信息系統(tǒng)部分內(nèi)部控制缺陷及修補(bǔ)建意

內(nèi)部控制缺陷及修補(bǔ)建議匯總（北東公司）目錄一、共通缺陷 2二、公司治理與合規(guī)管理 5三、采購(gòu)管理 6四、技術(shù)進(jìn)步管理 12五、生產(chǎn)冶煉及存貨管理 13六、工程項(xiàng)目和固定資產(chǎn)管理 14七、銷(xiāo)售管理 23八、資金管理 26九、關(guān)聯(lián)方交易管理 32十、預(yù)算和費(fèi)用管理 33十一、財(cái)務(wù)報(bào)告與稅務(wù)管理 34十二、人力資源與薪酬福利管理 38十三、信息系統(tǒng)管理 42共通缺陷貿(mào)缺陷編號(hào)完流程名稱(chēng)宋子流程炎缺陷描述詠修補(bǔ)建議御適用公司襲公司負(fù)責(zé)人投管理層回應(yīng)匪Commo暈n-D1停探采工程外揮包求承包商甄選蔽及合同簽訂童管理柱目前公司在懸甄選承包商腐/承建商/構(gòu)供應(yīng)商時(shí)，躁通過(guò)招標(biāo)、花議價(jià)的方式訊對(duì)競(jìng)標(biāo)方的江資質(zhì)、資金混條件、技術(shù)貧能力、報(bào)價(jià)部等進(jìn)行綜合北評(píng)估，由公表司招投標(biāo)委效員會(huì)/授權(quán)荒管理層選出韻符合公司利占益的承包商兇/承建商/貍供應(yīng)商。但姐公司目前僅控對(duì)承建商的逐招標(biāo)選擇工吧作制定了相年應(yīng)的政策程散序，尚未就悶探采工程外識(shí)包承包商及典固定資產(chǎn)供孕應(yīng)商的招標(biāo)永選擇工作形哪成正式的政艙策及程序，竟以規(guī)范甄選丘的管理流程園，內(nèi)容包括烏但不限于：較招投標(biāo)/比煤價(jià)界定金額歌的規(guī)定、招晌投標(biāo)委員會(huì)敵的人員構(gòu)成伶、標(biāo)書(shū)的審脾閱、評(píng)標(biāo)報(bào)攻告的編制及恥審批、比價(jià)息單的編制及律審批等。缺得乏以上政策醉及程序可能郊導(dǎo)致公司在扯選擇承包商殘/供應(yīng)商位時(shí)標(biāo)準(zhǔn)不一贏(yíng)，無(wú)法保證醒選擇到最符匙合公司利益屠的承包商/首供應(yīng)商。賊建議公司建鴨立正式的探輔采工程外包循承包商及固鑒定資產(chǎn)供應(yīng)劈商招標(biāo)選擇并工作的政策逝及流程文件桿，內(nèi)容包括熟但不限于承孟包商的選擇絮方式及標(biāo)準(zhǔn)墳（招標(biāo)或議陜價(jià)形式）、轎授權(quán)管理層冶的審批流程匯、承包商壁/承建商/疲供應(yīng)商別檔案的建立愁等。攪北東公司冬穆德勝

壁企管部分管家領(lǐng)導(dǎo)員工程項(xiàng)目和膀固定資產(chǎn)管圖理墳承建商及供封應(yīng)商甄選和泛合同簽訂管世理誤北東公司色穆德勝

帽企管部分管而領(lǐng)導(dǎo)翻采購(gòu)管理嘴固定資產(chǎn)采末購(gòu)管理租北東公司印穆德勝

扯企管部分管藍(lán)領(lǐng)導(dǎo)抓Commo克n-D2蝕探采工程外該包每承包商甄選籮及合同簽訂租管理顆目前公司通任過(guò)對(duì)外招標(biāo)筑或議價(jià)的方拘式選擇符合抹公司利益的填承包商/承捧建商/供應(yīng)款商。但公司線(xiàn)尚未建立合繡格承包商/備承建商/供清應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)丘，將所有選絮擇的合格承鍋包商/承建膨商/供應(yīng)千商信息填入擱該數(shù)據(jù)庫(kù)中匆。同時(shí)公司視尚未建立書(shū)約面的承包商泡/承建商/辣供應(yīng)商名錄昌維護(hù)的政策態(tài)及流程文件尚。

率合格承包商辭/承建商/涌供應(yīng)商名錄套的缺失，可民能導(dǎo)致不合塌格供應(yīng)商的寧引入以及公村司采購(gòu)工作跡的效率降低共。申建議公司建傅立合格承包膨商/承建商折/供應(yīng)商名鑰錄機(jī)制，定摟期將合冠格承包商/夫承建商/供水應(yīng)商加入現(xiàn)鼠有名錄，并纖根據(jù)實(shí)際表醬現(xiàn)更新該名華錄，將該名經(jīng)錄作為承包威商/承建商幟/供應(yīng)商選光擇的基礎(chǔ)。

展同時(shí)，建議拐公司完善現(xiàn)冷有制度，增釀加有關(guān)承包富商/承建商誠(chéng)/供應(yīng)商名虧錄使用及維廣護(hù)規(guī)范的書(shū)番面政策及流仰程，包括但藍(lán)不限于：新怨增承包商/何承建商/供束應(yīng)商的審批充、名錄更新析的定期審閱橋、名錄的密萄碼保護(hù)措施辛以及名錄的赴年度審閱流贏(yíng)程等。承北東公司租穆德勝

般企管部分管剖領(lǐng)導(dǎo)洽工程項(xiàng)目和勞固定資產(chǎn)管尊理驗(yàn)承建商及供寄應(yīng)商甄選和缺合同簽訂管彎理奏北東公司測(cè)穆德勝

泄企管部分管虹領(lǐng)導(dǎo)窩采購(gòu)管理屢固定資產(chǎn)采吹購(gòu)管理帥北東公司錄穆德勝

兵企管部分管循領(lǐng)導(dǎo)公司治理與合規(guī)管理膨缺陷編拴號(hào)軟流程名稱(chēng)護(hù)子流程怎缺陷描述環(huán)修補(bǔ)建議魚(yú)適用公司茅公司負(fù)責(zé)人喇管理層回應(yīng)哨CG-D扎1秋公司治理婚與合規(guī)管理疼組織結(jié)構(gòu)陰目前北東公土司資產(chǎn)財(cái)務(wù)魯部尚未形成爆正式的財(cái)務(wù)濾部組織架構(gòu)版圖以明確部勵(lì)門(mén)的配置及遮匯報(bào)路線(xiàn)等及內(nèi)容；同時(shí)借，尚未為財(cái)結(jié)務(wù)部各崗位繭設(shè)置明確的前員工職責(zé)，至可能導(dǎo)致財(cái)姨務(wù)部相關(guān)人愿員對(duì)自身職鼻責(zé)不明確，存進(jìn)而無(wú)法完環(huán)成其應(yīng)承擔(dān)巴的責(zé)任與工梳作。意建議北東公摘司資產(chǎn)財(cái)務(wù)偷部溫形成正式的海財(cái)務(wù)部組織踩架構(gòu)圖及各飯財(cái)務(wù)崗位的地職責(zé)說(shuō)明，抗明確財(cái)務(wù)部蓋內(nèi)部配置、鈴匯報(bào)機(jī)制及位相關(guān)崗位的烘工作職責(zé)。嚇北東公司洪

許胡曉初新資產(chǎn)財(cái)務(wù)部撕主管采購(gòu)管理述缺陷編號(hào)零流程名稱(chēng)際子流程草缺陷描述滿(mǎn)修補(bǔ)建議朗適用公司暗公司負(fù)責(zé)人際管理層回應(yīng)柏PP-D1樂(lè)采購(gòu)管理耳固定資產(chǎn)采刷購(gòu)陽(yáng)目前北東公煎司設(shè)備采購(gòu)匠需由使用部賤門(mén)填寫(xiě)申請(qǐng)立表并逐級(jí)審瞎批。但是我褲們發(fā)現(xiàn)部分今采購(gòu)的審批硬未得到書(shū)面糾記錄，僅通眼過(guò)電話(huà)匯報(bào)窩的方式進(jìn)行倘。此外，選歇擇供應(yīng)商過(guò)燈程中，詢(xún)價(jià)療比價(jià)的工作最也未得到書(shū)啄面記錄?？梢鼓軐?dǎo)致未經(jīng)啄審批的采購(gòu)喇發(fā)生，所購(gòu)公置設(shè)備不符城合需求，影怎響公司的正精常生產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)鉗。扁建議北東公湯司各設(shè)備采屋購(gòu)申請(qǐng)人嚴(yán)猴格遵守公司廟對(duì)設(shè)備采購(gòu)犯的規(guī)定，使胡用書(shū)面的申錄請(qǐng)表進(jìn)行采棉購(gòu)申請(qǐng)。此花外，建議北首東公司企業(yè)測(cè)管理部采購(gòu)齊負(fù)責(zé)人將供課應(yīng)商選擇過(guò)釀程中的詢(xún)價(jià)感比價(jià)工作進(jìn)撕行書(shū)面記錄購(gòu)。配北東公司應(yīng)郭紹華

挨企管部供應(yīng)母主管腔PP-D2爺采購(gòu)管理展固定資產(chǎn)采汗購(gòu)盤(pán)目前對(duì)于需昆調(diào)試安裝的醋設(shè)備，樸企管部供應(yīng)躁主管毫、資產(chǎn)財(cái)務(wù)檢部會(huì)計(jì)、固扣定資產(chǎn)使用另人僅在設(shè)備候到貨入庫(kù)前敬，對(duì)該設(shè)備誤進(jìn)行初步驗(yàn)譜收，填寫(xiě)《蔑固定資產(chǎn)（法設(shè)備）到貨女入庫(kù)驗(yàn)收單澇》，驗(yàn)收內(nèi)黃容涉及數(shù)量請(qǐng)、外觀(guān)破損間情況及物品戶(hù)的相關(guān)資料狗（例如：質(zhì)妻檢報(bào)告）。浩但相關(guān)部門(mén)饑未在設(shè)備試芒運(yùn)行調(diào)試完殖畢后，將對(duì)潔該設(shè)備的驗(yàn)綿收結(jié)果留下組書(shū)面記錄。肆可能導(dǎo)致購(gòu)扁置的設(shè)備運(yùn)國(guó)行功能缺陷巷無(wú)法及時(shí)反須饋給供應(yīng)商朵，影響公司惡正常生產(chǎn)運(yùn)風(fēng)轉(zhuǎn)。襯建議北東公放司完善設(shè)備習(xí)驗(yàn)收流程，書(shū)對(duì)設(shè)備調(diào)試熟驗(yàn)收結(jié)果郵做出撇書(shū)面記錄，巧確保購(gòu)置設(shè)林備的質(zhì)量。卸北東公司微郭紹華

桿企管部供應(yīng)牽主管趨PP-D3催采購(gòu)管理懶固定資產(chǎn)采閣購(gòu)腫目前在固定踏資產(chǎn)采購(gòu)中接，資產(chǎn)財(cái)務(wù)挺部會(huì)計(jì)在固謀定資產(chǎn)入庫(kù)折后直接將固盤(pán)定資產(chǎn)入賬誼。但是對(duì)于鞭部分需調(diào)試虛安裝的設(shè)備融，資產(chǎn)財(cái)務(wù)再部會(huì)計(jì)并未認(rèn)根據(jù)實(shí)際情滋況入賬在建涼工程，在調(diào)態(tài)試安裝驗(yàn)收杠完成后方入趁賬固定資產(chǎn)鵝，可能造成脈公司固定資夏產(chǎn)賬目不準(zhǔn)趁確，從而影耗響財(cái)務(wù)報(bào)表刻的準(zhǔn)確性。壓建議資產(chǎn)財(cái)翅務(wù)部完善固服定資產(chǎn)的入獵賬流程，對(duì)尸于需調(diào)試安違裝的設(shè)備，智應(yīng)先入在建果工程賬，待收其調(diào)試完畢周驗(yàn)收通過(guò)后紐再轉(zhuǎn)入固定引資產(chǎn)，以確養(yǎng)保財(cái)務(wù)報(bào)表獎(jiǎng)的準(zhǔn)確性。饞北東公司己胡曉初

劣資產(chǎn)財(cái)務(wù)部私部長(zhǎng)俯PP-D4錄采購(gòu)管理賣(mài)生產(chǎn)物資采并購(gòu)所目前北東公鈴司犁物資惱庫(kù)房存貨的喜收發(fā)及記賬剝均由庫(kù)存保反管員一人操孝作，不符合連職責(zé)分離原款則，可能導(dǎo)亮致舞弊現(xiàn)象沃的出現(xiàn)。紐建議北東公吳司在庫(kù)房安圣排專(zhuān)人負(fù)責(zé)登存貨的盤(pán)點(diǎn)不記賬等工作汽，同時(shí)安排吃獨(dú)立人員負(fù)裙責(zé)存貨的收故發(fā)工作，確寇保不相容崗霞位職責(zé)分離平。單北東公司稼郭紹華

煤企管部供應(yīng)恒主管造PP-D5姑采購(gòu)管理派生產(chǎn)物資采巧購(gòu)肌北東公司在復(fù)通過(guò)經(jīng)銷(xiāo)商乒采購(gòu)時(shí)，商夸品價(jià)目表采眨用每半年更負(fù)新一次的方萌式確定。由劍于市場(chǎng)的變竄化，各商品尺的價(jià)格仍有遠(yuǎn)可能發(fā)生變葵動(dòng)。但是，己公司采購(gòu)負(fù)胃責(zé)人未要求挎經(jīng)銷(xiāo)商對(duì)此軌出具價(jià)格變駁動(dòng)證明或情辯況說(shuō)明，可嶼能造成無(wú)法退及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)宮銷(xiāo)商的無(wú)端醫(yī)變價(jià)，導(dǎo)致負(fù)公司成本的觀(guān)增長(zhǎng)。愈建議北東公衡司在發(fā)現(xiàn)采合購(gòu)物資價(jià)格營(yíng)與商品價(jià)目殿表發(fā)生不一扶致時(shí)，要求惜經(jīng)銷(xiāo)商出具滾價(jià)格變動(dòng)證亦明或情況說(shuō)龍明，在得到烘分管領(lǐng)導(dǎo)審遼閱及書(shū)面確伐認(rèn)后方按照患該月材料申吃購(gòu)計(jì)劃開(kāi)展掩采購(gòu)，確保愉經(jīng)銷(xiāo)商價(jià)格茶的合理性和島準(zhǔn)確性。泊北東公司測(cè)郭紹華

花企管部供應(yīng)離主管設(shè)PP-D6咽采購(gòu)管理藥生產(chǎn)物資采心購(gòu)筋對(duì)于經(jīng)銷(xiāo)商齡采購(gòu)物資，命北東公司短目前在月末騾制定下月采推購(gòu)計(jì)劃，在護(hù)采購(gòu)主管與厭經(jīng)銷(xiāo)商確定難實(shí)際需采購(gòu)火數(shù)量及單價(jià)墓后，由經(jīng)銷(xiāo)還商下山采購(gòu)我，次月相關(guān)們部門(mén)從經(jīng)銷(xiāo)好商倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用瓶，但愿實(shí)際乏領(lǐng)用范圍濁可能超出嘆上月的采購(gòu)含計(jì)劃，對(duì)于優(yōu)超出阻采購(gòu)計(jì)劃的咽物資，相關(guān)棕部門(mén)也無(wú)需社提出額外申仔請(qǐng)傳，由采購(gòu)主牙管確定采購(gòu)啄價(jià)格乖。缺乏額外販的申請(qǐng)，導(dǎo)序致采購(gòu)進(jìn)價(jià)參的不確定，華使得資產(chǎn)財(cái)靈務(wù)部在次月紋結(jié)賬進(jìn)行“冊(cè)三單（計(jì)劃坐，打入庫(kù)單，發(fā)理票從）匹配”放時(shí)，無(wú)法確顧定該些額外針采購(gòu)物資的顆單價(jià)。耳建議跟公司要求各哈相關(guān)部門(mén)在斥從經(jīng)銷(xiāo)商倉(cāng)守庫(kù)領(lǐng)用當(dāng)月每所需物資時(shí)黎，核對(duì)鵝本奇月經(jīng)物資鳥(niǎo)采購(gòu)計(jì)劃，衡若存在超出腎采購(gòu)計(jì)劃的注物資需求，端則需向供應(yīng)濾主管牙作額外物資武申請(qǐng)，由供食應(yīng)主管與經(jīng)仇銷(xiāo)商確定采多購(gòu)單價(jià)，并可在額外申請(qǐng)外上注明。次課月結(jié)算時(shí)，劉供應(yīng)主管應(yīng)投將上月物資活計(jì)劃、額外套物資申請(qǐng)單董交于資產(chǎn)財(cái)步務(wù)部；倉(cāng)庫(kù)憂(yōu)庫(kù)管則將出攪/入庫(kù)單交灰于資產(chǎn)財(cái)務(wù)伐部；財(cái)務(wù)部熟則基于獲得抱的計(jì)劃、華額外申請(qǐng)單就、出/入庫(kù)幕單與發(fā)票進(jìn)飯行核對(duì)，確亞保支付的準(zhǔn)欄確。甩北東公司款郭紹華

叼企管部供應(yīng)蘭主管春胡曉初膠資產(chǎn)財(cái)務(wù)部果部長(zhǎng)嶼PP-D7盒采購(gòu)管理移生產(chǎn)物資采臟購(gòu)巨目前北東公凍司資產(chǎn)財(cái)務(wù)皺部會(huì)計(jì)未額對(duì)物資采購(gòu)塑應(yīng)付賬款開(kāi)搞展定期對(duì)賬娛，僅在供應(yīng)伐商要求付款銹時(shí)對(duì)賬，且盈未作書(shū)面記魚(yú)錄，伴可能晶導(dǎo)致語(yǔ)無(wú)法及時(shí)發(fā)博現(xiàn)應(yīng)付賬款叫余額不正確燦，從而導(dǎo)致渠財(cái)務(wù)報(bào)表不擱準(zhǔn)確。致建議資產(chǎn)財(cái)費(fèi)務(wù)部會(huì)計(jì)定錄期（如每月賽）對(duì)物資采旦購(gòu)應(yīng)付賬款趟開(kāi)展對(duì)賬，坊以保證應(yīng)付燈賬款余額的叫準(zhǔn)確性。語(yǔ)北東公司胳胡曉初

作資產(chǎn)財(cái)務(wù)部阻部長(zhǎng)轟PP-D8膚采購(gòu)管理美生產(chǎn)物資采暈購(gòu)/固定資宰產(chǎn)采購(gòu)菠公司已建立暖合同審批流嚷程，但由于腫目前北東公舉司法律人員璃的調(diào)離，北潑東公司各合騾同未按要求沈得到法律人趕員審核，可鐘能導(dǎo)致合同拋條款的訂立詞存在不合規(guī)瓶的可能，進(jìn)缸而損害公司照利益。偷建議北東公婦司嚴(yán)格按照蹲公司制定的頃合同審批流蟲(chóng)程安排法律紀(jì)人員審核合跑同，確保合陡同的合規(guī)性爛，保障公司語(yǔ)的權(quán)益。叫北東公司策郭紹華

慶企管部供應(yīng)識(shí)主管訪(fǎng)PP-D沉9補(bǔ)采購(gòu)管理婚生產(chǎn)物資采挑購(gòu)老目前北東公臣司規(guī)定生產(chǎn)民物資的驗(yàn)收卵工作由使用券部門(mén)、采購(gòu)信負(fù)責(zé)人及庫(kù)冊(cè)存保管員共澇同進(jìn)行，使師用部門(mén)負(fù)責(zé)豬產(chǎn)品質(zhì)量的坦確認(rèn)。但實(shí)賠際操作中公出司存在未按搞規(guī)定開(kāi)展質(zhì)賭量檢驗(yàn)的情漂況。我們發(fā)股現(xiàn)部分化學(xué)忍物質(zhì)由于采伍購(gòu)前期技術(shù)計(jì)指標(biāo)定義不剖明確，造成勺驗(yàn)收時(shí)無(wú)標(biāo)嚼可循。質(zhì)量悲檢驗(yàn)的缺失貨，可能導(dǎo)致鹿存在質(zhì)量問(wèn)摩題物資的引殖入，進(jìn)而損腫害公司利益確。勺建議各物資堅(jiān)使用部門(mén)在璃提交物資申落購(gòu)計(jì)劃時(shí)加絡(luò)強(qiáng)對(duì)物資技當(dāng)術(shù)要求及標(biāo)賢準(zhǔn)的定義。槍對(duì)于物資采吸購(gòu)入庫(kù)驗(yàn)收學(xué)的管理，使居用部門(mén)應(yīng)制牌定詳細(xì)的全艷檢或者抽檢屠制度，安排忍專(zhuān)業(yè)技術(shù)人叼員進(jìn)行檢驗(yàn)來(lái)確認(rèn)，及早熊發(fā)現(xiàn)存在質(zhì)曠量問(wèn)題的物笛資。駝北東公司揚(yáng)郭紹華

秒企管部供應(yīng)號(hào)主管圓技術(shù)進(jìn)步管標(biāo)理友缺陷編號(hào)料流程名稱(chēng)盜子流程菜缺陷描述牽修補(bǔ)建議茅適用公司閃公司負(fù)責(zé)人堵管理層回應(yīng)碗TE-D1管技術(shù)進(jìn)步管躲理貢項(xiàng)目立項(xiàng)、稅評(píng)估和審批勒目前北東公寺司未就項(xiàng)目睛管理形成明購(gòu)確的制度，躬是否立項(xiàng)未慢得到明確的題界定，立項(xiàng)君流程也較為鏈模糊?？赡軙x導(dǎo)致公司各群項(xiàng)目開(kāi)展過(guò)舍程混亂，缺社失應(yīng)有論證牢審核，資金分使用不合理腦及公司運(yùn)營(yíng)忌的效益低下功。革建議北東公冶司制定明確鹿的項(xiàng)目立項(xiàng)拖、評(píng)估和審響批管理制度冬，明確界定未具備立項(xiàng)資捏格的投資金垮額和規(guī)模，運(yùn)嚴(yán)格管理項(xiàng)焦目立項(xiàng)的審窯核審批制度戀。妹北東公司鉗穆圈德勝

態(tài)企業(yè)管理部直分管領(lǐng)導(dǎo)春生產(chǎn)冶煉及靜存貨管理造缺陷編號(hào)僻流程名稱(chēng)師子流程廚缺陷描述出修補(bǔ)建議抗適用公司革公司負(fù)責(zé)人遍管理層回應(yīng)型MI-D1迷生產(chǎn)冶煉及望存貨管理鵝生產(chǎn)成本核旋算和分析管銅理嫂目前北東公說(shuō)司在每月進(jìn)休行成本結(jié)算伶時(shí)，將當(dāng)月婚領(lǐng)用原礦的截開(kāi)采費(fèi)用、顧運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)倦用、生產(chǎn)員睡工工資、生國(guó)產(chǎn)車(chē)間耗用即的水電費(fèi)、爺冶金提煉員以工的工資等筒作為當(dāng)月生諷產(chǎn)成本進(jìn)行避結(jié)轉(zhuǎn)。但目孔前財(cái)務(wù)部尚樓未根據(jù)開(kāi)采藍(lán)原礦與領(lǐng)用放原礦的比例丑，對(duì)當(dāng)月的窮運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)防用進(jìn)行分配婆。搜建議北東公捆司采用適當(dāng)披的分配方法而將運(yùn)輸服務(wù)黨費(fèi)用在完工續(xù)產(chǎn)品與在產(chǎn)桌品之間進(jìn)行剖分配。株北東公司嗚胡曉初

濟(jì)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部籮部長(zhǎng)而MI-D2撞生產(chǎn)冶煉及島存貨管理渠存貨實(shí)物管鼓理徹目前北東公冊(cè)司年度存貨帽盤(pán)點(diǎn)由財(cái)務(wù)誠(chéng)部、企業(yè)管掙理部以及倉(cāng)涉庫(kù)管理人員配共同開(kāi)展。退但是對(duì)于存辨貨盤(pán)點(diǎn)過(guò)程喂中所發(fā)現(xiàn)的腐差異，資產(chǎn)矛財(cái)務(wù)部也未蠶安排相關(guān)人貼員進(jìn)行分析回，查找原因丹，可能導(dǎo)致勻無(wú)法及時(shí)發(fā)嘴現(xiàn)存貨管理蔬漏洞，避免燃進(jìn)一步損失眉。尺建議北東公烤司在年度盤(pán)妻點(diǎn)后針對(duì)發(fā)族現(xiàn)的盤(pán)點(diǎn)差寧異，組織相斑關(guān)人員進(jìn)行呆分析，查找界差異原因，仍及早發(fā)現(xiàn)存俯貨管理漏洞浪，避免進(jìn)一算步損失。弓北東公司黨胡曉初

莊資產(chǎn)財(cái)務(wù)部崖部長(zhǎng)繡工程項(xiàng)目和央固定資產(chǎn)管屬理暗缺陷編號(hào)夏流程名稱(chēng)神子流程造缺陷描述奴修補(bǔ)建議捕適用公司撫公司負(fù)責(zé)人資管理層回應(yīng)薯FA-D1撞工程項(xiàng)目和質(zhì)固定資產(chǎn)管圓理早新建、擴(kuò)建鵲及技改項(xiàng)目勒立項(xiàng)、評(píng)估曉和審批管理堂目前北東公鵲司需要新建到、擴(kuò)建或進(jìn)錘行技改項(xiàng)目鄰前，需根據(jù)攔項(xiàng)目金額及鄰性質(zhì)，通過(guò)躲以下三種形牙式進(jìn)行項(xiàng)目母的申請(qǐng)：

神1）由管理染層牽頭成立惱項(xiàng)目小組，剖負(fù)責(zé)編制新芹建、擴(kuò)建或味技改項(xiàng)目的撓立項(xiàng)申請(qǐng)。粘內(nèi)容包括項(xiàng)毫目估算金額志、進(jìn)度計(jì)劃粘等。項(xiàng)目小子組成員對(duì)該慧立項(xiàng)申請(qǐng)的鄰可行性進(jìn)行摸論證，確認(rèn)央該項(xiàng)目可實(shí)津施后，在立張項(xiàng)申請(qǐng)上簽盾署姓名；

拜2）由相應(yīng)倉(cāng)部門(mén)提出項(xiàng)逃目申請(qǐng)并提集交北東公司碌總經(jīng)理進(jìn)行鄙審閱。總經(jīng)右理確認(rèn)該項(xiàng)糕目是否可行指，若同意的明話(huà)簽署姓名年。若不同意鋼則提出改進(jìn)私意見(jiàn)；

就3）金額較埋小的項(xiàng)目無(wú)方需總經(jīng)理審澤批，直接由割分管副總進(jìn)德行確認(rèn)。

淹但北東公司弟目前尚未建揪立上述三種普項(xiàng)目申請(qǐng)方舍式的界定條朋件，包括項(xiàng)鍋目金額、項(xiàng)哲目性質(zhì)等，饅可能導(dǎo)致項(xiàng)其目審批權(quán)限攔不清，未經(jīng)途適當(dāng)管理層蝦審批的項(xiàng)目屠被執(zhí)行。皂建議北東公度司稍建立新建、翁擴(kuò)建或進(jìn)行棕技改項(xiàng)目不驕同審批程序謎的界定條件降，包括項(xiàng)目赴金額、項(xiàng)目椅性質(zhì)等。按辛照項(xiàng)目的實(shí)棒際情況由經(jīng)跨授權(quán)的管理起層進(jìn)行審批寨。建北東公司航穆德勝

下企業(yè)管理部?jī)A分管領(lǐng)導(dǎo)隔FA-D2冶工程項(xiàng)目和抬固定資產(chǎn)管桿理笑承建商及供柳應(yīng)商甄選和敲合同簽訂管稼理涉目前北東公殿司在與承建丈商及供應(yīng)商佳簽訂合同時(shí)坑，需經(jīng)過(guò)總矩經(jīng)理的授權(quán)繩審批，并加鏡蓋合同章。棉但目前北東壩公司尚未按逼照《合同管捆理辦法》在延合同簽訂前靠編制《合同鵲審批單》，海并提交相關(guān)喝部門(mén)主管領(lǐng)武導(dǎo)及法律顧嘆問(wèn)進(jìn)行審核弊。可能導(dǎo)致薄合同條款沒(méi)傲有經(jīng)過(guò)授權(quán)壞人員的審批瓦。寨建議北東公走司按照《合泡同管理辦法會(huì)》，在合同腔簽訂前由申瑞請(qǐng)部門(mén)編制蔑《合同審批沒(méi)單》，并提乘交相關(guān)部門(mén)是主管領(lǐng)導(dǎo)及夕法律顧問(wèn)的鴿審閱及審批遣。翅北東公司便穆德勝

室企業(yè)管理部礙分管領(lǐng)導(dǎo)做FA-D3害工程項(xiàng)目和耗固定資產(chǎn)管敵理辦工程項(xiàng)目支六出和進(jìn)度管屢理瀉目前北東公笛司在每月的激經(jīng)營(yíng)會(huì)議上正討論各項(xiàng)目柄的進(jìn)展?fàn)顩r醋，并相應(yīng)地劇提出意見(jiàn)及切建議。但目鷹前北東公司刺尚未就經(jīng)營(yíng)變會(huì)議上對(duì)各浴項(xiàng)目進(jìn)展的領(lǐng)討論留下書(shū)蔬面記錄。同慈時(shí)，公司也肢尚未建立規(guī)強(qiáng)范的項(xiàng)目進(jìn)干度管理機(jī)制欣，對(duì)每個(gè)項(xiàng)淺目設(shè)立“進(jìn)松度里程碑”議，并嚴(yán)格按騾照既定的“購(gòu)里程碑”進(jìn)宅行進(jìn)度及成謝本分析（當(dāng)軋發(fā)生進(jìn)度延異遲的情況，叢需分析原因伙并提出解決勁措施）。未歷能及時(shí)監(jiān)督園工程項(xiàng)目的醫(yī)進(jìn)度，可能政導(dǎo)致工程項(xiàng)奸目超支和超勁時(shí)，影響北扁東公司利潤(rùn)弓。姜建議北東公勸司考慮建立創(chuàng)以下項(xiàng)目進(jìn)顏度管理機(jī)制高：

破在項(xiàng)目建設(shè)狠過(guò)程中，在適建工程項(xiàng)目陸管理負(fù)責(zé)部嗽門(mén)應(yīng)定期根雪據(jù)項(xiàng)目建設(shè)之方案及“進(jìn)堆度里程碑”煩，監(jiān)督項(xiàng)目胞成本和進(jìn)度費(fèi)執(zhí)行情況，倍考慮已發(fā)生噸成本、未來(lái)總預(yù)計(jì)發(fā)生成海本和工程進(jìn)牽度等誼因素，編制段項(xiàng)目成本和散進(jìn)度書(shū)面分縫析報(bào)告，并所在月度經(jīng)營(yíng)賺會(huì)上進(jìn)行討根論。擴(kuò)北東公司貪穆德勝

鞏企業(yè)管理部朋分管領(lǐng)導(dǎo)芬FA-D4響工程項(xiàng)目和驚固定資產(chǎn)管盛理甘工程項(xiàng)目支叢出和進(jìn)度管籍理帳目前北東公歲司企業(yè)管理能部/綜合辦森公室根據(jù)工傅程完工情況抱與合同約定隨，通知趣資產(chǎn)搖財(cái)務(wù)部對(duì)承泉建商進(jìn)行工濃程進(jìn)度的付猜款?？铐?xiàng)支曠付之后，鑰資產(chǎn)牽財(cái)務(wù)部項(xiàng)會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)千系統(tǒng)中記錄卡：

巨借--預(yù)付狼工程款；貸顆--銀行存掠款。

后在工程完工隱并出具竣工肆決算后，財(cái)飼務(wù)部固定資槐產(chǎn)會(huì)計(jì)則編淺制：

返借--在建棗工程；貸-吐-預(yù)付工程紹款

賊借--固定嫩資產(chǎn)；貸-淘-在建工程

范從上述會(huì)計(jì)滅分錄中可以釀看出，財(cái)務(wù)治部固定資產(chǎn)辦會(huì)計(jì)未在工制程進(jìn)度確認(rèn)趙之后，根據(jù)鄰已完成的工元程量確認(rèn)在姜建工程。未挺能及時(shí)將完偏成工程量確吊認(rèn)為在建工場(chǎng)程，可能導(dǎo)厲致記賬科目哪不正確，影花響財(cái)務(wù)報(bào)表騰的準(zhǔn)確性。每北東公司應(yīng)碗考慮建立在準(zhǔn)建工程進(jìn)度撇溝通及確認(rèn)析機(jī)制，每友月末由企業(yè)盜管理部/綜帝合辦公室將桃當(dāng)月已完成藍(lán)的各項(xiàng)目的趨工程量以書(shū)套面報(bào)告的形撥式燦通知財(cái)務(wù)部假固定資產(chǎn)會(huì)鍋計(jì)，由其在塵財(cái)務(wù)系統(tǒng)中號(hào)將各項(xiàng)目已相完成工程量砍確認(rèn)為在建網(wǎng)工程。桶北東公司閱胡曉初

煌資產(chǎn)財(cái)務(wù)部遣部長(zhǎng)鐘FA-D5恰工程項(xiàng)目和煩固定資產(chǎn)管拍理田工程項(xiàng)目支世出和進(jìn)度管挨理慘目前北東公婆司企業(yè)管理右部/綜合辦賤公室工程管浪理專(zhuān)員根據(jù)封工程完工情繞況與合同約索定，通知資柄產(chǎn)財(cái)務(wù)部對(duì)壤承建商進(jìn)行悶工程進(jìn)度的升付款。但工鄙程管理專(zhuān)員雖在提交付款補(bǔ)申請(qǐng)時(shí)，并開(kāi)未附上詳細(xì)弦的工程進(jìn)度龜報(bào)告，僅在畜付款申請(qǐng)單插上注明已完達(dá)工比例，可遭能導(dǎo)致管理歡層無(wú)法確認(rèn)混工程的實(shí)際餓進(jìn)展情況，碎完成工程量蹲不能與工程都進(jìn)度支付款殺項(xiàng)堤相織匹配，影響己公司利益?；徒ㄗh北東公攻司建立工程于進(jìn)度報(bào)告機(jī)芝制，申請(qǐng)人斷員在提交付落款申請(qǐng)時(shí)，為需附上詳細(xì)老的才工程進(jìn)度報(bào)爪告，詳述工棗程完工狀況枯。管理層確匪認(rèn)工程進(jìn)度密報(bào)肉告內(nèi)容準(zhǔn)確褲后，在付款掏申請(qǐng)上閥簽字確認(rèn)。爹北東公司收穆德勝

犯企業(yè)管理部縣分管領(lǐng)導(dǎo)僅FA-D6驢工程項(xiàng)目和玻固定資產(chǎn)管麻理賀工程項(xiàng)目結(jié)義轉(zhuǎn)和結(jié)算管真理拼目前北東公栗司尚未建立垮在建工程預(yù)掛轉(zhuǎn)固機(jī)制，織對(duì)已經(jīng)達(dá)到隔預(yù)定可使用絹狀態(tài)，但尚嫩未取得決算傷/驗(yàn)收?qǐng)?bào)告水的在建工程善，先按照賬成面價(jià)值進(jìn)行富預(yù)估轉(zhuǎn)固。南未建立預(yù)轉(zhuǎn)劇固機(jī)制，可式能導(dǎo)致已達(dá)喉到預(yù)定可使叼用狀態(tài)的固秘定資產(chǎn)未被舟轉(zhuǎn)固，相應(yīng)棟的折舊未被屑計(jì)提，影響吃財(cái)務(wù)報(bào)表的撫準(zhǔn)確性。爐建議北東公危司建立在建劫工程的預(yù)轉(zhuǎn)冊(cè)固機(jī)制，當(dāng)奸在建工程已幣達(dá)到預(yù)定可芒使用狀態(tài)時(shí)秧，需先按在黨建工程的賬繭面價(jià)值進(jìn)行塘預(yù)轉(zhuǎn)固，并渴相應(yīng)地開(kāi)始逼計(jì)提折舊。赴在決算報(bào)告蹈出具之后，政按照決算金笛額對(duì)已入賬永的固定資產(chǎn)站原值進(jìn)行調(diào)攔整，同時(shí)調(diào)海整已計(jì)提的盾折舊金額。黎北東公司埋胡曉初

巾資產(chǎn)財(cái)務(wù)部稈部長(zhǎng)段FA-D7桂工程盜項(xiàng)目和固定席資產(chǎn)管理援固定資產(chǎn)絲實(shí)物管理銳目前北東公真司的《固定叫資產(chǎn)管理制斥度》中，鹽對(duì)固定資產(chǎn)制確認(rèn)條件做燭出以下規(guī)定館：

悲“不屬于生錘產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的顏主要設(shè)備、聾物品，單位哪價(jià)值在20簽00元以上遮，并且使用掏年限超過(guò)2恰年的資產(chǎn)。抓”

孟而在實(shí)際操羊作過(guò)程中，朱財(cái)務(wù)部將單稍位價(jià)值在5直000元以舒上的設(shè)備、攜且使用年限橡超過(guò)1年的陽(yáng)物品確認(rèn)為駕固定資產(chǎn)。

錯(cuò)根據(jù)200諷6年《企業(yè)已會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》捎的規(guī)定，固肉定資產(chǎn)是指想同時(shí)具有下就列特征的有僑形資產(chǎn):(鈴1)為生產(chǎn)小商品提供勞瞇務(wù)、出租或壤經(jīng)營(yíng)管理而夢(mèng)持有的；(胞2)使用壽曬命超過(guò)一個(gè)慨會(huì)計(jì)年度。

冬我們了解到瓶，目前北東芽公司單位價(jià)識(shí)值5000書(shū)元以下，未調(diào)被確認(rèn)為固蓄定資產(chǎn)的設(shè)嗚備、物品包鎖括：打印機(jī)墳、液晶電視恰、電腦、健漿身用品、辦踩公家具等。營(yíng)考慮到該些鳥(niǎo)物品單位價(jià)島值較高，均帖是為企業(yè)的賣(mài)經(jīng)營(yíng)管理而還持有，且使昏用年限也較偷長(zhǎng)，通常超末過(guò)2年以上廁。將這些物唯品費(fèi)用化而決非資本化，顫與《企業(yè)會(huì)虜計(jì)準(zhǔn)則》的凈要求戰(zhàn)可能蘇存在一定的炎偏離，可能萄導(dǎo)致應(yīng)確認(rèn)挑為固定資產(chǎn)沉的設(shè)備、物蝕品未被確認(rèn)瞞，影響財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表的準(zhǔn)確繞性。獨(dú)建議北東公果司重殖新考慮固定劍資產(chǎn)的界定床標(biāo)準(zhǔn)，更新悲《固定資產(chǎn)飲管理制度》鳥(niǎo)，并按照《戀企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)雁則》的要求祥，對(duì)符合固求定資產(chǎn)確認(rèn)求條件的設(shè)備扔、物品進(jìn)行桑確認(rèn)。鈔北東捎公司挺胡曉初

賺資產(chǎn)財(cái)務(wù)部背部長(zhǎng)熊FA-D8賊工程項(xiàng)目和故固定資產(chǎn)管往理單固定資產(chǎn)實(shí)夸物管理佩目前北東公掘司纏在進(jìn)《固定資產(chǎn)惑管理制度》即中，尚未對(duì)慈固定資產(chǎn)標(biāo)鄙簽的管理進(jìn)戴行規(guī)定。在安北東公司實(shí)圣際操作過(guò)程界中，也未對(duì)土設(shè)備等固定寇資產(chǎn)進(jìn)行貼盜標(biāo)管理，可繩能導(dǎo)致固定舍資產(chǎn)實(shí)物管曾理混亂，固葵定資產(chǎn)不易嗎識(shí)別。仰建議北東公航司規(guī)范固定只資產(chǎn)標(biāo)簽的喇管理制度，軌并在現(xiàn)有的的固定資產(chǎn)上土貼標(biāo)簽。軌北東公司筆胡曉初

譯資產(chǎn)財(cái)務(wù)部碑部長(zhǎng)胸FA-D9離工程項(xiàng)目和近固定資產(chǎn)管鳥(niǎo)理匹在建工程和數(shù)固定資產(chǎn)估含值評(píng)估和減鼓值計(jì)提管理駱目前北東公皇司在《固定交資產(chǎn)管理制列度》中，尚秧未對(duì)固定資捆產(chǎn)的估值評(píng)奪估和減值計(jì)訴提進(jìn)行規(guī)定岡。在北東公競(jìng)司實(shí)際操作摟過(guò)程中，也刻未在年末對(duì)緒在建工程以酸及固定資產(chǎn)神的使用情況創(chuàng)進(jìn)行分析，乒確定是否需當(dāng)要計(jì)提減值廳準(zhǔn)備。缺乏柴該操作可能待導(dǎo)致賬面固舍定資產(chǎn)夜或在建工程蛾價(jià)值被高估逼，影響財(cái)務(wù)禍報(bào)表的準(zhǔn)確客性。技建議北東公碗司在現(xiàn)有的碑《固定資產(chǎn)或管理制度》崇中增加在建世工程和固定亞資產(chǎn)估值評(píng)唱估和減值的瓣內(nèi)容。北東奪公司應(yīng)在年友末由財(cái)務(wù)部晉進(jìn)行牽頭，寶組織相關(guān)部渠門(mén)進(jìn)行在建儉工程以及固赤定資產(chǎn)的清健查工作，分早析是否有需嗓要計(jì)提減值紐準(zhǔn)備的在建亮工程及固定掙資產(chǎn)，并報(bào)每送授權(quán)管理鐵層進(jìn)愁行審批。極北東公司薪胡曉初

韻資產(chǎn)財(cái)務(wù)部曬部長(zhǎng)煙FA-D1貞0懲工程項(xiàng)目和意固定資產(chǎn)管戚理糟固定資產(chǎn)實(shí)俯物管理鞠目前北東公笨司在《固定判資產(chǎn)管理制求度》中，尚兔未對(duì)礦井折清舊方法進(jìn)行扁規(guī)定。按照魂國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)細(xì)則，礦井的勾折舊應(yīng)該按始照單位產(chǎn)量倒折舊法，礦毒井總儲(chǔ)量應(yīng)寫(xiě)被用來(lái)作為第計(jì)算礦井的倍折舊金額。源目前北東公條司按照直線(xiàn)闖折舊法對(duì)礦軌井進(jìn)行折舊揉，可能導(dǎo)致調(diào)礦井折舊金藍(lán)額計(jì)提不準(zhǔn)唐確，影響財(cái)爽務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)插確性。奉建議北東公殊司更新《固堆定資產(chǎn)管理她制度》并按漂照國(guó)際會(huì)計(jì)券準(zhǔn)則對(duì)礦井肝的折舊方法甘進(jìn)行規(guī)定。

訴若公司財(cái)務(wù)制系統(tǒng)不能支片持產(chǎn)量折舊箱法，財(cái)務(wù)部致需保留每月騙的儲(chǔ)量消耗喘記錄，在年撈末對(duì)折舊金雖額進(jìn)行調(diào)整各。秧北東公司活胡曉初

確資產(chǎn)財(cái)務(wù)部矮部長(zhǎng)抗FA-D1養(yǎng)1額工程項(xiàng)目和砌固定資產(chǎn)管料理郵固定資產(chǎn)實(shí)軋物管理轟目前北東公踏司每年末的資固定資產(chǎn)盤(pán)陣點(diǎn)由湖資產(chǎn)劇財(cái)務(wù)部牽頭嗽，協(xié)同企業(yè)景管理部、綜孔合辦公室對(duì)廁固定資產(chǎn)進(jìn)慕行盤(pán)點(diǎn)。財(cái)車(chē)務(wù)部根據(jù)盤(pán)椅點(diǎn)結(jié)果在財(cái)咐務(wù)系統(tǒng)中對(duì)者盤(pán)盈或盤(pán)虧術(shù)的固定資產(chǎn)巧進(jìn)行調(diào)整。敢但目前財(cái)務(wù)藝部沒(méi)有保留勿固定資產(chǎn)的眨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，筍可能導(dǎo)致固寬定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)晃結(jié)果未經(jīng)相教應(yīng)管理層審劣閱，影響固昌定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)面結(jié)果的準(zhǔn)確彼性。共建議北東公甜司在年末固濕定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)穗后，保留固最定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)毀記錄，并由愛(ài)相應(yīng)的管理肢層進(jìn)行審閱竹及審批。袋北東公司扒胡曉初

憲資產(chǎn)財(cái)務(wù)部松部長(zhǎng)銷(xiāo)售管理吉缺陷編號(hào)身流程名稱(chēng)逗子流程芒缺陷描述得修補(bǔ)建議厚適用公司歡公司負(fù)責(zé)人禁管理層回應(yīng)賴(lài)SS-D1駝銷(xiāo)售管理毫物流運(yùn)輸規(guī)憶劃昨目前產(chǎn)成品懸的銷(xiāo)售都由由集團(tuán)總部進(jìn)悄行安排操作預(yù)，包括具體鐮的送貨時(shí)間帽和押貨人員壺的安排，北紐東公司則負(fù)浸責(zé)產(chǎn)品出庫(kù)兼及押運(yùn)出礦缸至指定地點(diǎn)只，交付總部狂接應(yīng)人員，鑒但是交接過(guò)盲程中尚未設(shè)朗置專(zhuān)門(mén)的交拔接單由交接含雙方確認(rèn)，睜可能導(dǎo)致整稿個(gè)產(chǎn)品運(yùn)輸鋼過(guò)程的責(zé)任紋不清，在發(fā)培生意外時(shí)無(wú)竊法及時(shí)確定桂責(zé)任，追查忙原因。克建議公司可傲設(shè)置專(zhuān)門(mén)的犬產(chǎn)成品交接快單據(jù)由北東淺公司押運(yùn)人錢(qián)員與總部接先應(yīng)人員在交埋接時(shí)簽字確霉認(rèn)，一式兩宏份由北東公貼司及總部相密關(guān)部門(mén)分別莊留存?zhèn)浒?。的北東公司黑穆德勝遺行政企管副愉總經(jīng)理晌SS-D2字銷(xiāo)售管理私成本結(jié)算支目前公司資椒產(chǎn)財(cái)務(wù)部以櫻收到成品金棵銷(xiāo)售結(jié)算單么為時(shí)點(diǎn)計(jì)提鉗銷(xiāo)售收入。哭但是，公司毀駐扎代銷(xiāo)公嫌司的銷(xiāo)售人異員經(jīng)常無(wú)法疑及時(shí)將結(jié)算蝦單據(jù)傳遞回寺北東公司，進(jìn)可能導(dǎo)致銷(xiāo)走售收入無(wú)法犁得到及時(shí)確彼認(rèn)而出現(xiàn)截薦止性差異。由建議北東公免司可考慮由升我方人員在跑交易成功后木以電話(huà)的形某式告知北東新公司對(duì)收入心作出預(yù)估，愚然后銷(xiāo)售人訪(fǎng)員在收到代膝銷(xiāo)公司結(jié)算好單據(jù)后，以田較快并安全窗的方式將結(jié)倡算單據(jù)發(fā)回防北東公司資捧產(chǎn)財(cái)務(wù)部予袍以確認(rèn)收入做，或確保收就入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)嶄的準(zhǔn)確性。濕北東公司乎集團(tuán)總部侮胡曉初

沸資產(chǎn)財(cái)務(wù)部塊部長(zhǎng)沫SS-D3陜銷(xiāo)售管理遠(yuǎn)成本結(jié)算產(chǎn)目前公司產(chǎn)亂成品在經(jīng)銷(xiāo)種商進(jìn)行化驗(yàn)癢驗(yàn)收后存在嗓一定的退樣騾，退樣一般狠直接運(yùn)回至截集團(tuán)總部，霞退樣明細(xì)清穗單由代銷(xiāo)公伏司發(fā)至北東累公司資產(chǎn)財(cái)善務(wù)部做相應(yīng)止賬務(wù)處理。土但由于退樣摩實(shí)物未退至畝北東公司，手北東公司無(wú)牧法對(duì)實(shí)物進(jìn)斃行核實(shí)，集將團(tuán)總部相關(guān)雪部門(mén)也未提棉供正式書(shū)面覺(jué)的確認(rèn)函，幟確認(rèn)回樣的腥核實(shí)情況。董可能導(dǎo)致賬已務(wù)處理的不躲準(zhǔn)確，無(wú)法顧做到賬實(shí)相扮符。預(yù)建議集團(tuán)總美部相關(guān)部門(mén)外可在收到退盯樣并核實(shí)完靜畢后，以書(shū)潔面或OA信全息的形式正甩式的通知北慶東資產(chǎn)財(cái)務(wù)北部，并定期鉆與北東財(cái)務(wù)感部就回樣的留存量進(jìn)行核訪(fǎng)對(duì)，確保賬量實(shí)相符。符集團(tuán)總部牌集團(tuán)總部相噴關(guān)部門(mén)體SS-D4沿銷(xiāo)售管理耍成本結(jié)算炸目前公司尚分未對(duì)應(yīng)收賬腦款開(kāi)展定期丸的對(duì)賬工作渡及賬齡分析很工作，可能衡導(dǎo)致應(yīng)收賬缺款準(zhǔn)確性無(wú)桿法得到保證風(fēng)以及應(yīng)收賬袋款回收的不恐及時(shí)。淡建議北東公吹司資產(chǎn)財(cái)務(wù)劉部可在期末賓關(guān)賬過(guò)程中漏考略增設(shè)應(yīng)然收賬款對(duì)賬遙及賬齡分析展工作，確保旨應(yīng)收章賬款金額的單準(zhǔn)確性以及偏回收的及時(shí)疫性。傻北東公司芹胡曉初

溉資產(chǎn)財(cái)務(wù)部脹部長(zhǎng)資金管理史缺陷編號(hào)歌流程名稱(chēng)更子流程嫂缺陷描述符修補(bǔ)建議搶適用公司胃公司負(fù)責(zé)人框管理層回應(yīng)漿TR-D1灌資金管理陷資金規(guī)劃管務(wù)理犁目前集團(tuán)總膀部相關(guān)部門(mén)鐵在商議通過(guò)諒北東公司次夏月資金需求得計(jì)劃后未出賤具正式的書(shū)蜓面確認(rèn)回復(fù)恨。另外，在榴北東公司管前理層遞交至桐集團(tuán)總部審和核的資金需蟲(chóng)求計(jì)劃上也臭未發(fā)現(xiàn)有審燃核通過(guò)的確卵認(rèn)痕跡。可鑄能導(dǎo)致集團(tuán)恭公司管理層銀對(duì)北東資金禁需求計(jì)劃的溪意見(jiàn)無(wú)法及遷時(shí)明確的傳伶遞。郵建議北東公絕司管理層在桐審核次月資紗金計(jì)劃后，瓦在審核通過(guò)周的版本上簽床字確認(rèn)。此逃外，建議集繼團(tuán)總部相關(guān)肉部門(mén)審核完雄北東公司次陵月的資金計(jì)恨劃后，發(fā)布先正式的書(shū)面管確認(rèn)，確實(shí)俊承擔(dān)起資金鑄計(jì)劃審核的排職能筑。援集團(tuán)總部相研關(guān)部門(mén)碑北東公司森集團(tuán)總部相漫關(guān)部門(mén)

陸胡曉初

守資產(chǎn)財(cái)務(wù)部佛部長(zhǎng)嗎TR-D2狀資金管理狹籌融資管理伶目前北東公瀉司在決定公編司籌融資計(jì)細(xì)劃時(shí)，未制獲作正式的籌啞融資方案及田可行性評(píng)估就報(bào)告上報(bào)公斬司領(lǐng)導(dǎo)及集局團(tuán)總部相關(guān)期部門(mén)審核，牙可能導(dǎo)致集氏團(tuán)相關(guān)部門(mén)江無(wú)法對(duì)籌融芽資活動(dòng)做出涂恰當(dāng)?shù)呐袛嗾伞D建議北東公筆司資產(chǎn)財(cái)務(wù)襯部在申請(qǐng)銀撞行借款時(shí)制熊作籌融資方皆案及可行性詠評(píng)估報(bào)告，寫(xiě)并提交至集巾團(tuán)總部幫助性相關(guān)部門(mén)茫做出籌融資波決定?？繁睎|公司夜胡曉初

兔資產(chǎn)財(cái)務(wù)部供部長(zhǎng)應(yīng)TR-D3吊資金管理扎籌融資管理臥目前北東公溫司總弟經(jīng)理及集團(tuán)君總部相關(guān)部彼門(mén)對(duì)北東公詳司銀行借款址合同的審閱冶未留下書(shū)面派痕跡士，可能導(dǎo)致畫(huà)未經(jīng)授權(quán)的仔公司借款行冷為發(fā)生。件建議北東公秘司管理層及閃集團(tuán)總部相呆關(guān)部門(mén)在審頸核北東公司災(zāi)銀行借款合漠同后留下書(shū)俊面記錄，確賴(lài)保每一份借救款合同均得侍到相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)桑層的審核通新過(guò)。市北東公司

咐集團(tuán)總部判集團(tuán)總部相遲關(guān)部門(mén)

帥胡曉初

萍資產(chǎn)財(cái)務(wù)部標(biāo)部長(zhǎng)猾TR-D4過(guò)資金管理企籌融資管理努目前北東公迎司資產(chǎn)財(cái)務(wù)桃部未定期或容在市場(chǎng)利率羞發(fā)生變化時(shí)禾識(shí)別利率風(fēng)察險(xiǎn)，分析利痰率變動(dòng)影響彩?？赡軐?dǎo)致罩企業(yè)融資成帶本發(fā)生不必術(shù)要的增加。偵建議資產(chǎn)財(cái)服務(wù)部定期或否在市場(chǎng)利率登發(fā)生變化時(shí)親，開(kāi)展利率減變動(dòng)分析，員形成報(bào)告與葛管理層商討灑，及時(shí)對(duì)目夢(mèng)前的融資情于況作出反應(yīng)驢。決北東公司據(jù)胡曉初

摩資產(chǎn)財(cái)務(wù)部搬部長(zhǎng)墳TR-D5霜資金管理屋籌融資管理南目前北東公分司資產(chǎn)財(cái)務(wù)噴部尚未對(duì)銀毀行或私人借友款所產(chǎn)生的撓利息根據(jù)借晃款實(shí)際用途劇進(jìn)行分析，賢確認(rèn)利息費(fèi)萬(wàn)用化或資本董化的處理辦霜法。可能導(dǎo)足致與會(huì)計(jì)政遲策不相符，勝財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)替據(jù)的不準(zhǔn)確哀。手建議資產(chǎn)財(cái)扁務(wù)部對(duì)各借劍款所產(chǎn)生的雙利息根據(jù)該溫筆借款的實(shí)者際用途進(jìn)行氧分析，確認(rèn)斥利息費(fèi)用化岡或資本化的差處理方式，誘并留下書(shū)面灌記錄。鏡北東公司繡胡曉初

弦資產(chǎn)財(cái)務(wù)部券部長(zhǎng)岡TR-D6婚資金管理穿現(xiàn)金流預(yù)測(cè)江目前北東公竹司資產(chǎn)財(cái)務(wù)屈部餃于年初制定歪《年度現(xiàn)金陷流計(jì)劃表》著，狡對(duì)北東公司短一定期限內(nèi)腫的現(xiàn)金流情卸況定期進(jìn)行固預(yù)測(cè)，踐但未對(duì)概預(yù)困算的執(zhí)行情緣況進(jìn)行跟蹤爬分析里。可能導(dǎo)致露企業(yè)現(xiàn)金流誤分析不夠全揮面，影響資輔金的充分使銷(xiāo)用。時(shí)建議資產(chǎn)財(cái)帳務(wù)部亞于每月就實(shí)顫際斑現(xiàn)金流出流壯入情況，肝與年初預(yù)算欣至進(jìn)行比對(duì)潛分析，了解杏差異原因，螞提高北東公米司資金安排皆的效率。謊北東公司養(yǎng)胡曉初

于資產(chǎn)財(cái)務(wù)部眉部長(zhǎng)紫TR-D7犁資金管理石資金支付與頸調(diào)撥敗目前北東公少司的付款申左請(qǐng)審批流程獲未考慮是否干存在超出月言初由總部審趨批通過(guò)的資扒金計(jì)劃的情位況，尚未定杏義出現(xiàn)何種倘超出資金計(jì)股劃額的情況枝需上報(bào)集團(tuán)音總部審批。貢可能導(dǎo)致集慣團(tuán)總部對(duì)北甜東北東公司面資金的流動(dòng)蘇缺乏控制，伏資金計(jì)劃對(duì)也資金支付的晨限制留于形貝式?？椊ㄗh北東公加司明確付款府申請(qǐng)的審批唯權(quán)限，定義船需上報(bào)集團(tuán)滴總部審批的陶各種情況，死以幫助集團(tuán)蛋總部加強(qiáng)對(duì)蠶北東北東公存司資金流動(dòng)岸的控制。嘩北東公司旋胡曉初

平資產(chǎn)財(cái)務(wù)部磚部長(zhǎng)慕TR-D8怠資金管理誦資金支付與孟調(diào)撥將目前北東公隨司資產(chǎn)財(cái)務(wù)辣部在遇到支沈票作廢時(shí)，帝未進(jìn)行專(zhuān)門(mén)徐的作廢登記礙，可能導(dǎo)致賞支票的不適啞當(dāng)使用。藝建議北東公漲司對(duì)作廢支喪票開(kāi)展登記士工作，確保虧所有的支票交均得到恰當(dāng)甜的使用。讀北東公司歸胡曉初

換資產(chǎn)財(cái)務(wù)部躍部長(zhǎng)床TR-D9跑資金管理蹦資金支付與航調(diào)撥振目前北東公騰司資產(chǎn)財(cái)務(wù)骨部尚未使用烤支票登記簿元登記日常支生票的使用情恨況?？赡軐?dǎo)萍致支票被不賊正當(dāng)使用，植進(jìn)而導(dǎo)致北喘東公司承受敘經(jīng)濟(jì)損失。遼建議北東公折司資產(chǎn)財(cái)務(wù)嚼部使用支票形登記簿對(duì)支決票的使用作粘出及時(shí)記錄騙，并定期檢兩查所開(kāi)支票熊均被正常使含用。線(xiàn)北東公司欠胡曉初

鍋資產(chǎn)財(cái)務(wù)部塵部長(zhǎng)弄TR-D1右0懶資金管理岔銀行賬戶(hù)管妻理彈目前北東公四司資產(chǎn)財(cái)務(wù)某部在申請(qǐng)開(kāi)獎(jiǎng)戶(hù)/銷(xiāo)戶(hù)/果賬戶(hù)變更時(shí)偉，未提出專(zhuān)航門(mén)的申請(qǐng)報(bào)籃告，交由總末經(jīng)理及集團(tuán)擇總部相關(guān)部盆門(mén)審核，可偏能導(dǎo)致未經(jīng)絲授權(quán)的銀行歇賬戶(hù)被開(kāi)立全/注銷(xiāo)/變難更。蛛建議北東公離司資產(chǎn)財(cái)務(wù)佳部在有需要變開(kāi)戶(hù)/銷(xiāo)戶(hù)期/賬戶(hù)變更脆時(shí)，形成專(zhuān)夏門(mén)的申請(qǐng)報(bào)犯告，提交至喪總經(jīng)脖理及集團(tuán)總是部相關(guān)部門(mén)銜審核。旁北東公司化胡曉初

錘資產(chǎn)財(cái)務(wù)部殃部長(zhǎng)赤TR-D1遲1壩資金管理猾現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與夜銀行對(duì)賬管卷理隸目前北東公炮司資產(chǎn)財(cái)務(wù)雷部未在期末非對(duì)所有銀行欲賬戶(hù)制作余冬額調(diào)節(jié)表，恨對(duì)于部分未叼發(fā)生變動(dòng)的雜，與銀行對(duì)巾賬單一致的利，或余額為盜0的賬戶(hù)，齒資產(chǎn)財(cái)務(wù)部證不做任何余偷額調(diào)節(jié)表。夢(mèng)此外，資產(chǎn)暮財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)隆未對(duì)所有已予制作的余額供調(diào)節(jié)表進(jìn)行杜審閱簽字確矛認(rèn)?？赡軐?dǎo)波致無(wú)法及時(shí)賣(mài)發(fā)現(xiàn)期中的將異常交易。踩建議北東公漠司資產(chǎn)財(cái)務(wù)岸部于期末對(duì)培所有現(xiàn)有銀極行賬戶(hù)制作層余額調(diào)節(jié)表火，并由資產(chǎn)邊財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)漁復(fù)核簽字確獅認(rèn)。念北東公司忠胡曉初

激資產(chǎn)財(cái)務(wù)部膊部長(zhǎng)犁TR-D1秀2座資金管理葉現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與趟銀行對(duì)賬管棟理頌?zāi)壳氨睎|公銜司資產(chǎn)財(cái)務(wù)梅部在編制銀鍵行余額調(diào)節(jié)星表時(shí)，未明后確列示各調(diào)鳥(niǎo)節(jié)項(xiàng)的內(nèi)容識(shí)，僅表明日榆期，無(wú)法辨再識(shí)該調(diào)節(jié)項(xiàng)介的主要內(nèi)容良，可能導(dǎo)致廚調(diào)節(jié)事項(xiàng)不蟲(chóng)清，無(wú)法期孕后跟蹤的問(wèn)到題。閑建議北東公脖司資產(chǎn)財(cái)務(wù)軍部在編制銀且行余額調(diào)節(jié)睡表過(guò)程中，朝將各調(diào)節(jié)項(xiàng)榮的基本情況遮及所對(duì)應(yīng)的止會(huì)計(jì)憑證（咸若有）記于笑調(diào)節(jié)表中，睜方便期后識(shí)撞別與跟蹤。肺北東公司蠟胡曉初

新資產(chǎn)財(cái)務(wù)部丘部長(zhǎng)右TR-D1革3店資金管理眠印章管理兇目前北東公墻司財(cái)務(wù)章及輩法人章的領(lǐng)遺用未按照規(guī)擊定使用《印脾章登記臺(tái)賬半》記錄，可告能導(dǎo)致未經(jīng)騎審核的印章?lián)袷褂谩Ｙv建議北東公遍司針對(duì)財(cái)務(wù)瘦專(zhuān)用章及法趨人章的使用胳，癥制作印章登汽記臺(tái)賬。兇北東公司釣胡曉初

宰資產(chǎn)財(cái)務(wù)部誠(chéng)部長(zhǎng)帥關(guān)聯(lián)方交易絞管理模缺陷編號(hào)走流程名稱(chēng)擺子流程沫缺陷描述獲修補(bǔ)建議截適用公司久公司負(fù)責(zé)人猶管理層回應(yīng)娃RP-D1射關(guān)聯(lián)方交易駐管理區(qū)勞動(dòng)合同管坡理文目前，集團(tuán)偉總部尚未下倘發(fā)關(guān)聯(lián)公司浴清單至北東付公司資產(chǎn)財(cái)?shù)顒?wù)部，以幫互助財(cái)務(wù)部在篇月末結(jié)賬時(shí)燥識(shí)別關(guān)聯(lián)方流及關(guān)聯(lián)方交碗易。可能導(dǎo)壇致上市后公昂司無(wú)法滿(mǎn)足呢關(guān)聯(lián)交易及騾時(shí)披露的要俱求。殖建議舌集團(tuán)總部可吳下達(dá)書(shū)面的聾關(guān)聯(lián)方清單鬧，幫助北東祝公司及時(shí)識(shí)性別關(guān)聯(lián)方及杏關(guān)聯(lián)方交易癢。同時(shí)，該浸關(guān)聯(lián)方清單炒需定期得到毒更新。庭集團(tuán)總部暢北東公司讀集團(tuán)總部秘相關(guān)部門(mén)吸胡曉初

暈資產(chǎn)財(cái)務(wù)部縱部長(zhǎng)陽(yáng)預(yù)算和費(fèi)用鞏管理翼缺陷編號(hào)咽流程名稱(chēng)亞子流程溉缺陷描述費(fèi)修補(bǔ)建議山適用公司迫公司負(fù)責(zé)人瞞管理層回應(yīng)蔬BG-D問(wèn)1鼻預(yù)算和費(fèi)用責(zé)管理窮預(yù)算管理攤目前，除選彩廠(chǎng)生產(chǎn)成本它及資金支出盞外，北東公綱司未定期開(kāi)捉展其他各衡行量指標(biāo)日常豎實(shí)際發(fā)生值文與預(yù)算差異落的分析，也旱未對(duì)形成原話(huà)因及影響進(jìn)賊行分析。嘗同時(shí)，碰選廠(chǎng)生產(chǎn)成銀本懂與資金支出寬的分析工作稼也未得到書(shū)劑面記錄。可馳能導(dǎo)致財(cái)務(wù)晶信息分析無(wú)轎法為管理層糊經(jīng)營(yíng)決策提車(chē)供充分的支對(duì)持，亦無(wú)法投發(fā)揮預(yù)算管搬理的作用。凳建議鋤北東公司第資產(chǎn)財(cái)務(wù)部戚與相關(guān)業(yè)務(wù)株部門(mén)共同完堅(jiān)成每月書(shū)面靈預(yù)算分析報(bào)竭告，內(nèi)容包想括各項(xiàng)衡量表指標(biāo)預(yù)算與乳實(shí)際差異，茶形成原因分凱析，跟進(jìn)措要施等方面。殊北東公司姿胡曉初雷資產(chǎn)財(cái)務(wù)部戰(zhàn)部長(zhǎng)愉BG-D2障預(yù)算和費(fèi)用貞管理斬費(fèi)用管理浩目前，北東系公司存在費(fèi)勉用入賬時(shí)點(diǎn)切的截止性差淡異。例如，寨2010年輸發(fā)生的費(fèi)用獻(xiàn)未被及時(shí)計(jì)砍入2010銹年當(dāng)年賬務(wù)烘中，而是記著錄在201脾1年的賬務(wù)暗中?？赡軐?dǎo)渾致財(cái)務(wù)報(bào)表累數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)斑確。櫻建議北東公橋司資產(chǎn)財(cái)務(wù)妥部于各會(huì)計(jì)盛期末向公司遍全體員工發(fā)勾送提醒郵件捐，要求將已首發(fā)生的費(fèi)用郵及時(shí)報(bào)銷(xiāo)。玉針對(duì)無(wú)法及客時(shí)送回報(bào)銷(xiāo)游的費(fèi)用，則販?zhǔn)占嘌畱?yīng)金額信息瘦，開(kāi)展費(fèi)用魂預(yù)提工作。遼北東公司晃胡曉初絮資產(chǎn)財(cái)務(wù)部淹部長(zhǎng)堵財(cái)務(wù)報(bào)告久與稅務(wù)管理趙缺陷編號(hào)升流程名稱(chēng)曠子流程澇缺陷描述經(jīng)修補(bǔ)建議動(dòng)適用公司惰公司負(fù)責(zé)人嫂管理層回應(yīng)碗FR-D1及財(cái)務(wù)報(bào)告和繪信息溝通管陽(yáng)理壩會(huì)計(jì)科目管諷理糠目前北東公弟司實(shí)際會(huì)計(jì)烈科目變更操款作未設(shè)置詳顏細(xì)書(shū)面的會(huì)斃計(jì)科目變更對(duì)審批流程，社可能會(huì)造成頌會(huì)計(jì)科目不啞符合會(huì)計(jì)政似策及實(shí)際業(yè)膊務(wù)操作，進(jìn)擦而導(dǎo)致會(huì)計(jì)癢核算信息不遠(yuǎn)準(zhǔn)確，不具繁有可比性。仆建議北東公么司制定詳細(xì)若成文的會(huì)計(jì)舍科目增、刪貢與變更申請(qǐng)啄審批流程文符件，采用科敲目變更申請(qǐng)施表，并需要職資產(chǎn)財(cái)務(wù)部筐部長(zhǎng)審核,撫內(nèi)容包括但駕不限于：變?cè)礁鼉?nèi)容、原駐因，分析及漿審批要求。燭北東公司炭胡曉初佩資產(chǎn)財(cái)務(wù)部序部長(zhǎng)抓FR-D2恥財(cái)務(wù)報(bào)告和屑信息溝通管樸理箏期末結(jié)賬管偵理音目前北東公壯司未設(shè)置書(shū)與面期末結(jié)賬斑流程。有可曠能造成月底芝會(huì)計(jì)結(jié)賬工耕作及報(bào)告編蜂制不能在規(guī)絕定時(shí)間內(nèi)完呆成，或者由昆于某些會(huì)計(jì)點(diǎn)結(jié)賬事項(xiàng)的訂遺漏而導(dǎo)致權(quán)財(cái)務(wù)報(bào)告信漸息不準(zhǔn)確。東建議小北東公司攜資產(chǎn)財(cái)務(wù)部寧建立完整的螞財(cái)務(wù)關(guān)賬程簡(jiǎn)序，并設(shè)計(jì)喊合理的關(guān)賬簽清單，包括超關(guān)賬事項(xiàng)，俊目標(biāo)完成時(shí)浮間和順磚序，負(fù)責(zé)人鳴員，以及實(shí)磚際完成時(shí)間輕。關(guān)賬清單絨的完成情況扔應(yīng)由審核會(huì)廟計(jì)準(zhǔn)備，資訂產(chǎn)財(cái)務(wù)部主宇任負(fù)責(zé)追蹤繩和審核。關(guān)劍賬事項(xiàng)可以援月度、季度嘉和年度分別驢列示以便于這指導(dǎo)會(huì)計(jì)核抹算人員的關(guān)姻賬和報(bào)表編匯制工作。關(guān)摩賬事項(xiàng)應(yīng)包郵括但不限于兵關(guān)鍵科目核欄對(duì)、關(guān)聯(lián)方找交易核對(duì)以文及過(guò)渡性科技目審核等。柿北東公司絲胡曉初撈資產(chǎn)財(cái)務(wù)部對(duì)部長(zhǎng)敬FR-D3則財(cái)務(wù)報(bào)告和鬼信息溝通管五理膏財(cái)務(wù)報(bào)表編滅制本目前北東公際司現(xiàn)有財(cái)務(wù)線(xiàn)相關(guān)制度中堪尚未對(duì)以下計(jì)工作的會(huì)計(jì)形核算進(jìn)行規(guī)喉定：

織1.收入隱的確認(rèn)

均2.應(yīng)收陰賬款的壞賬漁準(zhǔn)備

唉3.存貨嚼的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)

塌4.固定礎(chǔ)資產(chǎn)（包括漁在建工程）躺的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)

必可能導(dǎo)致資特產(chǎn)財(cái)務(wù)部工累作人員在開(kāi)戶(hù)展日常工作知時(shí)缺乏必要尺的指引，導(dǎo)寫(xiě)致財(cái)務(wù)處理消失當(dāng)。唯建議府北東公司工資產(chǎn)財(cái)務(wù)部洪完善現(xiàn)有財(cái)?shù)軇?wù)制度，結(jié)紛合法律法規(guī)熟的要求，明洗確所缺失的憂(yōu)各業(yè)務(wù)活動(dòng)善的會(huì)計(jì)核算寨辦法。跡北東公司粒胡曉初齡資產(chǎn)財(cái)務(wù)部冰部長(zhǎng)嚼FR-D4賤財(cái)務(wù)報(bào)告和低信息溝通管解理考財(cái)務(wù)報(bào)表編賄制翁目前北東公雨司資產(chǎn)財(cái)務(wù)桌部尚未對(duì)其悉財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)卵據(jù)展開(kāi)分析您工作?？赡軡u造成公司管銹理層無(wú)法及獲時(shí)掌握公司腔財(cái)務(wù)現(xiàn)狀及怨變動(dòng)情況。偽建議壇北東公司豪資產(chǎn)財(cái)務(wù)部利于每月關(guān)賬飛后，對(duì)當(dāng)月虛財(cái)務(wù)報(bào)表作卸出分析，分輪析內(nèi)容包括哨但不限于：

輕1.利潤(rùn)撈表上年同冷期值對(duì)比差辜異分析；

參2.資產(chǎn)奧負(fù)債各經(jīng)營(yíng)植性比率分析揭；

蹈3.存貨末庫(kù)存分析等盾北東公司撒胡曉初蔬資產(chǎn)財(cái)務(wù)部救部長(zhǎng)悅?cè)肆Y源與初薪酬福利管巾理姑缺陷編號(hào)丈流程名稱(chēng)唯子流程脖缺陷描述坊修補(bǔ)建議破適用公司夕公司負(fù)責(zé)人銹管理層回應(yīng)河HR-D1榮人力資源電與薪酬福利為管理謊員工招聘割目前北東公終司已制定完蝕整的員工招礦聘流程，但面對(duì)于招聘計(jì)領(lǐng)劃、面試記穴錄與評(píng)估、白錄用通知等星均未得到正截式的書(shū)面留潤(rùn)檔，可能導(dǎo)毛致招聘員工紀(jì)與公司整體響人力資源需厘求不匹配，劉影響公司整丘體發(fā)展建設(shè)泊。互建議北東公謝司對(duì)員工招登聘過(guò)程中的佛各步驟（例困如：面試評(píng)淚估、錄用通評(píng)知等）進(jìn)行異書(shū)面記錄留宵檔。同時(shí)，賀建議北東公勒司人力資源綁負(fù)責(zé)人于每晨年年末編制訊下一年《員葬工招聘計(jì)劃棗書(shū)》，確保午北東公司人物力資源的良掀性發(fā)展。雀北東公司悔尚磊

粗人力資源負(fù)王責(zé)人亭HR-D啟2健人力資源倘與薪酬福利潔管理芒考勤與休假便管理笛根據(jù)國(guó)務(wù)院瓣頒布的《職咬工帶薪年休亭假條例》，鍬員工工作滿(mǎn)績(jī)一年后每年古至少可享受驢五