內(nèi)部審計(jì)制度

內(nèi)部審計(jì)制度

內(nèi)部審計(jì)制度1

第一章總則

第一條為充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)視治理作用且有效開展審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部掌握，維護(hù)股東利益，通過審計(jì)監(jiān)視，以嚴(yán)厲財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高公司治理水平和經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司可持續(xù)進(jìn)展，依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《公司法》等法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，特制訂本制度。

其次條本制度所稱的內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部治理規(guī)定，對本公司及分公司（部門）經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部掌握的適當(dāng)性、合法性和效益性進(jìn)展監(jiān)視、檢查和評價(jià)工作。

其次章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第三條公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)(暫掛靠規(guī)劃財(cái)務(wù)部)，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)審計(jì)規(guī)劃成立審計(jì)工作組，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作，依照國家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第四條為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第五條當(dāng)遇有較大審計(jì)任務(wù)時(shí)，可臨時(shí)組織所屬審計(jì)人員或邀請有關(guān)部門業(yè)務(wù)人員共同進(jìn)展審計(jì)。必要時(shí)可聘請外部特邀專家進(jìn)展專題審計(jì)或?qū)０笇徲?jì)。

第六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的政治素養(yǎng)、職業(yè)道德和會(huì)計(jì)、審計(jì)、治理等方面的專業(yè)學(xué)問及工作閱歷，熟識(shí)本組織的經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部掌握，并不斷通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任力量。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員應(yīng)保持肯定的穩(wěn)定性。

第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、正直和勤勉的工作態(tài)度，廉潔奉公，保守隱秘，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。

第八條公司董事會(huì)及主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；公司內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極協(xié)作內(nèi)部審計(jì)工作。

第九條對審計(jì)工作仔細(xì)負(fù)責(zé)成績顯著部門和審計(jì)人員應(yīng)賜予表彰或嘉獎(jiǎng)；對玩忽職守，泄露機(jī)密，以權(quán)謀私者，應(yīng)賜予紀(jì)律處分。

第三章審計(jì)范圍

第十條適用范圍：公司以及所屬各部門、單位、分公司的各種經(jīng)營活動(dòng)和掌握系統(tǒng)，主要表現(xiàn)為反映經(jīng)營活動(dòng)的會(huì)計(jì)資料和各項(xiàng)掌握制度。

第十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對各部門和分公司的財(cái)務(wù)及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)展審計(jì)監(jiān)視。

第十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)范圍內(nèi)的以下事項(xiàng)進(jìn)展審計(jì)監(jiān)視：

(1)財(cái)務(wù)規(guī)劃的執(zhí)行和決算；

(2)與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；

(3)內(nèi)部掌握制度的健全、有效；

(4)工程(預(yù))結(jié)算的真實(shí)、合法狀況；

(5)省公司與下屬分公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行狀況；

(6)各分公司（部門）主要領(lǐng)導(dǎo)人或重要經(jīng)濟(jì)崗位責(zé)任人離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

(7)董事會(huì)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

內(nèi)部審計(jì)制度2

一、公司形象

1、員工必需清晰地了解公司的經(jīng)營范圍和治理構(gòu)造，并能向客戶及外界正確地介紹公司狀況。

2、在接待公司內(nèi)外人員的垂詢、要求等任何場合，應(yīng)凝視對方，微笑應(yīng)答，切不行冒犯對方。

3、在任何場合應(yīng)用語標(biāo)準(zhǔn)，語氣溫柔，音量適中，嚴(yán)禁大聲喧嘩。

4、遇有客人進(jìn)入工作場地應(yīng)禮貌勸阻，上班時(shí)間（包括午餐時(shí)間）辦公室內(nèi)應(yīng)保持有人接待。

5、接聽電話應(yīng)準(zhǔn)時(shí)，一般鈴響不應(yīng)超過三聲，如受話人不能接聽，離之最近的職員應(yīng)主動(dòng)接聽，重要電話作好接聽記錄，嚴(yán)禁占用公司電話時(shí)間太長。

6、員工在接聽電話、洽談業(yè)務(wù)、發(fā)送電子郵件及款待來賓時(shí)，必需時(shí)刻注意公司形象，根據(jù)詳細(xì)規(guī)定使用公司統(tǒng)一的名片、公司標(biāo)識(shí)及落款。

7、員工在工作時(shí)間內(nèi)須保持良好的精神面貌。

8、員工要注意個(gè)人儀態(tài)儀表，工作時(shí)間的著裝及修飾須大方得體。

二、生活作息

1、員工應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)公司統(tǒng)一的工作作息時(shí)間規(guī)定上下班。

2、作息時(shí)間規(guī)定

1）、夏季作息時(shí)間表（4月——9月）

上班時(shí)間早9：00

午休12：00——13：30

下班時(shí)間晚18：00

2）、冬季作息時(shí)間表（10月——3月）

上班時(shí)間早9：00

午休12：00——13：30

下班時(shí)間晚17：30

3、員工上下班施行打卡制，上下班均須本人親自打卡，不得托、替他人打卡。

4、員工上下班考勤記錄將作為公司績效考核的重要組成局部。

5、員工如因事需在工作時(shí)間內(nèi)外出，要向主管經(jīng)理請示前方可離開公司。

6、員工遇突發(fā)疾病須當(dāng)天向主管經(jīng)理請假，事后補(bǔ)交相關(guān)。

7、事假需提前向主管經(jīng)理提出申請，并填寫[請假申請單]，經(jīng)批準(zhǔn)前方可休息。

8、員工享有國家法定節(jié)假日正常休息的權(quán)利，公司不提倡員工加班，鼓舞員工在日常工作時(shí)間內(nèi)做好本職工作。如公司要求員工加班，計(jì)發(fā)加班及補(bǔ)貼；員工因工作需要自行要求加班，需向部門主管或經(jīng)理提出申請，準(zhǔn)許前方可加班。

1）、加班費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

公司規(guī)定加班費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為10元/小時(shí)；

2）、加班費(fèi)領(lǐng)取

加班費(fèi)領(lǐng)取時(shí)間為每月25日（發(fā)放日）。

三、衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)

1、員工須每天清潔個(gè)人工作區(qū)內(nèi)的衛(wèi)生，確保地面、桌面及設(shè)備的干凈。

2、員工須自覺保持公共區(qū)域的衛(wèi)生，發(fā)覺不清潔的狀況，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)清理。

3、員工在公司內(nèi)接待來訪客人，事后需馬上清理睬客區(qū)。

4、辦公區(qū)域內(nèi)嚴(yán)禁吸。

5、正確使用公司內(nèi)的水、電、空調(diào)等設(shè)施，最終離開辦公室的員工應(yīng)關(guān)閉空調(diào)、電燈和一切公司內(nèi)應(yīng)當(dāng)關(guān)閉的設(shè)施。

6、要愛惜辦公區(qū)域的花木。

四、工作要求

1、工作時(shí)間內(nèi)不應(yīng)無故離崗、串崗，不得閑聊、吃零食、大聲喧嘩，確保辦公環(huán)境的寧靜有序。

2、新入職員工的試用期為二個(gè)月，員工在試用期內(nèi)要按月進(jìn)展考評。

3、公司內(nèi)所制定的是衡量員工完成工作量的依據(jù)，要求員工每天要仔細(xì)、詳盡的填寫，作為公司考核員工工作量的標(biāo)準(zhǔn)。

4、加強(qiáng)學(xué)習(xí)與工作相關(guān)的學(xué)問及技能，積極參與公司組織的各項(xiàng)培訓(xùn)（培訓(xùn)將施行簽到制，出席記錄和培訓(xùn)考核也將作為公司績效考核的局部）。

5、常?？偨Y(jié)工作中的得失，并參加部門的業(yè)務(wù)爭論，不斷提高自身的業(yè)務(wù)水平。

6、不得無故缺席部門的工作例會(huì)及公司的重要會(huì)議。

7、員工在工作時(shí)間必需全身心地投入，保持高效率地工作。

8、員工在任何時(shí)間均不行利用公司的場所、設(shè)備及其他資源從事私人活動(dòng)。一經(jīng)發(fā)覺，賜予告，情節(jié)嚴(yán)峻者，公司將予以辭退。

9、員工須保管好個(gè)人的文件資料及辦公用品，未經(jīng)同意不行挪用他人的資料和辦公用品。

10、員工要保管好個(gè)人電腦，按公司規(guī)定進(jìn)展文檔存儲(chǔ)、殺毒及日常維護(hù)，如發(fā)生故障應(yīng)準(zhǔn)時(shí)報(bào)告綜合治理部，由公司安排修理。

五、保密規(guī)定

1、員工須嚴(yán)守公司商業(yè)機(jī)密，妥當(dāng)保存重要的商業(yè)、數(shù)據(jù)等信息。

2、治理人員須做好公司重要文件的備份及存檔工作，并妥當(dāng)記錄網(wǎng)絡(luò)密碼及口令。并向總經(jīng)理提交完整的網(wǎng)絡(luò)口令清單。

3、任何時(shí)間，員工均不行擅自邀請親朋好友在公司聚會(huì)。

4、員工及治理人員均不行向外泄露公司進(jìn)展規(guī)劃、策略、及其他重要的方案，如一發(fā)覺，除承受罰款、辭退等內(nèi)部處理外，情節(jié)嚴(yán)峻的，公司將追究其法律責(zé)任。

六、人員治理

1、員工必需聽從公司的整體治理，包括職務(wù)的安排及工作內(nèi)容的安排。

2、員工須敬重上司，根據(jù)上司的指導(dǎo)進(jìn)展工作并主動(dòng)向上司匯報(bào)工作狀況。

3、員工有關(guān)業(yè)務(wù)方面的問題須準(zhǔn)時(shí)向部門主管或經(jīng)理反映，聽取意見。

4、涉及超出員工權(quán)限的打算必需報(bào)經(jīng)部門主管或經(jīng)理同意。

5、員工不聽從上級指揮，目無領(lǐng)導(dǎo)，頂撞上級，而影響公司指導(dǎo)系統(tǒng)的正常運(yùn)作，視情節(jié)嚴(yán)峻程度，賜予處理。

6、治理人員應(yīng)團(tuán)結(jié)互助，努力協(xié)調(diào)好各部門的關(guān)系，鼓舞并帶著好員工隊(duì)伍，時(shí)刻把握員工的工作狀況，確保公司整體籌劃順當(dāng)進(jìn)展。

7、公司是一個(gè)大家庭，員工應(yīng)團(tuán)結(jié)互助，為公司進(jìn)展做出努力。

七、物品治理

1、辦公用品的日常治理由綜合治理部特地人員負(fù)責(zé)定期購置；

2、每月10日之前，個(gè)人將所需要的辦公用品填寫在公司[辦公物品申請單]上，由治理部特地負(fù)責(zé)人提交主管經(jīng)理，審批同意后，由特地負(fù)責(zé)人將辦公用品購回，依據(jù)實(shí)際需要有規(guī)劃地發(fā)放。

3、若急需某類辦公用品，也應(yīng)先填寫[辦公物品申請單]后，交由特地負(fù)責(zé)人，經(jīng)主管經(jīng)理審批同意后，方可購置。

4、新進(jìn)人員到職時(shí)由綜合治理部門統(tǒng)一配發(fā)各種辦公物品。

八、電腦治理：

1、使用者應(yīng)保持電腦設(shè)備及其所在環(huán)境的清潔。下班時(shí)，務(wù)必關(guān)機(jī)切斷電源。

2、使用者的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)要求妥當(dāng)存儲(chǔ)在網(wǎng)絡(luò)上相應(yīng)的位置上。

3、未經(jīng)許可，使用者不行增刪硬盤上的應(yīng)用軟件和系統(tǒng)軟件。

4、嚴(yán)禁使用計(jì)算機(jī)玩嬉戲。

5、公司及各部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，由公司資料治理員至少每周備份一次；重要數(shù)據(jù)由使用者本人向資料治理員申請做馬上備份。

6、未經(jīng)許可，任何私人的光盤、軟盤不得在公司的計(jì)算機(jī)設(shè)備上使用。

7、使用者必需妥當(dāng)保管好自己的用戶名和密碼，嚴(yán)防被竊取而導(dǎo)致泄密。

九、網(wǎng)絡(luò)治理

1、工作時(shí)間內(nèi)制止掃瞄與自己工作崗位或業(yè)務(wù)無關(guān)的網(wǎng)站。

2、工作時(shí)間內(nèi)不允許在網(wǎng)絡(luò)上從事與工作無關(guān)的行為（如：上網(wǎng)談天），也決不允許任何與工作無關(guān)的信息消失在網(wǎng)絡(luò)上。

3、嚴(yán)禁在公司網(wǎng)絡(luò)上玩任何形式的網(wǎng)絡(luò)嬉戲、掃瞄圖片、傾聽音樂等各種與工作無關(guān)的內(nèi)容。

4、制止利用公司網(wǎng)絡(luò)下載各種嬉戲及大型軟件

5、公司網(wǎng)絡(luò)構(gòu)造由網(wǎng)絡(luò)工程師統(tǒng)一規(guī)劃建立與治理維護(hù)，任何人不得私自更改網(wǎng)絡(luò)構(gòu)造，個(gè)人電腦及效勞器設(shè)備等所用ip地址必需按網(wǎng)絡(luò)工程師指定的方式設(shè)置，不行擅自更改。

6、嚴(yán)禁任何人以任何手段，蓄意破壞公司網(wǎng)絡(luò)的正常運(yùn)行。

十、獎(jiǎng)懲罰法：

1、員工嘉獎(jiǎng)分為口頭表揚(yáng)及物質(zhì)嘉獎(jiǎng)；

2、員工懲處分為口頭告、罰款及除名；

3、有以下事跡的員工，在調(diào)查核實(shí)的根底上，經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)討論，賜予相應(yīng)的嘉獎(jiǎng)：

a、積極向公司提出合理化建議，其建議被公司所接受者；

b、維護(hù)公司利益和榮譽(yù)，愛護(hù)公共資產(chǎn)，防止事故發(fā)生與挽回經(jīng)濟(jì)損失有功者。

4、以下事由的員工，在調(diào)查核實(shí)的根底上，經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)討論，賜予相應(yīng)的懲處：

a、違反國家法律、法規(guī)或公司規(guī)章制度造成經(jīng)濟(jì)損失和不良影響的；

b、泄露公司經(jīng)營治理隱秘的；

c、私自把公司客戶介紹他人的。

5、公司將設(shè)立年終全勤獎(jiǎng)（未有遲到、早退現(xiàn)象及病事假），獎(jiǎng)金為1000元，于年終考評后一次發(fā)放（以每個(gè)月的考勤統(tǒng)計(jì)為依據(jù)）。

6、在公司效勞滿一年的員工，將賜予一周的帶薪休假（休假期需提前和公司協(xié)商，以不耽擱工作為前提，得到許可前方可休假）；在公司效勞滿兩年的員工，將賜予一周的帶薪休假（休假期需提前和公司協(xié)商，以不耽擱工作為前提，得到許可前方可休假）及1000元的一次旅游補(bǔ)貼；在公司效勞滿三年的員工，三年（含三年）的員工，將賜予一周的帶薪休假（休假期需提前和公司協(xié)商，以不耽擱工作為前提，得到許可前方可休假）及20xx元的一次旅游補(bǔ)貼。

十一、經(jīng)費(fèi)治理

1、因外出購物或出差需向公司借用備用金時(shí)，應(yīng)首先填寫公司[借款申請單]，交主管經(jīng)理核準(zhǔn)、審批簽字同意前方可借款；借款后必需在一周內(nèi)報(bào)銷銷帳（出差人員在回公司上班一周內(nèi)）；借款未沖平者，不允許再次借款。

2、員工報(bào)銷已發(fā)生費(fèi)用，首先需找主管會(huì)計(jì)領(lǐng)取并填寫公司[支出憑]或[支出報(bào)銷單]（由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)供應(yīng)、審核）；主管會(huì)計(jì)簽字后，到借款處填入[借款申請單]中的報(bào)銷日期，方算完成報(bào)銷手續(xù)。

3、公司員工因公外出辦事，交通工具以公交車為主，特別狀況需要乘坐出租車時(shí)須向主管經(jīng)理請示同意前方可執(zhí)行，否則費(fèi)用不予報(bào)銷。

4、公司薪金發(fā)放日定為每月25日。

十二、出差細(xì)則

1、員工出差前應(yīng)填寫[出差申請表]，主管經(jīng)理簽字前方可辦理借款手續(xù)。出差期限由主管經(jīng)理視狀況需要，事前予以核定。

2、出差途中除因病、遇意外災(zāi)難或工作實(shí)際需要經(jīng)請示主管經(jīng)理批準(zhǔn)延時(shí)外，不得因私事或借故延長出差時(shí)間，否則除不予報(bào)銷旅差費(fèi)外，并依情節(jié)輕重論處。

3、出差費(fèi)用的報(bào)銷：

3、1）、交通費(fèi)：

a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理可乘坐飛機(jī)，費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。

b、其他員工出差原則上乘坐火車（硬臥）；特別狀況需乘飛機(jī)時(shí)，必需經(jīng)主管經(jīng)理特批，否

則不予報(bào)銷。

c。、出差地交通費(fèi)，總經(jīng)理、副總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷，其他員工交通以公交車為主、原則上盡

量少乘坐出租汽車，實(shí)報(bào)實(shí)銷。

2）、住宿費(fèi)：

a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷。

b、其他員工住宿標(biāo)準(zhǔn)為：一般地區(qū)120元/天/人以內(nèi)，上海、深圳等地區(qū)200元/天/人以內(nèi)

為基準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷。

3）、伙食費(fèi)：

a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷。

b、其他員工伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為：一般地區(qū)50元/天/人以內(nèi)，上海、深圳等地區(qū)80元/天/人以內(nèi)為基準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷。

4）、出差補(bǔ)助：

a、乘坐火車路途補(bǔ)助50元/晚/人。

b、在外補(bǔ)助100元/天/人。

4、交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超標(biāo)自付，欠標(biāo)不補(bǔ)。

5、出差回來后一周內(nèi)填報(bào)[出差費(fèi)用結(jié)算單]，辦理報(bào)銷手續(xù)。

6、員工出差旅費(fèi)，應(yīng)據(jù)實(shí)提出收據(jù)，核發(fā)之，但如發(fā)覺有虛報(bào)不實(shí)之事，除將所領(lǐng)追回外，并視情節(jié)之輕重，酌予懲辦。

十三、培訓(xùn)治理

1、新員工培訓(xùn)內(nèi)容及治理

1）、培訓(xùn)內(nèi)容

a、公司文化（概況、成立歷史、公司理念、團(tuán)隊(duì)品行、道德修養(yǎng)、行為標(biāo)準(zhǔn)等）；

b、公司規(guī)章制度

c、新老員工熟悉；

d、辦公設(shè)備的使用；

e、指引工作地點(diǎn)區(qū)域設(shè)施（洗手間、就餐處、乘車處等）。

2）、培訓(xùn)留意事項(xiàng)

a、新員工到崗時(shí)，公司全體員工應(yīng)表現(xiàn)出熱忱、禮貌的態(tài)度，營造歡送的氣氛；

b、培訓(xùn)由綜合治理部負(fù)責(zé)執(zhí)行，涉及到各部門業(yè)務(wù)時(shí)，部門負(fù)責(zé)人要有所預(yù)備，予以協(xié)作。

、在職員工培訓(xùn)內(nèi)容及治理

1）、培訓(xùn)形式

a、公司舉辦的各種形式的在職培訓(xùn)，包括座談、講座等；

b、員工業(yè)余時(shí)間自學(xué)。

2）、培訓(xùn)考核

a、培訓(xùn)活動(dòng)由綜合治理部負(fù)責(zé)組織，采納簽到的形式記錄考勤。（出席記錄將列入到公司的績效考核范圍）

b、培訓(xùn)考評由培訓(xùn)講師負(fù)責(zé)考評，其成績列入公司績效考核范圍。

十四、名片治理方法

1、總則

為使公司名片統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化，強(qiáng)化對形狀象的塑造，特制定本方法。

2、名片格式

公司名片格式統(tǒng)一化，由公司行政治理部門依據(jù)企業(yè)形象設(shè)計(jì)。

3、名片印制程序

1、依據(jù)工作需要，需要印制名片的員工需首先向主管副總經(jīng)理提出申請；

2、主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后會(huì)通知行政治理部門；

3、行政治理部門負(fù)責(zé)對外印制名片的印刷業(yè)務(wù)，印制完畢后發(fā)給當(dāng)事人

4、名片使用

1、名片使用須恰到好處，不行像撒傳單般濫用，把握使用范圍。

2、任何部門或個(gè)人不得擅自印刷或使用未經(jīng)公司批準(zhǔn)的名片。

3、員工與公司解除勞動(dòng)合同關(guān)系后，嚴(yán)禁再使用公司原有的名牌從事任何活動(dòng)，如若發(fā)覺，公司將追究其責(zé)任，并予以支付壹拾萬元的經(jīng)濟(jì)損失費(fèi)，同時(shí)對于造成方任何重大損失者，方保存以估算的損失額向有關(guān)機(jī)構(gòu)提起訴訟的權(quán)利。

內(nèi)部審計(jì)制度3

一、內(nèi)部掌握理論的進(jìn)展

內(nèi)部掌握機(jī)制并不是僅靠領(lǐng)導(dǎo)層就能夠施行起來的，其需要企業(yè)內(nèi)的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層以及企業(yè)全體員工共同來施行。隨著時(shí)代的前行，企業(yè)內(nèi)部組織形式發(fā)生著翻天覆地的變化，與此相對應(yīng)的，內(nèi)部掌握工作也在不斷的進(jìn)展和革新中。其也許經(jīng)受了點(diǎn)狀構(gòu)造的內(nèi)部牽制模式、直線構(gòu)造的內(nèi)部掌握制度、平面三角構(gòu)造的內(nèi)部掌握構(gòu)造、立體三角錐構(gòu)造的內(nèi)部掌握框架以及立方構(gòu)造的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理框架等幾個(gè)不同的階段。在1992年，最早提出內(nèi)部掌握框架的是美國全國反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)下屬的發(fā)起人委員會(huì)，其包含五大要素，分別是內(nèi)部掌握的環(huán)境、對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的評估、企業(yè)內(nèi)部掌握的活動(dòng)、企業(yè)內(nèi)部各活動(dòng)信息的溝通和溝通以及對企業(yè)內(nèi)部各活動(dòng)的監(jiān)視。以后，在20xx年，依舊由該委員會(huì)提出了革新制度，在原有五大要素的根底上添加了另外三個(gè)要素，分別是對企業(yè)目標(biāo)的設(shè)定、對運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別以及風(fēng)險(xiǎn)降臨時(shí)的應(yīng)對措施。

二、內(nèi)部掌握與內(nèi)部審計(jì)之間的辯證關(guān)系

內(nèi)部審計(jì)機(jī)制是企業(yè)內(nèi)部掌握的環(huán)境要素之一，其又對其它內(nèi)控的要素起到了監(jiān)視和評價(jià)的作用。這兩種機(jī)制的最終目的均是在于對企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展有效管控，提升企業(yè)內(nèi)部治理力量和相關(guān)制度的完善程度，同時(shí)也是為了完成企業(yè)相應(yīng)的運(yùn)營目標(biāo)。因此可以看出，內(nèi)部掌握和企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是相輔相成、互惠互助、共同促進(jìn)的關(guān)系。其詳細(xì)關(guān)系表達(dá)在兩個(gè)方面，其一，內(nèi)部審計(jì)是作為企業(yè)內(nèi)部掌握的一項(xiàng)重要的手段，企業(yè)在施行內(nèi)部掌握工作時(shí)，不能無視公司內(nèi)部審計(jì)工作的促進(jìn)作用，另外，內(nèi)部審計(jì)工作的切實(shí)施行也有助于公司內(nèi)部治理工作的改革和創(chuàng)新；其二，內(nèi)部掌握工作是公司在進(jìn)展內(nèi)部審計(jì)時(shí)的根底和保障。一個(gè)科學(xué)、完備的內(nèi)部掌握機(jī)制能夠有效地為公司內(nèi)部審計(jì)工作供應(yīng)制度、機(jī)構(gòu)以及人員根底，其可以確保內(nèi)部審計(jì)工作的平穩(wěn)、高效地運(yùn)行，反之則會(huì)導(dǎo)致公司內(nèi)部審計(jì)工作運(yùn)行不暢或缺失，對公司整體運(yùn)營造成巨大影響。

三、目前我國石油企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的現(xiàn)狀

目前國際經(jīng)濟(jì)正在從第三次經(jīng)濟(jì)危機(jī)中漸漸恢復(fù)，因此各行各業(yè)的進(jìn)展也在向著越來越好的方向進(jìn)展。石油企業(yè)作為世界經(jīng)濟(jì)中的支柱類企業(yè)之一，其在現(xiàn)階段需要加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的執(zhí)行和治理力度，以此滿意公司外部和內(nèi)部的監(jiān)管要求，促進(jìn)公司的各項(xiàng)治理工作進(jìn)展，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略進(jìn)展目標(biāo)。

1.石油企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)部資源現(xiàn)狀

石油是目前全球主要的機(jī)械能源之一，我國從建國初期便已經(jīng)開頭了石油的勘探工作。而現(xiàn)在的石油企業(yè)內(nèi)部員工很好的繼承了老一輩石油工艱難奮斗、堅(jiān)韌不拔的優(yōu)良傳統(tǒng)，并且在新時(shí)代的進(jìn)展下培育出了良好的創(chuàng)新意識(shí)和進(jìn)展觀念。同時(shí)當(dāng)代的石油公司審計(jì)人員對于石油企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)、經(jīng)營以及生產(chǎn)等狀況的熟識(shí)程度均要超過以往，其對我國石油的實(shí)際狀況把握度高，工作效率高，對公司運(yùn)營本錢掌握工作較好。但目前我國石油公司的審計(jì)人員還是存在著一些缺乏的方面，在進(jìn)展工作時(shí)由于公司內(nèi)部利益關(guān)系，使得審計(jì)工作的客觀性以及獨(dú)立性有所降低，同時(shí)優(yōu)秀的審計(jì)人員隊(duì)伍建立明顯缺乏，人員數(shù)量亟待補(bǔ)充。另外審計(jì)人員為使公司利益最大化，往往會(huì)降低審計(jì)預(yù)算，這也就使得審計(jì)工作整體涵蓋率下降，增加了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

2.石油企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的外部環(huán)境現(xiàn)狀

在我國，內(nèi)部審計(jì)工作的重要性越來越被企業(yè)經(jīng)營者所重視，這也就使得內(nèi)部審計(jì)工作在石油公司內(nèi)部的地位得到了巨大的提升。同時(shí)，金融危機(jī)的到來也使得石油公司對于內(nèi)部治理的力度漸漸加強(qiáng)，現(xiàn)在雖然金融危機(jī)已經(jīng)過去，但各企業(yè)治理層對于內(nèi)部審計(jì)工作的力度還沒有消退。另外，目前高度興旺的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)也使得石油公司對各資源的利用率得到了本質(zhì)上的提升，我國石油企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作已經(jīng)漸漸向著世界級的水準(zhǔn)邁進(jìn)。但目前國際原油價(jià)格正處在波動(dòng)狀態(tài)，美國對俄羅斯的制裁等政策對原油價(jià)格影響較大，這在給石油公司供應(yīng)機(jī)遇的同時(shí)也帶來了肯定程度的風(fēng)險(xiǎn)。但我國目前石油企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中對風(fēng)險(xiǎn)的掌握力量還沒有到達(dá)應(yīng)付這種狀況的程度，因此需要加大對審計(jì)人員的培訓(xùn)和對審計(jì)制度的完善。

四、內(nèi)部掌握理論對石油企業(yè)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)展的啟發(fā)

1.石油企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的進(jìn)展原則

內(nèi)部審計(jì)工作主要有四大根本原則，其主要包括增值性、動(dòng)態(tài)性、開放性以及協(xié)同性。由于目前我國石油企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇的進(jìn)展策略為增長型策略，因此在進(jìn)展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，首先要做的是突出增殖性原則。強(qiáng)化企業(yè)利益最大化工作目標(biāo)的實(shí)施；其次是增加動(dòng)態(tài)性原則。讓企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制滲透到石油公司內(nèi)部的各項(xiàng)活動(dòng)中去，進(jìn)而推動(dòng)公司內(nèi)部治理機(jī)制的動(dòng)態(tài)化，使得相關(guān)工作脫離靜止?fàn)顟B(tài)，多點(diǎn)結(jié)合，不斷增加企業(yè)進(jìn)展；第三是提升開發(fā)性原則。企業(yè)的內(nèi)部掌握機(jī)制本身就是一個(gè)開放性的治理制度，其不能被局限在單純財(cái)務(wù)治理的范圍之內(nèi)，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部和外部的信息、資源進(jìn)展有效整合，為石油公司的內(nèi)部審計(jì)工作供應(yīng)更加完整的根底條件，使得審計(jì)工作向著開放性方向進(jìn)展；其四是完善協(xié)同性原則。將石油公司內(nèi)部的各部門進(jìn)展合理整合，摒棄過去部門獨(dú)立的經(jīng)營理念，加強(qiáng)各部門的合作治理，增加各部門合作時(shí)機(jī)，這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)公司內(nèi)部信息溝通，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的進(jìn)展。

2.石油企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)展的詳細(xì)策略

結(jié)合審計(jì)工作的四大根本原則，筆者提出了內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)展的幾點(diǎn)策略，其包括深化投資的審計(jì)、完善經(jīng)營本錢的審計(jì)、強(qiáng)化產(chǎn)品質(zhì)量的審計(jì)、提高內(nèi)部審計(jì)工作的應(yīng)變速度、加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)工作信息化進(jìn)展進(jìn)程、推動(dòng)公司審計(jì)工作的協(xié)調(diào)進(jìn)展[7]。

五、結(jié)語

石油企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作主要依托于內(nèi)部掌握機(jī)制，二者是相輔相成的關(guān)系?，F(xiàn)階段，我國石油企業(yè)正處于不斷進(jìn)展上升的階段，因此加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部掌握工作、深化內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，提高內(nèi)部審計(jì)工作的重視度是非常重要和必要的。本文在對內(nèi)部掌握與內(nèi)部審計(jì)之間的辯證關(guān)系與目前我國石油企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的現(xiàn)狀進(jìn)展分析的根底上，對內(nèi)部掌握理論對石油企業(yè)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)展的啟發(fā)進(jìn)展了探討，盼望能夠進(jìn)一步促進(jìn)我國石油企業(yè)治理水平的提高，推動(dòng)石油企業(yè)的進(jìn)一步進(jìn)展。

:鐘志華單位:青海油田自然氣開發(fā)公司審計(jì)監(jiān)察科

內(nèi)部審計(jì)制度4

第一條為獨(dú)立監(jiān)視和評價(jià)本單位及所屬事業(yè)單位、基層分局財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理工作，愛護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整，保證其經(jīng)營活動(dòng)符合國家法律、法規(guī)和內(nèi)部有關(guān)治理制度，依據(jù)國家《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》及《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等有關(guān)法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，制定本制度。

其次條在局黨委的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，每年對全局財(cái)務(wù)狀況進(jìn)展一次內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)由紀(jì)檢監(jiān)察室和辦公室負(fù)責(zé)，抽調(diào)本單位熟識(shí)財(cái)會(huì)工作的人員組成內(nèi)審組進(jìn)展審計(jì)。內(nèi)審實(shí)行自查和調(diào)賬檢查的方式進(jìn)展。

第三條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。

第四條內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容是：

（一）本單位及所屬事業(yè)單位、基層分局的財(cái)務(wù)收支、治理、使用及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況。

（二）財(cái)務(wù)賬薄設(shè)置是否健全合規(guī)，憑證手續(xù)是否完備，賬務(wù)處理是否符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定。

（三）資金治理是否符合規(guī)定；應(yīng)繳預(yù)算收入及其它費(fèi)用、是否按規(guī)定準(zhǔn)時(shí)足額上繳；應(yīng)撥付資金是否有人為延誤現(xiàn)象，有無未經(jīng)批準(zhǔn)擅自撥款或截留挪用行為。

（四）賬戶設(shè)置及資金治理以及報(bào)銷、審批使用是否執(zhí)行財(cái)務(wù)治理的有關(guān)法律法規(guī)以及《泰興市國土資源局財(cái)務(wù)治理制度》有關(guān)規(guī)定。

（五）財(cái)務(wù)執(zhí)法治理是否到位,有無因玩忽職守導(dǎo)致資金流失現(xiàn)象發(fā)生。

第五條對審計(jì)中發(fā)覺的違規(guī)問題，必需責(zé)令相關(guān)科室在限期內(nèi)進(jìn)展整改。對審計(jì)中發(fā)覺的違法違紀(jì)問題，將視情節(jié)依法依紀(jì)處理。

第六條內(nèi)審工作完畢，內(nèi)審組應(yīng)向局黨委提交內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。

內(nèi)部審計(jì)制度5

一、引言

企業(yè)集團(tuán)和一般企業(yè)差異很大，他要求內(nèi)部審計(jì)水平必需比一般企業(yè)高得多，這主要是由他自身簡單的構(gòu)造和運(yùn)營要求打算的。通常來說，企業(yè)集團(tuán)和下屬企業(yè)之間存在著大多數(shù)的信息不對稱，這種信息不對稱可能會(huì)引起企業(yè)集團(tuán)和下屬企業(yè)之間的沖突，也會(huì)影響著下屬企業(yè)間的關(guān)系，嚴(yán)峻的還可能導(dǎo)致整個(gè)集團(tuán)的經(jīng)營活動(dòng)受阻。如今，我國的企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)制度還存在一些詬病，對企業(yè)集團(tuán)的財(cái)產(chǎn)安全和經(jīng)營都有著不利影響。針對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度的現(xiàn)狀，我們有必要對其存在的問題進(jìn)展分析，找出根本癥結(jié)所在，為企業(yè)集團(tuán)供應(yīng)可操作性的對策。

二、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度存在的問題分析

（一）企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度的內(nèi)部因素

企業(yè)集團(tuán)需要高水平的內(nèi)部審計(jì)制度，這是由企業(yè)集團(tuán)自身的特別性打算的。和一般企業(yè)相比，企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)制度的要求要高得多。舉個(gè)例子說明，假設(shè)一般企業(yè)的治理層級只有n個(gè)，而企業(yè)集團(tuán)下屬企業(yè)有m個(gè)，其中下屬企業(yè)的治理層級與一般企業(yè)全都同為n個(gè)。這樣的企業(yè)集團(tuán)所建立內(nèi)部審計(jì)制度就要考慮m*n個(gè)治理層級，而一般企業(yè)只需要考慮n個(gè)治理層級，因此，企業(yè)集團(tuán)所建立內(nèi)部審計(jì)制度必需簡單得多。在這種高要求下，我們?nèi)ヌ綄て髽I(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度就相對嚴(yán)格了。

一方面，現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度就存在許多不合理性?，F(xiàn)代企業(yè)大多數(shù)都將財(cái)產(chǎn)全部權(quán)和經(jīng)營權(quán)明確分開的，企業(yè)自負(fù)盈虧，治理自身的經(jīng)營活動(dòng)，其內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)更多以企業(yè)自身為主導(dǎo)，可是事實(shí)上，有相當(dāng)局部企業(yè)集團(tuán)，特殊是國企，對政府審計(jì)的依靠性很大。主導(dǎo)者由企業(yè)自身轉(zhuǎn)移到了政府身上，這樣的審計(jì)工作主導(dǎo)者的變化，不利于企業(yè)集團(tuán)直面自身問題并優(yōu)化經(jīng)營。同時(shí)，大局部企業(yè)集團(tuán)的審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性，這表現(xiàn)在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)只是一個(gè)部門的工作，這個(gè)部門的全部人、物、財(cái)資源都由企業(yè)集團(tuán)調(diào)配，企業(yè)集團(tuán)抓住了審計(jì)部門的“命脈”,審計(jì)部門受企業(yè)集團(tuán)的掌握，因此，缺乏相當(dāng)?shù)莫?dú)立性，這直接影響了審計(jì)結(jié)果的公正性。

另一方面，高水平的內(nèi)部審計(jì)制度能客觀監(jiān)視集團(tuán)出臺(tái)政策的落實(shí)，能供應(yīng)準(zhǔn)據(jù)的審計(jì)數(shù)據(jù)和報(bào)告，進(jìn)而提升企業(yè)經(jīng)營的效率，增大效益，但這需要高效科學(xué)的方式來支持高水平的內(nèi)部審計(jì)制度。通常在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，特地從事審計(jì)工作的員工數(shù)量不多，員工與審計(jì)工作的相關(guān)技能和素養(yǎng)都有待提高。同時(shí)，審計(jì)工作又是一個(gè)耗時(shí)耗人力的一個(gè)工作，因此，效率不高，由于企業(yè)集團(tuán)審計(jì)意識(shí)的不強(qiáng)，在信息科技興旺的今日，仍有相當(dāng)一局部企業(yè)集團(tuán)并未在審計(jì)工作中運(yùn)用足夠的信息技術(shù)，使得審計(jì)工作的效率始終提不上來。

（二）企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)制度的外部環(huán)境

近幾年，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度外部化的呼聲更加劇烈，很多企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的要求，從單一的財(cái)務(wù)審計(jì)漸漸走向財(cái)務(wù)審計(jì)和治理審計(jì)并舉，與此同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏自身的獨(dú)立性，在進(jìn)展審計(jì)的過程中極難保證客觀公正，加之內(nèi)部審計(jì)進(jìn)展受阻，相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)尋求內(nèi)部審計(jì)外部化。要推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的外部化，就不能繞開外包商這個(gè)話題。外包商，是企業(yè)集團(tuán)查找的外部審計(jì)單位，簡潔說，就是在合同商定的范圍內(nèi)在企業(yè)集團(tuán)開展審計(jì)工作。在我國，企業(yè)集團(tuán)在選擇外包商時(shí)通常會(huì)考慮會(huì)計(jì)師事務(wù)所，但是由于會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量參差不齊，給企業(yè)集團(tuán)審計(jì)帶來了不小的風(fēng)險(xiǎn)，另外，由于缺乏第三方的監(jiān)視，企業(yè)集團(tuán)和外包商之間可能有利益勾結(jié)，審計(jì)數(shù)據(jù)和結(jié)果的真實(shí)性就令人疑心，因此，在我國現(xiàn)在這種大環(huán)境下，企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)制度受到了肯定程度上的約束。

三、構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度的建議

（一）將內(nèi)部審計(jì)工作以標(biāo)準(zhǔn)原則的方式確定下來，加強(qiáng)審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度主要是指通過肯定的監(jiān)視來對自身的財(cái)務(wù)狀況以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)展相應(yīng)的評測，來促