母子公司管理制度終稿

年4月19日母子公司管理制度終稿文檔僅供參考西安北方XX機(jī)械集團(tuán)股份有限公司母子公司管理制度YY管理咨詢公司二零零三年十二月

目錄TOC\o"1-3"\h\z第一章 總則 16\h3第二章 母子公司管理的組織保障 17\h3第三章 母子公司管理的管理控制系統(tǒng) 18\h8第四章 外派董事監(jiān)事、子公司經(jīng)營者激勵機(jī)制 19\h14

總則為科學(xué)合理地界定母子公司之間的權(quán)利、義務(wù)及利益關(guān)系，規(guī)范母子公司管理，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。沒有特殊說明，本制度中的子公司指西安XX機(jī)械集團(tuán)股份有限公司的控股子公司，參股公司參照本制度中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。建立科學(xué)、有效、完善的母子公司管理模式包括組織保障、管理控制系統(tǒng)和激勵約束機(jī)制三個方面。母子公司管理的組織保障包括母公司法人治理結(jié)構(gòu)、母公司綜合職能部門、外派董事監(jiān)事和委派會計主管等方面。母子公司管理的管理控制系統(tǒng)包括戰(zhàn)略管理、審計管理、人事控制、財務(wù)控制、信息控制、審批權(quán)限控制和經(jīng)營計劃及預(yù)算控制等方面。母子公司管理的激勵約束機(jī)制包括：根據(jù)子公司的規(guī)模與效益等因素確定子公司經(jīng)營者激勵的力度、與子公司業(yè)績考核掛鉤的長期激勵計劃、外派董事、監(jiān)事的業(yè)績獎勵與子公司效益適度掛鉤的激勵機(jī)制。在對子公司管理的運作方式上，遵循管理、法律兩條線的原則。管理線：即需要母公司決定、審批的事項，必須嚴(yán)格執(zhí)行；法律線：母公司決定、審批的事項，經(jīng)過代表母公司股權(quán)的董事人員在子公司董事會上行使表決權(quán)，最終決策經(jīng)過子公司董事會形成。母子公司管理的組織保障組織保障是保證母子公司管理有效運行的前提。母子公司管理的組織保障包括母公司法人治理結(jié)構(gòu)、公司高層主管副總經(jīng)理、綜合職能管理部門、外派董事監(jiān)事和委派會計主管等方面。母公司法人治理結(jié)構(gòu)層面決定事項（由母公司董事會或企業(yè)管理委員會履行）：子公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃；子公司管理的體制；子公司年度經(jīng)營計劃與預(yù)算；決定外派董事、監(jiān)事和子公司總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人。母公司高層主管副總經(jīng)理層面負(fù)責(zé)：根據(jù)母公司整體部署領(lǐng)導(dǎo)子公司的日常管理工作；協(xié)調(diào)母公司綜合職能管理部門之間涉及子公司管理的相關(guān)工作；協(xié)調(diào)處理母公司為子公司生產(chǎn)、運營提供相關(guān)保障、服務(wù)方面的事項。綜合職能管理部門——資產(chǎn)經(jīng)營部：組織擬定并實施子公司改制方案；負(fù)責(zé)涉及子公司的資產(chǎn)評估、購并、重組、破產(chǎn)、分立、合資合作、聯(lián)營、租賃、招標(biāo)承包、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等資本運作的相關(guān)事務(wù)工作；組織擬定子公司資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制方案，并對完成情況組織考核；負(fù)責(zé)公司外派董事、外派監(jiān)事的日常管理工作；負(fù)責(zé)子公司的股權(quán)管理工作，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查子公司職工持股的管理工作，包括轉(zhuǎn)讓、回購、配股等相關(guān)事宜；負(fù)責(zé)子公司民品市場研究與民品（新）項當(dāng)前期開發(fā)；負(fù)責(zé)民品投資項目的分析論證；民品投資項目立項后的組織實施，民品投資項目竣工驗收及后期評估工作的組織協(xié)調(diào)；子公司統(tǒng)計工作（匯總后報企業(yè)管理部）；負(fù)責(zé)完成母公司交辦的其它有關(guān)子公司的工作。綜合職能管理部門——辦公室：有關(guān)子公司事項的上傳下達(dá)；母公司領(lǐng)導(dǎo)或會議決定涉及子公司事項的督辦；涉及子公司的專項調(diào)研、分析報告；參與子公司資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書的制定；負(fù)責(zé)完成母公司交辦的其它有關(guān)子公司的工作。綜合職能管理部門——企業(yè)管理部:制定子公司整體中長期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，擬定子公司（個體）中長期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃；擬定子公司年度經(jīng)營計劃，參與子公司資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書的制定；配合資產(chǎn)經(jīng)營部進(jìn)行民品投資項目的綜合經(jīng)濟(jì)分析、論證工作，對民品投資項目的立項進(jìn)行審查；子公司基本建設(shè)、技術(shù)改造項目的立項審核，對子公司在建工程和技術(shù)改造項目實施進(jìn)行監(jiān)督；監(jiān)督子公司投資項目的竣工驗收和后期評估工作；統(tǒng)籌、組織、協(xié)調(diào)全公司（包括子公司）企業(yè)文化建設(shè)；負(fù)責(zé)完成母公司交辦的其它有關(guān)子公司的工作。綜合職能管理部門——人力資源部：協(xié)同資產(chǎn)經(jīng)營部、財務(wù)會計部擬定子公司經(jīng)營者人選（總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人）的建議方案；協(xié)同資產(chǎn)經(jīng)營部擬定代表母公司出任子公司董事、監(jiān)事人選的建議方案，并下達(dá)聘任書；擬定子公司經(jīng)營者和母公司派駐子公司人員的薪酬、考核制度；擬定子公司工資總額，并監(jiān)督執(zhí)行；參與子公司資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書的制定；負(fù)責(zé)完成母公司交辦的其它有關(guān)子公司的工作。綜合職能管理部門——財務(wù)會計部：核算子公司與母公司的往來業(yè)務(wù)；擬定或?qū)徍俗庸矩攧?wù)預(yù)算；向子公司派駐財務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)委派會計主管及其業(yè)務(wù)的日常管理；審核子公司資金計劃；經(jīng)過結(jié)算中心，對子公司資金收支進(jìn)行服務(wù)、監(jiān)控；對母公司審計子公司的相關(guān)工作提供業(yè)務(wù)支持；參與子公司資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書的制定；負(fù)責(zé)完成母公司交辦的其它有關(guān)子公司的工作。綜合職能管理部門——審計監(jiān)察部組織對子公司的定期或不定期的審計；組織對子公司經(jīng)營者或者其它關(guān)鍵部門負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；子公司專項審計；當(dāng)母公司決定對子公司進(jìn)行外部審計時，提供必要的配合；參與子公司資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書的制定；負(fù)責(zé)完成母公司交辦的其它有關(guān)子公司的工作。外派子公司的董事職責(zé)：參與決定子公司的經(jīng)營計劃和投資方案；參與制定子公司的年度財務(wù)預(yù)算方案；參與制定子公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；參與制定子公司增加或者減少注冊資本的方案；參與決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，擬定子公司合并、分立、變更公司形式、解散的方案；參與對子公司重要負(fù)責(zé)人的聘任或者解聘決定；參與制定子公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置方案；定期了解子公司的經(jīng)營管理情況并提交分析報告；及時向母公司匯報子公司重大經(jīng)營決策情況；參與對民品新項目的開發(fā)，并提出建議；負(fù)責(zé)完成交辦的其它有關(guān)子公司的工作。外派子公司的監(jiān)事職責(zé)：參與監(jiān)督檢查子公司財務(wù)狀況；負(fù)責(zé)對董事、子公司經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督；定期了解子公司的經(jīng)營管理情況并提交分析報告；及時向母公司匯報子公司重大經(jīng)營決策情況；參與對民品新項目的開發(fā)，并提出建議；負(fù)責(zé)完成交辦的其它有關(guān)子公司的工作。外派董事要則（外派監(jiān)事參照執(zhí)行）：外派董事對母公司總經(jīng)理直接負(fù)責(zé)和匯報（董事的日常工作由資產(chǎn)經(jīng)營部負(fù)責(zé)，當(dāng)董事承擔(dān)資產(chǎn)經(jīng)營部的其它工作時，對資產(chǎn)經(jīng)營部部長負(fù)責(zé)）；外派董事應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定，忠實履行職責(zé)，維護(hù)公司利益。當(dāng)其自身的利益與公司和股東的利益相沖突時，應(yīng)當(dāng)以公司和股東的最大利益為行為準(zhǔn)則；當(dāng)所在子公司出現(xiàn)重大問題，危及到子公司生存發(fā)展和母公司權(quán)益時，必須及時向母公司做特別匯報和請示；對于明確定義為重大決策事項的董事會議題，外派董事必須首先在母公司內(nèi)部形成統(tǒng)一意見后方可表態(tài)；任職紀(jì)律：未經(jīng)授權(quán)不得在會外泄漏任何不利于母公司及所在子公司的機(jī)密，不得超越董事權(quán)限直接干預(yù)所在企業(yè)的經(jīng)營活動等；外派董事經(jīng)常到所在子公司調(diào)查了解經(jīng)營管理狀況，每3個月做一次簡要書面報告，每半年做一次書面詳細(xì)報告，每年做一次書面述職報告；外派董事的離職與免職由母公司總經(jīng)理提議，子公司股東會討論決定；外派董事提出辭職或者任期屆滿，其對公司負(fù)有的義務(wù)在其辭職報告尚未生效或者生效后的合理期間內(nèi)，以及任期結(jié)束后的合理期間內(nèi)并不當(dāng)然解除，其對公司商業(yè)秘密保密的義務(wù)在其任職結(jié)束后依然有效，直到該秘密成為公開信息。其它義務(wù)的持續(xù)期間應(yīng)當(dāng)根據(jù)公平的原則決定；任職尚未結(jié)束的外派董事，如有擅自離職的情況，應(yīng)對因其擅自離職使公司造成的損失承擔(dān)法律責(zé)任，賠償經(jīng)濟(jì)損失；母子公司管理的管理控制系統(tǒng)經(jīng)營計劃、預(yù)算控制對子公司經(jīng)營計劃的管理根據(jù)《西安北方XX機(jī)械集團(tuán)股份有限公司經(jīng)營計劃管理辦法》執(zhí)行。對子公司預(yù)算管理根據(jù)《西安北方XX機(jī)械集團(tuán)股份有限公司責(zé)任預(yù)算制度》執(zhí)行。人事控制按照《西安北方XX機(jī)械集團(tuán)股份有限公司主要權(quán)限劃分》執(zhí)行。財務(wù)控制母公司對子公司財務(wù)控制包括財務(wù)管理體系、資金收支、成本費用、應(yīng)收帳款等方面。子公司執(zhí)行母公司統(tǒng)一的財務(wù)會計制度。母公司設(shè)立結(jié)算中心，統(tǒng)一辦理子公司的資金收支，實時監(jiān)控資金收支。成本費用管理。母公司決定子公司的目標(biāo)成本與費用指標(biāo)，并列入考核。應(yīng)收帳款的考核。加強(qiáng)對子公司應(yīng)收帳款的管理，減少資金占用，提高資金運用效率。母公司對子公司實行會計主管（財務(wù)負(fù)責(zé)人，簡稱委派會計主管）委派制。委派會計主管由母公司委派、代表母公司對子公司財務(wù)工作提供服務(wù)和實施監(jiān)督。委派會計主管的編制、人事、工資關(guān)系在母公司財務(wù)部門。接受子公司和母公司財務(wù)部門的雙重考核（子公司對委派會計主管的考核重點在服務(wù)，母公司財務(wù)部門對委派會計主管的考核重點在履行監(jiān)督職責(zé)方面）。委派會計主管的業(yè)務(wù)及日常管理工作由母公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)。母公司對委派會計主管實行定期輪崗制度。原則上委派會計主管在一個子公司從事財務(wù)工作的期限為一個會計年度，而且離開該子公司后三年內(nèi)不得再擔(dān)任該子公司的委派會計主管。委派會計主管執(zhí)行定期述職和重大事項報告制度。信息控制為加強(qiáng)對子公司的管理，保證公司經(jīng)營決策的落實，進(jìn)一步提高子公司經(jīng)營者的領(lǐng)導(dǎo)能力、業(yè)務(wù)水平，增強(qiáng)公司的市場競爭力，實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標(biāo)，決定在子公司經(jīng)營者中實施定期述職制度。定期述職是母公司管理層以會議形式對相關(guān)子公司經(jīng)營者在述職期間職責(zé)履行情況、成功原因、不足之處、改進(jìn)建議等進(jìn)行審議和直接溝通而推行的一項正式制度，是述職雙方在持續(xù)溝通中的一種正式形式，它與其它溝通形式互相補(bǔ)充。述職人員范圍：各子公司的總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人和母公司外派的董事、監(jiān)事。母公司企業(yè)管理委員會認(rèn)為需要時可擴(kuò)大述職人員范圍。述職對象為母公司總經(jīng)理辦公會。述職基本流程：各述職人員提交述職報告→總經(jīng)理審核述職報告→述職日述職討論評議→評價與建議的反饋執(zhí)行→下一次述職（包括上一次意見的執(zhí)行反饋情況）。會前準(zhǔn)備：母公司辦公室應(yīng)在會前收集與述職人員有關(guān)的信息，述職人員應(yīng)提前兩天遞交述職報告。述職審議的程序：總經(jīng)理宣布述職會議的目的和會議原則；述職人述職；總經(jīng)理辦公會評議與討論；述職人進(jìn)一步陳述；形成評議意見。述職報告的內(nèi)容：對上期述職意見執(zhí)行情況的匯報;根據(jù)崗位職責(zé)要求和計劃目標(biāo)，在對職責(zé)履行情況做定性與定量比較的基礎(chǔ)上進(jìn)行自我評估，分析成功因素、不足之處及改進(jìn)方向。述職審議的依據(jù)：公司發(fā)展戰(zhàn)略，年度經(jīng)營計劃與預(yù)算，述職期間公司的經(jīng)營狀況，各述職人員的職責(zé)等。述職時間的規(guī)定：子公司述職人員的述職時間為述職期滿后下一季度第一個月內(nèi)，具體時間應(yīng)由述職人員和母公司總經(jīng)理約定。由母公司辦公室組織籌備。述職會議的參與人員：述職對象：母公司總經(jīng)理辦公會全體人員；母公司相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人；述職人員；會議記錄人員。述職檔案管理：述職人員的述職報告及對述職對象的評價與建議由資產(chǎn)經(jīng)營部和人力資源部負(fù)責(zé)保管，作為對述職人員考核與獎懲的依據(jù)之一。建立重大事項報告制度。如涉及以下情形，子公司總經(jīng)理及外派子公司的董事、監(jiān)事應(yīng)及時向母公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、資產(chǎn)經(jīng)營部等相關(guān)部門報告?？赡軐ψ庸镜纳a(chǎn)、經(jīng)營、管理工作產(chǎn)生現(xiàn)實或潛在的重大影響；可能對母公司在子公司的權(quán)益產(chǎn)生現(xiàn)實或潛在的重大影響。審批權(quán)限控制子公司的審批權(quán)限按照公司法、本公司章程和母公司《西安北方XX機(jī)械集團(tuán)股份有限公司主要權(quán)限劃分》執(zhí)行。需母公司決定的子公司重大經(jīng)營決策事項（必要時，履行相應(yīng)的法律手續(xù)）:子公司章程的修訂與修改；子公司資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)的制訂；財務(wù)預(yù)算、決算方案的決定；資產(chǎn)處理、投資決策；子公司國有產(chǎn)權(quán)或股權(quán)的變動、轉(zhuǎn)讓、劃撥；子公司兼并、重組、分立、破產(chǎn)、歇業(yè)、租賃、承包、托管等；子公司管理體制改革；開設(shè)孫公司；貸款、借款、擔(dān)保、抵押事項；利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。需報母公司審批的事項：中長期發(fā)展規(guī)劃；投資項目、技改或基建項目、大修理項目的決策；主要產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整；重大合同；工資總額。審計監(jiān)督對子公司的審計監(jiān)督包括內(nèi)部審計和外部審計兩類。內(nèi)部審計是由母公司審計監(jiān)察部代表母公司行使內(nèi)部審計監(jiān)督的職責(zé)；外部審計指由母公司聘請專業(yè)會計師事務(wù)所對子公司進(jìn)行審計，母公司企業(yè)管理部負(fù)責(zé)聯(lián)系、落實等相關(guān)事宜，審計監(jiān)察部提供業(yè)務(wù)協(xié)助。對子公司的內(nèi)部審計和外部審計，母公司財務(wù)會計部應(yīng)提供業(yè)務(wù)支持。審計內(nèi)容：財務(wù)計劃、成本計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；經(jīng)濟(jì)效益；內(nèi)部控制制度；經(jīng)濟(jì)責(zé)任；承包經(jīng)營或委托承包經(jīng)營決算；投資、技改、技措、大修理等項目概（預(yù)）算、決算；執(zhí)行母公司統(tǒng)一財務(wù)會計制度情況；國家財經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況。（例行）審計程序：內(nèi)部審計根據(jù)上級部署和各單位的具體情況，審計監(jiān)察部擬訂審計計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施；實施審計前，應(yīng)當(dāng)先通知被審計單位，特殊情況下也能夠不下發(fā)審計通知單，電話通知后直接進(jìn)點；審計人員進(jìn)點審計時，檢查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、業(yè)務(wù)檔案以及其它與財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計單位必須如實提供，不得拒絕；審計人員進(jìn)點審計時，在正常的工作時間內(nèi)能夠根據(jù)需要就審計事項的問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，提供有關(guān)證明材料；審計人員發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。審計終結(jié)，審計執(zhí)行人應(yīng)提出審計報告，征求審計對象的意見，并報批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見和審計決定，送達(dá)被審計單位后，被審計單位必須予以執(zhí)行；內(nèi)審部門有權(quán)對主要項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況；被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，能夠及時提出。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計：各子公司法定代表人或總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人任期終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由母公司人力資源部提出《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計通知書本》，并經(jīng)資產(chǎn)經(jīng)營部會簽；被審計子公司在接到《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計通知書》后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)母公司批準(zhǔn)的國有資產(chǎn)增值保值責(zé)任書；離任人的任職報告；任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計機(jī)構(gòu)做出的審計報告和有關(guān)部門做出的調(diào)查報告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計劃、決策；各種財產(chǎn)盤點表等；審計結(jié)束后，審計執(zhí)行人應(yīng)提出《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告》，對被審計人的工作業(yè)績、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計通知中規(guī)定的其它內(nèi)容做出客觀公正的評價；審計報告應(yīng)請被審計人核對審計事實，并簽署對審計報告的意見；《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告》應(yīng)報送母公司總經(jīng)理，并抄送人力資源部、資產(chǎn)經(jīng)營部等；如被審計人對《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告》有異議，可在接到審計報告后十五日內(nèi)，向母公司總經(jīng)理提出申訴，由母公司領(lǐng)導(dǎo)決定是否請上一級審計部門復(fù)審或聘請外部會計師事務(wù)所復(fù)審或駁回申訴；《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告》是考核干部的重要依據(jù)，由審計部門作為審計檔案歸檔；進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，需充分占有資料和深入調(diào)查研究，有關(guān)部門和單位應(yīng)密切配合，各內(nèi)審機(jī)構(gòu)也要在自身工作中注意整理和積累有關(guān)資料。戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略管理的總體原則是，母公司對戰(zhàn)略管理采取集權(quán)式管理，即戰(zhàn)略制定權(quán)均集中于母公司，子公司只有戰(zhàn)略建議權(quán)。母公司負(fù)責(zé)戰(zhàn)略的制定、戰(zhàn)略實施監(jiān)督、戰(zhàn)略實施效果評估，子公司負(fù)責(zé)戰(zhàn)略實施。母公司董事會和企業(yè)管理委員會負(fù)責(zé)組織制定子公司的發(fā)展戰(zhàn)略，包括戰(zhàn)略方向確定、戰(zhàn)略目標(biāo)制定、戰(zhàn)略方案設(shè)計、戰(zhàn)略實施監(jiān)督和戰(zhàn)略效果評估等。子公司戰(zhàn)略相對于母公司而言，是集團(tuán)戰(zhàn)略的子戰(zhàn)略即業(yè)務(wù)戰(zhàn)略。在制定子公司戰(zhàn)略時，必須以母公司發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù)，確定相應(yīng)的戰(zhàn)略發(fā)展方向、戰(zhàn)略目標(biāo)、任務(wù)和實現(xiàn)路徑等。戰(zhàn)略制定。集團(tuán)戰(zhàn)略具體由母公司企業(yè)管理部負(fù)責(zé)制定，或者委托專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)制定。母公司董事會定期（半年或一年）對集團(tuán)戰(zhàn)略實施效果進(jìn)行評估。外派董事監(jiān)事、子公司經(jīng)營者激勵機(jī)制外派董事、監(jiān)事外派董事、監(jiān)事的薪酬結(jié)構(gòu)包括崗位工資、月度績效工資、年度績效工資和分紅權(quán)等。月度績效考核與崗位工作目標(biāo)、工作職責(zé)掛鉤，根據(jù)考核結(jié)果發(fā)放月度績效工資，年度績效工資與母公司的年度效益掛鉤。對外派董事、監(jiān)事采取分紅權(quán)激勵方式。即從所任子公司的年度可分配利潤中按一定比例計提獎金。具體算法：某外派董事監(jiān)事（某人在某一子公司只能擔(dān)任董事或監(jiān)事中二者取其一）所擔(dān)任董事監(jiān)事的子公司的可分配利潤，乘以一定分紅比例，即為年度可分紅獎勵額。年度可分紅獎勵額分為兩部分，其中50％在下一年度一月份如數(shù)發(fā)放；余下的50％作掛帳處理，待董事、監(jiān)事任期結(jié)束時集中結(jié)算。董事、監(jiān)事任期結(jié)束，合并計算其任期內(nèi)所任職各子公司的各年度可分配利潤合計，計算任期內(nèi)可計提分紅獎勵額，減去已發(fā)部分，如有余額，則余額全部一次性發(fā)放；如余額為0或為負(fù)數(shù)，則不必返還。子