財政學復習題

第二章公共產(chǎn)品提供方式——純公共產(chǎn)品提供方式提供公共產(chǎn)品來滿足公共需要有兩個系統(tǒng)：市場和政府。通常而言，純公共產(chǎn)品只能由政府來提供而不能由市場來提供。公共經(jīng)濟活動，尤其是普適性強公共產(chǎn)品供給，通常具備成本高、規(guī)模大、周期長、收益低等特點，且不易將無償搭便車者排除在外。所以私人沒有能力或沒有激勵來投身于公共經(jīng)濟活動，提供某種公共產(chǎn)品。政府通常擁有巨大“暴力潛能”和動員大量社會資源能力，還具備廣泛社會代表性。所以,有條件、有能力來從事具備規(guī)模經(jīng)濟優(yōu)勢和非盈利性公共經(jīng)濟活動。第三章我國現(xiàn)行財政支出經(jīng)濟分類1.經(jīng)常性支出維持公共部門正常運轉(zhuǎn)或保障人們基本生活所必需支出，主要包含人員經(jīng)費、公用經(jīng)費及社會保障支出。經(jīng)常性支出直接組成當期公共產(chǎn)品成本，社會直接收益或當期受益，從理論上說，其賠償方式應該是稅收。2.資本性支出用于購置或生產(chǎn)使用年限在一年以上耐用具所需支出。其中有用于建筑廠房、購置機械設備、修建鐵路和公路等生產(chǎn)性支出，也有用于建筑辦公樓和購置汽車、復印機等辦公用具等非生產(chǎn)性支出。社會當期受益并長久受益，資本性支出賠償方式主要有稅收和國債。第四章第一題行政管理與國防支出經(jīng)濟屬性行政管理與國防支出是一個經(jīng)常性支出，和資本性投資支出同屬于購置性支出。是非生產(chǎn)消耗性支出，它使用并不形成任何資產(chǎn)。在必要程度內(nèi)，它與資本性支出都是社會再生產(chǎn)正常運行所必需社會公共需要。它滿足是純公共需要。是國家執(zhí)行政治職能和社會職能確保。第二題醫(yī)療衛(wèi)生支出——政府介入衛(wèi)生醫(yī)療事業(yè)理由和范圍1.政府介入衛(wèi)生醫(yī)療領(lǐng)域理論依據(jù)（1）公共衛(wèi)生領(lǐng)域集中地存在著具備外部效應純公共產(chǎn)品。如安全飲用水提供、傳染病與寄生蟲病防范、病菌傳輸媒介控制以及免疫、營養(yǎng)、計劃生育信息無償服務等。（2）為公平收入分配提供前提。防止低收入者低健康“貧困循環(huán)”，把衛(wèi)生保健看成一個人人應有權(quán)利。（3）填補商業(yè)保險缺點。商業(yè)保險存在“逆向選擇”和“道德風險”，不可能完全向人們提供基本經(jīng)濟保障。需要政府建立社會保險加以處理。第五章政府（財政）投資特點、范圍和標準——政府（財政）投資特點和范圍政府投資與非政府投資特點：非政府投資追求微觀盈利；政府投資可從社會效益及成本角度評價、安排，可微利甚至不盈利；非政府投資資金主要起源于經(jīng)濟個體本身積累和社會籌資，投資規(guī)模有限、投資周期較短；政府財力雄厚，資金起源無償(稅收)，有能力進行大規(guī)模投資和長久投資；非政府投資難以優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，政府投資則有利于社會投資結(jié)構(gòu)優(yōu)化。第六章第一題財政補助概念和分類——財政補助分類2.WTO《補助與反補助方法協(xié)議》(SCM)分類（1）禁止性補助。包含出口補助和進口代替補助。（2）可訴補助(黃箱補助)。一定范圍內(nèi)能夠?qū)嵤┭a助。（3）不可訴補助(綠箱補助)。主要包含不具備專向性補助、給予基礎(chǔ)研究援助性補助、給予貧困地域補助、為適應新環(huán)境而實施補助、用于激勵農(nóng)業(yè)研究開發(fā)、激勵農(nóng)民退休等方面補助。第二題稅收支出概念與分類——稅收支出分類從稅收支出所發(fā)揮作用來看，可分為照料性稅收支出和刺激性稅收支出。1.照料性稅收支出主要針對納稅人因為客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營上發(fā)生暫時困難而無力納稅所采取照料性方法。目標在于扶植政府希望發(fā)展企業(yè)，以求國民經(jīng)濟各部門發(fā)展保持基本平衡。2.刺激性稅收支出主要是指用來改進資源配置、提升經(jīng)濟效率特殊減免要求，目標在于引導產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進出口結(jié)構(gòu)以及市場供求，促進納稅人開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)以及主動安排勞動就業(yè)等。刺激性稅收支出是稅收優(yōu)惠政策主要方面，稅收調(diào)整經(jīng)濟杠桿作用也主要表現(xiàn)于此。刺激性稅收支出又可分為兩類：（1）針對特定納稅人稅收支出。如對殘疾人企業(yè)、外資企業(yè)給予減免稅照料。（2）針對特定課稅對象稅收支出。主要是從行業(yè)和產(chǎn)品性質(zhì)來考慮，如對農(nóng)、牧、漁業(yè)用鹽可減征鹽稅。第七章第一題闡述題影響財政收入規(guī)模水平主要原因——經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平1.經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入影響表現(xiàn)為基礎(chǔ)性制約，二者之間存在源與流、根與葉關(guān)系。從全世界范圍看，發(fā)達國家財政收入規(guī)模大多高于發(fā)展中國家，而在發(fā)展中國家中，中等收入國家財政收入規(guī)模又大多高于低收入國家，絕對額是如此，相對比重亦是如此。2.生產(chǎn)技術(shù)水平也是影響財政收入規(guī)模主要原因。但生產(chǎn)技術(shù)水平是內(nèi)含于經(jīng)濟發(fā)展水平之中，較高經(jīng)濟發(fā)展水平往往是以較高生產(chǎn)技術(shù)水平為支柱，所以，對生產(chǎn)技術(shù)水平制約財政收入規(guī)模分析，實際上是對經(jīng)濟發(fā)展水平制約財政收入規(guī)模研究深化。生產(chǎn)技術(shù)水平對財政收入規(guī)模制約可從兩個方面來分析：一是技術(shù)進步往往以生產(chǎn)速度加緊、生產(chǎn)質(zhì)量提升為結(jié)果，技術(shù)進步較快，GDP增加也較快，財政收入增加就有了充分財源；二是技術(shù)進步必定帶來物耗百分比降低，經(jīng)濟效益提升，產(chǎn)品附加值所占百分比擴大。因為財政收入主要來自產(chǎn)品附加值，所以自然會隨技術(shù)進步而增加。第二題我國財政收入組成份析——政府收費性質(zhì)和特殊作用(2)公共收費組成①規(guī)費收入公共部門(主要是政府行政部門)向公民提供某種特定服務或者實施行政管理而收取手續(xù)費和工本費。規(guī)費收入分為兩大類：行政規(guī)費。即因為政府部門各種行政活動而取得收入，如戶籍費、工商執(zhí)照費和商標登記費等。司法規(guī)費。它由訴訟規(guī)費(如民事訴訟費等)和非訴訟規(guī)費(如結(jié)婚登記費、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓登記費等)組成。政府征收規(guī)費，除了能夠取得財政收入以外，還能夠?qū)σ恍┬袨檫M行統(tǒng)計和管理。②使用費收入即政府或其余公共部門在提供特定公共設施或服務后，按照一定標準向使用者收取費用。如高速公路通行費、水電費、電信收費等。政府收取使用費目標，是為了填補公共產(chǎn)品成本，并增強公共產(chǎn)品有效供給，防止浪費。③處罰性收費其目標是為了使產(chǎn)生負外部性企業(yè)或個人負擔其應該負擔一些社會成本，對其行為進行修正、限制和監(jiān)督而收取處罰性費用。第八章稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿通常規(guī)律1.商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅通常不易轉(zhuǎn)嫁；2.供給彈性較大、需求彈性較小商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大商品課稅不易轉(zhuǎn)嫁（如圖所表示）（哪一方彈性小，哪一方處于劣勢）；供給彈性大于需求彈性稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿需求彈性大于供給彈性稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿3.課稅范圍寬廣商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄難以轉(zhuǎn)嫁；4.對壟斷性商品課征稅輕易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征稅較難轉(zhuǎn)嫁；5.從價課稅稅負輕易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅稅負不輕易轉(zhuǎn)嫁。第九章稅收收入效應稅收收入效應，是指稅收將納稅人一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人收入下降，從而降低商品購置量和消費水平。（如圖）稅收收入效應稅收代替效應，是指稅收對納稅人在商品購置方面影響，表現(xiàn)為當政府對不一樣商品實施征稅或不征稅、重稅或輕稅區(qū)分對待時，會影響商品相對價格，使納稅人降低征稅或重稅商品購置量，而增加無稅或輕稅商品購置量，即以無稅或輕稅商品代替征稅或重稅商品。（如圖）第11章第一題增值稅——增值稅概述2.增值稅類型生產(chǎn)型增值稅：計稅依據(jù)中不準許抵扣任何購進固定資產(chǎn)價款，就國民經(jīng)濟整體而言，計稅依據(jù)相當于國民生產(chǎn)總值；收入型增值稅：只準許抵扣當期應計入產(chǎn)品成本折舊部分，就國民經(jīng)濟整體而言，計稅依據(jù)相當于國民收入；消費型增值稅：準許一次全部抵扣當期購進用于生產(chǎn)應稅產(chǎn)品固定資產(chǎn)價款，就國民經(jīng)濟整體而言，計稅依據(jù)只包含全部消費品價值。從財政收入著眼，生產(chǎn)型增值稅效應最大，收入型增值稅次之，消費型增值稅最??；從激勵投資著眼，則次序相反。第二題所得課稅特征和功效——所得課稅特點