社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)基金監(jiān)管概述

第五章

社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管白鳳崢第五章社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管第一節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管概述第二節(jié)基金管理監(jiān)管第三節(jié)基金運(yùn)營監(jiān)管第一節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管概述一、社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管概念二、基金監(jiān)管的原則三、我國的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系

一、社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管概念

社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管，是指由國家行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)、專職監(jiān)督部門等為防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國家法規(guī)和政策規(guī)定，對社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、運(yùn)營機(jī)構(gòu)或其他有關(guān)中介機(jī)構(gòu)的管理過程及結(jié)果進(jìn)行的評審、認(rèn)證和鑒定。從時(shí)間序列看，基金監(jiān)管可以劃分為三種。一是事先控制，主要采用基金預(yù)算、確定收益率指標(biāo)等方法進(jìn)行控制；二是實(shí)時(shí)監(jiān)控，特指對基金在征繳、支付和運(yùn)營過程中所實(shí)施的控制，如現(xiàn)場檢查基金運(yùn)營情況；三是事后控制，是指從基金的運(yùn)行結(jié)果中獲取信息，并采取積極措施，處理有關(guān)問題，如清理被擠占挪用的基金。從監(jiān)管方式看，基金監(jiān)管可以分為非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場監(jiān)管兩種方式。二、基金監(jiān)管的原則

1.獨(dú)立原則監(jiān)管機(jī)構(gòu)依照法律、法規(guī)獨(dú)立行使行政監(jiān)管權(quán)力，不受其他任何單位和個(gè)人的干預(yù)，以確保監(jiān)管的嚴(yán)肅性、強(qiáng)制性、權(quán)威性和有效性。2.公正原則監(jiān)管機(jī)構(gòu)要按照客觀、公正、公開的原則，提高執(zhí)法的透明度，對監(jiān)管的主體、對象、目的、手段和程序進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，使被監(jiān)管者充分了解自己的權(quán)利和義務(wù)，自覺地依照法律管理基金。二、基金監(jiān)管的原則3.審慎原則監(jiān)管機(jī)構(gòu)按照基金對安全性、流動(dòng)性、效益性的要求，合理設(shè)置有關(guān)監(jiān)管指標(biāo)，認(rèn)真進(jìn)行評價(jià)和預(yù)測，最大限度地控制風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)基金管理運(yùn)營機(jī)構(gòu)自我約束運(yùn)作行為。4.科學(xué)原則

監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須建立嚴(yán)密的監(jiān)管法規(guī)體系和科學(xué)規(guī)范的監(jiān)管指標(biāo)體系，適應(yīng)金融業(yè)發(fā)展和變革的情況，運(yùn)用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，不斷提高監(jiān)管的質(zhì)量和效率，推動(dòng)基金監(jiān)管水平不斷提高。三、我國的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系

目前，我國已經(jīng)初步形成了以勞動(dòng)保障部門行政監(jiān)管為主，財(cái)政監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、內(nèi)部控制以及法律監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督有機(jī)配合的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系。十一屆全國人大常委會(huì)第十七次會(huì)議28日表決通過了《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》。法律明確，工會(huì)依法維護(hù)職工的合法權(quán)益，有權(quán)參與社會(huì)保險(xiǎn)重大事項(xiàng)的研究，參加社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)，對與職工社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)益有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。

監(jiān)管的法律、法規(guī)：《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳條例》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)工作管理辦法》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金現(xiàn)場監(jiān)督規(guī)則》、《社會(huì)保險(xiǎn)稽核辦法》、《企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線暫行規(guī)定》、《社會(huì)保障基金財(cái)政專戶管理暫行辦法》、《全國社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》、《企業(yè)年金試行辦法》等等，初步建立起了社?；鹫骼U、支付和投資營運(yùn)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)等制度?！渡鐣?huì)保險(xiǎn)法》的頒布實(shí)施，是我國社會(huì)保障制度改革發(fā)展中具有里程碑意義的重大事件?！渡鐣?huì)保險(xiǎn)法》對社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管及安全營運(yùn)予以高度重視，成為貫穿這部法律文件的一個(gè)核心問題?！渡鐣?huì)保險(xiǎn)法》總則第六條第一次明確規(guī)定“國家對社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行嚴(yán)格管理”，強(qiáng)調(diào)在“國務(wù)院、省、自治區(qū)、直轄市人民政府建立健全社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理制度，保障社會(huì)保險(xiǎn)基金安全、有效運(yùn)行”。并在第八章、第十章、第十一章中對社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳、社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管主體、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算管理方式、社會(huì)保險(xiǎn)基金投資管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等，都作出了具體規(guī)定。這部法律規(guī)定：統(tǒng)籌地區(qū)人民政府成立由用人單位代表、參保人員代表，以及工會(huì)代表、專家等組成的社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)，掌握、分析社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支、管理和投資運(yùn)營情況，對社會(huì)保險(xiǎn)工作提出咨詢意見和建議，實(shí)施社會(huì)監(jiān)督；各級人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)聽取和審議本級人民政府對社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支、管理、投資運(yùn)營以及監(jiān)督檢查情況的專項(xiàng)工作報(bào)告，組織對本法實(shí)施情況的執(zhí)法檢查等，依法行使監(jiān)督職權(quán)?！吨腥A人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》自２０１１年７月１日起施行。

1.人社部門行政監(jiān)管根據(jù)國務(wù)院規(guī)定，人社部是中央社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理工作，具有制定基金監(jiān)督管理制度和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理規(guī)則、制定基金運(yùn)營準(zhǔn)入的資格標(biāo)準(zhǔn)、認(rèn)定基金運(yùn)營機(jī)構(gòu)資格、監(jiān)管基金運(yùn)營、查處基金管理重大違規(guī)違紀(jì)案件等項(xiàng)職責(zé)。各級人社部門（人社部系統(tǒng)部、省、市、縣四級均設(shè)有專、兼職監(jiān)督機(jī)構(gòu)）社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)構(gòu)成了我國社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管體系的主體。資料：從1998年以來，先后在全國或部分地區(qū)部署了社?；鸸芾硎褂们闆r檢查、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用支付、養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳情況、東北三省做實(shí)個(gè)人賬戶基金等多項(xiàng)檢查，還會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)行了一些聯(lián)合檢查，發(fā)現(xiàn)問題督促整改，促進(jìn)了規(guī)范管理，收回違規(guī)基金160多億元。幾年來，共受理舉報(bào)7000多個(gè)，轉(zhuǎn)辦地方查處涉及社?；鸬陌讣?34起，收回?cái)D占挪用基金4億多元。勞動(dòng)保障部還組織力量對13起重大案件進(jìn)行查處，要求地方清償擠占挪用資金，挽回了社保基金損失。2.財(cái)政監(jiān)督財(cái)政部負(fù)責(zé)擬訂社會(huì)保障資金的財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施對社會(huì)保障資金使用的財(cái)政監(jiān)督。在具體工作中，財(cái)政部門的監(jiān)督主要是通過基金納入財(cái)政專戶，加強(qiáng)部門制約；通過制定財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，審核基金預(yù)算和決算等，進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。3.審計(jì)監(jiān)督

審計(jì)署負(fù)責(zé)審計(jì)國務(wù)院各部門管理的和受國務(wù)院委托由社會(huì)團(tuán)體管理的社會(huì)保障基金、環(huán)境保護(hù)資金、社會(huì)捐贈(zèng)資金及其他有關(guān)基金、資金的財(cái)務(wù)收支。近年來，審計(jì)部門開展了多次范圍不同的審計(jì)監(jiān)督，尤其是2006年和2007年，對縣以上管理的5項(xiàng)社?；疬M(jìn)行了全面審計(jì)，促進(jìn)了擠占挪用社?；鸬那謇砘厥蘸鸵?guī)范管理。

。4.內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是基金監(jiān)督管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。管理運(yùn)營基金的各級社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和有關(guān)運(yùn)營機(jī)構(gòu)，必須加強(qiáng)基金規(guī)章制度建設(shè)，健全內(nèi)部審計(jì)稽核制度，實(shí)現(xiàn)自我約束。5.法律監(jiān)督

人民代表大會(huì)依照法律規(guī)定，對社會(huì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。有關(guān)政府部門必須認(rèn)真聽取人大的意見和建議，嚴(yán)肅地對待和處理檢查出來的問題。6.社會(huì)監(jiān)督

社會(huì)保險(xiǎn)基金是政府建立的專項(xiàng)資金，是廣大人民群眾的“保命錢”。公眾有權(quán)了解各項(xiàng)基金的收支、結(jié)余情況。各級社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要定期或不定期地向社會(huì)公布基金收支和結(jié)余報(bào)告，自覺接受公眾、團(tuán)體和組織的社會(huì)監(jiān)督。第二節(jié)基金管理監(jiān)管一、基金征繳的監(jiān)管二、基金支付的監(jiān)管

三、結(jié)余基金的監(jiān)管

一、基金征繳的監(jiān)管

對社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳進(jìn)行監(jiān)管，既要檢查征繳機(jī)構(gòu)是否依法征收保險(xiǎn)費(fèi)，又要檢查繳費(fèi)單位是否按規(guī)定繳納保險(xiǎn)費(fèi)。（一）對征繳機(jī)構(gòu)行為的監(jiān)管

在社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳過程中，監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法對征繳機(jī)構(gòu)的下列行為進(jìn)行檢查：

１．征繳機(jī)構(gòu)是否按規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)、足額征繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；是否擅自提高或降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳比例，擅自對企業(yè)減免征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。一、基金征繳的監(jiān)管

２．征繳機(jī)構(gòu)有無轉(zhuǎn)移或隱瞞基金收入，私設(shè)“小金庫”或多頭開戶的問題。３．征繳機(jī)構(gòu)有無擠占挪用收入戶基金的行為。4．征繳機(jī)構(gòu)是否將收入戶基金及時(shí)、足額繳存財(cái)政專戶。５．征繳機(jī)構(gòu)有無不按規(guī)定收取滯納金，或未將滯納金列入基金收入的情況。６．企業(yè)有無以實(shí)物抵頂社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，造成少征基金的情況。

一、基金征繳的監(jiān)管（二）對繳費(fèi)單位行為的監(jiān)管

在社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳過程中，監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法對繳費(fèi)單位的下列行為進(jìn)行檢查：１．繳費(fèi)單位或個(gè)人是否按規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，有無隱瞞工資總額，造成少繳或漏繳的情況。２．繳費(fèi)單位有無故意拖欠或拒繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的情況，有無將應(yīng)繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)截留，用于單位其他開支的情況。

二、基金支付的監(jiān)管

（一）對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或社會(huì)化發(fā)放機(jī)構(gòu)行為的監(jiān)管

在社會(huì)保險(xiǎn)金支付過程中，監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法檢查經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或社會(huì)化發(fā)放機(jī)構(gòu)是否存在下列行為：1.經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否違反社會(huì)保險(xiǎn)有關(guān)政策法規(guī)，任意擴(kuò)大基金開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并由基金支付待遇。2.經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或社會(huì)化發(fā)放機(jī)構(gòu)是否依法及時(shí)足額支付社會(huì)保險(xiǎn)金，有無拖欠、截留的問題。

二、基金支付的監(jiān)管３．保險(xiǎn)金支付是否按規(guī)定編制預(yù)算、計(jì)劃，調(diào)劑金的分配、使用是否合理合法，資金的調(diào)度和用款計(jì)劃是否按規(guī)定的程序報(bào)批。４．經(jīng)辦機(jī)構(gòu)有無虛列支出、轉(zhuǎn)移資金和擠占挪用等損害侵蝕社會(huì)保險(xiǎn)基金的問題。５．內(nèi)部控制制度是否健全，內(nèi)部管理是否形成相互制約、相互監(jiān)督機(jī)制，業(yè)務(wù)結(jié)算中是否出現(xiàn)計(jì)算差錯(cuò)，造成多付或重復(fù)支付。

二、基金支付的監(jiān)管（二）對參保單位或參保人行為的監(jiān)管

在社會(huì)保險(xiǎn)金支付過程中，監(jiān)管機(jī)構(gòu)或受托的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)依法審查參保單位或參保人是否存在下列行為：1．領(lǐng)取社會(huì)保險(xiǎn)金的人員是否已參加社會(huì)保險(xiǎn)并符合享受的條件。2．參保人是否有騙取社會(huì)保險(xiǎn)金的情況。3．參保單位是否有多報(bào)離退休人數(shù)或死亡不報(bào)、冒領(lǐng)社會(huì)保險(xiǎn)金的行為。三、結(jié)余基金的監(jiān)管

社會(huì)保險(xiǎn)基金必須存入社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，?？顚Ｓ谩Ｈ魏尾块T、單位和個(gè)人均不得擠占挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。目前規(guī)定結(jié)余基金除預(yù)留相當(dāng)于2個(gè)月的周轉(zhuǎn)金外，應(yīng)全部存入銀行和購買國債。為此，監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須檢查1．各級政府、財(cái)政部門、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和其他單位、個(gè)人有無將社會(huì)保險(xiǎn)基金用于對外投資、經(jīng)商辦企業(yè)、自行或委托放貸、參與房地產(chǎn)交易、彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)和平衡財(cái)政預(yù)算，以及為企業(yè)貸款擔(dān)保、抵押等問題。三、結(jié)余基金的監(jiān)管2．經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的年度決算和有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿、憑證是否真實(shí)合法。3．經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)控部門是否能夠有效地行使權(quán)力，基金是否安全、完整，其保值增值是否合法、合規(guī)。4．管理人員有無貪污、私分基金等違法違紀(jì)行為。5．是否發(fā)生不可抗拒的基金損失，如盜竊和自然災(zāi)害事件。6．基金管理措施是否安全嚴(yán)密。第三節(jié)基金運(yùn)營監(jiān)管一、投資運(yùn)營監(jiān)管二、基金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管

三、基金運(yùn)營機(jī)構(gòu)退出程序

一、投資運(yùn)營監(jiān)管對社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營準(zhǔn)入的控制，是實(shí)行有效監(jiān)管的首要環(huán)節(jié)。把好這個(gè)關(guān)口可以事先將那些有可能對基金造成損失的運(yùn)營機(jī)構(gòu)拒之門外，降低違規(guī)運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)。社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營準(zhǔn)入管理，主要包括兩方面的內(nèi)容：從事社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營機(jī)構(gòu)所需的資格條件

準(zhǔn)入運(yùn)營的程度

一、投資運(yùn)營監(jiān)管1.從事社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營機(jī)構(gòu)所需的資格條件有符合法律規(guī)定的章程;有符合規(guī)定的注冊資本最低限額;有具備任職專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的高級管理人員;有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度;有符合要求的營業(yè)場所、風(fēng)險(xiǎn)防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。一、投資運(yùn)營監(jiān)管準(zhǔn)入運(yùn)營的程度

為防止基金發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，對運(yùn)營機(jī)構(gòu)的基金投資范圍、投資方式、投資數(shù)量和投資組合予以限制。如：規(guī)定基金專戶流動(dòng)性資產(chǎn)比率、購買債券方式等。二、基金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管

基金運(yùn)營準(zhǔn)入監(jiān)管是防范基金風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，但僅有嚴(yán)格的條件審核與準(zhǔn)入程度控制，并不能確保運(yùn)營機(jī)構(gòu)進(jìn)入市場后能夠穩(wěn)健運(yùn)營。事實(shí)上，運(yùn)營機(jī)構(gòu)的大量風(fēng)險(xiǎn)是在日常業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中逐步形成、積累和引發(fā)的?；鸨O(jiān)管機(jī)構(gòu)對基金運(yùn)營的日常監(jiān)管是一個(gè)實(shí)時(shí)的連續(xù)過程。各國對基金運(yùn)營進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)管的具體內(nèi)容并不完全相同，但一般都包括以下幾個(gè)方面：二、基金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管1.合規(guī)性監(jiān)管的重點(diǎn)基金運(yùn)營機(jī)構(gòu)是否有明確的管理規(guī)則，并付諸實(shí)施；公司財(cái)務(wù)記錄、會(huì)議記錄以及向會(huì)員提供的基金運(yùn)營業(yè)務(wù)情況報(bào)告等資料是否實(shí)事求是、客觀公正；基金投資運(yùn)營是否遵守了監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定，是否貫徹了投資的原則。二、基金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管2.收益率監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須審查基金運(yùn)營機(jī)構(gòu)所許諾的收益率是否經(jīng)過周密的測算，以避免運(yùn)營機(jī)構(gòu)為擴(kuò)大市場份額而隨意提高或壓低收益率。如果存有風(fēng)險(xiǎn)仍許諾提供高收益率，則要追究有關(guān)人員的責(zé)任；為保證參保人的利益，運(yùn)營機(jī)構(gòu)必須在監(jiān)管機(jī)構(gòu)指定的新聞媒介上定期公告經(jīng)營業(yè)績;監(jiān)管機(jī)構(gòu)或經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在法律授權(quán)的范圍內(nèi)執(zhí)行信息披露制度;經(jīng)辦機(jī)構(gòu)有權(quán)重新選擇被認(rèn)定的受托人，有權(quán)抽回資產(chǎn)并轉(zhuǎn)給新的受托人。

二、基金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管3.基金投資組合

投資的多樣化有助于減少資產(chǎn)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，所以，社會(huì)保險(xiǎn)基金應(yīng)當(dāng)選擇多元化的投資工具?？紤]到資本市場的發(fā)育程度對投資風(fēng)險(xiǎn)的影響，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照法律對基金投資的有關(guān)規(guī)定，對基金運(yùn)營機(jī)構(gòu)的投資工具和比例進(jìn)行檢查，對那些處于高風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營狀態(tài)的運(yùn)營機(jī)構(gòu)可區(qū)分不同情況給予警告、停業(yè)整頓直至取消運(yùn)營資格處理。二、基金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管4.基金管理人

監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)按有關(guān)法律要求，對管理和運(yùn)營社會(huì)保險(xiǎn)基金的從業(yè)人員的職責(zé)、申請條件、資格培訓(xùn)和考試、申請程序、資格認(rèn)定、違規(guī)處罰等作出規(guī)定。從業(yè)人員可分為兩類：一是管理人員，主要包括運(yùn)營機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理及負(fù)責(zé)基金運(yùn)營的副總經(jīng)理，基金運(yùn)營、結(jié)算、登記、咨詢、內(nèi)控部門的負(fù)責(zé)人。二是專業(yè)人員，包括運(yùn)營機(jī)構(gòu)中從事投資運(yùn)營和咨詢業(yè)務(wù)的人員，以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)、精算、計(jì)算機(jī)管理人員等。二、基金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管5.償付能力監(jiān)管機(jī)構(gòu)在條件成熟時(shí)，還將實(shí)行償付能力監(jiān)控。主要手段有：強(qiáng)制實(shí)施再保險(xiǎn)，即當(dāng)一家運(yùn)營機(jī)構(gòu)運(yùn)營的基金達(dá)到一定的額度時(shí)，應(yīng)規(guī)定其按一定比例實(shí)行再保險(xiǎn)，以分散風(fēng)險(xiǎn)；設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，即各運(yùn)營機(jī)構(gòu)在一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)按基金規(guī)模大小向同業(yè)協(xié)會(huì)繳納一定比例的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，以應(yīng)付可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)營機(jī)構(gòu)在資不抵債時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)勒令其停業(yè)整頓，以確保清償能力三、基金運(yùn)營機(jī)構(gòu)退出程序

為確保基金運(yùn)營質(zhì)量，除實(shí)施準(zhǔn)入控制和實(shí)時(shí)監(jiān)管外，監(jiān)管機(jī)構(gòu)還必須建立規(guī)范的基金運(yùn)營機(jī)構(gòu)退出程序。當(dāng)某一運(yùn)營機(jī)構(gòu)不能依照法律和契約履行其義務(wù)，并且基金利益和安全受到威脅時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)有權(quán)采取措施，限制其運(yùn)營社會(huì)保險(xiǎn)基金的部分活動(dòng)，直至取消授權(quán)。社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營機(jī)構(gòu)變更和調(diào)整社會(huì)保險(xiǎn)基金開戶銀行，應(yīng)報(bào)基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更或調(diào)整的應(yīng)予以處罰。社保基金管理中的典型案例

京城社保貪污第一案落判職員貪污44萬被判10年利用部門間缺乏相互監(jiān)督和制約機(jī)制的漏洞，北京市東城區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心支付部工作人員趙剛，編造參保單位7名參保人員死亡或轉(zhuǎn)為外國國籍的虛假理由，轉(zhuǎn)出44萬余元養(yǎng)老金揮霍。2008年4月趙剛因構(gòu)成貪污罪，被東城法院一審判處有期徒刑10年，判決已生效。據(jù)悉，這是京城法院所受理的社保貪污第一案。1.小職員貪污大款項(xiàng)32歲的趙剛出生于北京市，大專學(xué)歷，1999年3月進(jìn)入東城區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心工作。他的主要業(yè)務(wù)是，負(fù)責(zé)在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中根據(jù)收繳崗位處理形成的個(gè)人賬戶清算數(shù)據(jù)，生成支付業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，同時(shí)審核參保單位上報(bào)的表格，無誤后生成財(cái)務(wù)支付數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)部。判決書認(rèn)定，2002年10月至2005年5月，趙剛利用負(fù)責(zé)辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)支付業(yè)務(wù)的職務(wù)便利，將社保基金441702.75元轉(zhuǎn)入北京蓉興會(huì)議服務(wù)有限責(zé)任公司后據(jù)為己有，并以參保人員死亡或轉(zhuǎn)為外籍公民的虛假理由，偽造了相關(guān)文件用于歸檔。趙剛對指控不持異議，沒有辯解。其辯護(hù)人、華龍律師事務(wù)所律師吳秉實(shí)認(rèn)為，趙剛能認(rèn)罪、悔罪，有立功表現(xiàn)，且系初犯，建議法庭從寬處理。2.“死人”發(fā)現(xiàn)養(yǎng)老金被冒領(lǐng)“趙剛案”中的受害公司為中誠知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)服務(wù)有限公司，最先發(fā)現(xiàn)問題的是該公司員工儲(chǔ)某。2006年10月，儲(chǔ)某到海淀社保辦理退休手續(xù)，卻被告知已在東城結(jié)算過。儲(chǔ)某到東城社保查詢，發(fā)現(xiàn)結(jié)算表格上確有自己的名字，結(jié)算原因是“死亡”。儲(chǔ)某詢問單位，但中誠公司表示不知情。幾日后，儲(chǔ)某再次去東城社保時(shí)，發(fā)現(xiàn)此前的結(jié)算記錄已經(jīng)沒有了。中誠公司從東城社保中心發(fā)現(xiàn)，公司7名員工被以死亡或出國等名義結(jié)算了養(yǎng)老金，而東城社保中心計(jì)算機(jī)系統(tǒng)查詢不到儲(chǔ)某等7人養(yǎng)老金保險(xiǎn)賬戶清算的操作記錄，也未查到儲(chǔ)某等人死亡和轉(zhuǎn)外國籍的原始憑證。社保中心和中誠公司立即向警方和檢察院報(bào)案。2006年11月28日，趙剛接到東城公安刑偵支隊(duì)的傳喚通知。同年12月29日，其因涉嫌貪污被檢察院批準(zhǔn)逮捕。3.貪污巨款全部揮霍趙剛在預(yù)審時(shí)稱，在一次與朋友的閑談中，蓉興會(huì)議公司龐某透露，他所在的公司對賬戶匯款等操作管理不嚴(yán)，款項(xiàng)可隨進(jìn)隨出。趙剛試探詢問，自己能否將錢劃到龐某公司的賬上？龐某說有錢隨時(shí)可以劃過來。2002年下半年到2003年5月，趙剛分7次將貪污的錢轉(zhuǎn)入蓉興的賬戶。他用這些錢買了3部手機(jī)、1臺(tái)電腦，兌換了2000美元給其姐姐，又為妻姐的孩子交納了3萬元贊助費(fèi)，被轉(zhuǎn)出的養(yǎng)老金所剩無幾。東城法院除以貪污罪判處趙剛10年有期徒刑外，還要求其退賠這筆養(yǎng)老金4.部門間無監(jiān)督機(jī)制漏出巨款趙剛稱，從他工作到案發(fā)，東城社保中心支取社保金的做法是，投保單位向社?；鸸芾碇行氖绽U部遞交材料，收繳部審查后轉(zhuǎn)給支付部，支付部審核后轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)部，客戶即可支取，但這些部門之間沒有相互監(jiān)督和制約的機(jī)制。他表示，自己就是利用支付部不需要收繳部轉(zhuǎn)來的相關(guān)數(shù)據(jù)，就可以直接生成支付指令的漏洞，生成了虛假的支付指令，從社保中心轉(zhuǎn)出了巨款。5.部門間無監(jiān)督機(jī)制漏出巨款趙剛稱，從他工作到案發(fā)，東城社保中心支取社保金的做法是，投保單位向社?；鸸芾碇行氖绽U部遞交材料，收繳部審查后轉(zhuǎn)給支付部，支付部審核后轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)部，客戶即可支取，但這些部門之間沒有相互監(jiān)督和制約的機(jī)制。他表示，自己就是利用支付部不需要收繳部轉(zhuǎn)來的相關(guān)數(shù)據(jù)，就可以直接生成支付指令的漏洞，生成了虛假的支付指令，從社保中心轉(zhuǎn)出了巨款。思考題一、簡述社保基金監(jiān)管的原則及意義二、你認(rèn)為社?；鸨O(jiān)管應(yīng)該建立什么樣的體制？三、你認(rèn)為如何改善和提高社?；鸸芾砀鳝h(huán)節(jié)的監(jiān)管？四、結(jié)合上海社保案等，分析我國社保基金監(jiān)管方面存在的問題，并提出改進(jìn)的對策。中國社?；疬`規(guī)的制度分析與改革思路

中國社保資金違規(guī)日益成為全社會(huì)關(guān)注的一個(gè)焦點(diǎn)。然而，縱觀發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體上百年的歷史，即使在其社保制度“不成熟”的初期，或在其人均GDP也是只有幾千美元的歷史階段，也鮮有如此震動(dòng)全社會(huì)的社保資金違規(guī)的記錄。

2006年11月審計(jì)署對省級社保資金審計(jì)的結(jié)果顯示，有71.35億元社保資金違規(guī)；另據(jù)中央電視臺(tái)報(bào)道，在為期兩年（2008-2009）的社?；饘ｍ?xiàng)治理活動(dòng)中，查出了100多億元違法違規(guī)資金。社保基金違規(guī)的四個(gè)環(huán)節(jié)：一是收入環(huán)節(jié)——主要是滯壓征收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，不及時(shí)上繳財(cái)政專戶；財(cái)政補(bǔ)助資金撥付不及時(shí)。一、社?；疬`規(guī)現(xiàn)狀二是支出環(huán)節(jié)。主要是違規(guī)出借社?；?；不同的險(xiǎn)種之間基金相互擠占；虛列、擴(kuò)大支出，平衡財(cái)政預(yù)算。嚴(yán)重的問題有貪污、侵占社保基金，中介機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)和參保人員套取、冒領(lǐng)社?；鸬?。三是管理環(huán)節(jié)。主要是違規(guī)動(dòng)用基金，進(jìn)行抵押、擔(dān)保；相關(guān)票據(jù)傳遞不及時(shí)，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范；在非銀行金融機(jī)構(gòu)存款；嚴(yán)重的問題有失職瀆職造成基金損失等。四是存儲(chǔ)運(yùn)營環(huán)節(jié)。主要是用社?；疬`規(guī)購建固定資產(chǎn)和投資；未按規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理；不執(zhí)行國家規(guī)定的優(yōu)惠利率造成基金損失等。

2006年11月審計(jì)署對省級社保資金審計(jì)的結(jié)果顯示，有71.35億元社保資金違規(guī)序號違規(guī)原因違規(guī)資金量(億元)占比(%)第一類沒有實(shí)行專戶管理27.13（其中包括3.76億屬于原行業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金結(jié)余未移交財(cái)政專戶）38.02第二類違規(guī)投資19.49（包括委托金融機(jī)構(gòu)貸款未收回1.89億，經(jīng)商辦企業(yè)0.68億元等）27.32第三類彌補(bǔ)支付缺口16.8923.39第四類構(gòu)建辦公用房和彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)4.64（包括違規(guī)擔(dān)保和構(gòu)建房產(chǎn)）6.5第五類管理混亂和賬目不全約3.40約不到5上述五類總計(jì)71.35100上述審計(jì)結(jié)果具有相當(dāng)?shù)拇硇院偷湫托?，它至少給出兩點(diǎn)重要結(jié)論：第一，從違規(guī)資金比例中看出，地方政府既是風(fēng)險(xiǎn)管理的主體，又是風(fēng)險(xiǎn)的主要源頭，這是一個(gè)不爭的事實(shí)：前四類違規(guī)均屬地方政府行為，它竟占違規(guī)資金總量的95%左右，而涉及到管理不規(guī)范、主要由管理水平和工作態(tài)度等非制度性因素導(dǎo)致的違規(guī)數(shù)量則大約只有5%左右；第二，審計(jì)報(bào)告將1999年作為一個(gè)界限，在此之前發(fā)生的違規(guī)問題金額23.47億元，占33%，在此之后是47.88億元，占67%。這個(gè)界限劃定的意義在于：1999年以前的違規(guī)資金如果主要被看作做是歷史的遺留問題的話，2000年之后出現(xiàn)的違規(guī)主要是制度缺陷造成的。因?yàn)樵?999年之前，社?；鹭?cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度尚不健全，一些地方政府出于保險(xiǎn)基金保值增值的需要，委托理財(cái)和投資現(xiàn)象比較嚴(yán)重，擠占挪用基金的違規(guī)很多，導(dǎo)致基金至今不能收回。二、中國社保資金違規(guī)的若干制度原因

當(dāng)前中國社保資金的主要風(fēng)險(xiǎn)來自于制度設(shè)計(jì)的不合理，存在許多難以克服的障礙和弊病，由此導(dǎo)致了眾多地方政府的道德風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致社保資金安全性威脅與丑聞幾乎成為一個(gè)“制度伴隨物”。中國社保制度設(shè)計(jì)本身存在一些“內(nèi)生性制度缺陷”，如果將之與國外社保制度比較就會(huì)發(fā)現(xiàn)，這些內(nèi)生性缺陷是導(dǎo)致違規(guī)的主要制度根源，帶有一定的必然性。1.社保統(tǒng)籌層次太低中國社?！拔咫U(xiǎn)”均以地方統(tǒng)籌為主，養(yǎng)老和醫(yī)療等主要險(xiǎn)種以縣級統(tǒng)籌為主（養(yǎng)老和醫(yī)保的個(gè)人賬戶資金除外）。早在1991年國務(wù)院頒發(fā)的33號文《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》就已提出，“要積極創(chuàng)造條件，由目前的市縣級統(tǒng)籌逐步過渡到省級統(tǒng)籌”，然而，20年過去了，統(tǒng)籌水平紋絲未動(dòng)，仍停留在縣市級水平上。縣級統(tǒng)籌意味著實(shí)際控制社保統(tǒng)籌基金的真正決策者和操作者是多達(dá)兩千多個(gè)縣市地方政府，意味著兩千多個(gè)統(tǒng)籌單位可以將社保資金畫地為牢，各自為戰(zhàn)；情況更為嚴(yán)峻的是，每個(gè)統(tǒng)籌單位里在資金流上是五險(xiǎn)資金自我封閉和獨(dú)立運(yùn)行，在行政管理上歸屬不同的“中心”或“處”管理，就是說在“塊塊”為基礎(chǔ)的縣級統(tǒng)籌里又出現(xiàn)了好幾個(gè)險(xiǎn)種為基礎(chǔ)的“條條”，如果再加上農(nóng)村的合作醫(yī)療和養(yǎng)老資金的獨(dú)立行政管理，每個(gè)“塊塊”里（統(tǒng)籌單位）又存在著多個(gè)險(xiǎn)種的“條條”潛在“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”，于是從全國來看，社保資金潛在的“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”多達(dá)上萬個(gè)。審計(jì)結(jié)果表明，僅“沒有實(shí)行專戶管理”違規(guī)資金總額就達(dá)38.02％，這是統(tǒng)籌層次低導(dǎo)致的最典型的違規(guī)現(xiàn)象，是條塊交錯(cuò)的分散化和碎片化管理的直接結(jié)果。地方政府作為違規(guī)主體意味著，絕大部分違紀(jì)違規(guī)的決定都是由當(dāng)?shù)卣龀?，或是挪用于扶持困難企業(yè)，或是發(fā)放各種生活補(bǔ)助，或是直接用于生產(chǎn)投資等，他們作為基金監(jiān)管的地方行政部門，既是社保制度運(yùn)行的執(zhí)行主體，又是資金風(fēng)險(xiǎn)的主要源頭，于是，在橫向上2000多個(gè)統(tǒng)籌單位存在著上萬個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在縱向上全國社保資金的監(jiān)管層次多達(dá)4個(gè)：在縣市級統(tǒng)籌中（這里的“市”主要是指縣級市），真正實(shí)現(xiàn)地級市統(tǒng)籌的是少數(shù)，比如江蘇省徐州市直屬5區(qū)形成市本級，其所轄的6縣（市）成為6個(gè)統(tǒng)籌單位，于是便存在7個(gè)統(tǒng)籌單位。這樣，中國目前社保資金的縱向管理層級實(shí)際形成了中央、省、市地、縣市這樣一個(gè)4層級結(jié)構(gòu)，在中央監(jiān)管部門對2000多個(gè)統(tǒng)籌單位的監(jiān)管跨度里，中間隔著省和市地兩級政府。

這種縱向“4層級隔級監(jiān)管”和橫向“碎片化管理體制”現(xiàn)狀造成的后果主要有兩個(gè)：一是縱向上信息傳遞嚴(yán)重?fù)p失，監(jiān)管力度和效果遞減，中央對地方政府和勞動(dòng)保障部門只具有業(yè)務(wù)指導(dǎo)權(quán)而無管轄權(quán)，對地方上以政府名義違規(guī)動(dòng)用社保基金的行為無從知曉，無從下手，無能為力。例如，“沒有實(shí)行專戶管理”之所以占違規(guī)資金總額的1/3強(qiáng)，大多就是因?yàn)榈胤秸嗉毅y行多頭開戶造成的。二是橫向上形成的上萬個(gè)“碎片”必將導(dǎo)致地方政府干預(yù)權(quán)力的絕對化、隱蔽化和政治化，在GDP至高無上的環(huán)境下，地方政府對其使用管理的目標(biāo)就會(huì)與中央政府的總目標(biāo)發(fā)生沖突，產(chǎn)生背離，他們便會(huì)采取各種辦法予以變通，千方百計(jì)突破限制，以確保地方政府的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和政治目的。統(tǒng)籌層次低意味著社保資金在使用調(diào)劑上呈地方割據(jù)狀態(tài)，如果再加上社保資金征繳體制的二元結(jié)構(gòu)和“條塊交織”，其形勢更為復(fù)雜；這既是統(tǒng)籌層次低的一個(gè)表現(xiàn)，也是制度設(shè)計(jì)上的又一個(gè)“內(nèi)生性缺陷”。中國社保費(fèi)征繳主體一分為二的現(xiàn)狀在一定程度上導(dǎo)致資金的歸集、上解、管理、支付等諸多環(huán)節(jié)上出現(xiàn)問題，甚至相互扯皮，責(zé)任不清，銜接不暢，審計(jì)結(jié)果指出的16.20億社保費(fèi)“代征機(jī)構(gòu)未按規(guī)定時(shí)間將其轉(zhuǎn)入專戶”基本就屬于這種情況。上海社保案以后，進(jìn)入資金專戶已引起各級政府的高度重視，專戶管理已成為一個(gè)政治要求，但實(shí)際控制權(quán)還是在縣市級地方政府手里，風(fēng)險(xiǎn)根源在制度設(shè)計(jì)上依然存在。從世界范圍看，無論是縣級統(tǒng)籌水平的“塊塊管理”，還是社保費(fèi)征繳的“二元體制”，這在全世界一百多個(gè)國家社保制度中幾乎是絕無僅有的特例：全國統(tǒng)籌和專戶管理與征繳一元化體制是任何國家和任何社保模式（只有少數(shù)幾個(gè)國家與一般稅收混合管理）運(yùn)行的一個(gè)“通則”；在全國統(tǒng)籌下，社保資金由中央政府統(tǒng)收統(tǒng)支，資金集中在中央政府的一個(gè)專戶里；一個(gè)專戶與一支筆管理收支是全國統(tǒng)籌的基本特點(diǎn)。在中國，即使在已完成試點(diǎn)的東北三省，也沒有實(shí)現(xiàn)真正意義上的省級統(tǒng)籌，省里只具有一定的調(diào)劑權(quán)，統(tǒng)籌基金實(shí)際還是由市縣級政府掌握。當(dāng)然，在違規(guī)動(dòng)用的投資中，也有許多情況是為了提高社保基金保值增值的能力，為了提高資金的使用效率和收益率，在主觀上，其動(dòng)機(jī)是良好的。社保制度統(tǒng)籌層次低還是影響社會(huì)和諧與社會(huì)穩(wěn)定的最大障礙（比如勞動(dòng)人口異地轉(zhuǎn)移接續(xù)關(guān)系非常困難，退休人口異地享受養(yǎng)老醫(yī)療待遇成為不可能，地區(qū)間行業(yè)間的待遇差距十分明顯，甚至已成為近幾年來“兩會(huì)代表”激烈抨擊的一個(gè)重點(diǎn)），也是難以完成十六屆六中全會(huì)提出的到2020年基本建立覆蓋城鄉(xiāng)社保體系的最大障礙（農(nóng)民工等弱勢群體參保意愿不強(qiáng)并且退保嚴(yán)重，制度覆蓋面難以擴(kuò)大到農(nóng)村，對全社會(huì)的減困貢獻(xiàn)率較低）。2.投資制度不合理1996年4月12日國務(wù)院辦公廳頒發(fā)的《關(guān)于一些地區(qū)擠占挪用社會(huì)保險(xiǎn)基金等問題的通報(bào)》（國辦發(fā)明電[1996]6號）明文規(guī)定，“社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余主要用于購買國家債券，購買國家債券后仍有結(jié)余的應(yīng)按規(guī)定存入銀行賬戶，不得用于其他任何形式的投資?！痹诖酥埃秶鴦?wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》（國發(fā)[1995]6號）和財(cái)政部、勞動(dòng)部《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)職工社會(huì)保險(xiǎn)基金投資管理的暫行規(guī)定》（[1994]財(cái)社字第59號）也都曾做出類似的規(guī)定。但十幾年過去了，覆蓋面、資金規(guī)模、市場環(huán)境和銀行流動(dòng)性等內(nèi)、外部條件均已發(fā)生重大變化，這樣的投資規(guī)定和回報(bào)率早已不適應(yīng)社保制度的要求，協(xié)議存款和購買國債的投資限制存在兩個(gè)重大問題：一是收益率太低（僅有2-3%左右），嚴(yán)重地抑制了增值的本性，降低了參保人的替代率，影響了“門外”就業(yè)人員參保的積極性，限制了社保擴(kuò)大覆蓋面工作的有效性。二是這兩條投資渠道收益率低，而且非常不暢通，在操作上困難重重，沒有制度保障，難以實(shí)現(xiàn)，尤其在銀行流動(dòng)性過剩的情況下。

“違規(guī)投資”在審計(jì)結(jié)果中之所以位居第二，達(dá)27.32％，投資制度不合理無疑是重要原因之一。按目前的投資規(guī)定，統(tǒng)籌資金和賬戶資金不加區(qū)分地統(tǒng)統(tǒng)被限制在協(xié)議存款和購買國債這兩個(gè)渠道里，這種統(tǒng)籌資金和賬戶資金采取“統(tǒng)賬合一”的投資規(guī)定，是對做實(shí)賬戶為特征的積累制社保制度的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，是對統(tǒng)賬結(jié)合制度合法性的嚴(yán)重質(zhì)疑，遠(yuǎn)不適應(yīng)社保制度部分積累性質(zhì)的要求，為社保資金違規(guī)留下了巨大空間；為此，兩千個(gè)多個(gè)統(tǒng)籌單位為基礎(chǔ)的地方政府便很容易形成人格化的投資沖動(dòng)，“促使”一些地方政府出于保值和增值的需要，突破投資限制，采取一定變通的違規(guī)行為，以謀取較高的收益率，這甚至幾近成為一個(gè)“潛規(guī)則”和公開的秘密，從2004年廣州市兩會(huì)期間人大代表質(zhì)疑的8億元社保資金“在外營運(yùn)”，到上海社保案34.5億元，再到廣州市日前剛剛公布的10.18億元社?；鸬呐灿玫龋芏噙`規(guī)操作，都或多或少可追溯到不合理的投資制度設(shè)計(jì)上。

目前中國社保資金投資制度的嚴(yán)重滯后說明中央政府起碼沒有承擔(dān)起的兩個(gè)責(zé)任：一是沒有承擔(dān)起為社保制度制定一個(gè)較為理性的“統(tǒng)賬分離”投資政策的責(zé)任，另一個(gè)是沒有承擔(dān)起為投資制度設(shè)計(jì)一套較為理想的投資工具的責(zé)任；這樣一個(gè)既不理性也不理想的投資規(guī)定十幾年不變，既難以保值又難以操作，任由地方政府自行變通與解決，是社保資金違規(guī)的一個(gè)潛在風(fēng)險(xiǎn)。與賬戶部分相比，統(tǒng)籌部分具有很強(qiáng)再分配的性質(zhì)，屬于國家擔(dān)保的指數(shù)化待遇給付的基本保障制度，是第一支柱中的第一層級（賬戶部分是第二層級），其投資渠道和資產(chǎn)配置應(yīng)由國家財(cái)政出面予以保證，帶有強(qiáng)烈的“基本保證養(yǎng)老金”的屬性；因此，任何附加強(qiáng)制性賬戶儲(chǔ)蓄式支柱的社保制度里，實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制的統(tǒng)籌部分都被授權(quán)享有一套獨(dú)享、穩(wěn)定、統(tǒng)一且具有較好收益率的保值增值政策；這是國家舉辦現(xiàn)收現(xiàn)付統(tǒng)籌部分的一個(gè)不可推卸的責(zé)任，而不應(yīng)僅僅為之制定一個(gè)畫餅充饑的政策便了事。

賬戶部分的設(shè)立是為了強(qiáng)化個(gè)人的責(zé)任、加強(qiáng)個(gè)人繳費(fèi)與收益之間的聯(lián)系、實(shí)現(xiàn)社保制度財(cái)務(wù)可持續(xù)性；在某種意義上說，設(shè)立賬戶的目的之一就是為了使之能夠進(jìn)入市場投資渠道，所有的發(fā)達(dá)國家社保制度引入賬戶的目的幾乎概莫能外，如果采取與統(tǒng)籌資金一樣的投資策略就在相當(dāng)程度上失去了設(shè)立賬戶的目的和意義，尤其是當(dāng)其投資收益率低下得不抵通脹率的時(shí)候。3.立法滯后與制度缺損上述第一和二類違規(guī)資金的制度根源分別在于統(tǒng)籌層次太低和投資制度不合理，而其他三類違規(guī)資金的制度根源則主要是由于立法滯后、立法層級較低、制度缺損、執(zhí)法不嚴(yán)等原因造成的。第一，挪用社保資金彌補(bǔ)支付當(dāng)期缺口，是存在認(rèn)識(shí)誤區(qū)和執(zhí)法不嚴(yán)的結(jié)果。在目前的制度架構(gòu)下，由于幾乎所有險(xiǎn)種基金的統(tǒng)籌層次都在縣級層次，這就為地方政府當(dāng)某項(xiàng)險(xiǎn)種基金頭寸產(chǎn)生危機(jī)時(shí)帶來了混用透支的方便條件，造成了支出范圍容易不斷擴(kuò)大的一個(gè)傾向，甚至相互透支和彼此挪用，以彌補(bǔ)一時(shí)出現(xiàn)的階段性資金缺口，正如審計(jì)結(jié)果所指出的，將養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)這三項(xiàng)基本保險(xiǎn)基金擴(kuò)大到用于“補(bǔ)充醫(yī)?；稹钡软?xiàng)目的資金量竟占23.39%。

而在全國水平的統(tǒng)籌條件下，制度抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)，集合資金范圍較大，社保資金的調(diào)劑方式主要呈縱向式的，單項(xiàng)基金內(nèi)部可實(shí)行全國范圍的縱向調(diào)劑，自我平衡，而較少采取橫向的透支調(diào)劑，而在低水平統(tǒng)籌條件下，其傾向性正好相反。此外，地方官員對社保基金的認(rèn)識(shí)存在偏差也是一個(gè)重要的原因，由于作為違規(guī)主體，地方政府常常將社保資金看做普通的公共資金，相互挪用與透支便被看做是理所當(dāng)然的公共行為。第二，社保資金挪用于彌補(bǔ)辦公經(jīng)費(fèi)的不足，是制度缺損和預(yù)算不規(guī)范的結(jié)果。審計(jì)報(bào)告中排在第四位違規(guī)是動(dòng)用社保資金用于彌補(bǔ)辦公事業(yè)經(jīng)費(fèi)的不足。無論是挪用其購建辦公用房，還是補(bǔ)充辦公經(jīng)費(fèi)，顯然都是錯(cuò)誤的。在一個(gè)規(guī)范的市場經(jīng)濟(jì)和公共財(cái)政體制下，社保的行政支出費(fèi)用應(yīng)該納入到制度安排之中，列入到財(cái)政安排之中，甚至應(yīng)以立法的名義固定下來，保證行政辦公經(jīng)費(fèi)的充足性、透明性和規(guī)范性，以期在行政成本與社保資金之間建立起一道“防火墻”。雖然這類違規(guī)比例較低，僅占6.5％，但它足以說明，社保制度的行政成本還沒有納入到公共財(cái)政的視野，沒有認(rèn)識(shí)到明確行政費(fèi)用列支預(yù)算的重要性，沒有料到這是一個(gè)有可能導(dǎo)致社?；甬a(chǎn)生違規(guī)挪用的原因。社會(huì)保障制度行政成本的充足性、透明性和規(guī)范性問題在中央主管部門、省級、市縣級都應(yīng)予遵守，它是社保制度安排不斷走向成熟的一個(gè)標(biāo)志。辦公條件不好和業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)不足是地方社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的一個(gè)長期困惑，是導(dǎo)致某些地方政府違規(guī)挪用的一個(gè)借口。挪用社保資金彌補(bǔ)之不足無疑是錯(cuò)誤的，但對地方社保機(jī)構(gòu)進(jìn)行必要的投入，既是中央政府的義務(wù)，也是地方政府的責(zé)任；由于地方社保系統(tǒng)財(cái)政緊張或認(rèn)識(shí)偏差等原因，許多地方社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)存在著無償使用參保單位提供辦公用房和設(shè)備的現(xiàn)象，甚至個(gè)別地方政府將本應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁到社會(huì)保險(xiǎn)基金之中。第三，管理水平不夠高，諸多制度疏漏導(dǎo)致出現(xiàn)利益輸送。一方面，管理混亂和賬目不全造成損失的根本原因在于管理水平，另一方面，上述制度設(shè)計(jì)的種種不合理與不科學(xué)必然導(dǎo)致出現(xiàn)一些制度漏洞，產(chǎn)生利益輸送，最后導(dǎo)致腐敗和犯罪。管理混亂，賬目不全，這既可能涉及到系統(tǒng)職工的管理水平，是個(gè)隊(duì)伍建設(shè)與提高素質(zhì)的問題，也可能涉及到工作態(tài)度，還可能涉及到轉(zhuǎn)軌時(shí)期的制度建設(shè)問題。制度不完善，程序不規(guī)范，存在諸多漏洞，必將導(dǎo)致決策過程中缺乏民主化和科學(xué)化，缺乏監(jiān)督與制約機(jī)制，容易滋生腐敗。這類違規(guī)資金的比例雖然僅占不到5%，但其教訓(xùn)是深刻的。三、提高統(tǒng)籌水平實(shí)施“兩步走”戰(zhàn)略1.提高統(tǒng)籌水平“兩步走戰(zhàn)略”，省級統(tǒng)籌現(xiàn)行一步2.實(shí)現(xiàn)省級統(tǒng)籌的可行性及其需要注意的問題3.逐漸改變目前社保供款征繳雙重體制是提高統(tǒng)籌的必然要求四、改革投資制度，實(shí)行統(tǒng)賬資金分類投資管理1.統(tǒng)賬資金分類投資管理的必要性：從替代率和收益率的角度看2.統(tǒng)賬資金分類投資策略的急迫性：從內(nèi)部和外部的條件來看3.賬戶資金實(shí)行集中投資管理的可行性：從賬戶資金的性質(zhì)和現(xiàn)狀來看4.賬戶資金實(shí)行集中投資模式選擇的爭議：從4個(gè)模式優(yōu)劣比較看5.建立賬戶基金專門營運(yùn)機(jī)構(gòu)的基本思路：從深化社保制度改革的角度看6.統(tǒng)籌資金實(shí)行國債統(tǒng)一投資策略是大勢所趨：從國際普遍經(jīng)驗(yàn)來看五、加快立法進(jìn)程，加強(qiáng)監(jiān)管制度建設(shè)1.通過立法規(guī)范社保制度行政管理成本及其經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)行為2.加強(qiáng)監(jiān)管力度，充實(shí)監(jiān)管力量，確保社保資金安全性

原載《中國人口科學(xué)》2007年第4期（雙月刊）資料：鄭州超九成用人單位社保繳納違法違規(guī)

2011年底河南鄭州社保稽查部門公布的一組統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，鄭州有超過九成的用人單位在繳納社保時(shí)有違法違規(guī)現(xiàn)象。鄭州市社?；榇箨?duì)2011年對鄭州市本級全年社會(huì)保險(xiǎn)基金稽查中，共查出各險(xiǎn)種應(yīng)保未保117，743人，少報(bào)繳費(fèi)工資基數(shù)21.731507億元，少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)1.758219億元?；榇箨?duì)就2011年11月和12月稽查情況做了一個(gè)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，11-12月份共稽查用人單位121家，其中存在違反社會(huì)保險(xiǎn)法律法規(guī)問題的用人單位111家，違反社保法律法規(guī)的用人單位比例高達(dá)92%。勞動(dòng)者參與社會(huì)保險(xiǎn)是法律硬性規(guī)定，根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為期職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。鄭州市2011年全年稽查統(tǒng)計(jì)情況表明，用人單位社保違法違規(guī)行為主要表現(xiàn)在少報(bào)漏報(bào)應(yīng)參保人員，不如實(shí)足額申報(bào)參保人員繳費(fèi)工資基數(shù)、少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)兩方面。鄭州市社?；榇箨?duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人解釋，用人單位對于少報(bào)漏報(bào)應(yīng)保人員給出的理由以職工是--------“臨時(shí)工”的較為普遍，占用人單位總數(shù)的46%。對此，稽查大隊(duì)工作人員表示，不管是臨時(shí)工還是進(jìn)城務(wù)工人員，都應(yīng)參保。用人單位也不能因職工拒絕參保而不予辦理。從2011年鄭州市本級受理群眾舉報(bào)投訴涉及險(xiǎn)種情況來看，養(yǎng)老保險(xiǎn)仍是勞動(dòng)者關(guān)心關(guān)注的重點(diǎn)，醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)也越來越受到勞動(dòng)者的關(guān)注。2011年11—12月份的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，養(yǎng)老保險(xiǎn)占舉報(bào)投訴總數(shù)的56%；醫(yī)療保險(xiǎn)占舉報(bào)投訴總數(shù)的20%；失業(yè)保險(xiǎn)占舉報(bào)投訴總數(shù)的17%。思考——針對上述社保違規(guī)問題，你認(rèn)為如何辦？思考題1.簡述我國現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管組織體制2.簡述《社會(huì)保險(xiǎn)法》中關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的主要內(nèi)容3.社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的主要環(huán)節(jié)有哪些？不同環(huán)節(jié)監(jiān)管的重點(diǎn)什么？結(jié)合我國現(xiàn)實(shí)，請圍繞社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的組織、路徑、方法進(jìn)行設(shè)計(jì)和思考年度工作總結(jié)匯報(bào)ANNUALWORKREPORTSUMMARY信托業(yè)務(wù)發(fā)展與創(chuàng)新研究上海國際信托投資有限公司王信舉目錄信托業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀研究01信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新研究——兩項(xiàng)導(dǎo)致信托業(yè)務(wù)突破性發(fā)展的重大革新02信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新案例分析03信托業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀研究一般理解政策與法律環(huán)境發(fā)展現(xiàn)狀一般特點(diǎn)發(fā)展桎梏信托的一般理解以信為本以誠治業(yè)誠即真誠、誠實(shí)，信即守承諾、講信用，講誠信就是要守諾、踐約、無欺。如果有人要問英國人在法學(xué)領(lǐng)域取得的最偉大、最獨(dú)特的成就是什么，那就是歷經(jīng)數(shù)百年發(fā)展起來的信托理念…這不是因?yàn)樾磐畜w現(xiàn)了基本的道德原則，而是因?yàn)樗撵`活性，它是一種具有極大彈性和普遍性的制度?！▽W(xué)家梅特蘭信托的應(yīng)用范圍可與人類的想像力相媲美。——美國信托法權(quán)威斯科特信托的一般理解貫通貨幣市場、資本市場和產(chǎn)業(yè)投資的獨(dú)特優(yōu)勢最好的非IPO投資銀行業(yè)務(wù)平臺(tái)信托制度框架下突出的財(cái)產(chǎn)管理功能和資金融通功能政策與法律環(huán)境法律框架逐步完善《信托法》（2001.10）——信托法律制度體系的基本法《信托投資公司管理辦法》（2002.6）——信托投資公司的經(jīng)營管理規(guī)范《信托投資公司資金信托業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（2002.7）——信托主體業(yè)務(wù)的規(guī)范分類監(jiān)管辦法即將出臺(tái)，諸多單項(xiàng)條例即將出臺(tái)——信托證券專用帳戶、信托公司及業(yè)務(wù)信息披露、房地產(chǎn)信托、信托公司治理指引、內(nèi)控指引和信托核算等政策與法律環(huán)境監(jiān)管思路逐步明晰信托公司分類監(jiān)管原則、屬地監(jiān)管原則協(xié)調(diào)規(guī)劃，統(tǒng)一監(jiān)管尚需加強(qiáng)發(fā)展現(xiàn)狀目前重新登記后的信托公司共59家，截至6月底，信托從業(yè)人員4600人近三年來，集合資金信托計(jì)劃1053個(gè)，大部分獲得了成功，信托公司接受管理的信托財(cái)產(chǎn)總額已近2000億元人民幣。84%的信托財(cái)產(chǎn)為資金信托，財(cái)產(chǎn)信托業(yè)務(wù)開始呈現(xiàn)良好的發(fā)展態(tài)勢?！y監(jiān)會(huì)非銀部主任高傳捷，中國長沙信托論壇(2004.10）一般特點(diǎn)由單一信托到集合信托由資金信托向財(cái)產(chǎn)信托過渡運(yùn)用范圍由單一領(lǐng)域到多領(lǐng)域運(yùn)用工具由單一向多種工具相結(jié)合發(fā)展桎梏信托登記信托稅收信托會(huì)計(jì)信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新研究兩項(xiàng)導(dǎo)致信托業(yè)務(wù)突破性發(fā)展的重大革新信托內(nèi)部信用增級信托制度框架下的所有權(quán)解析內(nèi)部信用增級外部信用增級由第三方提供信用擔(dān)保，提供者包括政府、專業(yè)保險(xiǎn)公司、金融機(jī)構(gòu)、大型企業(yè)的財(cái)務(wù)公司等，增級工具主要有：政府承諾函、保險(xiǎn)、企業(yè)擔(dān)保、現(xiàn)金抵押帳戶和信用證等。信托內(nèi)部信用增級利用基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生的部分現(xiàn)金流來實(shí)現(xiàn),可避免利用外部信用增級工具較容易受信用增級提供者信用等級下降風(fēng)險(xiǎn)的影響的風(fēng)險(xiǎn)。增級工具主要有：構(gòu)建優(yōu)先/次級結(jié)構(gòu)、利差帳戶和超額抵押等。優(yōu)先/次級結(jié)構(gòu)就是根據(jù)一定的原則和需求，將信托或資產(chǎn)支撐的證券產(chǎn)品的收益權(quán)分為不同信用品質(zhì)的檔級，不同檔級的受益權(quán)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、享有利益及利益分配或退出的順序有區(qū)別。內(nèi)部信用增級——構(gòu)建優(yōu)先/次級結(jié)構(gòu)遵照風(fēng)險(xiǎn)和收益相匹配的原則，通過組合策略，向選擇不同風(fēng)險(xiǎn)-收益結(jié)構(gòu)特征的投資者分配不同現(xiàn)金流的結(jié)構(gòu)化設(shè)計(jì)，能保證不同層次受益權(quán)對應(yīng)的現(xiàn)金流匯總能夠復(fù)原為項(xiàng)目整體的現(xiàn)金流，擺脫了項(xiàng)目本身性質(zhì)以及外部信用擔(dān)保的制約，而僅僅依賴于項(xiàng)目自身權(quán)利和義務(wù)的重新分配就能在最大程度上保障優(yōu)先收益的實(shí)現(xiàn)?？杀Ｕ夏切┢糜诜€(wěn)定收益的投資者能夠在總體收益狀況不是太好的情況下也能獲得較穩(wěn)定收益，同時(shí)使風(fēng)險(xiǎn)偏好型投資者在總體收益情況較差時(shí)自愿讓渡財(cái)產(chǎn)以補(bǔ)貼保本型投資者，而在總體收益較好時(shí)獲得獨(dú)享較高收益的權(quán)利。信托制度框架下的所有權(quán)解析英美法系和大陸法系所有權(quán)制度的基本涵義中國信托法律框架下的所有權(quán)概念簡析信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新案