某銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告

興業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告092班李翔1092班童佳明0901051002092班施凱妃09010510021公司概況會計(jì)分析財(cái)務(wù)指標(biāo)及能力分析開展建議結(jié)束興業(yè)銀行2簡介興業(yè)銀行成立于1988年8月，2007年2月5日正式在上海證券交易所掛牌上市〔股票代碼：601166〕，注冊資本107.86億元。目前，興業(yè)銀行已在全國主要城市設(shè)立了72家分行、612家分支機(jī)構(gòu)；擁有全資子公司——興業(yè)金融租賃有限責(zé)任公司和控股子公司——興業(yè)國際信托，建立了網(wǎng)上銀行“在線興業(yè)〞，銀行“95561〞和銀行“無線興業(yè)〞，與全球1000多家銀行建立了代理行關(guān)系。截至2021年12月末，興業(yè)銀行資產(chǎn)總額突破2萬億元，到達(dá)24087.98億元，股東權(quán)益1152.09億元，不良貸款比率為0.38%。興業(yè)銀行擁有清晰的開展戰(zhàn)略和定位。興業(yè)銀行04年明確了零售市場戰(zhàn)略開展方向，推進(jìn)零售業(yè)務(wù)事業(yè)部改革。

興業(yè)銀行——公司概況3會計(jì)分析資產(chǎn)負(fù)債表分析利潤表分析銀行的資產(chǎn)負(fù)債表不區(qū)分流動資產(chǎn)與非流動資產(chǎn)，因?yàn)殂y行資產(chǎn)多數(shù)為金融資產(chǎn)，而金融資產(chǎn)一般按其性質(zhì)分類，同一性質(zhì)的資產(chǎn)中可能既包括流動資產(chǎn)〔一年以內(nèi)〕，又包括非流動資產(chǎn)〔一年以上〕。現(xiàn)金流量表直接反映了企業(yè)現(xiàn)金凈流量情況，很多時候比利潤表更具有直觀性，特別是對于商業(yè)銀行這一特殊領(lǐng)域，由于始終面臨著擠兌風(fēng)險(xiǎn)，所以銀行的現(xiàn)金流量就更為引人關(guān)注。利潤表反映了企業(yè)的經(jīng)營成果，是企業(yè)一年內(nèi)盈利水平的具體表達(dá)。現(xiàn)金流量表分析4會計(jì)分析——資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)2011.12.312010.12.31變動額變動率現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)296,372288,6417,7312.68%存放同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)69,42339,86729,55674.14%貴金屬1,520685835121.90%拆出資金228,89921,099207,800984.88%交易性金融資產(chǎn)8,1015,5372,56446.31%衍生金融資產(chǎn)2,9072,30160626.34%買入返售金融資產(chǎn)526,979374,005152,97440.90%應(yīng)收利息12,8416,6496,19293.13%發(fā)放貸款和墊款968,740842,568126,17214.97%可供出售金融資產(chǎn)147,006147,232-226-0.15%持有至到期投資32,76434,290-1,526-4.45%應(yīng)收款項(xiàng)類投資70,09261,3218,77114.30%長期股權(quán)投資7,3112,7714,540163.84%固定資產(chǎn)5,2123,8451,36735.55%在建工程2,6643,080-416-13.51%無形資產(chǎn)278319-41-12.85%遞延所得稅資產(chǎn)2,3102,389-79-3.31%其他資產(chǎn)3,3905,224-1,834-35.11%資產(chǎn)總計(jì)2,386,8091,841,823544,98629.59%資產(chǎn)變動表5會計(jì)分析——資產(chǎn)負(fù)債表分析銀行的資產(chǎn)負(fù)債表不區(qū)分流動資產(chǎn)與非流動資產(chǎn)，所以，我們直接通過各報(bào)表工程的變動額和變動率來判斷對資產(chǎn)總額影響較大的工程，以便進(jìn)一步分析。資產(chǎn)相較2021年，2021年興業(yè)銀行的資產(chǎn)總額接近2.4億，比上年增長了5400多億，增幅將近30%。我們看到，劃紅線的三個工程變動較大，是影響資產(chǎn)總額增長的主要因素，它們分別是拆出資金、買入反售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款和墊款。6拆出資金是銀行拆借給境內(nèi)、境外其他銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。時間較短，甚至隔夜。根據(jù)報(bào)表附注，該工程的變化主要是由拆放境內(nèi)同業(yè)的大幅增長引起的，從去年的32億飆升至2021億，增加了60多倍?？梢钥闯觯d業(yè)銀行去年在同業(yè)市場非常活潑，但是否具有持續(xù)性還有待觀察。會計(jì)分析——資產(chǎn)負(fù)債表分析拆出資金資產(chǎn)7買入返售金融資產(chǎn)是銀行按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金。該工程從2021年的3740億上升至2021年的5260多億，增幅有40.90%。其中，信托收益權(quán)從去年的14億多猛增至2830多億，這是一項(xiàng)不僅抵消了其他工程的下降，而且使得買入返售金融資產(chǎn)工程大幅上漲。會計(jì)分析——資產(chǎn)負(fù)債表分析買入返售金融資產(chǎn)資產(chǎn)8發(fā)放貸款和墊款從2021年的8425億增至2021年的9687億，上升將近15%。升幅雖并不是非常大，但增加額仍達(dá)1200多億?？梢?，盡管去年屢次提高準(zhǔn)備金率，銀根緊縮，興業(yè)銀行依舊保持著良好的開展勢頭，貸款業(yè)務(wù)是資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的基石，貸款業(yè)務(wù)量的穩(wěn)定增長是資產(chǎn)業(yè)務(wù)開展的前提和動力。會計(jì)分析——資產(chǎn)負(fù)債表分析發(fā)放貸款和墊款資產(chǎn)9會計(jì)分析——資產(chǎn)負(fù)債表分析負(fù)債及所有者權(quán)益銀行業(yè)比較特殊，其負(fù)債占了資產(chǎn)很大的比重，自有資金相對較少。興業(yè)銀行2021年資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債及所有者權(quán)益局部主要數(shù)據(jù)負(fù)債2011.12.312010.12.31變動額變動率向中央銀行借款0365-365-100.00%同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)629,905418,386211,51950.56%拆入資金32,42218,59813,82474.33%交易性金融負(fù)債10010——衍生金融負(fù)債3,0132,31769630.04%賣出回購金融資產(chǎn)款141,42689,58551,84157.87%吸收存款1,345,2791,132,767212,51218.76%股本10,7865,9924,79480.01%資本公積28,46532,624-4,159-12.75%10會計(jì)分析——資產(chǎn)負(fù)債表分析負(fù)債及所有者權(quán)益從興業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表中我們得出，2021年度較2021年度，在所有工程中，同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)、吸收存款、資本公積這三項(xiàng)的變動幅度最大，分別為50.56%、18.76%和-12.75%，因此就這三項(xiàng)我們重點(diǎn)展開分析11會計(jì)分析——資產(chǎn)負(fù)債表分析負(fù)債及所有者權(quán)益1、興業(yè)銀行同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)從2021年的4183億增至6299億，增幅到達(dá)50.56%。同業(yè)存放款項(xiàng)的增長也可以看出其他金融機(jī)構(gòu)對于興業(yè)銀行開展前景的認(rèn)可，并試圖加強(qiáng)與興業(yè)銀行之間的業(yè)務(wù)往來。也從側(cè)面說明了興業(yè)銀行目前經(jīng)營狀況良好。同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)和吸收存款2、去年是銀根緊縮的一年，但是我們之前看到興業(yè)銀行資產(chǎn)總額卻有高達(dá)近30%的增長，其資金最主要來源于吸收存款的提高，盡管在準(zhǔn)備金率屢次提高的背景下，銀行間的競爭越來越劇烈，但是興業(yè)銀行去年還是勢頭強(qiáng)勁。12會計(jì)分析——資產(chǎn)負(fù)債表分析負(fù)債及所有者權(quán)益在股東權(quán)益將近230億的增長中，未分配利潤的增長到達(dá)近160億。而股東權(quán)益中值得注意的是資本公積326億降到了284億，相對于企業(yè)的良好經(jīng)營情況，這是有些異常的。從附注中我們看到，資本公積項(xiàng)的減少是由于年中興業(yè)銀行進(jìn)行了資本公積轉(zhuǎn)增股本47.94億；同時還增持興業(yè)信托股份導(dǎo)致減少資本公積1.56億。所以資本公積的減少并非是可供出售金融資產(chǎn)投資的失敗或是股本溢價的減少，而是企業(yè)在增加大量負(fù)債的同時為了能保持8%以上的資本充足率而進(jìn)行了資本公積轉(zhuǎn)增資本的運(yùn)作。資本公積工程13010203ClicktoaddTextClicktoaddTextClicktoaddTextClicktoaddTextClicktoaddTextClicktoaddTextClicktoaddTextClicktoaddTextClicktoaddTextClicktoaddTextClicktoaddTextClicktoaddTextClicktoaddText會計(jì)分析——利潤表分析利潤表反映了企業(yè)的經(jīng)營成果，是企業(yè)一年內(nèi)盈利水平的具體表達(dá)。以下是興業(yè)銀行2021年的利潤表數(shù)據(jù)以及與2021年的比較情況：14會計(jì)分析——利潤表分析營業(yè)支出從194億增加至256億，上升了32.18%營業(yè)收入增長了35.19%，從433億上升至585億營業(yè)收入增長

營業(yè)支出增加

營業(yè)利潤大幅增加15會計(jì)分析——利潤表分析營業(yè)支出營業(yè)收入業(yè)務(wù)及管理費(fèi)營業(yè)稅金及附加從194億增加至256億利息凈收入手續(xù)費(fèi)收入從433億上升至585億16會計(jì)分析——利潤表分析營業(yè)收入增長35.19%，從433億上升至585億，這是利潤增長的原因。其中，利息凈收入從379億增至500億，上升了31.75%，手續(xù)費(fèi)收入提高迅速，增長了73.82%，占營業(yè)收入比重也在增加。營業(yè)支出從194億增加至256億，上升了32.18%，其中，業(yè)務(wù)及管理費(fèi)的增長是營業(yè)支出上升的最主要原因，從2010年的140億上升至2011年的185億，增幅達(dá)32.38%。另一個使?fàn)I業(yè)支出增加的主要原因就是營業(yè)稅金及附加，該項(xiàng)目從29.08億增長到42.17億，增幅達(dá)45.01%。17會計(jì)分析——利潤表分析綜上分析，我們可以看到2021年興業(yè)銀行營業(yè)利潤大幅增加的原因，銀行在業(yè)務(wù)及經(jīng)營范圍擴(kuò)張的同時，注重生息資產(chǎn)及中間業(yè)務(wù)的開展，大幅提高了營業(yè)收入，再加上良好的本錢控制，銀行的凈利潤取得了超過預(yù)期的較大增幅，興業(yè)銀行2021年經(jīng)營成果喜人，開展態(tài)勢良好。18現(xiàn)金流量表直接反映了企業(yè)現(xiàn)金凈流量情況，很多時候比利潤表更具有直觀性，特別是對于商業(yè)銀行這一特殊領(lǐng)域，由于始終面臨著擠兌風(fēng)險(xiǎn)，所以銀行的現(xiàn)金流量就更為引人關(guān)注，同時對于銀行內(nèi)部而言，現(xiàn)金流量就像人的血液一樣能使銀行始終保持活力。Year會計(jì)分析——現(xiàn)金流量表分析19會計(jì)分析——現(xiàn)金流量表分析利息支付給職工現(xiàn)金為職工支付的現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)傭金拆出資金買入返售金融資產(chǎn)20會計(jì)分析——現(xiàn)金流量表分析我們看到興業(yè)銀行2021年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-43.14億，而2021年的數(shù)據(jù)為1196.48億，也就是說2021年興業(yè)銀行的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量情況不佳，甚至出現(xiàn)了負(fù)數(shù)。經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計(jì)從10年的5437億增至11年的5982億，增長了10.03%。其中，最主要的影響因素是收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金工程，該工程從673億增長到988億，增幅達(dá)46.83%。經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(jì)從10年的4240億升至6025億，升幅到達(dá)42.09%，明顯大于經(jīng)營活動現(xiàn)金流入的升幅，所以經(jīng)營活動現(xiàn)金流出的大幅增加是導(dǎo)致經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額減少，甚至為負(fù)的原因。21會計(jì)分析——現(xiàn)金流量表分析造成經(jīng)營活動現(xiàn)金流出大幅增加的原因有三第一，拆出資金及買入返售金融資產(chǎn)凈增加額工程從1572億飆升至3194億，增加額達(dá)1622億，增幅高達(dá)103.19%。第二，支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金增加，這是由于同業(yè)存放款項(xiàng)和拆入資金的增加所致，這說明同業(yè)間聯(lián)系加深。第三，為職工支付的現(xiàn)金增加。這由于銀行經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)張，職工人數(shù)的增加所致。是由于銀行經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)張，職工人數(shù)的增加所致。

22財(cái)務(wù)指標(biāo)及能力分析資本充足率流動性情況對于商業(yè)銀行而言，資本充足率是最重要的監(jiān)管指標(biāo)，也是衡量銀行平安性、穩(wěn)定性的最主要指標(biāo)。商業(yè)銀行注重資產(chǎn)質(zhì)量是因?yàn)樯虡I(yè)銀行高負(fù)債經(jīng)營，資產(chǎn)工程的運(yùn)作直接決定了銀行的盈利水平，所以資產(chǎn)質(zhì)量十分受重視。流動性一直是商業(yè)銀行最為關(guān)注的話題之一，作為負(fù)債率極高的銀行，因?yàn)榱鲃有耘c盈利性呈反方向，保存多少流動性一直是大家關(guān)注的焦點(diǎn)。資產(chǎn)質(zhì)量盈利能力盈利能力是指企業(yè)獲取利潤的能力，也稱為企業(yè)的資金或資本增值能力，通常表現(xiàn)為一定時期內(nèi)企業(yè)收益數(shù)額的多少及其水平的上下。23財(cái)務(wù)指標(biāo)及能力分析——資本充足率PleasewritedownofcontentsexplanationforBusinessArea.資本充足率橫向比較根據(jù)?巴塞爾協(xié)議?商業(yè)銀行資本充足率必須到達(dá)8%，其中，核心資本必須到達(dá)資本的50%，即核心資本充足率必須到達(dá)4%。圖中，我們可以看到國內(nèi)上市商業(yè)銀行的資本充足率都遠(yuǎn)超過了8%的最低規(guī)定，興業(yè)銀行的資本充足率為11.04%，而行業(yè)的平均值為12.03%，在14家上市商業(yè)銀行中，興業(yè)銀行的資本充足率僅排在第12位。可見，從行業(yè)的角度看，興業(yè)銀行的資本充足率偏低，銀行經(jīng)營的平安性低于行業(yè)水準(zhǔn)。24財(cái)務(wù)指標(biāo)及能力分析——流動性情況存貸款比例橫向比較從上圖看，興業(yè)銀行的存貸款比例為71.46%，行業(yè)平均值為68.77%，可見興業(yè)銀行的存貸款比例偏高。一般認(rèn)為，商業(yè)銀行的存貸款比例應(yīng)該控制在70%以內(nèi)，而興業(yè)銀行最近四年的存貸款比例呈小幅上升趨勢，這值得引起管理層的注意。當(dāng)然，我們看到，興業(yè)銀行加大了對拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等的投入，這些流動資產(chǎn)的投資，將加強(qiáng)銀行資金的流動性。25財(cái)務(wù)指標(biāo)及能力分析——資產(chǎn)質(zhì)量興業(yè)銀行一直以高資產(chǎn)質(zhì)量著稱，不良貸款率在14家上市銀行中是最低的，0.38%的不良貸款率要遠(yuǎn)低于平均的0.76%，這說明了興業(yè)銀行在控制貸款質(zhì)量方面是行內(nèi)最優(yōu)秀的。最近四年，興業(yè)銀行的不良貸款率一直在下降，從08年的0.83%降到了11年的0.38%。在資產(chǎn)業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)張的情況下，興業(yè)銀行在貸款控制上依然十分得力。26財(cái)務(wù)指標(biāo)及能力分析——盈利能力商業(yè)銀行的盈利性主要表達(dá)在凈利潤上，