第六章財產分配與傳承規(guī)劃課件

本章內容提要本章內容相對不是很重要，知識點與三級《財產分配與傳承規(guī)劃》重合率較高，復習時要結合兩本教材重點識記知識點。預計分值5-10分。分析客戶家庭面臨的主要風險經營所涉及的風險夫妻中一方或雙方喪失老動能力或經濟能力的風險。離婚或者再婚風險家庭成員去世的風險第一節(jié)分析客戶財產狀況學習目標：理財規(guī)劃師要了解婚姻對財產分配規(guī)劃的影響，能夠分析客戶的婚姻關系，并對客戶的家庭財產狀況進行分析。一、分析客戶的家庭婚姻狀況

（一）婚姻成立的要件

1、實質要件2、形式要件（二）無效婚姻的具體原因及法律后果：無效原因在宣告婚姻無效之前已經消失的，其婚姻轉化為有效的婚姻關系（三）可撤銷婚姻：指男女雙方或一方缺乏結婚的真實意思，因受他方或第三者脅迫或被非法限制人身自由而結合的違法婚姻。注意與無效婚姻進行比較例1、甲（男，22周歲），為達到和乙（女，19周歲）結婚的目的，故意隱瞞乙的真實年齡而辦理了結婚登記。兩年后，甲乙感情破裂，乙以辦理結婚登記時未達到法定婚齡為由向法院起訴，請求宣告婚姻無效，法院應該（）A、宣告無效B、對乙的請求不予支持C、宣告婚姻無效，確認為非法同居關系并予以解除D、認定為可撤銷婚姻，乙可以行使撤銷權解題思路：由于乙結婚登記時未達法定婚齡，因此她與甲的婚姻是無效婚姻，但無效原因在宣告婚姻無效之前已經消失的，其婚姻轉化為有效婚姻。此時，乙已21歲，達到法定婚齡，其與甲之間已轉化為有效婚姻關系。具體見書、二、財產分配規(guī)劃中應注意的事項首先要對客戶的家庭財產狀況進行分析，正確界定客戶家庭財產和其個人財產的范疇，對夫妻共有財產或夫妻約定財產中屬于夫妻共有的財產作理財規(guī)劃時，應征得夫妻雙方的同意；若客戶只是要求對個人的財產或夫妻約定財產中屬于個人財產的部分進行規(guī)劃，那么對屬于客戶配偶的財產就不得涉及。（一）撫養(yǎng)撫養(yǎng)包括負擔子女的生活費、教育費、醫(yī)療費等等。對子女的撫養(yǎng)義務，不但存在于婚姻關系的存續(xù)期間，而且在夫妻雙方已經離婚的情況下仍然存在。注意：夫妻關系存續(xù)期間，未成年人侵害他人權益時，應由其父母共同承擔民事責任。夫妻離婚后，未成年人侵害他人權益的，同該子女共同生活的一方應當承擔民事責任；如其獨立承擔民事責任確有困難的，可以由未與該子女共同生活的一方與其共同承擔責任，即承擔補充連帶責任。（二）監(jiān)護：對無民事行為能力人和限制民事行為能力人的人身、財產及其他合法權益進行監(jiān)督、保護。法定監(jiān)護監(jiān)護人的職責監(jiān)護人的變更（三）贍養(yǎng)贍養(yǎng)父母是子女的法定義務，不得以放棄繼承權或者其他理由拒絕履行贍養(yǎng)義務。贍養(yǎng)義務的承擔主體不僅包括生子女，還包括養(yǎng)子女和與繼父母形成撫養(yǎng)教育關系的繼子女。（四）夫妻債務1、夫妻個人債務2、夫妻共同債務：通常包括①夫妻雙方共同舉債；②夫妻一方負債是為了夫妻共同生活需要；③夫妻雙方約定由夫妻共同承擔的債務。（五）夫妻共有財產中的股權構成（此點為本節(jié)的重點和難點）這里需要注意，企業(yè)投資權益的性質、種類及分配都會影響財產分配規(guī)劃的制定，因此理財規(guī)劃師除了應掌握《婚姻法》對夫妻財產的規(guī)定，還應對《公司法》、《合伙企業(yè)法》、《證券法》等法律的相關規(guī)定有所了解。（六）房屋財產（此點為本節(jié)的重點和難點）房屋是絕大多數家庭最主要的財產，因此房屋財產也成為夫妻在進行財產分割時發(fā)生糾紛的焦點。對此，應明確房屋產權歸屬的幾種情形：1、房產證登記在兩人名下的，則為夫妻共同財產，不論是婚前還是婚后購買，也不論是由哪一方出資購買的；2、夫妻關系存續(xù)期間取得的房產，不論是一方還是雙方出資購買，也不論是登記在一人還是兩人名下，都是夫妻共同財產；3、夫妻一方婚前付了全部房款，并取得房產證，則該房屋為一方的個人財產，另一方無權要求分割；4、夫妻一方婚前以個人財產購買房屋，按揭貸款，并將產權登記在自己名下的，該房產為個人財產，按揭貸款也為其個人債務；5、夫妻一方婚前支付了部分房款，但婚后才取得房產證，即使是婚后雙方共同還貸，也應屬于一方的婚前個人財產；當然，夫妻雙方婚后共同還貸部分，其還款來源應當認定為夫妻共有財產；6、夫妻一方在婚前購房并將房產證登記在個人名下，若其配偶有證據證明也有出資，并且出資是以所購房產為共同所有為條件的，則房產屬于夫妻共同財產。總之，判斷房屋產權的歸屬主要把握兩個時間點：一是結婚登記的時間，二是購房合同簽訂的時間。同時以房產證載明的產權所有人作為輔助的判斷。例1、王某與趙某2000年5月結婚。2001年7月，王某出版了一本小說，獲得20萬元的收入。2002年1月，王某繼承了其母親的一處房產。2002年2月，趙某在一次車禍中，造成重傷，獲得6萬元賠償金。在趙某受傷后，有許多親朋好友來探望，共收禮1萬多元。對此，下列哪些表述是正確的？（）A、王某出版小說所得的收入歸夫妻共有B、王某繼承的房產歸夫妻共有C、趙某獲得的6萬元賠償金歸趙某個人所有D、趙某接受的禮品歸趙某個人所有解題思路：根據《婚姻法》的規(guī)定，婚姻關系存續(xù)期間任何一方所得的財產，原則上均屬夫妻共同財產。包括：工資、獎金，生產、經營的收益、知識產權收益、繼承、受贈所得財產等。但傷殘補助金、醫(yī)療生活補助費、軍人傷亡保險金等屬于個人財產。例2、甲以夫妻共有的寫字樓作為出資設立個人獨資企業(yè)。企業(yè)設立后，其妻乙購體育彩票中獎100萬元，后提出與甲離婚。離婚訴訟期間，甲的獨資企業(yè)宣告解散，尚欠銀行債務120萬元。該項債務的清償責任應如何確定？（）

A、甲以其在家庭共有財產中應占的份額對銀行承擔無限責任

B、甲以家庭共有財產承擔無限責任，但乙中獎的100萬元除外

C、甲以全部家庭共有財產承擔無限責任，包括乙中獎的100萬元在內

D、甲僅以寫字樓對銀行承擔責任解題思路：雖然甲以個人名義出資，但寫字樓是夫妻共同財產，因此企業(yè)債務應屬夫妻共同債務，由家庭共有財產承擔責任。乙是在婚姻關系存續(xù)期間中獎的，因此獎金也屬于夫妻共同財產，也應用于償債。第二節(jié)制定財產分配方案學習目標：理財規(guī)劃師在了解相關分配原則的基礎上，能按照相關的財產分配原則、根據客戶的財產狀況和客戶的財產分配意愿，幫助客戶確定財產分配目標和原則。根據客戶需要準備相關的文件資料，對財產分配規(guī)劃工具進行分析，提出具體的財產分配建議。一、確定財產分配的原則和目標（一）風險隔離原則（二）合情合法原則（三）照顧婦女兒童原則1、離婚時，如一方困難，另一方應從其個人財產中給于適當幫助；

2、離婚后子女的撫養(yǎng)：（1）子女不足兩周歲，一般隨母方生活；（2）兩周歲以上的子女，應從有利于子女的身心健康、保障子女的合法權益出發(fā)，結合撫養(yǎng)能力、條件決定；子女有識別能力的，應當征求子女本人的意見（四）有利方便原則（五）不得損害國家、集體和他人利益的原則二、分析財產分配工具

（一）公證：指夫妻財產約定公證，是依法對夫妻或“準夫妻”各自婚前或婚后財產、債務的范圍及權利歸屬問題所達成的協議的真實性、合法性給與證明的活動。1、意義：（1）是否符合法律規(guī)定（2）是否真實2、種類：（1）婚前財產約定公證（2）婚后財產約定公證3、辦理夫妻財產約定公證：親自向戶籍所在地公證處申請；所需資料：⑴身份證明；⑵聲明和證明；⑶財產約定協議書；⑷被約定財產的所有權及其他證明；⑸其他證明

4、夫妻財產約定公證的審查

5、應注意的問題：（1）不要違背法律的規(guī)定（2）注意約定的對外效力（3）要盡量將法律未明確的重要事項在具體的約定中加以明確（4）應注意財產的形態(tài)

（二）信托

1、概念：個人信托是指自然人基于財產規(guī)劃的目的將其財產所有權委托給受托人，受托人按照信托文件的規(guī)定為受益人的利益或特定目的，管理或處分信托財產的行為。特點：財產的消極增值管理和財產事物的積極管理。→是實現財產分配和傳承的有效渠道。

2、種類：

（1）子女保障信托

（2）養(yǎng)老保障信托

（3）遺產管理信托→財產傳承規(guī)劃最有效的工具

（4）婚姻家庭信托：保障生活和防止配偶惡意侵占①離婚贍養(yǎng)信托→離異配偶為受益人②不可撤銷人生保全信托→配偶及子女為受益人例1、張男與劉女想去辦理夫妻財產公證，下列（）正確。A、夫妻財產約定一經公證對任何人都發(fā)生效力B、可以通過夫妻財產協議逃避張男對外的欠債C、夫妻財產協議主要適用《合同法》D、夫妻之間要盡量避免直接對特定的某項具體財產進行約定例2、下列（）不是夫妻財產分配規(guī)劃的工具。A、夫妻財產協議B、夫妻財產協議公證C、法院的判決D、信托解題思路：根據本節(jié)第二點的內容例3、婚姻家庭信托的主體不包括（）。A、委托人B、受托人C、監(jiān)管人D、受益人第三節(jié)分析客戶財產傳承需求學習目標：分析客戶家庭成員結構，明確不同成員間繼承時的關系。本節(jié)內容需要熟練掌握《繼承法》的相關知識。一、相關概念

（一）繼承：是指自然人死亡后，由法律規(guī)定的一定范圍內的人或遺囑指定的人依法取得死者遺留的個人合法財產的法律制度；

（二）繼承權：是指自然人依法取得死者個人所遺留的合法財產的權利；

（三）遺產：是指被繼承人死亡時遺留下來的個人合法財產；構成要件：1、遺產必須是財產（包括消極財產即債務），不能是人身權及身份等；2、遺產必須是死者生前所有的合法財產。包括所有權、債權、知識產權及股權等各種財產權利；3、遺產必須是非專屬于死者的財產。有些財產不具有可轉讓性，因此不得繼承，如養(yǎng)老保險金請求權；4、遺產的形態(tài)不以死者死亡時遺留下的狀態(tài)為限，若從死者遺留下的財產衍生出的財產或替代財產均為遺產。

（四）法定繼承：是指繼承人范圍、繼承順序、遺產分配原則等，均按法律規(guī)定進行的繼承方式。

（五）代位繼承：是指被繼承人的子女先于被繼承人死亡的，死亡的子女的晚輩直系血親代位繼承被繼承人遺產的制度。（難點）

（六）轉繼承：是指被繼承人死亡后遺產分割前繼承人又死亡的，由該死亡之繼承人的繼承人繼承其應當繼承的份額的法律制度。（難點）

二、法定繼承人的范圍和繼承順序

（一）第一順序法定繼承人：

1、配偶：即有合法婚姻關系的夫或者妻，已經離婚的或者尚未結婚的不是配偶，不享有繼承權。2、子女

（1）包括：婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女和相互之間形成撫養(yǎng)關系的繼子女

（2）養(yǎng)子女與其親生父母相互之間由于沒有法律關系所以不具有繼承權。

（3）繼子女與其繼父母之間由于形成撫養(yǎng)關系而相互具有繼承權的，不影響與其親生父母之間的繼承權，即繼子女享有對其親生父母與繼父母的雙重繼承權。

3、父母——與子女相對應4、喪偶兒媳對公、婆，喪偶女婿對岳父母盡了主要贍養(yǎng)義務的，作為第一順序繼承人。

（二）第二順序法定繼承人

1、兄弟姐妹：兄弟姐妹包括同父母的兄弟姐妹、同父異母或者同母異父的兄弟姐妹、養(yǎng)兄弟姐妹、有扶養(yǎng)關系的繼兄弟姐妹。

2、祖父母、外祖父母

注意：孫子女與外孫子女不是祖父母與外祖父母的第二順序繼承人，他們只能通過代位繼承取得其祖父母或者外祖父母的遺產。

（三）法定繼承順序的意義

1、有第一順序繼承人的，第二順序繼承人不得繼承；沒有第一順序繼承人或者第一順序繼承人均喪失了繼承權或者放棄了繼承權的，第二順序繼承人繼承；

2、同一順序繼承人之間繼承權平等，除了例外情形均平等地分配遺產。

（四）遺產分配原則

1、原則：同一順序繼承人之間平等繼承

2、例外之一：同一順序繼承人之間不平等繼承

（1）對生活特別困難的缺乏勞動能力的繼承人，分配遺產時，應當予以照顧。（2）對繼承人盡了主要扶養(yǎng)義務或者與被繼承人共同生活的繼承人，在分配遺產時，可以多分。

（3）有扶養(yǎng)能力和扶養(yǎng)條件的繼承人，不盡扶養(yǎng)義務的，分配遺產時，應當不分或者少分。

3、例外之二：法定繼承人以外之人分得遺產

（1）依靠被繼承人撫養(yǎng)的缺乏勞動能力又沒有生活來源的人。

（2）對被繼承人扶養(yǎng)較多的人。

注意：養(yǎng)子女對其親生父母若盡了主要贍養(yǎng)義務的，可以依據這一規(guī)定適當分得其親生父母的遺產。例1、張明，男，某公司總會計師，父母健在，有一個15歲身體殘疾的弟弟張良和父母生活在一起。2000年10月，張明與夏敏結婚。2002年張明不幸因病去世，而夏敏當時已經懷孕七個月。經查，張明的家庭財產包括60萬銀行存款、市價70萬的房子（該房屋為張明個人婚前購買，全款付清）、價值20萬元的汽車、還有其他財產共計20萬元，沒有留下遺囑。1、張明的遺產應當按照（）的原則處理。A、法定繼承B、遺囑繼承C、轉繼承D、代位繼承2、按照法定繼承，張明的第一順序繼承人不包括（）。A、夏敏B、張明的父親C、張明的母親D、張良3、如果沒有夫妻財產協議，在對張明的遺產進行分割前，要進行的工作中不包括（）。A、對遺產范圍進行界定B、對夫妻財產進行分析C、將屬于夏敏的財產分離出去D、將遺產交付信托4、張明的遺產總額為（）。A、120萬元B、170萬元C、85萬元D、60萬元5、可分得張明遺產的人為（）。A、張明的父親、張明的母親、夏敏B、張明的父親、張明的母親、夏敏、張良C、張明的父親、張明的母親、夏敏、未出生的孩子D、張明的父親、張明的母親、夏敏、未出生的孩子、張良6、按照一般原則，下列關于張明遺產的分配，說法正確的是（）。A、張明的父母共分得1/3的遺產B、張明的妻子得到1/4的遺產C、張良可以適當分得遺產D、為未出生的孩子分出1/3的遺產7、張明未出生的孩子可以分得張明遺產是（）。A、基于照顧弱小的原則B、基于法律對胎兒必留份的規(guī)定C、基于法律第一順序繼承人的身份D、違反法律的規(guī)定8、根據本例所示，夏敏獲得的遺產總數約為（）。A、22萬元B、40萬元C、30萬元D、42.5萬元9、根據本例所示，夏敏所有的財產約共有（）。A、72萬元B、80萬元C、90萬元D、92.5萬元10、如果孩子出生時候已經死亡，那么孩子的遺產份額通常應當（）A、由夏敏獲得B、在張明父母和夏敏之間分配C、由張明父母獲得D、在張明父母、夏敏和張良之間分配11、如果孩子出生一個月后死亡，那么孩子的遺產份額應當（）A、由夏敏獲得B、由張明父母獲得C、在張明父母和夏敏之間分配D、在張明父母、夏敏和張良之間分配12、在上題所示的情況下，夏敏獲得的遺產總數約為（）。A、40萬元B、42.5萬元C、30萬元D、60萬元第四節(jié)制定并調整財產傳承規(guī)劃學習目標：理財規(guī)劃師要明確財產傳承規(guī)劃的原則和目標，分析財產傳承規(guī)劃工具，掌握各種工具的優(yōu)缺點，掌握遺囑信托合同的基本內容；要制定財產傳承規(guī)劃方案，了解財產傳承規(guī)劃變動性的特點及產生的原因，能夠對財產傳承規(guī)劃按變化了的情況適時調整，提供良好的后續(xù)服務。一、制定財產傳承規(guī)劃的原則

（一）保證財產傳承規(guī)劃的可變通性；

（二）確保財產傳承規(guī)劃的現金流動性；二、財產傳承規(guī)劃目標和特點

（一）財產傳承規(guī)劃目標：幫助客戶在其去世或喪失行為能力后分配和安排其資產和債務；首先要考慮其直接債務的償還；其次要包括客戶的長期責任；主要包括：⑴為受贈（扶養(yǎng)）人留下足夠的生活資源；⑵為有特殊需要的受益人提供資產保障；⑶家庭特殊資產的繼承；⑷其它需要（保證家庭和睦、遺產代代相傳等）；

（二）特點：可變通性三、財產傳承規(guī)劃工具

（一）遺囑

1、概念：

（1）遺囑：遺囑是立遺囑人生前對其遺產所作的處分或對其他身后事務所作的安排，并在死亡時發(fā)生效力的單方民事法律行為；

（2）遺囑繼承：是指由被繼承人生前所立的遺囑來指定繼承人及其繼承的遺產種類、數額的繼承方式。2、特征：（1）遺囑是單方民事法律行為，因此要求遺囑人的行為能力、意思表示的真實性和內容的合法性等；（2）遺囑是死因行為即只有在立遺囑人死亡時才發(fā)生法律效力，因此在遺囑生效前，立遺囑人可以隨時修改和撤銷其遺囑；（3）遺囑必須采取法律規(guī)定的五種形式之一，并且形式必須符合法律規(guī)定的條件，否則無效。3、遺囑的有效要件：（重點）

（1）實質要件：①遺囑人有遺囑能力；②遺囑是遺囑人的真實意思表示；③遺囑的內容合法不得違背社會公共利益和社會公德；④遺囑不能取消缺乏勞動能力又沒有生活來源的繼承人的繼承權；⑤遺囑中所處分的財產須為遺囑人的個人財產。（2）形式要件：遺囑應當采取下列五種形式之一：公證遺囑、自書遺囑、代書遺囑、錄音遺囑、口頭遺囑等五種。應當注意以下三點：

①代書遺囑、錄音遺囑、口頭遺囑須有兩個以上見證人在場見證。

②在這五種形式中，公證遺囑的效力最強，若其他遺囑的內容和公證遺囑的內容沖突，無論公證遺囑訂立的時間先后均優(yōu)先適用公證遺囑。

③口頭遺囑只能在情況緊急來不及訂立其他遺囑時才能使用，并且緊急情況解除后應當采取其他形式訂立遺囑，否則口頭遺囑無效。

4、遺囑的變更和撤銷

（1）遺囑人立有數份遺囑的且內容相互抵觸的，以最后所立的公證遺囑為準，推定后立遺囑變更或撤銷前立的遺囑，但公證遺囑的變更和撤銷須以公證遺囑的方式進行方有效；（2）立囑人生前的行為與遺囑的意思表示相反，而使遺囑處分的財產在繼承開始前滅失、部分滅失，或所有權移轉、部分移轉的，遺囑視為被撤銷或部分被撤銷；（3）遺囑人銷毀遺囑文書，推定遺囑人撤銷遺囑，但經過公證的遺囑除外。5、遺囑的執(zhí)行

（1）確定遺囑執(zhí)行人。遺囑指定的執(zhí)行人有權拒絕；

（2）遺囑執(zhí)行人查明遺囑是否合法真實；

（3）清理遺產；

（4）管理遺產；

（5）按照遺囑內容執(zhí)行遺贈和將遺產最終轉移給遺囑繼承人。（二）遺囑信托

1、概念：是指委托人預先以訂立遺囑的方式，將財產的規(guī)劃內容，包括設立信托后的管理、分配、運用及給付等，詳訂于遺囑中。等到遺囑生效時，再將信托財產轉移給受托人。由受托人依據信托的內容管理處分信托財產。

2、種類：（1）執(zhí)行遺囑信托；（2）管理遺產信托

（三）人壽保險信托

是委托人基于人壽保險中受領保險金的權利或保險金，以人壽保險金債權或人壽保險金作為信托財產設立信托，指定受托人依據信托合同所規(guī)定，為受益人管理運用交付或直接交付保險金。四、分析財產傳承規(guī)劃工具

五、影響財產傳