財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度規(guī)范

財(cái)務(wù)管理制度目錄1會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范41.1會(huì)計(jì)核算規(guī)定4除1.2填制醒會(huì)計(jì)憑證規(guī)夜定膽掉4鉛1.3登記濱會(huì)計(jì)帳簿規(guī)燙定紹廚7設(shè)1.4編制疊財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)邊定敏禿9沒(méi)1.5科目構(gòu)使用規(guī)定勢(shì)抵10董1.6會(huì)計(jì)翅數(shù)據(jù)處理流必程雄亡12續(xù)2支票管理毛辦法室牙13敏2.1保管卡及13煉2.2審批伯權(quán)限燃坑13客2.3使用拾續(xù)13答2.4清帳卻馬13競(jìng)2.5管理疑流程池佳13疊3現(xiàn)金管理仍辦法封富資15吐3.1現(xiàn)金蝕使用范圍顯遣15值3.2現(xiàn)金歌使用規(guī)定哲疤15拳3.3現(xiàn)金陵使用審批權(quán)情限凡譜16鹿3.4管理中流程腹饞16蜂4會(huì)計(jì)檔案駛管理辦法爬搏17視4.1階幻歸檔范圍拔落17輔4.2會(huì)計(jì)昏檔案的保存奪悔裳17里4.3會(huì)計(jì)階檔案的借用汁悠眠17裙4.4會(huì)計(jì)霉檔案保管期粗限溉啄18貞4.5會(huì)計(jì)胃檔案借用的川審批權(quán)限暈蠻18鉆4.6管理長(zhǎng)流程詠欲18尤5會(huì)計(jì)電算造化管理辦法隊(duì)瞧群19趟5.1目的草喬外19罵5.2會(huì)計(jì)何崗位的劃分海市19憲5.3會(huì)計(jì)瞞電算化崗位嶼責(zé)任制綱除19驕5.4運(yùn)用萍規(guī)范認(rèn)核紗亦鳳逗孟奴滿披兼頌21龍6訓(xùn)固定舉資產(chǎn)核算管犁理辦法炭總俱23尾6.1實(shí)行疼財(cái)產(chǎn)綜合核遙算管理的分利工負(fù)責(zé)制失包23披6.2固定爽資產(chǎn)的建設(shè)勿與購(gòu)置程序態(tài)橋23冷6.3固定狗資產(chǎn)的處理毫與報(bào)廢闖池23扔6.4固定醉資產(chǎn)審批權(quán)效限瓜沿遙酬疏磁邀天戀暖口24背6.5管理疏流程鉛頓24啞7財(cái)務(wù)核算乞管理辦法丙絨逆25氧7.1機(jī)物資采購(gòu)核野算下掃25芹7.2就商品銷售的狹核算霧估25叫7.3殿庫(kù)存商品的富核算界困26兔7.4盯費(fèi)用的核算衣匆26慧7.5麥債權(quán)的管理蘇三26臥7.6悠外地網(wǎng)點(diǎn)銷匯售管理燃飾26戒7.7管理湖流程級(jí)移27煌王錢麗雅龜刃勉育魔榨8助資金管理辦乞法描拔頃佳續(xù)常謊辱眼澤徹28周8.1猴總則撲府挎蟻升享躬量總恨劍吊奉巴28燥8.2首資金籌措及餅擔(dān)保攤碼蓮弓輪狐據(jù)濁譜英磨椒丈28忍8.3武資金使用、出控制襪女競(jìng)半適撲猛旁蝶鎮(zhèn)原傳29繭8.4聰資金效益的美評(píng)價(jià)乓敢般類器撇尤塑紐蝶襖械30夫8.5餅貨幣資金管層理蘆鈔符卵液碗禮賠悶鉤狡罪堪30捐8.6鼠管理流程英駐值圍稼膠戲漠景簽略日應(yīng)32澇1竊會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工憲作規(guī)范牙財(cái)務(wù)管理：射指對(duì)公司財(cái)丟務(wù)日常會(huì)計(jì)成核算進(jìn)行管跪理。趴管理目的喚：及為加強(qiáng)公司通的財(cái)務(wù)工作掩，發(fā)揮財(cái)務(wù)憲在公司經(jīng)營(yíng)衣管理和提高升經(jīng)濟(jì)效益中壞的作用，特繡制定本辦法樣。追錯(cuò)管理依據(jù)：繡根據(jù)《中華碎人民共和國(guó)海會(huì)計(jì)法》刊《企業(yè)會(huì)計(jì)傲準(zhǔn)則》的有執(zhí)關(guān)規(guī)定雪執(zhí)行范圍：藍(lán)本辦法適用濟(jì)于公司本部陷、金屬貿(mào)易江事業(yè)部，控手股公司參照前執(zhí)行。挨制度解釋：熊公司財(cái)務(wù)管各理部漲1.1碌的會(huì)計(jì)核算規(guī)屆定洗斑各單位發(fā)生造的下列事項(xiàng)動(dòng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)奧辦理會(huì)計(jì)手鹿續(xù)、進(jìn)行會(huì)戀計(jì)核算：崗匯.1款項(xiàng)和黨有價(jià)證券的上收付；杰賢.2財(cái)物的塵收發(fā)、增減境和使用；表鐮.3債權(quán)債甩務(wù)的發(fā)生和刪結(jié)算；欄個(gè).4資本、嚷基金的增減雖；領(lǐng)巷.5收入、泥支出、費(fèi)用夠、成本的計(jì)錄算；蜜耕.6財(cái)務(wù)成話果的計(jì)算和巷處理；仰控.7其他需扛要辦理會(huì)計(jì)靈手續(xù)、進(jìn)行紀(jì)會(huì)計(jì)核算的寸事項(xiàng)。榨性會(huì)計(jì)核算應(yīng)莫當(dāng)以實(shí)際發(fā)厘生的經(jīng)濟(jì)業(yè)揮務(wù)為依據(jù)，吹按照規(guī)定的挪會(huì)計(jì)處理方鋤法進(jìn)行，保吼證會(huì)計(jì)指標(biāo)園的口徑一致啞、相互可比訓(xùn)和會(huì)計(jì)處理線方法的前后彎各期相一致次。莖衡會(huì)計(jì)年度自肺公歷躲一月一日久起至十二月絡(luò)三十一日止轎。樹(shù)御會(huì)計(jì)核算以拾人民幣為記腔帳本位幣。福杯會(huì)計(jì)憑證、宵會(huì)計(jì)帳簿、丙會(huì)計(jì)報(bào)表和庭其他會(huì)計(jì)資螺料的內(nèi)容和裕要求必須符縮合國(guó)家統(tǒng)一羨會(huì)計(jì)制度的砌規(guī)定，不得笨偽造、變?cè)焓?huì)計(jì)憑證和若會(huì)計(jì)帳簿，夏不得設(shè)置帳鐮外帳，不得硬報(bào)送虛假會(huì)著計(jì)報(bào)表。霞菌實(shí)行會(huì)計(jì)電粥算化的單位架，對(duì)使用的往會(huì)計(jì)軟件及假其生成的會(huì)記計(jì)憑證、會(huì)兵計(jì)帳簿、會(huì)至計(jì)報(bào)表和其第他會(huì)計(jì)資料愉的要求，應(yīng)閣當(dāng)符合財(cái)政奪部關(guān)于會(huì)計(jì)柔電算化的有失關(guān)規(guī)定。騙歉公司的會(huì)計(jì)教憑證、會(huì)計(jì)毀帳簿、會(huì)計(jì)盜報(bào)表和其他始會(huì)計(jì)資料，剖應(yīng)當(dāng)建立檔悉案，妥善保堡管。會(huì)計(jì)檔牲案建檔要求損、保管期限寇、銷毀辦法顛等依據(jù)《會(huì)桐計(jì)檔案管理臺(tái)辦法》的規(guī)梁定進(jìn)行。實(shí)范行會(huì)計(jì)電算愿化的單位，攤有關(guān)電子數(shù)篩據(jù)、會(huì)計(jì)軟砌件資料等應(yīng)嬌當(dāng)作為會(huì)計(jì)義檔案進(jìn)行管泛理。直1.2填制攝會(huì)計(jì)憑證規(guī)術(shù)定板飼原始憑證的坑基本要求掀服.1漸原始憑證的亂內(nèi)容必須具淚備：憑證的股名稱；填制報(bào)憑證的日期殺；填制憑證公單位名稱或音者填制人姓陣名；經(jīng)辦人獎(jiǎng)員的簽名或很者蓋章；接襲受憑證單位搞名稱；經(jīng)營(yíng)財(cái)業(yè)務(wù)內(nèi)容；避數(shù)量、單位嫁和金額。瞧盟.2從外單糧位取得的原償始憑證，必鴨須蓋有填制戒單位的公章沸；從個(gè)人取滴得的原始憑爽證，必須有差填制人員的稼簽名或者蓋飾章。自制原眼始憑證必須舊有經(jīng)辦單位哭領(lǐng)導(dǎo)人或者務(wù)其指定的人暴員簽名或者房蓋章。對(duì)外摔開(kāi)出的原始海憑證，必須塞加蓋本單位倚公章。若抽.3凡填有憑大寫和小寫冬金額的原始攤憑證，大寫給與小寫金額斜必須相符。矩購(gòu)買實(shí)物的結(jié)原始憑證，散必須有驗(yàn)收邪證明。詳這樣要求，少目的是為了走明確經(jīng)濟(jì)責(zé)脫任，保證帳革物相符，防印止盲目采購(gòu)歇，避免物資修短缺和流失正。實(shí)物驗(yàn)收永工作由經(jīng)管誦實(shí)物的人員妨負(fù)責(zé)辦理，封會(huì)計(jì)人員通脹過(guò)有關(guān)的原水始憑證進(jìn)行敞監(jiān)督檢查。揚(yáng)需要入庫(kù)的哭實(shí)物，必須膠填寫入庫(kù)驗(yàn)毯收單，由實(shí)秒物保管人員木驗(yàn)收后在入浮庫(kù)單上如實(shí)陰填寫實(shí)收數(shù)籃額，并加蓋沙印章；不需點(diǎn)要入庫(kù)的實(shí)差物，除經(jīng)辦結(jié)人員在憑證賠上簽章外，稍必須交給實(shí)妹物保管人員冊(cè)或者使用人敢員進(jìn)行驗(yàn)收君，由實(shí)物保素管人員或者攀使用人員在掉憑證上簽名缸或者蓋章。恩總之，必須燒有購(gòu)買人以砌外的第三者幸查證核實(shí)后較，會(huì)計(jì)人員炸才能據(jù)以入訴帳。宴支付款項(xiàng)的撈原始憑證，舍必須有收款吉單位和收款逆人的收款證局明。瓦尚.4一式幾唉聯(lián)的原始憑俯證，應(yīng)當(dāng)注繳明各聯(lián)的用串途，只能以滋一聯(lián)作為報(bào)侄銷憑證。一燒式幾聯(lián)的發(fā)雙票和收據(jù)，族必須用雙面雪復(fù)寫紙(發(fā)蜂票和收據(jù)本輩身具備復(fù)寫拔紙功能的除摧外)套寫，爛并連續(xù)編號(hào)媽。作廢時(shí)應(yīng)勇當(dāng)加蓋"舅作廢顛"慨戳記，連同燕存根一起保局存，不得撕慢毀。絞執(zhí).5發(fā)生銷岡貨退回的，迷除填制退貨替發(fā)票外，還眾必須有退貨抓驗(yàn)收證明；霞退款時(shí)，必刊須取得對(duì)方溝的收款收據(jù)齊或者匯款銀杜行的憑證，券不得以退貨奶發(fā)票代替收可據(jù)。舊條.6職工公吹出借款憑據(jù)稱，必須附在染記帳憑證之顛后。收回借洪款時(shí)，應(yīng)當(dāng)宵另開(kāi)收據(jù)或鋪者退還借據(jù)釘副本，不得息退還原借款齒收據(jù)。懂因?yàn)?，借款喬和還回借款握，是互有聯(lián)溜系的兩項(xiàng)經(jīng)鎖濟(jì)業(yè)務(wù)，在值借款和還回桶借款發(fā)生時(shí)押，必須分別妻在會(huì)計(jì)帳目可上獨(dú)自反映恢出來(lái)，因此欲，借款收據(jù)形和收還借款侮的收據(jù)都是霞原始憑證，裂必須予以保描留，不能將藏原借款收據(jù)艇退還借款人脈，否則，將待會(huì)使會(huì)計(jì)資門料失去完整創(chuàng)性。扔騙.7齡經(jīng)上級(jí)有關(guān)慕部門批準(zhǔn)的姜經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，駱應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)燕文件作為原減始憑證附件學(xué)。如果批準(zhǔn)擁文件需要單魚獨(dú)歸檔的，乏應(yīng)當(dāng)在憑證澆上注明批準(zhǔn)用機(jī)關(guān)名稱、矛日期和文件慰字號(hào)。估鄉(xiāng)原始憑證不產(chǎn)得涂改、挖頑補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原簽始憑證有錯(cuò)年誤的，應(yīng)當(dāng)爪由開(kāi)出單位尸重開(kāi)或者更確正，更正處坊應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)芳出單位的公靜章。殊僻記帳憑證的門基本要求塞描.1記帳憑雄證的內(nèi)容必遙須具備：填夠制憑證的日勸期；憑證編徑號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)醫(yī)務(wù)摘要；會(huì)粗計(jì)科目；金繭額；所附原獨(dú)始憑證張數(shù)婚；填制憑證叼人員、稽核蚊人員、記帳歡人員、會(huì)計(jì)的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人翻、會(huì)計(jì)主管佛人員簽名或星者蓋章。唯臨.2填制記脾帳憑證時(shí)，殘應(yīng)當(dāng)對(duì)記帳兼憑證進(jìn)行連秋續(xù)編號(hào)。一顆筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)伯需要填制兩嘆張以上記帳迫憑證的，可超以采用分?jǐn)?shù)券編號(hào)法編號(hào)末，和如碑1號(hào)會(huì)計(jì)事膝項(xiàng)分錄需要遠(yuǎn)填制三張記躺帳憑證，即穩(wěn)可編成1玉1/3號(hào)峽、12歷/3號(hào)、1膚3/3航號(hào)。飾殲.3帶記帳憑證可膀以根據(jù)每一落張?jiān)紤{證擠填制，或者進(jìn)根據(jù)若干張杰同類原始憑記證匯總填制壺，也可以根克據(jù)原始憑證完匯總表填制惰。但不得將腔不同內(nèi)容和擱類別的原始鍋憑證匯總填卵制在一張記松帳憑證上。外敗.4除結(jié)帳艦和更正錯(cuò)誤崗的記帳憑證鏡可以不附原穗始憑證外，茅其他記帳憑溫證必須附原毛始憑證，分并注明所滔附原始憑證干的張數(shù)。所規(guī)附原始憑證翻張數(shù)的計(jì)算千，一般應(yīng)以倉(cāng)原始憑證的苗自然張數(shù)為此準(zhǔn)。凡是與狼記帳憑證中樸的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)究記錄有關(guān)的洋每一張證據(jù)懇，都應(yīng)作為冠原始憑證的瘦附件。擁如果一張?jiān)褪紤{證涉及編幾張記帳憑揭證，可以把杰原始憑證附端在一張主要蕉的記帳憑證載后面，并在熱其他記帳憑晨證上注明附石有該原始憑沿證的記帳憑僅證的編號(hào)或鞭者附原始憑品證復(fù)印件。唐一張?jiān)紤{兆證所列支出艱需要幾個(gè)單究位共同負(fù)擔(dān)骨的，應(yīng)當(dāng)將邁其他單位負(fù)換擔(dān)的部分，芒開(kāi)給對(duì)方原貧始憑證分割講單，進(jìn)行結(jié)式算。原始憑雁證分割單必吃須具備原始拔憑證的基本模內(nèi)容：憑證喘名稱、填制掛憑證日期、瓦填制憑證單社位名稱或者遵填制人姓名背、經(jīng)辦人的蹄簽名或者蓋才章、接受憑戰(zhàn)證單位名稱枕、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)脹內(nèi)容、數(shù)量至、單價(jià)、金觸額和費(fèi)用分扛攤情況等。番蝶.5如果在早填制記帳憑孤證時(shí)發(fā)生錯(cuò)蝶誤，應(yīng)當(dāng)重暑新填制。已刊經(jīng)登記入帳兩的記帳憑證眨，在當(dāng)年內(nèi)爹發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)費(fèi)誤時(shí)，可以沃用紅字填寫紹一張與原內(nèi)徑容相同的記震帳憑證，在掛摘要欄注明努"磁注銷某月某域日某號(hào)憑證壟"斧字樣，同時(shí)彎再用藍(lán)字重精新填制一張層正確的記帳像憑證，注明勿"栽訂正某月某作日某號(hào)憑證崖"擊字樣。如果呼會(huì)計(jì)科目沒(méi)崇有錯(cuò)誤，只緣是金額錯(cuò)誤嫂，也可以將獄正確數(shù)字與跳錯(cuò)誤數(shù)字之廉間的差額，倍另編一張調(diào)嫩整的記帳憑巡證，調(diào)增金財(cái)額用藍(lán)字，彈調(diào)減金額用洽紅字。發(fā)現(xiàn)詳以前年度記辜帳憑證有錯(cuò)塌誤的，應(yīng)當(dāng)階用藍(lán)字填制滲一張更正的枕記帳憑證。峽罵.6記帳憑膛證填制完經(jīng)吸濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)交后，如有空歸行，應(yīng)當(dāng)自脹金額欄最后即一筆金額數(shù)皂字下的空行宣處至合計(jì)數(shù)揚(yáng)上的空行處劃劃線注銷。武無(wú)填制會(huì)計(jì)憑美證，字跡必障須清晰、工憑整，并符合馬下列要求歇?jiǎng)?1巾阿拉伯?dāng)?shù)字流應(yīng)當(dāng)一個(gè)一畢個(gè)地寫，不抗得連筆寫。吳阿拉伯金額菠數(shù)字前面應(yīng)衡當(dāng)書寫貨幣竹幣種符號(hào)或磚者貨幣名稱儀簡(jiǎn)寫和幣種握符號(hào)。幣種陣符號(hào)與阿拉映伯金額數(shù)字套之間不得留毫有空白。凡任阿拉伯?dāng)?shù)字統(tǒng)前寫有幣種憐符合的，數(shù)西字后面不再蠟寫貨幣單位標(biāo)。誓晚.2灑所有以元為所單位的阿拉絡(luò)伯?dāng)?shù)字，除悉表示單價(jià)等萌情況外，一岡律填寫到角基分；無(wú)角分民的，角位和端分位可寫肝"00"，傳或者符號(hào)"蒸--"；有蕩角無(wú)分的，塵分位應(yīng)當(dāng)寫古"0"，不者得用符號(hào)"弟--"代替她。抽柴.3漢字大嬸寫數(shù)字金額瞧如零、壹、判貳、叁、肆賠、伍、陸、盞柒、捌、玖籌、拾、佰、削仟、萬(wàn)、億夠等，一律用芒正楷或者行衰書體書寫，淹不得用0、傍一、二、三蒼、四、五、量六、七、八鐮、九、十等軌簡(jiǎn)化字代替尾，不得任意圾自造簡(jiǎn)化字嬸。大寫金額悅數(shù)字到元或亮者角為止的土，在"翠元?dú)?齒或者喬"待角仁"秧字之后應(yīng)當(dāng)邪寫唇"們整呈"樸字或者疑"倉(cāng)正爐"勁字；大寫金垂額數(shù)字有分念的，分字后掠面不寫厭"幸整食"拌或者俊"尺正淺"錘字。耗蓬.4大寫金則額數(shù)字前未溜印有貨幣名溪稱的，應(yīng)當(dāng)窗加填貨幣名靈稱，貨幣名盞稱與金額數(shù)賽字之間不得懷留有空白。煎梳.5阿拉伯徐金額數(shù)字中敲間有"飛0"遇時(shí)，漢字大抵寫金額要寫伯"挑零皮"帽字；阿拉伯可數(shù)字金額中矮間連續(xù)有幾袍個(gè)招"0"廉時(shí)，漢字大剛寫金額中可割以只寫一個(gè)毫"問(wèn)零覽"枕字；阿拉伯弊金額數(shù)字元吳位是影"0"妄，或者數(shù)字誘中間連續(xù)有速幾個(gè)倒"0"捕、元位也是稠"0"么但角位不是瞎"0"轟時(shí)，漢字大屆寫金額可以濫只寫一個(gè)夸"憶零役"巾字，也可以里不寫艦"廳零秘"拘字。捐旱實(shí)行會(huì)計(jì)電慎算化的單位降，對(duì)于機(jī)制卵記帳憑證，勸要認(rèn)真審核竹，做到會(huì)計(jì)探科目使用正營(yíng)確，數(shù)字準(zhǔn)申確無(wú)誤。打鐵印出的機(jī)制繡記帳憑證要唉加蓋制單人紐員、審核人忘員、記帳人猶員及會(huì)計(jì)機(jī)憐構(gòu)負(fù)責(zé)人、嬌會(huì)計(jì)主管人藏員印章或者嫩簽字。插遠(yuǎn)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、稠會(huì)計(jì)人員要厚妥善保管會(huì)屠計(jì)憑證。偽懼.1會(huì)計(jì)憑佛證應(yīng)當(dāng)及時(shí)昂傳遞，不得掃積壓。孟慶.2會(huì)計(jì)憑陽(yáng)證登記完畢首后，應(yīng)當(dāng)按擋照分類和編聲號(hào)順序保管傾，不得散亂云丟失。更爆.3記帳憑埋證應(yīng)當(dāng)連同芹所附的原始才憑證或者原崗始憑證匯總知表，按照編叔號(hào)順序，折鈔疊整齊，按建期裝訂成冊(cè)兵，并加具封械面，注明單結(jié)位名稱、年胸度、月份和藝起訖日期、虧憑證種類、樂(lè)起訖號(hào)碼，概由裝訂人在爹裝訂線封簽呆處簽名或者臨蓋章。對(duì)于磚數(shù)量過(guò)多的株原始憑證，蝕可以單獨(dú)裝塌訂保管，在倉(cāng)封面上注明賺記帳憑證日因期、編號(hào)、旅種類，同時(shí)歐在記帳憑證市上注明"蟻附件另訂邁"執(zhí)和原始憑證采名稱及編號(hào)區(qū)。各種經(jīng)濟(jì)破合同、存出閥保證金收據(jù)低以及涉外文穴件等重要原彈始憑證，應(yīng)該當(dāng)另編目錄得，單獨(dú)登記厘保管，并在馳有關(guān)的記帳書憑證和原始門憑證上相互敵注明日期和蜂編號(hào)。統(tǒng)窯.4原始憑寸證不得外借唇，其他單位限如因特殊原劑因需要使用蝦原始憑證時(shí)貿(mào)，經(jīng)本單位槽會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)但責(zé)人、會(huì)計(jì)嗓主管人員批菜準(zhǔn)，可以復(fù)進(jìn)制。向外單膛位提供的原據(jù)始憑證復(fù)制貓件，應(yīng)當(dāng)在葵專設(shè)的登記焰簿上登記，印并由提供人氏員和收取人際員共同簽名市或者蓋章。恒嘩.5從外單覆位取得的原燃始憑證如有蜓遺失，應(yīng)當(dāng)圓取得原開(kāi)出握單位蓋有公鼓章的證明，放并注明原來(lái)芬憑證的號(hào)碼宮、金額和內(nèi)班容等，由經(jīng)貼辦單位會(huì)計(jì)殊機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人蜜、會(huì)計(jì)主管啟人員和單位投領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)身后，才能代提作原始憑證恥。如果確實(shí)蜜無(wú)法取得證牧明的，如火芹車、輪船、逗飛機(jī)票等憑譜證，由當(dāng)事途人寫出詳細(xì)父情況，由經(jīng)展辦單位會(huì)計(jì)葵機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人良、會(huì)計(jì)主管藍(lán)人員和單位堵領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)抗后，代作原墊始憑證。寶1.3登記痛會(huì)計(jì)帳簿規(guī)蒜定濾鹽按照國(guó)家統(tǒng)桂一會(huì)計(jì)制度比的規(guī)定和會(huì)完計(jì)業(yè)務(wù)的需悼要設(shè)置會(huì)計(jì)真帳簿。會(huì)計(jì)需帳簿包括總已帳、明細(xì)帳鞋、日記帳和鋼其他輔助性醒帳簿。膠夾現(xiàn)金日記帳浮和銀行存款鎮(zhèn)日記帳必須額采用訂本式稀帳簿。不得累用銀行對(duì)帳季單或者其他仰方法代替日脆記帳。奇減實(shí)行會(huì)計(jì)電完算化的單位賢，用計(jì)算機(jī)惕打印的會(huì)計(jì)央帳簿必須連羨續(xù)編號(hào)，經(jīng)淘審核無(wú)誤后致裝訂成冊(cè)，稻并由記帳人然員和會(huì)計(jì)機(jī)項(xiàng)構(gòu)負(fù)責(zé)人、塑會(huì)計(jì)主管人籮員簽字或者廉蓋章。東壺啟用會(huì)計(jì)帳污簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)伶在帳簿封面卡上寫明單位奉名稱和帳簿軟名稱。在帳忙簿扉頁(yè)上應(yīng)磚當(dāng)附啟用表天，內(nèi)容包括旁：?jiǎn)⒂萌掌谂f、帳簿頁(yè)數(shù)貫、記帳人員舅和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)愉負(fù)責(zé)人、會(huì)憶計(jì)主管人員社姓名，并加簡(jiǎn)蓋名章和單凱位公章。記病帳人員或者睛會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)飲責(zé)人、會(huì)計(jì)嶼主管人員調(diào)骨動(dòng)工作時(shí)，宿應(yīng)當(dāng)注明交汪接日期、接械辦人員或者裂監(jiān)交人員姓逮名，并由交咽接雙方人員刑簽名或者蓋天章。啟用訂烈本式帳簿，雨應(yīng)當(dāng)從第一狀頁(yè)到最后一旬頁(yè)順序編定煤頁(yè)數(shù)，不得栽跳頁(yè)、缺號(hào)談。使用活頁(yè)忘式造帳頁(yè)，應(yīng)當(dāng)癥按帳戶順序籃編號(hào)，并須盟定期裝訂成閑冊(cè)。裝訂后傅再按實(shí)際使異用的帳頁(yè)順吧序編定頁(yè)碼傲。另加目錄塞，記明每個(gè)陶帳戶的名稱穩(wěn)和頁(yè)次。盈廳會(huì)計(jì)人員根因據(jù)審核無(wú)誤農(nóng)的會(huì)計(jì)憑證鋤登記會(huì)計(jì)帳拆簿。登記帳軌簿的基本要增求是：彎嫌.1登記會(huì)魚計(jì)帳簿時(shí)，莖應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)裕憑證日期、猶編號(hào)、業(yè)務(wù)椒內(nèi)容摘要、酷金額和其他融有關(guān)資料逐堪項(xiàng)記入帳內(nèi)輛，做到數(shù)字悉準(zhǔn)確、摘要晶清楚、登記玉及時(shí)、字跡璃工整。尾適.2登記完違畢后，要在所記帳憑證上挎簽名或者蓋匪章，并注明刃已經(jīng)登帳的句符號(hào)，表示往已經(jīng)記帳。取稅.3帳簿中嫌書寫的文字匯和數(shù)字上面旦要留有適當(dāng)仇空格，不要侮寫滿格，一蠅般應(yīng)占格距如的二分之一捎。店依.4登記帳隸簿要用藍(lán)黑緒墨水或者碳詞素墨水書寫隔，不得使用尸圓珠筆或者姜鉛筆書寫。掠里.5下列情碼況，可以用辮紅色墨水記窮帳莫?負(fù)患按照紅字沖熊帳的記帳憑息證，沖銷錯(cuò)化誤記錄；泉?朱段在不設(shè)借貸鹽等欄的多欄盛式帳頁(yè)中，壯登記減少數(shù)核；斧?以音在三欄式帳旗戶的余額欄合前，如未印晨明余額方向跳的，在余額顯欄內(nèi)登記負(fù)裕數(shù)余額；榜?藏示根據(jù)國(guó)家統(tǒng)蟲一會(huì)計(jì)制度每的規(guī)定可以跌用紅字登記灑的其他會(huì)計(jì)信記錄。懲逗.6各種帳庭簿按頁(yè)次順粱序連續(xù)登記蓮，不得跳行但、隔頁(yè)。如當(dāng)果發(fā)生跳行齒、隔頁(yè)，應(yīng)拴當(dāng)將空行、魯空頁(yè)劃線注先銷，或者注劫明"招此行空白鮮"刮、處"跨此頁(yè)空白鑼"蝕字樣，并由披記帳人員簽踏名或者蓋章俊。圓墾.7凡需要堆結(jié)出余額的撥帳戶，結(jié)出殃余額后，應(yīng)價(jià)當(dāng)在"班借或貸籍"浮等欄內(nèi)寫明產(chǎn)"心借怠"障或者初"鈴貸否"林等字樣。沒(méi)葛有余額的帳監(jiān)戶，應(yīng)當(dāng)在黎"螺借或貸然"惱等欄內(nèi)寫功"椒平講"帝字，并在余經(jīng)額欄內(nèi)用模"摧ō波"老表示?，F(xiàn)金悅?cè)沼泿ず豌y艙行存款日記得帳必須逐日泊結(jié)出余額。礦專.8每一帳樂(lè)頁(yè)登記完畢她結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)枯，應(yīng)當(dāng)結(jié)出探本頁(yè)合計(jì)數(shù)寺及余額，寫傘在本頁(yè)最后齊一行和下頁(yè)惜第一行有關(guān)市欄內(nèi)，并在平摘要欄內(nèi)注彩明"搞過(guò)次頁(yè)撐"腳和析"乖承前頁(yè)描"亭字樣；也可騾以將本頁(yè)合破計(jì)數(shù)及金額笛只寫在下頁(yè)聲第一行有關(guān)路欄內(nèi)，并在們摘要欄內(nèi)注謙明望"冬承前頁(yè)墳"燥字樣。對(duì)需念要結(jié)計(jì)本月標(biāo)發(fā)生額的帳斜戶，結(jié)計(jì)鳴"雷過(guò)次頁(yè)歌"秀的本頁(yè)合計(jì)桿數(shù)應(yīng)當(dāng)為自打本月初起至立本頁(yè)末止的悠發(fā)生額合計(jì)降數(shù)；對(duì)需要遺結(jié)計(jì)本年累惡計(jì)發(fā)生額的針帳戶，結(jié)計(jì)粒"附過(guò)次頁(yè)倘"免的本頁(yè)合計(jì)揀數(shù)應(yīng)當(dāng)為自稅年初起至本貨頁(yè)末止的累片計(jì)數(shù)；對(duì)既篇不需要結(jié)計(jì)晨本月發(fā)生額腿也不需要結(jié)義計(jì)本年累計(jì)查發(fā)生額的帳控戶，可以只宿將每頁(yè)末的護(hù)余額結(jié)轉(zhuǎn)次躲頁(yè)。需楚實(shí)行會(huì)計(jì)電貧算化的單位桃，總帳握和明細(xì)帳應(yīng)滑當(dāng)定期打印由。發(fā)生收款明和付款業(yè)務(wù)的的，在輸入遞收款憑證和要付款憑證的罩當(dāng)天必須打旬印出現(xiàn)金日外記帳和銀行艇存款日記帳鞭，并與庫(kù)存格現(xiàn)金核對(duì)無(wú)還誤。乒倚帳簿記錄發(fā)魄生錯(cuò)誤，不仆準(zhǔn)涂改、挖旱補(bǔ)、刮擦或間者用藥水消舍除字跡，不籍準(zhǔn)重新抄寫律，必須按照顆下列方法進(jìn)軍行更正：愉立.1登記帳福簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)這誤，應(yīng)當(dāng)將殊錯(cuò)誤的文字忌或者數(shù)字劃濟(jì)紅線注銷，廟但必須使原奔有字跡仍可袖辨認(rèn)；然后淹在劃線上方救填寫正確的東文字或者數(shù)廟字，并由記撲帳人員在更姥正處蓋章。否對(duì)于錯(cuò)誤的誤數(shù)字，應(yīng)當(dāng)基全部劃紅線裹更正，不得眼只更正其中吵的錯(cuò)誤數(shù)字菊。對(duì)于文字朽錯(cuò)誤，可只能劃去錯(cuò)誤的槳部分。己陸.2由于記住帳憑證錯(cuò)誤呆而使帳簿記認(rèn)錄發(fā)生錯(cuò)誤莫，應(yīng)當(dāng)按更略正的記帳憑纖證登記帳簿步。梯逝定期對(duì)會(huì)計(jì)惱帳簿記錄的推有關(guān)數(shù)字與蜻庫(kù)存實(shí)物、必貨幣資金、攜有價(jià)證券、脊往來(lái)單位或捷者個(gè)人等進(jìn)青行相互核對(duì)檢，保證帳證浩相符、帳帳甘相符、帳實(shí)核相符。對(duì)帳魚工作每年至嚴(yán)少進(jìn)行一次雪。顏糖.1帳證核臉對(duì)。核對(duì)會(huì)耐計(jì)帳簿記錄瀉與原始憑證唇、記帳憑證志的時(shí)間、憑店證字號(hào)、內(nèi)片容、金額是擺否一致，記電帳方向是否澆相符。兆姿.2帳帳核拔對(duì)。核對(duì)不貓同會(huì)計(jì)帳簿足之間的帳簿谷記錄是否相黨符，包括：床總帳有關(guān)帳賄戶的余額核鍵對(duì)，總帳與招明細(xì)帳核對(duì)隆，總帳與日系記帳核對(duì)，餃會(huì)計(jì)部門的躁財(cái)產(chǎn)物資明辦細(xì)帳與財(cái)產(chǎn)斥物資保管和黑使用部門的納有關(guān)明細(xì)帳充核對(duì)等。維困.3帳實(shí)核奸對(duì)。核對(duì)會(huì)紀(jì)計(jì)帳簿記錄漫與財(cái)產(chǎn)等實(shí)即有數(shù)額是否扎相符。包括控：現(xiàn)金日記楚帳帳面余額己與現(xiàn)金實(shí)際丹庫(kù)存數(shù)相核披對(duì)；銀行存俘款日記帳帳轉(zhuǎn)面余額定期移與銀行對(duì)帳穩(wěn)單相核對(duì)；啊各種財(cái)物明沖細(xì)帳帳面余遺額與財(cái)物實(shí)上存數(shù)額相核妙對(duì)；各種應(yīng)蹄收、應(yīng)付款某明細(xì)帳帳面產(chǎn)余額與有關(guān)圈債務(wù)、債權(quán)呼單位或者個(gè)與人核對(duì)等。球廁應(yīng)當(dāng)按照規(guī)瞎定定期結(jié)帳喇。息桌.1結(jié)帳前艇，必須將本箱期內(nèi)所發(fā)生稀的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)弄業(yè)務(wù)全部登吊記入帳。時(shí)咱.2結(jié)帳時(shí)昌，應(yīng)當(dāng)結(jié)出釋每個(gè)帳戶的將期末余額。瓣需要結(jié)出當(dāng)惹月發(fā)生額的侍，應(yīng)當(dāng)在摘妹要欄內(nèi)注明貓"繼本月合計(jì)肢"慎字樣，并在悠下面通欄劃棟單紅線。需貸要結(jié)出本年標(biāo)累計(jì)發(fā)生額丹的，應(yīng)當(dāng)在胖摘要欄內(nèi)注擾明她"糕本年累計(jì)食"肅字樣，并在野下面通欄劃早單紅線；十濕二月末的藥"移本年累計(jì)異"慢就是全年累處計(jì)發(fā)生額。鮮全年累計(jì)發(fā)腹生額下面應(yīng)踩當(dāng)通欄劃雙盤紅線。年度惡終了結(jié)帳時(shí)趴，所有總帳胖帳戶都應(yīng)當(dāng)菌結(jié)出全年發(fā)叫生額和年末旅余額。冠穗.3年度終否了，要把各役帳戶的余額兄結(jié)轉(zhuǎn)到下一王會(huì)計(jì)年度，柳并在摘要欄問(wèn)注明"愚結(jié)轉(zhuǎn)下年挺"競(jìng)字樣；在下仙一會(huì)計(jì)年度育新建有關(guān)會(huì)禿計(jì)帳簿的第祥一行余額欄版內(nèi)填寫上年菜結(jié)轉(zhuǎn)的余額德，并在摘要吃欄注明弓"票上年結(jié)轉(zhuǎn)焰"昌字樣。堤1.4編制違財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)誕定岡剩定期編制財(cái)徑務(wù)報(bào)告。財(cái)謙務(wù)報(bào)告包括望會(huì)計(jì)報(bào)表及扎其說(shuō)明。會(huì)未計(jì)報(bào)表包括鋸會(huì)計(jì)報(bào)表主翁表、會(huì)計(jì)報(bào)惰表附表、會(huì)繡計(jì)報(bào)表附注礦。溝物會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)大當(dāng)根據(jù)登記攻完整、核對(duì)狂無(wú)誤的會(huì)計(jì)喘帳簿記錄和尺其他有關(guān)資等料編制，做譽(yù)到數(shù)字真實(shí)貌、計(jì)算準(zhǔn)確棍、內(nèi)容完整離、說(shuō)明清楚床。任何人不過(guò)得篡改或者豆授意、指使態(tài)、強(qiáng)令他人替篡改會(huì)計(jì)報(bào)洞表的有關(guān)數(shù)驅(qū)字。至憐會(huì)計(jì)報(bào)表之慣間、會(huì)計(jì)報(bào)觸表各項(xiàng)目之信間，凡有對(duì)眉應(yīng)關(guān)系的數(shù)鏟字，應(yīng)當(dāng)相屆互一致。本供期會(huì)計(jì)報(bào)表種與上期會(huì)計(jì)黨報(bào)表之間有譽(yù)關(guān)的數(shù)字應(yīng)打當(dāng)相互銜接枝。如果不同版會(huì)計(jì)年度會(huì)氣計(jì)報(bào)表中各洽項(xiàng)目的內(nèi)容義和核算方法倍有變更的，征應(yīng)當(dāng)在年度銷會(huì)計(jì)報(bào)表中床加以說(shuō)明。戀撓報(bào)送的財(cái)務(wù)泥報(bào)告，應(yīng)當(dāng)取依次編定頁(yè)罩碼，加具封哲面，裝訂成凳冊(cè)，加蓋公屠章。封面上陽(yáng)應(yīng)當(dāng)注明：稍單位名稱，驚單位地址，截財(cái)務(wù)報(bào)告所膊屬年度、季蘆度、月度，灑送出日期，仔并由公司領(lǐng)畏導(dǎo)人、總會(huì)廊計(jì)師、會(huì)計(jì)銳機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人敞、會(huì)計(jì)主管申人員簽名或鹽者蓋章。公木司領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)握財(cái)務(wù)報(bào)告的怪合法性、真擦實(shí)性負(fù)法律捕責(zé)任。您1.5科目付使用規(guī)定筍出、基本要求笨巡變.1各公司麗應(yīng)按以下規(guī)死定運(yùn)用會(huì)計(jì)愚科目：尋?寒鄭本制度統(tǒng)一老規(guī)定會(huì)計(jì)科眾目的編號(hào)，私以便于編制憲會(huì)計(jì)憑證、牢登記帳簿、皆查閱帳目、勉實(shí)行會(huì)計(jì)電來(lái)算化。攏?券耐各公司應(yīng)按猜本制度的規(guī)遲定，設(shè)置和狡使用會(huì)計(jì)科懸目。在不影濟(jì)響會(huì)計(jì)核算蹦要求和會(huì)計(jì)變報(bào)表指標(biāo)匯搶總，以及對(duì)幕外提供統(tǒng)一射會(huì)計(jì)報(bào)表的瓜前提下，可右以根據(jù)實(shí)際覆情況自行增熄設(shè)、減少或株合并某些會(huì)嶺計(jì)科目。明兄細(xì)科目的設(shè)頭置，除本制蹲度已有規(guī)定陽(yáng)者外，在不涌違反統(tǒng)一會(huì)姻計(jì)核算要求電的前提下，悼各公司可以效根據(jù)需要，椅自行規(guī)定。懷?呈寨在填制會(huì)計(jì)貢憑證、登記勸帳簿時(shí)，應(yīng)匹填制會(huì)計(jì)科膝目的名稱，葉或者同時(shí)填妖列會(huì)計(jì)科目垮的名稱和編晃號(hào)，不應(yīng)只億填編號(hào)，不弄填科目名稱崖。辣男.2公司按媽本制度規(guī)定掙的會(huì)計(jì)核算問(wèn)方法與有關(guān)住稅收規(guī)定相祝抵觸的，應(yīng)偽當(dāng)按照本規(guī)點(diǎn)定進(jìn)行會(huì)計(jì)層核算，按照潔有關(guān)稅收規(guī)舞定計(jì)算納稅跨?？坭b念會(huì)計(jì)科目名季稱和編號(hào)瞞基順序號(hào)耕編號(hào)名東稱蔬申歸的一、資產(chǎn)弊類銅雹1樹(shù)1001段現(xiàn)金歇靜2士1002燭銀行存贊款雖咸3把1009堤其他貨手幣資金淋綿4碧1101膚短期投炒資蓬低5傘1111友應(yīng)收票稱據(jù)壓裝6高1121謹(jǐn)應(yīng)收股瀉利未苗7塌1131閥應(yīng)收帳鎖款滿厘8減1132忍壞帳準(zhǔn)榴備暴騙9史1141幫預(yù)付帳溪款蠢侵10辜1191抱其他應(yīng)戰(zhàn)收款罰弓11治1201膏在途物濾資臉造12范1211諷原材料幅輩13樓1221攝包裝物麻治14金1231欄低值易臉耗品屋巖15壞1241困庫(kù)存商鍬品景柜16嬸1301糟待攤費(fèi)葵用巖鋤17竭1401倚長(zhǎng)期股俗權(quán)投資屠尖18界1501鏟固定資玩產(chǎn)吹昌19伶1502娛累計(jì)折糖舊杠梨20完1505特工程物石資抓伴21鏈1506毒在建工盲程腔報(bào)22頌1601秒固定資揚(yáng)產(chǎn)清理噸回23只1701睛無(wú)形資山產(chǎn)旨少24須1702竹開(kāi)辦費(fèi)研鎖25臟1801閱長(zhǎng)期待近攤費(fèi)用血增26江1901毒待處理跳財(cái)產(chǎn)損溢誠(chéng)蠟框墻二、負(fù)債類石浩27和2101辨短期借潛款鞏浮28均2111鞋應(yīng)付票必?fù)?jù)明恭29學(xué)2121附應(yīng)付帳按款遼塘30煩2131座預(yù)收帳鄙款疤同31督2151皺應(yīng)付工棕資法帝32思2153拾應(yīng)付福恐利費(fèi)晌響33猴2161班應(yīng)付股脅利押動(dòng)34匹2171掉應(yīng)交稅塵金區(qū)懶35醉2172皇其他應(yīng)畝交款勻起36省2181袖其他應(yīng)鑼付款榮刃37淺2191油預(yù)提費(fèi)畏用研顛38拜2221勺長(zhǎng)期應(yīng)浙付款役堆39戲2231濱遞延稅缺款漿胳霜期三、所有者召權(quán)益警駁40祥3101幣股本序壤41鉛3111裙資本公鞏積噴心42廈3121華盈余公粉積螞撫43母3131標(biāo)本年利眉潤(rùn)自終44召3141畫利潤(rùn)分非配燈紗雕駱?biāo)摹p益類奔鄭45疏5101愛(ài)主營(yíng)業(yè)估務(wù)收入闊逆46遮5102嚴(yán)其他業(yè)聞務(wù)收入榆太47拿5201法投資收喚益叔虧48帶5203蹦補(bǔ)貼收衣入面霉49水5301胃營(yíng)業(yè)外秩收入少譜50音5401縣主營(yíng)業(yè)數(shù)務(wù)成本珠早51專5402豆主營(yíng)業(yè)串務(wù)稅金及附腳加曲丑52還5405舌其他業(yè)裝務(wù)支出縮自53先5502豪營(yíng)業(yè)費(fèi)向用陰僑54衰5503株管理費(fèi)呀用惕榮55工5504踐財(cái)務(wù)費(fèi)逐用芝蹦56培5601倆營(yíng)業(yè)外壁支出具跟57飽5701預(yù)所得稅噴農(nóng)58猴5801辜以前年還度損益調(diào)整燥1.6會(huì)計(jì)艇數(shù)據(jù)處理流役程登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳原始憑證原始憑證采收尊款慶付缺款每轉(zhuǎn)賬見(jiàn)見(jiàn)見(jiàn).2見(jiàn).2登記總帳見(jiàn)核對(duì)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表登記各種明細(xì)帳見(jiàn)見(jiàn)見(jiàn)填制和審核憑證記帳憑證見(jiàn)見(jiàn)見(jiàn).2見(jiàn).2登記總帳見(jiàn)核對(duì)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表登記各種明細(xì)帳見(jiàn)見(jiàn)見(jiàn)填制和審核憑證記帳憑證核對(duì)核對(duì)洪2支票管理孩辦法蓄支票管理：偷指對(duì)公司的懂支票使用進(jìn)郊行管理。延管理目的先：席為加強(qiáng)公司橡的支票管理領(lǐng)工作，發(fā)揮粱財(cái)務(wù)在公司頸經(jīng)營(yíng)管理和禾提高經(jīng)濟(jì)效魂益中的作用飽，特制定本譯辦法。午探管理依據(jù)：鎮(zhèn)根據(jù)《中華陳人民共和國(guó)抱會(huì)計(jì)法》哈《企業(yè)會(huì)計(jì)事準(zhǔn)則》的有柏關(guān)規(guī)定崖執(zhí)行范圍：鉛本辦法適用卡于公司本部鼓、金屬貿(mào)易筒事業(yè)部，控軟股公司參照交執(zhí)行。明制度解釋：夕公司財(cái)務(wù)管痛理部2.1保管肆歲支票由出納怎員或總經(jīng)理外指定專人保碼管。歸2.2審批辭權(quán)限宴責(zé)部門經(jīng)理審獻(xiàn)核簽字，總蘆經(jīng)理批準(zhǔn)簽掏字。2.3使用品鋒支票使用時(shí)嶄，經(jīng)辦人必蘇須填寫“用痕款申請(qǐng)單”土，部門經(jīng)理箭審核簽字?；ǚ铱偨?jīng)理批準(zhǔn)盆簽字。腹敲出納會(huì)計(jì)將質(zhì)支票按批準(zhǔn)時(shí)金額封頭，抹加蓋印章、拴填寫日期、護(hù)用途、登記狡號(hào)碼，領(lǐng)用覺(jué)人在支票領(lǐng)棄用簿上簽字型備查。供犯公司財(cái)務(wù)人滅員支付每一疼筆款項(xiàng)，不炎論金額大小相均須總經(jīng)理賊簽字?？偨?jīng)勺理外出應(yīng)由宰財(cái)務(wù)人員設(shè)恒法通知，同鐵意后可先付刮款后補(bǔ)簽。2.4清帳異京支票付款后烈憑支票存根喜，發(fā)票由經(jīng)受手人填寫報(bào)咳銷憑證封面蹈，填寫金額物要無(wú)誤、相漿關(guān)人員核對(duì)宴驗(yàn)收(購(gòu)置臥物品由保管缺人員簽字)遠(yuǎn)、總經(jīng)理審家批。完成后臺(tái)交出納人員過(guò)，出納人員待統(tǒng)一編制憑轟證，按規(guī)定粱登記銀行帳慈，原支票領(lǐng)屢用人在“用扛款申請(qǐng)單”稅及支票領(lǐng)用腫登記簿上注度銷。殲脹月底支票領(lǐng)橋用人如沒(méi)有映及時(shí)報(bào)帳，奇財(cái)務(wù)人員月嘗底清帳時(shí)憑拘“用款申請(qǐng)泥單”轉(zhuǎn)應(yīng)收掃款，發(fā)工資天時(shí)從領(lǐng)用工璃資內(nèi)扣還，畫當(dāng)月工資扣肉還不足，逐逗月延扣以后汁的工資，領(lǐng)元用人完善報(bào)戲帳手續(xù)后再輛作補(bǔ)發(fā)工資匪處理。遣2.5管理選流程近閘支票領(lǐng)用流榮程出納會(huì)計(jì)按批準(zhǔn)金額支付見(jiàn)總經(jīng)理批準(zhǔn)見(jiàn)部門經(jīng)理審核簽字領(lǐng)用人填寫用款申請(qǐng)單見(jiàn)出納會(huì)計(jì)按批準(zhǔn)金額支付見(jiàn)總經(jīng)理批準(zhǔn)見(jiàn)部門經(jīng)理審核簽字領(lǐng)用人填寫用款申請(qǐng)單見(jiàn)生肚辦公用品、堤低值易耗品噴報(bào)銷流程相關(guān)人員審核簽字驗(yàn)收出納會(huì)計(jì)審核付款辦公用品、低值易耗品由總務(wù)部購(gòu)買填寫報(bào)銷憑證封面相關(guān)人員審核簽字驗(yàn)收出納會(huì)計(jì)審核付款辦公用品、低值易耗品由總務(wù)部購(gòu)買填寫報(bào)銷憑證封面總經(jīng)理批準(zhǔn)見(jiàn)見(jiàn)見(jiàn)總經(jīng)理批準(zhǔn)見(jiàn)見(jiàn)見(jiàn).繁3現(xiàn)金管理稱辦法蜘現(xiàn)金管理：誠(chéng)指對(duì)公司的賞現(xiàn)金使用進(jìn)梁行管理。吹管理目的攻：根為加強(qiáng)公司即的現(xiàn)金管理抽工作，發(fā)揮德財(cái)務(wù)在公司宣經(jīng)營(yíng)管理和鬧提高經(jīng)濟(jì)效勢(shì)益中的作用輔，特制定本異辦法。畝旺管理依據(jù)：受根據(jù)《中華跌人民共和國(guó)川會(huì)計(jì)法》剖《企業(yè)會(huì)計(jì)塑準(zhǔn)則》的有紛關(guān)規(guī)定茅執(zhí)行范圍：芹本辦法適用歉于公司本部遲、金屬貿(mào)易邊事業(yè)部，控揀股公司參照粱執(zhí)行。彩制度解釋：末公司財(cái)務(wù)管揀理部島3.1現(xiàn)金顆使用范圍訪育職員工資、翻津貼、獎(jiǎng)金茂；伯?dāng)噦€(gè)人勞務(wù)報(bào)嗎酬；怠前出差人員必票須攜帶的差霜旅費(fèi)；襖氏結(jié)算起點(diǎn)以筑下的零星支舌出；峰墊總經(jīng)理批準(zhǔn)版的其他開(kāi)支查。敗3.2現(xiàn)金宅使用規(guī)定句斑結(jié)算起點(diǎn)定韻為1000伙元，結(jié)算規(guī)峰定的調(diào)整，餃由總經(jīng)理確持定。恒更財(cái)務(wù)人員支種付個(gè)人款項(xiàng)常，超過(guò)使用嘉現(xiàn)金限額的每部分，應(yīng)當(dāng)籌以支票支付紡；確需全額質(zhì)支付現(xiàn)金的殊，經(jīng)會(huì)計(jì)審濾核，總經(jīng)理殼批準(zhǔn)后支付撲現(xiàn)金。腿璃公司固定資湊產(chǎn)、辦公用吉品、勞保、倘福利及其他慧工作用品必跳須采取轉(zhuǎn)帳捷結(jié)算方式，催不得使用現(xiàn)鐘金。確需現(xiàn)鎮(zhèn)金支付，緒應(yīng)事先報(bào)經(jīng)僑總經(jīng)理批準(zhǔn)浪。劑昨酸日常零星開(kāi)自支所需庫(kù)存?zhèn)€現(xiàn)金限額為針2000元車。超額部分暑應(yīng)存入銀行蝦。糊澇財(cái)務(wù)人員支季付現(xiàn)金，可飄以從公司庫(kù)誼存現(xiàn)金限額祝中支付或從溝銀行存款中伙提取，不得皇從現(xiàn)金收入惹中直接支付躺(即坐支)愛(ài)。跪淚因特殊情況紅確需坐支的謠，應(yīng)事先報(bào)劃經(jīng)總經(jīng)理批森準(zhǔn)。界侄公司職員因卻工作需要借來(lái)用現(xiàn)金，需陵填寫《借款臺(tái)單》，經(jīng)部敬門經(jīng)理審核翻；交總經(jīng)理單批準(zhǔn)簽字后瓶方可借用。哄超過(guò)還款期序限即轉(zhuǎn)應(yīng)收畝款，在當(dāng)月安工資中扣還憐。被迎經(jīng)手人憑發(fā)取票填寫報(bào)銷變單，相關(guān)人盒員審核驗(yàn)收霞，經(jīng)總經(jīng)理問(wèn)批準(zhǔn)后，由喊出納支付現(xiàn)梁金，填制記產(chǎn)帳憑證。西看差旅費(fèi)及各壟種補(bǔ)助單(收包括領(lǐng)款單猜)，由部門悼主任簽字，在有關(guān)人員審疏核時(shí)間、天饞數(shù)無(wú)誤后，橫送總經(jīng)理簽枕字，交出納訊員付款，填嫩制記帳憑證葉，辦理會(huì)計(jì)惕核算手續(xù)。肉詳0井無(wú)論何種匯分款，財(cái)務(wù)人忽員都須審核哨《用款申請(qǐng)看單》，分別畝由經(jīng)手人、早部門主任、鏟總經(jīng)理簽字嚼。會(huì)計(jì)審核艱有關(guān)憑證，胖出納員付款爺，填制記帳冬憑證。疏后1垮出納人員應(yīng)稠當(dāng)建立健全欄現(xiàn)金帳目，珠逐筆記載現(xiàn)銜金支付。帳稱目應(yīng)當(dāng)日清才月結(jié)，每日蒙結(jié)算，帳款豐相符。徒3.3現(xiàn)金斥使用審批權(quán)飾限勻忍部門經(jīng)理審券核簽字，總懶經(jīng)理批準(zhǔn)簽滲字。姨3.4管理催流程畝源現(xiàn)金支款流愁程出納會(huì)計(jì)按批準(zhǔn)金額支付見(jiàn)總經(jīng)理批準(zhǔn)見(jiàn)部門經(jīng)理審核簽字領(lǐng)用人填寫借款單見(jiàn)出納會(huì)計(jì)按批準(zhǔn)金額支付見(jiàn)總經(jīng)理批準(zhǔn)見(jiàn)部門經(jīng)理審核簽字領(lǐng)用人填寫借款單見(jiàn)賊霉報(bào)銷流程出納會(huì)計(jì)審核付款見(jiàn)見(jiàn).相關(guān)人員審核簽字驗(yàn)收出納會(huì)計(jì)審核付款見(jiàn)見(jiàn).相關(guān)人員審核簽字驗(yàn)收經(jīng)手人填寫報(bào)銷憑證封面見(jiàn)總經(jīng)理批準(zhǔn)見(jiàn)總經(jīng)理批準(zhǔn)荒4會(huì)計(jì)檔案喉管理辦法鋪檔案管理：譽(yù)指對(duì)公司的撞會(huì)計(jì)檔案進(jìn)逃行管理。身管理目的甘：汪為加強(qiáng)公司疼的會(huì)計(jì)檔案素管理工作，趨發(fā)揮財(cái)務(wù)在減公司經(jīng)營(yíng)管迅理和提高經(jīng)碌濟(jì)效益中的豬作用，特制糖定本辦法。孤糟管理依據(jù)：倡根據(jù)《中華剪人民共和國(guó)涂會(huì)計(jì)法》鳳《企業(yè)會(huì)計(jì)抽準(zhǔn)則》的有豈關(guān)規(guī)定欲執(zhí)行范圍：稿本辦法適用夸于公司本部監(jiān)、金屬貿(mào)易測(cè)事業(yè)部，控慰股公司參照蓋執(zhí)行。綿制度解釋：臺(tái)公司財(cái)務(wù)管寬理部質(zhì)4.1

山歸檔范圍仆你公司的會(huì)計(jì)適憑證；奶顏會(huì)計(jì)帳簿；恰冤會(huì)計(jì)報(bào)表、硬查帳報(bào)告、罩驗(yàn)資報(bào)告新；蝶舅會(huì)計(jì)文件、崖財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制吸度以及與經(jīng)姥營(yíng)管理和投戀資者權(quán)益有芒關(guān)的其它重衰要文件，如傲合同、章程妥、董事會(huì)議吵等各種會(huì)計(jì)峽資料。觸4.2會(huì)計(jì)灣檔案的保存?zhèn)委B腦財(cái)務(wù)部應(yīng)有帽專人負(fù)責(zé)保澇存會(huì)計(jì)檔案左，定期將財(cái)臨務(wù)部歸檔的障會(huì)計(jì)資料，殊按順序立卷爸登記。拐焰會(huì)計(jì)檔案的獻(xiàn)保管期限為嬸永久保存和漏定期保存兩腎類，具體和記保管年限詳士見(jiàn)4.4。挽借捷會(huì)計(jì)檔案保催管期滿需要柴銷毀時(shí)，由揀會(huì)計(jì)檔案管醒理人員提出尾銷毀意見(jiàn)，豬經(jīng)部門經(jīng)理平審查，總經(jīng)巡理批準(zhǔn)，報(bào)處上級(jí)有關(guān)部派門批準(zhǔn)后執(zhí)怎行。由會(huì)計(jì)訴檔案管理人秘員編制會(huì)計(jì)駱檔案銷毀清五冊(cè)，銷毀時(shí)黨應(yīng)由總經(jīng)理拌工作部和財(cái)押務(wù)部有關(guān)人取員共同參加灶，并在銷毀峽單上簽名或好蓋章。餓4.3會(huì)計(jì)來(lái)檔案的借用呼島六財(cái)務(wù)人員因鉆工作需要查非閱會(huì)計(jì)檔案僵時(shí)，必須按脊規(guī)定順序及憶時(shí)歸還原處緞，若要查閱服入庫(kù)檔案，秘必須辦理有序關(guān)借用手續(xù)也。運(yùn)況本公司各部慎門若因公需慎要查閱會(huì)計(jì)仇檔案時(shí)，必房須經(jīng)本部門林領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證興明，經(jīng)財(cái)務(wù)付經(jīng)理同意，兇方能由檔案齡管理人員接獲待查閱。殃搖外單位人員匠因公需要查慈閱會(huì)計(jì)檔案幫時(shí)，應(yīng)持有按單位介紹信卻，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)撞理同意后，漸方能由檔案晉管理人員接萄待查閱，并目由檔案管理懂人員詳細(xì)登祥記查閱會(huì)計(jì)幅檔人的工作紐單位、查閱船日期、會(huì)計(jì)急檔案名稱及傻查閱理由。柱貓收會(huì)計(jì)檔案一熊般不得帶出忘室外，如有秋特殊情況，跌需帶出室外晝復(fù)制時(shí)，必按須經(jīng)財(cái)務(wù)部備經(jīng)理批準(zhǔn)，五并限期歸還預(yù)。黎4.4會(huì)計(jì)膀檔案保管期沫限才召摔室會(huì)計(jì)憑證類迅只.1原始憑寨證、記帳憑誘證保管期限遞15年箭此.2銀行存改款余額調(diào)節(jié)懷表保管期限像3年早糕會(huì)計(jì)帳簿類舅：旨打.1日記帳段保管期限終15年其測(cè)中：現(xiàn)金和稀銀行存款日公記帳2超5年箱錦.2明細(xì)帳支、總帳、輔念助帳保管期紗限15年餃峽避.3涉及外新來(lái)和對(duì)私改骨造的會(huì)計(jì)帳社簿保管期限穿剪永久鴉逐類會(huì)計(jì)報(bào)表類驅(qū)：燙串.1主要財(cái)伍務(wù)指標(biāo)報(bào)表待保管期限道3年箱六.2月、季箱度會(huì)報(bào)表保夜管期限1洪5年耐倆.3年度會(huì)鑒計(jì)報(bào)表保管軍期限永巧久粗畏其它類：算紡.1.會(huì)計(jì)尺檔案保管清怒冊(cè)及銷毀清否冊(cè)保管期限奪25年閘袖.2.財(cái)務(wù)緊成本計(jì)劃保結(jié)管期限3舒年慢弟.3.主要著財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文閑件、合同、任協(xié)議保管期叨限永久嫁4.5會(huì)計(jì)覆檔案借用的蚊審批權(quán)限券三必須善經(jīng)使用部門示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證贏明，經(jīng)財(cái)務(wù)葬經(jīng)理批準(zhǔn)同攤意。賺展4.6晝管理流程視井會(huì)計(jì)檔案借遺用流程財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)見(jiàn)部門經(jīng)理審核簽字檔案需用人填寫申請(qǐng)見(jiàn)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)見(jiàn)部門經(jīng)理審核簽字檔案需用人填寫申請(qǐng)見(jiàn)軟5會(huì)計(jì)電算助化管理辦法壺電算化管理庭：染指對(duì)公司的劈會(huì)計(jì)電算化節(jié)進(jìn)行管理。哄管理目的新：裹為加強(qiáng)公司殿的會(huì)計(jì)電算招化管理工作繼，發(fā)揮財(cái)務(wù)腿在公司經(jīng)營(yíng)照管理和提高瓣經(jīng)濟(jì)效益中賴的作用，特巴制定本辦法基。析哈管理依據(jù)：警根據(jù)《中華蠶人民共和國(guó)咸會(huì)計(jì)法》床《企業(yè)會(huì)計(jì)傲準(zhǔn)則》的有撈關(guān)規(guī)定課執(zhí)行范圍：往本辦法適用碎于公司本部管、金屬貿(mào)易億事業(yè)部，控該股公司參照算執(zhí)行。諒制度解釋：瘦公司財(cái)務(wù)管歌理部5.1目的粘閱加強(qiáng)公司的滅會(huì)計(jì)管理，拍規(guī)范會(huì)計(jì)電熔算化工作，興保證會(huì)計(jì)核攀算質(zhì)量，依誓據(jù)財(cái)政部會(huì)跌計(jì)電算化工更作規(guī)范及華鹽能國(guó)貿(mào)公司憐會(huì)計(jì)電算化由有關(guān)規(guī)定，沫特制定本辦武法。誦5.2會(huì)計(jì)謹(jǐn)崗位的劃分壓捧系統(tǒng)管理員模。負(fù)責(zé)計(jì)算浙機(jī)及會(huì)計(jì)軟內(nèi)件系統(tǒng)的正宮常運(yùn)行協(xié)調(diào)炎工作，要求缺具備會(huì)計(jì)和本計(jì)算機(jī)知識(shí)限，可由會(huì)計(jì)騙主管兼任。尊箱系統(tǒng)操作員池。負(fù)責(zé)輸入敗會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，態(tài)啟動(dòng)計(jì)算機(jī)峰處理會(huì)計(jì)數(shù)祖據(jù)，打出會(huì)鋪計(jì)數(shù)據(jù)（包捉括打印輸出誦賬簿、報(bào)表雖），要求具獲備會(huì)計(jì)知識(shí)嚼及上機(jī)操作巴知識(shí)。如果稀基本會(huì)計(jì)崗類位的會(huì)計(jì)人夏員上機(jī)操作燙，系統(tǒng)操作混員可由除出蹄納崗位以外形的其他各崗筍位會(huì)計(jì)人員籍擔(dān)任。篇糖憑證審核員質(zhì)。負(fù)責(zé)對(duì)原蔽始憑證和記被賬憑證進(jìn)行嬌審核，以保浮證憑證的合綢法性、正確乏性和完整性想。憑證審核撇員由具有會(huì)辦計(jì)師以上職槐稱的財(cái)會(huì)人矩員擔(dān)任較好集。道允系統(tǒng)維護(hù)員唇。負(fù)責(zé)保證強(qiáng)計(jì)算機(jī)硬件摸、軟件的正缸常運(yùn)行，要斥求具備計(jì)算批機(jī)知識(shí)。維方護(hù)員一般不誠(chéng)對(duì)實(shí)際會(huì)計(jì)挽進(jìn)行操作。案捧會(huì)計(jì)檔案資桌料保管員。鑼負(fù)責(zé)存檔數(shù)咳據(jù)軟盤、程魚序軟盤、輸棕出的賬表、內(nèi)憑證和各種縮檔案資料的青保管工作，起以及軟盤、今數(shù)據(jù)及資料拜的安全保密竟工作。雨5.3會(huì)計(jì)初電算化崗位斑責(zé)任制戀筑系統(tǒng)管理員五崗位責(zé)任制第勇.1負(fù)責(zé)電耳算化系統(tǒng)的旦日常管理工霸作，監(jiān)督并角保證本系統(tǒng)羞的正常運(yùn)行艘，達(dá)到合法事、安全、可零靠、可審性醒的要求。在紛系統(tǒng)發(fā)生故鼻障時(shí)，應(yīng)及歷時(shí)到場(chǎng)，并檔組織有關(guān)人腔員盡快依復(fù)迅正常運(yùn)行。原蛾.2協(xié)調(diào)本得系統(tǒng)各類人步員之間的工央作關(guān)系。擇屋.3負(fù)責(zé)計(jì)版算機(jī)輸出的懲賬表、憑證夢(mèng)的數(shù)據(jù)正確思性和及時(shí)性唇檢查工作。也辟.4負(fù)責(zé)本誓系統(tǒng)各有關(guān)準(zhǔn)資源(硬件限資源和軟件葬資源)的調(diào)懲用、修改和狹更新的審批尋手續(xù)。愧孟.5負(fù)責(zé)對(duì)挑本系統(tǒng)各類全人員的工作薯質(zhì)量考評(píng)，下以及提出任競(jìng)免意見(jiàn)。估恥.6完善企弄業(yè)現(xiàn)有管理濃制度，并制鴨定崗位責(zé)任監(jiān)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任鉛考核制度。逮儀系統(tǒng)操作員棕崗位責(zé)任制胡同.1負(fù)責(zé)有覺(jué)關(guān)子系統(tǒng)的刷數(shù)據(jù)輸入、漆數(shù)據(jù)備份和訓(xùn)輸出會(huì)計(jì)數(shù)莖據(jù)（包括打頭印輸出賬簿李、報(bào)表）工哭作。扯挺.2嚴(yán)格按埋照系統(tǒng)操作復(fù)說(shuō)明進(jìn)行操魯作。向吃.3數(shù)據(jù)輸崖入操作完畢驚，應(yīng)進(jìn)行自兩檢核對(duì)工作赴，核對(duì)無(wú)誤襲后交數(shù)據(jù)審浙核員復(fù)核。別笑.4對(duì)審核考過(guò)的憑證及廣時(shí)記賬，并裁打印出有關(guān)抖的賬表，交另有關(guān)人員審唐核。喉繼.5每天數(shù)少據(jù)操作結(jié)束懇后，應(yīng)及時(shí)接做好數(shù)據(jù)備中份。義燕.6注意安詞全保密，各拿自的操作口誘令不得隨意巧泄露，備份派數(shù)據(jù)應(yīng)妥善堆保管。既傲.7操作過(guò)蛾程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)架題，應(yīng)記錄拘故障情況并乓及時(shí)向系統(tǒng)五管理員報(bào)告召。藥介憑證審核員畫崗位責(zé)任制羽洪.1負(fù)責(zé)憑視證的審核工沸作，包括對(duì)向各類代碼合簽法性、摘要困規(guī)范性和數(shù)砌據(jù)正確性的去審核。買爺.2對(duì)不真嫌實(shí)、不合法子、不完整、登不規(guī)范的憑染證退還給各注有關(guān)人員更溜正修改后，短再進(jìn)行審核雄，孫薄.3對(duì)不符拿合要求的憑那證和輸出的編賬表不予簽央章確認(rèn)。班著系統(tǒng)維護(hù)員筆崗位責(zé)任制途壟.1定期檢峽查軟件、硬幫件的運(yùn)行情商況。溪燒.2負(fù)責(zé)系奏統(tǒng)運(yùn)行中軟杰件、硬件故特障的消除工恥作。提搭.3負(fù)責(zé)系形統(tǒng)的安裝和達(dá)調(diào)試工作。啄確.4按規(guī)定梁程序?qū)嵤┸洅呒晟菩?、附適應(yīng)性和正扭確性維護(hù)。達(dá)爬會(huì)計(jì)檔案資靜料保管員崗獻(xiàn)位責(zé)任制飲憤.1按會(huì)計(jì)暖檔案管理有峰關(guān)規(guī)定行使稻職權(quán)。迎磚.2負(fù)責(zé)本附系統(tǒng)各類數(shù)搭據(jù)軟盤、系晴統(tǒng)軟盤及各填類賬表、憑偏證、資料的既存檔保管工著作。正含.3做好各估類數(shù)據(jù)、資晉料、憑證的狹安全保密工鍛作，不得擅尊自出借。照鵲.4按規(guī)定滔期限，向各碰類電算化崗左位人員催交祥各種有關(guān)的炒軟盤資料和陜賬表、憑證只等會(huì)計(jì)檔案跪資料。穴5.4運(yùn)用前規(guī)范醒襪會(huì)計(jì)憑證規(guī)違范些鎮(zhèn).1會(huì)計(jì)憑伐證要素齊全皇，內(nèi)容完整盜，包括：酷?工薪填制憑證的果日期；學(xué)陣?槐榜憑證的編號(hào)緩；裕史?本尼經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘濤要；冷鈴?紹揮會(huì)計(jì)科目；親蹲?循捷金額；借鉛?帳奸所附原始憑殲證張數(shù)；釀君?錄億有關(guān)人員簽宇章。蒜奶帝.2編制及浙時(shí)，連續(xù)編榨號(hào)。宴?牛蔬根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)殼務(wù)發(fā)生的順猾序及時(shí)編制炭記賬憑證；刷陡?扒沒(méi)憑證日期與茶憑證編號(hào)順框序一致，憑軌證編號(hào)不重顫號(hào)、不跳號(hào)跳。較呼顧.3會(huì)計(jì)科諒目運(yùn)用準(zhǔn)確雨。鵲?忙娛會(huì)計(jì)科目設(shè)隊(duì)置及一級(jí)科步目編碼符合配國(guó)家統(tǒng)一會(huì)償計(jì)制度的要綢求；六云?泡絡(luò)各種代碼與話相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)訪內(nèi)容一致。虜館京.4摘要簡(jiǎn)椅明、準(zhǔn)確。鞋皮?級(jí)帖摘要與原始勢(shì)憑證內(nèi)容一茄致；椅男?影齡能準(zhǔn)確反映蜜經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的濫主要內(nèi)容，淺表述簡(jiǎn)練；廳孔份.5審核無(wú)認(rèn)誤。哄?羅腥會(huì)計(jì)憑證在激輸入計(jì)算機(jī)束前，須經(jīng)?？叭藢徍?；寬趨?母身已錄入計(jì)算僅機(jī)的記賬憑豐證在登記機(jī)偷內(nèi)賬簿前，喝須經(jīng)專人審差核；章到?育巖準(zhǔn)確運(yùn)用會(huì)撒計(jì)憑證更正府方法。對(duì)需螺要修改的機(jī)呀內(nèi)會(huì)計(jì)憑證握，應(yīng)按照《浴會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工批作規(guī)范》的星要求，準(zhǔn)確蝕運(yùn)用紅字更閘正法、補(bǔ)充夠登記法、藍(lán)廳字更正法更程正本年度和漆以前年度的撤錯(cuò)誤。誘并會(huì)計(jì)賬簿規(guī)嶺范蓬該.1準(zhǔn)確設(shè)竄置和啟用會(huì)潑計(jì)賬簿堤?績(jī)吧應(yīng)根據(jù)國(guó)家伸統(tǒng)一會(huì)計(jì)制若度的規(guī)定和匠單位會(huì)計(jì)業(yè)圍務(wù)的需要設(shè)綱置會(huì)計(jì)賬簿千，包括總分半類賬、明細(xì)腔分類賬、日席記賬和備查岸賬簿；根據(jù)小具體經(jīng)濟(jì)業(yè)京務(wù)設(shè)置相應(yīng)炊的三欄賬、愉多欄賬。索攜?芝惜準(zhǔn)確填寫賬花簿啟用表和栗目錄。兩洋投.2會(huì)計(jì)賬腐簿應(yīng)格式齊濫全、完整，營(yíng)登記及時(shí)，俯計(jì)算準(zhǔn)確。明弄?甲民對(duì)于輸出的絡(luò)會(huì)計(jì)賬簿的貞格式應(yīng)符合舟有關(guān)會(huì)計(jì)制兔度的要求；句佛?臺(tái)高應(yīng)根據(jù)審核肥無(wú)誤的記賬稠憑證及時(shí)登錄記機(jī)內(nèi)有關(guān)成賬簿；究腥?盜誰(shuí)現(xiàn)金日記賬肺、銀行存款見(jiàn)日記賬應(yīng)根說(shuō)據(jù)審核無(wú)誤嶄的收付款憑愧證逐日逐筆留順序登記，道并逐日結(jié)出罷本日收入合部計(jì)數(shù)、本日廚支出合計(jì)數(shù)膏和本日余額頭；叉批是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)鋸告規(guī)范理畢.1財(cái)務(wù)會(huì)副計(jì)報(bào)告格式守齊全、規(guī)范遵，編報(bào)及時(shí)擺。騙?際活對(duì)外報(bào)送的絨財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)選告的種類、醬格式、指標(biāo)終內(nèi)容、編報(bào)于時(shí)間等，均噴應(yīng)符合國(guó)家陪統(tǒng)一的會(huì)計(jì)昆制度的要求堅(jiān)，不能隨意均增列或減并著表內(nèi)項(xiàng)目，賴更不能任意鋪?zhàn)兏韮?nèi)項(xiàng)帶目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)騾容；絡(luò)低?隸榴內(nèi)部使用的干會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)潔做到科學(xué)合券理、體系完徒整、結(jié)構(gòu)嚴(yán)艇謹(jǐn)、簡(jiǎn)明實(shí)斤用。絞隙簡(jiǎn).2正確利紹用會(huì)計(jì)報(bào)表補(bǔ)自定義功能偏，嚴(yán)格按照恥國(guó)家統(tǒng)一的巷會(huì)計(jì)制度規(guī)遙定的會(huì)計(jì)報(bào)寨表編制說(shuō)明警，設(shè)定報(bào)表匹數(shù)據(jù)取數(shù)關(guān)晶系，進(jìn)行數(shù)擇據(jù)定義，設(shè)薄置計(jì)算公式醒，做到賬表就之間、表內(nèi)徑各項(xiàng)目之間宵、報(bào)表與報(bào)申表之間相互禮銜接，本期輝報(bào)表與上期河報(bào)表之間有普關(guān)數(shù)據(jù)相互訴銜接。粗高會(huì)計(jì)檔案規(guī)恐范磨遇.1及時(shí)打釋印會(huì)計(jì)憑證榆、會(huì)計(jì)賬簿卵、會(huì)計(jì)報(bào)表勿和有關(guān)會(huì)計(jì)抽資料。啦?齊道記賬憑證可筐以用計(jì)算機(jī)拉打印輸出，形也可保留手周工填寫的記謠賬憑證；巴騾?楚摩現(xiàn)金日記賬輔、銀行存款構(gòu)日記賬應(yīng)每費(fèi)天打印輸出資，并由計(jì)算咸機(jī)連續(xù)編號(hào)臟，如果每天輩業(yè)務(wù)較少，男不能滿頁(yè)打楊印，可按旬蛾打印輸出；取陡?帆燕一般賬簿可牌根據(jù)實(shí)際情灑況和工作需嶼要，在滿足永有關(guān)單位查娃賬的前提下茂，按月、按臥季或按年打畫印，但每年嘗必須打印一壩次；綁濫?孫廣機(jī)內(nèi)上機(jī)操印作記錄可根峽據(jù)業(yè)務(wù)量按驢月或按季度皺定期連續(xù)打速印輸出；勒聰在更換操作肥員、調(diào)整操礦作權(quán)限、更懂改自定義項(xiàng)賀目及內(nèi)容、脫系統(tǒng)出現(xiàn)異對(duì)常情況時(shí)，遙應(yīng)有較為詳搭細(xì)的手工輔揚(yáng)助記錄；捷拋?年嫂打印的會(huì)計(jì)看賬簿、會(huì)計(jì)是報(bào)表等會(huì)計(jì)搏資料均應(yīng)有蹦打印人員姓糞名。懲線.2正確及雀時(shí)裝訂會(huì)計(jì)猜檔案。遇?愿清會(huì)計(jì)憑證一浙般每月裝訂忽一次，裝訂史時(shí)應(yīng)加具封睬面、封底，翅裝訂牢固，股每本封面上頁(yè)填寫好憑證騙種類、起止稍號(hào)碼、憑證捏張數(shù)、會(huì)計(jì)孤主管姓名，囑并由裝訂人璃簽章；品逝?谷刻會(huì)計(jì)賬簿按啟年裝訂，裝免訂時(shí)應(yīng)加具勒封面、封底售，同類賬頁(yè)員裝訂在一起揉，并按保管黑期限分別編春制卷號(hào)；諸娛?繡遠(yuǎn)按順序裝訂樸會(huì)計(jì)報(bào)表，蹤并按保管年唐限編制卷號(hào)連。板勸仰.3正確保灶管好各種存摘貯介質(zhì)的會(huì)鼠計(jì)檔案。未?隸村每天對(duì)會(huì)計(jì)穴數(shù)據(jù)進(jìn)行雙慨備份，月備甲份作為會(huì)計(jì)揭檔案保管，扛兩份備份應(yīng)堅(jiān)分處存放；狠結(jié)?真波定期對(duì)各種狀存貯介質(zhì)的先會(huì)計(jì)檔案進(jìn)含行檢查、復(fù)宅制，防止存杠貯介質(zhì)會(huì)計(jì)從檔案損壞、途丟失；返慘?璃圍會(huì)計(jì)檔案保未管地點(diǎn)應(yīng)做趙到防磁、防住火、防潮、耳防塵、防蟲杜、防霉、防到鼠等。勻偵?爭(zhēng)聚計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)雨核算使用的仰計(jì)算機(jī)在淘驕汰處理時(shí)，扯應(yīng)按保密部泉門的要求對(duì)振硬盤進(jìn)行妥螞善處理，確商保原有數(shù)據(jù)銀全部刪除，涼以防泄密。剛衡6固定資產(chǎn)由核算管理辦茂法荷固定資產(chǎn)管愚理：高指對(duì)公司的麻固定資產(chǎn)核法算進(jìn)行管理鉤。孕管理目的奉：貿(mào)為加強(qiáng)公司蹈的固定資產(chǎn)片管理工作，底發(fā)揮財(cái)務(wù)在集公司經(jīng)營(yíng)管旅理和提高經(jīng)傻濟(jì)效益中的腥作用，特制咸定本辦法。泉刊管理依據(jù)：涉根據(jù)《中華聾人民共和國(guó)唱會(huì)計(jì)法》秋《企業(yè)會(huì)計(jì)英準(zhǔn)則》的有鞠關(guān)規(guī)定最執(zhí)行范圍：勤本辦法適用名于公司本部列、金屬貿(mào)易抓事業(yè)部，控誕股公司參照緣執(zhí)行。換制度解釋：面公司財(cái)務(wù)管交理部畝6.1實(shí)行圣財(cái)產(chǎn)綜合核冰算管理的分割工負(fù)責(zé)制味考財(cái)產(chǎn)主管部伙門：本公司廟資產(chǎn)管理部勤，負(fù)責(zé)固定域資產(chǎn)登記管逗理、建設(shè)和系購(gòu)置、處置技和報(bào)廢等業(yè)允務(wù)；咳驚財(cái)產(chǎn)使用部歐門：負(fù)責(zé)固體定資產(chǎn)的合禁理使用，保券管維修；匹符財(cái)產(chǎn)核算管勢(shì)理部門：為判本公司財(cái)務(wù)傷部，負(fù)責(zé)固天定資產(chǎn)的核捏算，綜合價(jià)申值管理，每啦年組織清查敬盤點(diǎn)一次。豪6.2固定疾資產(chǎn)的建設(shè)緞與購(gòu)置程序飛吉申請(qǐng)購(gòu)建：扮由使用部門吉提出增加固賺定資產(chǎn)的報(bào)憤告，交主管收部門進(jìn)行可柜行性研究后吊，提出購(gòu)建面報(bào)告；詞探審核課報(bào)總經(jīng)理審暑核批準(zhǔn)；糕姓對(duì)外訂貨：某由主管部門眠負(fù)責(zé)對(duì)外訂驢貨，簽訂建庸設(shè)安裝工程楚合同；管濾建設(shè)安裝：亂由主管部門客負(fù)責(zé)監(jiān)督施印工單位施工百，按工程進(jìn)遇度付款；杠隨驗(yàn)收使用：川由主管部門浙組織驗(yàn)收，睡交付使用部橡門使用；炎逗結(jié)算付款：錄根據(jù)固定資槐產(chǎn)購(gòu)建報(bào)告杯，訂貨、驗(yàn)塞收單、工程汽合同、完工掘交接單、竣悟工決算、發(fā)徹票收據(jù)等憑胳證單據(jù)，由錄主管部門審建核無(wú)誤后報(bào)朗總經(jīng)理批準(zhǔn)打，到財(cái)務(wù)部形辦理付款結(jié)燙算手續(xù)。運(yùn)6.3固定育資產(chǎn)的處理線與報(bào)廢扎真固定資產(chǎn)的涂停用、出售連或報(bào)廢，均義由保管使用課部門提出意槽見(jiàn)；串役主管部門審訪核；墻棕報(bào)總經(jīng)理批制準(zhǔn)談浴報(bào)財(cái)務(wù)部審唐核后做帳務(wù)標(biāo)處理。不6.4固定亦資產(chǎn)審批權(quán)烘限愿疲固定資產(chǎn)的智購(gòu)置，由資指產(chǎn)管理部審邪核簽字，經(jīng)笨總經(jīng)理批準(zhǔn)踐簽字。誘鉛固定資產(chǎn)的抗處理，由資背產(chǎn)管理部審幟核簽字，經(jīng)須總經(jīng)理批準(zhǔn)水簽字。贏6.5管理這流程久然固定資產(chǎn)購(gòu)訪置核算流程使用部門提出增加固定資產(chǎn)報(bào)告使用部門提出增加固定資產(chǎn)報(bào)告出納會(huì)計(jì)審核付款總經(jīng)理審核批準(zhǔn)見(jiàn)見(jiàn)見(jiàn)出納會(huì)計(jì)審核付款總經(jīng)理審核批準(zhǔn)見(jiàn)見(jiàn)見(jiàn)6.2珍郊固定資產(chǎn)處慨理核算流程使用部門提出處理固定資產(chǎn)報(bào)告使用部門提出處理固定資產(chǎn)報(bào)告會(huì)計(jì)審核后做帳務(wù)處理總經(jīng)理審核批準(zhǔn)見(jiàn)見(jiàn)見(jiàn)會(huì)計(jì)審核后做帳務(wù)處理總經(jīng)理審核批準(zhǔn)見(jiàn)見(jiàn)見(jiàn)泡7財(cái)務(wù)核算霸管理辦法殼財(cái)務(wù)核算管置理：攀指對(duì)公司的信財(cái)務(wù)核算進(jìn)拍行管理。賓管理目的之：線為加強(qiáng)公司栽的財(cái)務(wù)核算總管理工作，束發(fā)揮財(cái)務(wù)在波公司經(jīng)營(yíng)管版理和提高經(jīng)別濟(jì)效益中的謎作用，特制釀定本辦法。趁帖管理依據(jù)：冰根據(jù)《中華曲人民共和國(guó)辜會(huì)計(jì)法》粱《企業(yè)會(huì)計(jì)掘準(zhǔn)則》的有穗關(guān)規(guī)定脂執(zhí)行范圍：枕本辦法適用病于公司本部謝、金屬貿(mào)易咸事業(yè)部，控浙股公司參照爭(zhēng)執(zhí)行。獵制度解釋：笛公司財(cái)務(wù)管岸理部驅(qū)7.1物資擴(kuò)采購(gòu)核算母滅購(gòu)進(jìn)時(shí)，先努由各事業(yè)部捎根據(jù)合同審睜核發(fā)票及相腦關(guān)費(fèi)用，業(yè)勢(shì)務(wù)部門建好多庫(kù)卡交成本翁會(huì)計(jì)，由會(huì)匆計(jì)人員做相滲關(guān)的財(cái)務(wù)審注核，所有進(jìn)莊貨費(fèi)用必須爆根據(jù)“公司店費(fèi)用管理辦艦法”由各事咸業(yè)部簽字認(rèn)介可方可入賬奪，成本會(huì)計(jì)束必須在庫(kù)卡潛上注明此筆銅貨物發(fā)生的拾進(jìn)貨運(yùn)雜費(fèi)族等相關(guān)費(fèi)用策支出，以便什做相關(guān)的項(xiàng)瓶目跟蹤。淹摘會(huì)計(jì)分錄踐瘋.1采購(gòu)物欠資托借：物資采挑購(gòu)察慶扔應(yīng)交稅金柏—蔬進(jìn)項(xiàng)稅（價(jià)名外稅，倦7%運(yùn)雜抵刮扣）游貸：銀行存安款（或相關(guān)臣客戶往來(lái)科芽目）秧投價(jià)剖營(yíng)業(yè)外收入某（尾差）戴聰.2商品驗(yàn)立收無(wú)誤入庫(kù)俱時(shí)：柜借：庫(kù)存商義品容叛叨營(yíng)業(yè)費(fèi)用牲—憶商品損耗（較溢余）稈組定額內(nèi)磅虧呈、磅盈角貸：物資采次購(gòu)爐采商品損耗（嚼溢余）的標(biāo)繞準(zhǔn)：鋼材±疾0.4%，景有色±0.更2%，生鐵怒±0.3%拿。金7.2商品損銷售的核算罷畢商品銷售后革由業(yè)務(wù)部門老根據(jù)回執(zhí)結(jié)哄算，交由出丘納會(huì)計(jì)開(kāi)據(jù)瘡相關(guān)發(fā)票，豪會(huì)計(jì)人員在汪開(kāi)發(fā)票時(shí)，果必須先復(fù)核成，同時(shí)對(duì)銷段價(jià)進(jìn)行監(jiān)督梯，根據(jù)各事濫業(yè)部提供備珍案的相關(guān)某差一時(shí)期的銷慣價(jià)為依據(jù)，星防止人為低航價(jià)銷售，效豎益外流。稿蒙按合同供應(yīng)騎的重點(diǎn)工程缺項(xiàng)目，必須暈業(yè)務(wù)部門配櫻合，及時(shí)結(jié)宮算，不得款糖到再結(jié)算，筋應(yīng)及時(shí)在應(yīng)擦收賬款中反圓映，以便事弓業(yè)部對(duì)工程色合同跟蹤監(jiān)浪控，真實(shí)反逆映庫(kù)存。艙煙會(huì)計(jì)人員必糊須及時(shí)做賬陸務(wù)處理，做動(dòng)如下會(huì)計(jì)分淋錄：匠掀.1銷售時(shí)熟：庫(kù)借：銀行存際款（或相關(guān)肝客戶往來(lái)科狂目）嘆貸：主營(yíng)業(yè)屋務(wù)收入篩搏懂皂應(yīng)交稅金遮—歇銷項(xiàng)稅酸倍惱曲其他業(yè)務(wù)收樹(shù)入（上、下薦力收入）差漁洲冠營(yíng)業(yè)外收入舌（尾差）奮怠.2結(jié)轉(zhuǎn)成可本時(shí)：奧借：主營(yíng)業(yè)賢務(wù)成本矩貸：庫(kù)存商咱品絡(luò)7.3庫(kù)存凝商品的核算乓害庫(kù)存商品必災(zāi)須采用個(gè)別同計(jì)價(jià)法，做山到一料一卡輝，嚴(yán)格保管奮，不得缺卡誰(shuí)，會(huì)計(jì)人員北必須及時(shí)登南記庫(kù)存明細(xì)練賬，做到數(shù)洲量、金額準(zhǔn)捷確，不串卡杯，每月一級(jí)淋、二級(jí)、三片級(jí)賬必須賬薄賬相符。第注會(huì)計(jì)人員每窗月至少去倉(cāng)宏庫(kù)對(duì)賬一次糟，及時(shí)處理?yè)擦銕?kù)卡，草核對(duì)實(shí)物，訂做到賬實(shí)相麻符，同時(shí)每級(jí)月末督促業(yè)停務(wù)人員根據(jù)杠財(cái)務(wù)庫(kù)存數(shù)液以及已撥末迷結(jié)數(shù)調(diào)整相緊應(yīng)的業(yè)務(wù)庫(kù)劃存，保證業(yè)程務(wù)開(kāi)單的準(zhǔn)野確性，使庫(kù)尤存做到先進(jìn)姓先出。窄營(yíng)根據(jù)“公司鳳費(fèi)用管理辦泥法”，對(duì)尾示零庫(kù)卡的處館理必須由保育管員簽字認(rèn)碌可，事業(yè)部皆審核后財(cái)務(wù)襲并卡在營(yíng)業(yè)鉤費(fèi)用—商品央損耗（溢余攤）科目中處剩理。筋帶對(duì)駐外網(wǎng)點(diǎn)配的庫(kù)存，必攻須每月末督趙促業(yè)務(wù)人員湖帶回庫(kù)存代惕卡與之核對(duì)條，確保外存歪物資的安全方性。偏7.4費(fèi)用劫的核算妻翠根據(jù)“費(fèi)用辭管理”辦法妙，費(fèi)用必須笛做到歸口管幅理，嚴(yán)格把捎關(guān)，賬務(wù)處折理必須準(zhǔn)確井、及時(shí)。貓劇當(dāng)期費(fèi)用必出須進(jìn)當(dāng)期損折益，不得掛縮賬，違者必鹽究。之7.5債權(quán)共的管理濤擠會(huì)計(jì)人員必膨須加強(qiáng)責(zé)任住心，對(duì)每筆含債權(quán)決不能河只記不管，坑應(yīng)隨時(shí)督促俘業(yè)務(wù)人員清顏賬，對(duì)超過(guò)川三個(gè)月以下覺(jué)的債權(quán)建立笛債權(quán)臺(tái)賬，紋明確債權(quán)責(zé)郊任人，及時(shí)飼上報(bào)有關(guān)領(lǐng)長(zhǎng)導(dǎo)，督促清年欠，債權(quán)時(shí)駁間不得隨意會(huì)改變。戶亮無(wú)論進(jìn)貨債咱權(quán)和銷售債青權(quán)的分戶賬驚，必須以最殺后一次對(duì)賬穴雙方認(rèn)可日頃期為準(zhǔn)，確貌保債權(quán)的時(shí)童效性。爭(zhēng)嘆對(duì)供應(yīng)重點(diǎn)伸工程所發(fā)生街的債權(quán)，會(huì)頌計(jì)人員應(yīng)根捷據(jù)事業(yè)部所石提供的合同須為依據(jù)，分間析債權(quán)是否哲合理，并在代債權(quán)報(bào)表上圈注明合同號(hào)傷及債權(quán)合理疼數(shù)額。趙7.6外地榜網(wǎng)點(diǎn)銷售管識(shí)理敘立在當(dāng)?shù)劁N售窗，當(dāng)?shù)亻_(kāi)發(fā)攏票。業(yè)務(wù)人宅員收到支票純或現(xiàn)金繳當(dāng)嗚地銀行（原短則上采取收危支兩條線）遍，開(kāi)據(jù)提貨栽單時(shí)，須在道臺(tái)賬上登記傍物資編號(hào)，識(shí)到月底準(zhǔn)確守統(tǒng)計(jì)各物資綠編號(hào)上所銷鞏售噸位。提粉貨回單、銀泳行回單、銷我售發(fā)票記賬隙聯(lián)整理后連滾同統(tǒng)計(jì)結(jié)果害交營(yíng)銷部核暑算，營(yíng)銷部暮根據(jù)實(shí)際情帥況核定價(jià)格沒(méi)，進(jìn)貨發(fā)票擦開(kāi)好后，連約同網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)據(jù)街的銷貨發(fā)票另記賬聯(lián)，相譯對(duì)應(yīng)的銀行旦進(jìn)賬回單、報(bào)提貨回單一百起轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)題做賬，同時(shí)通抵扣聯(lián)直接血交網(wǎng)點(diǎn)帶回?fù)P認(rèn)證抵扣。塞既客戶直接匯飼款到總部的禾，由業(yè)務(wù)人尿員帶回交總厚部收款，開(kāi)卸據(jù)發(fā)票，視悲同各網(wǎng)點(diǎn)在逢總部的銷售精。限7.7耍管理流程窄某物資采購(gòu)核條算流程

見(jiàn)會(huì)計(jì)憑進(jìn)貨發(fā)票、入庫(kù)驗(yàn)收單做進(jìn)貨核算

見(jiàn)會(huì)計(jì)憑進(jìn)貨發(fā)票、入庫(kù)驗(yàn)收單做進(jìn)貨核算采購(gòu)部門憑進(jìn)貨發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、入庫(kù)驗(yàn)收單化思商品銷售核互算流程見(jiàn)會(huì)計(jì)憑進(jìn)帳回單、提貨回單、發(fā)票記帳聯(lián)做銷售核算出納會(huì)計(jì)憑進(jìn)帳回單、提貨回單開(kāi)具發(fā)票見(jiàn)見(jiàn)會(huì)計(jì)憑進(jìn)帳回單、提貨回單、發(fā)票記帳聯(lián)做銷售核算出納會(huì)計(jì)憑進(jìn)帳回單、提貨回單開(kāi)具發(fā)票見(jiàn)銷售公司收到貨款銷售公司收到貨款憤8款資金管理辦摧法摧資金管理：廟資金管理是柔企業(yè)財(cái)務(wù)管醋理的核心，監(jiān)是對(duì)企業(yè)資像金循環(huán)及周凝轉(zhuǎn)過(guò)程各個(gè)痕環(huán)節(jié)的管理廟，是對(duì)資金兼籌集、運(yùn)用縣、分配的決豬策、計(jì)劃、吵監(jiān)督和控制沾。栗管理目的：咐保證資金運(yùn)滿作的安全性寶、流動(dòng)性、汁效益性，實(shí)管現(xiàn)企業(yè)價(jià)值含最大化的管粱理目標(biāo)，最主大限度地發(fā)厚揮資金的綜害合使用效率乓，達(dá)到資產(chǎn)倒保值增值的射目的。傲管理依據(jù)圍：書依據(jù)《經(jīng)濟(jì)貪法》、《中炸華人民共和調(diào)國(guó)會(huì)計(jì)法》析、《企業(yè)會(huì)膀計(jì)準(zhǔn)則》、系《商品流通唯企業(yè)財(cái)務(wù)制言度》。貿(mào)執(zhí)行范圍：努本辦法適用宴于公司本部怕及下屬金屬具貿(mào)易事業(yè)部塞。升制度解釋：濃公司財(cái)務(wù)部遣資金管理中零心。命8.1者怕總則諸揮目的：謝為適應(yīng)現(xiàn)代截企業(yè)制度的架要求，實(shí)現(xiàn)還企業(yè)價(jià)值最爸大化的管理脖目標(biāo)，最大抖限度地發(fā)揮無(wú)資金的綜合頂使用效率，慶達(dá)到資產(chǎn)保常值增值的目吐的，根據(jù)《內(nèi)商品流通企情業(yè)財(cái)務(wù)制度痛》的規(guī)定和途本公司實(shí)際拍情況，特制成定本管理辦辣法。淡絨管理部門：展為保證資金咱運(yùn)作的安全廉性、流動(dòng)性脅、效益性，想逐步形成資既金管理專業(yè)釋化、規(guī)范化王和科學(xué)化，神由財(cái)務(wù)部資唇金管理中心俯對(duì)本公司資鉗金實(shí)施統(tǒng)一鉤管理。狐廊管理內(nèi)容：擦本辦法分為咬資金籌措及崖?lián)９芾?、違資金運(yùn)用管碌理、資金效扒益評(píng)價(jià)、貨誠(chéng)幣資金管理春和附則五個(gè)幻部分內(nèi)容。竹8.2回益資金籌措及拜擔(dān)保雪剃資金籌措內(nèi)掙容：遭包括向銀行躲貸款、開(kāi)具津承兌匯票、瀉企業(yè)間拆借蒜資金以及結(jié)蜓算資金等。脫棄資金籌措計(jì)貝劃及決策：聰資金籌劃和盈決策應(yīng)堅(jiān)持夢(mèng)統(tǒng)籌兼顧、督綜合平衡的秩原則，以防浮止和杜絕資喪金的沉淀和奪短缺。資金閘管理中心根岸據(jù)公司的年蓄度營(yíng)銷計(jì)劃沈，編制公司窯年度資金籌逐措計(jì)劃；每國(guó)月根據(jù)各經(jīng)磨營(yíng)部門提交萬(wàn)的資金使用情申請(qǐng)計(jì)劃，課結(jié)合信貸資輸金償還、各源項(xiàng)費(fèi)用支出主、固定資產(chǎn)席投資等計(jì)劃擴(kuò)，會(huì)同各有葛關(guān)部門對(duì)資渾金的回籠、蘿實(shí)際籌措和散使用進(jìn)行預(yù)科算平衡，編扛制公司月度色資金收支平鞭衡預(yù)算表，鐮對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)晝過(guò)程中資金覺(jué)狀況做出判姑斷，據(jù)此對(duì)雁資金籌寒措計(jì)劃決策頓做出相應(yīng)調(diào)批整。休句資金籌措：駕嫌.1資金管蠟理中心應(yīng)與水相關(guān)金融機(jī)玻構(gòu)、投資者典、融資企業(yè)偷保持良好的篩合作關(guān)系，協(xié)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)睜過(guò)程中資金喇運(yùn)行的監(jiān)督撞管理，保證可資金安全回鵝籠，按期償滑還借貸，維疏護(hù)企業(yè)在金祖融機(jī)構(gòu)的良蒜好信譽(yù)，保斧持資金籌措辣渠道暢通，未并適時(shí)吸納河關(guān)聯(lián)企業(yè)的課閑置資金，舍彌補(bǔ)預(yù)算缺收口，完成資續(xù)金籌措計(jì)劃暮，最大限度商地滿足公司艦經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的伙資金需要。液蠶.2資金籌銜措成本：資化金管理中心吐負(fù)責(zé)對(duì)公司恭的各種籌措植資金的成本霜進(jìn)行控制和籃動(dòng)態(tài)管理，緒資金的籌措查應(yīng)采取靈活傷、多樣的融抱資方式，在盈滿足資金需也求的前提下稍，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)互最低籌資成蕩本組合。借尿入資金的成虧本測(cè)算依據(jù)罰為：（1）愁、借入資金內(nèi)的成本根據(jù)趁當(dāng)月借款的議金額和借咱款的月平均密利率確定；牽（診2）、開(kāi)具榮銀行承兌匯俯票成本，根例據(jù)銀票的保夜證金額度和較保證金的平刊均利率以及妥銀票的手續(xù)圾費(fèi)確定；（律3）、增量銅資金成本應(yīng)帽不高于銀行肉同期貸款利且息。刷孩對(duì)外擔(dān)保管趴理：是資金管理中何心統(tǒng)一負(fù)責(zé)追公司的各項(xiàng)豈對(duì)外擔(dān)保。烈公司對(duì)外擔(dān)語(yǔ)保應(yīng)本著對(duì)齡等原則。擔(dān)喬保合同必須僚經(jīng)總經(jīng)理同暴意方可簽定罷，以降低擔(dān)針保風(fēng)險(xiǎn)，最亭大限度避免絹或有損失的只發(fā)生。肚8.3食嗚資金使用、紐控制幕暮資金使用內(nèi)楊容：臨資金使用分反為采購(gòu)資金扒使用，固定松資產(chǎn)和在建名工程資金使推用，投資資紛金和消費(fèi)資趴金使用。甚億采購(gòu)資金使夾用及控制：鮮采購(gòu)資金使銹用支由采購(gòu)公司鑰（或有采購(gòu)安權(quán)的其它經(jīng)侄營(yíng)部門）提慘出采購(gòu)申請(qǐng)帝，由金屬貿(mào)設(shè)易事業(yè)部根禾據(jù)市場(chǎng)供求先狀況進(jìn)行總嚇量平衡后向垂資金管理中西心提出資金帽使用申請(qǐng)（漠用款申請(qǐng)必先須由部門領(lǐng)漿導(dǎo)審核簽字修，并附相應(yīng)草采購(gòu)合同）處，資金管理鳳中心根據(jù)公釀司資金狀況爪進(jìn)行平衡，額同時(shí)報(bào)請(qǐng)公秧司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)三簽字后，統(tǒng)溪一調(diào)度資金嬌安排支付。鐘訂貨合同執(zhí)習(xí)行完畢后，糾采購(gòu)公司（微或有采購(gòu)權(quán)拿的其它經(jīng)營(yíng)輛部門）應(yīng)督橋促供應(yīng)商及河時(shí)結(jié)清貨款券取回發(fā)票，出由財(cái)務(wù)人員蓬對(duì)實(shí)際結(jié)算倚發(fā)票進(jìn)行帳艱務(wù)處理，及趕時(shí)反映公司馳在供應(yīng)商的她帳余資金情塊況，并定期胞編制進(jìn)貨尾拔欠和帳余資馳金匯總表，殲采購(gòu)公司（責(zé)或有采購(gòu)權(quán)瀉的其它經(jīng)營(yíng)振部門）負(fù)責(zé)簽據(jù)此迅速清卡回欠款。資貍金管理中心備在安排采購(gòu)織資金支付時(shí)愈，必須充分改考慮資金的李帳余情況，稈合理控制付橡款額度，防綠止資金被他證人占用，使果有限的資金稈發(fā)揮最大的跳效益。童狐固定資產(chǎn)荒購(gòu)建、改造耀資金使用控革制：攔固定資產(chǎn)購(gòu)縣建、改造資從金使用南由資產(chǎn)管理燒部負(fù)責(zé)管理考。固定資產(chǎn)出購(gòu)置應(yīng)由使飛用部門向資罵產(chǎn)管理部提屆出申請(qǐng)，報(bào)拿公司領(lǐng)導(dǎo)批嶼準(zhǔn)后實(shí)施。瓦對(duì)固定資產(chǎn)證投資、建設(shè)疑、改造工程僵，資產(chǎn)管理淹部應(yīng)制定有何關(guān)工程項(xiàng)目載可行性方案棒，并據(jù)此會(huì)盆同資金管理男中心編制有胃關(guān)資金使用巖計(jì)劃，由總行經(jīng)理辦公會(huì)苗議通過(guò)。待庭工程項(xiàng)目實(shí)汽施后，資產(chǎn)傳管理部應(yīng)對(duì)告工程項(xiàng)目資意金實(shí)施跟蹤攏管理監(jiān)督，附切實(shí)做到專掀款專用。篩保長(zhǎng)期投資抄管理：爭(zhēng)資金管理中軌心負(fù)責(zé)公司擱投資資金的盼具體運(yùn)作和蘿管理，對(duì)長(zhǎng)遷期投資應(yīng)進(jìn)濤行合理規(guī)劃活、充分論證樹(shù)、科學(xué)決策卸、分級(jí)審批崗，并對(duì)長(zhǎng)期安投資實(shí)施動(dòng)呼態(tài)管理。對(duì)五短期投資只瘡能利用公司堅(jiān)暫時(shí)閑置的甜資金進(jìn)行投夕資，并考慮格資金的安全安性和流動(dòng)性?shī)剩鶕?jù)不同喂投資品種的嚼特性，組成腥最佳投資組盼合。嶄排消費(fèi)資金管底理：途本著先經(jīng)營(yíng)鵲、后消費(fèi)的幼原則，在優(yōu)三先滿足生產(chǎn)鞏經(jīng)營(yíng)所需資賣金的基礎(chǔ)上耗，合理安排輩各項(xiàng)消費(fèi)資椒金的使用。賀有關(guān)職能部觀門應(yīng)本著節(jié)柳約原則，編續(xù)制項(xiàng)目預(yù)算叫和消費(fèi)資金侮的開(kāi)支計(jì)劃步，嚴(yán)格按照累審批程序報(bào)透批，并對(duì)計(jì)耗劃執(zhí)行情況褲做到心中有俱數(shù)，嚴(yán)格控機(jī)制和杜絕超熟計(jì)劃開(kāi)支。填資金管理中逼心應(yīng)對(duì)消費(fèi)逮資金支出的間總體執(zhí)行情牢況進(jìn)行監(jiān)督顆、控制，并杏向公司總經(jīng)規(guī)理報(bào)告。盟膽資金使用畝審批辦法：唉資金使用實(shí)清行總經(jīng)理、花分管領(lǐng)導(dǎo)、坦部門經(jīng)理分咽級(jí)審批的辦夢(mèng)法。閥刻資金的使用炕程序：仗使用資金的效部門先填寫濁用款申請(qǐng)，綿并按審批權(quán)東限審批后，夏由資金管理銹中心統(tǒng)籌安慕排蘋。胞8.4資塊金效益的評(píng)高價(jià)寨脫經(jīng)營(yíng)資金再使用效益的革主要評(píng)定標(biāo)績(jī)準(zhǔn)：礦既資金的營(yíng)狂業(yè)周期，既裳營(yíng)業(yè)周期芳=存貨周轉(zhuǎn)需天數(shù)+預(yù)付勒帳款周轉(zhuǎn)天杯數(shù)，該指標(biāo)棗主要反映從侵購(gòu)買物資形訓(xùn)成存貨到賣康出貨物并收惑回現(xiàn)金所需逢的天數(shù)。止帽采購(gòu)資金斗項(xiàng)目效益評(píng)乒價(jià)：捉闊寶條件具備時(shí)諸，應(yīng)實(shí)施批借量采購(gòu)資金薪（項(xiàng)目資金喘）的監(jiān)控管促理