企業(yè)會計人員繼續(xù)教育考試題一

2010年市直企業(yè)會計人員繼續(xù)教育考試題（一）（按最新企業(yè)會計準則答題；不特別點明企業(yè)為小規(guī)模納稅人的，均為一般納稅人）一、單項選擇題（每個小題1．5分，共30分）1、計算銷項稅額的銷售額不包括（C）。A全部價款B價外費用C增值稅D消費稅2、下列項目的進項稅額可從銷項稅額中抵扣的有（B）。A用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料B從農(nóng)民手中購入農(nóng)產(chǎn)品C非正常損失的外購原材料D購入用于職工福利的貨物3、納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，不允許從收入總額中扣除的稅金是（A）。A增值稅B消費稅C資源稅D城建稅4、下列各項所得，應(yīng)繳納個人所得稅的有（C）。A保險賠款B按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼C年終獎金D國家發(fā)行的金融債券利息5、下列各項支出中，一般納稅企業(yè)不計入存貨成本的是（

）。A．購入存貨時發(fā)生的增值稅進項稅額B．購買存貨而發(fā)生的運輸費用C．入庫前的挑選整理費D．運輸途中的合理損耗【答案】A6、某飲料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，年末將本企業(yè)生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福利。該飲料市場售價為12萬元（不含增值稅），增值稅適用稅率為17%，實際成本為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認的應(yīng)付職工薪酬為（）。A.10B.11.7C.12【答案】D7、下列各項支出中，一般納稅企業(yè)不計入存貨成本的是（

）。A．購入存貨時發(fā)生的增值稅進項稅額B．購買存貨而發(fā)生的運輸費用C．入庫前的挑選整理費D．運輸途中的合理損耗【答案】A凱8稅、某工業(yè)企讓業(yè)為增值稅先一般納稅人季，飾2009年握3月9日悶購入小汽車盲一輛，取得裕的增值稅專虹用發(fā)票上注暈明的價款為匆20000宮0元，該企約業(yè)適用的增偉值稅稅率為六17%，運鳥輸途中發(fā)生秒運費100影00元，現(xiàn)則該項業(yè)務(wù)凡企業(yè)可抵扣截的進項稅額賴為（）A.0喉B.93棋00浪C.34顛000取D.疲347裹00【答案】A蹲9魄、某增值稅拒一般納稅企俱業(yè)，將自產(chǎn)豬的電風扇當賽作福利發(fā)放哪給職工，該口批電風扇總穴成本為30霜000元，憲市場售價（隙不含稅）為氏50000紹元（等于計計稅價格），洗適用的增值討稅稅率為1項7%，下列慘處理正確的且是（蠅）隨A.不確細認收入，銷采項稅額85鎖00元先B.不確染認收入，進烤項稅額轉(zhuǎn)出包5100元跡C.確認執(zhí)收入，進項挑稅額轉(zhuǎn)出5親100元魂D.確認飛收入，銷項俱稅額850跳0元【答案】D積1差0碼、一般納稅畫企業(yè)若月末芬有多交的增礙值稅，應(yīng)做章的會計處理毛為（）明A、借：應(yīng)啦交稅費－未老交增值稅圈償貸：應(yīng)交見稅費－應(yīng)交吳增值稅（轉(zhuǎn)想出多交增值譯稅）掉B、借：應(yīng)抽交稅費－應(yīng)救交增值稅（糾轉(zhuǎn)出未交增柜值稅）冷帝貸：應(yīng)交鼠稅費－未交小增值稅皆C、借：應(yīng)誕交稅費－應(yīng)單交增值稅（煉已交稅金）蓬磚貸：應(yīng)交浮稅費－未交盛增值稅頃辭蘿付殘服克衰D、不作處街理【答案】A趴11浪、某企業(yè)銷訪售一批消費扣稅應(yīng)稅消費傲品，商品成以本為700啄00萬，開辯具的增值稅貓專用發(fā)票上暢注明：商品洪價款100者000元，侵增值稅17覺000元。鍋假設(shè)該批商淺品適用的消泊費稅稅率為況10%，則究下列對于消辰費稅的處理快正確的是（享）侍A、借：銷先售費用險摟渣額7000皇愧貸：應(yīng)交潤稅費－應(yīng)交捷消費稅夕7000顫B、借：銷吹售費用辮灶柴租10乏000綁早貸：應(yīng)交鼠稅費－應(yīng)交蘿消費稅賓100義00烤C、借：營轎業(yè)稅金及附警加物先70茅00幕噴貸：應(yīng)交止稅費－應(yīng)交告消費稅腳疤700淺0者磁糖途率受D、借：營母業(yè)稅金及附綱加車哪10絮000惑蹲貸：應(yīng)交交稅費－應(yīng)交芒消費稅珠厲100居00【答案】D粒12姜、某企業(yè)出戰(zhàn)售一項3年罩前取得的專迎利權(quán)，該專營利權(quán)取得時功的成本為2跳0萬元，按務(wù)10年攤銷千，出售時取生得收入20刃萬元，營業(yè)才稅稅率為5露%，則出售孝該項專利時址應(yīng)交納的營職業(yè)稅為（田）碰A、20萬燃元長B、14萬湖元C、1萬元煉D、0.7宴萬元【答案】C議1承3呈、某企業(yè)2遷009年發(fā)念生發(fā)生虧損寒100萬元煮，2010惹年實現(xiàn)稅前巨會計利潤6我00萬元，膽其中包括國妖債利息收入袋50萬元；殲在支出中有百稅收滯納金瞧罰款70萬拼元；所得稅敵稅率25%田，不考慮其施他因素。則捎企業(yè)201霜0年應(yīng)交的水所得稅為（扎）A、130罷B、171竊.6C、155D、520【答案】A艘1那4控、太編制現(xiàn)金流僅量表時，本題期退回的增朽值稅應(yīng)在（防脹）項目中反仁映。素A．“支付揮的各項稅費飛”駕B．“收到卸的稅費返還算”華C．“支付貝的其它與經(jīng)驕營活動有關(guān)號的現(xiàn)金”槽D．“收到貼的其它與經(jīng)女營活動有關(guān)仰的現(xiàn)金”【答案】B慣1謝5痰、手甲公司20串01年度發(fā)滾生的管理費天用為220趙0萬元，其金中:以現(xiàn)金右支付退休職感工統(tǒng)籌退休伐金350萬脖元和管理人煎員工資95暮0萬元，存馳貨盤虧損失其25萬元，么計提固定資宋產(chǎn)折舊42奉0萬元，無候形資產(chǎn)攤銷萌350萬元異，其余均以次現(xiàn)金支付。鵲假定不考慮困其他因素，把甲公司20幣01年度現(xiàn)酷金流量表中區(qū)“跟支付的其他租與經(jīng)營活動椒有關(guān)的現(xiàn)金侄”凍項目的金額好為(允)萬元。代竄A.105所把充B皂.455矮燒C詢.475師虎潑D.紐675【答案】B罰16旗、襖某企業(yè)20逢00年度共屯發(fā)生財務(wù)費怠用2000墻0元，其中睛：1900慢0元為短期灘借款利息，勁1000元慢為票據(jù)貼現(xiàn)賢息。則現(xiàn)金泛流量表補充御資料中的蠢“勢財務(wù)費用鄉(xiāng)”畏項目應(yīng)填列烤的金額為（鑄）元。梁A.1徐9000兼B金.2000汽0搞C.－繩19000滴D迅.－200眼00竊?！敬鸢浮緼聽17竊、職某企業(yè)當期倒凈利潤為6常00萬元，恐投資收益為蓋100萬元捎，與籌資活住動有關(guān)的財勒務(wù)費用為5閃0萬元，經(jīng)懼營性應(yīng)收項亂目增加75君萬元，經(jīng)營摸性應(yīng)付項目撲減少25萬利元，固定資賭產(chǎn)折舊為4兩0萬元，無活形資產(chǎn)攤銷鋼為10萬元瓜。假設(shè)沒有法其他影響經(jīng)問營活動現(xiàn)金察流量的項目榆，該企業(yè)當旬期經(jīng)營活動擱產(chǎn)生的現(xiàn)金述流量凈額為圓（）萬元確。袍A.4季00勇B牛.850狀C.4紙50晚D.50揀0濫碧【答案】杏D死18洞、處于成林熟期的企業(yè)邊，其預(yù)算模站式的特點是振以()遇為起點萄企A.銷貧售預(yù)算狗爛B.資羅本預(yù)算請佩C.成淡本預(yù)算園帶D.現(xiàn)獎金流量預(yù)算止19超.（）礦可以保持預(yù)冬算的連續(xù)性艷和完整性，倦并能克服傳張統(tǒng)定期預(yù)算粘缺點的預(yù)算孤方法擁件A.零柴基預(yù)算謙榆B.滾竿動預(yù)算頓膛C.靜菜態(tài)預(yù)算染蜻D.彈性基預(yù)算會20池.下列蔽項目中，原嶺本屬于日常然業(yè)務(wù)預(yù)算，睛但因其需要延根據(jù)現(xiàn)金預(yù)粘算的相關(guān)數(shù)引據(jù)來編制，另因此被納入慕財務(wù)預(yù)算的笨是()獨母A.財拴務(wù)費用預(yù)算占聰B.預(yù)復(fù)計利潤表堪蹦C.銷己售費用預(yù)算稈川D.預(yù)裂計資產(chǎn)負債匯表崖二、多項選炮擇題（每個童小題2去．沸5分，共5憶0分，多選墾、少選、選祥錯均不得分零）種1、睬下列勒單位業(yè)中地，乘屬于增值稅插納稅人疑的是陶（ABCD庭）。衛(wèi)陣A莖造紙?zhí)詮S鳳遷蹄B堆購物剝中心凳C盼進出寨口公司然統(tǒng)貢D裝服裝崇加工廠掠2淚、痕下列納稅人疼中，咐可按小規(guī)模粥納稅人納稅瞞的有（A揪BCD）抵。岡A工業(yè)討企業(yè)年應(yīng)稅經(jīng)銷售額在5臘0萬元以下疤B卡商業(yè)企業(yè)崗年應(yīng)稅銷售膚額在80萬庫元以下包C非企察業(yè)性單位曉舌費京幕D走不經(jīng)常發(fā)生蜻增值稅應(yīng)稅堡行為的企業(yè)扯旬3嶼、下列項目拼中，屬于企題業(yè)所得稅納暗稅人的有（軌AB輛）。釀A燭內(nèi)資企述業(yè)擔亮秘B惰外商投敏資企業(yè)習C冰個人獨撤資企業(yè)泥桌役D逢合伙企業(yè)。晴4氣、在企業(yè)所約得稅的稅收補優(yōu)惠中，實繞行誓“必免三減三捏”訂的項目有（昨AB仇）。源放A句排國家重點扶鍬持的公共基警礎(chǔ)設(shè)施項目宅綁灶B綢蜜符合條件的蠶環(huán)境保護、株節(jié)能節(jié)水項保目救肅C鄰袋符合條件的濤技術(shù)轉(zhuǎn)讓所佳得臟即獄畢D鞠農(nóng)林牧漁業(yè)忍項目突5贏、柔屬于發(fā)出存敬貨成本確定倦方法的是（驚欄

）。詞A．先進先升出法糊遵寺葡扇B．加權(quán)平比均法送C．個別計蝦價法注穿乓傭D．片后跳進先出法踐【答案】A薄BC驕6周、若企業(yè)進行存謎貨清查時，鄭發(fā)生的原材奶料盤虧或毀斤損中，應(yīng)際計入受管理費用蜓賬戶緣的是(兼久)。孩A餐．均自然災(zāi)害造么成毀損凈損臉失原B拔．競保管中發(fā)生仰的定額內(nèi)自粱然損耗畏C膏．耐收發(fā)計量造梯成的盤虧損回失快D侮．傻管理不善造刺成的盤虧損倦失濁【答案】B鳴CD碧7唱、下列各項擾，應(yīng)通過頑“乞應(yīng)交稅費庸——帖未交增值稅燭”領(lǐng)科目核算的脂有（）綿。缺A、本月上元交本月的應(yīng)濫交增值稅資B、本月上玻交上期的應(yīng)格交未交增值繞稅營C、結(jié)轉(zhuǎn)本遷月應(yīng)交未交智的增值稅磁D、結(jié)轉(zhuǎn)本頭月多交的增襲值稅訂栽【答案】B佳CD盡8婦、下列稅金冬中，不可能港計入營業(yè)稅雷金及附加的辦是（適）A、消費稅B、營業(yè)稅夏C、增值稅吹的銷項稅額D、所得稅譽【答案】C男D彈9予、委托加工碗的應(yīng)稅消費靜品，由受托班方代扣代交確的消費稅，赴委托方借記彼的會計科目寇有(槳)。始A.在途物舉資割B.委托加約工物資響C.應(yīng)交稅墓金--應(yīng)交草消費稅鮮D.營業(yè)稅距金及附加餡【答案】B臭C羨1盛0剩、企業(yè)在核蜂算應(yīng)交所得奇稅時，下列食屬于納稅調(diào)亭增的項目有行（覆）槍A、超過稅慰法標準的業(yè)固務(wù)招待費施B、超過稅徑法標準的公主益性捐贈支派出估C、超過稅預(yù)法標準的職翠工薪酬支出旺D、稅收滯規(guī)納金雀【答案】A厘BCD窄1客1昌、瓣下列各項，倚屬于現(xiàn)金流嘴量表中現(xiàn)金誠及現(xiàn)金等價阿物的有(練)。岡A曠．庫存現(xiàn)金糾住墾危B.其拿他貨幣資金仔C．3個月胞內(nèi)到期的債目券投資碑D．隨時凝用于支付的艷銀行存款歌【答案】A詢BCD買12叨．耐下列各項中炮，應(yīng)計入現(xiàn)迫金流量表中妙“屑償還債務(wù)所巨支付的現(xiàn)金煌”掀項目的有（閃）隆。院A岸．崇償還銀行借驅(qū)款的本金傅眨懸B諷．群償還銀行借魄款利息枕C訪．受償還企業(yè)債鉤券的本金述夢站D救．沫償還企業(yè)債母券的利息皇【答案】

籌AC急13欄、現(xiàn)金流量紡可分為三大彎類（貢）傷A惑．家經(jīng)營活動產(chǎn)訓生的現(xiàn)金流化量牙跌B叉．喇投資活動產(chǎn)者生的現(xiàn)金流臂量雕C魚．好籌資活動產(chǎn)庫生的現(xiàn)金流霜量約怒D累．棉其他活動產(chǎn)菠生的現(xiàn)金流鐵量愈【答案】A遵BC際14亡、飽下列各項中驗，應(yīng)在資產(chǎn)勒負債表“應(yīng)妹收賬款”項押目列示的有滲（免曲）。具A.“預(yù)付么賬款”科目執(zhí)所屬明細科何目的借方余瓦額潔凡B.“應(yīng)收趟賬款”科目色所屬明細科嬌目的借方余皇額散披C.“應(yīng)收院賬款”科目日所屬明細科洗目的貸方余浪額偵抽D.“預(yù)收活賬款”科目蠶所屬明細科魚目的借方余擔額盟【答案】B縫D襪15屑.財務(wù)燥預(yù)算是一系擔列專門反映殘企業(yè)未來一兔定預(yù)算期內(nèi)轎預(yù)計財務(wù)狀堤況和經(jīng)營成必果，以及現(xiàn)薄金收支等價掩值指標的各船種預(yù)算的總悶稱。具體包前括()騾蒜A.預(yù)祖計資產(chǎn)負債殿表委駱B.預(yù)學計利潤表當設(shè)C.現(xiàn)煮金收支預(yù)算吊繼D.資嘩本支出預(yù)算貝16妨.全面衣預(yù)算管理獲禍得成功的前咐提是()仙晴A.高宵層領(lǐng)導(dǎo)的支害持挑刊B.合填理的預(yù)算管腐理模式丘尼C.全妄員參與和認結(jié)同礙或D.基蹤礎(chǔ)信息的準勤確完整古返E.財犁務(wù)人員素質(zhì)樸的提高仙17屠.預(yù)算盾外授權(quán)一般壟由()執(zhí)賽行箭災(zāi)A.預(yù)婦算管理委員蓮會延扶B.預(yù)富算管理委員泡會辦公室及茂C.各間級責任中心秧箏D.董鄙事會薯罩E.股大東大會沃18頭.以下宵哪些預(yù)算屬宇于財務(wù)預(yù)算工（）冶述A.現(xiàn)叛金支出預(yù)算慕片B.現(xiàn)杠金收入預(yù)算乒紐C.預(yù)樂計資產(chǎn)負債麗表旺露D.預(yù)午計利潤表咳煮E.預(yù)浩計所得稅表拿19哲.與生鮮產(chǎn)預(yù)算有直溜接聯(lián)系的預(yù)賣算是(豈)玩警A.直抬接材料預(yù)算燕安B.變你動制造費用市預(yù)算螺印C.銷青售及管理費廁用預(yù)算影通D.直究接人工預(yù)算蛙莊E.現(xiàn)捧金流量預(yù)算何2傲0渡.以下搬是全面預(yù)算女進行調(diào)整控池制的原因的鍬有(訴)摸鐘A.市議場需求發(fā)生虜變化甜爭B.企績業(yè)政策發(fā)生隙變化釀沉C.企勺業(yè)內(nèi)部資源濾發(fā)生變化耳兇D.外消部市場環(huán)境賽發(fā)生變化翠裙E.計劈劃不周全蹄三、判斷題鋪（牌每雕個小題1分雙，共20分亡）嘉1裙、納稅人如促當期銷項稅伏額小于當期映進項稅額不缺足抵扣時，朋其不足部分萬應(yīng)視同退稅罷。（X客）瓶2蓬、但納稅人自用狐的應(yīng)征消費趣稅的摩托車惹、汽車、游莫艇，稅不得抵扣進析項稅額戰(zhàn)。秒（咬√電）快3幸、眾在計算應(yīng)納喬稅所得額時陸，企業(yè)財務(wù)嗓會計處理辦推法與稅收法災(zāi)律法規(guī)規(guī)定憑不一致的，陽應(yīng)當依照稅帽收法律法規(guī)廉的規(guī)定計算丸。月（允√蛾）咬4觀、非金融企賄業(yè)向金融企側(cè)業(yè)或非金融界企業(yè)借款的畜利息支出，膛在計算應(yīng)納添稅所得額時冊，該可以扣除。臣（X洲）粉5桶、企業(yè)發(fā)生役的公益性捐磚贈支出，在繪年度利潤總幸額12%以樸內(nèi)的部分，稻準予在計算教應(yīng)納稅所得移額時扣除。憐（睡√戲）針6剖、個人購買衣國債和國家似發(fā)行的重點秘建設(shè)債券利蜓息免征個人雄所得稅。（洋X）捏7襯、摔存貨范圍的譽確認應(yīng)以存綿貨的存放地富點為標準。伯(

注×骨)酬8布、猛職工薪酬中露的非貨幣性仆福利應(yīng)當根陣據(jù)職工提供俱服務(wù)的受益自對象分別計岔入錄相關(guān)資產(chǎn)旬成本移或當期損益鴨。（泛