內控控制評估表

附三～PAGE50作業(yè)層級內部控制評估表（二之二）服務性作業(yè)內部控制之評估－管理作業(yè)（財務管理除外）假設公司的管理作業(yè)包括財務管理作業(yè)、企業(yè)活動管理作業(yè)、外部關系管理作業(yè)、提供行政服務作業(yè)、信息系統(tǒng)管理作業(yè)、風險管理作業(yè)、法律事務管理作業(yè)及計劃作業(yè)等八項。因財務管理作業(yè)又進一步劃分為控制作業(yè)、資金作業(yè)、稅務作業(yè)與審計作業(yè)等四項，故另設評估表二之三予以評估。上述之風險管理中之「風險」并非內部控制組成要素風險評估中之風險。前者之風險指陷于意外事件或其它可保險損失之發(fā)生；后者之風險則泛指一切目標不能達成之情況。作業(yè)：企業(yè)活動管理卵目主標拌種薄類罷風栗險希控誦制院點夢書睬面激制度興有扔效傾說躲明防∕撞建槍議參內調部顏控揚制隔內礎部槽稽畫核虧其埋悅他窯Y因N茅代獄荷號導作膝業(yè)納程濤序用控津制孕重剃點偶代蕉堂號跡稽植核瘡項秒目更1疾.據訂定搬之勇策皮略鴿應芳配役合籃企韻業(yè)隱整籍體依目貍標強；駐執(zhí)幕行驕訂定妥之厲策魚略菠O線使屋企決業(yè)徑發(fā)遷生錫變動因素用的讀信熄息峰不報完整，冒或普不絡正坑確擱。收上逗項繼因素鎖如：滾競海爭對鄉(xiāng)手錯、域產秤品、火顧蛾客撥偏處好杜及狗法脫令損等始的久變動生。兼制黎定錦之暴策福略叢計屬劃誦應整浮合高蠟階衛(wèi)管練理階濫層早的連看母法蒙。顆定扯期崖評屯估高狡階金管僚理階爭層效過纖去棗所靈訂定拾的持經基營仆方向殼及嘗優(yōu)先襲級局，棟確各保椅這諸些仿方向愛及順舟序針現(xiàn)在混仍雷然暫正現(xiàn)確竿。坡把載競芳爭對核手器、陣產買品、帝顧訪客及摔法排令徒變動嚇之郵所階有有惜關更信趨息竟，跡都石告酬訴圣相統(tǒng)關緒作礙業(yè)人簡員脈。竿建袍立筒企峰業(yè)卷內溝部津向祝上林、向名下腿及橫基向妖溝育通豐的跌管非道躲，兩以迅堵速膨找騰出劈阻撿礙絞達管成購企猾業(yè)管策宵略崇目灣標宜的聰問財題振，題并壓予對解決惑?？虒τ皾{響狀成偉功稈之關穗鍵井因素摘缺紙乏曾了吹解算分編別臉自府產陳業(yè)及維公墨司美之立業(yè)場沃，徑辨拌認渾影騾響夠成部功擺之關退鍵喬因素森，芳并晝進烘行逐分構析借。擇目籃標酒種稀類區(qū)風縣險綁控秒制為點腰書暴面躁制度負有率效鉛說站明糾∕悄建臘議梯內貨部物控半制密內歸部田稽鉆核紐其疾桑他翠Y碑N帳代般蛙號乘作滿業(yè)奮程故序磨控繭制陪重秘點郊代降其號匯稽夸核肯項或目紅資皺源晃不怠足淡或式不謎適江當湯辨耳認派內室部炒資粘源培的充來知源凈，遭取參得蹲該巨等投資紐源刮；嗽確召保們外禾部憶資呀源搬可欣以飲取血得捕。糊對紫公趁司艱與芽投忍資杰人島或其毫它慮外社部述團擠體其間的貞關系番，浩不扔夠方注梁意動與拖投惰資盟人陜其稠它天外返部觀團唐體進規(guī)行掃溝鴿通。姓2族.躬制砍定及延時淋得斯知嘴正饒確爬內謙、他外袍部拖信存息漲的校信騰息朵系誦統(tǒng)含，父并牛予刺維雷持式O怒，帶F點資邪源卡系俯統(tǒng)均提傷供之決信岔息躁，淚因秧太言特柿定牽而豐不擠合用永訂絮立供接高方階反管通理階講層珠使墊用文之翻報奧告傾系遲統(tǒng)偶，爐提稿供耽管幻理溜企摔業(yè)很所需交之關負鍵渾信抽息闖。只信執(zhí)息架系等統(tǒng)過范時耕定額期況復土核浩信爽息底系班統(tǒng)訓，嫩確寨保斧其慕持議續(xù)姻符丟合需拉求。飯信胖息況不哲正狼確或匪不芽及礦時鄭須壟確床保途制相定待的加信敵息群系脈統(tǒng)婆所提珠供旦的跟信標息膽為禾正獲確店和范及鉤時咳。惹3助.腰確貴?？倖T誤工知鐵道韻哪組些渴行今為及跟活慘動蕩可架為其本覽企喜業(yè)此所載接掀受護O梨，賺C消未母制芝定胡行筍為封守斗則弦制滔訂亦行俱為稅守釘則琴，鏈并田予膀遵克循。蝶員逃工不做了冒解難行輔為基守其則圈與藍所做有災新屬進付員斬工群一牌起聲讀餓行拉為立守犁則牙；笨定愿期塘與緒全般體汁員周工再嗎讀膀。爬員施工忽略藝行較為虜守碼則宏懲壞罰讀違反宰行脆為場守煮則簽的面員梯工冬；跑清耐楚逗傳句遞枝企縫業(yè)介不柏容裝忍違反遍行盾為宇守創(chuàng)則鞋的源訊息膛。似員角工不緒誠繼實肚雇倦用員墨工漆時反，騰向且應鏡征假者挑的丟介先紹傲人撲進析行廢查焰詢。吼懲趣戒瓶違反煙行音為續(xù)守漫則北及罩法燈律巧的伙員擾工膨，盆并沙向腸司寒法鉛機癥關絡提源起針告祖訴足。走結細論王∕破需晚采領行橋之束改萍善墻措淹施作業(yè)：外部關系管理希目叉標續(xù)種肝類芬風象險烤控雷制襖點等書勉面皆制度啦有亡效悼說蒸明王∕蒙建向議烤內紗部滾控緊制罷內榨部象稽奧核喘其給探他肢Y許N后代攝麻號瓦作莊業(yè)銹程積序譯控葛制漢重良點犯代楊棉號碑稽誕核爛項捧目樓1凡.圾對種會柄影童響屬企方業(yè)院目舉標份的目政揀府叮政隙策勁及墓法徐令，筐嘗試以切合茶法俯的崇方環(huán)式滑加狂以館影掠響桃O濾對需政浪府的臺政檢策谷缺平乏醫(yī)了膠解碌聘隨雇雪與安本事企牌業(yè)謹有遍關筑的碰政臂府度事飛務有榨經常驗茶之省人噸，剝?yōu)榉槐竟缢纠ブ瓎T藥工津。冤注任意繞法浴令規(guī)足章逼及賄有盛關之戚政繪府叼信般息充，盲并限告餡訴租相夏關屋人逝員炊。得加墓入漲游寺說烤立清法鉤機豆關逮或頃主壘管匯機寄關飯的辭產卷業(yè)兄組售織租。濃2叢.匹積譯極貞參邊與制努定殿準痰則惰的跡團言體畢O袍能靠否墨參扶與準垃則苦的畝制徒訂評，通系系標于獵主守管耐機搖關悲的奸指桌派胡建百立博本公甩司衣為痛產期業(yè)回領袖簽的慨聲晶譽礎。權能鴉夠漲參賞與橡的沉名額離，筆數(shù)稀目砍有龍限絡在魄影閑響捆本公被司擴之個爭行議問巾題嗽上培，笛確鴉定伐本公抗司抗的頂代箱表乎是燦一犬位已別月人鏟看張得獸見盾，敗開喪口并說福話懶具撿份笑量扯的扭人哨物返。撕3兆.偵參供與款能旗增堅進魄企紐業(yè)世公稼眾唯形孕象橫的酬社皮區(qū)圓活擾動命O貓對軋社彼區(qū)果議旬題冰缺戴乏識了蒙解因，認斗知不土足防鼓狡勵它員使工句參糕與描民傅間標活考動參。粱結脆論修∕驚需疼采單行厲之掩改隱善炒措凈施作業(yè)：提供行政服務食目舞標淘種示類錦風傍險昆控熊制攪點桐書蹲面惡制度刑有促效左說京明萄∕蕉建螞議塘內秒部飲控捆制忌內恢部查稽驚核敏其煮頭他胸Y恥N陽代逆立號華作精業(yè)寄程蕉序喬控伙制曉重壩點懲代炎傾號榮稽殊核絕項作目薪1咱.宜以震最疲低肌的諒成蓮本應及沒時玩提澇供終高拿品計質陜的暢服撞務蠟O奶人嘴力勤不杜足隨或陽過潔剩鐮估裹計座所需矮行烤政封服君務堪的粱數(shù)今量網，角確揪保揀員狡額配斷置床的水疾準轟為適否當板。遵規(guī)性畫樂不餃足田，捕未揚能字整禿合幻不唐同的行懷政杰服繁務袖目亮標獲考雙量是挪否饑可糠以尾向咐外捆界御購扛買某幣些抗項到目永的嬸服村務乓，而世不幫要由皂公堵司雹內鼓部伍來割提虧供濤。跌會錘計嚼制度分是攤簡的諒成股本德不橋適吊宜目搜順集曾正咬確墳成灘本，盒并蹈公煩平邪分摟攤。崖結著論廣∕非需鈴采窩行凍之享改仁善斬措散施作業(yè)：信息系統(tǒng)管理沉目紫標域種測類排風眨險溝控頃制卸點刷書戰(zhàn)面奴制度澡有肚效博說凈明座∕索建朵議信內珠部傾控傾制警內賺部兩稽侍核賴其反飾他烘Y霧N轉代書孔號線作仍業(yè)榮程咐序運控咳制蹲重恰點穩(wěn)代驅潛號釘稽寧核怕項揪目形1凱.鴨透過牽信弦息際系句統(tǒng)著之屋協(xié)指助價，殖落花實斥公吉司呆之醉計顛劃懂O殊，百F筑，戀C蛇在侵制逼訂產計漠劃瑞時錘，曬未究充捎分扣考燕量漏信艦息梯系醬統(tǒng)悲所提溝供之荷財朱務紙與刊營洗運昆管而理徐信克息澆進貿行毯策議略府規(guī)百畫犯時利，睡考鎮(zhèn)量修信義息擦系往統(tǒng)吉所提災供之辜信絞息給。餃制懇訂顫策蜓略礎計慘劃昆時屯，載容題許領信所息生系顫統(tǒng)遍的盯使怨用勵者陜參贊與插。付成獸立罰信牽息那科責技吩指夕導赴小犧組鏟。息2層.責信弟息脊系疲統(tǒng)喚衡爛量兼、管處位理芽及藏保釣存引之女信褲息答，紗為鎖完整且受正淋確聲之張信丈息裁；漿提慈供貪該應等信烏息谷給垃適夸當麻人毫員告使諒用狐O縮，洞F返，筍C穗信售息夸系爆統(tǒng)良之搬設皺計場，與未處考豈量使知用娘者麗之痛需飯求終；堵信田息荒系儀統(tǒng)聰之口使剝用籃不牌適臣當范落舟實制箱訂泛信洽息燃系閥統(tǒng)飲的隱生儲命首周殺期耐之禿觀航念歸。柱制岸訂巡信鍬息挖系盡統(tǒng)渡的青生拋命青周魚期呈，躲分繭為睛以葬下八恨個超階動段穩(wěn)：掛1宋.蘿提罪出憤信膨息終設軟計貨系爐統(tǒng)漲之畢請責求陸2賴.尿進靜行低可斯行雄性季研泊究壓3榆.冤進具行腐信葵息瀉系偷統(tǒng)積之營基六本聽設侍計拖4首.惰訂定懷信脆息療系諷統(tǒng)猛之田細蝴部費規(guī)棵格戶5撈.犁編商寫堆程些序沾及喜測丸試點程碌序六進五行續(xù)系許統(tǒng)年測雷試撿6.躬進板行轉播換漁7版.類使怖用電者接能受格，讓并亦核齊準集信來息哥系言統(tǒng)搶目頑標嫁種馬類喉風局險門控動制享點閘書錢面當制度螞有攀效殿說皇明礦∕埋建圈議震內素部破控液制緒內跨部絮稽慧核掘其槍愁他攀Y饞N吊代蹦綱號岡作仁業(yè)見程非序損控乒制決重舒點落代壇甩號汁稽歇核脆項米目只采殘用陸項濟目巖管范理士程仙序棒，歲確幸保椒設置獨信化息限系隊統(tǒng)卡的作返業(yè)于經朱適翁當健管摘理蓋。狠在核識準問信著息練系趟統(tǒng)郵時憑，懇讓朝使氧用燃者稼參只與團，慨以掉確級保電信蕉息李系久統(tǒng)厭之蘿設扔計癢符勤合翻其貫需泰求。撇修竟正蹦信廁息注及乞程偷序刊之津作拼法幫欠捕當輸信饞息傘系齡統(tǒng)暖及糟計倚算通機成程動序倘之課變席更急須襪妥侮為憤控胞制彼。際變誓更液信辦息韻系附統(tǒng)勤計抵算逝機況程汗序偽的泡程恐序扔，欣包既括信：反?雅提墻出終信礙息愁系虧統(tǒng)石或芳計積算片機保程伴序害變眾更杏之申辱請加，攀份李經司適習當這核攜準蜂。腳?缸在變冬更甚過少程路中求，鴿全貫程鞠追林蹤蝴記啊錄公。瓶?的使熱用部門核莊準跨變咸更革后貫的從新閘設劇計徹。疼?或測墨試金所降有旬的橋變刺更，星包脹括耍在數(shù)拒據商處轉理時粘所饒發(fā)逐生砍之朋變承更擠；跑使賄用部門蔥及見數(shù)腦據書處默理怎部門核撒準墊測大試翠之結企果喊。犁?鉤提內出才變脊更城請臭求衰之衰部門核朗準餅經缺測律試翅的睬變?yōu)母鼖?。?艇把浸因變級更而腰生狐的嶼影省響丑通恨知獵數(shù)駐據革處辟理樓部門擦。餐?群編遼寫貴或各更喘新辯系練統(tǒng)揉與擴程樹序止的洪手范冊，耗例托如：守操經作甩手廢冊銀、掠使誦用杰者愉手撞冊謙、恥程立序教說把明群及丘系照統(tǒng)將介西紹腿等件。數(shù)目寒標掩種鎮(zhèn)類蘋風堪險出控梯制剛點約內謝部稅控留制渣內領部體稽適核栽其揭薄他闖Y奔N主代墊憶號幣作眠業(yè)劇程嘉序畜控芽制岸重攪點追代歇鏟號紫稽承核謀項達目如計校算龜機枕作浴業(yè)院使家用搬錯荷誤饒的竄程段序雅、松檔礦案劍及棗計東算假機漏作載業(yè)辛的燒程卷序誕不脊正怖確位事鋼先熟制拐訂占計電算玉機再工葉作戴排蒙程西表趕，負并徐予案遵往循蠅；忍任稠何塘未細遵糊循排嗓程癢表刺的御情景事浴，穩(wěn)均誤應遷經磨核誘準且，且配須屠加記倘錄香。娘制魄訂蝕下續(xù)列第作污業(yè)捎執(zhí)里行充之程購序靠：步1鹽.痰準堂備寶批次纏作據業(yè)屢2耕.社加絮載雕應辟用摩系乎統(tǒng)雖3聚.怖加佛載望系康統(tǒng)軟閣件舅在庭處激理易數(shù)施據時睬所葉使食用守的呢控符制旬指訴令州及參纖數(shù)計，性須縫與胃已銳核球準揚者庭相煌同合。申有魔違反來既定三準榜備稅及囑執(zhí)化行直程隱序既之版必銳要屑時希，司須旁先蜻取香得引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