2023年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人《保薦代表人勝任能力》重點考試題庫深度自測模擬題

地區(qū):_________________編號:_________________姓名:_________________學(xué)校:_________________ 密封線 地區(qū):_________________編號:_________________姓名:_________________學(xué)校:_________________ 密封線 密封線 2023年保薦代表人勝任能力題庫題號一二三四五六閱卷人總分得分注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、地區(qū)、準考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。A卷（第I卷）第I卷（考試時間:120分鐘）一、單選題1、甲上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個交易日、60個交易日、120個交易日的公司股票交易均價分別為6元每股、7元每股和8元每股，則以下發(fā)行股份的價格符合相關(guān)規(guī)定的有（）。Ⅰ．8元Ⅱ．7．2元Ⅲ．6元Ⅳ．5．5元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ答案：C本題解析：根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第四十五條規(guī)定，上市公司發(fā)行股份的價格不得低于市場參考價的90%。市場參考價為本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個交易日、60個交易日或者120個交易日的公司股票交易均價之一。則該上市公司發(fā)行股份的價格不得低于：6×90%=5.4（元），故C項正確。2、以下屬于公司反收購策略中的管理層防衛(wèi)策略的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．金降落傘策略Ⅱ．毒丸策略Ⅲ．白衣騎士策略Ⅳ．管理層收購Ⅴ．積極向其股東宣傳反收購的思想策略A.Ⅰ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A本題解析：公司反收購策略的方式主要包括：①事先預(yù)防策略；②管理層防衛(wèi)策略；③保持公司控制權(quán)策略；④毒丸策略；⑤白衣騎士策略；⑥股票交易策略。其中，管理層防衛(wèi)策略包括金降落傘策略、銀降落傘策略和積極向其股東宣傳反收購的思想策略。3、下列關(guān)于網(wǎng)下投資者參與首次公開發(fā)行股票申購的說法，正確的是（）。A.網(wǎng)下投資者持有非限售股票在基準日的流通市值應(yīng)為1000萬元（含）以上B.網(wǎng)下投資者的每個配售對象僅能注冊兩個證券賬戶，上海、深圳證券交易所各注冊一個C.網(wǎng)下個人投資者應(yīng)當從事證券交易時間達到兩年（含）以上D.經(jīng)行政許可的基金公司作為網(wǎng)下機構(gòu)投資者應(yīng)當依法設(shè)立、持續(xù)經(jīng)營時間達到兩年（含）以上答案：B本題解析：A項，《首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細則》（2018年修訂）第11條第2款規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)要求參與該項目網(wǎng)下申購業(yè)務(wù)的網(wǎng)下投資者指定的股票配售對象，以該項目初步詢價開始前兩個交易日為基準日，其在項目發(fā)行上市所在證券交易所基準日前20個交易日（含基準日）的非限售股票和非限售存托憑證總市值的日均值應(yīng)為1000萬元（含）以上。B項，第9條第3款規(guī)定，網(wǎng)下投資者的每個股票配售對象僅能注冊兩個證券賬戶（上海、深圳證券交易所各注冊一個）和一個銀行賬戶，用于參與首發(fā)股票網(wǎng)下申購業(yè)務(wù)。CD兩項，根據(jù)第4條第2款規(guī)定，網(wǎng)下投資者注冊需具備一定的證券投資經(jīng)驗。機構(gòu)投資者應(yīng)當依法設(shè)立、持續(xù)經(jīng)營時間達到兩年（含）以上，從事證券交易時間達到2年（含）以上；個人投資者從事證券交易時間應(yīng)達到5年（含）以上。經(jīng)行政許可從事證券、基金、期貨、保險、信托等金融業(yè)務(wù)的機構(gòu)投資者可不受上述限制。4、公司申請其股票公開轉(zhuǎn)讓的，董事會應(yīng)當依法就股票公開轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請股東大會批準，股東大會決議必須經(jīng)（）以上通過。A.出席會議的股東所持表決權(quán)的2／3B.全體股東所持表決權(quán)的2／3C.出席會議的股東所持表決權(quán)的1／2D.全體股東所持表決權(quán)的1／2答案：A本題解析：《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（2013年修訂）第33條第1款規(guī)定，公司申請其股票公開轉(zhuǎn)讓的，董事會應(yīng)當依法就股票公開轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請股東大會批準，股東大會決議必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過。5、深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股，其持續(xù)督導(dǎo)期間為（）。[2016年5月真題]A.證券上市當年剩余時間及其后1個完整會計年度B.證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度C.證券上市當年剩余時間及其后3個完整會計年度D.證券上市當年剩余時間及其后4個完整會計年度答案：B本題解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2009年修訂）第36條第2款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當年剩余時間及其后3個完整會計年度；創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度。6、在下列情況下，有限公司股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)的有（）。Ⅰ公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件Ⅱ公司合并Ⅲ公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的Ⅳ公司轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)Ⅴ公司分立A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ答案：C本題解析：根據(jù)《公司法》第七十四條，有下列情形之一的，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)：①公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)定的分配利潤條件的；②公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)的；③公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。自股東會會議決議通過之日起60日內(nèi)，股東與公司不能達成股權(quán)收購協(xié)議的，股東可以自股東會會議決議通過之日起90日內(nèi)向人民法院提起訴訟。7、創(chuàng)業(yè)板上市公司2014年半年報，出現(xiàn)以下情形，應(yīng)當進行業(yè)績預(yù)告的有（）。Ⅰ．凈利潤比2013年度半年報下降30％Ⅱ．2014年6月30日凈資產(chǎn)為一100萬元Ⅲ．凈利潤與2014年一季度報告相比上升50％Ⅳ．2013年度半年報凈利潤為一50萬，本期凈利潤為150萬A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅲ.Ⅳ答案：B本題解析：《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》規(guī)定：上市公司半年度、前三季度、全年度經(jīng)營業(yè)績或者財務(wù)狀況將出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當及時進行業(yè)績預(yù)告：(1)凈利潤為負；(2)期末凈資產(chǎn)為負；(3)凈利潤與上年同期相比上升或者下降50％以上；(4)與上年同期或者最近一期定期報告業(yè)績相比，出現(xiàn)盈虧性質(zhì)的變化。8、乙企業(yè)應(yīng)付甲企業(yè)賬款的賬面余額為520萬元，由于乙企業(yè)無法償付該應(yīng)付賬款，經(jīng)雙方協(xié)商同意，乙企業(yè)以增發(fā)其普通股償還債務(wù)，假設(shè)普通股每股面值為1元，市價6元，乙企業(yè)以80萬股抵償該項債務(wù)，并支付給有關(guān)證券機構(gòu)傭金手續(xù)費2萬元。乙企業(yè)應(yīng)確認的債務(wù)重組利得及資本公積的金額分別為（）萬元。A.40，398B.40，320C.38，398D.360，0答案：A本題解析：乙企業(yè)應(yīng)確認的債務(wù)重組利得=520-6×80=40（萬元），乙企業(yè)計入資本公積的金額=（6-1）×80-2=398（萬元）9、甲公司向丁公司轉(zhuǎn)讓其商品的商標使用權(quán)，約定丁公司每年年末按年銷售收入的10％支付使用費，使用期10年。2012年丁公司實現(xiàn)銷售收入100萬元；2013年丁公司實現(xiàn)銷售收入150萬元。假定甲公司均于每年年末收到使用費，不考慮其他因素。甲公司2013年應(yīng)確認的使用費收入為（）萬元。A.10B.15C.25D.0答案：B本題解析：2013年應(yīng)確認的使用費收入金額=150×10％=15(萬元)。10、上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應(yīng)當符合一定的條件。以下不屬于該條件的是（）。A.上市公司在最近3年連續(xù)盈利B.上市公司最近3個會計年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市C.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報表凈利潤的30%D.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報表凈資產(chǎn)的30%答案：C本題解析：《關(guān)于規(guī)范境內(nèi)上市公司所屬企業(yè)到境外上市有關(guān)問題的通知》第2條規(guī)定，境內(nèi)上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應(yīng)當符合下列條件：①上市公司在最近3年連續(xù)盈利；②上市公司最近3個會計年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市；③上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報表凈利潤的50%；④上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報表凈資產(chǎn)的30%；⑤上市公司與所屬企業(yè)不存在同業(yè)競爭，且資產(chǎn)、財務(wù)獨立，經(jīng)理人員不存在交叉任職；⑥上市公司及所屬企業(yè)董事、高級管理人員及其關(guān)聯(lián)人員持有所屬企業(yè)的股份，不得超過所屬企業(yè)到境外上市前總股本的10%；⑦上市公司不存在資金、資產(chǎn)被具有實際控制權(quán)的個人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用的情形，或其他損害公司利益的重大關(guān)聯(lián)交易；⑧上市公司最近3年無重大違法違規(guī)行為。C項，不符合上述③的規(guī)定，應(yīng)為合并報表凈利潤的50%。11、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，可以對相關(guān)責(zé)任人員采取認定為不適當人選的監(jiān)管措施的情形有（）。Ⅰ．發(fā)行人在證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實或者編造重大虛假內(nèi)容的Ⅱ．發(fā)行人的控股股東、實際控制人違反本辦法規(guī)定，致使發(fā)行人所報送的注冊申請文件和披露的信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的Ⅲ．發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員違反本辦法規(guī)定，致使發(fā)行人所報送的注冊申請文件和披露的信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的Ⅳ．保薦人未勤勉盡責(zé)，致使發(fā)行人信息披露資料存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，情節(jié)嚴重的Ⅴ．證券服務(wù)機構(gòu)未勤勉盡責(zé)，致使發(fā)行人信息披露資料中與其職責(zé)有關(guān)的內(nèi)容及其所出具的文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，情節(jié)嚴重的A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A本題解析：Ⅰ項，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》第63條規(guī)定，發(fā)行人在證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實或者編造重大虛假內(nèi)容的，中國證監(jiān)會采取五年內(nèi)不接受發(fā)行人公開發(fā)行證券相關(guān)文件的監(jiān)管措施；對相關(guān)責(zé)任人員，視情節(jié)輕重，采取認定為不適當人選的監(jiān)管措施，或者采取證券市場禁入的措施。Ⅱ項，第65條第1款規(guī)定，發(fā)行人的控股股東、實際控制人違反本辦法規(guī)定，致使發(fā)行人所報送的注冊申請文件和披露的信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重，對責(zé)任人員采取認定為不適當人選等監(jiān)管措施，或者采取證券市場禁入的措施。Ⅲ項，第65條第2款規(guī)定，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員違反本辦法規(guī)定，致使發(fā)行人所報送的注冊申請文件和披露的信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重，對責(zé)任人員采取認定為不適當人選等監(jiān)管措施，或者采取證券市場禁入的措施。Ⅳ項，第66條第1款規(guī)定，保薦人未勤勉盡責(zé)，致使發(fā)行人信息披露資料存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重，采取暫停保薦人業(yè)務(wù)資格一年到三年，或者責(zé)令保薦人更換相關(guān)負責(zé)人的監(jiān)管措施；情節(jié)嚴重的，撤銷保薦人業(yè)務(wù)資格，并對相關(guān)責(zé)任人員采取證券市場禁入的措施。Ⅴ項，第66條第3款規(guī)定，證券服務(wù)機構(gòu)未勤勉盡責(zé)，致使發(fā)行人信息披露資料中與其職責(zé)有關(guān)的內(nèi)容及其所出具的文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重，采取三個月至三年不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的發(fā)行證券專項文件的監(jiān)管措施；情節(jié)嚴重的，對證券服務(wù)機構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員采取證券市場禁入的措施。12、上市公司董事會秘書違反《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2008年修訂）規(guī)定，深圳證券交易所所視情節(jié)輕重給予()處分。Ⅰ.公開譴責(zé)Ⅱ.通報批評Ⅲ.罰款Ⅳ.公開認定其不適合擔(dān)任上市公司董事會秘書Ⅴ.警告A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,ⅡD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ答案：A本題解析：A上市公司董事會秘書違反《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2008年修訂）規(guī)定，深圳證券交易所視情節(jié)輕重給予以下處分：①通報批評；②公開譴責(zé)；③公開認定其不適合擔(dān)任上市公司董事會秘書。以上第②、③項處分可以并處。13、下列關(guān)于配售的說法正確的有（）。Ⅰ公募基金、社?；鸬呐涫郾壤龖?yīng)當不低于其他投資者Ⅱ首次公開發(fā)行股票后總股本為3億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的60%Ⅲ對網(wǎng)下投資者進行分類配售的，同類投資者獲得配售的比例應(yīng)當相同Ⅳ首次公開發(fā)行股票后總股本為6億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的50%Ⅴ企業(yè)年金基金和保險資金的配售比例可以適當?shù)陀谄渌顿Y者A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：A本題解析：根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2017年修訂）第9條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票采用直接定價方式的，全部向網(wǎng)上投資者發(fā)行，不進行網(wǎng)下詢價和配售。首次公開發(fā)行股票采用詢價方式的，公開發(fā)行股票后總股本4億股（含）以下的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的60%；發(fā)行后總股本超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%。其中，應(yīng)當安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向通過公開募集方式設(shè)立的證券投資基金（以下簡稱公募基金）、全國社會保障基金（以下簡稱社保基金）和基本養(yǎng)老保險基金（以下簡稱養(yǎng)老金）配售，安排一定比例的股票向根據(jù)《企業(yè)年金基金管理辦法》設(shè)立的企業(yè)年金基金和符合《保險資金運用管理暫行辦法》等相關(guān)規(guī)定的保險資金（以下簡稱保險資金）配售。公募基金、社保基金、養(yǎng)老金、企業(yè)年金基金和保險資金有效申購不足安排數(shù)量的，發(fā)行人和主承銷商可以向其他符合條件的網(wǎng)下投資者配售剩余部分。對網(wǎng)下投資者進行分類配售的，同類投資者獲得配售的比例應(yīng)當相同。公募基金、社保基金、養(yǎng)老金、企業(yè)年金基金和保險資金的配售比例應(yīng)當不低于其他投資者。安排向戰(zhàn)略投資者配售股票的，應(yīng)當扣除向戰(zhàn)略投資者配售部分后確定網(wǎng)下網(wǎng)上發(fā)行比例。網(wǎng)下投資者可與發(fā)行人和主承銷商自主約定網(wǎng)下配售股票的持有期限并公開披露。14、在上交所科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票，下列關(guān)于網(wǎng)下發(fā)行比例的規(guī)定錯誤的是（）。Ⅰ．公開發(fā)行后總股本不超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的80%Ⅱ．公開發(fā)行后總股本超過4億股或者發(fā)行人尚未盈利的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的80%Ⅲ．應(yīng)當安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的30%優(yōu)先向公募產(chǎn)品、社?；稹B(yǎng)老金、根據(jù)《企業(yè)年金基金管理辦法》設(shè)立的企業(yè)年金基金和符合《保險資金運用管理辦法》等相關(guān)規(guī)定的保險資金配售Ⅳ．發(fā)行人和主承銷商不得向其他符合條件的網(wǎng)下投資者配售公募產(chǎn)品、社?；稹B(yǎng)老金、企業(yè)年金基金和保險資金的申購Ⅴ．對網(wǎng)下投資者進行分類配售的，同類投資者獲得配售的比例可以不同。公募產(chǎn)品、社保基金、養(yǎng)老金、企業(yè)年金基金和保險資金的配售比例應(yīng)當不低于其他投資者A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A本題解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法》（上證〔2019〕21號）第12條規(guī)定，在科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票，網(wǎng)下發(fā)行比例應(yīng)當遵守以下規(guī)定：①公開發(fā)行后總股本不超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%。②公開發(fā)行后總股本超過4億股或者發(fā)行人尚未盈利的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的80%。③應(yīng)當安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的50%優(yōu)先向公募產(chǎn)品（包括為滿足不符合科創(chuàng)板投資者適當性要求的投資者投資需求而設(shè)立的公募產(chǎn)品）、社?；?、養(yǎng)老金、根據(jù)《企業(yè)年金基金管理辦法》設(shè)立的企業(yè)年金基金（以下簡稱企業(yè)年金基金）和符合《保險資金運用管理辦法》等相關(guān)規(guī)定的保險資金（以下簡稱保險資金）配售。④公募產(chǎn)品、社?；稹B(yǎng)老金、企業(yè)年金基金和保險資金有效申購不足安排數(shù)量的，發(fā)行人和主承銷商可以向其他符合條件的網(wǎng)下投資者配售剩余部分。⑤對網(wǎng)下投資者進行分類配售的，同類投資者獲得配售的比例應(yīng)當相同。公募產(chǎn)品、社?；?、養(yǎng)老金、企業(yè)年金基金和保險資金的配售比例應(yīng)當不低于其他投資者。⑥安排向戰(zhàn)略投資者配售股票的，應(yīng)當扣除向戰(zhàn)略投資者配售部分后確定網(wǎng)下網(wǎng)上發(fā)行比例。15、下列項目中，屬于職工薪酬的有()。Ⅰ.職工福利費Ⅱ.住房公積金Ⅲ.非貨幣性福利Ⅳ.因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償Ⅴ.業(yè)務(wù)招待費A.Ⅰ,ⅣB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ答案：D本題解析：D職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。職工薪酬包括：①職工工資、獎金、津貼和補貼；②職工福利費；③醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；④住房公積金；⑤工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；⑥非貨幣性福利；⑦因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償；⑧其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。16、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第50號——北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書和發(fā)行情況報告書》，上市公司應(yīng)在發(fā)行情況報告書中披露的內(nèi)容是（）。Ⅰ．本次發(fā)行履行的相關(guān)程序Ⅱ．本次發(fā)行實際募集金額未達到預(yù)計募集金額時，實際募集資金的投入安排Ⅲ．限售安排及自愿鎖定承諾Ⅳ．本次發(fā)行涉及的國資、外資等相關(guān)主管機關(guān)核準、登記、備案程序Ⅴ．募集資金用于置換前期自有資金投入的，無需說明前期自有資金投入的具體使用情況等相關(guān)信息A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：E本題解析：根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第50號——北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書和發(fā)行情況報告書》第21條規(guī)定，上市公司應(yīng)在發(fā)行情況報告書中至少披露以下內(nèi)容：①本次發(fā)行履行的相關(guān)程序，包括但不限于董事會和股東大會表決的時間、中國證監(jiān)會予以注冊的時間、資金到賬和驗資時間，以及辦理證券登記的時間；②本次定向發(fā)行可轉(zhuǎn)債的數(shù)量、票面金額、利率、期限、轉(zhuǎn)股期、轉(zhuǎn)股價格及其調(diào)整安排、認購方式、認購人、認購數(shù)量、認購資金來源、限售安排、現(xiàn)有股東優(yōu)先認購情況、實際募集資金總額、發(fā)行費用等；③本次發(fā)行實際募集金額未達到預(yù)計募集金額時，實際募集資金的投入安排；④限售安排及自愿鎖定承諾；⑤募集資金三方監(jiān)管協(xié)議的簽訂情況；⑥募集資金用于置換前期自有資金投入的，應(yīng)當說明前期自有資金投入的具體使用情況等相關(guān)信息；⑦本次發(fā)行涉及的國資、外資等相關(guān)主管機關(guān)核準、登記、備案程序等。17、2016年12月31日，甲上市公司向其控股股東發(fā)行股份購買資產(chǎn)，發(fā)行價格為10元/股，發(fā)行后2017年上半年股票曾連續(xù)20個交易日的收盤價低于10元，則該控股股東所持股份自上市之日起最短應(yīng)鎖定（）A.3.5年B.3年C.2年D.1.5年E.1年答案：A本題解析：根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2016年修訂）具體分析如下：第48條規(guī)定，上市公司向控股股東、實際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人發(fā)行股份購買資產(chǎn)，或者發(fā)行股份購買資產(chǎn)將導(dǎo)致上市公司實際控制權(quán)發(fā)生變更的，認購股份的特定對象應(yīng)當在發(fā)行股份購買資產(chǎn)報告書中公開承諾：本次交易完成后6個月內(nèi)如上市公司股票連續(xù)20個交易日的收盤價低于發(fā)行價，或者交易完成后6個月期末收盤價低于發(fā)行價的，其持有公司股票的鎖定期自動延長至少6個月。第46條規(guī)定，上市公司控股股東以資產(chǎn)認購而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。綜上，因此至少鎖定3.5年。18、甲公司是在上海證券交易所發(fā)行股票的上市公司，根據(jù)規(guī)定，甲公司必須制定年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計劃，總經(jīng)理指定秘書小李擬定一個計劃草案，小李擬定草案時，必須包括()等事項。Ⅰ.從事衍生品交易Ⅱ.收購和出售資產(chǎn)Ⅲ.證券買賣Ⅳ.為他人提供擔(dān)保Ⅴ.募集資金使用A.Ⅰ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ答案：C本題解析：C《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》第二十五條規(guī)定，公司應(yīng)將收購和出售資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、從事衍生品交易、提供財務(wù)資助、為他人提供擔(dān)保、募集資金使用、委托理財?shù)戎卮笫马椬鳛閮?nèi)部控制檢查監(jiān)督計劃的必備事項。19、某尚未盈利公司擬首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，發(fā)行股票8000萬股，發(fā)行后總股本為32000萬股。關(guān)于網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量和戰(zhàn)略配售數(shù)量的設(shè)定，根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法》下列發(fā)行安排符合規(guī)定的是（）。A.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為5000萬股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為1800萬股B.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為5200萬股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為1600萬股C.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為4800萬股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為2000萬股D.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為5600萬股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為800萬股答案：B本題解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法》第12條第1款規(guī)定，在科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票，公開發(fā)行后總股本不超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%。公開發(fā)行后總股本超過4億股或者發(fā)行人尚未盈利的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的80%。第16條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票可以向戰(zhàn)略投資者配售。首次公開發(fā)行股票數(shù)量在1億股以上的，戰(zhàn)略投資者獲得配售的股票總量原則上不得超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的30%，超過的應(yīng)當在發(fā)行方案中充分說明理由。首次公開發(fā)行股票數(shù)量不足1億股的，戰(zhàn)略投資者獲得配售的股票總量不得超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的20%。本題中，首次公開發(fā)行股票數(shù)量為8000萬股，則戰(zhàn)略配售數(shù)量不得超過：8000×20%＝1600（萬股）。又發(fā)行人尚未盈利，其網(wǎng)下初始發(fā)行量應(yīng)不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的80%，即：（8000－1600）×80%＝5120（萬股）。因此，只有B項符合要求。20、根據(jù)《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準則第7號——定向發(fā)行優(yōu)先股說明書和發(fā)行情況報告書》，下列說法正確的是（）。Ⅰ發(fā)行后普通股與優(yōu)先股股東人數(shù)合并累計超過200人，但普通股不超過200人的非上市公眾公司定向發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)當由全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)自律管理Ⅱ申請人應(yīng)披露票面股息率或其確定原則Ⅲ應(yīng)披露定向發(fā)行優(yōu)先股對申請人普通股股東權(quán)益的影響Ⅳ注冊在境內(nèi)的境外上市公司境內(nèi)發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)按《企業(yè)會計準則》編制財務(wù)報表A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ答案：C本題解析：根據(jù)《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準則第7號——定向發(fā)行優(yōu)先股說明書和發(fā)行情況報告書》（證監(jiān)會公告〔2014〕45號）具體分析如下：Ⅰ項，第2條規(guī)定，申請人定向發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)按照本準則編制定向發(fā)行優(yōu)先股說明書并披露。發(fā)行后普通股與優(yōu)先股股東人數(shù)合并累計超過200人的非上市公眾公司定向發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)當向中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）申請核準；發(fā)行后普通股與優(yōu)先股股東人數(shù)合并累計不超過200人的非上市公眾公司定向發(fā)行優(yōu)先股，中國證監(jiān)會豁免核準，由全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（以下簡稱全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)）自律管理。Ⅱ項，第9條第1款規(guī)定，申請人應(yīng)在基本情況中披露本次定向發(fā)行的優(yōu)先股的具體條款設(shè)置，其一是優(yōu)先股股東參與利潤分配的方式，包括票面股息率或其確定原則、股息發(fā)放的條件、股息支付方式、股息是否累積、是否可以參與剩余利潤分配等；涉及財務(wù)數(shù)據(jù)或財務(wù)指標的，應(yīng)注明相關(guān)報表口徑。Ⅲ項，第17條規(guī)定，申請人應(yīng)披露本次定向發(fā)行對申請人普通股股東權(quán)益的影響；已發(fā)行優(yōu)先股的，還應(yīng)說明對其他優(yōu)先股股東權(quán)益的影響。Ⅳ項，第23條規(guī)定，注冊在境內(nèi)的境外上市公司在境內(nèi)發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)當按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定編制財務(wù)報表，并經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計。21、根據(jù)《上海證券交易所資產(chǎn)支持證券定期報告內(nèi)容與格式指引》，資產(chǎn)支持證券基礎(chǔ)資產(chǎn)為債權(quán)類資產(chǎn)的，管理人應(yīng)當同時披露下列（）情況。Ⅰ．報告期末未償本息余額占全部基礎(chǔ)資產(chǎn)未償本息余額1%以上的前10筆基礎(chǔ)資產(chǎn)與報告期初的變化情況Ⅱ．報告期內(nèi)早償、逾期、違約等各類非正常償還的金額與占比、筆數(shù)與占比情況Ⅲ．報告期內(nèi)涉及訴訟或者仲裁等爭議及其處置情況和處置結(jié)果等Ⅳ．報告期內(nèi)原始權(quán)益人相關(guān)經(jīng)營資質(zhì)或范圍變化情況，經(jīng)營所提供服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量變化情況，經(jīng)營業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險管理情況等Ⅴ．影響報告期內(nèi)或未來專項計劃收益分配的債權(quán)類資產(chǎn)質(zhì)量和現(xiàn)金流變化的其他情況A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B本題解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ四項，《上海證券交易所資產(chǎn)支持證券定期報告內(nèi)容與格式指引》（上證發(fā)〔2018〕29號）第24條規(guī)定，基礎(chǔ)資產(chǎn)為債權(quán)類資產(chǎn)的，管理人應(yīng)當同時披露下列情況：①報告期末未償本息余額占全部基礎(chǔ)資產(chǎn)未償本息余額1%以上的前20筆基礎(chǔ)資產(chǎn)與報告期初的變化情況。如發(fā)生變化，應(yīng)參照計劃說明書的披露要求披露變化后的上述基礎(chǔ)資產(chǎn)情況。②報告期內(nèi)早償、逾期、違約等各類非正常償還的金額與占比、筆數(shù)與占比情況。③報告期內(nèi)涉及訴訟或者仲裁等爭議及其處置情況和處置結(jié)果等。④影響報告期內(nèi)或未來專項計劃收益分配的債權(quán)類資產(chǎn)質(zhì)量和現(xiàn)金流變化的其他情況。Ⅳ項屬于基礎(chǔ)資產(chǎn)為基礎(chǔ)設(shè)施等經(jīng)營收益類資產(chǎn)時管理人應(yīng)同時披露的情況。22、以下符合股份支付準則處理的事項（）。[2015年5月真題]Ⅰ．甲公司發(fā)行股份購買乙公司資產(chǎn)Ⅱ．甲公司以1000萬股股份作為對價交換乙公司資產(chǎn)Ⅲ．甲公司發(fā)行股份獲取職工服務(wù)Ⅳ．甲公司發(fā)行股份獲取其他公司服務(wù)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅳ答案：B本題解析：股份支付，是“以股份為基礎(chǔ)的支付”的簡稱，是指企業(yè)為獲取職工和其他方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔(dān)以權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負債的交易。23、證券公司公開發(fā)行的債券，在債券銷售期內(nèi)售出的債券面值總額占擬發(fā)行債券面值總額的比例不足（），視為發(fā)行失敗。A.20%B.30%C.50%D.60%答案：C本題解析：《證券公司債券管理暫行辦法》第二十條規(guī)定：公開發(fā)行的債券，在銷售期內(nèi)售出的債券面值總額占擬發(fā)行債券面值總額的比例不足50％的，或未能滿足債券上市條件的，視為發(fā)行失敗。發(fā)行失敗，發(fā)行人應(yīng)當按發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還認購人。24、甲上市公司公布了其上一年年度報告，根據(jù)規(guī)定，在報告中應(yīng)提供截至報告期末公司前3年的主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標，這些數(shù)據(jù)和指標主要包括（）。Ⅰ.營業(yè)收入Ⅱ.歸屬于上市公司股東的凈利潤Ⅲ.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額Ⅳ.歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤Ⅴ.歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E本題解析：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式》（2016年修訂）第18條第1款規(guī)定，公司應(yīng)當采用數(shù)據(jù)列表方式，提供截至報告期末公司近3年的主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標，包括但不限于：總資產(chǎn)、營業(yè)收入、歸屬于上市公司股東的凈利潤、歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤、歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、凈資產(chǎn)收益率、每股收益。25、有關(guān)持有待售的固定資產(chǎn)說法正確的有（）。Ⅰ某項資產(chǎn)或處置組被劃歸為持有待售，但后來不再滿足持有待售的固定資產(chǎn)的確認條件，企業(yè)應(yīng)當停止將其劃歸為持有待售Ⅱ企業(yè)對于持有待售的固定資產(chǎn)，應(yīng)當調(diào)整該項固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值，使該項固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值能夠反映其公允價值減去處置費用后的金額，但不得超過符合持有待售條件時該項固定資產(chǎn)的原賬面價值，原賬面價值高于調(diào)整后預(yù)計凈殘值的差額，應(yīng)作為資產(chǎn)減值損失計入當期損益Ⅲ企業(yè)應(yīng)當在報表附注中披露持有待售的固定資產(chǎn)名稱、賬面價值、公允價值、預(yù)計處置費用和預(yù)計處置時間等Ⅳ持有待售的固定資產(chǎn)不計提折舊，按照賬面價值與公允價值減去處置費用后的凈額孰低進行計量A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D本題解析：以上說法均正確，故選D。26、根據(jù)《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第27號——發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報告》，下列關(guān)于發(fā)行保薦書必備內(nèi)容的說法，正確的是（）。Ⅰ．應(yīng)逐項說明本次證券發(fā)行是否履行了《公司法》、《證券法》及證監(jiān)會規(guī)定的決策程序Ⅱ．應(yīng)逐項說明本次證券發(fā)行是否符合《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件Ⅲ．發(fā)行保薦書應(yīng)由保薦機構(gòu)法定代表人、保薦業(yè)務(wù)負責(zé)人、內(nèi)核負責(zé)人、保薦代表人和項目協(xié)辦人簽字，加蓋保薦機構(gòu)公章并注明簽署日期Ⅳ．應(yīng)詳細說明內(nèi)部的項目審核流程Ⅴ．應(yīng)詳細說明內(nèi)部核查部門關(guān)注的主要問題，逐項說明對內(nèi)部核查部門意見的具體落實情況A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ答案：E本題解析：Ⅰ項，《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第27號——發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報告》（證監(jiān)會公告〔2009〕4號）第8條規(guī)定，發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報告開頭部分應(yīng)當載明，保薦機構(gòu)及其保薦代表人是否根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，誠實守信，勤勉盡責(zé)，嚴格按照依法制訂的業(yè)務(wù)規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準則出具發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報告，并保證所出具文件的真實性、準確性和完整性。Ⅱ項，第19條規(guī)定，保薦機構(gòu)應(yīng)逐項說明本次證券發(fā)行是否符合《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件。Ⅲ項，第22條規(guī)定，發(fā)行保薦書應(yīng)由保薦機構(gòu)法定代表人、保薦業(yè)務(wù)負責(zé)人、內(nèi)核負責(zé)人、保薦代表人和項目協(xié)辦人簽字，加蓋保薦機構(gòu)公章并注明簽署日期。Ⅳ、Ⅴ兩項，第14條規(guī)定，保薦機構(gòu)應(yīng)簡述其內(nèi)部審核程序和內(nèi)核意見。27、下列關(guān)于非公開發(fā)行股票的說法正確的是（）。Ⅰ．非公開發(fā)行詢價的，拿到批文后，應(yīng)該向董事會決議公告后提出認購意向的投資者、前20名股東詢價Ⅱ．基金公司所屬的兩個專戶基金，算一個認購對象Ⅲ．盈利預(yù)測報告最遲應(yīng)該在股東大會決議公告日公告Ⅳ．非公開發(fā)行的董事會決議公告后，承銷商可以進行推介，但不得采取公開方式A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B本題解析：Ⅰ項，《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》（2020年修訂）第23條第2款規(guī)定，認購邀請書發(fā)送對象的名單除應(yīng)當包含董事會決議公告后已經(jīng)提交認購意向書的投資者、公司前20名股東外，還應(yīng)當包含符合《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定條件的詢價對象。Ⅱ項，第9條第2款規(guī)定，證券投資基金管理公司、證券公司、合格境外機構(gòu)投資者、人民幣合格境外機構(gòu)投資者以其管理的二只以上產(chǎn)品認購的，視為一個發(fā)行對象。Ⅲ項，第14條規(guī)定，本次發(fā)行涉及資產(chǎn)審計、評估或者上市公司盈利預(yù)測的，資產(chǎn)審計結(jié)果、評估結(jié)果和經(jīng)審核的盈利預(yù)測報告至遲應(yīng)隨召開股東大會的通知同時公告。Ⅳ項，第20條第3款規(guī)定，上市公司、保薦人對非公開發(fā)行股票進行推介或者向特定對象提供投資價值研究報告的，不得采用任何公開方式，且不得早于上市公司董事會關(guān)于非公開發(fā)行股票的決議公告之日。28、下列關(guān)于證券公司短期融資券的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅤE.Ⅳ、Ⅴ答案：A本題解析：Ⅱ項，《證券公司短期融資券管理辦法》第13條規(guī)定，證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的60％。注意是凈資本，而不是凈資產(chǎn)。Ⅳ項，第3條規(guī)定，證券公司短期融資券的發(fā)行和交易接受中國人民銀行的監(jiān)管。Ⅴ項，第5條規(guī)定，證券公司短期融資券只在銀行間債券市場發(fā)行和交易。29、根據(jù)《關(guān)于完善首次公開發(fā)行股票上市首日交易機制有關(guān)事項的通知》，股票上市首日開盤集合競價階段有效競價范圍為（）。A.發(fā)行價的上下44%B.發(fā)行價的上下30%C.發(fā)行價的上下20%D.發(fā)行價的上下15%答案：C本題解析：《關(guān)于完善首次公開發(fā)行股票上市首日交易機制有關(guān)事項的通知》（深證會〔2014〕54號）第2條規(guī)定，股票上市首日開盤集合競價階段有效競價范圍為發(fā)行價的上下20%。超過開盤有效競價范圍，但未超過有效申報價格范圍的申報不能參加開盤集合競價，暫存于交易主機，當連續(xù)競價成交價波動使其進入有效競價范圍時，交易主機自動取出申報，參加連續(xù)競價。集合競價階段未產(chǎn)生開盤價的，以當日第一筆成交價作為開盤價。30、上市公司重大資產(chǎn)重組，購買資產(chǎn)實現(xiàn)利潤盈利預(yù)測為4000萬元，實際實現(xiàn)利潤3000萬元，則以下說法正確的有（）。[2015年5月真題]A.保薦機構(gòu)需要在股東大會上公開說明未達到盈利預(yù)測的原因B.保薦機構(gòu)和上市公司法定代表人需要在股東大會上公開致歉C.上市公司法定代表人應(yīng)當在上市公司披露年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉D.證監(jiān)會需對保薦機構(gòu)出具警示函答案：C本題解析：《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2014年修訂）第59條規(guī)定，重大資產(chǎn)重組實施完畢后，凡因不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，上市公司所購買資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤未達到資產(chǎn)評估報告或者估值報告預(yù)測金額的80%，或者實際運營情況與重大資產(chǎn)重組報告書中管理層討論與分析部分存在較大差距的，上市公司的董事長、總經(jīng)理以及對此承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的會計師事務(wù)所、財務(wù)顧問、資產(chǎn)評估機構(gòu)、估值機構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當在上市公司披露年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉；實現(xiàn)利潤未達到預(yù)測金額50%的，中國證監(jiān)會可以對上市公司、相關(guān)機構(gòu)及其責(zé)任人員采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令定期報告等監(jiān)管措施。本題中，購買資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤占預(yù)測金額的比例為：3000÷4000=75%，屬于上市公司所購買資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤未達到資產(chǎn)評估報告或者估值報告預(yù)測金額的80%的情形。31、新股發(fā)行過程中，（）應(yīng)當對公開募集證券說明書的內(nèi)容進行盡職調(diào)查并簽字，確認不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。A.上市公司監(jiān)事B.上市公司董事C.上市公司高級管理人員D.保薦人及保薦代表人答案：D本題解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第57條規(guī)定，保薦機構(gòu)及保薦代表人應(yīng)當對公開募集證券說明書的內(nèi)容進行盡職調(diào)查并簽字，確認不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并聲明承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。32、下列關(guān)于證券公司短期融資券的說法正確的是（）。A.證券公司短期融資券的發(fā)行和交易由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會監(jiān)管B.證券公司短期融資券只在銀行間債券市場發(fā)行和交易C.證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的40％D.證券公司短期融資券的期限最長不得超過365天答案：B本題解析：A項，根據(jù)《證券公司短期融資券管理辦法》第3條規(guī)定，證券公司短期融資券的發(fā)行和交易接受中國人民銀行的監(jiān)管。C項，第13條規(guī)定，證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的60％。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。D項，第14條規(guī)定，證券公司短期融資券的期限最長不得超過91天。發(fā)行短期融資券的證券公司可在上述最長期限內(nèi)自主確定短期融資券的期限。33、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列說法錯誤的是（）。A.工作底稿是評價保薦機構(gòu)及其保薦代表人從事保薦業(yè)務(wù)是否誠實守信、勤勉盡責(zé)的重要依據(jù)B.保薦代表人盡職調(diào)查工作日志屬于保薦業(yè)務(wù)工作底稿的必備內(nèi)容C.保薦機構(gòu)從事保薦業(yè)務(wù)的記錄包括會議紀要、保薦機構(gòu)及其他中介機構(gòu)出具的備忘錄、訪談提綱及記錄、對發(fā)行人進行現(xiàn)場盡職調(diào)查的記錄和招股說明書驗證等D.在發(fā)行人業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查部分的工作底稿中，應(yīng)有發(fā)行人與主要供應(yīng)商（至少前5名）的供貨合同，發(fā)行人與主要客戶（至少前5名）的銷售合同E.保薦機構(gòu)應(yīng)當對招股說明書中記載的重要信息、數(shù)據(jù)以及其他對保薦業(yè)務(wù)或投資者做出投資決策有重大影響的內(nèi)容進行驗證答案：D本題解析：D項，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》規(guī)定，在發(fā)行人業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查部分的工作底稿中，應(yīng)有發(fā)行人與主要供應(yīng)商（至少前10名）的供貨合同，發(fā)行人與主要客戶（至少前10名）的銷售合同。34、以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)的期間說法正確的有（）A.上市公司收購，從收購?fù)瓿芍?2個月B.上市公司重大資產(chǎn)重組，從證監(jiān)會核準重組之日起一個完整會計年度C.持續(xù)督導(dǎo)期間，實際控制入發(fā)生變化的，持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)延長1年D.上海交易所上市公司，法定持續(xù)督導(dǎo)期時間已滿，但是募集的資金尚未使用完畢，需要繼續(xù)進行督導(dǎo)答案：D本題解析：A選項，應(yīng)該自收購人公告上市公司收購報告書之日起至收購?fù)瓿珊?2個月；B選項，如因借殼上市實際控制人變化，自證監(jiān)會核準重組之日起，不少于3個會計年度：C選項，滬深交易所都沒有持續(xù)督導(dǎo)期間，實際控制人變化，延長1年的相關(guān)規(guī)定。按深交所新的《保薦工作指引》，在持續(xù)督導(dǎo)期間，上市公司出現(xiàn)以下情形之一的，深交所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時間：(1)上市公司在規(guī)范運作、公司治理、內(nèi)部控制等方面存在重大缺陷或者較大風(fēng)險的：(2)上市公司受到中國證監(jiān)會行政處罰或者交易所公開譴責(zé)的；(3)上市公司連續(xù)二年信息披露考核結(jié)果為D。D選項，根據(jù)《上海證券交易所上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引》的規(guī)定，法定督導(dǎo)期時間已滿，但是募資的資金尚未使用完畢，需要繼續(xù)督導(dǎo)。35、下列說法正確的有（）。Ⅰ首次公開發(fā)行股票，可以通過發(fā)行人與主承銷商自主協(xié)商直接定價方式確定發(fā)行價格Ⅱ與發(fā)行人或主承銷商有實際控制關(guān)系的詢價對象的自營賬戶不得參與本次發(fā)行股票的詢價、網(wǎng)下配售及網(wǎng)上發(fā)行Ⅲ戰(zhàn)略投資者可以參與首次公開發(fā)行股票的初步詢價和累計投標詢價，并應(yīng)當承諾獲得本地配售的股票持有期限不少于12個月Ⅳ詢價對象與發(fā)行人、承銷商可自主約定網(wǎng)下配售股票的持有期限為12個月A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ答案：C本題解析：Ⅱ項，2012年修訂的《證券發(fā)行與承銷管理辦法》第19條規(guī)定，與發(fā)行人或其主承銷商具有實際控制關(guān)系的詢價對象的自營賬戶，不得參與本次發(fā)行股票的詢價、網(wǎng)下配售，可以參與網(wǎng)上發(fā)行。該規(guī)定已于2013年修訂時刪除。Ⅲ項，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2015年修訂）第14條第3款規(guī)定，戰(zhàn)略投資者不參與網(wǎng)下詢價，且應(yīng)當承諾獲得本次配售的股票持有期限不少于12個月，持有期自本次公開發(fā)行的股票上市之日起計算。36、以下是主板上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)符合的條件的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄯乔昂髢衾麧櫴氲?，作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)Ⅱ．本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近1期末凈資產(chǎn)額的40%Ⅲ．最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息Ⅳ．最近1期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案：B本題解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第14條規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司，除應(yīng)當符合證券發(fā)行的一般條件外，還應(yīng)當符合下列規(guī)定：①最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)。②本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近1期末凈資產(chǎn)額的40%。③最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息。Ⅳ項，最近1期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元時，發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券可免予提供擔(dān)保，但其并不是公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債的條件。37、某債券為一年付息一次的息票債券，票面值為1000元，息票利率為8%，期限為10年，當市場利率為7%時，該債券的發(fā)行價格近似為()元。A.1000B.1070.24C.1076D.7080答案：B本題解析：B由于每年付息，則將每年收到現(xiàn)金折成現(xiàn)值即為發(fā)行價：P=80/(1+7%)+80/(1+7%)^2+...+80/(1+7%)^10+1000/(1+7%)^10=1070.24(元)。38、企業(yè)下列項目的所得減半征收所得稅的有（）。Ⅰ花卉Ⅱ麻類Ⅲ遠洋捕撈Ⅳ茶Ⅴ內(nèi)陸?zhàn)B殖A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C本題解析：企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。Ⅱ、Ⅲ兩項屬于免征企業(yè)所得稅的項目。39、下列收入中，應(yīng)當征收增值稅的是（）。Ⅰ商品期貨的實物交割Ⅱ航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務(wù)取得的逾期票證收入Ⅲ增值稅納稅人收取的會員費收入Ⅳ月收入3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：A本題解析：Ⅰ項，貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），應(yīng)當征收增值稅，在期貨的實物交割環(huán)節(jié)納稅。Ⅱ項，航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務(wù)取得的逾期票證收入，屬于增值稅應(yīng)稅收入，征收增值稅。Ⅲ項，對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅；Ⅳ項，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元（含3萬元）的，免征增值稅。40、下列項目中，可能引起資本公積變動的有（）。Ⅰ．與發(fā)行權(quán)益性證券直接相關(guān)的手續(xù)費、傭金Ⅱ．可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)換成普通股Ⅲ．股份支付行權(quán)Ⅳ．自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價值核算的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時公允價值大于賬面價值A(chǔ).Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ答案：B本題解析：Ⅳ所述情形均應(yīng)作為“其他綜合收益”核算。41、下列關(guān)于政府補助的說法正確的是（）。Ⅰ．增值稅出口退稅屬于政府補助Ⅱ．先征后返的企業(yè)所得稅屬于政府補助Ⅲ．政府一次性向某企業(yè)無償劃撥大量的環(huán)保設(shè)備，因這些環(huán)保設(shè)備的公允價值不能可靠取得，該企業(yè)按照名義金額（1元）計量Ⅳ．企業(yè)收到即征即退的增值稅時，應(yīng)確認為遞延收益A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B本題解析：Ⅰ項，根據(jù)稅法規(guī)定，在對出口貨物取得的收入免征增值稅的同時，退付出口貨物前道環(huán)節(jié)發(fā)生的進項稅額，增值稅出口退稅實際上是政府退回企業(yè)事先墊付的進項稅，不屬于政府補助。Ⅳ項，企業(yè)收到即征即退的增值稅，屬于用于補償企業(yè)已發(fā)生費用或損失，取得時直接計入當期損益或沖減相關(guān)成本。42、關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換，下列說法中錯誤的有（）。Ⅰ．若換入資產(chǎn)與換出資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值不同，且其差額與換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價值相比是重大的，則該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)Ⅱ．在確定非貨幣性資產(chǎn)交換是否具有商業(yè)實質(zhì)時，企業(yè)應(yīng)當關(guān)注交易各方之間是否存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，關(guān)聯(lián)方關(guān)系的存在可能導(dǎo)致發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實質(zhì)Ⅲ．若換入資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量在風(fēng)險、時間和金額方面與換出資產(chǎn)顯著不同，則該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)Ⅳ．只要換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠確定，就應(yīng)當以其公允價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入資產(chǎn)的成本Ⅴ．只要非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)，就應(yīng)當以公允價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入資產(chǎn)的成本A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ答案：D本題解析：非貨幣性資產(chǎn)交換同時滿足下列條件的，應(yīng)當以公允價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入資產(chǎn)的成本，公允價值與換出資產(chǎn)賬面價值的差額計入當期損益：①該項交換具有商業(yè)實質(zhì)；②換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠地計量。43、關(guān)于首次公開發(fā)行股票時參與網(wǎng)下配售的投資者的表述正確的是（）。Ⅰ.參與首發(fā)股票詢價和網(wǎng)下申購業(yè)務(wù)的投資者應(yīng)在中國證券業(yè)協(xié)會備案Ⅱ.參與首發(fā)股票詢價和網(wǎng)下申購業(yè)務(wù)的個人投資者應(yīng)具備2年（含）以上的A股投資經(jīng)驗Ⅲ.除證券投資基金公司應(yīng)在基金業(yè)協(xié)會備案外，證券公司、信托公司、保險公司以及合格境外投資者可自行在證券業(yè)協(xié)會備案Ⅳ.符合條件的個人投資者可自行在證券業(yè)協(xié)會備案Ⅴ.網(wǎng)下投資者參與上海證券交易所的網(wǎng)下申購業(yè)務(wù)，在初步詢價開始日前2個交易日前20個交易日（含基準日）所持有上海市場非限售A股股份市值的日均市值應(yīng)為1000萬元（含）以上A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ答案：B本題解析：Ⅰ、Ⅱ兩項，根據(jù)《首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細則》（2016年修訂）第4條第1、2款規(guī)定，參與首發(fā)股票詢價和網(wǎng)下申購業(yè)務(wù)的投資者應(yīng)在協(xié)會注冊。網(wǎng)下投資者注冊需滿足的基本條件之一是具備一定的證券投資經(jīng)驗。即機構(gòu)投資者應(yīng)當依法設(shè)立、持續(xù)經(jīng)營時間達到2年（含）以上，從事證券交易時間達到2年（含）以上；個人投資者從事證券交易時間應(yīng)達到5年（含）以上。經(jīng)行政許可從事證券、基金、期貨、保險、信托等金融業(yè)務(wù)的機構(gòu)投資者可不受上述限制。Ⅲ項，第5條規(guī)定，證券公司、基金公司、信托公司、財務(wù)公司、保險公司以及合格境外投資者等6類機構(gòu)投資者可自行在協(xié)會注冊。Ⅳ項，根據(jù)第6條規(guī)定，除本細則第5條所述六類機構(gòu)投資者外，其他機構(gòu)投資者或個人投資者可由具有證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司向協(xié)會推薦注冊。V項，《上海市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下發(fā)行實施細則》（2016年修訂）第8條第1款規(guī)定，主承銷商應(yīng)當根據(jù)中國證券業(yè)協(xié)會自律規(guī)則的相關(guān)規(guī)定，要求參與該次網(wǎng)下發(fā)行業(yè)務(wù)的網(wǎng)下投資者及其管理的配售對象，以該次初步詢價開始日前兩個交易日為基準日，其在基準日前20個交易日（含基準日）所持有上海市場非限售A股股份市值的日均市值應(yīng)為1000萬元（含）以上，且不低于發(fā)行人和主承銷商事先確定并公告的市值要求。44、根據(jù)《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊工作規(guī)程》，下列不屬于第一類企業(yè)條件的是（）。A.最近3個會計年度未發(fā)生連續(xù)虧損B.最近24個月內(nèi)無債務(wù)融資工具或者其它債務(wù)違約或者延遲支付本息的事實C.最近12個月內(nèi)未被相關(guān)主管部門采取限制直接債務(wù)融資業(yè)務(wù)等行政處罰D.最近36個月內(nèi)累計公開發(fā)行債務(wù)融資工具不少于3期，公開發(fā)行規(guī)模不少于100億元答案：A本題解析：《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊工作規(guī)程》（2015年修訂）第6條規(guī)定，同時符合以下要求的為第一類企業(yè)：①市場認可度高，行業(yè)地位顯著，經(jīng)營財務(wù)狀況穩(wěn)健，最近兩個會計年度未發(fā)生連續(xù)虧損；②最近36個月內(nèi)累計公開發(fā)行債務(wù)融資工具不少于3期，公開發(fā)行規(guī)模不少于100億元；③最近24個月內(nèi)無債務(wù)融資工具或者其它債務(wù)違約或者延遲支付本息的事實，控股股東、控股子公司無債務(wù)融資工具違約或者延遲支付本息的事實；④最近12個月內(nèi)未被相關(guān)主管部門采取限制直接債務(wù)融資業(yè)務(wù)等行政處罰，未受到交易商協(xié)會警告及以上自律處分；⑤交易商協(xié)會根據(jù)投資者保護的需要規(guī)定的其他條件。A項應(yīng)為最近2個會計年度未發(fā)生連續(xù)虧損，而非3個會計年度，故錯誤；B項屬于③所述；C項屬于④所述；D項屬于②所述。45、關(guān)于母公司在報告期內(nèi)增減子公司在合并財務(wù)報表的反映，下列說法中正確的有（）。Ⅰ因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，應(yīng)當將該子公司合并當期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表Ⅱ因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，應(yīng)當將該子公司合并當期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表Ⅲ因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并現(xiàn)金流量表時，應(yīng)當將該子公司購買日至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表Ⅳ母公司在報告期內(nèi)處置子公司，應(yīng)當將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表Ⅴ母公司在報告期內(nèi)處置子公司，應(yīng)將該子公司處置日至期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ答案：B本題解析：Ⅱ項，因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，在編制合并利潤表時，應(yīng)當將該子公司購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表；Ⅴ項，母公司在報告期內(nèi)處置子公司，應(yīng)將該子公司期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。46、上市公司具有下列()情形的，不得實行股權(quán)激勵計劃。Ⅰ.最近2個會計年度財務(wù)會計報告被注冊會計師出具保留意見的審計報告Ⅱ.最近1個會計年度財務(wù)會計報告被注冊會計師出具否定意見或者無法表示意見的審計報告Ⅲ.最近1年內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被中國證監(jiān)會予以行政處罰Ⅳ.最近2年內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被中國證監(jiān)會予以行政處罰Ⅴ.公司主要控制人發(fā)生變動的A.Ⅰ,ⅢB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ答案：B本題解析：B《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》（試行）第七條規(guī)定，上市公司具有下列情形之一的，不得實行股權(quán)激勵計劃：①最近1個會計年度財務(wù)會計報告被注冊會計師出具否定意見或者無法表示意見的審計報告；②最近1年內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被中國證監(jiān)會予以行政處罰；③中國證監(jiān)會認定的其他情形。47、超額配售選擇權(quán)中，發(fā)行新股數(shù)量的計算公式是（）。A.本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計行使數(shù)量一主承銷商從集中競價交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量B.本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計行使數(shù)量C.本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計行使數(shù)量+主承銷商從集中競價交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量D.本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量一超額配售選擇權(quán)累計行使數(shù)量+主承銷商從集中競價交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量答案：A本題解析：《超額配售選擇權(quán)試點意見》第12條規(guī)定，超額配售選擇權(quán)行使完成后，本次發(fā)行的新股按以下公式計算：本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計行使數(shù)量一主承銷商從集中競價交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量。主承銷商應(yīng)當在超額配售選擇權(quán)行使完成后的5個工作日內(nèi)，通知相關(guān)銀行將應(yīng)付給發(fā)行人的資金（如有）支付給發(fā)行人。48、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》，下列關(guān)于簡易程序的說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司股票被實施退市風(fēng)險警示或其他風(fēng)險警示的，不得適用簡易程序Ⅱ．深交所在收到符合簡易程序的申請文件后三個工作日內(nèi)，對申請文件進行齊備性核對，作出是否受理的決定Ⅲ．適用簡易程序的，保薦人就本次發(fā)行上市發(fā)表明確肯定的核查意見的，本所自受理之日起三個工作日內(nèi)，出具符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求的審核意見Ⅳ．上市公司及其保薦人應(yīng)當在上市公司年度股東大會授權(quán)的董事會通過本次發(fā)行上市事項后的二十個工作日內(nèi)向本所提交上市保薦書Ⅴ．上市公司前任董事最近三年受到中國證監(jiān)會行政處罰的，不得適用簡易程序A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C本題解析：Ⅰ、Ⅴ兩項，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》第33條規(guī)定，上市公司申請向特定對象發(fā)行股票，符合《注冊辦法》第28條規(guī)定適用簡易程序的，按照本節(jié)規(guī)定執(zhí)行。存在下列情形之一的，不得適用簡易程序：①上市公司股票被實施退市風(fēng)險警示或其他風(fēng)險警示；②上市公司及其控股股東、實際控制人、現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級管理人員最近三年受到中國證監(jiān)會行政處罰、最近一年受到中國證監(jiān)會行政監(jiān)管措施或證券交易所紀律處分；③本次發(fā)行上市的保薦人或保薦代表人、證券服務(wù)機構(gòu)或相關(guān)簽字人員最近一年受到中國證監(jiān)會行政處罰或者受到證券交易所紀律處分。Ⅱ項，第35條規(guī)定，本所在收到申請文件后兩個工作日內(nèi)，對申請文件進行齊備性核對，作出是否受理的決定。Ⅲ項，第36條規(guī)定，保薦人就本次發(fā)行上市發(fā)表明確肯定的核查意見的，本所自受理之日起三個工作日內(nèi)，出具符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求的審核意見，并向中國證監(jiān)會報送相關(guān)審核意見和上市公司的證券發(fā)行上市申請文件。如發(fā)行上市審核機構(gòu)發(fā)現(xiàn)本次發(fā)行上市申請明顯不符合簡易程序適用條件的，本所作出終止發(fā)行上市審核的決定。Ⅳ項，第34條第1款第2項規(guī)定，上市公司及其保薦人應(yīng)當在上市公司年度股東大會授權(quán)的董事會通過本次發(fā)行上市事項后的二十個工作日內(nèi)向本所提交下列申請文件：上市保薦書。49、甲、乙、丙、丁、戊均是主板上市公司，擬于2014年3月發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，2011年、2012年、2013年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率如表4-3-1所示。則不考慮其他因素，以下可以發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的有（）。Ⅰ．甲Ⅱ．乙Ⅲ．丙Ⅳ．?、酰霢.ⅢB.Ⅰ、ⅡC.Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案：A本題解析：根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第14條規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司，其最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率應(yīng)平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)。另外還需要注意，上市公司公開發(fā)行證券，最近3年應(yīng)連續(xù)盈利（扣非前后孰低計算凈利潤）。Ⅰ項，甲近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為：（5.5%＋6.5%＋5.9%）/3＝5.97%，不足6%；Ⅱ項，乙為：（5%＋6%＋6.5%）/3＝5.84%，不足6%；Ⅲ項，丙為：（5.5%＋6.5%＋6%）/3＝6%，滿足不低于6%的要求；Ⅳ、Ⅴ兩項，丁和戊扣非前和扣非后均出現(xiàn)了加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率小于0的情況，又加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/平均凈資產(chǎn)，因此，丁和戊扣非前和扣非后出現(xiàn)了凈利潤小于0的情況，不滿足近3年連續(xù)盈利的條件。50、關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行核準程序，下列說法錯誤的有（）。Ⅰ．中國證監(jiān)會收到申請文件后，5個工作日內(nèi)決定是否受理Ⅱ．自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，上市公司應(yīng)在12個月內(nèi)發(fā)行證券Ⅲ．證券發(fā)行申請未獲核準的上市公司，自中國證監(jiān)會作出不予核準的決定之日起3個月后，可再次提出證券發(fā)行申請Ⅳ．上市公司發(fā)行證券前發(fā)生重大事項的，應(yīng)暫緩發(fā)行，并及時報告中國證監(jiān)會Ⅴ．自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，上市公司超過12個月未發(fā)行債券的，核準文件失效，須重新經(jīng)中國證監(jiān)會核準后方可發(fā)行A.ⅢB.Ⅰ、ⅡC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A本題解析：Ⅲ項，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第50條規(guī)定，證券發(fā)行申請未獲核準的上市公司，自中國證監(jiān)會作出不予核準的決定之日起6個月后，可再次提出證券發(fā)行申請。51、假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔(dān)任董監(jiān)高的有（）。Ⅰ．謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年榆被吊銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負有個人責(zé)任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年Ⅱ．公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才．已經(jīng)擁有4項發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負擔(dān)家庭生活Ⅲ．李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請破產(chǎn)清算之日起已超過3年Ⅳ．張某在擔(dān)任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導(dǎo)致5人死亡，張某負有重大過失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ答案：B本題解析：《公司法》第一百四十六條：“有下列情形之一的，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員：(一)無民事行為能力或者限制民事行為能力；(二)因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序，被判處刑罰。執(zhí)行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年；(三)擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年；(四)擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年；(五)個人所負數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?！北绢}Ⅱ，根據(jù)民法通則的規(guī)定，十六周歲以上不滿十八周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。Ⅲ，應(yīng)當是自破產(chǎn)清算完結(jié)之日期超過3年方可；Ⅳ，不屬于經(jīng)濟犯罪，沒關(guān)系。52、根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》，下列投資者中，不屬于認購邀請書應(yīng)當包含的發(fā)送對象是（）。A.公司前20名股東B.不少于20家證券公司C.不少于5家保險機構(gòu)投資者D.不少于20家證券投資基金管理公司答案：B本題解析：《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》（2020年修訂）第23條規(guī)定，認購邀請書發(fā)送對象的名單由上市公司及保薦人共同確定。認購邀請書發(fā)送對象的名單除應(yīng)當包含董事會決議公告后已經(jīng)提交認購意向書的投資者、公司前20名股東外，還應(yīng)當包含符合《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定條件的下列詢價對象：①不少于20家證券投資基金管理公司；②不少于10家證券公司；③不少于5家保險機構(gòu)投資者。53、公司是（），有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)。A.行政法人B.社團法人C.企業(yè)法人D.公益組織答案：C本題解析：《公司法》第三條“公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)。公司以其全部財產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。有限責(zé)任公司的股東以其認繳的出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任；股份有限公司的股東以其認購的股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任?！?4、A投資者2012年9月30日向某券商融券，賣出10萬股B股票，融券期限4個月，融券賣出價格10元每股，融券年利率為12％。2012年11月30日B股票價格為9元每股，2012年12月31日價格為7元每股，2013年1月31日股票價格為8元每股，2013年1月31日投資者平倉結(jié)算，則下面說法正確的是（）。ⅠA投資者損益為17萬元ⅡA投資者損益為18萬元Ⅲ證券公司2012年11月30日確認公允價值變動損益-10萬元Ⅳ證券公司2012年12月31日確認公允價值變動損益-20萬元A.ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D本題解析：證券公司融出的證券，按照《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》有關(guān)規(guī)定，不應(yīng)終止確認該證券，但應(yīng)確認相應(yīng)利息收入；客戶融入的證券，應(yīng)當按照金融工具確認和計量準則有關(guān)規(guī)定進行會計處理，并確認相應(yīng)利息費用。證券公司對客戶融資融券并代客戶買賣證券時，應(yīng)當作為證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)員進行會計處理。證券公司及其客戶發(fā)生的融資融券業(yè)務(wù)，應(yīng)當按照《企業(yè)會計準則第37號——金融工具列報》有關(guān)規(guī)定披露相關(guān)會計信息。A投資者損益=（10-8）×10-10×10×12％×4／12=16（萬元）；證券公司11月30日確認公允價值損益=（9-10）×10=-10（萬元）；證券公司12月31日確認公允價值損益=（7-9）×10=-20（萬元）。55、某被評估生產(chǎn)線設(shè)計生產(chǎn)能力為年產(chǎn)25000臺產(chǎn)品，每臺正常市場售價為1500元，現(xiàn)因市場競爭激烈以及市場需求變化，要保持25000臺生產(chǎn)能力，每臺售價只能達到1400元，該生產(chǎn)線尚可使用2年，折現(xiàn)率為10%，企業(yè)所得稅率為25%，已知（P/A，10%，2）＝1.7355，（P/F，10%，2）＝0.8264。該生產(chǎn)線的經(jīng)濟性貶值最可能為（）萬元。A.325.41B.465.33C.200D.374.56答案：A本題解析：該生產(chǎn)線的經(jīng)濟性貶值為現(xiàn)行市價與正常售價的差額對利潤的影響，并考慮稅的作用，則該生產(chǎn)線的經(jīng)濟性貶值為25000×（1500－1400）×（1－25%）×（P/A，10%，2）＝3254062.5（元）＝325.41（萬元）。56、關(guān)于上市公司分紅，下列說法正確的是（）。A.上交所上市公司可供分配利潤母公司為800萬元，合并報表為1200萬元，當年分1000萬元B.中小板母公司可供分配利潤負200萬元，合并報表為1000萬元，當年分800萬元C.深交所主板上市公司可供分配利潤合并報表為1000萬元，母公司為1200萬元，當年分1200萬元D.創(chuàng)業(yè)板上市公司可供分配利潤母公司為800萬元，合并報表為1200萬元，當年分800萬元答案：D本題解析：《深圳證券交易所上市公司規(guī)范運作指引》（2020年修訂）第6.9.6條規(guī)定，上市公司制定利潤分配方案時，應(yīng)當以母公司報表中可供分配利潤為依據(jù)。同時，為避免出現(xiàn)超分配的情況，公司應(yīng)當以合并報表、母公司報表中可供分配利潤孰低的原則來確定具體的利潤分配比例?！渡钲谧C券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》（2020年修訂）第7.7.6條規(guī)定，上市公司制定利潤分配方案時，應(yīng)當以母公司報表中可供分配利潤為依據(jù)。同時，為避免出現(xiàn)超分配的情況，公司應(yīng)當以合并報表、母公司報表中可供分配利潤孰低的原則來確定具體的利潤分配總額和比例。《上海證券交易所上市公司現(xiàn)金分紅指引》第21條規(guī)定，上市公司在確定可供分配利潤時應(yīng)當以母公司報表口徑為基礎(chǔ)，在計算分紅比例時應(yīng)當以合并報表口徑為基礎(chǔ)。57、保薦機構(gòu)推薦首發(fā)和再融資項目，應(yīng)當履行公司內(nèi)部決策程序，保薦機構(gòu)董事長、總經(jīng)理應(yīng)當在（）等文件中簽字確認。Ⅰ．發(fā)行保薦書Ⅱ．招股說明書Ⅲ．保薦工作報告Ⅳ．募集說明書Ⅴ．保薦機構(gòu)盡職調(diào)查報告A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E本題解析：根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——關(guān)于進一步強化保薦機構(gòu)管理層對保薦項目簽字責(zé)任的監(jiān)管要求》，保薦機構(gòu)推薦首發(fā)和再融資項目，應(yīng)當履行公司內(nèi)部決策程序，保薦機構(gòu)董事長、總經(jīng)理（或類似職責(zé)人員）應(yīng)當在保薦項目首次申報文件，包括招股說明書（募集說明書）、發(fā)行保薦書、保薦工作報告（保薦機構(gòu)盡職調(diào)查報告）等文件中簽字確認，并在招股說明書（募集說明書）中出具聲明。58、關(guān)于上市公司收購中的收購價格，以下說法符合規(guī)定的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．上市公司以要約方式回購股份的，要約價格不得低于回購報告書公告前30個交易日該種股票每日加權(quán)平均價的算術(shù)平均值Ⅱ．上市公司以集中競價方式回購股份的，回購股份的價格不得為公司股票當日交易漲幅限制的價格Ⅲ．要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的最高價格Ⅳ．上市公司以要約方式回購股份的，要約價格不得低于回購報告書公告前20個交易日該種股票每日加權(quán)平均價的算術(shù)平均值A(chǔ).Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ答案：A本題解析：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ三項，根據(jù)《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第35條規(guī)定，收購人按照本辦法規(guī)定進行要約收購的，對同一種類股票的要約價格，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的最高價格。要約價格不得低于回購報告書公告前30個交易日該種股票每日加權(quán)平均價的算術(shù)平均值。Ⅱ項，根據(jù)《關(guān)于上市公司以集中競價交易方式回購股份的補充規(guī)定》（證監(jiān)會公告[2008]39號），上市公司回購股份的價格不得為公司股票當日交易漲幅限制的價格。59、非商業(yè)銀行的上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)在公司章程中規(guī)定的事項有（）。Ⅰ采取固定股息率Ⅱ約定在公司有可分配稅后利潤的情形下是否必須分配利潤Ⅲ未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當累積到下一會計年度Ⅳ優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤分配A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ答案：C本題解析：根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》第二十八條，上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股應(yīng)當在公司章程中規(guī)定以下事項：（一）采取固定股息率；（二）在有可分配稅后利潤的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息；（三）未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當累積到下一會計年度；（四）優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤分配。商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補充資本的，可就第（二