高企認(rèn)定培訓(xùn)材料

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目錄前言第一章認(rèn)定工作體系第二章認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)第三章認(rèn)定材料第四章認(rèn)定與復(fù)審現(xiàn)在是1頁\一共有60頁\編輯于星期五2前言《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國科發(fā)火[2008]

172號）,以下簡稱《認(rèn)定辦法》，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，

由科技部、財政部、稅務(wù)總局于2008年4月14日聯(lián)合發(fā)布?！秶抑攸c支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》,以下簡稱：《重點領(lǐng)域》作為認(rèn)定辦法的附件同時發(fā)布?！陡咝录夹g(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國科發(fā)火

[2008]362號），以下簡稱《工作指引》，由科技部、財政部、稅務(wù)總局于2008年7月8日聯(lián)合發(fā)布。

現(xiàn)在是2頁\一共有60頁\編輯于星期五3前言高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的重要性與必要性15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率創(chuàng)新型企業(yè)品牌，利于企業(yè)開拓海內(nèi)外市場利于企業(yè)進(jìn)行投融資相關(guān)優(yōu)惠政策的入門條件科學(xué)規(guī)范企業(yè)的科研投入與成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)在是3頁\一共有60頁\編輯于星期五4前言根據(jù)新稅法要求，只有按照2008年新頒布的認(rèn)定管理辦法與工作指引認(rèn)定過的高新技術(shù)企業(yè)才能享受15%的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠政策年度享受，超過15%部分在匯算清繳時退稅（抵稅）。現(xiàn)在是4頁\一共有60頁\編輯于星期五5新辦法的主要特點以企業(yè)自主研發(fā)和創(chuàng)新能力為核心來認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)；國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域

取代

高新技術(shù)產(chǎn)品目錄；取消地域界限，不分區(qū)內(nèi)區(qū)外，統(tǒng)一認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)，實現(xiàn)了由區(qū)域政策向產(chǎn)業(yè)政策的轉(zhuǎn)移?，F(xiàn)在是5頁\一共有60頁\編輯于星期五6第一章認(rèn)定工作體系本章介紹高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定新的工作管理體系，重點是參與高新技術(shù)認(rèn)定工作的有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)和人員的工作職責(zé)和主要工作內(nèi)容現(xiàn)在是6頁\一共有60頁\編輯于星期五全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室天津市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)定辦協(xié)調(diào)、裁決…………監(jiān)督、檢查、公示、備案、發(fā)號協(xié)調(diào)、監(jiān)督、檢查認(rèn)定(復(fù)審）、管理現(xiàn)在是7頁\一共有60頁\編輯于星期五專家財務(wù)中介機(jī)構(gòu)……合規(guī)性審查專項審計報告現(xiàn)在是8頁\一共有60頁\編輯于星期五9第二章認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)本章介紹新《認(rèn)定辦法》對高新技術(shù)企業(yè)的定義，具體闡述符合哪些條件才能被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)現(xiàn)在是9頁\一共有60頁\編輯于星期五10高新技術(shù)企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)是在國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。

現(xiàn)在是10頁\一共有60頁\編輯于星期五11高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件（一）在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)?，F(xiàn)在是11頁\一共有60頁\編輯于星期五12自主知識產(chǎn)權(quán)核心自主知識產(chǎn)權(quán)包括：發(fā)明專利、實用新型專利、以及非簡單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種。專利可以到國家知識產(chǎn)權(quán)局網(wǎng)站（）查詢專利標(biāo)記和專利號來檢驗專利的真實性。軟件著作權(quán)，可以到國家版權(quán)局中國版權(quán)保護(hù)中心的網(wǎng)站()查詢軟件著作權(quán)標(biāo)記（亦稱版權(quán)標(biāo)記），表明作品受著作權(quán)保護(hù)的記號，檢驗其真?zhèn)巍，F(xiàn)在是12頁\一共有60頁\編輯于星期五13知識產(chǎn)權(quán)知識產(chǎn)權(quán)的獲取方式：自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式。獨占許可是指在全球范圍內(nèi)技術(shù)接受方對協(xié)議約定的知識產(chǎn)權(quán)享有五年以上排他的使用權(quán)，在此期間內(nèi)技術(shù)供應(yīng)方和任何第三方都不得使用該項技術(shù)。高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定所指的核心自主知識產(chǎn)權(quán)須在中國境內(nèi)注冊，或享有五年以上的全球范圍內(nèi)獨占許可權(quán)利（高新技術(shù)企業(yè)的有效期應(yīng)在五年以上的獨占許可期內(nèi)），并在中國法律的有效保護(hù)期內(nèi)。獨占許可協(xié)議可以借鑒使用國家知識產(chǎn)權(quán)局網(wǎng)站（

）表格下載“專利實施許可合同文本”，并備案?，F(xiàn)在是13頁\一共有60頁\編輯于星期五自主知識產(chǎn)權(quán)同一知識產(chǎn)權(quán)在國內(nèi)外的申請、登記只記為一項。若知識產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)造人與權(quán)屬人分離，或具有多個權(quán)屬人，在計算知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量時可分別計算。專利以獲得授權(quán)證書為準(zhǔn)。知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人的任何一方將其共同擁有的知識產(chǎn)權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，需征得該知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)屬人的一致同意，方可轉(zhuǎn)讓。14現(xiàn)在是14頁\一共有60頁\編輯于星期五15高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件（二）企業(yè)的產(chǎn)品（服務(wù)）應(yīng)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。電子信息技術(shù)

生物與新醫(yī)藥技術(shù)航空航天技術(shù)

新材料技術(shù)高技術(shù)服務(wù)業(yè)

新能源及節(jié)能技術(shù)資源與環(huán)境技術(shù)

高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)現(xiàn)在是15頁\一共有60頁\編輯于星期五16高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件（三）具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上?，F(xiàn)在是16頁\一共有60頁\編輯于星期五17人員人工比例1．

科技人員：在企業(yè)從事研發(fā)活動和其他技術(shù)活動的。

包括：直接科技人員及科技輔助人員。2．企業(yè)研究開發(fā)人員

企業(yè)研究開發(fā)人員主要包括研究人員、技術(shù)人員和輔助人員三類。3．研究開發(fā)人數(shù)的統(tǒng)計

主要統(tǒng)計企業(yè)的全時工作人員，可以通過企業(yè)是否簽訂了勞動合同來鑒別。

對于兼職或臨時聘用人員，全年須在企業(yè)累計工作183天以上?，F(xiàn)在是17頁\一共有60頁\編輯于星期五18高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件（四）企業(yè)持續(xù)進(jìn)行了研究開發(fā)活動，近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：--1.最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；--2.最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；--3.最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經(jīng)營年限計算?，F(xiàn)在是18頁\一共有60頁\編輯于星期五19研發(fā)費歸集（1）人員人工從事研究開發(fā)活動人員（也稱研發(fā)人員）全年工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關(guān)的其他支出。（2）直接投入企業(yè)為實施研究開發(fā)項目而購買的原材料等相關(guān)支出。如：水和燃料（包括煤氣和電）使用費等；用于中間試驗和產(chǎn)品試制達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的模具、樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費、試制產(chǎn)品的檢驗費等；用于研究開發(fā)活動的儀器設(shè)備的簡單維護(hù)費；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費等?，F(xiàn)在是19頁\一共有60頁\編輯于星期五20研發(fā)費歸集（3）折舊費用與長期待攤費用包括為執(zhí)行研究開發(fā)活動而購置的儀器和設(shè)備以及研究開發(fā)項目在用建筑物的折舊費用，包括研發(fā)設(shè)施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。（4）設(shè)計費用為新產(chǎn)品和新工藝的構(gòu)思、開發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性設(shè)計等發(fā)生的費用。

（5）裝備調(diào)試費主要包括工裝準(zhǔn)備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（如研制生產(chǎn)機(jī)器、模具和工具，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等）。為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進(jìn)行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入。現(xiàn)在是20頁\一共有60頁\編輯于星期五21研發(fā)費歸集（6）無形資產(chǎn)攤銷因研究開發(fā)活動需要購入的專有技術(shù)（包括專利、非專利發(fā)明、許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等）所發(fā)生的費用攤銷。（7）委托外部研究開發(fā)費用企業(yè)委托境內(nèi)其他企業(yè)、大學(xué)、研究機(jī)構(gòu)、轉(zhuǎn)制院所、技術(shù)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（項目成果為企業(yè)擁有，且與企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。委托外部研究開發(fā)費用的發(fā)生金額應(yīng)按照獨立交易原則確定。認(rèn)定過程中，按照委托外部研究開發(fā)費用發(fā)生額的80％計入研發(fā)費用總額。獨立交易原則是指完全獨立的無關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)或個人，依據(jù)市場條件下所采用的計價標(biāo)準(zhǔn)或價格來處理其相互之間的收入和費用分配的原則。獨立交易原則目前已被世界大多數(shù)國家接受和采納，成為稅務(wù)當(dāng)局處理關(guān)聯(lián)企業(yè)間收入和費用分配的指導(dǎo)原則?，F(xiàn)在是21頁\一共有60頁\編輯于星期五22研發(fā)費歸集（8）其他費用為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費用，如

辦公費、通訊費、專利申請維護(hù)費、高新科技研發(fā)保險費等。此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的

10％，另有規(guī)定的除外。企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用

企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)活動實際支出的全部費用與委托境內(nèi)的企業(yè)、大學(xué)、轉(zhuǎn)制院所、研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等進(jìn)行的研究開發(fā)活動所支出的費用之和，不包括委托境外機(jī)構(gòu)完成的研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用。現(xiàn)在是22頁\一共有60頁\編輯于星期五23高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件（五）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上（上年度）。企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新、開展研發(fā)活動，形成符合《重點領(lǐng)域》要求的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入的總和。技術(shù)性收入包括：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、技術(shù)承包收入、技術(shù)服務(wù)收入、接受委托科研收入現(xiàn)在是23頁\一共有60頁\編輯于星期五24高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件（六）企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、

科技成果轉(zhuǎn)化能力、

自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、

銷售與總資產(chǎn)成長性

等指標(biāo)符合《工作指引》的要求?，F(xiàn)在是24頁\一共有60頁\編輯于星期五25第三章認(rèn)定材料本章介紹在申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時，企業(yè)需要準(zhǔn)備哪些申請材料，其主要內(nèi)容和用途是什么。現(xiàn)在是25頁\一共有60頁\編輯于星期五高企認(rèn)定工作系統(tǒng)用戶使用手冊（企業(yè)用戶版）現(xiàn)在是26頁\一共有60頁\編輯于星期五現(xiàn)在是27頁\一共有60頁\編輯于星期五09年底以前已注冊企業(yè)可以通過密碼找回，填寫相關(guān)信息后，系統(tǒng)會自動回復(fù)到注冊郵箱中現(xiàn)在是28頁\一共有60頁\編輯于星期五注冊后等待核實激活現(xiàn)在是29頁\一共有60頁\編輯于星期五可以修改注冊信息現(xiàn)在是30頁\一共有60頁\編輯于星期五在線申報方式：企業(yè)據(jù)實填寫相關(guān)信息后，保存、打印，并通過選擇受理機(jī)構(gòu)提交申報材料?，F(xiàn)在是31頁\一共有60頁\編輯于星期五使用單機(jī)版軟件填報時：下載注冊信息（*.dat)與填報工具，單機(jī)填寫。對于老版本生成的單機(jī)版申報文件（*.uit）,導(dǎo)入新春版填報工具，重新生成申報文件，即可上傳到系統(tǒng)?，F(xiàn)在是32頁\一共有60頁\編輯于星期五現(xiàn)在是33頁\一共有60頁\編輯于星期五現(xiàn)在是34頁\一共有60頁\編輯于星期五現(xiàn)在是35頁\一共有60頁\編輯于星期五此表需要填寫公司各股東，不是公司本身現(xiàn)在是36頁\一共有60頁\編輯于星期五現(xiàn)在是37頁\一共有60頁\編輯于星期五現(xiàn)在是38頁\一共有60頁\編輯于星期五現(xiàn)在是39頁\一共有60頁\編輯于星期五企業(yè)基本信息表正在申請的知識產(chǎn)權(quán)可以在此填寫現(xiàn)在是40頁\一共有60頁\編輯于星期五企業(yè)研究開發(fā)項目情況表現(xiàn)在是41頁\一共有60頁\編輯于星期五上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況表現(xiàn)在是42頁\一共有60頁\編輯于星期五近3年內(nèi)獲得的自主知識產(chǎn)權(quán)匯總表現(xiàn)在是43頁\一共有60頁\編輯于星期五企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表現(xiàn)在是44頁\一共有60頁\編輯于星期五通過工作網(wǎng)上傳之后再選擇打印現(xiàn)在是45頁\一共有60頁\編輯于星期五46（二）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、

稅務(wù)登記證書（復(fù)印件）企業(yè)的注冊時間以營業(yè)執(zhí)照副本為?！墩J(rèn)定辦法》規(guī)定，注冊時間一年以上的企業(yè)才能申請認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)，否則不能申請認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)。稅務(wù)登記證書的登記號關(guān)系到企業(yè)所得稅的減免。現(xiàn)在是46頁\一共有60頁\編輯于星期五47（三）專項審計報告企業(yè)需選擇有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)，對其近三個會計年度研究開發(fā)費用和近一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入進(jìn)行專項審計。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)客觀、公正地進(jìn)行審計工作，并出具相應(yīng)的專項審計報告。專項審計報告格式可以從天津市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作服務(wù)網(wǎng)（)下載?，F(xiàn)在是47頁\一共有60頁\編輯于星期五現(xiàn)在是48頁\一共有60頁\編輯于星期五49（四）企業(yè)近三個會計年度的財務(wù)報表企業(yè)財務(wù)報表（含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表，實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限）主要用于評價企業(yè)的成長性，必須通過事務(wù)所審計。自2009年度的年報開始，管理費用下設(shè)研發(fā)費子項。已經(jīng)通過年審的企業(yè)，直接提供企業(yè)近三個會計年度的財務(wù)報表，無需再選擇新的中介機(jī)構(gòu)重新進(jìn)行審計?，F(xiàn)在是49頁\一共有60頁\編輯于星期五50（四）企業(yè)近三個會計年度的財務(wù)報表自2008年開始，研發(fā)費統(tǒng)一歸集到管理費項下。企業(yè)應(yīng)按照下列樣表設(shè)置高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專用研究開發(fā)費用輔助核算賬目，提供相關(guān)憑證及明細(xì)表，并按本《工作指引》要求進(jìn)行核算?，F(xiàn)在是50頁\一共有60頁\編輯于星期五現(xiàn)在是51頁\一共有60頁\編輯于星期五52（五）技術(shù)創(chuàng)新活動證明材料包括知識產(chǎn)權(quán)證書、獨占許可協(xié)議、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告，省級（含計劃單列市）以上科技計劃立項及科技成果證明，以及其他相關(guān)證明材料。企業(yè)上報的認(rèn)定材料必須客觀、準(zhǔn)確、真實，如發(fā)現(xiàn)存在虛假行為，將取消其高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資格?，F(xiàn)在是52頁\一共有60頁\編輯于星期五（六）成果轉(zhuǎn)化能力證明材料企業(yè)掌握的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化形成的產(chǎn)品、服務(wù)、樣品、樣機(jī)等的相關(guān)證明材料如：成產(chǎn)批文、生產(chǎn)許可、檢測報告、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告、銷售合同、試用報告等現(xiàn)在是53頁\一共有60頁\編輯于星期五（六）成果轉(zhuǎn)化能力證明材料同一科學(xué)技術(shù)成果（專利、版權(quán)、技術(shù)使用許可證、注冊的軟件版權(quán)、集成電路布圖設(shè)計）在國內(nèi)外的申請只記為一項。購入或出售技術(shù)成果以正式技術(shù)合同為準(zhǔn)。此項評價可計入技術(shù)訣竅，但價值較小的不算在內(nèi)。從產(chǎn)品或工藝的改進(jìn)表現(xiàn)來評價技術(shù)訣竅等的價值大?。ㄆ髽I(yè)可以不披露具體內(nèi)容）。技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的判斷依據(jù)是：企業(yè)以技術(shù)成果形成產(chǎn)品、服務(wù)、樣品、樣機(jī)等。

現(xiàn)在是54頁\一共有60頁\編輯于星期五（七）研究開發(fā)的組織管理水平證明材料制定了研究開發(fā)項目立項報告建立了研發(fā)投入核算體系開展了產(chǎn)學(xué)研合作的研發(fā)活動設(shè)有研發(fā)機(jī)構(gòu)并具備相應(yīng)的設(shè)施和設(shè)備建立了研發(fā)人員的績效考核獎勵制度現(xiàn)在是55頁\一共有60頁\編輯于星期五（八