審計(jì)基礎(chǔ)41講全講義17zksj lsnzh

專(zhuān)題15——質(zhì)量控主要關(guān)對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)責(zé)【考點(diǎn)一】對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)責(zé)（一 會(huì)計(jì) 【例·簡(jiǎn)答題·部分】ABC會(huì)計(jì)師是一家新成立的會(huì)計(jì)師，其質(zhì)量控制制度經(jīng)會(huì)計(jì)師指派，副會(huì)計(jì)師可以分管會(huì)計(jì)師質(zhì)量控制工作，并對(duì)會(huì)計(jì)師針對(duì)上述第（1）項(xiàng)，ABC會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度是否符合質(zhì)量控制準(zhǔn)則和【例1·簡(jiǎn)答題·部分】ABC會(huì)計(jì)師的質(zhì)量控制制度部分內(nèi)容摘錄如下（以質(zhì)量為（1）考核的主要指標(biāo)依次為業(yè)務(wù)收入指標(biāo)的完成情況，參與管理的程度，職針對(duì)上述第（1）項(xiàng)，ABC會(huì)計(jì)師的質(zhì)量控制制度的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰【例2·簡(jiǎn)答題·部分】ABC會(huì)計(jì)師是一家新成立的，最近制定了業(yè)務(wù)質(zhì)量控（1）考核和晉升制度規(guī)定，連續(xù)三年業(yè)務(wù)收入額前三位的高級(jí)經(jīng)理晉級(jí)為合伙針對(duì)上述（1）項(xiàng)，ABC會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度是否符合會(huì)計(jì)師質(zhì)量（ABC會(huì)計(jì)師提出了擴(kuò)大鑒證業(yè)務(wù)市場(chǎng)份額的目標(biāo)，要求及經(jīng)理級(jí)別以上 【例·簡(jiǎn)答題·部分】甲公司擬申請(qǐng)首次公開(kāi)并上市，ABC會(huì)計(jì)師 計(jì)甲公司2010年度至2012年度的比較財(cái)務(wù)報(bào)表，委派A會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目 （ （4）A會(huì)計(jì)師由于事務(wù)繁忙，委托B會(huì)計(jì)師代為復(fù)核甲公司下屬重要子公司乙公針對(duì)上述第（4）項(xiàng)，ABC會(huì)計(jì)師或其會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不?。ˋBC會(huì)計(jì)師規(guī)定，所有上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù) 否否會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)【例2·簡(jiǎn)答題·部分】ABC會(huì)計(jì)師是一家新成立的會(huì)計(jì)師，其質(zhì)量控制制度針對(duì)上述第（2）項(xiàng)，ABC會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度是否符合質(zhì)量控制準(zhǔn)則和與項(xiàng)目進(jìn)行討論【例1·簡(jiǎn)答題·部分】ABC會(huì)計(jì)師的質(zhì)量控制制度部分內(nèi)容摘錄如下（項(xiàng)目質(zhì)量在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中遇到難以解決的重大問(wèn)題時(shí)，由項(xiàng)目和項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人共同決定是否需要調(diào)整工作程序以及如何調(diào)整，由項(xiàng)目執(zhí)行決定后的業(yè)務(wù)計(jì)劃。假定上述第（3）項(xiàng)為獨(dú)立事項(xiàng)，A會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)不恰當(dāng)。應(yīng)由項(xiàng)目決定是否需要調(diào)整工作程序及如何調(diào)整/項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核【例2·簡(jiǎn)答題·部分】ABC會(huì)計(jì)師通過(guò)招投標(biāo)程序，首次接受委托審計(jì)甲銀行2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表，委派A會(huì)計(jì)師擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目，B會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目質(zhì)量控制 會(huì)計(jì)師就特別風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、審計(jì)策略以及重要性的確定向B會(huì)計(jì)師進(jìn)假定上述第（4）項(xiàng)為獨(dú)立事項(xiàng)，A會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)【例3·簡(jiǎn)答題·部分】ABC會(huì)計(jì)師 接受委托，負(fù)責(zé)審計(jì)上市公司甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并委派A會(huì)計(jì)師擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目 復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)由委派，不應(yīng)由審計(jì)項(xiàng)目 【例4·簡(jiǎn)答題·部分】ABC會(huì)計(jì)師 審計(jì)業(yè)務(wù)由審計(jì)項(xiàng)目組執(zhí)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。針對(duì)上述第（3）項(xiàng)，ABC會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度是否符合會(huì)計(jì)師質(zhì)別是，項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員履行職責(zé)，不應(yīng)受到項(xiàng)目職級(jí)的影響?！吨袊?guó)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則第4號(hào)—審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求》規(guī)定，如果被審計(jì)單位屬于公眾利益實(shí)體，相關(guān)關(guān)鍵審計(jì)任職時(shí)間不得超過(guò)五年，在結(jié)束后的兩年內(nèi)，不得為該被審計(jì)單位的審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施質(zhì)量控制復(fù)核（P565/23.5?！纠ず?jiǎn)答題·部分】上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師的常年審計(jì)客戶，擁有乙公司計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。相關(guān)事項(xiàng)如下（項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)人五年輪換-2014）審計(jì)項(xiàng)目組就一疑難會(huì)計(jì)問(wèn)題向ABC會(huì)計(jì)師的技術(shù)部咨詢。技術(shù)部的C20125針對(duì)上述第（4）項(xiàng)，ABC會(huì)計(jì)師或其會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰不恰當(dāng)。作為關(guān)鍵審計(jì)，C會(huì)計(jì)師不應(yīng)在“冷卻期”為審計(jì)項(xiàng)目組提供任何形式的技術(shù)咨詢（P565/23.5。【例·簡(jiǎn)答題·部分】甲公司擬申請(qǐng)首次公開(kāi)并上市，ABC會(huì)計(jì)師 計(jì)甲公司2010年度至2012年度的比較財(cái)務(wù)報(bào)表，委派A會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目 （（3）B會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中就其執(zhí)行的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核作出以下記錄：1）會(huì)計(jì)師項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核政策要求的程序均已實(shí)施；2）沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何尚未解決的事項(xiàng)，日之前已完成（P518/21.5針對(duì)上述第（3）項(xiàng)，ABC會(huì)計(jì)師或其會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰 取得客戶的。會(huì)計(jì)師及其人員對(duì)客戶的信息負(fù)有的義務(wù)，如 客的，除下述的2、3兩種情況外，不得客戶的信息給他人或利用謀取私利，否則將承擔(dān)相應(yīng)的法律； 的規(guī)定，會(huì)計(jì)師為法律準(zhǔn)備文件或提供，以及向機(jī)構(gòu) 會(huì)計(jì)師和機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查。【例·簡(jiǎn)答題·部分】上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師的常年審計(jì)客戶，擁有乙公司 。相關(guān)事項(xiàng)如下（業(yè)務(wù)工作底稿的-2014）（2）ABC會(huì)計(jì)師 受聘對(duì)丙公司財(cái)務(wù)信息進(jìn)行盡職，經(jīng)A會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，借閱了過(guò)去3年審計(jì)工作底稿中與丙公司相關(guān)的部分。針對(duì)上述第（2）項(xiàng)，ABC會(huì)計(jì)師或其會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰 作底稿不符合規(guī)定/除非客戶已 無(wú)論業(yè)務(wù)工作底稿存在于紙質(zhì)、電子還是其他介質(zhì)，會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)針對(duì)業(yè)務(wù)工作底防 【例1·簡(jiǎn)答題·部分】ABC會(huì)計(jì)師的質(zhì)量控制制度部分內(nèi)容摘錄如下（業(yè)務(wù)工作針對(duì)上述第（5）項(xiàng)，ABC會(huì)計(jì)師的質(zhì)量控制制度的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰【例2·簡(jiǎn)答題·部分】ABC會(huì)計(jì)師是一家新成立的會(huì)計(jì)師，其質(zhì)量控制制度針對(duì)上述第（5）項(xiàng)，ABC會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度是否符合質(zhì)量控制準(zhǔn)則和生成與原紙質(zhì)記錄的形式和內(nèi)容完全相同的掃描件，包括人工簽名、交叉索引和有將掃描件，包括必要時(shí)對(duì)掃描件的索引和簽字，歸整到業(yè)務(wù)中能夠檢索和打印掃描件會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保留已掃描的原紙質(zhì)記錄?！纠ず?jiǎn)答題·部分】ABC會(huì)計(jì)師是一家新成立的，最近制定了業(yè)務(wù)質(zhì)量控業(yè)務(wù)電子，同時(shí)銷(xiāo)毀紙質(zhì)工作底稿。針對(duì)上述第（4）項(xiàng)，ABC會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度是否符合會(huì)計(jì)師質(zhì)（4）審計(jì)工作底稿的保度不符合規(guī)定。根據(jù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)業(yè)務(wù)報(bào)告日起，對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿至少保存10年。如果有更高的要求，還應(yīng)保存更長(zhǎng)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)自業(yè)務(wù)報(bào)告日起，對(duì)鑒證業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)工作底稿至少保存10年。在保業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于會(huì)計(jì)師?！纠?·簡(jiǎn)答題·部分】ABC會(huì)計(jì)師的質(zhì)量控制制度部分內(nèi)容摘錄如下（業(yè)務(wù)工作針對(duì)上述第（6）項(xiàng)，ABC會(huì)計(jì)師的質(zhì)量控制制度的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不?。?）【例2·2012·簡(jiǎn)答題·部分】ABC會(huì)計(jì)師是一家新成立的會(huì)計(jì)師，其質(zhì)量控（刪除或增加業(yè)務(wù)工作底稿，須經(jīng)會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。針對(duì)上述第（6）項(xiàng)，ABC會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度是否符合質(zhì)量控制準(zhǔn)則和：甲公司境內(nèi)主板上市公司，是ABC會(huì)計(jì)師的常年審計(jì)客戶。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派會(huì)計(jì)師A甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)擔(dān)任項(xiàng)目，會(huì)計(jì)師B擔(dān)任項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。假設(shè)存在以下情況：（1）考核的主要指標(biāo)依次為業(yè)務(wù)收入指標(biāo)的完成情況、參與管理的程度、職（2）所有員工須每年簽署其遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的確認(rèn)函。對(duì)參與業(yè)務(wù)的事務(wù)所外部專(zhuān)家或其他會(huì)計(jì)師的會(huì)計(jì)師，由項(xiàng)目組自行決定是否向其獲取有關(guān)獨(dú)立性的