2017年上半年天津內(nèi)審師《審計(jì)業(yè)務(wù)》：分析性復(fù)核技術(shù)考試題

年上半年天津內(nèi)審師《審計(jì)業(yè)務(wù)》：分析性復(fù)核技術(shù)考試題本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.該組織被要求遵循某些與環(huán)境問(wèn)題相關(guān)的特定標(biāo)準(zhǔn)。其中一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)要求某些危險(xiǎn)的化學(xué)品必須放置于經(jīng)過(guò)檢查的容器中并運(yùn)到一個(gè)公家的處理場(chǎng)。這些容器必須在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測(cè)試，內(nèi)部審計(jì)師得出結(jié)論，該公司在被審計(jì)期間遵守了該標(biāo)準(zhǔn)1.確定每個(gè)化學(xué)品裝運(yùn)主管都知道應(yīng)該遵守標(biāo)準(zhǔn)。2.檢查已蓋章的容器，取得有無(wú)泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。3.向化學(xué)品裝運(yùn)人員詢問(wèn)其工作程序。以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反

A：充分性；

B：可靠性；

C：相關(guān)性；

D：沒(méi)有違反標(biāo)準(zhǔn)。

2.觀察法被認(rèn)為是一項(xiàng)可靠的審計(jì)程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業(yè)務(wù)場(chǎng)合。對(duì)于觀察法作為一種審計(jì)技術(shù)，以下表述正確的是

A：在填制內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷時(shí)，它是最有效的方法

B：除了存在性，它在證實(shí)其他任何審計(jì)認(rèn)定時(shí)都是不充分的

C：在了解被審計(jì)期間交易是如何處理時(shí)，它是最有說(shuō)服力的方法

D：在確認(rèn)是否發(fā)生舞弊行為時(shí)，它是最有說(shuō)服力的方法

3.以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略性計(jì)劃的最佳?

A：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持整體商業(yè)目標(biāo)

B：為改善戰(zhàn)略計(jì)劃提供建議

C：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級(jí)管理層的批準(zhǔn)

D：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性4.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展的咨詢服務(wù)給公司帶來(lái)增值，并改善公司運(yùn)營(yíng)時(shí)；

A：如果內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性；

B：不可能在這些咨詢服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；

C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程中反映和內(nèi)審部門(mén)授權(quán)保持一致；

D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計(jì)師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對(duì)象反映情況的責(zé)任。5.以下哪項(xiàng)關(guān)于基準(zhǔn)比較法的陳述是正確的？

A：將一個(gè)公司的業(yè)績(jī)與業(yè)績(jī)最佳的公司進(jìn)行比較來(lái)完成

B：將一個(gè)公司的業(yè)績(jī)與其最接近的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績(jī)進(jìn)行比較是基準(zhǔn)比較法的典型做法

C：通常局限于制造業(yè)操作和生產(chǎn)過(guò)程

D：可以通過(guò)質(zhì)量或數(shù)量的比較來(lái)進(jìn)行6.以下哪項(xiàng)行為損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性？

A：某內(nèi)部審計(jì)師由于升職將很快會(huì)負(fù)責(zé)某分部，但目前仍繼續(xù)對(duì)該分部實(shí)施審計(jì)。

B：基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍。

C：加人某任務(wù)小組，為新分銷系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。

D：在采購(gòu)代理合同生效之前審查其草稿。7.某內(nèi)部審計(jì)師被派去對(duì)采購(gòu)部門(mén)的憑證進(jìn)行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300000。審計(jì)師認(rèn)為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度。(95%的可靠程度和零誤差的系數(shù)是3.00。)其他信息見(jiàn)下表總體的前10個(gè)憑證表憑證號(hào)余額累計(jì)余額1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個(gè)高估的錯(cuò)誤使得可容忍錯(cuò)報(bào)增加了$270。當(dāng)樣本量為1000，在抽樣分析前如果無(wú)誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計(jì)師可以得出什么結(jié)論？

A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間；

B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過(guò)$1170；

C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170；

D：根據(jù)以上信息不足以得出誤報(bào)金額。8.與業(yè)務(wù)活動(dòng)量成本計(jì)算方法的有關(guān)的正確說(shuō)法很多，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容除外

A：在業(yè)務(wù)活動(dòng)量成本計(jì)算方法時(shí)，成本驅(qū)動(dòng)因素是驅(qū)動(dòng)成本發(fā)生的原因

B：業(yè)務(wù)活動(dòng)量成本計(jì)算方法有別于傳統(tǒng)的成本計(jì)算制度，因?yàn)?，在業(yè)務(wù)活動(dòng)量成本計(jì)算方法下，產(chǎn)品沒(méi)有得到交叉補(bǔ)貼

C：業(yè)務(wù)活動(dòng)量成本計(jì)算方法對(duì)分?jǐn)偁I(yíng)銷和經(jīng)銷費(fèi)用有用

D：如果公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，那么，應(yīng)用業(yè)務(wù)活動(dòng)量成本計(jì)算方法所得出的結(jié)果更有可能與應(yīng)用傳統(tǒng)的成本計(jì)算制度所得出的結(jié)果之間發(fā)生重大差異9.在一個(gè)綜合財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，以下哪一項(xiàng)不是與系統(tǒng)中與應(yīng)收帳款部分相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)因素？

A：信用可能被給予不適當(dāng)?shù)目蛻簟?/p>

B：信用評(píng)估的更新可能不及時(shí)。

C：財(cái)務(wù)報(bào)告或管理報(bào)告可能不準(zhǔn)確

D：可能與未經(jīng)批準(zhǔn)的賣方進(jìn)行交易。10.某內(nèi)部審計(jì)師被指派分析一套修復(fù)方案的有效性。這一方案已運(yùn)行了10年，從未被評(píng)估過(guò)。提供方案數(shù)據(jù)的機(jī)構(gòu)斷定數(shù)據(jù)是不完整的。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：無(wú)論如何先進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認(rèn)任何關(guān)于數(shù)據(jù)可信度的斷言。

B：追蹤隨機(jī)選擇的記錄到源文件，以評(píng)估所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。

C：不進(jìn)行分析

D：推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時(shí)11.以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的例子

A：多樣化。

B：套期保值。

C：自保險(xiǎn)。

D：損害免責(zé)協(xié)議。12.如果適時(shí)采購(gòu)政策成功減少了某制造公司的庫(kù)存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合?

A：質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低

B：缺貨成本增加，儲(chǔ)存成本降低

C：采購(gòu)成本增加，缺貨成本降低

D：采購(gòu)成本增加，質(zhì)量成本降低13.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》

A：每名內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)都應(yīng)該在每次審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束之際得到評(píng)估。

B：每名內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)都應(yīng)該至少每年評(píng)估一次。

C：每名內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)都應(yīng)該至少每?jī)赡暝u(píng)估一次。

D：由首席審計(jì)執(zhí)行官自主確定對(duì)每名內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估的時(shí)間。14.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的計(jì)劃過(guò)程具有寶貴意義，這是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于

A：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不斷了解機(jī)構(gòu)改革情況的重要性。

B：確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計(jì)師所忽略的風(fēng)險(xiǎn)。

B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動(dòng)更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；

C：針對(duì)簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫(xiě)銀行儲(chǔ)蓄單制定限制性規(guī)定；

D：在銀行存款并編制月度銀行對(duì)帳單。31.根據(jù)以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)方法時(shí)最好的是下列哪一項(xiàng)?

A：a.自下而上的設(shè)計(jì)。

B：b.生命周期法。

C：c.自頂向下的設(shè)計(jì)。

D：d.原型方法。32.CASE計(jì)算機(jī)輔助軟件工程是指使用計(jì)算機(jī)來(lái)輔助進(jìn)行計(jì)算機(jī)化的信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)，能夠由CASE工具和技術(shù)自動(dòng)生成的是下列哪一項(xiàng)？I.計(jì)算機(jī)程序代碼Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設(shè)計(jì)

A：a.只有I、II和III

B：b.I、Ⅱ、III和IV全有

C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

D：d.只有I和Ⅱ33.反映服務(wù)交易質(zhì)量千差萬(wàn)別的服務(wù)特征是

A：無(wú)形性

B：異質(zhì)性

C：易逝性

D：不可分割性34.公開(kāi)上市公司中,管理當(dāng)局通常要求內(nèi)部審計(jì)人員參與檢查公開(kāi)的或內(nèi)部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)告．下列情形中通常不能人微言輕這一參與原因的有:

A：管理當(dāng)局可能考慮其在資金市場(chǎng)上的聲譽(yù);

B：管理當(dāng)局可能擔(dān)心季度財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)導(dǎo)致的相關(guān)懲罰;

C：準(zhǔn)則指出內(nèi)部審計(jì)師必須參與檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告;

D：管理當(dāng)局可能認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)師參與檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告．35.根據(jù)下面的資料回答問(wèn)題1至4某公司收到一匿名信，舉報(bào)三位高級(jí)內(nèi)部審計(jì)師違反了IIA道德準(zhǔn)則。該公司已將IIA道德準(zhǔn)則作為自己的道德準(zhǔn)則要求審計(jì)人員來(lái)遵守。在對(duì)審計(jì)人員的舉報(bào)中包括以下內(nèi)容1．審計(jì)人員1在業(yè)余時(shí)間有一份兼職工作—在當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任可座教授。2．審計(jì)人員1擁有雇主公司的股票3．審計(jì)人員1告訴他的鄰居準(zhǔn)備找新的工作，因?yàn)閷?duì)行政部門(mén)的審查表明他鄰居所在的部分將在6個(gè)月內(nèi)倒閉。4．審計(jì)人員2為當(dāng)?shù)胤怯M織做了一次演講，收到一份貴重的禮物。5．審計(jì)人員2從雇主的客戶處收到了一份貴重禮物。6．審計(jì)人員2有一份兼職工作—當(dāng)?shù)卮壬平M織的主席。7．審計(jì)人員2在參加一個(gè)職業(yè)會(huì)議時(shí)，與其他公司的審計(jì)人員探討審計(jì)技術(shù)問(wèn)題。8．某采購(gòu)員收受了500小費(fèi)并向一供應(yīng)商透露了某合同的招標(biāo)價(jià)格，使得該供應(yīng)商中標(biāo)。審計(jì)人員2在審計(jì)報(bào)告中未提到此事，因此他認(rèn)為該合同數(shù)額對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表而言并不重要。9．審計(jì)人員3收到了一家出版社的特許權(quán)使用費(fèi)，請(qǐng)求他寫(xiě)一本有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)書(shū)。10．審計(jì)人員3有一份兼職工作——房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人。最近他的房地產(chǎn)公司收到了雇主的一筆傭金。11．審計(jì)人員3收到了同一公司同事送給他的貴重禮物，該同事所在部門(mén)從未接受過(guò)審計(jì)，而且在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)也被列入

A：沒(méi)有

B：一項(xiàng)

C：兩項(xiàng)

D：三項(xiàng)

36.作為審計(jì)委員會(huì)季度性會(huì)晤的議程的一部分，首席審計(jì)執(zhí)行官定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交工作報(bào)告。管理高層要求在審計(jì)委員會(huì)召開(kāi)之前審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的工作報(bào)告，以便提前討論有關(guān)事項(xiàng)和問(wèn)題。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該

A：按要求向管理高層提交工作報(bào)告，并討論需要解決的任何問(wèn)題；

B：拒絕向管理高層披露工作報(bào)告，因?yàn)楣ぷ鲌?bào)告僅提供給審計(jì)委員會(huì)；

C：在工作報(bào)告中僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)；

D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計(jì)和公開(kāi)審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

37.制造資源計(jì)劃(MRP-II)系統(tǒng)

A：完成企業(yè)ERP系統(tǒng)的后端功能。

B：使用一個(gè)主產(chǎn)品計(jì)劃。

C：缺乏預(yù)測(cè)和預(yù)算。

D：完成ERP系統(tǒng)的前端功能。

38.與對(duì)傳統(tǒng)的沒(méi)有設(shè)計(jì)網(wǎng)絡(luò)界面的定單輸入系統(tǒng)相比，以下哪種因素對(duì)基于網(wǎng)絡(luò)的客戶電子商務(wù)系統(tǒng)的意義更大？I、數(shù)據(jù)庫(kù)能力；II、對(duì)同時(shí)使用系統(tǒng)的用戶的支持；III、備份IV、回復(fù)時(shí)間；V、持續(xù)操作。

A：只有II，IV和V是對(duì)的；

B：只有I，III，IV和V是對(duì)的；

C：只有I和III是對(duì)的；

D：只有I，II和IV是對(duì)的。

39.在審查管理層提交給董事會(huì)的報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該

A：評(píng)估用以編制管理報(bào)告的程序

B：與前一階段的管理報(bào)告相比較，以保持連貫性

C：將管理報(bào)告所反映的所有財(cái)務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系

D：為管理報(bào)告提供支持性文件記錄

40.以下哪項(xiàng)內(nèi)容會(huì)提醒管理層警惕研究部門(mén)發(fā)生的問(wèn)題(如應(yīng)用過(guò)時(shí)的設(shè)備和工藝等)？

A：執(zhí)行預(yù)算，要求管理層對(duì)每年分配給研發(fā)部門(mén)的金額進(jìn)行簽字批準(zhǔn)

B：每月對(duì)實(shí)際開(kāi)支與預(yù)算開(kāi)支進(jìn)行比較

C：定期將研究活動(dòng)與同一領(lǐng)域的其他企業(yè)的研究活動(dòng)進(jìn)行比較

D：研發(fā)設(shè)備所發(fā)生的所有資本開(kāi)支均需得到審查和部門(mén)經(jīng)理的簽字批準(zhǔn)

41.一家投資于車輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以哪項(xiàng)內(nèi)部控制以降低車輛失竊的風(fēng)險(xiǎn)？

A：對(duì)所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報(bào)告

B：審核保險(xiǎn)范圍的適當(dāng)性

C：實(shí)地盤(pán)點(diǎn)所有車輛，將結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)

D：在安全地點(diǎn)存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫(kù)

42.依靠反病毒軟件的主要風(fēng)險(xiǎn)是反病毒軟件

A：使軟件的安裝變得過(guò)于復(fù)雜。

B：不能檢測(cè)出某些病毒。

C：耗費(fèi)太多的系統(tǒng)資源。

D：干擾系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

43.下列各項(xiàng)措施中有助于管理當(dāng)局更好地加強(qiáng)對(duì)儲(chǔ)存于外部倉(cāng)庫(kù)中存貨實(shí)物控制的是

A：將入庫(kù)單、出庫(kù)單與存貨記錄相核對(duì)。

B：增加投保范圍。

C：將存貨實(shí)存數(shù)與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)。

D：向倉(cāng)庫(kù)保管員定期核證存貨數(shù)量。

44.在收貨部門(mén)為已經(jīng)訂購(gòu)但尚未收到的貨物保留采購(gòu)訂單檔案，這是一種用以保證以下哪項(xiàng)內(nèi)容的控制措施？

A：將貨物及時(shí)發(fā)送給恰當(dāng)?shù)牟块T(mén)；

B：只接受那些得到授權(quán)的貨物；

C：在收貨時(shí)對(duì)貨物進(jìn)行準(zhǔn)確清點(diǎn)；

D：貨物在接收后不會(huì)丟失。

45.內(nèi)部審計(jì)師正考慮開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析，以此為基礎(chǔ)決定本組織應(yīng)當(dāng)審計(jì)的方面。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)分析的下列陳述哪一項(xiàng)是正確的？

A：某一領(lǐng)域內(nèi)需要管理當(dāng)局判斷的程度可以作為風(fēng)險(xiǎn)因子，有助于審計(jì)師進(jìn)行比較風(fēng)險(xiǎn)分析；

B：高風(fēng)險(xiǎn)因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在巨大潛在損失的區(qū)域；

C：高風(fēng)險(xiǎn)因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在最大發(fā)生可能性的區(qū)域；

D：為在組織內(nèi)部各部門(mén)間提供一定可比性，風(fēng)險(xiǎn)分析必須采用量化形式。

46.哪種支付計(jì)劃最可能因其復(fù)雜性具有較高的管理成本？

A：a．自助餐式福利

B：b．利潤(rùn)分享

C：c．以技能為基礎(chǔ)的評(píng)定

D：d．全部工資

47.適合內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行的活動(dòng)是

A：a．設(shè)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)。

B：b．起草內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程。

C：c．在內(nèi)部控制實(shí)施之前對(duì)其進(jìn)行復(fù)核。

D：d．實(shí)施內(nèi)部控制系統(tǒng)。

48.在某種網(wǎng)絡(luò)中，公司允許特定用戶(如現(xiàn)有客戶)通過(guò)因特網(wǎng)和建設(shè)虛擬私人網(wǎng)絡(luò)來(lái)訪問(wèn)其內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于此種網(wǎng)絡(luò)？

A：內(nèi)網(wǎng)

B：外網(wǎng)

C：數(shù)字用戶線路

D：寬帶

49.某財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)現(xiàn)有一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)者似乎能接觸到該公司的定價(jià)信息。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為“信息泄漏”是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進(jìn)行電子傳輸時(shí)發(fā)生的。下列哪項(xiàng)控制措施能最有效地防止信息泄漏？

A：不同步傳輸

B：加密

C：使用光纖傳輸線路

D：使用口令

50.某餐館飲食店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設(shè)備；該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名