收籌劃不斷被進(jìn)行形式創(chuàng)新和應(yīng)用。然而，稅收籌劃作為一項(xiàng)系統(tǒng)性的工程，從某種意義上來(lái)講是一把雙刃劍：成，則給企業(yè)帶來(lái)降低稅負(fù)成本的收益；敗，則導(dǎo)致企業(yè)利益損失的風(fēng)險(xiǎn)。又因稅收籌劃是游走在稅法規(guī)定邊緣的操作、堪稱與法共舞，又是未雨綢繆的前瞻性活動(dòng)，各種影響因素不斷變動(dòng)直接導(dǎo)致了多樣的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。固然風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但是企業(yè)積極主動(dòng)的應(yīng)對(duì)、客觀的分析和科學(xué)的決策都能夠極大的降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。因而，怎樣在節(jié)稅和避險(xiǎn)的天平上尋求平衡，以最小的風(fēng)險(xiǎn)獲取最大的收益，是企業(yè)在稅收籌劃中應(yīng)重點(diǎn)考慮的問(wèn)題。下面，筆者將從六個(gè)方面探析稅收籌劃中企業(yè)實(shí)現(xiàn)節(jié)稅與避險(xiǎn)相平衡的途徑。1保證信息的完備和通暢信息是決策的基礎(chǔ)，也是稅收籌劃這道題目的已經(jīng)知道條件?？焖佾@得盡可能多且真實(shí)的已經(jīng)知道條件，才能更快更準(zhǔn)確地解答題目。稅收籌劃的關(guān)鍵是快速準(zhǔn)確地理解和把握稅收政策，而把握信息的數(shù)量和質(zhì)量會(huì)直接影響籌劃者對(duì)稅收政策的了解和對(duì)稅收動(dòng)向的判定，獲得信息的時(shí)間會(huì)直接影響企業(yè)稅收籌劃活動(dòng)的成效。為了在最短時(shí)間內(nèi)做出最正確的反響、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)須做到下面兩點(diǎn)。1.1事前做好充分的信息搜集工作為了最大程度保證決策者決策根據(jù)的來(lái)源，工作人員應(yīng)事前收集好有關(guān)籌劃主體、稅收環(huán)境、涉稅行為等各方面的信息，同時(shí)要保證信息的準(zhǔn)確性、完好性、及時(shí)性、相關(guān)性和適度性。保證了信息資源的全面可靠，能夠避免因根據(jù)缺乏而造成決策失誤，打下節(jié)稅避險(xiǎn)的基礎(chǔ)。1.2時(shí)時(shí)關(guān)注政策動(dòng)態(tài)及市場(chǎng)信息的稅收政策和地方的詳細(xì)執(zhí)行細(xì)則會(huì)根據(jù)發(fā)展的需要不定期進(jìn)行更改和調(diào)整，而稅收政策是各企業(yè)稅收籌劃的指向標(biāo)，細(xì)微的變化都有可能對(duì)一些企業(yè)帶來(lái)顛覆性的變化。因而，時(shí)時(shí)關(guān)注稅收政策的動(dòng)態(tài)，想辦法把握第一手信息，有助于在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手前面做出反響、搶占先機(jī)。另外，稅收籌劃有可能牽涉企業(yè)生產(chǎn)類型和數(shù)量的調(diào)整，詳細(xì)的調(diào)整效果最終要依托于市場(chǎng)來(lái)實(shí)現(xiàn)。及時(shí)把握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，了解各類產(chǎn)品和服務(wù)的供求情況以及價(jià)格等，能使企業(yè)做出最有效的調(diào)整，在節(jié)稅的同時(shí)還可能獲得生產(chǎn)上的額外收益和市場(chǎng)份額的擴(kuò)大。2加強(qiáng)相關(guān)人員的培訓(xùn)，提高其專業(yè)素質(zhì)稅收籌劃是一項(xiàng)高層次的理財(cái)活動(dòng)，是集法律、稅務(wù)、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、金融等各方面專業(yè)知識(shí)為一體的組織策劃活動(dòng)，對(duì)籌劃者的專業(yè)素質(zhì)有著極高的要求。在稅收籌劃中，牽涉到對(duì)稅收政策的選擇、理解以及會(huì)計(jì)核算、資金融通等各方面的工作，若相關(guān)工作人員的技能不過(guò)關(guān)，勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致稅收籌劃中某些分項(xiàng)工作的疏漏和錯(cuò)誤，而每一環(huán)節(jié)的工作成果都對(duì)稅收籌劃的成敗產(chǎn)生極大的影響。因而企業(yè)必須增加對(duì)相關(guān)人員的培訓(xùn)，開展培訓(xùn)課程并及時(shí)驗(yàn)收培訓(xùn)成果，以保證工作人員有足夠的能力既節(jié)稅又避險(xiǎn)。3依法節(jié)稅，不越過(guò)法律的界線稅收籌劃之所以存在，是由于有合法性這個(gè)基礎(chǔ)，同時(shí)能否合法也成為了判定稅收籌劃能否成功的一大標(biāo)準(zhǔn)。在實(shí)際操作中，在法律允許的限度內(nèi)進(jìn)行籌劃、堅(jiān)決杜絕偷稅漏稅行為是企業(yè)稅收籌劃的底線。這就要求籌劃者不僅要接受系統(tǒng)的法律教育、具備較高的法律意識(shí)，還要對(duì)我們國(guó)家的稅法有非常全面和精準(zhǔn)的了解，能夠準(zhǔn)確判定稅法的邊緣和極限所在，避免發(fā)生打算打擦邊球卻實(shí)則越界的情況。其次，籌劃者要區(qū)分合理避稅和偷稅漏稅的區(qū)別，堅(jiān)決抵制利用法律的漏洞來(lái)逃稅，不要因僥幸心理和貪圖眼前便宜而丟掉了企業(yè)和個(gè)人的將來(lái)。近年來(lái)，很多企業(yè)為了追求本身稅后利潤(rùn)的最大化，一味采取各種措施減少納稅。更有不少企業(yè)越過(guò)了法律邊緣，走向違法犯罪的路途，最終付出慘痛的代價(jià)，得不償失。4加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通雖有稅收政策，然而由于各個(gè)地區(qū)稅收征管的詳細(xì)方式存在差異，所以稅務(wù)執(zhí)法機(jī)關(guān)其實(shí)擁有較大的自由裁量權(quán)。不僅如此，由于稅務(wù)執(zhí)法機(jī)關(guān)并非企業(yè)內(nèi)部工作人員，對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況以及財(cái)務(wù)、管理狀況了解的明晰度低于企業(yè)的決策人員，因而對(duì)于企業(yè)所采取的稅收籌劃方案〔尤其是一些貼近法律邊緣、容易產(chǎn)生誤解的方案〕可能會(huì)存在疑慮和誤解。為了保證稅收籌劃方案的合法性、獲得稅收籌劃方案的認(rèn)可度，企業(yè)應(yīng)積極主動(dòng)地與當(dāng)?shù)囟悇?wù)執(zhí)法機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，了解其工作流程和準(zhǔn)則，同時(shí)主動(dòng)提供其各種所需信息和協(xié)助。在執(zhí)法機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的籌劃活動(dòng)存在疑問(wèn)時(shí)，企業(yè)應(yīng)積極且正面地向其解釋，使其全面了解本次籌劃活動(dòng)的詳細(xì)目的和執(zhí)行情況，力求達(dá)成共鳴。不僅如此，與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好、定期的聯(lián)絡(luò)，能夠幫助企業(yè)及時(shí)把握其工作的新動(dòng)向、較早獲取第一手消息，進(jìn)而能夠保證籌劃工作大方向的正確性并博得更多的反響時(shí)間。5力度適當(dāng)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，培養(yǎng)創(chuàng)新意識(shí)在稅收籌劃中，很多企業(yè)一味追求金錢利潤(rùn)而忽視了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的躲避和處理，以致于風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)缺乏應(yīng)對(duì)措施，或抱有僥幸心理以為能夠幸免。其結(jié)果是籌劃工作大多失敗，損害了企業(yè)利益不講還有可能因違法造成工作人員鋃鐺入獄。而在另一個(gè)極端，一些企業(yè)則過(guò)于保守，戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢小心翼翼，采用最保守的稅收籌劃方案。這樣雖然安全，但是效率很低且成本并不一定低，稅收籌劃失去了本來(lái)的意義，企業(yè)損失了一個(gè)增加實(shí)際收益、提高競(jìng)爭(zhēng)力的好時(shí)機(jī)。因而，無(wú)論節(jié)稅還是避險(xiǎn)，企業(yè)都應(yīng)追求適度原則。節(jié)稅時(shí)保持較高的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，時(shí)刻注意防備現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。尤其注意要充分利用網(wǎng)絡(luò)科技技術(shù)，比方建立一整套風(fēng)險(xiǎn)提醒和監(jiān)控機(jī)制，由此來(lái)縮短反響時(shí)間，爭(zhēng)取在第一時(shí)間做出最有效的處理。其次，在避險(xiǎn)時(shí)也要注意培養(yǎng)籌劃者的創(chuàng)新意識(shí)，根據(jù)國(guó)家政策和企業(yè)的實(shí)際情況不斷設(shè)計(jì)出更科學(xué)、更合理的稅收籌劃方案，不斷降低稅收籌劃的成本，以求提高籌劃活動(dòng)的安全性和收益性。6注意保持方案的整體性和靈敏性稅收籌劃的根本目的是降低企業(yè)的稅收獲本進(jìn)而提高實(shí)際收益。由于企業(yè)各個(gè)稅種比例的變化會(huì)影響企業(yè)的稅收獲本，因而稅收籌劃常通過(guò)轉(zhuǎn)移稅收項(xiàng)目來(lái)實(shí)現(xiàn)。然而企業(yè)諸多冗雜的稅收項(xiàng)目之間并非是互相獨(dú)立而是互相聯(lián)絡(luò)的，其稅基是互相關(guān)聯(lián)的，一種稅收的減少可能會(huì)引起很多稅收的增加，甚至增加的比減少的要多，稅收獲本反而變大了。因而，在稅收籌劃中要注意各種稅收項(xiàng)目之間的關(guān)聯(lián)，充分考慮一種行為的連帶效應(yīng)，以企業(yè)的整體利益最大化為出發(fā)點(diǎn)，制定出最優(yōu)的全局性方案。除此之外，由于稅收政策、市場(chǎng)情況以及企業(yè)本身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等并非是一成不變的，在稅收籌劃的經(jīng)過(guò)中實(shí)際存在著各種不確定性，因而籌劃者應(yīng)注意方案設(shè)計(jì)的靈敏性和可變性，以便變化發(fā)生時(shí)能夠及時(shí)調(diào)整方案進(jìn)行應(yīng)對(duì)。