稅法學(xué)（中國(guó)稅制）智慧樹知到答案章節(jié)測(cè)試2023年哈爾濱商業(yè)大學(xué)

緒論單元測(cè)試稅法是國(guó)家法律的重要組成部分，是征納雙方共同遵守的行為規(guī)范。

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:A第一章測(cè)試從稅收法律關(guān)系的構(gòu)成看，稅收法律關(guān)系的實(shí)質(zhì)和靈魂是（）。

A:稅收法律關(guān)系的主體

B:稅收法律關(guān)系中的納稅人

C:稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

D:稅收法律關(guān)系的客體

答案:C下列稅種中屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。

A:耕地占用稅

B:土地增值稅

C:個(gè)人所得稅

D:車輛購(gòu)置稅

答案:C下列關(guān)于稅率的表述中，正確的有（）。

A:主要包括比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率和零稅率

B:是衡量稅負(fù)輕重的主要標(biāo)志

C:體現(xiàn)征稅的廣度

D:是指應(yīng)納稅額占征稅對(duì)象量的份額

答案:ABD下列各項(xiàng)中，屬于稅法適用原則的有（）。

A:國(guó)內(nèi)法優(yōu)于國(guó)際法

B:實(shí)體從新，程序從舊

C:層次高的法律優(yōu)于層次低的法律

D:在同一層次法律中，特別法優(yōu)于普通法

答案:CD國(guó)家征稅的依據(jù)是經(jīng)濟(jì)權(quán)力。（）

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:B第二章測(cè)試下列行為中，屬于視同銷售征收增值稅的是（）。

A:企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的卷煙用于個(gè)人消費(fèi)

B:企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的酒發(fā)給職工作為福利

C:企業(yè)將委托加工的卷煙贈(zèng)送給客戶

D:企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于職工宿舍樓的建設(shè)

答案:C某一般納稅人，銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，不含稅價(jià)款100萬元，考慮到與購(gòu)買方長(zhǎng)期合作，給予5%價(jià)格優(yōu)惠（開一張發(fā)票）；由于購(gòu)貨方及時(shí)付款，給予2%的銷售折扣，實(shí)收93.1萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額（）。

A:12.35萬元

B:13萬元

C:16.5萬元

D:10萬元

答案:A關(guān)于以舊換新方式銷售貨物的增值稅處理，正確的有（）。

A:以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)以實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅

B:以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減貨物的收購(gòu)價(jià)格

C:以舊換新方式銷售金銀首飾，以實(shí)際收取的不含增值稅價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納增值稅

D:以舊換新方式銷售金銀首飾，以新首飾的不含稅售價(jià)為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納增值稅

答案:BC企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣的有（）。

A:外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

B:外購(gòu)的貨物用于免征增值稅的項(xiàng)目

C:外購(gòu)的貨物用于集體福利

D:外購(gòu)的貨物用于捐贈(zèng)

答案:ABC印刷企業(yè)接受出版單位委托自行購(gòu)買紙張并印刷圖書、報(bào)紙和雜志按提供加工勞務(wù)征收增值稅。（）

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:B第三章測(cè)試下列各項(xiàng)要交消費(fèi)稅的是（）。

A:電動(dòng)汽車

B:高爾夫球

C:香皂

D:酒精

答案:B某卷煙廠按不含增值稅60元/條的調(diào)撥價(jià)格銷售500標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給某卷煙批發(fā)公司，則應(yīng)納消費(fèi)稅（）。

A:277.5萬元

B:255萬元

C:298萬元

D:310.5萬元

答案:A根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（）。

A:批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的白酒

B:批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙

C:申報(bào)進(jìn)口的高爾夫球具

D:零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾

答案:BCD下列關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法，正確的有（）。

A:以應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股的，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量

B:進(jìn)口應(yīng)消費(fèi)品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

C:銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

D:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

答案:ABCD下列產(chǎn)品中，在計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)許扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。

A:外購(gòu)已稅白酒加香生產(chǎn)的白酒

B:外購(gòu)已稅實(shí)木素板涂漆生產(chǎn)的實(shí)木地板

C:外購(gòu)已稅手表鑲嵌鉆石生產(chǎn)的手表

D:外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

答案:BD第四章測(cè)試以下適用25%稅率的是（）。

A:在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但有來源于境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

B:小型微利企業(yè)

C:在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但取得所得與之無聯(lián)系的非居民企業(yè)

D:在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與之有聯(lián)系的非居民企業(yè)

答案:D某居民企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，其中含向非金融企業(yè)借款200萬元所支付的年利息15萬元，當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.2%。則財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額為（）。

A:5萬元

B:3.5萬元

C:4.6萬元

D:4萬元

答案:C下列是企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A:在外國(guó)成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)

B:在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但有來源于境內(nèi)的收入

C:在中國(guó)境內(nèi)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D:在中國(guó)境內(nèi)成立外商獨(dú)資企業(yè)

答案:ABD因視同銷售，需要交企業(yè)所得稅的有（）。

A:將資產(chǎn)用于境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)，加工另一產(chǎn)品

B:將生產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)

C:將資產(chǎn)用于加工制造另一產(chǎn)品

D:將生產(chǎn)產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣

答案:BD下列保險(xiǎn)費(fèi)可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除的有（）。

A:企業(yè)財(cái)產(chǎn)參加保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

B:企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

C:企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D:企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

答案:AB第五章測(cè)試對(duì)個(gè)人代銷彩票取得的所得計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，適用的所得項(xiàng)目是（）。

A:偶然所得

B:勞務(wù)報(bào)酬所得

C:經(jīng)營(yíng)所得

D:工資、薪金所得

答案:C個(gè)人取得的下列所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是（）。

A:企業(yè)職工李某領(lǐng)取原提存的住房公積金

B:徐某因持有某上市公司股票取得該上市公司年度分紅

C:休教授張某受聘任另一高校兼職教授每月取得4000元工資

D:王某在單位任職表現(xiàn)突出獲得5萬元總裁特別獎(jiǎng)金

答案:A某居民個(gè)人每月取得工資收入10000元，每月繳納社保費(fèi)用和住房公積金1500元，該居民個(gè)人全年均享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除。則該居民個(gè)人的工資薪金扣繳義務(wù)人每月預(yù)扣預(yù)繳的稅款（）。

A:1-12月份均為95元

B:1-12月份均為85元

C:1-12月份均為75元

D:1-12月份均為65元

答案:C下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。

A:特許權(quán)使用費(fèi)所得

B:偶然所得

C:利息、股息、紅利所得

D:稿酬所得

答案:BC以下取得綜合所得，應(yīng)當(dāng)依法辦理自行申報(bào)納稅匯算清繳的有（）。

A:納稅人申請(qǐng)退稅，預(yù)繳稅額大于應(yīng)納稅額

B:納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額

C:從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬元

D:取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬元

答案:ABCD第六章測(cè)試下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。

A:報(bào)關(guān)時(shí)海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅

B:由買方單獨(dú)支付的入關(guān)后的運(yùn)輸費(fèi)用

C:單獨(dú)核算的境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用

D:進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)

答案:D我國(guó)某公司某月從國(guó)內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國(guó)外，貨物成交價(jià)格170萬元（不含出口關(guān)稅），其中包括貨物運(yùn)抵甲港口裝載前的運(yùn)輸費(fèi)10萬元、單獨(dú)列明支付給境外的傭金12萬元。甲港口到國(guó)外目的地港口之間的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)20萬元。鋅錠出口關(guān)稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)稅為（）。

A:29.6萬元

B:34萬元

C:31.6萬元

D:42萬元

答案:C下列各項(xiàng)稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的有（）。

A:貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸費(fèi)用

B:貨物出口關(guān)稅

C:貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)

D:單獨(dú)列明支付給國(guó)外的傭金

答案:AC下列從境外進(jìn)入我國(guó)港口的船舶中，不得免征船舶噸稅的是（）。

A:噸稅執(zhí)照期滿后36小時(shí)沒有上下客貨的船舶

B:應(yīng)納稅額人民幣100元的船舶

C:捕撈漁船

D:自境外以購(gòu)買的方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的滿載船舶

答案:ABD關(guān)稅的納稅義務(wù)人或其代理人，應(yīng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳款書的之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納。（）

A:錯(cuò)

B:對(duì)

答案:B第七章測(cè)試下列關(guān)于礦產(chǎn)資源享受資源稅減征優(yōu)惠的說法中，正確的是（）。

A:從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征20%資源稅

B:從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

C:開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油，減征30%資源稅

D:稠油、高凝油減征40%資源稅

答案:B某企業(yè)在市區(qū)擁有一塊地，尚未由有關(guān)部門組織測(cè)量面積，但持有政府部門核發(fā)的土地使用證書。下列關(guān)于該企業(yè)履行城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的表述中，正確的是（）。

A:暫緩履行納稅義務(wù)

B:以證書確認(rèn)的土地面積作為計(jì)稅依據(jù)履行納稅義務(wù)

C:待將來有關(guān)部門測(cè)定完土地面積后再履行納稅義務(wù)

D:自行測(cè)量土地面積并履行納稅義務(wù)

答案:B下列單位占用的耕地中，應(yīng)減征耕地占用稅的是（）。

A:港口

B:幼兒園

C:養(yǎng)老院

D:省政府批準(zhǔn)成立的技工學(xué)校

答案:A下列單位中，屬于土地增值稅納稅人的有（）。

A:中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司

B:建造房屋的施工單位

C:房地產(chǎn)管理的物業(yè)公司

D:轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地的事業(yè)單位

答案:AD房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可列入加計(jì)20%扣除范圍的有（）。

A:占用耕地繳納的耕地占用稅

B:支付建筑人員的工資福利費(fèi)

C:開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用

D:銷售過程中發(fā)生的銷售費(fèi)用

答案:ABC第八章測(cè)試個(gè)人出租住房的房產(chǎn)稅稅率為（）。

A:1.5%

B:12%

C:4%

D:3%

答案:C下列車船中，免征車船稅的是（）。

A:武警專用車船

B:半掛牽引車

C:客貨兩用汽車

D:輔助動(dòng)力帆艇

答案:A下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的是（）。

A:企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)

B:個(gè)人以自有房產(chǎn)投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)

C:公租房經(jīng)營(yíng)企業(yè)購(gòu)買住房作為公租房

D:企業(yè)將自有房產(chǎn)與另一企業(yè)的房產(chǎn)等價(jià)交換

答案:A甲企業(yè)2019年12月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)，該房產(chǎn)的原值5000萬元，凈值2000萬元，評(píng)估現(xiàn)值9000萬元，乙企業(yè)支付差價(jià)款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，則乙企業(yè)計(jì)繳契稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A:9000萬元

B:5000萬元

C:2000萬元

D:6000萬元

答案:A下列房屋中，免征房產(chǎn)稅的有（）。

A:公園管理部門自用的辦公用房

B:按政府規(guī)定價(jià)格出租的廉租住房

C:實(shí)行全額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房

D:居民個(gè)人出租的住房

答案:AB第九章測(cè)試下列合同中，應(yīng)按“購(gòu)銷合同”稅目征收印花稅的是（）。

A:發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同

B:開發(fā)商與個(gè)人之間簽訂的商品房銷售合同

C:銀行與工商企業(yè)之間簽訂的融資租賃合同

D:企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

答案:A依據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車輛中可以享受法定減免的是（）。

A:國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)購(gòu)買的自用小汽車

B:國(guó)家機(jī)關(guān)購(gòu)買的小汽車

C:有突出貢獻(xiàn)專家購(gòu)買的小汽車

D:留學(xué)人員購(gòu)買的小汽車

答案:A下列各項(xiàng)中，屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的有（）。

A:排放大氣污染物的化工廠

B:直接向河流排放污水的造紙企業(yè)

C:未經(jīng)處理排放污水的養(yǎng)雞場(chǎng)

D:向廢品收購(gòu)公司處理固體廢物的甲公司

答案:ABC下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅免稅應(yīng)稅憑證的有（）。

A:以副本或者抄本視同正本使用

B:保險(xiǎn)公司與牧民簽訂的牧業(yè)保險(xiǎn)合同

C:無息、貼息貸款合同

D:發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購(gòu)銷合同

答案:AD繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。（）

A:對(duì)

B:錯(cuò)

答案:B第十章測(cè)試下列各項(xiàng)中，按照規(guī)定，不承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的是（）。

A:不從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)，但依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位

B:臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)體工商戶

C:依法負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位

D:企業(yè)在本地設(shè)立的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)

答案:D下列關(guān)于稅款優(yōu)先原則，錯(cuò)誤的是（）。

A:欠稅在后的，稅款優(yōu)先于留置權(quán)的執(zhí)行

B:欠稅在前的，稅款優(yōu)先于抵押權(quán)的執(zhí)行

C:稅款優(yōu)先于罰款、沒收非法所得

D:稅款優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)

答案:A下列關(guān)于扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任，說法正確的有（）。

A:扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處50000元以下的罰款。

B:扣繳義務(wù)人未按規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令改正，并可處1000元以下罰款。

C:對(duì)扣繳義務(wù)人偷稅的，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不