財政學題庫參考答案

一、名詞解釋1、公共物品（P191：由國家機關和政府部門一一公共部門提供的用來滿足社會公共需要的商品和服務稱為公共物品。（不論每個人是否愿意購買他們，他們帶來的好處不可分開的散布到整個社區(qū)，公共物品具有排他性和非競爭性。）2、成本一效益分析【p58］：也稱成本收入分析，是將一定時期內項目的總成本與總效益進行對比分析，更多的用在公共支出的決策程序中。通過多個預選方案進行成本一效益分析，根據(jù)對邊際社會效益和邊際社會成本的對比，選擇最優(yōu)的支出方案。（該分析方法是將項目的受益收入與支出成本、經營成本相時比，用凈收入和收入的成本率來評價項目經濟效益的一種方法，適用于項目發(fā)生的收益能用貨幣計量的情況。）3、轉移性支出［p78］：是財政支出按經濟性質分類的一種。直接表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面的轉移，這類支出主要有補助支出、捐贈支出和債務利息支出。（其中，從數(shù)額上和經濟影響上看，補助支出的份額最大，最為重要）他們的口的和用途不同，但有一個共同點是財政付出了資金，卻無任何所得，在這里不存在交換的問題。他所體現(xiàn)的是政府的非市場性再分配活動。4、購買性支出：直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務的活動，包括購買進行日常政務活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務支出。前者如政府各部門的事業(yè)費，后者如政府部門的投資撥款。5、公共定價P50政府相關管理部門通過一定的程序和規(guī)則制定提供公共物品的價格和收費標準，即公共物品的價格和收費標準的確定，就是公共定價6、稅收支出（P180）稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入，由此可見，稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼性支出.7、納稅扣除（P181）：納稅扣除是指準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比率或全部從應稅所得中扣除，以減輕其稅負。換言之，納稅扣除是指在計算應課稅所得時，從毛所得稅額扣除一定數(shù)額或一定比率扣除，以減少納稅人的應課稅所得額。8、稅收抵免（P182）:稅收抵免是指允許納稅人從某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應繳納額中扣除，以減輕其稅負。9、 綜合所得稅綜合所得稅，是對納稅人個人的各種應稅所得（如工薪收入、利息、股息、財產所得等）綜合征收。這種稅制多采用累進稅率，并以申報法征收。其優(yōu)點是能夠量能課稅，公平稅負。但這種稅制需要納稅人納稅意識強、服從程度高，征收機關征管手段先進、工作效率高。綜合所得稅最先出現(xiàn)于德國，現(xiàn)為世界各務普遍采用10、課稅對象又稱稅收客體，它是指稅法規(guī)定的征稅的口的物，是征稅的依據(jù)*征稅對象主要包括所得、商品和財產三大類。11、納稅人又稱納稅主體，它是指稅法規(guī)定的負有納稅義務的單位和個人。納稅人可以是自然人也可以是法人。12、價內稅與價外稅以稅收和價格的關系為標準，可將稅收分為價內稅和價外稅，凡稅金構成價格組成部分的，稱為價內稅；凡是稅金作為價格之外附加的，稱為價外稅。價內稅的稅收依據(jù)為含稅價格，價外稅的計稅依據(jù)為不含稅價格。13、超額累進稅率把課稅對象按數(shù)額大小劃分為不同的等級，每個等級由低到高分別規(guī)定稅率，各等級分別計算稅額，一定數(shù)額的課稅對象同時使用幾個稅率。14、定額稅率即固定稅額，指按課稅對象一定的計量單位直接規(guī)定一個固定的稅額，而不規(guī)定征收比例。15、起征點和免征額起征點指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低界限。免征額指稅法規(guī)定的課稅對象全部數(shù)額中免于征稅的數(shù)額。兩者的相同點是當課稅對象小于起征點或者免征額時，都不予征稅。不同點在于當課稅對象大于起征點和免征額時，采用起征點制度的要對課稅對象的全部數(shù)額征稅，采用免征額制度的僅對課稅對象超過免征額的部分收稅。16、直接稅與間接稅：稅負不能轉嫁的稅種為直接稅，所得稅和財產稅屬于直接稅。稅負能夠轉嫁的稅種為間接稅，商品稅屬于間接稅17、從量稅和從價稅：從量稅按課稅對象的數(shù)量、重量、容量或體積計算，稅額隨課稅對象數(shù)量的變化而變化，計算簡便，但稅負水平是固定的，是不盡合理的；從價稅按課稅對象的價格計算，比較而言，從價稅更適合商品經濟的要求，同時也有利于貫徹國家稅收政策。18、稅收中性：是針對稅收的超額負擔提出的。它包含兩層含義：一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他額外損失或負擔，二是國家征稅應避免對市場經濟正常運行的干擾，特別是不能使稅收成為超越市場機制而成為資源配置的決定因素。19、稅收的超額負擔：表現(xiàn)在兩個方面，一是國家征稅一方面減少納稅人支出，同時增加政府部門支出，若因征稅而導致納稅人的經濟利益損失大于因征稅而增加的社會經濟利益，則發(fā)生在資源配置方面的超額負擔；二是由于征稅改變了商品的相對價格，對納稅人的消費和生產行為產生不良影響，則發(fā)生在經濟運行方面的超額負擔。20、稅負轉嫁：指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉移給購買者或供應者的一種經濟現(xiàn)象。稅收轉嫁是各經濟主體之間稅收負擔再分配行為，即經濟利益再分配行為。21、稅收歸宿：稅負轉嫁不是無窮盡的，總存在一個不可能再轉嫁而要自己負擔稅款的階層，這一階層為稅收歸宿。22、拉弗曲線：拉弗曲線是說明稅率與稅收收入和經濟增長之間的函數(shù)關系的一條曲線。拉弗曲線闡明了以下三方面的經濟含義：（1）高稅率不一定取得高收入，高稅收不一定是高效率：（2）取得同樣多的稅收，可以采取兩種不同稅率；（3）稅率、稅收收入和經濟增長之間存在著相互依存、相互制約的關系，從理論上說應當存在一種兼顧稅收收入與經濟增長的最優(yōu)稅率AADF023、稅收效應：指納稅人因國家課稅而在其經濟或經濟行為方面做出的反應，或者從另一個角度說，是指國家課稅對消費者的選擇以致于生產者決策的影響。也就是通常所說的稅收的調節(jié)作用。稅收效應可分為收入效應和替代效應兩個方面。24、增值稅（P263）：商品課稅的一種，是就商品價值中增值額課征的一個稅種，是我國商品課稅體系中的一個新興稅種。最大的特點是在一種商品多次課稅中避免重復征稅。（課本上的定義）增值稅是對我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、以及進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應稅勞務的銷售額，以及進口貨物的金額計算稅款，并實行稅款抵扣制的一種流轉稅。（覺得課本上的定義不是很全面，這個是稅法上的定義?？傆X得這個比較權威。）25、稅收資本化p231：所謂稅收的資本化，指那些能夠增值的商品（如土地、房屋、股票）的課稅，預先從商品中扣除，然后再從事交易的方式。26、消費型增值稅P264：準許一次全部抵扣當期購進的用于生產應稅產品的固定資產價款，就國民經濟整體而言，計稅依據(jù)只包括全部消費品價值的增值稅。稱為消費型增值稅27、就業(yè)創(chuàng)造標準P137：它是指政府應當選擇單位投資額能夠動員最大數(shù)量勞動力的項□。這種標準要求政府不僅要在一定程度上擴大政府投資規(guī)模（外延增加就業(yè)機會），而且還要優(yōu)先選擇勞動力密集型項目（內涵增加就業(yè)）28、社會保障：是指由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實施的社會保障政策和措施體系。29、公共生產P47：是指由政府出資興辦的所有權歸政府所有的工商企業(yè)和單位30、預算赤字：財政赤字是財政支出大于財政收入而形成的差額，由于會計核算中用紅字處理，所以稱為財政赤字。它反映著一國政府的收支狀況。財政赤字是財政收支未能實現(xiàn)平衡的一種表現(xiàn)，是一種世界性的財政現(xiàn)象。財政赤字即預算赤字，指一國政府在每一財政年度開始之初，在編制預算時在收支安排上就有的赤字。31、逆彈性命題：即拉姆斯法則，征稅的效率在于不改變個人決策，最適商品課稅要求，對彈性相對小的商品課以相對高的稅率，對彈性相對大的商乩課以相對低的稅率。32、國債負債率：用當年國債發(fā)生額或國債余額占GDP的比重來表示，稱國債負擔率。33、債務依存度：用當年國債發(fā)行數(shù)占中央財政支出的比重，衣示中央支出對債務的依賴程度。34、財政平衡：是指預算年度預算收支在量上的對比關系。35、預算管理體制：預算管理體制是處理中央財政和地方財政以及地方財政各級之間的財政關系的基本制度，預算管理體制的核心，是各級預算主體的獨立自主程度以及集權和分權的關系問題。預算體制是國家預算編制、執(zhí)行、決算以及實施預算監(jiān)督的制度依據(jù)和法律依據(jù)，是財政管理體制的主導環(huán)節(jié)。36、國家預算：是政府的基本財政收支計劃，反映政府活動的范圍、方向和國家政策。預算的編制是政府對財政收支的安排，預算的執(zhí)行是財政收支的籌措和使用過程，決算則是國家預算執(zhí)行的總結。37、單式預算和復式預算：單式預算是指國家財政收支計劃通過統(tǒng)一的一個計劃表格來反映；復式預算是指國家財政收支計劃通過兩個以上的計劃表格來反映。38、增量預算：指財政收支計劃指標是在以前財政年度的基礎上，按新的財政年度的經濟發(fā)展情況加以調整之后確定的。39、零基預算：指財政收支計劃指標的確定，只以對社會經濟發(fā)展的預測為依據(jù)，不考慮以前的財政狀況。40、政府采購制度：是以公開招標、投標為主要方式選擇供應商（廠商），從國內外市場上為政府部門或所屬團體購買商品或服務的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性，其中公開競爭是政府采購制度的基石。41、轉移支付制度：是衡量各級預算主體之間收支不對稱的預算調節(jié)制度，是分級預算體制的重要組成部分。42、結構性財政赤字：是指發(fā)生在已給定的充分就業(yè)之上的赤字，也稱充分就業(yè)赤字。43、相機抉擇的財政政策：指某些財政政策本身沒有自動穩(wěn)定的作用，需要借助外力才能對經濟產生調節(jié)作用的政策。一般來說，這種政策是政府根據(jù)當時的經濟形勢，采取不同的財政措施，以消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用國家財力有意識地干預經濟運行的行為。44、宏觀稅負：宏觀稅負是指一個國家的稅負總水平，通常以一定時期（一般為一年）的稅收總量占國民生產總值（GNP）或國內生產總值（GDP）、或國民收入（NI）的比例來表示。45、擴張性財政政策：指通過財政分配活動來增加和刺激社會的總需求。擴張性財政政策載體主要有減稅（降低稅率）和增加財政支出規(guī)模。另一解釋：P405）：是根據(jù)調節(jié)國民經濟總量方面的不同功能而對財政政策進行分類的一種政策.指通過財政收支規(guī)模的變動來增加和刺激社會的總需求.在總需求不足時，通過擴張性財政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡。擴張性財政政策載體主要有減稅（降低稅率）和增加財政支出.二、簡答1、區(qū)分公共物品和私人物品的基本標準是什么？答:(1)公共物乩和私人物品是根據(jù)社會商品和服務的需要主體和供給渠道的不同劃分的。公共物品是無論每個人是否愿意購買它,它帶來的好處不可分開地散步到整個社區(qū)里，是滿足社會公共需要的商品和服務。而私人物品可以分割開并分別提供給不同的人，也不帶給他人外部的收益或成本，它是由市場供給來滿足個人需要的商品和服務。⑵區(qū)分二者的基本標準：一是排他性和非排他性.公共物品具有非排他性。既一些人享用公共物品帶來的利益不能排除其他一些人同時從公共用品中獲得。而私人物品具有排他性，排他性是指個人可以被排除在消費某種物品和服務的利益之外，當消費者為私人產品付錢購買后，他人就不能享用此種商晶和服務帶來的利益；二是競爭性和非競爭性非競爭性是公共物品的第二個特征，即消費者的增加不引起生產成本的增加，提供公共物品的邊際成本為零。私人物品則具有競爭性，競爭性是消費者的增加將引起生產成本的增加，每多提供一件私人物品，都要增加生產成本。2、簡述財政配置資源的機制和手段答：財政的配置職能：是由政府介入或干預所產生的，它的特點和作用是通過本身的收支活動為政府提供公共物品提供經費和資金，引導資源的流向，彌補市場的失靈和缺陷，最終實現(xiàn)全社會資源配置的最優(yōu)效率狀態(tài)。財政配置的機制和手段主要有：⑴在明確社會主義市場經濟中政府經濟職能的前提下，確定社會公共需要的基本范圍，確定財政收支占GDP的合理比例，從而實現(xiàn)資源配置總體效率。我國當前主要是采取GDP增長率指標來表示資源配置效率。⑵優(yōu)化財政支出結構，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結構效率。⑶合理安排政府投資的規(guī)模和結構，保證國家的重點建設。⑷通過政府投資、稅收和補貼等手段，帶動和促進民間投資、吸引外資和對外貿易，提高經濟增長率。⑸提高財政資源配置本身的效率。.3、財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段是什么？答：(1)劃清市場分配與財政分配的界限與范圍,原則上屬于市場分配的范圍，財政不能越俎代庖，凡屬于財政分配的范圍，財政應盡其職。比如，應由市場形成的企業(yè)職工工資，企業(yè)利潤、租金收入、財產收入、股息收入等，財政的職能是通過再分配進行調節(jié)。而醫(yī)療保健、社會福利、社會保障等，則應改變目前“企業(yè)辦社會”的狀況，由財政集中分配，實行社會化。(2)規(guī)范工資制度。這里是指由國家預算撥款的政府機關公務員的工資制度和視同政府機關的事業(yè)單位職工的工資制度。凡應納入工資范圍的收入都應納入工資總額，取消各種明補和暗補，提高工資的透明度；實現(xiàn)個人收入分配的貨幣化和商品化；適當提高工資水平，建立以工資收入為主、工資外收入為輔的收入分配制度。(3)加強稅收調節(jié)。稅收是調節(jié)收入分配的主要手段：通過間接稅調節(jié)各類商品的相對價格，從而調節(jié)各經濟主體的要素分配；通過企業(yè)所得稅調節(jié)公司的利潤水平；通過個人所得稅調節(jié)個人的勞動收入和非勞動收入，使之維持在一個合理的差距范圍內：通過資源稅調節(jié)由于資源條件和地理條件而形成的級差收入；通過遺產稅、贈與稅調節(jié)個人財產分布；等等。（4）通過轉移性支出，如社會保障支出、救濟金、補貼等，使每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。4、財政實現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機制和手段包括哪些內容？答：（1）經濟穩(wěn)定的目標集中體現(xiàn)為社會總供給和社會總需求的大體平衡。如果社會總供求保持了平衡，物價水平就是基本穩(wěn)定的，經濟增長率也是適度的，而充分就業(yè)和國際收支平衡也是不難實現(xiàn)的。財政政策是維系總供求大體平衡的重要手段。當總需求小于總供給的情況，財政可以實行適度放松政策，增加支出和減少稅收或兩者同時并舉，由此擴大總需求。在這個過程中，財政收支發(fā)生不平衡是可能的而且是允許的。針對不斷變化的經濟形勢而靈活地變動支出和稅收，被稱為“相機抉擇”的財政政策。（2）在財政實踐中，還可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種‘'自動”穩(wěn)定作用，例如累進稅制度、失業(yè)救濟金制度，都明顯具有這種作用。原則上說，凡是業(yè)已規(guī)定了的，當經濟現(xiàn)象達到某一標準就必須安排的收入和支出，均具有一定的“自動穩(wěn)定”作用。當然，這種“自動穩(wěn)定”的機制究竟有多大的作用尚可存疑，更何況，在類似我國這樣的發(fā)展中國家，這種機制本身就是欠缺的。（3）通過投資、補貼和稅收等多方面安排，加快農業(yè)、能源、交通運輸、郵電通信等公共設施的發(fā)展，消除經濟增長中“瓶頸”，并支持第三產業(yè)的興起，加快產業(yè)結構的轉換，保證國民經濟穩(wěn)定與高速的最優(yōu)結合。（4）財政應切實保證前面提到的那些非生產性的社會的公共需要。諸如，為社會經濟發(fā)展提供和平的和安定的環(huán)境，治理污染、保護生態(tài)環(huán)境、提高衛(wèi)生水平，加快文教的發(fā)展，完善社會福利和社會保障制度，使增長與發(fā)展相互促進，相互協(xié)調，避免出現(xiàn)某些發(fā)展中國家曾經出現(xiàn)的“有增長而無發(fā)展”或“沒有發(fā)展的增長”的現(xiàn)象。5、簡述社會公共需要的特征P22.答：社會的公共需要是相對于私人的個別需要而言的，它具有以下特征：（1）公共需要時社會公眾在生產、生活和工作中的共同需要，它不是普遍意義上的人人有份的個人需要或個別需要的數(shù)字加總，而是就整個社會而言，為了維持社會經濟生活，為了維持社會再生產的正常運行，也為了維護市場經濟的正常秩序，必須由政府集中執(zhí)行的組織的社會職能的需要；（2）公共需要是每一個社會成員可以無差別的共同享用的需要，一個或一些的社會成員的享用并不排斥其他社會成員的享用。（3）社會成員享用社會公共需要也要付出代價，但這里的規(guī)則不是等價交換原則，各社會成員的付出與其所得是不對稱的，不能說誰多付出就多享用，少付出就少享用.（4）滿足社會公共需要時政府的職責，所以滿足公共需要的物質手段，只能是通過政府征稅和收費支撐國家機關和公共部門提供的公共物品。6、簡述財政支出按經濟性質的分類答：以財政支出是否與商品和服務交換為標準，可將全部財政支出分為購買性支出和轉移性支出類。購買性支出體現(xiàn)的是政府的市場性再分配活動：直接表現(xiàn)為政府直接購買商品和服務的活動，包括購買進行日常政務活動所需的(如：政府各部門的事業(yè)費)或國家投資所需的商晶和服務的支出(如：政府各部門的投資撥款)，并運用這些商品或服務實現(xiàn)國家的職能。轉移性支出體現(xiàn)的是政府的非市場性再分配活動：直接表現(xiàn)為資金無償?shù)摹畏矫娴霓D移，主要有補助支出、捐贈支出和債務利息支出。財政支出按經濟性質分類具有較強的經濟分析意義：1、購買性支出對社會的生產和就業(yè)有直接影響，對分配的影響是間接的；轉移性支出直接影響收入分配，而對生產和就業(yè)的影響是間接的。2、購買性支出對政府形成較強的效益約束，轉移性支出體現(xiàn)出的財政活動對政府的效益約束是軟的。3、購買性支出對微觀經濟主體的預算約束是硬的，轉移性支出對微觀經濟主體的預算約束是軟的。聯(lián)系政府的職能來看，以購買性支出占較大比重的支出結構的財政活動，執(zhí)行配置資源的職能較強，以轉移性支出占較大比重的支出結構的財政活動，則執(zhí)行收入分配的職能較強。7、簡述瓦格納法則的含義.P79答：19世紀德國經濟學家阿道夫?瓦格納最先提出財政支出擴張論，他的研究成果被后人稱為“瓦格納法則”。瓦格納法則指的是財政支出的相對增長，可以表述為：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應隨之提高。瓦格納認為，現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進步的要求，社會進步必然導致國家活動的擴張。他把導致政府支出增長的因素分為政治因素和經濟因素。所謂政治因素，是指隨著經濟的工業(yè)化，正在擴張的市場與這些市場中的當事人之間的關系會更加復雜，市場關系的復雜化引起了對商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律，這樣，就需要把更多的資源用于提供治安的和法律的設施。所謂經濟因素，則是指工業(yè)的發(fā)展推動了都市化的進程，人口的居住將密集化，由此將產生擁擠等外部性問題，這樣也就需要政府進行管理與調節(jié)工作。此外，瓦格納把對于教育、娛樂、文化、保健與福利服務的公共支出的增長8、簡述財政投資的決策標準.P137論述6(1)資本-產出比率最小化標準，又稱稀缺要素標準，是指政府在確定投資項目時，應當選擇單位資本投入產出最大化的投資項目。因為資源是有限的，是相對稀缺的，所以任何投資，無論是私人投資還是政府投資，都要奉行這個標準，特別是發(fā)展中國家更是如此。一國在一定時期內的儲蓄率是既定的，而資本-產出比率是可變的，在投入產出過程中，只要遵循資本產出比率最小化，就能以有限的資源實現(xiàn)產出的最大化，達到預期的增長目標。(2)資本一勞動最大化標準，它是指政府投資應選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目。資本-勞動力比率越高，說明資本技術構成越高，勞動生產率越高，經濟增長越快.這種標準強調政府投資于資本密集型項目。(3)就業(yè)創(chuàng)造標準，它是指政府應當選擇單位投資額能夠動員最大數(shù)量勞動力的項目。這種標準要求政府不僅要在一定程度上擴大財政投資規(guī)模，而且還要優(yōu)先選擇勞動力密集的項目。政府在決定財政投資支出時，要盡可能的估價這種投資支出可能產生的就業(yè)機會。不僅要考慮財政投資支出的直接就業(yè)影響，還要考慮間接影響9、簡述政府投資的特點P134答：(1)政府居于宏觀調控主體的地位，它可以從社會效益和社會成本角度來評價和安排自己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利，但是，政府投資建設的項目，如社會基礎設施等，可以極大地提高國民經濟的整體效益。(2)政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)?，可以投資于大型項目和長期項目。(3)政府由于在國民經濟中居于特殊地位，可以從事社會效益好而經濟效益一般的投資，可以而且應該將自己的投資集中于那些“外部效應”較大的公用設施、能源、通信、交通、農業(yè)以及治理大江大河和治理污染等有關國計民生的產業(yè)和領域，換言之，在投資主體多元化的經濟社會中如果政府不承擔這些方面的投資或投資不足，就會導致經濟結構失調，經濟發(fā)展速度就會遇到“瓶頸”制約.10、簡述政府投資于農業(yè)的重點.｛書本上沒有標準答案，個人覺得這個總結還可以｝(1)農業(yè)是國民經濟的基礎。農業(yè)發(fā)展對于國民經濟發(fā)展的重要意義主要表現(xiàn)在三個方面：A農業(yè)生產為我們提供了基本的生存條件，為其他生產活動提供了基礎，這是基本的經濟常識。B農業(yè)勞動生產率的提高是工業(yè)化的起點和基礎C穩(wěn)定農業(yè)是使國民經濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要因素。(2)農業(yè)部門的特殊性和財政投資的必要性。農業(yè)是一個特殊的生產部門?以相對穩(wěn)定的需求和不規(guī)則波動的供給為特點的農產品供求關系的不穩(wěn)定，會使農業(yè)部門的生產條件經常處于不穩(wěn)定狀態(tài)。上述的不穩(wěn)定，使得農業(yè)危機很難依靠自身的力量通過市場加以克服，這進一步又會強烈地干擾國民經濟的正常運行。所以，為了穩(wěn)定農業(yè)，并進一步穩(wěn)定整個國民經濟，政府必須廣泛介入農業(yè)部門的生產和銷售活動，將農業(yè)部門的發(fā)展置于政府的高度關注之下。在我國目前情況下，政府從事農業(yè)投資十分必要，因為：(1)農業(yè)自身很難產生足夠的積累。(2)農業(yè)勞動生產率較低，難以承受貸款的負擔(3)許多農業(yè)投資只適于由政府來進行。(工程大、投資多，長期的項口，如大型水庫、科研)(4)改造傳統(tǒng)農業(yè)要引入先進的農業(yè)生產要素，從研發(fā)到推廣的一系列過程，需要大批資金支持11、簡述我國社會保障體系的主要內容。P162-168從80年代中期社會保障的改革拉開序幕，現(xiàn)在已基本形成了以養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療三大保險為基本項目，以工傷保險、生育保險、社會救濟和社會福利為輔助項目的社會保障體系。基本保障項目主要內容有：1)養(yǎng)老保險：覆蓋面由原來只包括國有企業(yè)和一部分城鎮(zhèn)集體企業(yè)擴大到城鎮(zhèn)各類所有制企業(yè)，養(yǎng)老保險費用主要由企業(yè)和職工個人繳費負擔，財政負責彌補養(yǎng)老保險計劃的赤字，實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的運行方式。新的養(yǎng)老保險制度實施后參加工作的職工，如果個人繳費年限滿15年，在退休后可按月領取基本養(yǎng)老金，不滿15年的，不能享受基礎養(yǎng)老金，其個人賬戶中的存儲額一次性地支付給本人；新制度實施前己退休的職工，仍按國家原來的規(guī)定發(fā)放養(yǎng)老金，同時執(zhí)行養(yǎng)老金的調整辦法。養(yǎng)老基金的管理應逐步由縣、市級統(tǒng)籌向省級統(tǒng)籌過渡。2）失業(yè)保險：覆蓋面包括城鎮(zhèn)企業(yè)和事業(yè)單位.保險費用的籌集由城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險費；職工個人要按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險費。發(fā)放應按照低于當?shù)刈畹凸べY標準、高于城市居民最低生活保障標準的水平發(fā)放，具體標準由省、自治區(qū)、直轄市政府確定。3）城市職工醫(yī)療保險：覆蓋面包括城鎮(zhèn)所有用人單位。基本醫(yī)療保險費用要由用人單位和職工共同繳納，單位的繳費北應控制在職工工資總額的6%左右，職工個人的繳費率一般為本人工資收入的2機實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的運行模式。輔助保障項目主要內容有：1、工傷保險：2、生育保險：3、社會救濟和社會福利項目：城鎮(zhèn)居民最低生活保障，下崗職工生活補貼，農村五保戶救濟，災民救濟。12、從稅收支出作用的角度簡述稅收支出的分類。（論述8）稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入?？梢姡愂罩С鍪钦囊环N間接性支出，屬于財政補貼性支出。從稅收支出所發(fā)揮的作用來看，它可分為照顧性稅收支出或刺激性稅收支出。（1）照顧性稅收支出，主要是針對納稅人由于客觀原因在生產經營上發(fā)生臨時困難而無力納稅所采取的照顧性措施。這類稅收支出明顯帶有財政補貼性質，目的在于扶植國家希望發(fā)展的虧損或微利企業(yè)以及外貿企業(yè)，以求國民經濟各部門的發(fā)展保持基本平衡，但要嚴格區(qū)分經營性虧損和政策性虧損。（2）刺激性稅收支出，主要是指用來改善資源配置、提高經濟效率的特殊減免規(guī)定，主要目的在于正確引導產業(yè)結構、產品結構、進出口結構以及市場供求，促進納稅人開發(fā)新產品、新技術以及積極安排勞動就業(yè)等。這類稅收支出是稅收優(yōu)惠政策的主要方面，又分為兩類：一是針對特定納稅人的稅收支出；二是針對特定課稅對象的稅收支出。13、簡析價格分配對財政收入增減的影響因素。（P193-P195）答：D財政收入是一定量的貨幣收入，它是在一定的價格體系下形成的，又是按一定時點的現(xiàn)價計算的，所以，由于價格變動引起的GDP分配必然影響財政收入的增減。2）價格分配對財政收入增減的影響，主要取決于兩個因素：一是引發(fā)物價總水平上漲的原因。倘若物價水平的上升主要是由財政赤字引致的，在流通中過多的貨幣量是因彌補財政赤字造成的結果，國家財政會通過財政赤字從GDP再分配中分得更大的份額；在GDP只有因物價上形成名義增長而無實際增長的情況下，財政收入的增長就是通過價格在分配機制實現(xiàn)的。二是現(xiàn)行的財政收入制度。如果是以累進所得稅為主體的稅制，納稅人適用的稅率會隨著名義收入增長而提高，隨著名義收入下降而降低檔次，從而財政在價格再分配中所得份額將有所增減一一檔次爬升。如果實行的是以比例

稅率的流轉稅為主體的稅制，這就意味著稅收收入的增長率等同于物價上漲率，財政收入只有名義增長，而不會有實際增長。如果實行的是定額稅，稅收收入的增長總要低于物價上漲率，所以財政收入即使有名義增長，而實際必然是下降的.14、簡述稅收的形式特征 (P213)稅收的“三性”是稅收區(qū)別于其他財政收入的形式特征，是指稅收的強制性、無償性和固定性，不同時具備“三性”的財政收入就不成其為稅收。稅收的強制性，指的是征稅憑借國家政治權力，通常頒布法令實施，任何單位和個人都不得違抗。稅收的強制性是稅收作為一種財政范疇的前提條件，也是國家滿足社會公共需要的必要保證。稅收的無償性，指的是國家征稅以后，稅款即為國家所有，既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。稅收的固定性，指的是征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，并只能按預定的標準征稅。15、簡述最適課稅理論的內容P283理想的最適課稅理論是假定政府在建立稅收制度和制定稅收政策時，對納稅人的信息是無所不知的，而且政府具有無限的征管能力?，F(xiàn)實生活中，政府對納稅人和課稅對象的了解并不完全，征管能力也有限。所以在信息不對稱的情況下，最適課稅理論對以下三個問題進行了研究：一是直接稅和間接稅的合理搭配問題，二是尋求一組特定效率和公平基礎上的最適商晶稅；三是假定收入體系是以所得課稅而非商品課稅為基礎的。如何確定最適累進(或累退)程度，以便實現(xiàn)公平和效率的兼顧。1、直接稅和間接稅的搭配理論(1)直接稅和間接稅應當相互補充而非相互替代(2)稅制模式的選擇取決于政府目標。所得稅實現(xiàn)分配公平目標，商品稅實現(xiàn)經濟效率口標。2、最適商品課稅理論(1)逆彈性命題，在最適商品課稅題型中，各種商品的需求相互獨立時，對商品適用的稅率必須與該商品自身的價格彈性呈反比例。(2)最適商品課稅要求開征扭曲性稅收，因為政府在大多數(shù)情況下不能獲得完全的信息“而且征稅能力受限制，根據(jù)逆彈性設計的商品稅不能保證生產的高效率，必須還要課征扭曲性稅收。3,最適所得稅理論(1)所得稅的邊際效率不能過高，在政府目標是社會福利函數(shù)最大化的前提下，社會完全可以采用較低累進程度的所得稅來實現(xiàn)收入再分配，過高的邊際稅率不僅會導致效率損失，也無益于公平分配目標的實現(xiàn)。(2)最適所得稅理論應當呈現(xiàn)倒U型，從社會公平與效率的總體角度來看，中等收入的邊際稅率可以適當高一些，低收入和高收入適用于相對低的稅率。擁有最高所得的個人適用的邊際稅率甚至應當為零。16、簡述稅負轉嫁的條件。16、簡述稅負轉嫁的條件。(P231)答：稅負轉嫁指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉移給購買者或供應者的一種經濟現(xiàn)象。稅負轉嫁的基本條件是商品價格由供求關系決定的自由浮動。在價格可以自由浮動的前提下，稅負轉嫁的程度受諸多因素影響，常因供求彈性的大小、稅種的不同、課稅標準不同、課稅范圍的寬窄以及企業(yè)所處行業(yè)地位等不同而各異，但是也存在一般性的規(guī)律。（1）商品課稅較易轉嫁，所得課稅一般不能轉嫁。稅負轉嫁的最主要方式是變動商品的價格，因而，以商品為課稅對象、與商品價格關系密切的增值稅、消費稅、關稅等比較容易轉嫁，而與商品及商品價格關系不密切或距離較遠的所得課稅往往難以轉嫁。（2）供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品課稅不易轉嫁。（3）課稅范圍寬廣的商品較易轉嫁，課稅范圍狹窄的商品難以轉嫁。（4）對壟斷性商品課征的稅容易轉嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉嫁。（5）從價課稅的稅負容易轉嫁，從量課稅的稅負不容易轉嫁。17、簡述稅收效應。P237所謂稅收效應，是指納稅人因國家課稅而在其經濟選擇或經濟行為方面作出的反應，或者從另一個角度說，是指國家課稅對消費者的選擇以至于生產者決策的影響。也就是通常所說的稅收的調節(jié)作用。稅收效應可分為替代效應和收入效應兩個方面。收入效應對納稅人在商品購買方面的影響，表現(xiàn)為使納稅人的收入水平下降，從而降低商品購買量和消費水平。替代效應對納稅人在商品購買方面的影響，表現(xiàn)為當政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。18、簡述商品課稅的特點和功能。P262特點：1）課征普遍。商品課稅以商品交換并形成銷售收入為前提，商品生產和商品交換是社會生產的主要形式，對商品的課稅自然是最普遍的稅類。2）以商品和非商品的流轉額為計稅依據(jù)。在稅率既定的前提下，稅額大小直接依存于商品和勞務價格的高低及流轉額的多少，而與成本和費用水平無關。3）實行比例稅率，除少數(shù)稅種實行定額稅率外，適用比例稅率制是商品稅類的一個重要特征。4）計征簡便。商品課征以流轉額為依據(jù)，與商品成本和盈利水平無關，又是實行比例稅率，所以計稅征稅都十分簡便。19、簡述超額累進稅與全額累進稅率的優(yōu)缺點.P217一、全額累進稅的累進程度高，超額累進稅率的累進程度低，早稅率級次和比例相同時，前者的負擔重，后者的負擔輕。二、在所得額級距的臨街處，全額累進稅率會出現(xiàn)稅額增長超過所得額增長的不合理情況，超額累進稅不存在這個問題.三、全額累進稅在計算上簡便，超額累進稅率在計算上復雜。20、如何理解國債的負擔和限度？答：(1)國債的負擔。國債負擔可以從三個方面來分析：第一、債權人負擔，國債作為認購者收入使用權的讓渡，這種讓渡雖是暫時的，但對他的經濟行為會產生一定的影響，所以國債發(fā)行必須考慮認購人的實際負擔能力。第二、政府即債務人負擔。政府借債是有償?shù)?，到期要還本付息，盡管政府借債時獲得了經濟效益，但償債卻體現(xiàn)為一種支出，借債的過程也就是國債負擔的形成過程，所以，政府借債要考慮償還能力，只能量力而行。第三、納稅人負擔，不論國債資金的使用方向如何，效益高低，還債的收入來源最終還是稅收，也就是當政府以新債還舊債的方式難以繼續(xù)時，最終是以稅收來還本付息。馬克思所說的國債是一種延期的稅收，就是指國債與稅收的這種關系。(2)國債的限度。國債的限度一般是指國家債務規(guī)模的最高額度或指國債適度規(guī)模問題，所謂債務規(guī)模包括三層意思：第一、歷年累計債務的總規(guī)模。第二、當年發(fā)行的國債總額。第三、當年到期需還本付息的債務總額。(3)國債規(guī)模的制約因素。第一，國債規(guī)模首先受認購人負擔能力的制約，認購主體負擔能力的高低是決定國債規(guī)模的主要因素。第二，國債規(guī)模還受政府償債能力的制約.第三，國債的使用方向、結構和效益也是制約國債負擔能力和限度的重要因素。21、簡述國債的功能。P317答：1.)彌補財政赤字。通過發(fā)行國債彌補財政赤字，是國債產生的主要動因，也是當今各國家的普遍做法。以發(fā)行國債的方式彌補財政赤字，一般不會影響經濟發(fā)展，可能產生的副作用也較小。當然，對國債彌補財政赤字的功能不能絕對化，不能把國債視為彌補財政赤字的靈丹妙藥。因為：(1),財政赤字過大，形成債臺高筑，還本付息的壓力又會引至赤字的進一步擴大，互為因果，最終會導致財政收支的惡性循環(huán)。(2),社會的閑置資金是有限的，國家集中過多往往會侵蝕經濟主體的必要資金，從而降低社會的投資和消費水平。2)籌集建設資金。國債具有籌集建設資金的功能，耍與國債的彌補財政赤字功能區(qū)別開來。這可從不同社會制度和不同財政類型、國債發(fā)行方式、目的和用途上以及從國債收入的性質等方面區(qū)分。3）調節(jié)經濟運行。國債是國家財政的重要組成部分，是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置。國債資金用于投資或消費，就會改變社會積累與消費的比例關系；國債發(fā)行規(guī)模也具有穩(wěn)定宏觀經濟的作用。22、簡述國家預算的原則。P341國家預算的原則是指國家選擇預算形式和體系應遵循的指導思想，也就是制定政府財政收支計劃的方針.國家預算的原則主要有下述五條：公開性：國家預算是反映政府的活動范圍、方向和政策，與全體公民切身利益相關。因此，國家預算及其執(zhí)行情況必須采用一定的形式公開公諸于眾，讓民眾了解財政收支情況，并置于民眾的監(jiān)督之下。可靠性：每一收支項目的數(shù)字指標，必須運用科學的計算方法，依據(jù)充分，數(shù)據(jù)確實，不得假定、估算，更不能任意編造。完整性：該列入國家預算的一切財政收支都要反映在預算中，不得打埋伏、造假賬，國家允許的預算外收支，可以另編預算外收支預算，也應在國家預算中有所反映。統(tǒng)一性：盡管各級政府都設有各該級財政部門，也有相應的預算，但這些預算艘是國家預算的組成部分，所有地方政府預算連同中央預算一起共同組成統(tǒng)一的國家預算。這就要求設立統(tǒng)一的預算科目，每個科目都要嚴格按統(tǒng)一的口徑、程序計算和填列。年度性：所謂預算的年度性原則，是指政府必須按照法定預算年度編制國家預算，這一預算要反映全年的財政收支活動，同時不允許將不屬于本年度財政收支的內容列入本年度的國家預算之中。23、簡述分級預算體制的主要內容.P353答：1）分級預算體制是實行市場經濟國家普遍實行的一種預算體制。它的主要特征在于規(guī)范化和法制化，長期相對穩(wěn)定，地方預算構成名副其實的一級預算主體。2）分級預算體制可歸納為以下幾個要點：第一、一級政權，一級預算主體，各級預算相對獨立，自求平衡。第二、在明確市場經濟條件下政府職能邊界的前提下劃分各級政府職責（即事權）范圍，在此基礎上劃分各級預算支出職責（即財權）范圍。第三、收入劃分實行分稅制，即在收入劃分比例上，中央預算居主導地位，保證中央調控權和力度；在稅收劃分方法上，有的按稅種劃分，有的按稅率劃分，有的實行分成或共享制。第四、預算調節(jié)制度，即所謂轉移支付制度，有縱向調節(jié)（或縱向轉移）和橫向調節(jié)（或橫向轉移）兩種形式。第五、各國的分級預算體制是適應本國的政治經濟制度和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制整體而言是相對穩(wěn)定的，只是集權與分權關系及其相應的調節(jié)方法可以有經常的調整。24、簡述政府間收支劃分的理論依據(jù)P354.答：1.社會公共需要或公共物晶的層次性，在分級分稅預算管理體制下，由各級預算主體分級執(zhí)行財政職能，為提供公共物品提供財力，從而滿足公共需要。公共需要和公共物品時分層次的：全國性公共需要和公共物品、地區(qū)性公共需要或公共物品，因而公共需要或公共物品的層次性是劃分收支的基本依據(jù)之一。2.集權和分權關系，公共需要的層次性作為劃分收支的標準是市場經濟國家分級預算體制的一般標準，通用于所有的市場經濟國家。由于各國的政治體制和國情不同，所以集權和分權關系也不同。集權和分權關系也是劃分收支的基本依據(jù)之一.預算管理體制是政治和經濟結合的最明顯的體現(xiàn)，如果說公共需要的層次性是經濟標準，那么集權和分權的關系則是政治標準。25、簡述增值稅的類型P264增值稅的的計稅依據(jù)是商品和勞務價款中的增值額。增值稅可分為三種類型：一是生產型增值稅，計稅依據(jù)中不準許抵扣任何購進固定價款，就國民經濟整體而言，計稅依據(jù)相當于國民生產總值增值稅，稱為生產型增值稅。二是收入型增值稅，只準許抵扣當期應計入產品成本的折舊部分，就國民經濟整體而言，計稅依據(jù)相當于國民收入的增值稅，稱為收入型增值稅.三是消費型增值稅，準許一次全部抵扣當期購進的用于生產應稅產品的固定資產價款，就國民經濟整體而言，計稅依據(jù)只包括全部消費品價值的增值稅。稱為消費型增值稅26、簡析財?shù)某嘧值慕洕捻慞裕5.394.統(tǒng)考大綱PS10.財政赤字的貨幣供給效應財政赤字對經濟的影響與赤字規(guī)模大小有關，但更主要的還取決于赤字的彌補方式。（1）向銀行透支或借款來彌補財政赤字的情況。在經濟增長的情況下，貨幣需要必然增加，從而要求增加貨幣供給量，這個增量可視為財政借款的最大限額，在這個限度內的財政借款，就不會有通貨膨脹的后果。（2）用發(fā)行公債彌補財政赤字的貨幣效應則比較復雜，還要結合什么人（或單位）購買以及用什么錢購買進行具體分析。如果居民個人或企業(yè)包括商業(yè)銀行購買公債，一般說只是購買力的轉移或替代，不產生增加貨幣供給的效應：如果由中央銀行認購公債就可能擴大貸款規(guī)模，增加貨幣供給..財政赤字的總需求效應（1）財政赤字可以是作為新的需求疊加在原有總需求水平之上，使總需求擴張.（2）通過不同的彌補方式，財政赤字只是替代其他部門需求而構成總需求的一部分。后一種情況，僅僅改變總需求結構，并不增加總需求規(guī)模，即使在短缺型經濟中也是如此。.財政赤字的排擠效應赤字的排擠效應一般是指財政字或支出增加導致私人消費和投資支出減少的影響，一股分為完全排擠效應、部分排擠效應和零排擠效應。但有時也可能產生拉動效應，即財政赤字或支出增加帶動私人消費和投資支出增加。.財政赤字和發(fā)行國債用發(fā)行國債作為彌補財政赤字的手段，國債規(guī)模會隨著財政赤字的增加而增長。債務是要還本付息的，債務的增加也會反過來加大財政赤字。三、論述1、論述財政支出規(guī)模增長趨勢理論解釋的主要內容。怎樣分析財政支出增長趨勢（理論）。《考前輔導》289頁（簡答8,9,34）《大綱》409頁答：（1）財政支出增長似乎是市場經濟國家經濟發(fā)展過程中的一條規(guī)律。社會主義國家的支出比重在改革以前也呈現(xiàn)出擴張的趨勢，改革時期之所以下降，是因為政府在擺脫包得過多、統(tǒng)得過死的局面。一旦經濟體制邁上市場經濟的運行軌道并達到一定階段以后，上述下降趨勢理應逆轉，改革之初財政支出比重下降的趨勢可能會在某一時期終止，轉而趨于回升，達到適度水平則相對停滯。（2）政府活動擴張論，也稱瓦格納法則。隨著人均收入的提高，財政支出的相時規(guī)模也隨之提高。瓦格納把導致政府支出增長的因素分為政治因素和經濟因素。所謂政治因素，是指隨著經濟的工業(yè)化，正在擴張的市場與這些市場中的當事人之間的關系會更加復雜，市場關系的復雜化引起了對商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律，這樣，就需要把更多的資源用于提供治安的和法律的設施。所謂經濟因素，則是指工業(yè)的發(fā)展推動了都市化的進程，人口的居住將密集化，由此產生擁擠等外部性問題，這樣也就需要政府進行管理與調節(jié)工作。（3）梯度漸進增長論，也稱內外因素論。是指內在因素和外在因素的共同作用導致公共支出呈階梯狀增長。內在因素。在正常條件下，經濟發(fā)展，收入水平上升，以不變的稅率所征得的稅收也會上升，于是，政府支出上升會與GDP上升呈線性關系。外在因素.倘若發(fā)生了外部沖突，比如戰(zhàn)爭，政府會被迫提高稅率，而公眾在危急時期也會接受提高了的稅率。這也是所謂的“替代效應”，即在危急時期，公共支出會替代私人支出，公共支出的比重增加。但在危急時期過去以后，公共支出并不會退回到先前的水平。一般情況是，一個國家在結束戰(zhàn)爭之后，總有大量的國債，公共支出會持續(xù)很高。（4）經濟發(fā)展階段論。在經濟發(fā)展的早期階段，政府投資在社會總投資中占有較高的比重，公共部門為經濟發(fā)展提供社會基礎設施，如道路、運輸系統(tǒng)、環(huán)境衛(wèi)生系統(tǒng)、法律與秩序、健康與教育以及其他用于人力資本的投資等等。在發(fā)展的中期階段，政府投資還應繼續(xù)進行，但這時政府投資只是對私人投資的補充。一旦經濟達到成熟階段，公共支出將從基礎設施支出轉向不斷增加的對教育、保健與福利服務的支出，且這方面的支出增長將大大超過其他方面支出的增長，也會快于GDP的增長速度。（5）官僚行為增長論。這里官僚特指負責政府提供服務部門的代理人集團。官僚以追求機構最大化為口標，機構規(guī)模越大，官僚們的權利越大。正因為官僚機構以機制規(guī)模最大化作為目標，導致財政支出規(guī)模不斷擴大，甚至財政支出規(guī)模增長超出了共用品最優(yōu)產出水平所需的支出水平。2、論財政支出按經濟性質分類的經濟意義及其對財政職能的影響。按經濟性質分類可分為購買性支出和轉移性支出。這種分類有較強的經濟分析意義：1）購買性支出所起的作用，是通過支出使政府掌握的資金與微觀經濟主體提供的商品和服務相交換，在這里，政府宜接以商品和服務的購買者身份出現(xiàn)在市場上，因而，對于社會的生產和就業(yè)有宜接的影響。此類支出當然也影響分配，但這種影響是間接的。轉移性支出所起的作用，是通過支出過程使政府所有的資金轉移到領受者手中，是資金使用權的轉移，微觀經濟主體獲得這筆資金后是否用于購買商品和服務以及購買哪些商品和服務，這已脫離開了政府的控制，因此，此類支出直接影響收入分配，而對生產和就業(yè)的影響是間接的。2)在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換的原則，因此，通過購買性支出體現(xiàn)出的財政活動對政府形成較強的效益約束。在安排轉移性支出時，政府并沒有十分明確的原則可以遵循，而且財政支出的效益也難以換算。通過轉移性支出體現(xiàn)出的財政活動對政府的效益約束是軟的。3)微觀經濟主:體在同政府的購買性支出發(fā)生聯(lián)系時，也須遵循等價交換原則。對于向政府提供商品和服務的企業(yè)來說，它們收益的大小取決于市場供求狀況及其銷售收入同生產成本的對比關系，所以對微觀經濟主體的預算約束是軟的。微觀經濟主體在同政府的轉移性支出發(fā)生聯(lián)系時，并無交換發(fā)生。因而，對于可以得到政府轉移性支出的微觀經濟主體來說，它們收入的高低在很大程度上并不取決于自己的能力和生產能力，而取決于同政府討價還價的能力，顯然，對微觀經濟主體的預算約束是軟的。對財政職能的影響：在財政支出總額中，購買性支出所占的比重大些，財政活動對生產和就業(yè)的直接影響就大些，反之，轉移性支出比重大些，對收入分配的直接影響就大些。聯(lián)系財政的職能來看，以購買性支出占較大比重的支出結構的財政活動，執(zhí)行配置資源的能力較強，以轉移性支出占較大比重的支出結構的財政活動，則執(zhí)行收入分配的職能較強。3、試述如何進一步完善我國社會保障制度.(J35)我國社會保障制度的改革，主要是從完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制轉換，這一轉換的關鍵在于解決好兩個問題：第一，要建立有效的社會保障基金籌措體制，實現(xiàn)這一目標的最佳方式是開征社會保險稅。第二，要實現(xiàn)居民長期儲蓄的積累、保值和增值。有必要培育和發(fā)展長期融資市場，促使居民長期儲蓄向投資轉化。從80年代中期社會保障的改革拉開序幕，現(xiàn)在已基本形成了具有中國特色的社會保障體系。主要內容有：1、養(yǎng)老保險2、失業(yè)保險3、城市職工醫(yī)療保險4、城市居民最低生活保險。我國社會保障制度仍屬初建，運行時間不長，需要在實踐中總結經驗不斷完善，在進一步完善中應遵循以下思路：保障水平必須和我國當前的發(fā)展階段及生產力水平相適應。我國正處于社會主義發(fā)展中階段，生產力水平和人均收入水平較低，要害還在于人口眾多，地區(qū)間、城鄉(xiāng)間的差距較大，國家、社會、個人的承受能力比較低，保障水平過高，將脫離實際難以實施，最終加重政府的負擔。起點宜低不宜高。社會保障支出的特點是呈剛性增長趨勢，起點一旦確立，只會升不會降。實行“兩個掛鉤”，重視資金的營運。從長遠看，養(yǎng)老金的變動要同工資增長和價格指數(shù)掛鉤，即所謂指數(shù)化，同時采取可靠的形式運營積累下來的基金，保障基金的保值和增值。建立防止保障基金貶值的屏障.加快制定和出臺社會保障法，實現(xiàn)規(guī)范化和法制化。研究開征社會保障稅和建立社會保障預算的必要性和可行性，加強社會保隙收支的管理。4、如何理解稅收支出概念，并論述稅收支出的作用？答：（1）稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入?？梢?，稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼性支出。（2）從稅收支出所發(fā)揮的作用來看，它可分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。第一，照顧性稅收支出，主要是針對納稅人由于客觀原因在生產經營上發(fā)生臨時困難而無力納稅所采取的照顧性措施。這類稅收支出明顯帶有財政補貼性質，目的在于扶植國家希望發(fā)展的虧損或微利企業(yè)以及外貿企業(yè)，以求國民經濟各部門的發(fā)展保持基本平衡。第二，刺激性稅收支出，主要是指用來改善資源配置、增進經濟效率的特殊減免規(guī)定，主要目的在于正確引導產業(yè)結構、產品結構、進出口結構以及市場供求，促進納稅人開發(fā)新產品、新技術以及積極安排勞動就業(yè)等等。這類稅收支出是稅收優(yōu)惠政策的主要方面，稅收的調節(jié)經濟的杠桿作用也主要表現(xiàn)于此。5、論述商品課稅的特點與功能商品課稅的特征和功能商品課稅是泛指所有以商品為'征稅對象的稅類。就我國現(xiàn)行稅制而言，包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅、±地增值稅、關稅及一些地方性工商稅種。同其他稅類對比而言，商品課稅有下述四方面的特征。（一）課征普遍商品課稅以商品交換并形成銷售收入為前提。在現(xiàn)代社會中，商品是社會生產、交換、分配和消費的對象，商品生產和商品交換是社會生產的主要形式，對商品的課稅自然是最具普通性的稅類。（二）以商品和非商品的流轉額為計稅依據(jù)，這里的商品流轉額指商品銷售的收入額，非商品流轉額指交通運輸、郵政通訊以及各種服務性行業(yè)的營業(yè)收入；由于商品課稅以流轉額為計稅依據(jù)，在稅率既定的前提下；稅額大小直接依存于商品和勞務價格的高低及流轉額的多少，而與成本和費用水平無關。根據(jù)商品課稅的這一特征，又被稱為流轉課稅。（三）實行比，例稅率除少數(shù)稅種實行定額稅率外，適用比例稅率制，是商品稅類的一個重要特征。（四）計征簡便，商品課稅以流轉額為計稅依據(jù)，與商品成本和盈利水平無關，又是實行比例稅率，所以計稅征稅都十分簡便。商品課稅的優(yōu)點是稅源充裕，課征方便，并可以抑制消費，增加儲蓄和投資，有利于經濟發(fā)展。但正如前面指出的，由于商品課稅與商品價格相聯(lián)系，在國內會干擾市場運行并形成分配不公；在國際間會阻礙資金、勞動力和商品的自由競爭和流動?？傊?，商品課稅是特征鮮明、功能突出，缺陷也明顯的一個稅類。在稅收實踐中，必須揚其長而避其短，這也正是我國商品課稅制度建設中應遵循的基本原則。.論述財政投資決策的標準（簡答8）.分析價格與財政收入的關系答：1）財政收入是一定量的貨幣收入，它是在一定的價格體系下形成的，又是按一定時點的現(xiàn)價計算的，所以，由于價格變動引起的GDP分配的變化必然影響財政收入的增減。2）價格變動對財政收入的影響，首先表現(xiàn)在價格總水平升降的影響，隨著價格總水平的上升而財政收入同比例地增長，則表現(xiàn)為財政收入的“虛增”，即名義增長而實際無增長。3）價格上升對財政收入影響的幾種不同情況：第一，財政收入增長率高于物價上升率，財政收入實際增長加名義增長，如1984、1985年兩年的情況。第二，價格上升率高于財政收入增長率，財政收入名義上正增長，而實際上負增長，如1987年、1988年、1989年這三年。第三，財政收入增長率與物價上升率大體一致，財政收入只有名義增長而實際上不增不減，如1986年基本上是屬于這種情況。4）價格分配對財政收入增減的影響，主要取決于兩個因素：一是引發(fā)物價總水平上漲的原因。倘若物價水平的上升主要是由財政赤字引致的，在流通中過多的貨幣量是因彌補財政赤字造成的結果，國家財政會通過財政赤字從GDP再分配中分得更大的份額；在GDP只有因物價上形成名義增長而無實際增長的情況下，財政收入的增長就是通過價格在分配機制實現(xiàn)的。二是現(xiàn)行的財政收入制度。如果是以累進所得稅為主體的稅制，納稅人適用的稅率會隨著名義收入增長而提高，隨著名義收入下降而降低檔次，從而財政在價格再分配中所得份額將有所增減。如果實行的是以比例稅率的流轉稅為主體的稅制，這就意味著稅收收入的增長率等同于物價上漲率，財政收入只有名義增長，而不會有實際增長。如果實行的是定額稅，稅收收入的增長總要低于物價上漲率，所以財政收入即使有名義增長，而實際必然是下降的。5）另外，產品的比價關系也會影響財政收入，緣于兩個原因：（1）產品比價變動會引起貨幣收入在企業(yè)、部門和個人等經濟主體間的轉移，形成GDP的再分配，使財源分布結構發(fā)生變化：（2）各經濟主體適用的稅收比率不同，這樣，當產品比價發(fā)生變化時，相關企業(yè)、部門和個人上繳的稅利有增有減，其綜合結果就是對財政收入的最終影響。6）市場價格隨市場供求關系而上下浮動，主要是在買者與賣者之間發(fā)生再分配，隨著價格的上下浮動也會影響財政收入的增減。第一：提高農副產品收購價格，而銷價不動。財政要對糧食部門和商業(yè)部門給予補貼，表現(xiàn)為財政收入的減少：如果同時提高銷價，財政對居民給予補貼，表現(xiàn)為財政支出的增加。第二：生產資料提價，財政不可能增加收入，因為從生產資料提價所增加的稅收，幾乎要被使用生產資料的加工部門因成本上升而利潤下降所減少的收入全部抵消。第三：能源、交通價格的提高，許多因缺乏向我消化能力的企業(yè)，也需要財政給予補貼，而減少財政收入（或增加財政支出）。8.試論所得課稅的特點及對社會、經濟的影響。所得稅就是對所有以所得額為課稅對象的稅種的總稱。所得稅具有四個方面的特征。稅負相對公平。純收入，凈所得為計征依據(jù)，合乎量能課稅的原則。所得稅有起征點、免征額和扣除項目，照顧低收入者，不影響基本生活。一般不存在重復征稅問題，不影響商品的相對價格。所得課稅是以納稅人的總收入減去準予扣除項目后的應稅所得額為課征對象，征稅環(huán)節(jié)單一。所得稅的應稅所得額不夠成商品價格的追加，且不易轉嫁。3）有利于維護國家的經濟利益。對跨國所得征稅是任何主權國應有的權益，需要利用所得稅，來參與納稅人跨國所得的分配，維護本國利益。4）課稅的彈性。所得來源于經濟資源的利用和剩余產品的增加，稅源可靠，并且靈活調整。影響：所得稅是國家籌措資金的重要手段，也是促進社會公平分配和穩(wěn)定經濟的杠桿，所得稅的后兩種功能在當今社會倍受重視，并成為各國社會政策和經濟政策的主要傳導工具。所得稅是一種有效的再分配手段。它通過累進課征可以縮小社會貧富和企業(yè)之間實際收入水平的差距；通過減稅免稅對特殊困難的納稅人給以種種照顧，從而緩解了社會矛盾，保持社會安定。所得稅也是政府穩(wěn)定經濟的重要工具。9、試論國債的功能。（與J21同）答：國債的政策功能主要有以下三點：1）彌補財政赤字.通過發(fā)行國債彌補財政赤字，是國債產生的主要動因，也是當今各國家的普遍做法。以發(fā)行國債的方式彌補財政赤字，一般不會影響經濟發(fā)展，可能產生的副作用也較小。當然，對國債彌補財政赤字的功能不能絕對化，不能把國債視為彌補財政赤字的靈丹妙藥。因為：（1）財政赤字過大，形成債臺高筑，還本付息的壓力又會引至赤字的進一步擴大，互為因果，最終會導致財政收支的惡性循環(huán).（2）社會的閑置資金是有限的，國家集中過多往往會侵蝕經濟主體的必要資金，從而降低社會的投資和消費水平。2）籌集建設資金。國債具有籌集建設資金的功能，要與國債的彌補財政赤字功能區(qū)別開來。這可從不同社會制度和不同財政類型、國債發(fā)行方式、口的和用途上以及從國債收入的性質等方面區(qū)分。3）調節(jié)經濟。國債是國家財政的重要組成部分，是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置，是財政調節(jié)的一種重要手段，主要體現(xiàn)在生產建設，社會消費以及彌補財政赤字方面。國債不僅是財政政策手段，而且是金融政策手段，國債券是可以流通債券的主要組成部分，特別是短期國債券是中央銀行進行公開市場操作從而調節(jié)貨幣需求與供給的重要手段。10、分析國債的負擔與限度，如何控制國債的規(guī)模？答：分析國債的負擔與限度需要從四個方面來分析：第一，債權人負擔，國債作為認購者收入使用權的讓渡，這種讓渡雖是暫時的，但對他的經濟行為會產生一定的影響，所以國債發(fā)行必須考慮認購人的實際負擔能力。第二，政府即債務人負擔。政府借債是有償?shù)?，到期要還本付息，盡管政府借債時獲得了經濟效益，但償債卻體現(xiàn)為一種支出，借債的過程也就是國債負擔的形成過程，所以，政府借債要考慮償還能力，只能量力而行。第三，納稅人負擔。在現(xiàn)代普遍實行“以新債還舊債”的國債制度下，雖然可以不需增加當前稅收來償還國債，但持續(xù)“以新債還舊債”，就會不斷增加債務余額。不論國債資金的使用方向如何，效益高低，還債的收入來源最終還是稅收，也就是當政府以新債還舊債的方式難以繼續(xù)時，最終是以稅收來還本付息。馬克思所說的國債是一種延期的稅收，就是指國債與稅收的這種關系。第四，代際負擔。國債不僅形成一種當前的社會負擔，而且在一定條件下還會向后推移，形成代際負擔。就是說，由于有些國債的償還期較長，連年以新債還舊債并不斷擴大債務規(guī)模，就會形成這一代人借的債轉化為下一代甚至幾代人負擔的問題。如果轉移債務的同時為后代創(chuàng)造了更多財富或奠定了創(chuàng)造財富的基礎，這種債務負擔的轉移在某種意義上被認為是正常的；如果國債收入被用于當前的消費，或者是用效率低下，留給后代人的只有凈債務，那么，債務轉移必將極大地影響后代人的生產和生活，是虧對子孫的短期行為。以上是國債負擔對不同部門和人群造成的影響。因此，發(fā)行國債要考慮國債的限度。國債的限度一般是指國家債務規(guī)模的最高額度或指國債適度規(guī)模問題，所謂債務規(guī)模包括三層意思：歷年累計債務的總規(guī)模；當年發(fā)行的國債總額：當年到期需還本付息的債務總額。對國債總規(guī)模的控制是防止債務危機的重要環(huán)節(jié)，而控制當年發(fā)行額和到期償還額，特別是嚴格控制未償還的國債余額，是控制國債規(guī)模失控的主要手段。在研究國債控制的過程中需要了解國債規(guī)模的制約因素：首先受認購人負擔能力的制約，認購主體負擔能力的高低是決定國債規(guī)模的主要因素。還要考慮政府償債能力；國債的使用方向、結構和效益也是制約國債負擔能力和限度的重要因素。同時，國債負擔率以及債務依存度也是控制國債規(guī)模的科學依據(jù)，從而在各個方面對國債規(guī)模進行有效控制，才能得出不影響全局發(fā)展適合我國發(fā)行的國債數(shù)量和規(guī)模.11、試述分級分稅預算管理體制的基本理論依據(jù)。P354答：預算管理體制是處理中央和地方以及地方各級政府之間的財政關系的基本制度。預算體制的核心是各級預算生體的獨立自主程度以及集權與分權的關系問題。分級分稅預算體制是實行市場經濟國家普遍采用的一種預算體制。他的主要特征在于規(guī)范化和法制化，長期相對穩(wěn)定，地方預算構成名副其實的一級預算主體。此種制度的理論依據(jù)主要有下述兩種：1、社會公共需要或公共物品的層次性（公共物品理論）在分級分稅預算管理體制下，由各級預算主體分級執(zhí)行財政職能，為滿足社會公共需要提供財力，從而滿足公共需要。公共需要或公共物品是分層次的，因而公共需要或公共物品的層次性是劃分收支的基本依據(jù)之一。公共需要的層次包含兩個方面的內容：一方面是從支出角度分析，按受益范圍為標準區(qū)分的層次；另一個方面則是為滿足公共需要提供收入來源的層次性。從中央到地方收支運行的結果看總是要對稱的，只有收支對稱才能維持財政收支的平衡。從這個意義說，收入劃分受支出劃分的制約，也就是受公共需要受益范圍的制約。但是，由于各地方支出需要和收入能力是不對稱的，需要靠中央轉移支付來調節(jié)這種不對稱，所以劃分收入需要遵循另外的標準。由于收支的標準不同，一般會形成以下的分配格局：支出方偏重于地方，收入方偏重于中央。因此，必須由中央通過轉移支付彌補地方財政缺口，均衡地區(qū)間的差距。2,集權與分權關系公共需要的層次性作為劃分收支的標準是市場經濟國家分級預算體制的一般標準，但各國的收支劃分是不同的，主要取決于由各國的政治體制和本國國情決定的集權與分權的關系。所以，這也是劃分收支的基本依據(jù)之一。預算體制本就是政治和經濟結合的最明顯的體現(xiàn)。如果說公共需要的層次性是經濟標準，那么集權與分權關系則是政治標準。3、中央與地方之間收支劃分的案例中央與地方之間支出項目與稅種劃分的基本框架是一致的，但各國中央與地方之間支出和稅收收入所占的比例卻相差較大，收入主要集中在中央，地方則承擔更多的支出責任。地方的財政缺口，需要由中央通過轉移支付制度予以彌補，以均衡地區(qū)間的支出水平，實施政策調節(jié)。12、論述如何調整優(yōu)化我國的財政支出結構答：(1)財政支出結構是指各類財政支出占總支出的比重，也稱財政支出構成。從社會資源的配置角度來說，財政支出結構直接關系到政府動員社會資源的程度，從而對市場經濟運行的影響可能比財政支出規(guī)模的影響更大.不僅如此，一國財政支出結構的現(xiàn)狀及其變化，表明了該國政府正在發(fā)行的重點職能以及變化趨勢。(2)優(yōu)化財政支出結構的基本思路是：一方面，按照社會公共需要的先后次序，合理界定財政支出的范圍；另一方面，根據(jù)當前的經濟政策口標，在增量支出中逐步調整和理順生產性支出與消費性支出的比例關系。(3)具體措施：在調整財政支出結構過程中，在適當提高財政投資支出比重的同時，重點應放在控制消費性支出的快速增長上。而控制消費性支出過快增長的主要措施是在明確政府職能的前提下，精簡機構，控制行政不業(yè)單位人員，削減消費性支出。財政支出結構是指各類財政支出占總支出的比重，也稱財政支出構成。調整和優(yōu)化財政支出結構與合理確定財政支出規(guī)模同等重要，而且是提高支出效益的關鍵。財政支出結構不是一成不變的，不是僵化的。從社會資源的配置角度來說，財政支出結構直接關系到政府動員社會資源的程度，從而對市場經濟運行的影響可能比財政支出規(guī)模的影響更大。不僅如此，一國財政支出結構的現(xiàn)狀及其變化，表明了該國政府正在發(fā)行的重點職能以及變化趨勢。我國目前財政支出結構調整的指導思想是：全面貫徹落實科學發(fā)展觀,堅持以經濟建設為中心,把構建社會主義和諧社會擺在更加突出的地位。必須堅持協(xié)調發(fā)展，加強各項社會事業(yè)建設:扎實推進社會主義新農村建設，促進城鄉(xiāng)協(xié)調發(fā)展；落實區(qū)域發(fā)展總體戰(zhàn)略，促進區(qū)域協(xié)調發(fā)展：實施積極的就業(yè)政策，發(fā)展和諧勞動關系：堅持教育優(yōu)先發(fā)展，促進教育公平；加強醫(yī)療衛(wèi)生服務，提高人民健康水平；加快發(fā)展文化事業(yè)和文化產業(yè)，滿足人民群眾文化的需要；加強環(huán)境治理和保護，促進人與自然的和諧。我國實行社會主義市場經濟體制，而市場經濟不可能自發(fā)的構建和諧社會。相對于市場機制而言，財政的功能是滿足公共需要，也就是滿足那些市場不能保障的具有“外部效益”的公共物品和公共服務的需要。具體來說，在構建和諧社會中，財政要從那些屬于市場競爭性的投資中解脫出來，大力支持諸如義務教育、公共衛(wèi)生、社會保障、基礎科學、治理污染以及支持“三農”等各項社會事業(yè)的發(fā)展。具體措施包括（可按書上內容酌情展開）：（1）加強財政的宏觀調控，促進經濟又好又快地發(fā)展.（2）加大新農村建設的資金投入和政策扶持力度。（3）支持就業(yè)、再就業(yè)和社會保障工作。（4）促進自主創(chuàng)新，推進經濟增長方式的轉變（5）加大轉移支付力度，促進區(qū)域協(xié)調發(fā)展。（6）照例支持經濟體制改革.13、試論如何進一步完善我國的分稅制改革。1）進一步明確各級政府的事權范圍和各級預算主:體的支出職責。第一，總體上的政府與市場的關系，也就是政府職能轉變問題，對實行分級預算體制來說，需要將原則具體化。第二，關于各級政府事權的劃分，規(guī)范的分級預算體制要求以法律形式具體化，力求分工明確，依法辦事。第三，各級預算主體支出職責的劃分，一般而言，應遵循事權與財權相一致原則，但在具體事項上則不一定完全一致。2）收入劃分不盡合理，尚待規(guī)范。第一，分稅制與稅制是密切相關的，稅制調整了，分稅及其相應的收入劃分，也必須隨之調整。第二，按稅種劃分收入和按行政隸屬關系劃分收入的分稅效應是完全不同的，現(xiàn)行分稅制的企業(yè)所得稅是按行政隸屬關系劃分的，改為分率分成或比例分成將是必然的選擇。第三，凡屬于稅源普及全國或具有高度調節(jié)功能的稅種劃歸中央稅是分稅制的通則，我國現(xiàn)行稅制的個人所得稅和固定資產投資方向調節(jié)稅均屬于這類稅種，而分稅制將該兩種稅劃歸為地方稅種只能視為權宜做法.第四，通過稅制調整健全地方稅系應列為分稅制進一步完善的一項重要口標。集權與分權關系的調整.分級預算體制的集權與分權關系，主要體現(xiàn)在收支劃分上面。完善轉移支付制度的基本途徑，首先是進一步明確轉移支付的目標模式，而后通過增量與存量同時并舉的微調向目標模式逼近。第一：口標模式的選擇，現(xiàn)行分稅制同時并存存量與增量兩條轉移支付系統(tǒng).可供選擇的模式有：單一的縱向轉移支付與縱向轉移支付和橫向轉移的混合模式.第二：縱向轉移的微調，首先是改進過渡期轉移支付方法第三：推進?。▍^(qū)）以下轉移支付制度的建立和完善。14、如何理解財政平衡原題目（試析財政平衡與總量平衡的關系）。P373P383答：1）財政平衡是指國家預算收支在量上的對比關系，收支對比不外是三種結果：一是收大于支有結余；二是支大于收有逆差，即赤字三是收支相等。就現(xiàn)今各市場經濟國家的情況來看，財政赤字是一種普遍現(xiàn)象，而財政平衡只是把收支對比的一種理想狀態(tài)作為預算編制和執(zhí)行所追求和考核的目標.2）總量平衡就是指社會總供給和總需求在量上的平衡。政府宏觀調控的目標就是維持社會總供給和總需求在量上的大體平衡。財政則是國家宏觀調控體系的重要組成部分。3）（本節(jié)內容待核查，見P383）在國民經濟核算中，總量平衡有如下恒等式，C（消費）+S（儲蓄）+T（稅收）+M（進口額）=C+I（投資）+G（政府支出）+X（出口額）恒等式的左邊代表總供給的收入流量，右邊代表總需求的支出流量.這個恒等式可以理解為，不論經濟處于何種狀態(tài)，在給定的時期內，作為總供給的收入流量恒等于作為總需求的支出流量。根據(jù)恒等式，我們可以列出描述財政赤字的預算恒等式：G-T=（ST）+（M-X）恒等式的左邊表示預算收支平衡狀況，當G〉T時，政府預算出現(xiàn)赤字，當G<T,則有財政結余。等式的右邊由兩個部分組成，這兩部分實際上是兩個不同的賬戶，S和I是儲蓄、投資賬戶，M和X是對外貿易經常賬戶。當S>I,非政府部門的儲蓄大于投資，有結余資金，反之，則儲蓄、投資賬戶出現(xiàn)赤字。當M<X,貿易經常賬戶有盈余，反之，則貿易經常賬戶出現(xiàn)赤字。在封閉經濟中M-X=O,G-T=ST表明一個部門的赤字正是另一個部門的結余。在開放經濟中，政府預算赤字不僅可以用國內結余資源來彌補，還可以動員國際資源。假設M-X>0,則貿易經常賬戶處于赤字狀況，這表明一部分國外資源流入國內以補充國內總供給。從以上的恒等式的分析，對財政平衡和社會總供求的關系可以得出以下三點認識：（1）財政平衡是社會總供求平衡中的一個組成部分，必須從國民經濟的整體平衡研究財政平衡，就財政本身研究財政平衡難以得出全面的、正確的結論。（2）國民經濟整體平衡的口標是社會總需求的大體平衡，財政平衡不過是其中的一個局部平衡，因而對社會總供求平衡而言，財政平衡本身不是目的，而是一種手段。（3）公式中消費、儲蓄、投資以及進出口屬于個人和企業(yè)的經濟行為，是通過市場實現(xiàn)的，